序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]一篇集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探究范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探究篇1

一、財(cái)務(wù)共享面臨的挑戰(zhàn)

目前大部分企業(yè)集團(tuán)在業(yè)務(wù)和資本快速擴(kuò)張的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)共享管理面臨的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)有以下幾點(diǎn)。

1.隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)板塊拓展，各業(yè)務(wù)板塊為了提升管理效率或提高精細(xì)化管理能力，一般公司都會(huì)在ERP軟件的基礎(chǔ)上，單獨(dú)或集成開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)管理軟件，如銷(xiāo)售管理，供應(yīng)商管理，生產(chǎn)計(jì)劃管理，質(zhì)量管理，資產(chǎn)管理，辦公自動(dòng)化等，而這些軟件的主導(dǎo)建設(shè)都是各業(yè)務(wù)部門(mén)的管理者或公司的信息部門(mén)。由于缺少財(cái)務(wù)部門(mén)的參與，就容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)割裂，數(shù)據(jù)信息重復(fù)錄入，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和數(shù)據(jù)處理效率。

2.中國(guó)企業(yè)的全球化步伐發(fā)展迅速，很多國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)制造競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力逐步上升，全球化發(fā)展布局速度很快，同時(shí)中國(guó)上市集團(tuán)企業(yè)利用資本大量進(jìn)行產(chǎn)業(yè)并購(gòu)，使得集團(tuán)需要財(cái)務(wù)集中控制的范圍越來(lái)越大。各分子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果數(shù)據(jù)則是通過(guò)報(bào)表層層匯總到集團(tuán)總部，集團(tuán)總部管理者很難監(jiān)控基層業(yè)務(wù)單位及分子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，從而導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)運(yùn)作效率低下，資源配置協(xié)同難度較高，財(cái)務(wù)管控的難度和風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。同時(shí)隨著分子公司實(shí)體的增加，只能依靠不斷增加財(cái)務(wù)人員來(lái)完成財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)計(jì)量等相關(guān)工作，使得財(cái)務(wù)人力成本也不斷增加。

3.在傳感器、定位識(shí)別、數(shù)據(jù)庫(kù)分析等物聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)數(shù)字化技術(shù)的幫助下，企業(yè)可以將人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)及機(jī)器等基本生產(chǎn)要素進(jìn)行數(shù)字化，這些企業(yè)生態(tài)圈的基本要素以數(shù)字化的形式通過(guò)傳感器、RFID、二維碼和無(wú)線局域網(wǎng)等實(shí)現(xiàn)信息的采集，這些工業(yè)最底層終端產(chǎn)生了大量的業(yè)務(wù)實(shí)例數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)我們暫稱其為“工業(yè)大數(shù)據(jù)”，底層的大數(shù)據(jù)與公司原有的被割裂的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了重復(fù)和差異，制約了集團(tuán)企業(yè)的共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)。

二、完善財(cái)務(wù)共享管理系統(tǒng)的措施

面對(duì)上述集團(tuán)共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)，要完善共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，重點(diǎn)從企業(yè)戰(zhàn)略、ERP集成、流程再造、信息技術(shù)及智能財(cái)務(wù)應(yīng)用等方面考慮有以下幾點(diǎn)。

1.集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)和財(cái)務(wù)管理模式必須要根據(jù)集團(tuán)的整體競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略來(lái)確定，如集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是成本領(lǐng)先，就必須要建立共享型的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理分析系統(tǒng)；如集團(tuán)公司是全球化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，就必須要建立共享型費(fèi)用、資金和成本核算等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。因此集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須匹配集團(tuán)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，這樣才能選用適合集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式（即需不需要用共享模式），否則茫無(wú)目的地跟風(fēng)建設(shè)，投入大量的人力、物力和財(cái)力，卻滿足不了集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求。

2.構(gòu)建集團(tuán)共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)時(shí)，必須基于集團(tuán)統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)管理軟件，向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源上游追蹤，集團(tuán)管理部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)管理部門(mén)需要根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)和差異進(jìn)行各業(yè)務(wù)軟件的規(guī)劃實(shí)施，所有業(yè)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)和購(gòu)買(mǎi)應(yīng)用，必須統(tǒng)籌安排，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)軟件可行性時(shí)，須優(yōu)先考慮系統(tǒng)的集成性和數(shù)據(jù)庫(kù)的開(kāi)放性（即與現(xiàn)有相關(guān)ERP系統(tǒng)的共享性），在自行和外包開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，必須基于現(xiàn)有ERP系統(tǒng)進(jìn)行集成開(kāi)發(fā)，避免購(gòu)買(mǎi)和開(kāi)發(fā)孤立的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。購(gòu)買(mǎi)標(biāo)準(zhǔn)的第三方業(yè)務(wù)軟件，也需基于統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行實(shí)施。只有這樣才能避免財(cái)務(wù)二次重復(fù)錄入，提高共享處理的效率和數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

3.共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行流程梳理和流程再造。從共享財(cái)務(wù)流程來(lái)說(shuō)，包含共享應(yīng)收流程、共享應(yīng)付流程、共享資金管理流程、共享成本核算流程等，共享模式下的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程及傳統(tǒng)手工模式差異很大，共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建一般是用電子流程替代手工紙質(zhì)流程的過(guò)程，也是集團(tuán)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程的過(guò)程。比如跨銀行共享資金管理平臺(tái)系統(tǒng)項(xiàng)目，要實(shí)現(xiàn)由集團(tuán)統(tǒng)一的資金團(tuán)隊(duì)來(lái)處理所有總子公司日常的資金收付業(yè)務(wù)。首先須對(duì)原來(lái)傳統(tǒng)的資金收付流程進(jìn)行流程再造。如圖1傳統(tǒng)各公司資金支付業(yè)務(wù)流程圖，圖2是共享資金管理模式下的資金支付業(yè)務(wù)流程圖。從圖2可以看出，經(jīng)過(guò)流程梳理后，共享的資金組可以利用共享資金平臺(tái)與ERP系統(tǒng)和網(wǎng)銀的深度融合，使得一個(gè)出納同一時(shí)間、同一地點(diǎn)完成不同法人、不同賬號(hào)的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，較圖一傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式效率更高，還降低了貨幣資金管理的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

4.構(gòu)建共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的另外一個(gè)核心因素是信息技術(shù)的應(yīng)用，共享模式下的財(cái)務(wù)作業(yè)的方式必須是高度依靠網(wǎng)絡(luò)化、電子化系統(tǒng)，所以除了集成的ERP系統(tǒng)之外，每個(gè)財(cái)務(wù)條線要實(shí)現(xiàn)共享處理模式，就必須在ERP系統(tǒng)的基礎(chǔ)上集成對(duì)應(yīng)的專(zhuān)業(yè)應(yīng)用程序。如共享資金管理業(yè)務(wù)，就需要在流程梳理后，基于ERP系統(tǒng)集成開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)的資金管理平臺(tái)；共享費(fèi)用集中審核業(yè)務(wù)，就需要基于ERP系統(tǒng)集成開(kāi)發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，其中還需嵌入影像管理系統(tǒng)；共享應(yīng)付業(yè)務(wù)，就需要基于ERP系統(tǒng)集成開(kāi)發(fā)B/S架構(gòu)的供應(yīng)商管理門(mén)戶，其中還需嵌入供應(yīng)商直連開(kāi)票系統(tǒng)等。

5.智能財(cái)務(wù)的推廣應(yīng)用，智能財(cái)務(wù)是建立在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)基礎(chǔ)上并結(jié)合企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)模式下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)與創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)踐而產(chǎn)生的新形態(tài)，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行建模與分析，利用人工智能的技術(shù)提供智能化服務(wù)，比如，影像識(shí)別系統(tǒng)、語(yǔ)音識(shí)別系統(tǒng)、生物識(shí)別系統(tǒng)、專(zhuān)家系統(tǒng)、知識(shí)圖譜、機(jī)器人、遺傳算法、自然語(yǔ)言理解、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)處理和智能移動(dòng)通信。這些技術(shù)將依托于共享模式下，可以建立如智能財(cái)務(wù)支持決策系統(tǒng)，企業(yè)智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，人機(jī)智能一體化業(yè)財(cái)管融合管理平臺(tái)等。當(dāng)然智能財(cái)務(wù)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)主要取決于企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用需求、智能技術(shù)的發(fā)展、智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)速度，以及智能財(cái)務(wù)相關(guān)政策、法規(guī)和文化的匹配度等方面。最后，面對(duì)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和智慧工廠建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的大量工業(yè)大數(shù)據(jù)，需要在構(gòu)建完成的共享財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步打通底層工業(yè)大數(shù)據(jù)、ERP系統(tǒng)及各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通道，比如，考慮如何將機(jī)器運(yùn)行的時(shí)間數(shù)據(jù)、材料的投入數(shù)據(jù)、人工的工時(shí)數(shù)據(jù)及對(duì)應(yīng)工序的產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)據(jù)打通，實(shí)時(shí)計(jì)算出該工序的實(shí)際加工成本。我們相信在5G技術(shù)、智能財(cái)務(wù)技術(shù)等廣泛應(yīng)用后，每周、每天甚至每小時(shí)都可以精準(zhǔn)核算出每個(gè)訂單、每個(gè)產(chǎn)品、每條生產(chǎn)線甚至每個(gè)加工工序的實(shí)時(shí)盈虧情況，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

共享模式下的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，還可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用需求、智能技術(shù)的發(fā)展、智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)速度，以及智能財(cái)務(wù)相關(guān)政策、法規(guī)和文化的匹配度，推廣應(yīng)用智能財(cái)務(wù)。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行建模與分析，利用人工智能的技術(shù)提供智能化服務(wù)，如影像識(shí)別系統(tǒng)、語(yǔ)音識(shí)別系統(tǒng)、生物識(shí)別系統(tǒng)、專(zhuān)家系統(tǒng)、知識(shí)圖譜、機(jī)器人、遺傳算法、自然語(yǔ)言理解、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)處理和智能移動(dòng)通信，建立如智能財(cái)務(wù)支持決策系統(tǒng)、企業(yè)智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)、人機(jī)智能一體化業(yè)財(cái)管融合管理平臺(tái)等。

作者:吳靜 單位:江蘇國(guó)信溧陽(yáng)抽水蓄能發(fā)電有限公司

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探究篇2

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的核心環(huán)節(jié)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷建立健全的背景下，科學(xué)、有效、合規(guī)的財(cái)務(wù)管理體系，是推進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要前提。特別在當(dāng)下，財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度更加的科學(xué)健全，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為約束越來(lái)越強(qiáng)，只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)、科學(xué)計(jì)劃、實(shí)事求是、精準(zhǔn)管控，才能確保集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?？傮w來(lái)看大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理總體管控水平較高，但是在具體領(lǐng)域也存在著一些突出問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)研判，積極應(yīng)對(duì)化解。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與控制概述

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的一種高級(jí)組織形式，不具有獨(dú)立法人地位，屬于經(jīng)營(yíng)合作聯(lián)合體，其內(nèi)部往往存在多個(gè)極為強(qiáng)大且關(guān)系穩(wěn)定的核心企業(yè)，各核心企業(yè)也都有自己的控股子公司等。這些特性就決定了其財(cái)務(wù)管理和控制不同于一般的集團(tuán)公司。

（一）基本特征

1.企業(yè)集團(tuán)是母子公司之間將投資和被投資作為前提產(chǎn)生的控制和被控制關(guān)系，但其又都是各自獨(dú)立的法人主體，有獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)責(zé)任，因此企業(yè)集團(tuán)就存在多個(gè)財(cái)務(wù)主體。再加上母子公司之間的層次關(guān)系影響，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管控也存在一定層次性。2.母公司是整個(gè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的確定與執(zhí)行的組織方和引導(dǎo)方，其職責(zé)不再只是經(jīng)營(yíng)，而是要在控股等相關(guān)方式下，將股權(quán)關(guān)系作為核心開(kāi)展經(jīng)管工作，促進(jìn)各成員公司實(shí)現(xiàn)有效發(fā)展，并促使其公司作為一項(xiàng)有機(jī)整體進(jìn)行協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)，同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)張，強(qiáng)化抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)資本擴(kuò)張和增值。

（二）重要意義

集團(tuán)企業(yè)和一般的中小企業(yè)之間存在較大差異，比如后者一般承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，財(cái)管壓力小，而前者通常都面臨整個(gè)國(guó)際市場(chǎng)，財(cái)務(wù)管控承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也更大一些，財(cái)務(wù)工作壓力也會(huì)更重，所以日常經(jīng)管中的財(cái)務(wù)管控工作決不能出現(xiàn)問(wèn)題，有時(shí)候一個(gè)小的財(cái)務(wù)問(wèn)題都可能會(huì)在聯(lián)鎖效應(yīng)的影響下給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)致命打擊，所以必須在日常加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，提升其整體財(cái)務(wù)實(shí)力。另外，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控會(huì)直接給自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)影響，尤其是在信息化財(cái)務(wù)發(fā)展形勢(shì)下，給集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步壯大帶來(lái)了極大機(jī)遇，但也帶來(lái)了新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦不加以控制和管理，不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金受損，還會(huì)影響財(cái)務(wù)工作環(huán)境，降低工作效率，引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，才可以提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，使其發(fā)揮出自身價(jià)值，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與控制方面存在的短板和不足

（一）職能權(quán)限設(shè)置不合理，管控職能作用發(fā)揮不夠

集團(tuán)企業(yè)因?yàn)樯婕暗臉I(yè)務(wù)板塊多樣，部門(mén)多元，業(yè)務(wù)流程相對(duì)復(fù)雜，且面臨的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，因此財(cái)務(wù)管理架構(gòu)相對(duì)更加的龐大，關(guān)聯(lián)的部門(mén)多、程序多。以上客觀情況決定了集團(tuán)財(cái)務(wù)的權(quán)責(zé)分配和職能劃分需要統(tǒng)籌謀劃，但是在實(shí)際執(zhí)行中，有些財(cái)務(wù)管理控制職責(zé)邊界不清，在財(cái)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)劃、預(yù)算、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面，存在著相互交叉，推諉扯皮，管理真空的情況。部門(mén)之間、人員之間、業(yè)務(wù)之間沒(méi)有有效協(xié)同配合，管控職能不夠統(tǒng)一集約，分散化現(xiàn)象十分突出。一方面造成了管理效率低下，多頭管理，重復(fù)審批的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，另一方面也造成了大量的內(nèi)控管理資源的浪費(fèi)。很多部門(mén)都在爭(zhēng)奪財(cái)務(wù)資源和決策權(quán)力，導(dǎo)致了內(nèi)部斗爭(zhēng)激烈，財(cái)務(wù)管控出現(xiàn)失衡。此外，一些內(nèi)部職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人本身不具有相關(guān)的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)背景，在高層的相關(guān)決策活動(dòng)當(dāng)中，為了本部門(mén)或者個(gè)人團(tuán)體的利益，提出了相關(guān)的決策建議，并不具有專(zhuān)業(yè)性和建設(shè)性，進(jìn)而會(huì)影響到企業(yè)對(duì)相關(guān)投資、融資和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)決策的科學(xué)性和正確性，造成了一定的工作失誤，從而制約了集團(tuán)的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度存在紕漏

在總體的制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行中，存在著突出問(wèn)題，暴露出了很多的漏洞，有些部門(mén)管理者和財(cái)務(wù)人員利用制度的漏洞和監(jiān)管的空白，沆瀣一氣，通過(guò)虛構(gòu)交易，虛增金額，虛假賬務(wù)等方式，轉(zhuǎn)移企業(yè)資金，侵吞企業(yè)資產(chǎn)，給企業(yè)造成巨大的損失。有的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的考評(píng)、培訓(xùn)、職務(wù)升降、績(jī)效考核等方面的制度也不夠細(xì)致和全面，員工的工作積極性較差，目標(biāo)性不強(qiáng)，容易人云亦云，被上級(jí)主管的財(cái)務(wù)命令所影響，在行為做法和觀念意識(shí)上出現(xiàn)了偏差，養(yǎng)成了一些不良的工作習(xí)慣。在面對(duì)會(huì)計(jì)信息化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，部分企業(yè)動(dòng)作較為遲緩，缺少具備良好信息技術(shù)素養(yǎng)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化制度建設(shè)遠(yuǎn)不能跟上時(shí)代發(fā)展步伐，對(duì)于財(cái)務(wù)一體化、數(shù)字化信息系統(tǒng)的應(yīng)用也停留在基礎(chǔ)階段，盡管開(kāi)發(fā)了類(lèi)似ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但是其內(nèi)在的價(jià)值功能開(kāi)發(fā)不到位，沒(méi)有充分利用信息化技術(shù)帶來(lái)的紅利。

（三）財(cái)務(wù)整體規(guī)劃缺乏全局性和合理性

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃要有全局性眼光，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)，分公司和子公司之間的利益，責(zé)任和權(quán)力關(guān)系，結(jié)合集團(tuán)不同的戰(zhàn)略板塊，適時(shí)選擇科學(xué)的財(cái)務(wù)管理策略。比如有的企業(yè)選擇集權(quán)式管理，有的是分權(quán)式管理，有的則是集權(quán)分權(quán)相結(jié)合的模式。幾種財(cái)務(wù)管控策略各有優(yōu)劣，但在選擇使用何種財(cái)務(wù)管控策略時(shí)，一定要與企業(yè)自身的管理文化和管理手段相結(jié)合。在一些企業(yè)集團(tuán)，沒(méi)有以上率下的科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致了規(guī)劃的可執(zhí)行性較差，難以適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展需要，很多工作因?yàn)橐?guī)劃不合理，難以執(zhí)行到位，而給企業(yè)帶來(lái)了不可挽回的巨大損失。一方面企業(yè)在制定財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)，缺乏充分的調(diào)查研究，對(duì)于企業(yè)本身的市場(chǎng)定位和外部市場(chǎng)環(huán)境的研判不足，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和實(shí)際存在著很大的偏差和誤區(qū)。另一方面，集團(tuán)子公司、分公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃與集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系不緊密、不具體，針對(duì)性不強(qiáng)，計(jì)劃空洞，靈活性不夠，財(cái)務(wù)計(jì)劃的短視效應(yīng)過(guò)重，缺少戰(zhàn)略全局的考量。比如在市場(chǎng)下行期采取收縮性的財(cái)務(wù)規(guī)劃，嚴(yán)控各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)支出，但是沒(méi)有看到潛在機(jī)遇，為市場(chǎng)預(yù)期較好的投資項(xiàng)目開(kāi)展資金籌劃，等項(xiàng)目正式實(shí)施后，又因?yàn)橘Y金籌劃不合理，影響進(jìn)度和質(zhì)量，錯(cuò)過(guò)重要的市場(chǎng)機(jī)遇。

三、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的建設(shè)

財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)人力資源的價(jià)值是財(cái)務(wù)管理工作成效的關(guān)鍵性因素之一。只有打造一支具有良好職業(yè)道德素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，才能讓企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作步入正軌。所以集團(tuán)企業(yè)要把財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)培養(yǎng)和提升放到重要的日程上來(lái)。按照實(shí)事求是、注重實(shí)效、穩(wěn)步提升的原則，開(kāi)展現(xiàn)有財(cái)會(huì)隊(duì)伍的持續(xù)教育和培訓(xùn)工作。建立長(zhǎng)效、適用、具有操作性的培訓(xùn)計(jì)劃，讓培訓(xùn)教育常態(tài)化、正規(guī)化、系統(tǒng)化。結(jié)合會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)要求，不斷優(yōu)化培訓(xùn)課程體系，課時(shí)安排和人員選擇，爭(zhēng)取應(yīng)訓(xùn)盡訓(xùn)。要把培訓(xùn)、教育工作和財(cái)務(wù)管理實(shí)際結(jié)合起來(lái)，在培訓(xùn)方向上，要堅(jiān)持思想道德培養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力提升兩手抓兩手都要硬，做到先立德，再育才，把規(guī)則意識(shí)，制度意識(shí)，法律意識(shí)樹(shù)立放在首位。企業(yè)在財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)人力資源管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)展談心談話，座談會(huì)，問(wèn)卷調(diào)查等多種方式，了解財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的工作現(xiàn)狀和思想狀態(tài)，為培訓(xùn)和人員管理制度收集總結(jié)更有針對(duì)性和成效性的意見(jiàn)。此外，要保障財(cái)務(wù)管理人員的正當(dāng)合法權(quán)益，防止因?yàn)榫芙^不合理要求，檢舉揭發(fā)違規(guī)財(cái)務(wù)行為的相關(guān)人員受到打擊報(bào)復(fù)。營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)培訓(xùn)氛圍。通過(guò)對(duì)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理工作人物典型，號(hào)召大家開(kāi)展模范學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，著力為企業(yè)培養(yǎng)一支思想優(yōu)良，本領(lǐng)過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

（二）理清財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)邊界，明確管理內(nèi)容范圍

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要有統(tǒng)籌和發(fā)展的思維，在認(rèn)真分析企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，制定合理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)邊界，明確各部門(mén)，各層級(jí)的財(cái)務(wù)權(quán)限和對(duì)應(yīng)職責(zé)，把責(zé)任落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，讓每位領(lǐng)導(dǎo)干部和職工，都能清晰的了解其本身的財(cái)務(wù)權(quán)利和財(cái)務(wù)責(zé)任，從而做到令行禁止，依法依規(guī)的從事各項(xiàng)工作。主動(dòng)的規(guī)范個(gè)人行為。同時(shí)，要落實(shí)好責(zé)任的貫徹執(zhí)行情況，開(kāi)展有力的監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，端正領(lǐng)導(dǎo)層及基層一線人員的工作態(tài)度，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)務(wù)行為，要從嚴(yán)管理，做到以上率下，為普通員工樹(shù)立良好的榜樣。2.對(duì)于財(cái)務(wù)權(quán)限要有清晰明確的界定，在充分深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行合理的設(shè)定，做到清晰，合理，有可操作性，特別要強(qiáng)調(diào)決策人員的專(zhuān)業(yè)背景，提升行使權(quán)限的科學(xué)性。要建立權(quán)限的約束機(jī)制，謹(jǐn)防因權(quán)力過(guò)度集中，導(dǎo)致權(quán)利缺乏監(jiān)管，出現(xiàn)損害企業(yè)利益的行為。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)，董事長(zhǎng)，集團(tuán)高級(jí)管理層的總裁采取權(quán)力制衡，可以讓首席執(zhí)行官擁有一票否決權(quán)，從而防范集團(tuán)內(nèi)部團(tuán)體共謀侵犯集團(tuán)利益，也能避免一些重大戰(zhàn)略決策失誤的出現(xiàn)。

（三）優(yōu)化健全財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)規(guī)劃能力

制度的健全是確保財(cái)務(wù)工作的兜底性要素，更是重要的保障舉措。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)管理和控制的價(jià)值實(shí)現(xiàn)作為制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)，做好制度內(nèi)部的流程細(xì)化和要求的規(guī)范，制度之間的有效協(xié)調(diào)和統(tǒng)一（如圖1所示）。1.要有明確的規(guī)章要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范，權(quán)利責(zé)任，財(cái)務(wù)操作流程等做出明確規(guī)定。2.加強(qiáng)科學(xué)考核，強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用。要建立獎(jiǎng)懲分明的考評(píng)機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，獎(jiǎng)罰分明。在財(cái)務(wù)管理工作中盡職盡責(zé)，表現(xiàn)優(yōu)異的干部員工可以獲得實(shí)際獎(jiǎng)勵(lì)，晉升機(jī)會(huì)和培訓(xùn)提升機(jī)遇。而疏忽懈怠，投機(jī)取巧的要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，開(kāi)展批評(píng)教育，對(duì)于屢教不改的調(diào)離崗位，有主觀故意的，及時(shí)采取法律手段，捍衛(wèi)公司利益。3.構(gòu)造價(jià)值觀正確的企業(yè)文化體系，加強(qiáng)合規(guī)財(cái)務(wù)，高效財(cái)務(wù)的宣傳力度，引領(lǐng)人人講合規(guī)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化新風(fēng)尚。讓更多員工主動(dòng)強(qiáng)化個(gè)人財(cái)務(wù)素養(yǎng)提升，助推企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。4.切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)總體規(guī)劃水平，按照戰(zhàn)略，戰(zhàn)術(shù)和操作的層次，合理開(kāi)展中長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，要集思廣益，深入研判，通過(guò)多元的渠道獲取更全面的企業(yè)信息，通過(guò)線上的信息處理系統(tǒng)來(lái)分析刻畫(huà)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)畫(huà)像，結(jié)合畫(huà)像開(kāi)展具體規(guī)劃，更具全局性和統(tǒng)籌性。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部控制優(yōu)化

影響財(cái)務(wù)控制最基本的環(huán)境要素包含了治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)文化以及財(cái)務(wù)組織等，實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)控制建設(shè)時(shí)，需要從其最基本的環(huán)境要素著手分析。1.治理結(jié)構(gòu)控制。治理結(jié)構(gòu)一般是股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層相互之間的職權(quán)劃分，從財(cái)務(wù)控制方面來(lái)看，治理結(jié)構(gòu)能夠直接在各類(lèi)制度之下明確相關(guān)層級(jí)的職權(quán)，有利于通過(guò)財(cái)務(wù)手段決策和控制某類(lèi)重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。在這之中起關(guān)鍵作用的是董事會(huì)，其中核心企業(yè)的董事會(huì)成員中由于可以委派財(cái)務(wù)專(zhuān)家等參加董事會(huì)，因此可沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)工作者，但企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的其他企業(yè)成員，則需盡可能委派具備財(cái)控能力的管理者擔(dān)任董事。另外高層管理者在這之中也發(fā)揮著重要作用，因此核心企業(yè)和成員企業(yè)的高層管理者當(dāng)中必須有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)必須清晰，以保證其作用的充分發(fā)揮。2.內(nèi)部審計(jì)控制。這是對(duì)企業(yè)一般性財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的有效控制，在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)控中具有特殊性。實(shí)際落實(shí)過(guò)程中必須從這幾點(diǎn)著手：第一，確定適合的內(nèi)審管理模式，如合理確定內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬問(wèn)題，以保證其相關(guān)工作可以順利開(kāi)展，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)審的權(quán)威性。第二，構(gòu)建適合的內(nèi)審體系。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，其內(nèi)審除了要針對(duì)核心企業(yè)，關(guān)鍵還在于成員企業(yè)，所以還需依照成員企業(yè)的實(shí)際規(guī)模和地域分布確定內(nèi)審機(jī)構(gòu)，選派適合的內(nèi)審人員。同時(shí)優(yōu)化內(nèi)審流程，明確所有人員的基本職責(zé)范圍。第三，內(nèi)審控制不等同于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部稽核。3.財(cái)務(wù)文化控制。財(cái)務(wù)文化對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的所有成員企業(yè)和相關(guān)人員都起著重要的控制和約束作用，一般都是其財(cái)務(wù)系統(tǒng)長(zhǎng)時(shí)間形成的相關(guān)財(cái)管思想、經(jīng)驗(yàn)和規(guī)范總結(jié)，并進(jìn)行傳播，使其能對(duì)財(cái)控行為產(chǎn)生一定約束作用。實(shí)際加強(qiáng)財(cái)務(wù)文化控制時(shí)必須落實(shí)三項(xiàng)基本原則：一是不能和企業(yè)集團(tuán)文化之間發(fā)生沖突。二是必須具體化，要確保能層層落實(shí)，并要充分尊重各成員企業(yè)的特有的財(cái)務(wù)文化。三是要保持專(zhuān)業(yè)性。4.財(cái)務(wù)組織和人員控制。企業(yè)集團(tuán)不但要實(shí)現(xiàn)對(duì)總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及人員的有效控制，還要對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)組織和人員加以控制。實(shí)際開(kāi)展時(shí)基本是對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、人員編制、任職條件、考核標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審查。對(duì)于財(cái)務(wù)組織控制而言，可以通過(guò)成員書(shū)面申報(bào)，總部審批的形式；對(duì)于人員控制而言，可以通過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派等形式實(shí)現(xiàn)。如需必要，還可以專(zhuān)門(mén)設(shè)置一些財(cái)務(wù)工作者管理崗位，幫助最高財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展工作。5.其他控制。除了上述幾種常見(jiàn)的環(huán)境要素，財(cái)控模式的確定也是一項(xiàng)重要因素，實(shí)際開(kāi)展時(shí)其該模式的確定往往搖擺于集權(quán)和分權(quán)兩種模式上。比如給不適合集權(quán)的地方應(yīng)用集權(quán)，就會(huì)營(yíng)造出較差的控制環(huán)境，給不適合分權(quán)的地方應(yīng)用分權(quán)，本質(zhì)上就是不加以控制。實(shí)際上，企業(yè)集團(tuán)中的總部對(duì)成員的控制并不存在絕對(duì)的集權(quán)與分權(quán)，只有各自程度差異的不同而已，具體需要依照控制內(nèi)容和對(duì)象的難易情況確定。對(duì)于控制難度過(guò)大的地方，則需適當(dāng)減少集權(quán)，加大分權(quán)；控制難度小的地方，則適當(dāng)增加集權(quán)，減少分權(quán)。如企業(yè)集團(tuán)如果是跨地域和跨行業(yè)的，其控制難度一般都會(huì)非常大，所以這就應(yīng)選用分權(quán)占比較大的控制模式，特別允許一些較為特殊的財(cái)管制度存在，以此降低財(cái)控工作開(kāi)展過(guò)程中的不利影響，促使各項(xiàng)控制業(yè)務(wù)要素可以實(shí)現(xiàn)有序運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制能力，有力保障集團(tuán)發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)必須要從實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)，加大對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理力度。依托各種制度流程，界定財(cái)務(wù)決策權(quán)責(zé)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能力等，逐步提升整體財(cái)務(wù)工作水平，從而提高集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

作者:裴思睿 單位:烏魯木齊文化旅游投資有限公司

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探究篇3

具備資源配置功能，并且在整合匯集資源和協(xié)同管理方面具有極大優(yōu)勢(shì)的一種綜合形成的具有整體優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)集團(tuán)通常被人們稱為企業(yè)集團(tuán)?，F(xiàn)金流在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)方面中起著重要的作用，是維持企業(yè)生存的根本，就像血液對(duì)人體的重要性一樣，企業(yè)集團(tuán)的資金流入和流出，可以反映出企業(yè)集團(tuán)在一個(gè)特定的時(shí)間階段所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)狀況、投資活動(dòng)、利潤(rùn)收益。現(xiàn)金流量管理不力是制約企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大的一個(gè)核心問(wèn)題。本文在分析現(xiàn)金流管理的目標(biāo)的基礎(chǔ)上，闡述了目前企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及并加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的重要性，提出了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的幾點(diǎn)措施。

一、企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的內(nèi)容和目標(biāo)

1.企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流。在一段期間內(nèi)企業(yè)集團(tuán)以現(xiàn)金收入和支付的制度為根據(jù)，經(jīng)過(guò)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所形成的流入現(xiàn)金以及流出現(xiàn)金的集合通常叫做企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流。其中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一般是指企業(yè)集團(tuán)的投資、經(jīng)營(yíng)、籌資等活動(dòng)?，F(xiàn)金流在企業(yè)集團(tuán)供給和接納勞務(wù)、稅收繳納、職工工資支付、出資情況及收益情況、股份紅利的分配、其他資金的投入情況、貸款利息及本金的償還、采購(gòu)和營(yíng)銷(xiāo)商品等方面資金流動(dòng)情況進(jìn)行記錄，并制成相關(guān)的現(xiàn)金流量表格以便有利于數(shù)據(jù)更形象的呈現(xiàn)。由于現(xiàn)金流所記錄的數(shù)據(jù)有各個(gè)方面的，現(xiàn)金流量表又可以分為幾個(gè)類(lèi)別，比如籌集資金現(xiàn)金流量表、投資情況現(xiàn)金流量表、經(jīng)營(yíng)狀況現(xiàn)金流量表等。因此現(xiàn)金流的狀況對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)行為和未來(lái)的發(fā)展形勢(shì)都至關(guān)重要。2.企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的管理目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)最大化的價(jià)值是管理現(xiàn)金流的主要目標(biāo)，具體要通過(guò)最優(yōu)化的現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金情況可以分別從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩個(gè)方面體現(xiàn)，現(xiàn)金的作用和屬性是以現(xiàn)金流量這種動(dòng)態(tài)形式體現(xiàn)出來(lái)的，如果企業(yè)集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)自身的盈利和可持續(xù)發(fā)展，就要保證現(xiàn)金流量在循環(huán)運(yùn)動(dòng)中的增加；企業(yè)集團(tuán)持有的現(xiàn)金量、現(xiàn)金的凈流量和存儲(chǔ)量等是以靜態(tài)形式體現(xiàn)的，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金存量不能夠給企業(yè)帶來(lái)任何價(jià)值的增長(zhǎng)，所以現(xiàn)金的存量要合理，避免出現(xiàn)資金使用率太低，造成企業(yè)在使用資金方面的成本提高。管理現(xiàn)金流就是企業(yè)集團(tuán)通過(guò)控制、決定、報(bào)告等方式對(duì)流出流入現(xiàn)金的情況科學(xué)、統(tǒng)一的管理行為，達(dá)到現(xiàn)金順利周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流的連續(xù)增加，從而使企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。

二、目前企業(yè)集團(tuán)對(duì)現(xiàn)金流的管理情況

1.這種情況對(duì)企業(yè)集團(tuán)的總體收益情況造成了非常重要的影響，主要體現(xiàn)在以下這兩種情況：一是某些企業(yè)成員有自身收益的增加，但是現(xiàn)金流卻非常緊張，導(dǎo)致沒(méi)有富余的現(xiàn)金進(jìn)行進(jìn)一步的企業(yè)投資；二是部分企業(yè)雖然是盈利的，但是企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金存量比較多，現(xiàn)金以靜態(tài)的形式存在不能夠給企業(yè)帶來(lái)價(jià)值收益，還占據(jù)了現(xiàn)金流量，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)中的一些問(wèn)題，總體來(lái)看，是企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑機(jī)制不夠完善而造成的。2.企業(yè)成員以外部銀行交易和結(jié)算的方式進(jìn)行交易，從而出現(xiàn)了非常多的在體外現(xiàn)金流的循環(huán)。這種體外的現(xiàn)金流循環(huán)，時(shí)間也是相對(duì)較長(zhǎng)的，這么長(zhǎng)時(shí)間的、大量的現(xiàn)金不能夠被企業(yè)集團(tuán)所使用，不利于對(duì)企業(yè)的整體現(xiàn)金流的管理以及嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。3.企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)其下屬公司資金的支付情況監(jiān)管不到位。企業(yè)集團(tuán)自身在體系內(nèi)不具備對(duì)控制資金的整體規(guī)范的措施，同時(shí)管理現(xiàn)金流的相關(guān)規(guī)章制度也有待完善。公司的各級(jí)管理人員對(duì)資金的管控不到位，監(jiān)督部門(mén)的責(zé)任意識(shí)較差，導(dǎo)致出現(xiàn)了資金運(yùn)動(dòng)的某些環(huán)節(jié)失控的現(xiàn)象，這都嚴(yán)重的限制了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。另外，還存在一些對(duì)已有的規(guī)章制度不夠重視的情況，在實(shí)際的操作中經(jīng)常出現(xiàn)違反規(guī)定的操作情況。4.對(duì)企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流向、存儲(chǔ)量等整體情況不能及時(shí)掌握。如果企業(yè)集團(tuán)對(duì)整體的現(xiàn)金存儲(chǔ)量、流向、流量等沒(méi)有充分和有效的了解，就不能對(duì)現(xiàn)金流所出現(xiàn)的問(wèn)題采取及時(shí)有效的方式進(jìn)行解決。5.成員企業(yè)的籌集資金的行為不規(guī)范。不經(jīng)過(guò)企業(yè)集團(tuán)企業(yè)成員私自進(jìn)行投資、籌集資金等行為，使企業(yè)集團(tuán)在整體的籌集資金、投資等方面的成本增加，不能夠體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的重要性

資金從貨幣轉(zhuǎn)換到實(shí)物，實(shí)物再轉(zhuǎn)換為貨幣形態(tài)的運(yùn)動(dòng)在持續(xù)的進(jìn)行著，這個(gè)持續(xù)的過(guò)程使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之中增加了自身的價(jià)值，也充滿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行分配利潤(rùn)、投資和籌集資金都離不開(kāi)現(xiàn)金流，現(xiàn)金流使企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)，現(xiàn)金流管理的科學(xué)性、合理性是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值增長(zhǎng)和企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。1.要保證現(xiàn)金流和實(shí)際的資金運(yùn)動(dòng)情況相符合。企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流要能夠?qū)ζ髽I(yè)的周轉(zhuǎn)資金狀況、債務(wù)的償還能力、支付的實(shí)際水平等進(jìn)行真實(shí)的反映，以便能夠作為企業(yè)集團(tuán)的管理者做出有關(guān)決策的有力參考資料。所以，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量信息和資金的實(shí)際運(yùn)動(dòng)情況相一致，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的管理經(jīng)營(yíng)行為有著重要作用。2.企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流量的有效掌控，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況的完善有所幫助。通過(guò)適當(dāng)?shù)恼{(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流量的積累情況,對(duì)減少企業(yè)的債務(wù)利息有良好的效果，可以使資源進(jìn)行高效的轉(zhuǎn)化，使企業(yè)的應(yīng)變能力和盈利水平得到提升，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)布局得到優(yōu)化等。3.充足的現(xiàn)金凈增量對(duì)企業(yè)的融資和發(fā)展非常重要?，F(xiàn)金流量表使企業(yè)的現(xiàn)金流情況反映更形象，可以輔助投資人、債權(quán)人正確的預(yù)估企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。良好的現(xiàn)金流量，不僅能夠增加投資人、債權(quán)人的信心，還能夠使企業(yè)獲得更多的投資，從而為企業(yè)提供更好的融資環(huán)境以及資金狀況。

四、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)管理現(xiàn)金流的改進(jìn)措施

1.增強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理觀念。現(xiàn)金流量管理處于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心地位。因此，公司的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)具備良好的現(xiàn)金流量管理意識(shí)，企業(yè)的管理人員要對(duì)現(xiàn)金流的管理在思想方面引起足夠的重視，要對(duì)現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的地位有正確的認(rèn)識(shí)，將現(xiàn)金流管理情況納入企業(yè)運(yùn)營(yíng)成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)。另外，要培養(yǎng)企業(yè)各級(jí)員工的現(xiàn)金流管理的思想。使企業(yè)各級(jí)員工真正認(rèn)識(shí)到增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的必要性，實(shí)現(xiàn)全體員工對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的正確認(rèn)識(shí)和參與。2.建立健全現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)。建立嚴(yán)格統(tǒng)一的資金管理制度，如應(yīng)收款項(xiàng)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等，實(shí)行對(duì)企業(yè)集團(tuán)投資、籌集資金等資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的把控和管理。在業(yè)務(wù)的具體活動(dòng)中，一方面是對(duì)現(xiàn)金付款的時(shí)間進(jìn)行精準(zhǔn)安排，還要嚴(yán)格監(jiān)督采購(gòu)的過(guò)程；另一方面是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中加強(qiáng)催收應(yīng)收賬款的工作，以便資金及時(shí)回籠。還有就是加強(qiáng)存貨管理，使存貨周轉(zhuǎn)率提高，此外做好各項(xiàng)投資的立項(xiàng)審批和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)和分析、事中、事后的監(jiān)督，盡可能的避免財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，從而使現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性、收益性得以提升。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的管理。通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算能夠在時(shí)間與數(shù)量方面合理預(yù)估企業(yè)現(xiàn)金流量的情況，這能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資決定、籌集資金的措施、投資策略等起到一定的信息依據(jù)。對(duì)今后的現(xiàn)金流量狀況企業(yè)集團(tuán)要從銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的情況、生產(chǎn)的情況、投資策略等方面進(jìn)行一定的預(yù)估，為更好的調(diào)動(dòng)資金等做好準(zhǔn)備工作。4.實(shí)行資金集中管理。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本，充分的資金存儲(chǔ)量、合理的機(jī)構(gòu)布局等是企業(yè)集團(tuán)不斷擴(kuò)大自身發(fā)展的重要保證。企業(yè)集團(tuán)把成員單位的資金通過(guò)一定的模式集中在一起，使企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的能夠統(tǒng)一管理，使資金存儲(chǔ)量得以充分合理的利用，可以對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金驚蟄調(diào)整和控制，從而使資金的使用率得到提升，完善企業(yè)集團(tuán)整體的資金資源分配。將沉淀在各子公司的資金集中在一起，合理科學(xué)的進(jìn)行調(diào)配，使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度加快，也是企業(yè)集團(tuán)對(duì)現(xiàn)金流量管理的一種重要方式。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)的資金流入和流出能夠反應(yīng)企業(yè)集團(tuán)在一個(gè)特定的時(shí)間階段內(nèi)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)狀況、投資情況、利潤(rùn)和收益狀況等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量的管理能夠有效的預(yù)警企業(yè)集團(tuán)在債務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)情況、資金營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小以及企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理工作對(duì)企業(yè)集團(tuán)的生存和發(fā)展有著決定性的作用，要通過(guò)把現(xiàn)金流管理工作的成效好壞納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中來(lái)，并且使這個(gè)指標(biāo)在整體的評(píng)定過(guò)程中占有相當(dāng)大的分量，從而使企業(yè)的管理人員能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量的管理工作充分重視，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展。為此在這篇文章中就具體的企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的管理做出了相應(yīng)的研究和探討，為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的更新和優(yōu)化做具體的分析。

參考文獻(xiàn)：

王磊.煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題研究———以伊泰煤炭股份有限公司為例[D].南京財(cái)經(jīng)大學(xué),2010.

作者:張曉民 單位:陜西新華出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限責(zé)任公司