序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇項目投資管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2策劃決策階段的投資控制

工程項目策劃可分為總體策劃和局部策劃兩步?？傮w策劃一般是指在項目立項決策過程中所進(jìn)行的全面策劃，而局部策劃可以是對全面策劃任務(wù)進(jìn)行分解后的一個單項或?qū)I(yè)性問題的策劃。不論總體策劃還是局部策劃，都是在構(gòu)思多方案的基礎(chǔ)上，通過方案比選，為決策提供依據(jù)。方案比選包括技術(shù)方案比選和經(jīng)濟(jì)效益比選?？偟脑瓌t是在滿足國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范要求的前提下，達(dá)到技術(shù)先進(jìn)適用、經(jīng)濟(jì)合理與農(nóng)業(yè)發(fā)展的總體要求相適應(yīng)，最終選擇能更好地滿足土地整治目標(biāo)的方案。由于不同方案的投資額、項目效益、投入的時間、工程設(shè)施的壽命期不同，因此比較各種方案時必須有一定的前提條件和規(guī)范的判斷標(biāo)準(zhǔn)：首先，應(yīng)進(jìn)行各個方案的絕對(經(jīng)濟(jì))效果檢驗，即方案的可行性檢驗，利用經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的判斷標(biāo)準(zhǔn)剔除不可行的方案；其次，考察方案的相對最優(yōu)性，稱為相對(經(jīng)濟(jì))效果檢驗，從而確保最終選擇的方案不僅可行而且最優(yōu)。針對備選方案所對應(yīng)的壽命期、資金是否有限制、投資數(shù)額是否相差過大、環(huán)境成本、社會成本等，進(jìn)行全面調(diào)查研究和深入分析，并結(jié)合項目效益分析情況，比選出最佳投資方案，為項目的立項審批奠定基礎(chǔ)。對于政府投資的土地整治項目來說，投資決策前需要在項目選址和土地清查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性研究，并編制投資估算。此階段的投資估算經(jīng)財政和國土部門批準(zhǔn)后，即是項目設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額，對項目施工圖設(shè)計和預(yù)算起控制作用，其對投資估算精度的要求為誤差控制在10%以內(nèi)。

3設(shè)計階段的投資控制

土地整治項目技術(shù)上比較簡單，故簡化為施工圖設(shè)計階段進(jìn)行。設(shè)計階段控制項目投資的主要方法是通過多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化設(shè)計方案；同時通過推行限額設(shè)計和標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，有效控制工程投資。設(shè)計方案的評價與優(yōu)化是通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效益評價，正確處理技術(shù)先進(jìn)性與經(jīng)濟(jì)合理性之間的關(guān)系，力求達(dá)到技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理的和諧統(tǒng)一。設(shè)計方案的評價與優(yōu)化通常采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法，即將技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，按照項目經(jīng)濟(jì)效果，針對不同的設(shè)計方案，分析其技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，從中選出經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)的方案。由于設(shè)計方案不同，其投資、效益、工期和設(shè)備、材料、人工消耗等指標(biāo)均有差異，因此技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法不僅要考察工程技術(shù)方案，更要關(guān)注工程投資。設(shè)計優(yōu)化是使設(shè)計質(zhì)量不斷提高的有效途徑，在設(shè)計招標(biāo)及設(shè)計方案競賽過程中，可以將各方案的可取之處重新組合，吸收眾多方案的優(yōu)點，使設(shè)計更加完美。而對于具體方案，則應(yīng)考慮在保證工程質(zhì)量、工期、安全、保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上，追求全壽命期成本最低。

篇（2）

(1)推行限額設(shè)計。就是要按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計。限額設(shè)計要切實解決技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的問題，通過對技術(shù)上滿足要求的各方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，讓設(shè)計文件中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的波動都可以控制在可操作范圍內(nèi)，項目投資更加切合實際，從而有效控制項目投資。

(2)引進(jìn)中介服務(wù)，加強(qiáng)設(shè)計質(zhì)量監(jiān)管。一方面推行設(shè)計監(jiān)理，委托具有資質(zhì)的第三方提前介入設(shè)計過程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等對工程設(shè)計進(jìn)行跟蹤、控制和檢查，力求使設(shè)計投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請既有高素質(zhì)、又具備一定實踐經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人才或?qū)＜腋C設(shè)計，對重大技術(shù)問題和優(yōu)化工程設(shè)計出謀劃策，提高設(shè)計質(zhì)量。三是政府應(yīng)建立健全審批程序，成立專門的技術(shù)審查部門，提高審查質(zhì)量。

(3)加強(qiáng)設(shè)計合同管理，建立獎罰制度。設(shè)計招標(biāo)或合同商定時，應(yīng)明確一些獎罰條款，如對一旦突破項目相應(yīng)設(shè)計限額要求時，責(zé)令返工，返工等相關(guān)費由設(shè)計單位承擔(dān)并扣除一定比例設(shè)計費。

2施工前準(zhǔn)備價段的投資管理

施工圖設(shè)計、預(yù)算編制、組織招投標(biāo)及簽訂合同是項目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實施過程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項目法人抓好施工前各項工作是做好項目投資的重要保證。

(1)施工圖設(shè)計，是指導(dǎo)施工的重要依據(jù)，其重點應(yīng)注意設(shè)計內(nèi)容全面、細(xì)致，特別是水利工程遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運輸、用水用電以及圍堰截流、導(dǎo)流、邊坡支護(hù)等內(nèi)容必須充分考慮，避免漏項，其設(shè)計質(zhì)量控制可按上述方法管理。

(2)完善預(yù)算審核機(jī)制或引入造價咨詢服務(wù)，提高預(yù)算質(zhì)量。水利工程預(yù)算編制建議由設(shè)計單位承擔(dān)，并采用清單編制法，讓量、價分離，以利工程招標(biāo)及日后施工投資管理，同時，項目法人可通過市場選擇有資質(zhì)的造價咨詢公司跟跟、審核預(yù)算編制準(zhǔn)確性、合理性，另外，政府部門應(yīng)完善和履行預(yù)算審核機(jī)制，加強(qiáng)工程實施前投資控制。

(3)強(qiáng)化招標(biāo)文件投資控制，建立招標(biāo)文件審查機(jī)制。招投標(biāo)文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時建議推廣使用行業(yè)招標(biāo)和合同示范文本，細(xì)化和明確工程造價調(diào)整范圍、調(diào)整方式以及中標(biāo)單位承包風(fēng)險等等，同時，主管部門或項目法人內(nèi)部應(yīng)制定和履行招標(biāo)文件會審制度，以減少施工期造價調(diào)整糾紛。

(4)提前做好征地、拆遷工作，及時提供施工條件，加強(qiáng)地方鎮(zhèn)、村協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的建設(shè)環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風(fēng)險。

3施工階段的投資管理

水利工程受氣候、水文、地質(zhì)變化、設(shè)計深度不足及政策性調(diào)整等因素影響，施工過程必然發(fā)生項目變化調(diào)整、工程變更等增、減工程費用的情況，因此，施工階段投資管理對項目總投資控制也是至關(guān)重要，為此，建議項目法人重點抓好。

(1)加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴(yán)格按照合同履約，加強(qiáng)對工程變更、簽證、計量與支付的管理。二是項目法人應(yīng)及時介入工程變更，涉及技術(shù)的應(yīng)邀請施工圖審查單位或技術(shù)專家參與論證，并對變更方案進(jìn)行造價增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權(quán)限上報審批。三是加強(qiáng)隱蔽工程現(xiàn)場簽證管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)場每一項隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時、全面、準(zhǔn)確，同時，也應(yīng)制作有效的圖片音像存檔。

(2)強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，引入造價咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項主要任務(wù)，在該階段項目法人應(yīng)抓好監(jiān)理合同管理，強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，配置有素質(zhì)、有能力的監(jiān)理人員嚴(yán)格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場監(jiān)理工作，重點把好工程計量、支付、簽證、變更審查及索賠關(guān)。同時，項目法人可引入造價咨詢，對施工過程進(jìn)行跟蹤，及時給業(yè)主提供變更、簽證造價分析和調(diào)整意見，從而實現(xiàn)對該階段投資的有效控制。

(3)加強(qiáng)信息管理，項目法人應(yīng)利用現(xiàn)代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設(shè)立投資控制計劃、臺帳，定期檢查、及時全面掌握各類費用等管理情況，分析投資變化，及時做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內(nèi)。

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二、建設(shè)單位在項目設(shè)計階段中的投資管理與控制

項目設(shè)計階段對投資控制目標(biāo)有著決定性的作用，在該關(guān)鍵環(huán)節(jié)中必須正確處理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，實現(xiàn)對項目投資的確定與控制。合理的項目設(shè)計對于控制項目投資有著非常積極的意義。必須采取措施在保證質(zhì)量與安全、滿足使用功能的前提下使設(shè)計概算盡可能準(zhǔn)確、合理。項目設(shè)計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：項目設(shè)計階段對投資控制目標(biāo)有著決定性的作用，在該關(guān)鍵環(huán)節(jié)中必須正確處理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，實現(xiàn)對項目投資的確定與控制。合理的項目設(shè)計對于控制項目投資有著非常積極的意義。項目設(shè)計階段實現(xiàn)投資控制的主要內(nèi)容就是通過控制措施使設(shè)計成果最大限度地滿足項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與使用功能，并且盡可能降低項目投資。項目設(shè)計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：

1.對設(shè)計方案與工程設(shè)計單位進(jìn)行優(yōu)選

建設(shè)單位需要依據(jù)合理性與經(jīng)濟(jì)性對設(shè)計方案進(jìn)行對比，在綜合分析的基礎(chǔ)上選擇最佳設(shè)計方案。在設(shè)計方案選擇與設(shè)計單位選擇的過程中，一般采用的方式為設(shè)計方案競選方式與工程設(shè)計招標(biāo)方式，通過這種方式選擇最佳的設(shè)計方案與設(shè)計單位，確保設(shè)計單位能夠有能力提供設(shè)計方案合理、項目的功能全面、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)符合、便于工期控制及投資控制目標(biāo)實現(xiàn)的設(shè)計成果，提高投資效益。

2.對限額設(shè)計進(jìn)行推行

限額設(shè)計指的是依據(jù)已經(jīng)確定的投資估算控制進(jìn)行初步的設(shè)計，在初步設(shè)計的基礎(chǔ)上對控制施工圖設(shè)計進(jìn)行概算，確保項目的總投資額能夠保持在限額范圍之內(nèi)。限額設(shè)計具有明確的限額目標(biāo)，在設(shè)計的過程中要嚴(yán)格按照限額進(jìn)行設(shè)計，不得突破。

3.對方案設(shè)計及施工圖設(shè)計優(yōu)化

在對方案進(jìn)行審核的過程中要從項目使用角度出發(fā)，充分對方案可行性及進(jìn)行審核。針對方案中存在的問題進(jìn)行糾正與優(yōu)化，通過方案優(yōu)化、施工圖優(yōu)化，減少設(shè)計缺陷，避免在項目建筑是過程中出現(xiàn)變更的情況或者在施工完成之后出現(xiàn)返工的情況，造成對投資的浪費，工期拖延。要通過設(shè)計方案與施工圖設(shè)計的優(yōu)化來實現(xiàn)投資的有效控制，保證投資效益。

三、建設(shè)單位在項目招標(biāo)過程中的投資管理與控制

在建設(shè)項目中，勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等各個環(huán)節(jié)都涉及到招標(biāo)采購工作，通過競爭實現(xiàn)投入最小化、效果最大化。做好項目招標(biāo)階段的各項工作對于降低項目資金投入、提高項目經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的作用。

1.對招標(biāo)方式進(jìn)行選擇

招標(biāo)方式主要包括兩種，一種是公開招標(biāo)，指的是所有符合條件的法人或者組織都能夠進(jìn)行投標(biāo)，這種招標(biāo)方式能夠充分體現(xiàn)競爭性，實現(xiàn)招標(biāo)效果最優(yōu)化，但是程序復(fù)雜，需要耗費較長的時間，相應(yīng)的費用也比較高；另外一種是邀請招標(biāo)，指的是建設(shè)單位選擇符合條件的法人或者組織進(jìn)行投標(biāo)，這種招標(biāo)方式競爭范圍有限，招標(biāo)人在選擇的過程中空間較小，但是在時間方面耗時較短，費用也相對較低。建設(shè)單位在招標(biāo)階段中要依據(jù)實際情況合理選擇最適合的招標(biāo)方式。

2.重視招標(biāo)文件、清單及招標(biāo)控制價的審核工作

第一，要重視招標(biāo)文件的審核工作，在對招標(biāo)文件進(jìn)行審核的過程中要對文件內(nèi)容的嚴(yán)謹(jǐn)性及招標(biāo)范圍的全面性等進(jìn)行詳細(xì)審查。工程承包合同是招標(biāo)文件中較為重要的部分，要重點對合同進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括合同的類型、風(fēng)險承包范圍、設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證的計量、合同違約條款等，要在合同中對結(jié)算方式、合同價變更規(guī)定及其他各種內(nèi)容進(jìn)行明確的規(guī)定，避免在后期出現(xiàn)索賠的情況，造成項目投資的增加。第二，在招標(biāo)階段要注重工程量清單的審核工作，要對工程量清單中的計算單位、工程數(shù)量、項目說明等進(jìn)行認(rèn)真的審核，提高清單編制質(zhì)量，確保投標(biāo)報價的有效性，更好的為工程結(jié)算提供依據(jù)，減少因為工程量清單描述不準(zhǔn)確產(chǎn)生索賠等問題。第三，在招標(biāo)階段注重招標(biāo)控制價的審核工作，招標(biāo)控制價發(fā)揮著參考或者限價的作用，招標(biāo)控制價是投標(biāo)報價的依據(jù)，實現(xiàn)嚴(yán)格招標(biāo)控制價的審核對控制項目投資具有著重要意義。

四、建設(shè)單位在項目施工階段中的投資管理與控制

1.對工程材料進(jìn)行嚴(yán)格的控制

在整個工程項目費用中，材料費的比重較大，約為工程總造價的60%~70%。因此，做好工程材料管理工作，對保證工程質(zhì)量控制工程投資起著尤為重要的作用。在項目施工階段必須在保證材料質(zhì)量的前提下，對材料用量、批價進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。工程材料具有供應(yīng)渠道多、材料的種類、數(shù)量、價格波動大等特點，這就需要建設(shè)單位工程管理人員充分考察市場，并對市場行情進(jìn)行及時關(guān)注，掌握最新動態(tài)信息，確保材料批價及時有效，更好地為企業(yè)節(jié)約資金。

2.對設(shè)計變更進(jìn)行嚴(yán)格的控制

在項目施工的過程中，一旦出現(xiàn)設(shè)計變更的情況將會造成投資的變化，一些較為重大的變更還可能會造成項目的功能、質(zhì)量及工期等方面的目標(biāo)出現(xiàn)變化。進(jìn)入項目施工階段，施工圖是指導(dǎo)施工的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在項目進(jìn)行中，要求施工單位嚴(yán)格按圖施工，對變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保實現(xiàn)施工階段投資管理目標(biāo)。

3.正確處理質(zhì)量、進(jìn)度與投資控制之間的關(guān)系

施工質(zhì)量是整個建設(shè)項目的根本所在，必須堅持“質(zhì)量第一”的原則，只有在確保建設(shè)項目施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上才能夠獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益?？⒐ず蟮慕ㄖ椖抠|(zhì)量決定著投資項目預(yù)期效益的實現(xiàn)，如果質(zhì)量存在問題將導(dǎo)致項目竣工后不能夠正常運行甚至出現(xiàn)事故，所帶來的損失是無法估量的。施工進(jìn)度是建設(shè)項目的關(guān)鍵內(nèi)容，如果出現(xiàn)工期延誤將會造成項目投資的增加，但是也不能夠盲目地對工期進(jìn)行壓縮，會給施工管理與資源供應(yīng)等方面造成困難，增加相應(yīng)的趕工方面的成本，同樣會導(dǎo)致項目投資的增加。質(zhì)量、進(jìn)度與投資之間存在著辯證關(guān)系，只有正確處理三者之間的關(guān)系才能夠促進(jìn)三者共同增長。

五、建設(shè)單位在項目竣工結(jié)算階段中的投資管理與控制

竣工結(jié)算指的是工程的承包人完成了所承包的全部工程之后，在驗收通過的情況下按照簽訂的合同中的相關(guān)條款向發(fā)包人進(jìn)行工程價款結(jié)算。在整個項目竣工結(jié)算階段中，最為重要的工作就是工程竣工結(jié)算審查工作，在工程竣工結(jié)算審查工作中形成的工程竣工結(jié)算將成為對工程總造價進(jìn)行核算的依據(jù)。竣工結(jié)算階段的投資控制主要需要注意以下幾點：第一，要對設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確認(rèn)設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證的有效性，重點審查設(shè)計變更中減少的項目，因為這些項目施工單位是不會主動申請調(diào)減的；第二，對工程量清單中包含的項目要嚴(yán)格按照投標(biāo)報價，根據(jù)實際發(fā)生工程量結(jié)算，嚴(yán)禁重新組價。第三，在審查的過程中要認(rèn)真審查合同約定的計價的依據(jù)及計價的方式是否得到了貫徹落實，從而確保工程決算準(zhǔn)確、合理。

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在工程項目整個實施過程中，普遍存在的現(xiàn)象就是：設(shè)計概算超過投資估算、施工圖預(yù)算超過設(shè)計概算、竣工決算超過施工圖預(yù)算．大體原因主要有以下幾個方面：

1．1項目單件性使各項目間可比性不強(qiáng)影響投資控制

管理建設(shè)項目是在固定位置建設(shè)的具有特定用途、規(guī)模和功能的產(chǎn)品，其特定、單件性的特點決定了每個項目的工程造價都是不一致的．因此使得投資控制同種類型項目的工程造價可比性不強(qiáng)，參考價值不高．

1．2造價的不確定性影響投資控制

管理工程項目一般建設(shè)周期較長，在整個建設(shè)期中都處于不確定的狀態(tài)之下，比如物價的變化、不利的自然條件、政策變化等眾多不可預(yù)見的因素影響，致使竣工決算時才能最終確定工程的實際投資，這些均不利于投資控制管理．

1．3項目的多參與主體影響投資控制

管理投資估算一般由項目建設(shè)單位(業(yè)主)或其委托的工程咨詢機(jī)構(gòu)編制．設(shè)計概算及施工圖預(yù)算一般由設(shè)計單位編制．招標(biāo)控制價一般由招標(biāo)或造價咨詢機(jī)構(gòu)編制．項目實施過程中由工程監(jiān)理或造價咨詢企業(yè)進(jìn)行投資控制．項目建設(shè)單位(業(yè)主)編制竣工決算組織竣工驗收，由造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核．可見各階段由不同的主管部門、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、專業(yè)資格人員在不同的階段進(jìn)行造價管理，項目的多參與主體不利于工程造價的控制，致使投資控制工作目標(biāo)與控制過程脫節(jié)，各階段控制不具有連貫性，投資控制責(zé)任主體和執(zhí)行主體不明晰等問題．

2應(yīng)對措施針

對項目投資決策、設(shè)計、實施階段影響投資控制的主要因素，以及項目各階段不同工程技術(shù)特點，從投資控制各環(huán)節(jié)的相關(guān)節(jié)點與要點提出造價控制的不同管控措施．

2．1投資決策階段的投資控制

建設(shè)項目投資控制的起點就是在決策階段的投資估算，它對項目造價的影響程度可達(dá)到75％～95％，因此工程實施前的投資決策階段是造價控制的重點．而導(dǎo)致概算超過估算的主要原因有建設(shè)需求不明確或在概算階段提高標(biāo)準(zhǔn)及要求等．比如在建設(shè)單位安排的主要功能用戶參與項目論證過程中，往往只專注于主要工藝流程，而忽視輔助流程和相關(guān)設(shè)備、設(shè)施用房以及其他配套工程，所以工程咨詢機(jī)構(gòu)獲取的可行性研究的基礎(chǔ)資料往往不完整，使得缺乏類似項目經(jīng)驗的工程咨詢機(jī)構(gòu)僅僅參照一般性建筑的造價指標(biāo)進(jìn)行投資估算，其估算結(jié)果往往不是缺項少算就是單價偏低．因此，為了保證投資估算準(zhǔn)確性，將概算控制在批準(zhǔn)的投資估算范圍內(nèi)的關(guān)鍵是要繪制清楚完整的工藝流程圖，并將工藝流程中每一節(jié)點對建筑、建筑設(shè)備的具體要求描述清楚，表明需要配備哪些功能設(shè)備、設(shè)施．只有將所有要求表述清楚后，工程咨詢機(jī)構(gòu)才能勾勒出完整的建設(shè)項目方案，并提出完整的投資估算．

2．2設(shè)計階段的投資控制

一般而言，設(shè)計階段對工程投資控制的影響幅度可達(dá)35％一75％左右，設(shè)計工作的完成，項目的投資也就基本確定，在實際工程設(shè)計中，不少設(shè)計人員重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，任意提高安全系數(shù)或設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，不考慮經(jīng)濟(jì)上的合理性，也影響了項目投資的有效控制，因此投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要注意的事項如下：

2．2．1實行建筑方案與經(jīng)濟(jì)方案相結(jié)合的設(shè)計招標(biāo)

盡量將項目主體與相關(guān)配套項目放在一起進(jìn)行招標(biāo)，組織有關(guān)專家綜合比選，優(yōu)選出滿足功能要求，同時結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計方案．這樣既可促進(jìn)設(shè)計單位在項目的整體布局、使用功能和建筑造型等方面開拓思路，又可以在降低工程造價上下足功夫．

2．2．2推行限額設(shè)計和設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

工程設(shè)計人員應(yīng)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)意識，推行技術(shù)經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的方法，合理分解和使用投資限額，融施工圖設(shè)計和預(yù)算為一體．設(shè)計限額由項目建設(shè)單位來確定，并應(yīng)在簽訂設(shè)計合同時加人超過限額的處罰條款．同時，應(yīng)多進(jìn)行同類建筑工程的技術(shù)指標(biāo)的比對、比照分析，實行設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，哪個專業(yè)或?qū)ｍ椩O(shè)計突破了造價指標(biāo)，必須分析原因，修改解決．

2．2．3明確設(shè)計單位的責(zé)任減少設(shè)計變更

由于設(shè)計不精、設(shè)計深度不夠?qū)е略O(shè)計變更發(fā)生，致使項目承包人索賠并帶來投資的增加．因此，項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)管理，根據(jù)項目場地實際狀況、詳細(xì)地勘資料進(jìn)行投資計算；認(rèn)真審圖，按相關(guān)規(guī)范的要求進(jìn)行設(shè)計圖驗收，確保設(shè)計完整并符合規(guī)范．為避免由設(shè)計單位原因造成設(shè)計變更使投資超額度，建設(shè)單位要約定設(shè)計單位，對設(shè)計費按一定比例實行扣罰．

(1)設(shè)計總投資超限額時，不予支付設(shè)計費，設(shè)計單位應(yīng)無條件修改設(shè)計；

(2)設(shè)計主要材料指標(biāo)(鋼材、混凝土及其他主要材料)超出合同約定值時，建設(shè)單位有權(quán)要求設(shè)計單位重新優(yōu)化設(shè)計，并對設(shè)計費進(jìn)行一定數(shù)額的扣罰；

(3)明晰設(shè)計變更及修改的費用額度．如設(shè)計變更費超出施工合同價的某一比例(如5％)時，將按一定比例扣罰設(shè)計費．(4)明確設(shè)計期限超出約定時限時對設(shè)計費的扣罰比例或額度．

2．3項目實施階段的投資控制

建設(shè)項目一經(jīng)批準(zhǔn)開工建設(shè)，就進(jìn)人了建設(shè)實施階段，實施階段雖然對造價的影響程度只達(dá)到項目投資額的5％一35％，但因為實施階段歷時長、不確定性因素及突發(fā)事件最多，也就決定了實施階段投資控制的關(guān)鍵在于如何控制變化及應(yīng)對變化，從而保證實施過程按實施策劃方案順利進(jìn)行．實施過程投資控制注意事項：

2．3．1完善實施過程的前期策劃、編制招標(biāo)控制價

在編制控制價前，通過市場詢價、收集整理相關(guān)市場行情資料、委托咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)研等方式，可以為設(shè)計單位優(yōu)化設(shè)計提供依據(jù)，并可用于對比清單編制單位的控制價．工程量清單編制過程中為了做到描述準(zhǔn)確、不多算、不少算、不漏項、不留缺口并盡可能減少暫定項目．應(yīng)深人了解施工現(xiàn)場以及周邊建(構(gòu))筑物或其他障礙物的實際情形，明確地質(zhì)勘察資料、設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范，從而準(zhǔn)確計算實體工程量并準(zhǔn)確預(yù)計暫估項目內(nèi)容．若委托中介機(jī)構(gòu)編制工程量清單，要注意檢查每一個工程量清單子目的相關(guān)工作內(nèi)容和規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)，審定其表述是否準(zhǔn)確、完整，比較其與施工圖紙的要求是否一致，并與招標(biāo)文件的要求相對應(yīng)．

2．3．2注意工程施工招投標(biāo)階段的過程控制

招標(biāo)文件既是投標(biāo)單位投標(biāo)報價的依據(jù)，也是建設(shè)單位與中標(biāo)單位訂立工程合同的依據(jù)，同時還是整個工程項目造價控制的關(guān)鍵．招標(biāo)文件足夠完善，能有效表明項目建設(shè)單位的意圖，有利于投標(biāo)單位清楚、明白地報價，有利于工程項目的順利實施，也有利于項目實施過程的質(zhì)量監(jiān)管和造價的控制．因此，一旦招標(biāo)文件出現(xiàn)漏洞或歧義，就會給中標(biāo)單位在實施過程中變更單價制造借口，給實施過程管理和造價控制帶來困難．所以，項目建設(shè)單位需根據(jù)其建設(shè)工程的具體設(shè)計要求和特點，細(xì)致編制招標(biāo)文件．評審?fù)稑?biāo)價時，不能只簡單地比較總報價而不比較單價．因為投標(biāo)單位往往采用不均衡報價法，即在維持總價不變的情況下，將實施過程中基本上不會發(fā)生變化的項目單價拉低，將設(shè)計存在遺漏，可能會有較大增加量的項目單價調(diào)高，致使在竣工結(jié)算時能多追加工程款．

2．3．3注意簽訂施工合同階段的過程控制

施工合同是工程量清單計價模式下控制造價的依據(jù)之一．施工合同簽訂前建議廣泛征詢施工管理人員、監(jiān)理單位、審計部門、財務(wù)部門、律師或法律工作者的意見，盡可能使施工合同完善、嚴(yán)謹(jǐn)、無歧義，盡量防范施工合同執(zhí)行過程中的糾紛．在施工合同中應(yīng)特別注意工程變更和價格調(diào)整的內(nèi)容，量和價的調(diào)整依據(jù)是什么、調(diào)整范圍有多大、計算口徑均應(yīng)明確約定．按照清單計價模式的風(fēng)險分擔(dān)的原則，工程量或材料價格、機(jī)械價格變動超過一定范圍才能調(diào)整，在約定范圍內(nèi)的工程量不能調(diào)整．在合同中，對于工程量清單漏項或非承包方原因的工程變更及簽證，造成增加新的工程量清單項目的綜合單價要有規(guī)定：合同中有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定；合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包人審核確認(rèn)后執(zhí)行．工程量發(fā)生變化后，措施項目是否相應(yīng)調(diào)整量、價，也需要在合同中約定．在施工合同中還須約定工程變更資料辦理的時間要求和程序，防止事后補(bǔ)辦．

2．3．4注意施工階段的過程控制

進(jìn)度款撥付．應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，依據(jù)每個階段已經(jīng)施工完成的工程量，確定工程價款，按合同中已經(jīng)明確的工程款的撥付比例，計算進(jìn)度付款．變更管理．在項目實施過程中，應(yīng)以設(shè)計合同約束設(shè)計單位，嚴(yán)格控制設(shè)計變更，防止個別設(shè)計人員與施工單位勾結(jié)，損害項目建設(shè)單位的利益；對確有必要變更的項目，應(yīng)嚴(yán)格審批程序．變更事項發(fā)生后，應(yīng)正確計算工程量的變化，防止出現(xiàn)以無充有、以小充大的高估冒算現(xiàn)象．對施工圖以外的設(shè)計變更，必須注明時間、地點、事由、幾何尺寸等原始數(shù)據(jù)，不能籠統(tǒng)地簽注工程量和工程造價．簽證管理．現(xiàn)場簽證記錄了施工現(xiàn)場發(fā)生的一些合同外的特殊費用，應(yīng)有原始丈量數(shù)據(jù)、簡圖、詢價、洽商等原始資料支撐，必要時應(yīng)留下影像資料．對于清單范圍外的簽證，應(yīng)會同監(jiān)理單位和預(yù)算、審計部門共同參與現(xiàn)場簽證．杜絕事后簽證和竣工驗收時集中辦理簽證簽字手續(xù)的現(xiàn)象．對于一些隱蔽工程或交叉作業(yè)的簽證要以圖紙為依據(jù)，標(biāo)明被隱蔽部位、項目和工藝、質(zhì)量完成情況．

2．3．5做好竣工結(jié)算階段的審核工作

工程實施過程中要做好資料的收集整理工作，包括：招標(biāo)文件及相應(yīng)答疑文件、投標(biāo)報價、合同、施工圖紙、會審記錄、增減項簽證單、會議紀(jì)要等；若合同約定不是總價包死，就應(yīng)按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不只是計算增減的量、價．在項目實施過程中，項目建設(shè)單位可以委托造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價跟蹤控制，在造價咨詢機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位的共同參與下，分階段將項目實施過程產(chǎn)生的量、價及時核算，防止事后說不清楚、算不明白；在專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位的共同參與下，可以充分利用好合同約定和清單計價規(guī)范的規(guī)定，及時處置索賠事項并進(jìn)行合理的反索賠，以維護(hù)項目建設(shè)單位的利益；可以避免事后介入不了解變更實時隋形導(dǎo)致的誤算、錯算，避免事后結(jié)算爭議的發(fā)生，減少事后匯總計算的工作量，節(jié)約結(jié)算時間，有效控制工程造價．

3結(jié)語

(1)只有保證既定目標(biāo)的準(zhǔn)確性若，才能保證投資控制按既定的目標(biāo)進(jìn)行．即在前期投資估算階段就要根據(jù)項目特點來提高可行性研究報告的深度及投資估算的精度；

篇（5）

專業(yè)項目可研深度不足、投資估算不科學(xué)，有的項目甚至沒有可研論證材料或項目建議書，有的項目資本性、損益性支出劃分混亂，在研究開發(fā)、營銷投入成本項目中存在車輛、電腦、列入固定資產(chǎn)的自動化儀器儀表設(shè)備購置支出，造成項目執(zhí)行困難、調(diào)整多、控制難。財務(wù)部門未有效參與項目可研審批，對經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查不充分，不利于保證資金的節(jié)約、合理、有效投入。

（二）投入安排環(huán)節(jié)

專業(yè)管理部門和執(zhí)行單位“重需求、輕能力，重投入、輕產(chǎn)出，重安全、輕效益”，盲目提報投資需求；現(xiàn)有企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績評價辦法中，沒有針對各單位投資及后續(xù)評價的相關(guān)指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，沒有有效約束激勵機(jī)制，財務(wù)部門對預(yù)算的統(tǒng)籌平衡職能未能得到充分發(fā)揮，投資能力管控機(jī)制有待進(jìn)一步深化應(yīng)用。

（三）項目實施環(huán)節(jié)

1．項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，存在年底突擊花錢現(xiàn)象部分專業(yè)和單位對項目預(yù)算的跟蹤監(jiān)控不夠，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后，有的專業(yè)雖然在形象進(jìn)度上完成較好，但實際完成財務(wù)支出仍然很低。2．項目預(yù)算（資本性部分）執(zhí)行普遍存在跨年現(xiàn)象，久拖不決專業(yè)管理部門對項目預(yù)算管理“重安排、輕執(zhí)行”，對已下達(dá)計劃項目是否完成、在什么時間完成漠不關(guān)心，電網(wǎng)、信息項目普遍存在跨年、超期執(zhí)行現(xiàn)象，部分單位財務(wù)對項目執(zhí)行監(jiān)控不到位，甚至存在3年以上未完工的生產(chǎn)技改、信息項目。

二、加強(qiáng)項目預(yù)算管控工作方法和措施

（一）在開展項目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查

將儲備項目的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查作為項目入庫的必備條件，正確界定成本性與資本性項目資金屬性，嚴(yán)格項目預(yù)算編制取費標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化項目實施內(nèi)容與費用項目，從源頭上規(guī)范項目預(yù)算管理，嚴(yán)格防范項目資金使用風(fēng)險。1．審查基本內(nèi)容（1）審查項目合規(guī)性：審核項目立項是否符合國家法律、法規(guī)以及內(nèi)部文件的強(qiáng)制性規(guī)定。（2）審查項目資料完整性：審核項目資料和數(shù)據(jù)是否充分和完整，是否清晰闡述項目的必要性及可行性。對于資料和數(shù)據(jù)不完整、不能充分反映問題的項目，要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充相關(guān)資料。（3）審查項目經(jīng)濟(jì)性：審核項目是否屬于保障安全、滿足負(fù)荷增長、有效降低線損的急需項目，剔除無效和非急需項目，并對上報項目按緊迫和急需程度進(jìn)行排序，供決策參考。（4）審核項目資本性、成本性劃分是否準(zhǔn)確，審核費用列支是否有禁止列入工程成本的支出（如是否在工程成本列支車輛、工資、準(zhǔn)備費等）、審核項目投資金額計算是否準(zhǔn)確，成本性項目投資是否已剔除增值稅。2．工作組織結(jié)合各類項目可研評審流程和職責(zé)，制定財務(wù)對項目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查工作計劃。與業(yè)務(wù)部門協(xié)商，確立財務(wù)審核流程和落實方式，使審查工作與項目儲備工作進(jìn)行有機(jī)銜接。3．工作層級劃分（1）基層單位立項、基層單位實施的項目由基層單位財務(wù)部門審核。（2）公司本部立項、基層單位實施的項目由公司財務(wù)資產(chǎn)部審核。（3）公司本部立項、公司本部實施的項目由公司財務(wù)資產(chǎn)部（機(jī)關(guān)財務(wù)處）審核。4．工作職責(zé)和流程（1）基層單位（本部）業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)將擬納入項目儲備的可研報告（可行性建議書）報本級財務(wù)部門審核。（2）基層單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目財務(wù)審核并出具《項目財務(wù)審查確認(rèn)表》。（3）基層單位履行內(nèi)部審批流程后，將儲備項目可研報告（可行性建議書）報公司本部業(yè)務(wù)管理部門（省公司經(jīng)研院）進(jìn)行可研評審。（4）本部業(yè)務(wù)管理部門將通過可研評審的項目提交公司財務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行總體審核，經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部會簽后下達(dá)項目可研批復(fù)文件。通過在項目儲備環(huán)節(jié)實施經(jīng)濟(jì)型、合規(guī)性財務(wù)審查，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)部門在項目前期管理中的作用，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范項目投資行為和方向，提高項目投資效益。

篇（6）

固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理是科研院所重要的資產(chǎn)項目，在資產(chǎn)總額中占有較高的比重，已經(jīng)成為了科研院所日常工作的重中之重?？蒲性核氩粩嗵嵘陨淼慕?jīng)濟(jì)競爭力，獲取較高的利潤空間，就必須要加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理建設(shè)，確?？蒲性核黜棙I(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行。

一、科研院所固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理中存在的不足之處

（一）對投資項目管理的重視程度不夠，缺少充分的專業(yè)化規(guī)范化管理

1.由于受到“重視購置、忽視管理”的影響，固定資產(chǎn)的相關(guān)管理人員缺少較強(qiáng)的管理觀念，科研院所在固定資產(chǎn)購置過程中，各項相關(guān)制度較為完善，但是購置以后，由于單位內(nèi)部缺少完善的固定資產(chǎn)管理制度，管理機(jī)制的約束力不強(qiáng)，而且科研院所在現(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理制度中權(quán)責(zé)關(guān)系比較混亂，固定資產(chǎn)的實物使用部門在固定資產(chǎn)管理中并沒有提出明確的要求和規(guī)定，進(jìn)而不利于科研院所固定資產(chǎn)投資項目中后續(xù)工作的進(jìn)行。2.現(xiàn)階段，一些科研機(jī)構(gòu)過于注重科研經(jīng)費的使用，缺少對于科研項目預(yù)算管理較強(qiáng)的管理意識，一些科研機(jī)構(gòu)大都由科技、財務(wù)等職能部門構(gòu)成，主要掌管科研項目預(yù)算管理，但是由于科研項目容易受到多種方面的限制，大大超出了職能管理人員的專業(yè)范圍，相關(guān)管理人員很難全面掌握預(yù)算管理的細(xì)微之處，進(jìn)而與科研項目預(yù)算專業(yè)化、規(guī)范化目標(biāo)的實現(xiàn)甚遠(yuǎn)。

（二）缺少較為科學(xué)的預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行難以落實

1.科研項目預(yù)算管理涉及范圍比較廣泛，有著諸多繁瑣小事，一定程度上很難全面兼顧科研項目預(yù)算編制、執(zhí)行與決算等全過程。在預(yù)算編制過程中，科研院所的相關(guān)科研人員缺少對科研項目經(jīng)費預(yù)算的正確態(tài)度，存在著認(rèn)為預(yù)算編制是為了實現(xiàn)立項目標(biāo)的心理誤區(qū)，并沒有對科研經(jīng)費進(jìn)行深入分析。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，也沒有嚴(yán)格按照批復(fù)管理和控制預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)常盲目、隨意地進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，資金用途經(jīng)常被隨意改變。而且相關(guān)科研人員缺少與財務(wù)部門保持密切的來往、協(xié)作，嚴(yán)重造成了預(yù)算結(jié)果與科研項目所需經(jīng)費的差距，對科研項目預(yù)算管理造成了一定的阻礙。

（三）固定資產(chǎn)使用和科研項目經(jīng)費預(yù)算的監(jiān)管并不到位

在科研院所固定資產(chǎn)投資項目中，固定資產(chǎn)對外投資、出租、報廢、處置等環(huán)節(jié)管理較不規(guī)范，比如一些單位資產(chǎn)處置比較盲目，并沒有嚴(yán)格按照審批程序來進(jìn)行，財務(wù)部門與固定資產(chǎn)管理部門缺乏有效地溝通。單位在固定資產(chǎn)配置完成以后，也沒有對其使用情況進(jìn)行實時追蹤，大大導(dǎo)致了國有資產(chǎn)的大量流失與浪費。同時，在科研投資項目經(jīng)費管理工作中，嚴(yán)重缺少對于平時經(jīng)費的預(yù)算、支出的執(zhí)行力度，進(jìn)行項目驗收時，科研項目的控制作用沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)，經(jīng)費預(yù)算較為形同虛設(shè)，一定程度上造成了科研經(jīng)費擅自挪用、行為，與國家科研經(jīng)費立項目標(biāo)嚴(yán)重背離。

二、科研院所固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理的具體建議

（一）提高對固定資產(chǎn)管理的重視程度，設(shè)置預(yù)算專職管理人員

1.要樹立科研人員良好的資產(chǎn)效益觀念，要提高對固定資產(chǎn)投資項目的重視程度，固定資產(chǎn)管理工作是科研院所管理工作的重要環(huán)節(jié)之一，要保證全員高度的參與度，積極構(gòu)建科研院所固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置專門的固定資產(chǎn)使用保管部門實物管理部門，確保固定資產(chǎn)實物管理的完整無損，對全單位資產(chǎn)進(jìn)行全方位、多角度的管理。所以財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員要做好固定資產(chǎn)臺賬工作，了解生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，要做到全面掌握資產(chǎn)使用情況，進(jìn)而推動固定資產(chǎn)投資項目工作的正常進(jìn)行。2.針對于科研項目預(yù)算管理而言，需要相關(guān)技術(shù)部門與其他部門保持密切的聯(lián)系，保證高度的參與度?？蒲袡C(jī)構(gòu)要統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理工作，要形成以職能管理為主、科研配合為輔的工作格局，制定分工明確的權(quán)責(zé)機(jī)制。選擇專業(yè)的預(yù)算專職人員，做好技術(shù)研發(fā)工作的追蹤與審查工作，推動科研機(jī)構(gòu)預(yù)算管理專業(yè)化、規(guī)范化目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）實施科研項目經(jīng)費預(yù)算精細(xì)化管理模式，落實好預(yù)算執(zhí)行

1.在科研經(jīng)費申報過程中，科研單位必須要保證對項目的立項申報高度重視，細(xì)化科研經(jīng)費預(yù)算申報、批準(zhǔn)程序，對于項目金額較大的國家級、省級等重大投資項目來說，科研項目負(fù)責(zé)人要結(jié)合課題研究的實際情況，制定切實可行的總體預(yù)算方案，相關(guān)專家委員會要及時對申報項目預(yù)算進(jìn)行論證。而且財務(wù)人員要與投資項目負(fù)責(zé)人保持密切的配合，不斷細(xì)化各個項目投資預(yù)算支出科目的具體內(nèi)容，詳細(xì)計算每一筆支出數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)信息的收集與整理工作，滿足預(yù)算編制精細(xì)化的實際需求。2、同時，在科研經(jīng)費核算過程中，要充分考慮自身單位財務(wù)系統(tǒng)特征，將經(jīng)費預(yù)算科目與財務(wù)系統(tǒng)的會計科目充分結(jié)合在一起，為相關(guān)會計報表的直接取數(shù)提供相應(yīng)的便利，還能夠使財務(wù)人員掌握好預(yù)算各個支出科目的具體使用金額，保證后期項目驗收與預(yù)算績效考核的順利實施。預(yù)算專職人員要科研項目預(yù)算編制中扮演著相應(yīng)的協(xié)助角色，遵守相關(guān)法律法規(guī)，編制出科學(xué)合理的項目預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算專職人員要充分發(fā)揮出自身的檢查職能，掌握好預(yù)算支出的變動情況，確保批復(fù)預(yù)算、財務(wù)制度合理合規(guī)支出各項費用。

（三）加大科研項目全面的監(jiān)管力度，完善職稱考評制度

1.要想充分實現(xiàn)科研項目經(jīng)費效益目標(biāo)，要建立起全面地監(jiān)督體系，進(jìn)一步強(qiáng)化對經(jīng)費全過程的管理，要對自身行業(yè)、主管部門進(jìn)行科研項目經(jīng)費的監(jiān)督與管理，確保每一筆經(jīng)費都能從財務(wù)部門支出，財務(wù)部門必須要充分掌握科研經(jīng)費的具體使用情況，進(jìn)而有效提升科研經(jīng)費的使用效率。與此同時，要根據(jù)科研項目預(yù)算的實際需求來進(jìn)行各項開支的報銷，合理配置科研資產(chǎn)，避免超標(biāo)開支現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)厲打擊項目經(jīng)費相互挪用與擠占現(xiàn)象。進(jìn)一步強(qiáng)化項目成本核算，實施績效考評機(jī)制，確保經(jīng)費使用效率的穩(wěn)步提升。2.職稱考評制度與科研項目管理工作的聯(lián)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，可以加強(qiáng)人才的優(yōu)化配置，充分調(diào)動科研管理人員工作的積極性、主動性?？蒲腥藛T要積極成立職稱考評委員會，做到最客觀公正的考評。對于科研管理人員而言，要將科研項目立項情況、管理制度建設(shè)、后期推廣應(yīng)用等指標(biāo)納入到系統(tǒng)考評中，為科研管理人員營造良好的發(fā)展空間，進(jìn)而推動科研項目管理工作的順利進(jìn)行。作為科研院所的財務(wù)人員和預(yù)算管理人員來說，應(yīng)該深入到固定資產(chǎn)投資項目的一線，熟悉業(yè)務(wù)，打破界限，掌握項目的管理程序，以便于預(yù)算指標(biāo)批復(fù)和調(diào)整工作的正常進(jìn)行。3.除此之外，要將預(yù)算管理與考核評估相結(jié)合。在科研院所項目投資預(yù)算管理中，還必須要配備相應(yīng)的考核制度，使預(yù)算管理更具規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性。將預(yù)算管理完成與執(zhí)行情況共同納入到現(xiàn)代院所評價指標(biāo)體系中，做到事前有要求、事中有監(jiān)督，事后有考評。通過加強(qiáng)考核，將預(yù)算管理工作加以嚴(yán)格的落實，進(jìn)而確保院所整體運行效率的穩(wěn)步提升。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)科研院所固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理建設(shè)是十分必要的，能夠有效提升科研院所的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，對科研研所的整體發(fā)展產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。因此，科研人員要提高對固定資產(chǎn)管理的重視程度，實施精細(xì)化預(yù)算模式，加大對科研項目的監(jiān)管力度，規(guī)范科研經(jīng)費的使用，加快投資項目預(yù)算管理進(jìn)程，并且要實施考核評估機(jī)制，增強(qiáng)相關(guān)人員在預(yù)算管理建設(shè)中的積極性與主動性，進(jìn)而促進(jìn)科研院校又好、又快地發(fā)展。

作者:韓悅 單位:中國航天動力所

參考文獻(xiàn)：

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0引言

企業(yè)全面預(yù)算管理是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等所做出的具體安排。財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具，有利于增加企業(yè)的透明度和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算是各單位、各部門的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，在經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。

1施工企業(yè)全面預(yù)算管理的意義

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的管理手段也在逐步變化，全面預(yù)算管理已成為企業(yè)重要管理手段之一。施工企業(yè)為實現(xiàn)滾動的可持續(xù)發(fā)展，更注重“開源節(jié)流”，企業(yè)實施全面預(yù)算管理是“節(jié)流”的有效途徑。

首先，在市場份額一定、投標(biāo)報價相差無幾的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。在預(yù)算管理過程中，在擴(kuò)大承攬任務(wù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)始終堅持以成本費用控制為重點，從而為直接提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。

第二，全面預(yù)算管理實行程序化管理，通過自上而下、自下而上、上下結(jié)合的討價還價過程，人人參與，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，最后落實到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實處為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

第三，企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果、目標(biāo)利潤延伸到經(jīng)營過程、業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。

2施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的一些問題

2.1對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位全面預(yù)算管理是對未來的經(jīng)營活動進(jìn)行充分全面的預(yù)測，是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來講，大部分的施工企業(yè)預(yù)算管理是由財務(wù)部門“一手包辦”，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒有將預(yù)算管理與企業(yè)的管理結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用。由財務(wù)部門編制的這種全面預(yù)算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預(yù)算不科學(xué)，執(zhí)行難。導(dǎo)致這種局面的主要原因是企業(yè)對全面預(yù)算管理概念理解不深，沒有把全面預(yù)算管理當(dāng)作一種管理方法來運用。

2.2施工企業(yè)傳統(tǒng)管理干擾全面預(yù)算的執(zhí)行對當(dāng)前施工企業(yè)來說，大部分企業(yè)仍然是分權(quán)式的三級管理模式，分（子）公司或項目部在這種模式下有很大的自，只要他們各自能按照所編制的預(yù)算完成任務(wù)，就能確保公司目標(biāo)的實現(xiàn)。然而現(xiàn)實并非如此，雖然分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有一定的自，但畢竟是在公司授權(quán)下經(jīng)營，公司領(lǐng)導(dǎo)有時會因考慮企業(yè)整體利益而使得部分單位不能按預(yù)算執(zhí)行，分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有時也會以工程項目在施工過程中的一些不確定因素為由，跟公司領(lǐng)導(dǎo)訴苦從而不執(zhí)行預(yù)算。遇到這種情況時，大家認(rèn)為有無預(yù)算無所謂，反正都還是聽公司領(lǐng)導(dǎo)的。施工企業(yè)這種傳統(tǒng)的人性化管理方式，阻礙了全面預(yù)算管理的順利推行。

2.3對全面預(yù)算的執(zhí)行情況沒有系統(tǒng)地考評與激勵實行了全面預(yù)算管理的施工企業(yè)仍沿襲傳統(tǒng)的管理模式，每年度對分（子）公司或項目部進(jìn)行考核，但僅限于對實現(xiàn)利潤的考核以及上繳公司管理費、職工工資發(fā)放情況等方面；預(yù)算執(zhí)行情況只是簡單地與預(yù)算值進(jìn)行比較，沒有預(yù)算分析說明，也沒有對預(yù)算執(zhí)行情況一個系統(tǒng)的評價與相應(yīng)的激勵措施。全面預(yù)算管理不能發(fā)揮其真正的管理作用。

3搞好施工預(yù)算管理工作的有效措施

3.1提高人員素質(zhì)和道德水平提高人員素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)技能水平和道德素質(zhì)。預(yù)算工作是一項技術(shù)水平較高的項目，涉及到多項學(xué)科。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的技能培訓(xùn)，擴(kuò)大預(yù)算委員會的人員數(shù)量和質(zhì)量。職業(yè)道德的監(jiān)督不能忽略，企業(yè)應(yīng)大力培養(yǎng)職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)的優(yōu)秀典范。自下向上的預(yù)算容易發(fā)生虛報預(yù)算等問題，預(yù)算人員虛報有以下兩項理由之一：①他們可能會分享獎金。②他們可能會感受到分享獎金的管理人員的壓力，虛報預(yù)算或操縱成果以使個人或他人利益最大化，是對道德的嚴(yán)重侵犯。

3.2先算后干、干中再算、增創(chuàng)效益工程開工前應(yīng)認(rèn)真編制施工預(yù)算，計算出單位工程以及各分部分項工程所需的工、料、機(jī)以及大型機(jī)具數(shù)量。施工中，各分部分項工程應(yīng)按計劃投工投料，組織人力、物力，還應(yīng)積極采用新技術(shù)，努力降低成本。市場經(jīng)濟(jì)講求效益，而要提高經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。對施工企業(yè)來講，關(guān)鍵是降低施工過程中的人工、材料、機(jī)械臺班及大型工具的投入。施工預(yù)算是根據(jù)施工圖紙、施工定額和施工組織設(shè)計編制的經(jīng)濟(jì)文件，是控制工程成本、進(jìn)行備料、供料、班組核算以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包的重要依據(jù)，在單項工程或分部分項工程完工后要進(jìn)行分析，分析實際投入是否超出計劃指標(biāo)。如果超出計劃指標(biāo)，應(yīng)及時找出原因，提出改正措施，扭轉(zhuǎn)局面，免的一虧再虧。如果沒有超出計劃指標(biāo)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步挖潛更新?？傊ㄟ^及時算帳，做到心中有數(shù)，目標(biāo)明確。

3.3建立施工企業(yè)自身的工程預(yù)算數(shù)據(jù)庫建立由市場形成價格的新機(jī)制，引導(dǎo)施工企業(yè)根據(jù)統(tǒng)一的辦法編制自主的定額，自主投標(biāo)報價，逐步形成承發(fā)包雙方通過市場競爭、價值規(guī)律以及市場供求的作用，協(xié)商確定工程造價。這是建設(shè)部、國家體改委全面深化建筑市場體制改革的意見之一。為順應(yīng)這種改革，我們注重建立自身的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫。客觀上還由于現(xiàn)行的綜合預(yù)算定額是根據(jù)平均水平編制的，并不一定體現(xiàn)各施工企業(yè)的實際情況，同時工程造價管理工作又是一項技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性、政策性很強(qiáng)的工作，有的定額單價還是執(zhí)行計劃價，和市場實際情況有著一定的距離。同時由于施工技術(shù)、施工工藝和施工方法等發(fā)展較快，大量的新技術(shù)、新工藝、新材料和新設(shè)備等的推廣，造成預(yù)算定額相對于這些新的發(fā)展而言存在著一定的置后性，如現(xiàn)行預(yù)算定額中現(xiàn)場澆搗砼的模板的定額耗用還是松原木，而目前大工程的模板體系基本采用七夾板、鋼支撐體系，根據(jù)定額計算出來的松原木數(shù)量已無太大的現(xiàn)實意義。超級秘書網(wǎng)

3.4以合同為依據(jù)計算工程造價工程預(yù)算價格除了一些與構(gòu)成產(chǎn)品實物有直接關(guān)系的人工、機(jī)械、材料以及管理費用外，還有一些看起來與產(chǎn)品實物無直接關(guān)系的費用（實質(zhì)上是流通過程費用和服務(wù)費用），因此工程造價與施工企業(yè)根據(jù)合同應(yīng)履行的責(zé)任義務(wù)有很大的關(guān)系。在國外工程合同和工程造價是兩位一體的，如英國著名的《JCT合同條件》合同范本，就有《建筑工程標(biāo)準(zhǔn)工程量計算辦法》（SMM）與之相對應(yīng)，在討論工程造價時沿著“工程合同——工程量計算辦法——造價計算辦法”這樣的思路來進(jìn)行。

全面預(yù)算管理作為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的一種管理機(jī)制，通過預(yù)算目標(biāo)的分解、編制、匯總與審核、執(zhí)行與調(diào)整、考評與激勵，將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少相互間的沖突與矛盾，明確各部門的責(zé)任，便于對責(zé)任部門業(yè)績的考核，也便于對企業(yè)員工的激勵與約束。因而，全面預(yù)算管理是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。只有這樣，才能充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，確保企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

篇（8）

關(guān)鍵詞投資效益投資決策投資風(fēng)險防范投資項目評估

根據(jù)國家統(tǒng)計局2005年10月20日的數(shù)據(jù)，2005年前三季度，我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)平穩(wěn)較快增長，國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長9.4％，全社會固定資產(chǎn)投資為57061億元，同比增長26.1％，增幅比去年同期回落1.6個百分點。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運行中存在的主要問題之一，仍然是固定資產(chǎn)投資規(guī)模依然偏大，投資結(jié)構(gòu)不盡合理。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體和國民經(jīng)濟(jì)的基本單位，必須是以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實體。企業(yè)的投資活動，作為企業(yè)使用資金的主要途徑之一，是企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中贏得優(yōu)勢的核心環(huán)節(jié)之一。在未來五年轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長模式的關(guān)鍵時期，為實現(xiàn)建設(shè)節(jié)約型社會、和諧社會和環(huán)境友好型社會的宏偉目標(biāo)，關(guān)鍵之一是不斷提高投資效益，將經(jīng)濟(jì)發(fā)展全面轉(zhuǎn)入科學(xué)發(fā)展觀的軌道。

1投資效益好壞是決定能否實現(xiàn)投資目的的中心內(nèi)容

投資作為中國經(jīng)濟(jì)增長的主引擎，在需求和供給兩個方面發(fā)揮重要作用。一方面，投資活動具有當(dāng)期的投資需求效應(yīng)，即通過對各種投資品和資源的需求（包括人力資源），構(gòu)成社會總需求的一部分，拉動經(jīng)濟(jì)增長；另一方面，投資活動的成果，將成為社會總供給的一部分，滿足將來社會可能的消費需要，這就是投資活動的供給效應(yīng)。

就企業(yè)投資而言，投資（直接投資）就是把資金直接投入生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，比如購買設(shè)備、建造廠房、購買生產(chǎn)原材料等，以便獲得投資利潤。它是企業(yè)運用資金的主要領(lǐng)域之一，也是企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)更新?lián)Q代、增強(qiáng)企業(yè)競爭力的主要途徑。

從投資活動全過程看，每個投資項目都有一個整體目標(biāo)，即在一定時間內(nèi)，按投資預(yù)算的要求，用最少的資金投入，實現(xiàn)資源優(yōu)化組合，搞好項目建設(shè)，使其達(dá)到設(shè)計質(zhì)量的要求，從而取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。因此，在選擇分析投資項目時，應(yīng)按照系統(tǒng)論的觀點，圍繞投資效益這個核心，把項目的內(nèi)部條件與外部環(huán)境結(jié)合起來，把局部利益和全局利益結(jié)合起來，把當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，把定量分析和定性分析結(jié)合起來，綜合評價分析項目系統(tǒng)各要素之間、系統(tǒng)與要素之間以及系統(tǒng)和環(huán)境之間的相互作用和相互聯(lián)系，以實現(xiàn)既定的投資目標(biāo)。

2投資項目決策依據(jù)和若干標(biāo)準(zhǔn)

投資項目的決策，是指為實現(xiàn)一定的投資目標(biāo)，在充分占有信息和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)實條件，借助于科學(xué)的理論和方法，從若干備選投資方案中，選擇一個滿意合理的方案而進(jìn)行的分析判斷工作。對一個投資項目的科學(xué)決策，除進(jìn)行宏觀投資環(huán)境分析和微觀項目經(jīng)濟(jì)評價分析外，還要專門分析投資項目風(fēng)險，運用系統(tǒng)分析原理，綜合考慮每個方案的優(yōu)劣，最后做出取舍。而且，投資項目決策，是服務(wù)服從于總體經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，和企業(yè)的技術(shù)開發(fā)戰(zhàn)略、產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略、市場營銷戰(zhàn)略以及人力資源戰(zhàn)略密切相關(guān)。投資決策的質(zhì)量影響因素較多，主要取決于決策信息、正確的決策原則、科學(xué)的決策程序和優(yōu)秀的決策者素質(zhì)。

選擇投資項目的主要依據(jù)是項目的可行性研究報告。投資項目的可行性研究不僅是投資項目本身的一個工作環(huán)節(jié)，也是做出正確投資決策、進(jìn)行項目設(shè)計和籌措資金的重要依據(jù)?？尚行匝芯抗ぷ?，就是對投資項目進(jìn)行研究、分析、論證和評價，以確定項目是否符合技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、實施可行要求的一系列活動，通過對項目收益和風(fēng)險的測算分析，判斷投資和資金回收的安全性。投資項目的可行性研究工作，作為一種科學(xué)分析論證項目的方法，已普遍被世界各國采用?？尚行匝芯康慕Y(jié)論，是投資決策的重要依據(jù)。在分析評價投資項目的可行性時，要做到宏觀與微觀相結(jié)合、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合以及專業(yè)分析與綜合分析相結(jié)合。

投資項目可行性分析中的宏觀分析，主要是分析投資環(huán)境，即分析研究投資項目所在的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境和自然條件環(huán)境。具體內(nèi)容有：①在選擇投資項目時，首先是了解項目所在地（國）的政治環(huán)境，包括項目的審批程序、審批手續(xù)、政府機(jī)構(gòu)的辦公效率、物資流通體制等與政府的管理體制相關(guān)；②經(jīng)濟(jì)環(huán)境對投資項目的影響；③法律環(huán)境。一個良好的法律環(huán)境，能有效的保護(hù)投資者的既得利益，穩(wěn)定投資者的投資方向，并不斷擴(kuò)大投資規(guī)模；④社會文化環(huán)境。社會文化環(huán)境的主要內(nèi)容是指當(dāng)?shù)鼐用竦娜丝跀?shù)量和結(jié)構(gòu)、生活習(xí)慣、教育水平、和價值觀念等；⑤自然地理環(huán)境。主要分析項目所在地的地理位置和自然資源。對于地理位置，應(yīng)分析交通便利程度、地質(zhì)情況和氣候條件等；對于自然資源，應(yīng)分析各種滿足投資需要的物資資源的情況等。

因此，利用工程經(jīng)濟(jì)和系統(tǒng)分析原理，對企業(yè)的投資決策進(jìn)行分析，是降低投資風(fēng)險，取得合理的投資組合，選擇滿意的投資決策方案，保證企業(yè)取得預(yù)期投資收益的必要前提。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)行為，都要圍繞取得經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。通常，在評價分析投資項目經(jīng)濟(jì)效益時，一般有兩大類方法：靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法。靜態(tài)評價方法即不考慮資金時間價值的方法，主要用于項目方案的初選階段。靜態(tài)評價方法具有簡潔、直觀的優(yōu)點，但有未考慮各方案經(jīng)濟(jì)壽命的差異以及資金時間價值的缺點。常用的有投資回收期、投資收益率和差額投資回收期法。動態(tài)評價方法即考慮資金時間價值的方法。該方法比較符合資金的運動規(guī)律，使評價結(jié)果更符合資金的運動規(guī)律，評價結(jié)果更符合實際情況。常用的具體方法有凈現(xiàn)值（NPV）和內(nèi)部收益率（IRR）。

在確定投資項目的投資方案時，應(yīng)用系統(tǒng)分析原理，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求出發(fā)，全面分析企業(yè)所處的環(huán)境和自身的綜合能力，確定投資目標(biāo)。然后，從分析投資項目所在地的投資環(huán)境入手，為實現(xiàn)投資既定目標(biāo)，對工程項目的各個方面進(jìn)行分析比較、論證，選擇靜態(tài)分析指標(biāo)（投資回收期和投資收益率），以及動態(tài)分析指標(biāo)（凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率）作為項目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以減少投資風(fēng)險，為投資決策提供堅實的基礎(chǔ)，從而全面提高企業(yè)的投資決策效果，達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)。在對項目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價時，需要對產(chǎn)品的成本情況和市場銷量以及銷售價格進(jìn)行預(yù)測與分析。消費者的購買行為總的來說是由其購買動機(jī)的推動而發(fā)生的，受很多因素的影響，這些因素可以分為兩大類，一是外部影響因素，包括社會因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等，另一類是內(nèi)在因素，即個性心理因素。因此，對消費者的購買決策過程進(jìn)行研究能夠影響投資的實現(xiàn)程度。

3投資項目的風(fēng)險識別與防范

當(dāng)投資者做出投資決策時，不僅要考慮預(yù)期回報，還必須分析比較投資風(fēng)險。風(fēng)險的大小主要取決于投資回報的波動幅度的大小。通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，能夠分散非系統(tǒng)風(fēng)險。投資組合的結(jié)構(gòu)包括資產(chǎn)配置和投資組合的最優(yōu)化，以此來實現(xiàn)既定投資目標(biāo)下的最佳回報。

由于項目投資特有的時間長、金額大、決策復(fù)雜、影響投資效果的因素多等特點，決定了投資項目風(fēng)險較大。投資項目風(fēng)險表現(xiàn)為政治法律風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和自然風(fēng)險等方面。按投資項目的進(jìn)度劃分，項目投資的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：首先，在項目前期開發(fā)階段可能導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險因素有：情況不明，倉促決策；方法不對，估算有誤；考慮不周，缺項漏項；弄虛作假，不負(fù)責(zé)任；審查不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)等。其次，在項目實施階段導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險有：建設(shè)施工工期拖延；工程與設(shè)備存在質(zhì)量問題；項目建設(shè)組織管理不嚴(yán)。最后，項目投產(chǎn)運營初期階段導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險有：經(jīng)營環(huán)境的不利變化；忽視人員素質(zhì)的提高與培訓(xùn)；經(jīng)營管理體制不健全。

目前，許多投資項目的可行性研究不重視項目投資風(fēng)險預(yù)測，僅局限于不確定性分析中簡單的風(fēng)險技術(shù)分析，甚至只憑借經(jīng)驗和直覺主觀臆斷，對項目建成后可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素預(yù)測不夠，為項目的實施留下安全隱患。因此，強(qiáng)化投資風(fēng)險意識，做好投資項目前期工作中可行性研究的風(fēng)險預(yù)測，制定防范和化解措施，是避免決策失誤，不斷提高投資效益，以及實現(xiàn)投資項目科學(xué)化的根本保證。投資項目的風(fēng)險預(yù)測主要包括以下幾方面：

（1）市場風(fēng)險。如果不了解市場和變化趨勢，項目建設(shè)就成了無源之水。在國家宏觀調(diào)控政策的引導(dǎo)下，只有梳理清楚投資的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)環(huán)境后，才有可能避免重復(fù)建設(shè)，才有可能合理地利用有限資源，做出最佳決策，獲得最好的投資效益。巨大的市場空間并不代表投資項目所占的市場份額，只有通過市場營銷戰(zhàn)略研究和組織實施，同時對行業(yè)競爭狀況及潛在競爭對手進(jìn)行深入研究，才能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)適合于項目產(chǎn)品的市場機(jī)會。

（2）資源及原燃料、動力供應(yīng)風(fēng)險。在科學(xué)發(fā)展觀的引導(dǎo)下，企業(yè)的投資活動需要統(tǒng)籌資源和投資的關(guān)系。首先，要從項目建設(shè)和運營的客觀要求出發(fā)，研究資源的約束和產(chǎn)業(yè)鏈上下游的制約；其次，也要從履行企業(yè)的社會責(zé)任角度，投資有利于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的投資項目，并減少各種浪費，走內(nèi)涵式的發(fā)展道路。因此，在項目可行性研究階段，需對原材料，尤其是資源性原材料的儲藏量、開采量或生產(chǎn)量、消耗量及供應(yīng)量予以高度重視。對項目所需原燃料、動力的供應(yīng)條件、供應(yīng)方式能否既滿足項目生產(chǎn)需要同時經(jīng)濟(jì)合理地加以利用，認(rèn)真加以落實。

（3）技術(shù)工藝風(fēng)險。投資活動作為企業(yè)不斷提高自主創(chuàng)新能力的重要途徑之一，應(yīng)該在投資項目可行性研究中，既要處理好技術(shù)的先進(jìn)性、適用性問題。又要充分考慮技術(shù)可行性基礎(chǔ)上的自主創(chuàng)新空間。通過投資項目采用國內(nèi)外的先進(jìn)技術(shù)，通過在實際生產(chǎn)過程中消化吸收，有可能產(chǎn)生自主和創(chuàng)新的跨越式發(fā)展機(jī)會，并在市場需求的推動下，集合一定時間內(nèi)的人力資源和資金，切實提高自主創(chuàng)新能力，會較快產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

（4）資金風(fēng)險。對投資項目而言，資金籌措是先落實投資項目資本金后，根據(jù)投資項目的具體情況，籌集銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、外商資金等。加強(qiáng)投資項目籌資風(fēng)險防范，需重點分析籌資渠道的穩(wěn)定性，并嚴(yán)格遵循合理性、效益性、科學(xué)性的原則。盡量選擇資金成本低的籌資途徑，減少籌資風(fēng)險。

（5）投資建設(shè)風(fēng)險。投資項目廠址選擇必須符合工業(yè)布局及城市規(guī)劃要求，并靠近原料、燃料或產(chǎn)品主要銷售地，靠近水源、電源,交通運輸條件及協(xié)作配套條件要方便經(jīng)濟(jì)。工程地質(zhì)和水文條件要滿足項目廠址選擇需要,總體布置要緊湊合理,盡量提高土地利用效率。投資設(shè)施布置應(yīng)符合國家的現(xiàn)行防火、安全、衛(wèi)生、交通運輸及環(huán)保生態(tài)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定，通過客觀、公正、科學(xué)地進(jìn)行多廠址比選，以取得較好的投資效益。

投資項目還包括：項目管理風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、不可抗力等。實質(zhì)上，風(fēng)險貫穿于整個投資項目的始終。通過提升投資決策水平，減少因投資決策失誤帶來的低水平重復(fù)建設(shè)，杜絕在狹小領(lǐng)域的同業(yè)過度競爭，則完全有可能從投資源頭上控制投資方向和金額，減少各種投資浪費，不斷提高投資效益。同時，也只有加強(qiáng)投資風(fēng)險防范，避開形形的隱性或顯形的投資陷阱,才有可能減少損失，實現(xiàn)投資效益最大化的投資目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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2王慶水．企業(yè)投資決策怎樣才能科學(xué)化[J]．經(jīng)濟(jì)論壇，2004（15）

篇（9）

最高,達(dá)到80%~90%。因此,決策階段是決定工程造價的基礎(chǔ)階段,直接影響決策階段之后的各個建設(shè)階段工程造價控制是否科學(xué)合理。

在具體建筑工程實踐中,在項目立項、可行性研究等決策階段,工程造價的控制應(yīng)從以下幾個方面人手:

2.1項目選址是項目成功與否的基礎(chǔ)

1)選址應(yīng)符合城市規(guī)劃;

2)項目要有準(zhǔn)確的市場預(yù)測與市場定位;

3)要編制科學(xué)的環(huán)境評價報告;

4)應(yīng)做好地質(zhì)初勘工作,因為地質(zhì)情況對住宅項目造價影響甚大。

2.2應(yīng)編制項目成本投資估算控制表

根據(jù)工程造價具有建設(shè)各階段計價的層次性特點,決策階段主要是可行性研究階段,應(yīng)編制投資估算。按照工程造價理論,投資估算的內(nèi)容應(yīng)包含:

1)建筑安裝工程費用;

2)設(shè)備及工器具購置費;

3)工程建設(shè)其他費用;

4)基本預(yù)備費;

5)漲價預(yù)備費;

6)建設(shè)期貨款利息;

7)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

結(jié)合建筑項目的特點,在項目選址已定,市場分析已完成的基礎(chǔ)上,應(yīng)該在項目決策階段編制更為詳細(xì)、操作性更強(qiáng)、指導(dǎo)意義更大的估算——項目成本投資估算控制表。在實際工作中,可結(jié)合財務(wù)成本核算科目為基礎(chǔ),以房地產(chǎn)投資為例,部分項工作為內(nèi)容編制項目成本投資估算控制表,詳見表1。

根據(jù)表1,應(yīng)將各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分解到各職能部門,應(yīng)用工程造價的層次性計價特點,結(jié)合成本分析,按照前者指導(dǎo)后者的原則,指導(dǎo)規(guī)劃設(shè)計階段、施工階段的計價控制工作,可有效避免不合理的“三超”現(xiàn)象,取得良好的控制效果。

2規(guī)劃設(shè)計及設(shè)計階段工程造價有效控制措施

設(shè)計階段是體現(xiàn)投資估算的實施階段,是項目決策在技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上的全面詳盡的體現(xiàn),是項目計劃的具體化,如果說決策階段投資估概算是對工程造價進(jìn)行靜態(tài)控制的話,那么規(guī)劃設(shè)計階段可以說就是對工程造價的形成過程進(jìn)行動態(tài)控制。根據(jù)房地產(chǎn)項目特點,該階段主要可在總平面規(guī)劃設(shè)計、單體施工圖設(shè)計及環(huán)境設(shè)計三個環(huán)節(jié)對工程造價進(jìn)行重點控制。

2.1總平面規(guī)劃設(shè)計

1)合理確定容積率、建筑密度,在“以人為本”的設(shè)計理念上體現(xiàn)最合理的土地成本;

2)結(jié)合城市基礎(chǔ)設(shè)施資源情況,對水、電、氣、訊、路、下排進(jìn)行合理的綜合管線設(shè)計,其中重點應(yīng)對水、電容量做科學(xué)的、一定前瞻性的預(yù)留,污水系統(tǒng)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有城市資源進(jìn)行近期、長期的設(shè)計。

2.2單體施工圖設(shè)計階段

該階段應(yīng)采用限額設(shè)計的辦法,將重點放在施工圖審查工作上,通過施工圖預(yù)算,將設(shè)計控制在原概算范圍內(nèi)。重點圍繞樁基、結(jié)構(gòu)設(shè)計二個方面:

1)樁基設(shè)計方面:在多層住宅中,據(jù)測算,樁基部份的工程造價比重占整個單體建安造價的8%～20%之間。其差別就在于樁型的選擇,以本市某項目多層住宅工程常用的兩種樁型進(jìn)行對比,其結(jié)果見表2。

2)結(jié)構(gòu)設(shè)計:應(yīng)重點在施工圖審查工作中對鋼筋取值及用量、板厚、不合理的錯層設(shè)計等方面進(jìn)行審核,以避免造成看不見的工程造價增加,處理好安全可靠與經(jīng)濟(jì)適用的關(guān)系。

3施工階段工程造價的控制措施

按照工程造價理論,該階段是工程造價形成的主要階段。它主要通過工程招投標(biāo)及工程施工中的動態(tài)控制,確定工程項目的合同價及工程竣工時的結(jié)算價,是工程造價控制工作中一個極為重要的階段。

3.1工程招投標(biāo)階段的工程造價控制

1)把好投標(biāo)人資格預(yù)審關(guān)。應(yīng)從投標(biāo)人技術(shù)能力、管理水平、資信等資質(zhì)方面進(jìn)行評估,目的是篩選出優(yōu)秀的投標(biāo)人,以降低工程承包風(fēng)險。

2)根據(jù)項目實際,確定合理的投標(biāo)條件

①根據(jù)住宅工程的特點,其工期短,工程總投資相對規(guī)模不大,應(yīng)采取工程量清單、固定合同價格的方式,以降低房地產(chǎn)企業(yè)因建筑、建材市場變化等因素帶來的市場風(fēng)險。

②對設(shè)計中含有新材料、新工藝、新技術(shù)的設(shè)計項目,無定額項目無單價、信息價可參照的,應(yīng)重點說明,讓投標(biāo)人明確在投標(biāo)時以綜合價報價,以避免結(jié)算糾紛。

③確定合理、科學(xué)的評標(biāo)原則:對有標(biāo)底的,可在評標(biāo)前確定合理的中標(biāo)降低率,在綜合考慮投標(biāo)人響應(yīng)質(zhì)量、工期等投標(biāo)條件并編制切實可行的施工組織方案的前提下,采取合理低價中標(biāo)的原則,從中選擇技術(shù)能力強(qiáng)、管理水平高、資信可靠且報價合理的承建單位。

3)嚴(yán)格依照工程招投標(biāo)有關(guān)文件簽定工程承包合同,

注意合同的結(jié)構(gòu)及合同價,對工程造價、質(zhì)量、工期、風(fēng)險因素承擔(dān)等重要條款,應(yīng)以專用條款或補(bǔ)充合同的方式加以約束。

3.2加強(qiáng)工程施工事中控制

1)嚴(yán)格控制施工中設(shè)計變更,經(jīng)論證確需設(shè)計變更的,應(yīng)力求減少變更費用,可制定設(shè)計變更的程序加以規(guī)范設(shè)計變更行為。

2)加強(qiáng)現(xiàn)場鑒證工作。施工中往往有各種不可預(yù)見的現(xiàn)場因素,導(dǎo)致標(biāo)外工程量項目增加現(xiàn)象,如基礎(chǔ)土方量、井點降水等,現(xiàn)場工程師應(yīng)在合理安排施工組織、加強(qiáng)技術(shù)措施的前提下,按實簽證、審核,以真實反映實際工程造價。

3)嚴(yán)格按照合同進(jìn)行工程款支付。

4)及時掌握國家工程造價調(diào)價動態(tài)。

5)對可能存在的工程造價目標(biāo)風(fēng)險進(jìn)行分析,并制定防范性對策。

4建筑項目工程造價控制與管理綜合措施

工程造價控制是建筑工程項目管理中一項極為重要的內(nèi)容。為了取得目標(biāo)控制的理想成果,應(yīng)當(dāng)從多方面采取各種措施與手段。

1)建立建筑項目工程造價控制管理體系,從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)與合同四個方面人手,構(gòu)建工程造價控制機(jī)制:

①組織手段:就是應(yīng)明確企業(yè)各職能部門在工程造價控制工作中所擔(dān)負(fù)的職責(zé),同時確定其工作考核標(biāo)準(zhǔn);

②技術(shù)手段:主要是對項目技術(shù)方案進(jìn)行審核比較,對其適用性進(jìn)行論證,從而尋求安全可靠、經(jīng)濟(jì)適用的技術(shù)措施。

③經(jīng)濟(jì)手段:就是收集、加工、整理工程經(jīng)濟(jì)信息的數(shù)據(jù),對造價控制目標(biāo)進(jìn)行資質(zhì)、經(jīng)濟(jì)、財務(wù)諸方面的可行性分析,如對工程預(yù)結(jié)算進(jìn)行審核、成本變化動態(tài)分析、編制資金使用計劃、工程款支付審查等。

④合同手段:就是對參與項目建設(shè)的所有各設(shè)計單位、施工單位、材料設(shè)備供應(yīng)商、監(jiān)理單位等的建設(shè)行為,都要以簽定合同的方式加以約束,保證按質(zhì)、按量完成其工作。

2)充分發(fā)揮社會化監(jiān)理服務(wù)功能,建立監(jiān)理單位、政府質(zhì)檢等各方面、各層次組成的項目管理監(jiān)控體系

3)建立健全的工程造價管理制度,充分利用IS09001-2000質(zhì)量管理體系,提高工程造價控制水平。具體做法是:將控制表中各分部分項工程指標(biāo)依照ISO質(zhì)量管理總手冊相應(yīng)條款層層分解落實到相關(guān)職能部門,以此指導(dǎo)各職能部門開展工作,對工程造價實行動態(tài)管理。

在IS09001-2000質(zhì)量管理體系中,涉及工程造價控制的條款及內(nèi)容,主要有以下幾方面,如表3。

5結(jié)束語

綜上所述,房地產(chǎn)投資項目有效的工程造價控制與管理是在掌握市場信息的基礎(chǔ)上,為實現(xiàn)項目管理目標(biāo)而進(jìn)行的成本控制、計價、定價的系統(tǒng)活動,其貫穿于工程建設(shè)全過程。概括而言,建筑工程項目的造價的有效控制與管理就是以決策階段的估算為靜態(tài)控制,以設(shè)計、施工等實施階段的動態(tài)管理組成的,因此,宜采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理相結(jié)合的方法措施,將建筑工程造價控制在投資估、預(yù)算或合理的范圍之內(nèi),避免工程造價“三超”現(xiàn)象的發(fā)生,實現(xiàn)投資效益最大化。

參考文獻(xiàn):

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[4]尹貽林.工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)[M].北京,中國計劃出版社,2003.

篇（10）

Abstract: in this paper the author mainly with the actual, the current government investment project management of the problems are analyzed, and in the light of the problems, and put forward the corresponding control measures.

Key words: the government investment; Project; Problem;

中圖分類號： F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

政府投資項目已成為拉動地方經(jīng)濟(jì)增長的強(qiáng)勁動力，在為改善地方公共基礎(chǔ)設(shè)施，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升人民群眾生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

一、目前政府投資項目的類別

政府投資項目是由政府通過財政投資，發(fā)行國債或地方財政債券、利用外國政府贈款以及國家財政擔(dān)保的國內(nèi)外金融組織貸款興建的固定資產(chǎn)投資項目。多為政府無償投資。按照項目性質(zhì)分：一是重大交通、電力、通信、城市等基礎(chǔ)設(shè)施項目。如重大交通鐵路、高速公路、地方公路，電力升壓改造電網(wǎng)建設(shè)，縣城供水、供氣等；二是重大產(chǎn)業(yè)項目，如陜南突破發(fā)展資金扶持的礦產(chǎn)建材、綠色食品、生態(tài)旅游、現(xiàn)代中藥等重大工業(yè)項目，國家產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)扶持項目等；三是民生項目，如教育、衛(wèi)生、體育、社保、以及農(nóng)村安全飲水、國債沼氣、移民搬遷、農(nóng)村道路等事關(guān)廣大群眾生產(chǎn)生活改善的項目；四是生態(tài)環(huán)境建設(shè)項目，如退耕還林、無保工程、濕地保護(hù)、水土保持等；還有農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)田水利，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、扶貧開發(fā)等項目。按照資金性質(zhì)分：一是中央預(yù)算內(nèi)投資(含國債資金)補(bǔ)助和貸款利息補(bǔ)貼，占中央補(bǔ)助資金的絕大部分。二是中央有關(guān)專項資金，即由國家有關(guān)部門掌握分配的部分資金，數(shù)量有限。

二、當(dāng)前政府投資項目管理存在問題

當(dāng)前政府投資項目建設(shè)和管理上還存在許多不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在“六個不到位”：

1．項目決策機(jī)制不到位。往往是領(lǐng)導(dǎo)拍腦袋上項目，缺乏中、長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的思考，缺乏征求多方意見和集體科學(xué)研究，造成前期工作不到位，尤其是資金籌措不到位，加之有的領(lǐng)導(dǎo)追求政績、搞形象工程，往往質(zhì)量難保證。

2．項目前期工作不到位。一是忽視了規(guī)劃，有的不重視規(guī)劃，沒有結(jié)合地方實際，結(jié)合區(qū)域優(yōu)勢，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃研究，有的雖有規(guī)劃，但規(guī)劃很粗，進(jìn)行項目策劃時缺乏溝通與銜接。二是沒有把握好國家產(chǎn)業(yè)政策投向，項目策劃包裝花費很大人力物力財力，但難于爭取到資金。三是可行性研究深度不夠，有的甚至沒有調(diào)查，沒有研究，坐在家里做項目，關(guān)門做可研，一晚上就搞出個項目可行性報告，有的甚至為了套資金，這在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施小項目上常常多見。

3．項目法人責(zé)任制不到位。一般項目法人都由項目單位行政領(lǐng)導(dǎo)或基層村干部擔(dān)任，法人責(zé)任制實際上就是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，責(zé)任合同多流于形式，彈性很大，缺乏約束力，項目真正不能按合同實施，延期或質(zhì)量有問題不能追究的問題很普遍。

4．項目執(zhí)行監(jiān)督不到位。一是監(jiān)督的機(jī)制不健全，或有監(jiān)督機(jī)制而流于形式，質(zhì)量責(zé)任合同多應(yīng)付上級檢查。二是項目采購招投標(biāo)多存在內(nèi)外勾結(jié)、權(quán)錢交易、串標(biāo)漏標(biāo)等腐敗行為，為項目失敗種下禍根，成為“豆腐渣”工程的主要根源。三是項目風(fēng)險評估缺位，往往造成不安全隱患，特別在基礎(chǔ)設(shè)施項目中缺乏風(fēng)險評估很普遍。

5．項目資金管理不到位。一是項目管理的有效機(jī)制缺乏或流于形式，項目實施中常常發(fā)生轉(zhuǎn)移、擠占、挪用項目資金現(xiàn)象，甚至扶貧項目資金也有類似現(xiàn)象發(fā)生。二是項目前期工作深度不夠，資金預(yù)算不足，造成資金缺口，形成半拉子工程。三是工程管理中的腐敗現(xiàn)象，造成資金漏洞，或增加預(yù)算造成資金浪費。四是由于地方財力困難，配套資金不能及時到位，影響項目進(jìn)度和質(zhì)量。五是只重視政府資金的爭取，忽視了銀行、企業(yè)、社會多元資金的籌措。

6．項目后評估不到位。這也是政府投資基本建設(shè)項目管理中存在的十分普遍的現(xiàn)象，往往認(rèn)為項目建成了就結(jié)束了，重結(jié)果、輕過程、重建設(shè)、輕管理，項目建成后不研究后期管理與作用效益的發(fā)揮，也不進(jìn)行建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)，基本處于“無評估、不評估”的現(xiàn)狀。等等以上問題務(wù)必通過加強(qiáng)項目管理予以糾正，才能實現(xiàn)項目效益的最大化和管理的規(guī)范化與科學(xué)化。

三、實現(xiàn)政府投資項目管理的措施

科學(xué)化規(guī)范化的有效途徑運用項目管理的科學(xué)理論和流程辦法結(jié)合實際加強(qiáng)項目的全過程管理是解決當(dāng)前政府投資項目管理中存在問題，提高政府投資項目效益及工程質(zhì)量的有效途徑和根本措施。應(yīng)主要把握好以下幾點：

1．高度重視項目前期工作。一要高度重視項目的規(guī)劃，要結(jié)合地方實際，發(fā)揮資源優(yōu)勢，進(jìn)行中長期發(fā)展戰(zhàn)略研究，編制以重大項目為支撐的中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃以及專項規(guī)劃，爭取更多的重大項目列入中省發(fā)展規(guī)劃，為重大項目的策劃、爭取創(chuàng)造先決條件。二要重視重大前期項目庫建設(shè)，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃，認(rèn)真篩選、策劃、包裝項目，建設(shè)項目庫，建設(shè)一批，補(bǔ)充一批，做好項目建設(shè)接替有序。三要重視項目可行性研究，一定要達(dá)到要求深度，切實深入現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查研究，做好可研報告，嚴(yán)格審查，按程序申報，嚴(yán)禁關(guān)門做項目。