序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇科研經(jīng)費管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、科研經(jīng)費預(yù)算管理現(xiàn)狀與成因

（一）科研經(jīng)費預(yù)算科目與會計核算科目不一致，缺乏協(xié)調(diào)機制我國科研經(jīng)費來源渠道眾多，科研機構(gòu)性質(zhì)各不相同?？蒲薪?jīng)費預(yù)算科目和會計核算科目不一致，且缺乏統(tǒng)一、有效的協(xié)調(diào)機制。經(jīng)費預(yù)算與核算數(shù)據(jù)歸類存在一定的隨意性，使得科研預(yù)算管理陷入“預(yù)算編制和執(zhí)行兩張皮、財務(wù)和科研兩套賬、審計人員兩頭難”的困境，嚴重制約了預(yù)算管理功能的發(fā)揮?？蒲许椖拷?jīng)費預(yù)算科目編制與實際財務(wù)會計科目有出入，預(yù)算與實際支出明細不銜接，在實施操作中難以精確把握。我國科技預(yù)算科目體系最早是建國初期參照原蘇聯(lián)體系建立，1986年進行修訂，主要包括科學(xué)事業(yè)費、科技三項費、科研基建費和其他部門事業(yè)費中安排用于科技方面的經(jīng)費，帶有明顯行政色彩。2007年我國正式實施政府收支分類改革，將科學(xué)技術(shù)類預(yù)算支出分為九款，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)研究與開發(fā)等，初步實現(xiàn)科研預(yù)算項目與國際接軌。為了適應(yīng)科研經(jīng)費預(yù)算管理的需要，財政部與科技部于2006年聯(lián)合版布了《關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理的若干意見》。該意見設(shè)置了包括設(shè)備費、材料費、勞務(wù)費、管理費等十二類支出預(yù)算科目，基本規(guī)范了國家項目的預(yù)算明細。但是，直到2009~2011年，國家科技投入才實現(xiàn)了真正的統(tǒng)一。863、973、自然基金、重大專項等專項資金首次實現(xiàn)預(yù)算科目統(tǒng)一，并明確了開支范圍。但是，我國在規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算科目的同時，并未對核算科目進行統(tǒng)一界定，出現(xiàn)該現(xiàn)象的主要原因是科研機構(gòu)的性質(zhì)存在多樣性。我國科研機構(gòu)經(jīng)過改革，形成了企業(yè)性科研機構(gòu)、非營利性科研機構(gòu)和公立事業(yè)性科研機構(gòu)并存的格局，它們分別執(zhí)行不同的會計制度，如高新技術(shù)企業(yè)及各大企業(yè)集團下屬的科研院所均執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、高校執(zhí)行《高等學(xué)校會計制度》、財政事業(yè)單位性質(zhì)的科研院所則需要遵守《科研事業(yè)單位會計制度》、《行政事業(yè)單位會計制度》等?？蒲袡C構(gòu)會計科目的設(shè)置主要受所在行業(yè)性質(zhì)的限制，所以雖然不同類型科研機構(gòu)的科研預(yù)算科目趨向一致，但其會計核算科目仍然不能達到統(tǒng)一，這種現(xiàn)象在多家單位合作科研的情況下尤為突出，是業(yè)界亟待解決的問題。科研經(jīng)費核算科目和預(yù)算科目不一致，預(yù)算與核算內(nèi)容不匹配，會對后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致預(yù)算管理功能難以充分發(fā)揮。

（二）科研成本的預(yù)算結(jié)構(gòu)不合理，間接成本缺乏系統(tǒng)核算機制根據(jù)國際慣例和課題制的規(guī)定，我國科研成本分為直接成本與間接成本。直接成本是指可以直接計入課題成本的費用，如研究經(jīng)費、設(shè)備費、人員費等。間接成本雖不能直接計入課題成本，但也是項目實施不可缺少重要組成部分，如儀器設(shè)備的使用費、行政管理費用、非在編研究人員經(jīng)費等。我國預(yù)算編制中長期存在預(yù)算結(jié)構(gòu)不合理，即直接成本比重偏高、間接成本比重偏低的現(xiàn)象。課題制雖然明確了直接成本和間接成本的大致范圍，但并未明確規(guī)定各自內(nèi)涵和量度。尤其在間接成本核算方面，我國缺乏間接成本的科研經(jīng)費政策，尚未真正建立起間接成本補償機制。以高校為例，國內(nèi)大學(xué)目前普遍執(zhí)行的綜合管理費為項目合同額的5-10%，條件費為合同額的4-8%，勞務(wù)費為10%左右，合計19-28%，大大低于美國大學(xué)對研究經(jīng)費的預(yù)算比例，尤其在人員費用的分類及比例上中美高校之間存在較大差異。美國《A-21通告》列示了科研間接成本的適用范圍、概念界定及核算原則等，明確22項不屬于間接成本的費用，其中包括校友活動費、招待費、酒飲品費、壞賬損失等。而相比之下，我國科研經(jīng)費對費用的范圍和內(nèi)涵沒有如此詳細的規(guī)定，壞賬損失常被計入管理費。我國大學(xué)科研間接成本占科研項目總成本的比重僅相當(dāng)于美國大學(xué)平均科研間接成本率的三分之一。另外，在人員費方面，科研人員薪酬機制與獎勵辦法鑒定不明確，受行業(yè)工資總額限制，直接用于考核獎勵的資金與薪酬統(tǒng)一，激勵作用不明顯；管理費則是規(guī)定僵化，采取固定比例法且長期保持較低水平，影響了科研工作正常運轉(zhuǎn)。不同來源的科研經(jīng)費，預(yù)算管理要求各不相同，如財政事業(yè)性的科研資金采用超額累退制，企業(yè)性質(zhì)的科研院所則采用企業(yè)、集團內(nèi)部的自定比例，這都在一定程度上加大了預(yù)算結(jié)構(gòu)的差異性。

（三）科研項目預(yù)算執(zhí)行中缺乏有效的控制機制（包括預(yù)警機制及調(diào)整機制）科研預(yù)算執(zhí)行的控制體系主要包括預(yù)警機制和調(diào)控機制。預(yù)警是對可能或?qū)⒁媾R的風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)測警示，從而最大程度的降低損失的行為。通過建立科研預(yù)算管理的預(yù)警機制，有利于加強風(fēng)險預(yù)測能力，從而有效強化預(yù)算的控制力和執(zhí)行力。而健全合理的預(yù)算調(diào)整機制則可以有效降低審計風(fēng)險，提升預(yù)算的可行性和執(zhí)行力。兩者相輔形成，互為補充，成為預(yù)算控制與約束功能的重要保障，也是科研預(yù)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分。目前，從國家層面和企業(yè)層面的相關(guān)檢查和審計中可以發(fā)現(xiàn)，科研經(jīng)費的控制和監(jiān)督力度遠遠不夠，沒有進行科研項目的立項、實施、驗收、跟蹤的全過程全生命周期管理。尤其是在預(yù)算執(zhí)行中缺乏高效完整的控制機制，具體表現(xiàn)在缺乏實用有效的預(yù)警機制，而變更調(diào)整機制更是體制僵化且審批滯后。沒有完整的控制機制很難保證科研預(yù)算的執(zhí)行力度，薄弱的執(zhí)行力不僅會降低科研經(jīng)費的使用效率，而且會為成果驗收和后續(xù)審計帶來嚴重影響。

三、科研經(jīng)費預(yù)算管理優(yōu)化思路

（一）協(xié)調(diào)科研預(yù)算科目與核算科目，推進兩者趨同的制度化研究

（1）繼續(xù)推進科研預(yù)算科目的改革。我國應(yīng)按照OECD組織的要求，在科技預(yù)算明細下進一步科學(xué)合理的設(shè)置便于統(tǒng)計、便于行業(yè)比較及國際比較的R&D類分級預(yù)算科目，尤其是要進一步提高科研經(jīng)費預(yù)算管理的公開性、透明度和公正性?？蒲蓄A(yù)算科目的改革看似微小，實則會起到四兩撥千斤的作用，能夠提升科研經(jīng)費的使用績效和透明度，使科研活動的財務(wù)語言全球化，同時也為科研預(yù)算科目與會計核算科目間的協(xié)調(diào)一致提供了良好基礎(chǔ)。

（2）推進科研預(yù)算與核算科目趨同的制度化研究。雖然不同類型科研機構(gòu)會計制度存在差異，形式上似乎無法與預(yù)算科目協(xié)調(diào)一致，但是根據(jù)會計科目設(shè)置的相關(guān)性、實用性原則，為了滿足管理實際需要，現(xiàn)行企事業(yè)單位會計制度都允許自行增設(shè)一級科目和明細分類。這項重要規(guī)定為核算科目和預(yù)算科目的協(xié)調(diào)統(tǒng)一提供了極大的可行性。因此，為了提高我國預(yù)算管理的整體水平，促進國內(nèi)外重大科技合作項目的有效實施，政府應(yīng)從制度層面加快科技經(jīng)費管理體制的改革步伐，盡早實現(xiàn)科研預(yù)算科目和核算科目的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。目前，我國政府正在為提升預(yù)算科目與核算科目的協(xié)調(diào)統(tǒng)一做出努力。新《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》（2014）充分體現(xiàn)了科學(xué)行業(yè)的特點，反映出以前未能單獨核算的內(nèi)容。如新增“科技產(chǎn)品”科目；將原來的“事業(yè)支出”科目拆分為“科研項目支出”、“非科研事業(yè)支出”、“支撐業(yè)務(wù)支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“離退休支出”6項一級會計科目，有效細化了科研活動的成本核算，為科研活動的分類預(yù)算管理提供了財務(wù)依據(jù)；新增無形資產(chǎn)和固定折舊攤銷內(nèi)容，提出“虛提”折舊和攤銷的方法，即沖減非流動資產(chǎn)基金，而非計入支出，這種處理方法既能反映資產(chǎn)消耗狀況，又不影響支出的預(yù)算口徑。新《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》既滿足了科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)核算的需要，又有利于提升單位預(yù)算管理水平，對于其他各類科研機構(gòu)提供了有益的預(yù)算管理優(yōu)化思路。

（二）完善科研成本預(yù)算編制，重視人員費與間接成本的預(yù)算從國外經(jīng)驗和我國科研經(jīng)費成本預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，最需要關(guān)注人員費與間接費用的范圍內(nèi)涵與度量工作。

（1）改變重直接成本輕間接成本做法，正確認識科研間接成本對科研事業(yè)的重要意義。國際經(jīng)驗證明，對科研間接成本的補償可以彌補公益性科研機構(gòu)經(jīng)費短缺，保證科研機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展?；A(chǔ)設(shè)施、實驗儀器設(shè)備以及人力物力資源的支撐是科研活動正常開展的前提和保障。所以，首先應(yīng)從思想上高度重視間接成本的核算與研究，積極探索適合我國科研事業(yè)發(fā)展的成本核算和成本補償機制。其次要明確間接成本的范圍內(nèi)涵。科研間接成本的內(nèi)涵明晰是科研成本核算的基礎(chǔ)，目前我國許多學(xué)者將作業(yè)成本法引入科研成本核算領(lǐng)域，根據(jù)成本動因進行成本歸集，這要求對成本的構(gòu)成要素有明確的認識，否則會影響準確性。另外，間接經(jīng)費的成本率要根據(jù)不同性質(zhì)的項目或單位的實際需求來確定，不能僵化的使用固定的比率。例如管理費，可以參照美國的做法，利用專家評議或同行評議來獲得授權(quán)的比例。

（2）以人為本，重視人員費的預(yù)算?？蒲腥藛T是科技創(chuàng)新的核心要素，也是科研單位提高可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵所在。在科技計劃的執(zhí)行過程中要建全科研人員收入機制，適度提高人員費用比例。首先，需要合理提高人員費在間接費用的列支比例，同時注意根據(jù)不同項目特點，區(qū)別性的測算人員費在項目經(jīng)費中的比例。例如科研人力資源消耗比例較大的基礎(chǔ)性研究領(lǐng)域可適當(dāng)提高人員相關(guān)費用的比例。其次，完善科研人員收入分配制度，拓寬科研人員收入中績效工資的來源渠道。取消原有科研管理經(jīng)費中關(guān)于全額撥款事業(yè)單位的正式在編科研人員不能提取勞務(wù)費的規(guī)定，真正建立按勞取酬的機制。最后，在科研單位內(nèi)部形成良好的績效導(dǎo)向。將“論文導(dǎo)向”“經(jīng)費導(dǎo)向”轉(zhuǎn)向“科研成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化水平導(dǎo)向”，適當(dāng)引入稅收政策和股利政策實現(xiàn)對科技創(chuàng)新的激勵。

（三）建立健全科研預(yù)算執(zhí)行中的控制系統(tǒng)，完善預(yù)警機制，優(yōu)化調(diào)整機制

篇（2）

1、科研項目的申報時間與財務(wù)編制預(yù)算時間不一致，財務(wù)編制預(yù)算時間一般為年底或年初。而科研項目申報時間一般為頭一年的年中，批復(fù)在第二年。兩方面時間上的差異，造成財務(wù)預(yù)算中對科研項目經(jīng)費的無體現(xiàn)或體現(xiàn)不細。

2、編制人員對預(yù)算的重要性認識不足，部門之間缺少溝通?？蒲薪?jīng)費的預(yù)算應(yīng)該是由科研項目的負責(zé)人和財務(wù)人員共同編制。但在目前的預(yù)算編制中多是各自為政，各自編制相應(yīng)的預(yù)算，由于項目負責(zé)人缺乏財務(wù)知識，財務(wù)人員缺乏專業(yè)知識。造成雙方編制預(yù)算內(nèi)容上的脫節(jié)。

3、針對科研項目，缺乏統(tǒng)一的、科學(xué)的科研經(jīng)費預(yù)算標準，編制人員只能依靠自身經(jīng)驗來編制預(yù)算，缺乏相關(guān)的科學(xué)依據(jù)。

4、財務(wù)采用的編制方法僅限于年度管理，對跨度較長的項目難以進行總體反映，造成預(yù)算編制的不到位。

(二)科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行中的問題。目前，經(jīng)費管理始終在強調(diào)預(yù)算的“龍頭”作用，對于預(yù)算強調(diào)的比較嚴格，也造成現(xiàn)在的一種現(xiàn)象，有的單位對于編制預(yù)算時有合理的計劃，預(yù)算做得很好，但在實際的經(jīng)費管理和使用過程中卻存在不能嚴格按預(yù)算執(zhí)行的問題。

(三)科研經(jīng)費管理監(jiān)督和考核體制的問題?？蒲薪?jīng)費的高效運用，不僅要做到預(yù)算合理，執(zhí)行有力，更重要的是要有健全的監(jiān)督和考核體制。部隊科研經(jīng)費管理監(jiān)督和考核體制還不是很健全。

二、運用全面預(yù)算的管理理念管理科研經(jīng)費

全面預(yù)算在科研經(jīng)費管理中的運用，可以涉及到科研經(jīng)費管理的各個方面，解決科研經(jīng)費管理中預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。通過全面預(yù)算體系的建立，可以不斷健全科研經(jīng)費管理中監(jiān)督和考核機制。使科研經(jīng)費得以高效運用。

(一)建立單位的預(yù)算管理委員會，負責(zé)單位的各項經(jīng)費預(yù)算管理事宜。針對某一科研項目經(jīng)費，也可單獨成立一科研項目經(jīng)費管理委員會。其主要職責(zé)是:負責(zé)科研項目預(yù)算管理辦法的制定;確定科研項目所要達到的目標;審議業(yè)務(wù)部門針對某一項目的業(yè)務(wù)活動預(yù)算;審議財務(wù)部門針對科研項目編制的財務(wù)經(jīng)費預(yù)算;協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)活動預(yù)算和財務(wù)預(yù)算相脫節(jié)的問題;解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;組織檢查、考核預(yù)算的執(zhí)行情況;督促項目小組完成財務(wù)預(yù)算目標。負責(zé)各科研項目的單位也要成立以主要負責(zé)人為組長的預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)本項目各項預(yù)算的制定與實施。

(二)設(shè)置科學(xué)的預(yù)算目標。每一個科研項目都有其所要達到的預(yù)期目標。預(yù)算管理委員會，要綜合考慮單位長遠建設(shè)，考慮到和項目相關(guān)的風(fēng)險因素，構(gòu)建科學(xué)合理的戰(zhàn)略預(yù)算目標體系，設(shè)定出合理的項目活動目標和財務(wù)目標，以保障預(yù)算的制定有效。這一環(huán)節(jié)的重點就是預(yù)算指標的分解，相關(guān)人員要考慮如何將預(yù)算目標向下分解，經(jīng)過反復(fù)測算，使不同部門、不同崗位的人員都有合適的目標。

(三)改進預(yù)算的編制方法?？蒲许椖坑械目缍葧r間比較長，不是在一個年度就能完成的。對于完成時間較長的科研項目，單位多數(shù)都忽視了中長期滾動預(yù)算的管理，致使出現(xiàn)年度預(yù)算與戰(zhàn)略相脫節(jié)的現(xiàn)象，因此在選擇預(yù)算編制方法時，應(yīng)避免現(xiàn)有年度預(yù)算管理體系的短期效應(yīng)?，F(xiàn)行科研經(jīng)費的編制方法，雖然便于預(yù)算的控制和考評，但是由于預(yù)算的事前性，會造成對后續(xù)發(fā)生的事件存在疏忽，對一些突發(fā)事件不能及時做出反饋和調(diào)整，因此，建議改進科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制方法，綜合中長期滾動預(yù)算和彈性預(yù)算的優(yōu)點，并規(guī)避其不足的地方，充分考慮到項目進行過程中的風(fēng)險因素，對預(yù)算目標設(shè)定彈性系數(shù)，進而編制科學(xué)、合理、可行的項目預(yù)算，這樣使得單位既可以把握項目的中長期發(fā)展方向，指導(dǎo)年度預(yù)算的編制，又可以通過滾動的方式使人員對項目的過程及整體目標更加清晰，避免盲目性。

(四)預(yù)算的編制。預(yù)算要在管理委員會的統(tǒng)一管理下進行編制，因為有部門的統(tǒng)一管理，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門可以有效的進行溝通，在各自編制預(yù)算的時間相互參與，不管在業(yè)務(wù)部門編制業(yè)務(wù)活動預(yù)算，還是在財務(wù)人員編制經(jīng)費預(yù)算的時候，編制人員互相學(xué)習(xí)，彌補各自專業(yè)知識的不足，使各自編制的預(yù)算與實際相結(jié)合，具有可操作性。

篇（3）

首先，科研經(jīng)費管理活動在申請金額方面存在一定的問題。有些課題在申報科研經(jīng)費方面沒有依據(jù)，不實事求是按照經(jīng)費客觀使用情況來申報經(jīng)費，而是過多的依靠主觀猜想來申報經(jīng)費。其次，在課題經(jīng)費申報過程中，很多情況下存在一些費用支出較多，甚至基本都是一個項目，而另一些經(jīng)費項目支出卻非常少，甚至是零的情況。應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理設(shè)計課題經(jīng)費使用項目表格，不能夠?qū)⑸陥蠼?jīng)費表視為可有可無的部分，必須科學(xué)設(shè)計，嚴格執(zhí)行。

2.科研經(jīng)費使用過程存在的問題。

（1）科研經(jīng)費下?lián)墉h(huán)節(jié)存在問題。目前科研經(jīng)費使用必須按照項目審批機構(gòu)的下?lián)茴~度予以落實。目前的科研經(jīng)費管理辦法，限制了首期經(jīng)費的下?lián)茴~度，反而在結(jié)項后才講經(jīng)費落實，從使用的角度來看，會對整個課題的進行產(chǎn)生限制。我們認為，這一問題具有普遍性，應(yīng)當(dāng)引起我們的高度關(guān)注。（2）科研經(jīng)費使用清零的制度使目前人文社科研究領(lǐng)域存在著弄虛造假的情況。一些理論研究問題往往不太需要過多的經(jīng)費支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考與創(chuàng)作?？蒲许椖拷?jīng)費應(yīng)當(dāng)保證?？顚Ｓ?，弄虛作假是一種必須予以修正的行為。

二、科研經(jīng)費管理問題成因

1.國家政策制定層面上的原因。

我國政府高度重視科研經(jīng)費管理法律建設(shè)，2006年財政部和科技部先后制定并頒布了《關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理的若干意見》和《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》，對科研經(jīng)費的配置、使用、績效等進行有效規(guī)范。高校所采納的一般是引導(dǎo)及規(guī)范高校科研經(jīng)費管理的文件，如教財【2005】11號文件《教育部、財政部關(guān)于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》、教財【2011】12號文件《教育部關(guān)于進一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強高校科研經(jīng)費管理的通知》等。在高校科研經(jīng)費管理中，對不同來源的科研經(jīng)費未制定不同的管理制度及辦法，縱向課題管理辦法基本依據(jù)政府部門制定的管理制度來制定，有相對嚴格的支出范圍及標準，而橫向課題管理制度方面則相對靈活。

2.高校科研經(jīng)費管理制度不健全。

很多項目依托單位在項目的申請環(huán)節(jié)付出了較大的努力，而經(jīng)費到賬之后不能視同自身經(jīng)費進行嚴格管理，有些高校為了鼓勵大家去爭取項目經(jīng)費，有時會對項目申請部門放松限制。而部分科研人員把科研項目經(jīng)費作為自己收入的主要來源，只要經(jīng)費一到位，就全權(quán)歸自己支配，導(dǎo)致經(jīng)費支出上的各種問題，在軟課題經(jīng)費支出上面更容易降低要求，較容易產(chǎn)生出各種各樣的問題。

3.高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管不到位。

高?？蒲薪?jīng)費采用課題負責(zé)制，在扣除了部分的管理費用之后，課題負責(zé)人有較大的經(jīng)費使用權(quán)，但對其財務(wù)及項目管理缺乏較深入的了解。在高?？蒲泄芾聿块T與財務(wù)部門不同側(cè)重交叉管理科研經(jīng)費的情況下，科研人員較為不情愿的接受財務(wù)人員對項目經(jīng)費的審核。盡管這種審核只是限于票據(jù)外觀的形式性的審核，而沒有深究該票據(jù)的真實性及經(jīng)費使用合理性。這些通常容易導(dǎo)致經(jīng)費使用管理上的隨意性和違規(guī)現(xiàn)象。

4.各職能部門之間合作不密切。

科研項目均要求財務(wù)人員參與財務(wù)預(yù)算編制，但實際工作中，由于科研項目的專業(yè)性強，通常會以科研人員為主導(dǎo)，或全部由科研人員完成，而財務(wù)人員的參與程度不高，更談不上經(jīng)費預(yù)算編制的精細化。在預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)，普遍存在科研部門人員與財務(wù)部門人員溝通缺乏的問題，科研人員不了解財務(wù)部門的制度，財務(wù)部門的人員不了解科研部門業(yè)務(wù)，經(jīng)費管理與研究工作不能有機結(jié)合，導(dǎo)致項目經(jīng)費的投入、運用、耗費與補償缺乏綜合的管理與績效。

三、完善高校科研經(jīng)費績效機制的對策

1.前提條件。

1.1完善原則。

（1）要有利于科研事業(yè)發(fā)展。合理配置科研資源，增強創(chuàng)新能力，調(diào)動科研人員的積極性、創(chuàng)造性;積極開展對外合作交流，提高整體科研水平。（2）改革創(chuàng)新。積極進行研究探索和創(chuàng)新，促進科研工作向更好方向發(fā)展。（3）注重績效。制定科學(xué)、合理的科研經(jīng)費績效評價辦法，根據(jù)科研工作的要求和不同層次科研工作的特點，對各類科研項目進行全面綜合評價，增強成本意識，加強成本核算，優(yōu)化資金配置，使有限的科研經(jīng)費投入獲得更多的科研產(chǎn)出，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益和社會效益。（4）兼顧各方利益。在確保實現(xiàn)委托人利益的前提下，注意保護學(xué)校利益，使各種形式的科研投入得到應(yīng)有的成效。

1.2完善制度保證。

現(xiàn)有的科研經(jīng)費管理制度有待完善。由于經(jīng)費來源的渠道越來越多，相應(yīng)的經(jīng)費管理辦法多種多樣，國家主管部門只對一些國家撥款的科學(xué)基金等出臺了管理辦法，對其他渠道來源的科研經(jīng)費沒有具體規(guī)定。一般是由經(jīng)費管理單位參照國家管理辦法自行制定。由此造成了同一來源的科研項目經(jīng)費在不同的單位執(zhí)行不同的管理辦法，同樣的項目在有的單位可以列支而在其它單位就不能列支，使得科研經(jīng)費的使用和管理有失公正。

1.3完善組織保障

。高校應(yīng)正確處理科研與行政的關(guān)系，管理部門間協(xié)調(diào)配合?？蒲谢顒邮歉咧悄芨唢L(fēng)險的創(chuàng)新性活動，有自身的特殊性規(guī)則。正常開展科研活動并取得預(yù)期成果的關(guān)鍵是充分發(fā)揮科研人員的主觀能動性，盡可能減少行政化對科研活動的干擾和阻礙。因此科研經(jīng)費管理應(yīng)以“科研”為中心，經(jīng)費管理規(guī)則的制定、重大事項的決策必須有科研人員的參與，雙方充分溝通以達成共識。科研項目從申報、執(zhí)行、驗收、結(jié)題到成果轉(zhuǎn)化的全部過程，涉及學(xué)校的多個部門，需要科研處、財務(wù)處、審計處、紀委等部門協(xié)調(diào)合作。

2.建立經(jīng)費預(yù)算績效管理機制。

預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評。預(yù)算考評包括兩方面的內(nèi)容:一是項目預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控預(yù)警，起到持續(xù)控制、信息溝通和激勵作用;二是項目結(jié)題結(jié)賬后整體預(yù)算完成情況的評價，實現(xiàn)事后的激勵。

3.建立科研經(jīng)費績效管理責(zé)任分擔(dān)機制。

（1）制定科研經(jīng)費成本管理制度及相關(guān)規(guī)定。成本制度應(yīng)明確成本范圍，對不允許開支的費用明確予以禁止。（2）建立科研經(jīng)費成本核算體系?？蒲许椖抗芾淼某杀竞怂銘?yīng)以整個科研項目研究期間作為成本計算期間。如果一個課題組同時承擔(dān)有多個項目，其所發(fā)生的成本費用應(yīng)在所屬項目間進行分攤。

4.建立科研經(jīng)費監(jiān)管績效評價機制。

績效評價的結(jié)果將成為單位和個人今后申請立項的重要依據(jù)，使有限的科研資源得到優(yōu)化配置，以發(fā)揮更大的作用。

5.建立科研經(jīng)費績效管理信息共享機制。

完善科研經(jīng)費管理績效機制的一個重要條件是要建立信息溝通、共享機制。充分的信息溝通可以降低委托雙方的信息不對稱程度，是解決委托問題的有效途徑。

篇（4）

近年來，我國科技投入持續(xù)大幅度增長，為科技事業(yè)快速發(fā)展提供了有力保障?！笆晃濉逼陂g全社會研發(fā)投入年均增長率超過23%，“十二五”以來繼續(xù)高速增長，2014年研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出13312億元，比上年增長12.4%，其中企業(yè)研發(fā)支出占76%，全社會研發(fā)支出占GDP的比重為2.09%。面對如此大的科研投入，國家各科研院所在承擔(dān)了大量的科研項目，同時也獲得了相當(dāng)可觀的科研經(jīng)費。在近幾年國家對科研投入加大的同時，對科研經(jīng)費的監(jiān)管力度也越來越大，科研經(jīng)費的規(guī)范使用已經(jīng)有了很大改善，但還存在各種各樣的問題。科研經(jīng)費的管理應(yīng)符合國家法規(guī)和政策，也要符合科研單位的內(nèi)部活動要求，加強科研經(jīng)費的管理，提高資金使用效率，合理合法使用資金，不僅是財務(wù)管理的要求，目的也是為建立一個健康的科研工作發(fā)展環(huán)境，創(chuàng)建和諧的科研氛圍，促進科研成果產(chǎn)出。

一、科研經(jīng)費管理中存在的主要問題

（一）“重立項輕管理”現(xiàn)象普遍存在，預(yù)算未得到控制

科研經(jīng)費在整個研究工作中具有重要地位，各科研單位為鼓勵科研人員爭取課題經(jīng)費，往往有激勵制度，而對經(jīng)費的后續(xù)使用效率，往往沒有考核手段。科研經(jīng)費的管理大多采取項目負責(zé)人制度，對項目經(jīng)費的使用有著極大的自。項目負責(zé)人認為經(jīng)費屬于自己爭取來的，只要符合財務(wù)報銷制度，就可以按照自己的計劃來使用，而合理的報銷票據(jù)不一定符合“目標相關(guān)性”的原則，造成課題經(jīng)費未必全部用于科研工作。而同一課題負責(zé)人同時承擔(dān)多個課題的，課題經(jīng)費相互彌補現(xiàn)象嚴重。而預(yù)算科目與財務(wù)核算科目也難以一一對應(yīng)，也加大了財務(wù)部門按預(yù)算管理的難度。

（二）橫向課題經(jīng)費使用漏洞大

近年來，隨著科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的推動和科研技術(shù)向市場的滲透，橫向科研課題經(jīng)費占科研單位的比重在不斷增加。橫向經(jīng)費的注入，改善了科研經(jīng)費的結(jié)構(gòu)，為科研工作的發(fā)展起到了積極推動作用，但因為橫向經(jīng)費的撥付單位往往不會對經(jīng)費的后續(xù)使用進行跟蹤，各類審計往往也忽視這一部分，大部分單位在橫向經(jīng)費的管理和使用上管理相對寬松，導(dǎo)致課題負責(zé)人開支隨意，對招待費的支出沒有控制，甚至虛構(gòu)名目列支其他費用。

（三）人員經(jīng)費得不到保障

在科研單位中，基本運行費不足的問題普遍存在，尤其人員經(jīng)費不足的問題非常突出?？茖W(xué)事業(yè)單位基本運行費的經(jīng)費來源非常有限，很多單位完全依賴財政撥款。而現(xiàn)在很多單位的人員經(jīng)費沒有全額保障，有的缺口比例相當(dāng)大，造成不得不從項目經(jīng)費中違規(guī)列支人員支出，有的科研人員為多頭爭取橫向經(jīng)費以解決人員經(jīng)費支出，不能全心投入到科研工作中。

（四）財務(wù)人員自身素質(zhì)需要提高

科研經(jīng)費的來源非常廣泛，管理要求不盡相同，國家經(jīng)費管理相關(guān)制度的更新也非常快，這就要求財務(wù)人員能及時掌握新的動向，及時調(diào)整管理理念。而各科研單位的重心是科研工作，往往以科研方面的人才培養(yǎng)為重，卻忽視了對財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)。

二、科研經(jīng)費管理的對策

（一）完善內(nèi)控制度建設(shè)，開展科研經(jīng)費管理培訓(xùn)，強化風(fēng)險管理意識

單位財務(wù)部門、科研管理部門及紀監(jiān)審部門要加強溝通與協(xié)作，共同制定科研經(jīng)費的管理制度，對重點經(jīng)費要有單獨的管理辦法，共同參與管理，如勞務(wù)費、評審費，科研管理部門要對業(yè)務(wù)的真實性進行核實，人事部門要對工作量、薪資標準進行審核，財務(wù)部門應(yīng)把好支付關(guān)，盡可能采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金支付。同時各職能部門要對管理流程進行梳理，找到風(fēng)險點，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點控制，對應(yīng)地完善內(nèi)控制度建設(shè)，使各項管理工作做到有章可循、有規(guī)可依，對違規(guī)行為應(yīng)有處罰措施，并在單位內(nèi)部進行通報，在道德上進行譴責(zé)，形成一定的震懾效力，有效遏制腐敗的發(fā)生、發(fā)展?？蒲薪?jīng)費的使用不規(guī)范，除少數(shù)屬有意為之，很大一部分源于科研人員對各項經(jīng)費管理辦法及財經(jīng)制度的不熟悉，對政策的不理解而造成，這就需要職能部門加強政策的宣講，單位內(nèi)部開展職業(yè)道德教育，建立科研單位內(nèi)部審計部門和課題組內(nèi)部監(jiān)督機制，提高項目負責(zé)人經(jīng)費管理意識，促使合理安排經(jīng)費使用。

（二）加強科研項目預(yù)算管理，及時結(jié)題結(jié)賬

科研項目的預(yù)算管理貫穿了整個科研經(jīng)費的管理過程，所有專項經(jīng)費的支出必須符合預(yù)算要求。在預(yù)算的編制階段，課題組、科研管理部門和財務(wù)部門要共同參與，以編制更合理的項目預(yù)算。當(dāng)執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差時，應(yīng)當(dāng)在符合制度的條件下，結(jié)合課題研究工作實際需要及時進行預(yù)算調(diào)整，《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）已進一步下放預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，除設(shè)備費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算不得調(diào)增，間接費用不得調(diào)整外，其他各預(yù)算科目均有調(diào)節(jié)的余地，但需履行必要的審批程序，以供中期檢查或財務(wù)驗收時確認。項目完成后，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時做好總結(jié)，如實編制項目決算，按時提交驗收或結(jié)題申請，無特殊原因未按時提出驗收申請的，按不通過驗收處理。如有認定的項目結(jié)余資金可留歸單位的，應(yīng)按規(guī)定在一定期限內(nèi)由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況報項目主管部門。單位應(yīng)制定結(jié)余經(jīng)費的管理辦法，不能在項目結(jié)題后，由課題組隨意使用，或改變科研經(jīng)費的性質(zhì)，用于其他方面，脫離監(jiān)管。

（三）對橫向課題參照國家項目進行管理

橫向課題在單位內(nèi)部也必須有預(yù)算，在預(yù)算編制上可以有別于國家項目，比如可以提高間接費用的比例，可以列支部分在職人員經(jīng)費，但經(jīng)費的支出應(yīng)按批準的預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范其收支，按財務(wù)制度進行統(tǒng)一管理。根據(jù)科研活動的實際需要列支費用，不得將課題經(jīng)費用于與課題活動無關(guān)的活動，比如宴請等方面，對外撥付的經(jīng)費，科研管理部門要對撥付的必要性以及合作單位的資質(zhì)進行核實、確認。單位內(nèi)部審計部門應(yīng)將橫向課題經(jīng)費支出的真實性、合法性作為重點。

（四）加強系統(tǒng)信息化建設(shè)

科研經(jīng)費的管理要求所有科研項目必須獨立核算，專款專用，而且需要按預(yù)算控制，這就要求必須加強系統(tǒng)的信息化建設(shè)。既要便于財務(wù)人員進行會計核算，又要便于科研人員查詢，還能滿足其他職能部門監(jiān)管要求。這就需要建立高度集成的信息管理系統(tǒng)，形成科研項目數(shù)據(jù)庫，對所有科研項目進行統(tǒng)一編號，將項目名稱、負責(zé)人、結(jié)題時間等內(nèi)容均錄入系統(tǒng)，并按預(yù)算科目錄入預(yù)算信息，所有財務(wù)報銷核算均納入該系統(tǒng)進行管理，財務(wù)核算的會計科目關(guān)聯(lián)到對應(yīng)預(yù)算科目，實現(xiàn)預(yù)算控制，組成由科研管理部門、財務(wù)管理部門、課題組三方共同管理的模式，對某個科研項目的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況均可通過此系統(tǒng)進行查詢，到結(jié)題時間能及時預(yù)警，以提醒按時結(jié)題。中國科學(xué)院的ARP系統(tǒng)即按此思路進行課題管理，已取得不錯的使用效果，值得其他單位借鑒。

（五）保障人員經(jīng)費，解決科研人員的后顧之憂

盡管《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教[2011]434號）已明確不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%可以作為績效支出，但這個比例仍無法解決科研工作者人員經(jīng)費不足的問題。建議提高間接經(jīng)費中績效支出的比例，同時，在核定科研單位預(yù)算時，能充分考慮人員經(jīng)費缺口，解決不合理渠道開支在職科研人員經(jīng)費的問題，解決科研人員的后顧之憂，保障科研人員全心致研。

（六）提高財務(wù)隊伍管理水平

財務(wù)人員是管理好科研經(jīng)費相當(dāng)關(guān)鍵的一環(huán)，必須履行好監(jiān)管職責(zé)，加強審核，讓假票據(jù)無容身之所，對重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，加強真實性審核，對不規(guī)范的行為及時糾正。財經(jīng)制度、經(jīng)費管理相關(guān)政策在不斷更新，這就要求不僅要加強財務(wù)人員理論、技術(shù)、方法等方面的培訓(xùn)，還要提供財務(wù)人員總結(jié)交流的機會，相互學(xué)習(xí)借鑒，共同提高，使財務(wù)人員能夠站在較高的起點，以寬闊的視野從事財務(wù)工作，能對科研經(jīng)費的使用提出指導(dǎo)性意見，成為真正的“管家”。

三、結(jié)束語

本文總結(jié)了科研單位在科研經(jīng)費管理過程中存在的突出問題，然后針對存在的問題提出了相應(yīng)的對策?？蒲谢顒邮强蒲袉挝坏撵`魂，科研經(jīng)費的管理是科研活動的核心內(nèi)容，科研經(jīng)費的合理、安全使用直接關(guān)系到科研項目的順利完成，還是對國家公共資源的有效利用。作為科研單位的管理人員要及時發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費各環(huán)節(jié)存在的問題，并找到解決方法，保證科研經(jīng)費有效使用的同時，也是在保護科研人員，同時也是保障了科研單位的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]吳秋霞.淺談財政科研項目經(jīng)費承擔(dān)單位的管理[J].河南科技，2014，8，249-251

篇（5）

在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，很多國家加強了對農(nóng)業(yè)科研的重視程度，加大了對農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的投入力度，從實際情況來看農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費有著以下的特征。

（一）科研項目經(jīng)費來源較廣

從實際情況來看我國農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的來源渠道較廣，從國家科技分配的情況來看，我國對農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費的分布范圍主要有：公益性技術(shù)研究類、高技術(shù)研究類、基礎(chǔ)性研究類、科技環(huán)境建設(shè)類、應(yīng)用研究類，由此可見我國農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的來源比較廣泛，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會和政府部門也會加大對農(nóng)業(yè)科研的投入，因此經(jīng)費的來源也會越來越廣。

（二）科研項目經(jīng)費管理難度較大

現(xiàn)階段的農(nóng)業(yè)涉及的范圍越來越廣泛，科研人員的工作范圍也不僅僅局限于田間地頭，而是向市場、餐桌等方面轉(zhuǎn)變，農(nóng)業(yè)也逐漸向工業(yè)化大生產(chǎn)轉(zhuǎn)變，農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化、集約化、標準化的程度也越來越高，這樣也就加大了對農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費管理的難度，需要對科研項目經(jīng)費的監(jiān)管打破原來的一點一線的管理，而是應(yīng)該進行全方位的監(jiān)管。

二、農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費財務(wù)管理問題

（一）缺少科學(xué)合理的科研預(yù)算編制

一般來說，農(nóng)業(yè)科研項目的預(yù)算編制是由課題負責(zé)人來完成的，然而這些課題負責(zé)人通常不具備專業(yè)的財務(wù)知識，只能憑借經(jīng)驗來測算，因此無法科學(xué)地編制預(yù)算。同時由于科研人員的法律意識較差，對農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費管理過程中需要遵循的財務(wù)制度和管理辦法了解的也相對較少，這就直接導(dǎo)致在編制農(nóng)業(yè)科研項目預(yù)算的時候會存在較大的主觀臆斷。同時，財務(wù)部門對科研項目經(jīng)費的了解和認識還有待提高，并沒有全面參與到預(yù)算編制審核當(dāng)中去，也就不能合理地判斷科研項目經(jīng)費預(yù)算編制的科學(xué)性，因此，常會發(fā)生不按預(yù)算編制執(zhí)行、隨意改變預(yù)算編制的現(xiàn)象，嚴重影響了預(yù)算編制與實際開支的一致性，預(yù)算編制也失去了嚴肅性和嚴密性。一部分農(nóng)業(yè)科研部門對項目的可行性論證也是走走形式，沒有對項目投資的成本進行科學(xué)合理的預(yù)算，最終導(dǎo)致了課題項目預(yù)算不夠細化。

同時對科研的間接經(jīng)費的核算不夠重視，例如對于自收自支的科研事業(yè)單位、轉(zhuǎn)制科研院所、民營科研機構(gòu)和企業(yè)，由于財政并不保障其運行經(jīng)費，現(xiàn)有政策并未突出對此類機構(gòu)相關(guān)科研設(shè)備、儀器、水電暖消耗乃至房屋折舊等補償。

（二）科研項目經(jīng)費財務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱

由于農(nóng)業(yè)科研的財務(wù)管理人員的專業(yè)知識還有待提高，因此對科研項目費用發(fā)生的合理性和可行性，缺乏必要的監(jiān)督和認知，在管理上也是按照財務(wù)制度來管理。同時在報批科研項目經(jīng)費的時候也存在違反規(guī)定的現(xiàn)象，一些課題負責(zé)人不能按照規(guī)定進行審批，隨意對項目費用進行報銷，對不能取得正規(guī)發(fā)票的，就會要求隨意開具發(fā)票，這就導(dǎo)致大量不符合要求的發(fā)票在科研項目經(jīng)費中被列支，加大了財務(wù)部門對項目經(jīng)費監(jiān)督的難度。一部分的農(nóng)業(yè)科研部門存在著不能夠在結(jié)題后辦理結(jié)算手續(xù)的問題，加大了科研項目經(jīng)費結(jié)算工作的難度，干擾了科研項目預(yù)算管理工作的順利進行。

（三）科研項目經(jīng)費監(jiān)督制度不健全

從實際情況來看，在農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費管理制度中缺少專門的審計方法，缺乏對科研經(jīng)費進行有效的監(jiān)督，對科研經(jīng)費的審計監(jiān)督是貫穿于科研監(jiān)督工作的全過程，但是從實際情況來看，大多數(shù)的農(nóng)業(yè)科研部門比較重視事后審計，忽視了事前、事中的審計，也沒有對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的監(jiān)督。

（四）缺乏健全的科研項目經(jīng)費績效考核機制

大多數(shù)的農(nóng)業(yè)科研部門比較重視的是評價農(nóng)業(yè)科研的項目成果，并沒有意識到農(nóng)業(yè)科研項目財務(wù)績效評價的重要性，即使是對項目績效進行了考核，但是由于缺乏健全的考核機制，在對績效考核方面比較重視的是定量的評價，農(nóng)業(yè)科研項目的價值和社會價值并沒有得到體現(xiàn)，在對項目結(jié)題驗收的時候比較關(guān)注的是專利標準、論文等技術(shù)層面上的成果，對科研項目使用情況的評價卻很少，由此看出在農(nóng)業(yè)科研部門中缺乏健全的科研項目經(jīng)費績效考核機制。

三、提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費財務(wù)管理水平的對策

（一）編制科學(xué)合理的科研預(yù)算

為了提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費財務(wù)管理的水平，農(nóng)業(yè)科研部門要編制科學(xué)合理的預(yù)算，不斷建立健全科研項目評價體系，在編制科研項目預(yù)算的時候，課題負責(zé)人要與財務(wù)部門進行及時的溝通，在設(shè)立項目目標和任務(wù)的時候要從專業(yè)的角度出發(fā)，制定出一個基本的項目預(yù)算，并根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)對科研項目預(yù)算提出修改性意見，對科研項目經(jīng)費派出專門的人員進行跟蹤服務(wù)，將科研人員從財務(wù)管理工作中分離出來，使其可以更專注地投入到科研項目當(dāng)中。因為在編制農(nóng)業(yè)科研項目預(yù)算的時候會與實際支出有較大的差別，因此就需要在編制科研項目細化概算、可行性分析的時候，要根據(jù)農(nóng)業(yè)科研的實際情況進行再準確、科學(xué)的分析，保證在預(yù)算編制中可以更好地體現(xiàn)科研預(yù)算與實際支出的情況，可以有效地避免實際支出與預(yù)算相脫節(jié)。同時，在農(nóng)業(yè)科研項目進行立項、可行性論證的時候，要邀請財務(wù)人員參與進來，要對重大項目、農(nóng)技推廣等課題進行實地考察，聘請專業(yè)的人員對預(yù)算的風(fēng)險進行評估，提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費預(yù)算的科學(xué)性、合理性。

（二）建立科學(xué)的科研項目經(jīng)費管理制度

農(nóng)業(yè)科研部門在提高科研項目經(jīng)費管理過程中，要嚴格按照國家科研項目經(jīng)費管理政策，使科研項目經(jīng)費得到規(guī)范化的管理，要從現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)的實際情況出發(fā)，制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費管理辦法，進一步完善科研經(jīng)費管理制度，例如對于來源不同的科研項目經(jīng)費，在財務(wù)部門中設(shè)立單獨的科研項目經(jīng)費管理科室，由該科室統(tǒng)一的管理科研項目資金。要進一步明確農(nóng)業(yè)科研財務(wù)部門、科研部門、以及項目負責(zé)人在科研項目經(jīng)費管理中的權(quán)力和責(zé)任，建立科研經(jīng)費預(yù)算審核和會計核算制度，建立經(jīng)費內(nèi)部檢查制度，通過嚴格的內(nèi)部審計，檢查農(nóng)業(yè)部門經(jīng)費的審批、使用是否合法合理；建立科研經(jīng)費獎罰制度，對科研工作做出卓越貢獻的人員予以獎勵，對違規(guī)使用科研項目經(jīng)費的個人予以懲罰。

為了更好地避免農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費交叉混用的現(xiàn)象發(fā)生，要保證科研經(jīng)費得到?？顚Ｓ?，追蹤問效，項目經(jīng)費應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算，確保?？顚Ｓ谩ｍ椊?jīng)費管理和使用要建立面向結(jié)果的追蹤問效機制。

（三）不斷完善科研經(jīng)費項目考核機制

一方面，農(nóng)業(yè)科研部門的審計部門要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，對科研項目經(jīng)費的使用情況進行定期和不定期的審查，指導(dǎo)科研經(jīng)費的科學(xué)合理使用，為經(jīng)費提供一個合法、合規(guī)的使用氛圍，如果發(fā)現(xiàn)違反科研經(jīng)費使用規(guī)定的行為，要依據(jù)相關(guān)制度，加大處置力度，追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，做到法律面前一律平等，保證高校科研經(jīng)費的規(guī)范化管理；另一方面農(nóng)業(yè)科研的領(lǐng)導(dǎo)層作為科研經(jīng)費監(jiān)督考核的主要力量，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)制度的要求，做好科研經(jīng)費事前、事中、事后的監(jiān)督控制工作，使監(jiān)督工作規(guī)范化、制度化。

（四）建立健全科研項目經(jīng)費考評機制

我國財政部門應(yīng)該建立健全科研項目經(jīng)費的考評機制，避免出現(xiàn)輕管理、重復(fù)立項的問題出現(xiàn)，提高資金的使用效率。農(nóng)業(yè)科研部門要在項目結(jié)題后及時進行績效考評，當(dāng)發(fā)現(xiàn)科研項目沒有達到預(yù)期標準或者與預(yù)期白紙相差較大的時候，應(yīng)該向主管部門申請批評。

篇（6）

科研項目經(jīng)費是科研活動開展的物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)費管理在科研單位管理體系中十分重要，也極為特殊，它需要科研人員與財務(wù)人員的共同參與，從而確?？蒲薪?jīng)費能夠得到科學(xué)合理地運用，提高其使用效率，規(guī)避經(jīng)費使用風(fēng)險。然而在實際科研項目經(jīng)費管理中存在著很多問題，如何解決這些問題關(guān)系到科研項目的實施狀況，關(guān)系到科研單位的可持續(xù)發(fā)展能力。

一、當(dāng)前科研項目經(jīng)費管理中存在的主要問題

（一）項目預(yù)算編制質(zhì)量不高。在科研項目申報的諸環(huán)節(jié)中，經(jīng)費預(yù)算編制十分重要，它是科研項目經(jīng)費管理的開始，是此后各階段管理的基礎(chǔ)和前提。然而當(dāng)前一些科研單位在項目預(yù)算編制上存在合理性與準確性喪失的問題，預(yù)算編制質(zhì)量有待提高?？蒲许椖可陥髸@“科研”二字，技術(shù)因素會對申報結(jié)果產(chǎn)生決定性影響，因而關(guān)注技術(shù)因素本是無可厚非的，然而科研人員的經(jīng)費管理意識過于淡薄，加之在財務(wù)管理方面的專業(yè)較為欠缺，這導(dǎo)致了在進行項目預(yù)算編制過程中態(tài)度不端正、方法不規(guī)范，并使得預(yù)算編制結(jié)果不夠準確和完整。

（二）項目經(jīng)費支出考核缺失。在很多科研單位中，如果項目財務(wù)驗收審計不嚴格，存有問題和不足的項目能夠順利通過，那么這些問題和不足會被隱藏起來形成隱患，項目組在財務(wù)驗收通過后便不再努力采取措施解決問題，并疏于對經(jīng)費管理流程的反思與總結(jié)。

（三）對經(jīng)費支出中形成資產(chǎn)的管理不夠。一方面，就項目經(jīng)費支出中出現(xiàn)的專用固定資產(chǎn)而言，不同科研單位的管理措施有很大不同，在有些機構(gòu)的經(jīng)費管理辦法中核算辦法較為明確，也有很多科研單位未將專用固定資產(chǎn)核查辦法寫入經(jīng)費管理辦法中。另一方面，針對經(jīng)費支出時外購與研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，很多科研單位的經(jīng)費管理辦法中沒有清晰的規(guī)定，尤其是未對是否將成本核算與核算資產(chǎn)同時進行加以說明。

二、優(yōu)化科研項目經(jīng)費管理存在的解決措施

（一）提高科研項目預(yù)算管理水平。作為科研項目經(jīng)費管理的基礎(chǔ)性管理，項目預(yù)算管理能夠?qū)?jīng)費使用及其使用效率產(chǎn)生至關(guān)重要的作用，如果預(yù)算不合理不但會拖延科研進度、抑制項目的順利開展，還可能造成成本的加重以及資金風(fēng)險壓力的增大，除此之外還可能會引起管理部門、研究人員和各課題小組之間矛盾和不滿。因此，科研單位要以項目研究任務(wù)為中心，從實際成本出發(fā)，加強科研人員與財務(wù)人員之間的溝通協(xié)調(diào)，充分考慮科研項目開展的實際需要，遵循并綜合考慮經(jīng)濟合理性、政策相符性、目標相關(guān)性等基本原則，對經(jīng)費預(yù)算進行準確合理地編制，準確得出項目預(yù)算，合理分配既定的科研項目經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效率和效果，保障項目的正常開展。

（二）健全科研項目經(jīng)費監(jiān)督機制。要極力避免財務(wù)人員對科研項目不清楚、科研人員對經(jīng)費管理不了解的問題，科研單位的財務(wù)部門、科研管理部門、課題小組要加強協(xié)調(diào)配合，在科研經(jīng)費的使用和管理問題上相互監(jiān)督，保證經(jīng)費收支手續(xù)內(nèi)容真實有效、數(shù)目齊全；要減少核算失誤，增強經(jīng)費支出的公開性和透明性；如果出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后的第一時間予以解決，實施有效的糾正措施，確?？蒲薪?jīng)費使用公平公正；應(yīng)嚴厲禁止擅自挪用科研經(jīng)費的狀況，禁止通過科研經(jīng)費謀取私利，保證每一分錢都用在科研項目上；科研經(jīng)費支出必須符合項目預(yù)算和合同約定。

（三）實施追蹤問效、績效考評。在科研項目開展中，應(yīng)實行項目負責(zé)人負責(zé)制，由專門的負責(zé)人綜合把握項目實施情況。要規(guī)范財務(wù)部門審核，報銷對于科研經(jīng)費報銷，應(yīng)首先由項目負責(zé)人核準，繼而需經(jīng)過科研管理部門負責(zé)人審批，并且要通過院所領(lǐng)導(dǎo)的審批。對任意一筆經(jīng)費，無論數(shù)額大小，都應(yīng)做好事前、事中、事后監(jiān)控和追蹤問效。避免資金浪費現(xiàn)象，禁止虛假報銷項目。與此同時，要完善綜合績效考評制度，以科研項目的綜合運行效果、科研支出目標完成狀況、投入與產(chǎn)出對比狀況等作為評價參考內(nèi)容，而不單以其經(jīng)濟效益和審計驗收結(jié)論為標準，從而加強對各項管理工作的規(guī)范，優(yōu)化經(jīng)費整體架構(gòu)。

篇（7）

[中圖分類號] G647 [文獻標志碼] A [文章編號] 1008-2549（2016） 07-0008-02

高校是國家實施“科教興國”的龐大生力軍，是開展科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地，承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費呈大幅度增長，不僅增加高校收入，也提高了高?？萍妓?。但在科研經(jīng)費管理的過程中仍然存在一些不容忽視的問題，正確認識和加強科研經(jīng)費管理工作，認真分析科研經(jīng)費管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，已經(jīng)成為高校面臨的一個刻不容緩的課題。

一 高等院?？蒲许椖抗芾泶嬖诘闹饕獑栴}及原因

1 科研立項缺乏創(chuàng)新性，重復(fù)不實

近年來，科研事業(yè)取得了較為穩(wěn)健的發(fā)展，但是真正取得的重大科學(xué)發(fā)現(xiàn)和技術(shù)發(fā)明卻很少。造成這種狀況的原因，科技工作評價體系是一大絆腳石。目前，高?？蒲性u價通常是以論文和著作數(shù)量的多寡及科研經(jīng)費的多少來衡量教師的科研水平。這在一定程度上導(dǎo)致科研人員急功近利、心浮氣躁，不是潛心從事有可能取得重大突破的原始或集成創(chuàng)新研究，而是想盡各種辦法找關(guān)系爭項目，這樣致使科技項目課題孤立、目標分散、技術(shù)水平低，不能在相關(guān)研究領(lǐng)域中實現(xiàn)理論上或技術(shù)上的突破。同時，目前尚未建立起有效的科技計劃信息共享，許多項目“換湯不換藥”，多頭申報現(xiàn)象仍然存在，這也導(dǎo)致經(jīng)費投入效益低下。

2 科研項目預(yù)算編制不科學(xué)

高?？蒲许椖款A(yù)算編制不科學(xué)主要有幾個難點：其一，科技研究具有探索性和不確定性，由此決定其工作量和所消耗的費用也具有不確定性，因此很難在事前對科研課題的經(jīng)費進行非常準確的估算。其二，編制人員的專業(yè)局限性，科研經(jīng)費預(yù)算主要由項目負責(zé)人及項目組成員編制，參與預(yù)算編制的人員大多是某研究領(lǐng)域的專業(yè)型人才，對經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性認識不足，對財務(wù)預(yù)算方面的知識缺乏，因此往往憑經(jīng)驗估計，寧多要勿少報，項目經(jīng)費預(yù)算編制工作隨意性大、科學(xué)性較差。其三，財務(wù)人員參與低，雖然財務(wù)人員也參與預(yù)算的編制工作，但由于財務(wù)人員對科研項目研究領(lǐng)域的專業(yè)知識不了解，對預(yù)算編制工作指導(dǎo)和監(jiān)督缺乏力度。

3 科研項目在審批環(huán)節(jié)可行性論證不夠、審查不嚴、監(jiān)管同一

多數(shù)項目負責(zé)人為了項目而項目，而對其項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和實施應(yīng)用條件缺乏全面、系統(tǒng)、前瞻性的分析，預(yù)期目標虛高定位，主觀夸大項目預(yù)期目標，效益指標預(yù)測失真。評審部門對項目承擔(dān)單位的綜合條件考察不細、要求不高，對項目缺少深入客觀的調(diào)研。評審專家與中介機構(gòu)在參與課題評審中責(zé)權(quán)利不明晰，本應(yīng)與項目無聯(lián)系，實際上卻有著“千絲萬縷”的聯(lián)系，這就造成評審專家在整個運行中起到了許多不應(yīng)該起到的作用。

4 科研項目經(jīng)費撥款下達不及時

由于科研項目的管理主體分別由科研主管部門和財政部門來擔(dān)任，由于科研項目年度計劃和國家年度財政預(yù)算之間存在時間差異，就會導(dǎo)致科研主管部門要求課題正常開展，甚至到了中期檢查的時候，財政部門的科研經(jīng)費還沒有撥下來，接近年底，經(jīng)費剛撥付，就要求在極短的時間內(nèi)使用完畢等，導(dǎo)致在課題開始需要投入科研資金的時候沒有經(jīng)費，到年底又要突擊使用經(jīng)費。這些現(xiàn)象的存在加大了課題經(jīng)費的使用難度。其原因主要是政出多門，主管部門缺乏及時有效的溝通和協(xié)調(diào)機制造成的。

5 科研經(jīng)費支出存在套取現(xiàn)金、虛假支出、重復(fù)購置設(shè)備等問題

原因如下：財務(wù)人員在審核科研費用時只能對發(fā)票、單據(jù)的合規(guī)、合法性進行審核，而其經(jīng)濟事項的真實性難以確認，只能靠課題負責(zé)人把關(guān)并予以簽字確認。在設(shè)備購置上，由于同一單位內(nèi)部缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，課題組自行采購，出現(xiàn)設(shè)備重復(fù)購置，造成設(shè)備閑置浪費，利用率低。課題組通過外協(xié)費名義轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費，逃避監(jiān)管，從而套取科研經(jīng)費。

6 結(jié)題不結(jié)帳，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余過大

由于部分課題結(jié)題后經(jīng)費結(jié)余長期掛賬，不利于學(xué)校對課題的管理，也助長了亂支濫用課題經(jīng)費現(xiàn)象的發(fā)生。

7 科技成果轉(zhuǎn)化存在障礙，“產(chǎn)學(xué)研”科技成果轉(zhuǎn)化機制不健全

高校和科研院所是我國創(chuàng)新體系的核心組成部分，擁有豐富的人才和科技資源，但科技成果轉(zhuǎn)化率只有25%左右，真正實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，與發(fā)達國家的80%轉(zhuǎn)化率和30%的產(chǎn)業(yè)化率差距甚遠，科技對經(jīng)濟的貢獻度遠遠低于發(fā)達國家。高校存在著輕科技開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和推廣，導(dǎo)致大量科研成果在研發(fā)之前沒有相應(yīng)的適用推廣對象，更不會談形成產(chǎn)業(yè)化的條件。橫向科研雖然具備市場應(yīng)用前景，但是橫向科研針對性強，成果應(yīng)用面過窄，只是應(yīng)用于委托單位，因此，除委托單位使用外，就難以推廣和再次轉(zhuǎn)化。

二 如何解決問題

1 科研管理部門要樹立質(zhì)量先行的觀念，引導(dǎo)鼓勵研究人員從事創(chuàng)新性、原創(chuàng)性的研究

項目立項要杜絕低水平的重復(fù)研究，不偏重資歷和名氣，充分發(fā)揮有潛質(zhì)青年教師的積極作用。青年科技工作者有著旺盛的精力，具有活躍的學(xué)術(shù)思想和勇于創(chuàng)新的膽識，但他們?nèi)狈蒲兴健W(xué)術(shù)聲望的積累，很難獨立申請或承擔(dān)科研項目。此時高校應(yīng)給予一定的支持和保障，協(xié)助他們在科研活動中取得突破，培養(yǎng)學(xué)?？蒲械暮髠淞α?。

2 建立預(yù)算評審機制

為了保證科研課題預(yù)算的真實、準確，必須建立預(yù)算評審機構(gòu)，對其預(yù)算進行評審，審查其健全性、真實性、統(tǒng)一性、有效性，找出其中的冗余與問題，督促其調(diào)整糾正，使科研課題預(yù)算的編制行為得到有效的控制，使其編制水平和質(zhì)量不斷得到規(guī)范和提高。同時，還要抓住機會廣開渠道，增加政府和社會對科技的投入，力爭實現(xiàn)科研的預(yù)期效益.

3 健全科技成果轉(zhuǎn)化的扶持和激勵機制

科技中介服務(wù)機構(gòu)是技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴散的橋梁，是推進科技成果轉(zhuǎn)化不可或缺的紐帶。首先政府要積極引導(dǎo)成果轉(zhuǎn)化公共服務(wù)體系建設(shè)，建立健全科技中介管理體制和機構(gòu)法律組織形式、運行模式與機制，加強中介隊伍建設(shè)，進一步推動技術(shù)市場的發(fā)展；加強全國技術(shù)市場合作網(wǎng)絡(luò)，積極吸引信貸資金和風(fēng)投資金對科技成果的投資；通過扶植、培育和規(guī)范科技中介服務(wù)機構(gòu)，使科技中介服務(wù)體系建設(shè)躍上新臺階，推進成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

4 建立科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺

在學(xué)校局域網(wǎng)建立科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺，連接科研部門、財務(wù)部門、課題負責(zé)人以及審計、資產(chǎn)管理等部門。由科研部門將科研課題名稱、下達經(jīng)費單位、研究期限及經(jīng)費預(yù)算方案等信息錄到課題負責(zé)人名下；財務(wù)部門負責(zé)將收到的每筆收入、發(fā)生的每筆支出明細錄到每個課題中；課題負責(zé)人通過密碼可在網(wǎng)絡(luò)上查看自己的科研經(jīng)費使用情況及結(jié)余情況，做到心中有數(shù)；各職能部門可通過該網(wǎng)絡(luò)平臺及時快速地獲取準確、完整的科研課題有關(guān)信息，達到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。

5 加強科研項目結(jié)題結(jié)賬管理

項目負責(zé)人應(yīng)嚴格按照項目合同規(guī)定的時間開展研究工作，項目研究結(jié)束或通過驗收后，及時辦理結(jié)題手續(xù)。學(xué)?？蒲泄芾聿块T每年應(yīng)定期將結(jié)題項目的有關(guān)信息通知財務(wù)部門，財務(wù)部門協(xié)助項目負責(zé)人核對經(jīng)費收支結(jié)余情況，如實填制經(jīng)費使用報表。對項目結(jié)余經(jīng)費制定出合理的管理辦法，明確項目結(jié)賬時間和結(jié)余經(jīng)費的用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項目越來越多，長期掛賬現(xiàn)象。

6 改變不合理的高校評估機制和教師業(yè)績評價制度

對高校的評估指標應(yīng)是多方面的，包括教學(xué)水平、科研實力、師資力量、各項硬件設(shè)備的質(zhì)與量、財源、就業(yè)率、歷屆畢業(yè)生的成就和聲望、同行評價等，科研項目和科研經(jīng)費只是其中的一個方面。目前高校的評估是由教育主管部門自己主持的，從長遠和國外經(jīng)驗來看，應(yīng)由公眾、社會、學(xué)校及政府均認同的權(quán)威評估機構(gòu)來進行，才更能體現(xiàn)公平、公正。

7 切實加強對科研經(jīng)費的監(jiān)管

科研經(jīng)費被濫用，早已不是新聞，但在一系列規(guī)范科研經(jīng)費使用的辦法出臺后，問題還是頻頻發(fā)生，這說明，科研經(jīng)費的監(jiān)管仍然沒有真正引起有關(guān)部門重視。為了確保科研資金安全并合理使用，審計、財政、科技和主管部門應(yīng)定期或不定期地對高?？蒲薪?jīng)費的管理規(guī)定及經(jīng)費收支情況進行監(jiān)督檢查，重點防止科研經(jīng)費使用違反預(yù)算管理規(guī)定，以協(xié)作費、勞務(wù)費等虛假名義外撥科研經(jīng)費，科研經(jīng)費形成資產(chǎn)流失等問題。對違反科研管理規(guī)定、造成學(xué)校經(jīng)濟損失或損害學(xué)校聲譽的，堅決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機關(guān)處理。

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中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院整形外科醫(yī)院是集醫(yī)療、教學(xué)、科研于一體的整形外科三級甲等專科醫(yī)院。經(jīng)過近60年的發(fā)展，整形外科醫(yī)院逐漸形成設(shè)有普通整形外科、現(xiàn)代整形美容外科以及十余個特色中心的?？漆t(yī)院，在國內(nèi)、外享有較高的聲譽。近10年來，醫(yī)院先后承擔(dān)國家自然科學(xué)基金會、衛(wèi)計委等重點課題100多項。醫(yī)院注重醫(yī)療與科研的協(xié)調(diào)發(fā)展，在以出生缺陷疾病研究、創(chuàng)傷畸形修復(fù)研究為重點的、結(jié)合三維數(shù)字化技術(shù)及干細胞、組織工程技術(shù)等多學(xué)科參與、跨學(xué)科交匯的臨床應(yīng)用轉(zhuǎn)化研究體系做出了較大貢獻，對提高整形外科醫(yī)院科研水平，促進醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展，完善醫(yī)療體系的建設(shè)，促進整形外科的傳承和發(fā)展，具有十分重大意義。與其他外科學(xué)科相比，由于?？频奶匦?，整形外科科學(xué)研究顯得明顯不足?，F(xiàn)在以2010-2014年期間的課題中標情況、情況、科技成果獲獎以及專利授權(quán)情況（所有數(shù)據(jù)都有中標通知、中獎通知和頁為依據(jù)）為模本，來了解醫(yī)院整體科研實力。如何更好地保持整形外科專科特色，把握醫(yī)院科研發(fā)展的未來趨勢，值得科研管理部門深思和探討。

一、醫(yī)院科研產(chǎn)出情況分析

2010-2014年科研基金中標情況分析。從表1可以得出：整形外科醫(yī)院在2010年至2014年期間分別承擔(dān)課題10項、11項、19項、26項、22項；對應(yīng)的資助金額也從2010年的498萬元上升到2014年的1122萬元，相對增長率達到125%。即從整體上講，整形外科醫(yī)院各年的中標課題數(shù)和資助金額呈平穩(wěn)增長態(tài)勢。

2014年的資助金額數(shù)相對上年增長速度最快，然而，課題中標數(shù)卻比2013年有所減少。課題中標數(shù)由2010年的10項，逐年增長，最高是2013年，達到了26項。

但從平均每個項目的資助金額來講，2010年到2014年期間，平均資助金額在19-51萬之間。由于2014年整形外科醫(yī)院中標衛(wèi)計委公益行業(yè)專項課題1項，且資助金額達到672萬元，致使全年資助金額和平均每個項目的資助金額在歷年中最高。

2010-2014中標課題來源及其經(jīng)費情況。整形外科醫(yī)院中標課題的主要來源包括國家自然科學(xué)基金課題、北京市（北京市科委、北京市衛(wèi)生局）、醫(yī)科院、省部委（教育部、人事部）的課題。具體見表2所示。從2010-2014期間中標課題來源的整體情況來看，整形外科醫(yī)院在此期間國家自然科學(xué)基金、北京市、醫(yī)科院項目的中標課題數(shù)總體差不多；各類來源的項目資助金額總體上北京市和國家自然科學(xué)基金課題為主力，且呈較穩(wěn)態(tài)勢；項目資助金額最少的是省部委的課題。醫(yī)科院課題的中標數(shù)和資助金額數(shù)在近三年，呈穩(wěn)步上升的趨勢 ；其他來源的課題中標數(shù)與資助金額表現(xiàn)不穩(wěn)定。

2010-2014年課題投中標分析-以國家自然基金為例。因為北京市科委、衛(wèi)生局、各省部委、醫(yī)科院的課題都是限額申報，只有國家自然基金和北京市自然基金是自由申請，故而，以國家自然基金為例較能全面反映整形外科醫(yī)院申請項目的情況，具體情況見表3所示。從表3中可以看出，整形外科醫(yī)院的國家自然科學(xué)基金課題的投中標數(shù)均呈現(xiàn)上升趨勢，投標數(shù)上升趨勢明顯。另外，除2011年的中標數(shù)從2010年的5項降到了3項以外，在2012-2014年期間，國家自然科學(xué)基金課題的中標數(shù)呈現(xiàn)相對平穩(wěn)趨勢。中標率分別為0.28、O.14、O.21、0.22、0.13。作為國家級科研經(jīng)費重要渠道之一的國家自然科學(xué)研究基金，因其支持基礎(chǔ)研究或應(yīng)用基礎(chǔ)研究，開展創(chuàng)新性科學(xué)研究，培養(yǎng)科學(xué)技術(shù)人才，成為醫(yī)院高度重視并給予政策鼓勵的項目之一[1]。

2010-2014年情況。在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域，科技論文的發(fā)表是衡量醫(yī)院科研水平的重要

標志[2]，因此，分析情況也能體現(xiàn)整形外科醫(yī)院的科研狀況，具體情況見表4。從表4中可以看出，2010-2014年以核心期刊和被SCI收錄的論文為主， 總數(shù)呈平穩(wěn)增長的趨勢，平均每年為272篇；被SCI收錄的論文總數(shù)也呈平穩(wěn)增長的趨勢，平均每年為77篇，以2014年為最高，達到90篇。

2010-2014年科技成果與專利情況?？蒲谐晒强茖W(xué)技術(shù)工作者在從事與各科學(xué)技術(shù)

領(lǐng)域，科技知識的產(chǎn)生、發(fā)展、傳播和應(yīng)用密切相關(guān)的全部有計劃的活動時取得的具有一定學(xué)術(shù)意義、技術(shù)水平或?qū)嶋H應(yīng)用價值的成功結(jié)果[3]，專利和成果都是檢驗科技工作績效的重要指標[4]，2010-2014年整形外科醫(yī)院的科技成果與專利的情況詳見表5，從表中可以看出：2010-2014年期間，只有1項科技成果獎，專利50項，數(shù)量不多，這兩個方面是醫(yī)院科研工作中非常薄弱的地方，需要重點加以關(guān)注，亟待加強推動。

二、結(jié)果與討論

通過對2010-2014年科研產(chǎn)出分析，可以看出整形外科醫(yī)院科研產(chǎn)出基本處于持續(xù)增長的狀態(tài)，但科技成果申請工作呈現(xiàn)“休眠”期。如何在緊緊圍繞整形外科這個?？铺厣?，繼續(xù)保持科研產(chǎn)出數(shù)量穩(wěn)中有升，實現(xiàn)科技成果“零突破”呢？醫(yī)學(xué)科技進步是促進國民健康的重要手段。探索新的診療技術(shù)和方法，提高醫(yī)療質(zhì)量，是形成和發(fā)展優(yōu)勢特色學(xué)科的主要途徑[5]。而在管理上究竟還需要做哪些舉措來帶動和改進？

（一）?？铺厣碌目蒲袪顩r及管理

重醫(yī)療，輕科研。整形外科醫(yī)院的科研人員絕大多數(shù)為臨床醫(yī)生，均承擔(dān)著繁重的臨床工作，造成臨床工作和科研工作之間時間上的矛盾[6]，再加上醫(yī)院重視醫(yī)療質(zhì)量效率指標和業(yè)務(wù)收入，科研意識薄弱[7]，缺乏科研的自覺性，對科研有畏難情緒。再者，整形外科不在國家重點支持的十大疾病領(lǐng)域之內(nèi)，經(jīng)過多年研究積累，若想在科研上有所創(chuàng)新，只能在出生缺陷疾病、創(chuàng)傷畸形修復(fù)等方面結(jié)合現(xiàn)在新興的技術(shù)手段進行研究，有時，臨床醫(yī)生在創(chuàng)新點上難以把握，隧難有科研產(chǎn)出產(chǎn)生。雖然每年科研人員投入了大量精力申報，但中標率卻始終難盡人意[8]，致使科研工作陷入惡性循環(huán)，科研產(chǎn)出數(shù)量有限，日久對科研工作就失去了信心。

科研管理在基礎(chǔ)服務(wù)的基礎(chǔ)上，加以引導(dǎo)?？蒲泄芾沓袚?dān)著對科研方向、任務(wù)提出指導(dǎo)的責(zé)任，科研管理能力體現(xiàn)在制定科研規(guī)劃、組織項目申報，落實科研成果轉(zhuǎn)化，科研評價、科研交流等過程[9]。科研管理部門針對整形外科醫(yī)院的科研現(xiàn)況，在做好基礎(chǔ)服務(wù)工作之外，還定期聘請資深專家以講座、研討、一對一指導(dǎo)等形式進行科研設(shè)計、統(tǒng)計學(xué)、方法學(xué)等方面的輔導(dǎo)，幫助科研人員提高撰寫申請書的質(zhì)量，促進相關(guān)科研人員的合作與溝通，從而獲得更多的科研資源。注重對科研骨干實行分層次使用，各司其職，各盡其長[10]。如鼓勵科研骨干積極申報國家自然科學(xué)基金、北京市各類科學(xué)基金項目，引導(dǎo)他們在SCI收錄期刊和“中華”系列雜志發(fā)表文章。對35周歲以下的科研人員，則積極引導(dǎo)他們申報各類青年基金，進一步提高科研人員水平，促進科研人才逐漸成長。我們將繼續(xù)落實醫(yī)院現(xiàn)有政策和制度，大力推行科研項目管理，加強過程管理質(zhì)量，引入PDCA循環(huán)，對科研項目實施動態(tài)管理，保證科研項目能在合同約定的期限內(nèi)高質(zhì)量地順利完成 [11.12]，力爭使科研工作進入良性循環(huán)發(fā)展之中。

（二）加大科研條件和獎勵投入，搭建科研基礎(chǔ)平臺

為進一步調(diào)動醫(yī)院科研人員的積極性和創(chuàng)造性，鼓勵和獎勵在科研工作中取得突出成績的人員，對于中標的院外基金項目予以5%的獎勵，而對國家自然基金的獎勵提高到10%，并給予50%的基金配套；對發(fā)表的論文論著、授權(quán)專利，也制定了相應(yīng)的獎勵政策。再者，科學(xué)研究是一項需要人員、設(shè)備、經(jīng)費和環(huán)境等多因素支持的復(fù)雜性智力勞動，沒有經(jīng)費支持的科學(xué)研究可謂步履維艱、寸步難行[13]。醫(yī)院依托院外基金項目配套經(jīng)費，不斷改進和完善研究中心基礎(chǔ)設(shè)施、儀器設(shè)備和動物室改建，搭建科研基礎(chǔ)平臺，使研究中心基本能滿足醫(yī)院的研究需要。持續(xù)增加院所基金項目投入，尤其著重青年基金項目的資助，為醫(yī)院做好科研人才儲備。鞏固和發(fā)展院所專科特色優(yōu)勢，為支持更多成熟的科研設(shè)想和項目，拿出更高水平的項目向院外基金任務(wù)競標，爭取更多的科研經(jīng)費奠定了基礎(chǔ)。

（三）加強學(xué)術(shù)交流，促進科研人才的快速成長

醫(yī)院堅持“人才興院”的主導(dǎo)思想，通過“優(yōu)青計劃”將一批政治素質(zhì)好、組織能力強、專業(yè)基礎(chǔ)知識扎實、自覺遵守科學(xué)道德規(guī)范、立志獻身醫(yī)院建設(shè)的優(yōu)秀青年人才送到國外學(xué)習(xí)，醫(yī)院每年資助12萬/人，歸國后，再通過“ 優(yōu)青接力計劃”以10萬/項，資助科研項目，使他們加速成為各個學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)和技術(shù)帶頭人。為了鼓勵科研人員參加學(xué)術(shù)交流，開闊視野，醫(yī)院每年給予副高級以上技術(shù)職稱人員學(xué)術(shù)交流經(jīng)費（副教授0.8萬元/年，教授1萬元/年），鼓勵他們以整形外科龍頭地位的超前思維來提高我們的學(xué)術(shù)水平。同時鼓勵中青年專家走上國際講臺，向國內(nèi)外同行展示醫(yī)院技術(shù)創(chuàng)新理念和方法，順便擴大醫(yī)院在國內(nèi)外的學(xué)術(shù)影響。并且，還不定期邀請國內(nèi)外著名專家學(xué)者來醫(yī)院院講學(xué)，舉辦學(xué)術(shù)講座或座談，使科研人員相互交流，共同提高。

（四）加強科研項目過程管控，實現(xiàn)科技成果“零突破”

根據(jù)基金項目管理辦法，課題中標后，隨即進入立項管理，課題負責(zé)人全權(quán)負責(zé)項目研究所有事宜，按任務(wù)書計劃開始研究工作。科研管理部門將與之相關(guān)的課題負責(zé)人職責(zé)、事務(wù)性工作程序、原始記錄本下發(fā)給他們，并對他們進行在研項目事務(wù)性工作培訓(xùn)。同時加強科研項目的動態(tài)管理、過程管理，加強對項目的督查力度，通過督查，及時掌握項目進展情況，協(xié)助項目組順利實施項目，并及時總結(jié)階段性的研究成果，做好科研成果的儲備[14]。同時，科研管理部門要提醒課題負責(zé)人對技術(shù)類、能夠形成產(chǎn)業(yè)化的成果，要先申請專利，再發(fā)表文章；對于基礎(chǔ)研究類、不能成產(chǎn)業(yè)化的成果，可發(fā)表文章[15]。對完成較好的科研項目，則重點加以關(guān)注，引導(dǎo)他們按照科技成果申報要求做好科研產(chǎn)出的積累和推廣應(yīng)用，為科技成果申報打下基礎(chǔ)。爭取實現(xiàn)科技成果的“零突破”。

總之，針對整形外科醫(yī)院的?？铺厣蒲泄芾砉ぷ饕淖冞^去單純的“上傳下達”簡單被動的局面，在管理中因勢利導(dǎo)、有的放矢，為科研人員提供盡可能便利的工作環(huán)境和條件，積極探索新的管理體制和監(jiān)督手段，為推動整形外科醫(yī)院的科研工作順利向前發(fā)展而努力。

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篇（9）

0.引言

隨著我國體育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，關(guān)于體育各方面內(nèi)容的研究越來越多，體育公共管理也日益受到人們的重視。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟地位的確立，社會領(lǐng)域逐漸分化成公共領(lǐng)域和市場領(lǐng)域，在對體育事務(wù)的管理中，公共領(lǐng)域中的體育事務(wù)管理遠遠超過了市場領(lǐng)域中的體育事務(wù)管理。體育公共管理的研究存在顯性和隱性兩種形式，顯性研究的對象是發(fā)表于各類報刊上的論文，隱性研究的對象主要是學(xué)術(shù)報告和學(xué)位論文。學(xué)位論文在所有研究中，具有基礎(chǔ)性地位，研究學(xué)位論文有著積極的意義和重要的價值。

學(xué)位論文的質(zhì)量是評價碩士培養(yǎng)質(zhì)量的重要指標，論文選題則是撰寫碩士論文的第一環(huán)節(jié)，并直接影響學(xué)位論文的質(zhì)量。碩士學(xué)位論文的選題包含以下三要素:一是研究對象，二是研究內(nèi)容或研究領(lǐng)域，三是研究方法。選題的“三要素”構(gòu)成了碩士學(xué)位論文的基本框架，也成為評價碩士學(xué)位論文的重要尺度。

通過檢索CNKI數(shù)據(jù)庫和萬方數(shù)據(jù)庫，筆者査到2002?2012年間710篇有關(guān)體育管理的碩士學(xué)位論文。其中，涉及體育公共管理的507篇，占總數(shù)的71.4%;涉及市場管理的203篇，占總數(shù)的28.6%。

在本文中，筆者對涉及體育公共管理的507篇碩士學(xué)位論文在選題內(nèi)容（包括研究內(nèi)容、研究方法、研究性質(zhì)和研究領(lǐng)域)方面進行了深人的研究與分析，為體育公共管理研究提供了參考和借鑒。

1.體育公共管理類碩士學(xué)位論文的數(shù)量

    從2002年到2010年的9年間，體育公共管理類碩士學(xué)位論文的數(shù)量呈明顯上升趨勢，2010年達到了高峰。從主觀上看，存在以下兩方面原因：一是隨著我國碩士研究生的招生規(guī)模不斷擴大，在校學(xué)生人數(shù)在不斷增加，相應(yīng)的學(xué)位論文數(shù)量也必然增加；二是體育公共管理受到了越來越多的關(guān)注。

自改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展很快，體育事業(yè)也獲得了長足的發(fā)展，但各種管理方面的問題也逐漸突顯出來，體育公共管理也就成了人們關(guān)注的重要研究內(nèi)容。

從某種意義上講，體育公共管理方面的研究為體育事業(yè)的發(fā)展提供了理論支持，體育公共管理類碩士學(xué)位論文數(shù)量的增加反映了我國體育事業(yè)改革和發(fā)展所取得的偉大成就。

2.體育公共管理類碩士學(xué)位論文的研究內(nèi)容

    通過對碩士學(xué)位論文研究內(nèi)容的統(tǒng)計和分析，我們發(fā)現(xiàn)，在以體育公共管理為內(nèi)容的研究領(lǐng)域中，排在前三位的依次是競技體育管理、大學(xué)生體育管理和社區(qū)體育管理，分別占論文總數(shù)的15.9%、14.5%和13.1%。由此可見，體育公共管理類碩士學(xué)位論文的研究內(nèi)容涉及的都是學(xué)生能看到、接觸到的體育事務(wù)。研究國外體育公共管理方面的論文，只有寥寥數(shù)篇，而且這些論文的結(jié)論都是通過分析世錦賽、奧運會和其他大型比賽的數(shù)據(jù)得出的，其原因主要是我國碩士研究生的科研經(jīng)費較少，研究條件有限，很少接觸到國外體育組織，獲取最新的信息資料，也很少能借鑒國外優(yōu)秀科研成果。

在體育公共管理領(lǐng)域中，中小學(xué)體育管理、體育教學(xué)管理也是碩士學(xué)位論文常常關(guān)注的內(nèi)容，分別占論文總數(shù)的8.1%和6.6%，這說明一部分研究生更愿意研究熟悉的學(xué)校教學(xué)環(huán)境。

目前，我國巳進人老齡化社會，但關(guān)于老年體育管理方面的研究論文僅占總數(shù)的2.7%，這與目前社會發(fā)展形勢不相符，應(yīng)給予更多的關(guān)注。

體育行政管理基礎(chǔ)理論方面的研究所占比例更少，這方面論文只占論文總數(shù)的3.9%。文獻綜述類論文也很少涉及基礎(chǔ)理論方面的內(nèi)容。由此可以看出，碩士學(xué)位論文應(yīng)在基礎(chǔ)理論方面有所加強。

3.體育公共管理類碩士學(xué)位論文的研究方法

體育科研方法是研究體育規(guī)律的重要組成部分，并通過研究體育現(xiàn)象，揭示其內(nèi)在規(guī)律⑴。因此，體育科研方法對促進體育事業(yè)發(fā)展有著重要的意義。

在分析論文中所包含的研究方法時，我們發(fā)現(xiàn)用到的方法主要有4種，即文獻資料法、問卷調(diào)査法、數(shù)理統(tǒng)計法和邏輯分析法，分別占論文總數(shù)的89.2%、63.8%、56.6%和49.4%。搜集資料過程主要采用文獻資料法、問卷調(diào)查法、訪談法、觀察法、實驗法、測量法和德爾菲法，而整理和分析資料主要采用數(shù)理統(tǒng)計法、邏輯分析法、比較分析法、個案分析法、模糊數(shù)學(xué)分析法和層次分析法。

這507篇學(xué)位論文的統(tǒng)計結(jié)果表明，在絕大多數(shù)論文中，學(xué)生都不同程度地采取了數(shù)理統(tǒng)計的定量研究方法，說明這些學(xué)生重視研究各變量間的邏輯關(guān)系，并對研究成果進行更為科學(xué)和準確的描述，同時也說明我國體育管理研究在方法上所取得的進步。

計算機信息技術(shù)的發(fā)展，為研究體育公共管理提供了更好的技術(shù)條件，綜合研究巳成為主要的研究方法。目前，體育公共管理碩士學(xué)位論文采取的研究方法已呈現(xiàn)出多元化和綜合化的趨勢，多種研究方法的運用能更加全面、客觀、深人地揭示所研究的問題，這在很大程度上保證了體育研究結(jié)論的準確性和客觀性。

4.體育公共管理類碩士學(xué)位論文的研究性質(zhì)

碩士學(xué)位論文的研究性質(zhì)分為基礎(chǔ)性研究、應(yīng)用性研究和開發(fā)性研究。

基礎(chǔ)性研究強調(diào)對客觀現(xiàn)象和事實進行理論性探索或?qū)嵶C性分析，檢驗理論依據(jù)與客觀事實的符合程度。雖然基礎(chǔ)性研究沒有強烈的應(yīng)用目的，但基礎(chǔ)性研究是應(yīng)用性研究的基礎(chǔ)，沒有良好的基礎(chǔ)性研究，新知識和新領(lǐng)域的發(fā)展會受到阻礙。以獲取新思維和新知識的創(chuàng)造性研究，帶有很強的目的性和實用性，并把應(yīng)用性的研究成果以新產(chǎn)品和新技術(shù)的形式展現(xiàn)出來。

基礎(chǔ)性研究是應(yīng)用性和開發(fā)性研究的基石，應(yīng)用性研究是基礎(chǔ)性和開發(fā)性研究之間的橋梁，開發(fā)性研究是基礎(chǔ)性和應(yīng)用性研究的目的和歸宿。這三種研究相輔相成，互為一體、缺一不可。我們對這507篇體育公共管理類碩士學(xué)位論文進行統(tǒng)計，結(jié)果顯示，應(yīng)用性研究占的比例為73.7%，基礎(chǔ)性研究占的比例為19.2%，開發(fā)性研究占的比例為7.1%。原因包括以下三個方面：一是碩士研究生擁有的資料和科研條件有限，進行基礎(chǔ)性研究的難度比較大;二是主觀上忽視基礎(chǔ)性研究，而直接進行研究性研究；三是應(yīng)用性研究比基礎(chǔ)性研究更容易。這說明碩士學(xué)位論文在選題上對基礎(chǔ)性研究的關(guān)注不夠，應(yīng)引起足夠的重視。

5.體育公共管理類碩士學(xué)位論文的研究領(lǐng)域

    5.1群眾體育、學(xué)校體育和競技體育

通過對這507篇碩士學(xué)位論文研究領(lǐng)域的分析，我們把這些論文的研究領(lǐng)域分為三類：群眾體育類研究、學(xué)校體育類研究和競技體育類研究。其中，絕大多數(shù)論文關(guān)注的是群眾體育、學(xué)校體育和競技體育中的管理現(xiàn)象及管理問題。從這一現(xiàn)象可以看出碩士研究生對我國體育公共管理的重視和關(guān)注。

在2002—2010年的9年中，這三類論文的數(shù)量隨著時間的推移也在發(fā)生變化，2002年到2004年間，競技體育類研究所占比重最大，達到50.3%;2005年到2006年間，三類研究所占的比重較為接近；從2005年開始，競技體育類研究開始下降，并略有起伏，但仍在20%左右；從2005年起，群眾體育類研究開始異軍突起，并開始占據(jù)首位。2002年到2004年間，競技體育類研究是體育公共管理碩士學(xué)位論文研究的熱點；而2006年以后，群眾體育類研究開始占據(jù)主導(dǎo)地位，并成為體育公共管理碩士學(xué)位論文研究的熱點。學(xué)校體育類研究所占比例從2008年開始變得較為穩(wěn)定。

在學(xué)校體育類的研究中，中小學(xué)體育研究和高校體育研究為兩大研究熱點，也是碩士學(xué)位論文重點關(guān)注的內(nèi)容。

在國家大力發(fā)展群眾體育的背景下，群眾體育類研究和競技體育類研究正在發(fā)生悄然轉(zhuǎn)變，碩士學(xué)位論文關(guān)注的重點也從競技體育轉(zhuǎn)向了群眾體育。目前，對群眾體育類的研究已呈上升趨勢，這說明碩士學(xué)位論文已開始關(guān)注群眾體育。

5.2城市體育和農(nóng)村體育

農(nóng)村體育是以健身、娛樂為導(dǎo)向的在農(nóng)村開展的強身健體的體育鍛煉活動。城市體育是以健身、娛樂為導(dǎo)向的在城市開展的強身健體的體育鍛煉活動。兩者的區(qū)別就是開展健身鍛煉的地域不同。不同區(qū)域由于經(jīng)濟、社會、文化的差異性，體育觀念、運動方式也存在一定的差異，但是體育公共管理的目標是一致的。

2002年到2012年的9年間，農(nóng)村體育研究所占的比例不足25%;而城市體育研究一直占據(jù)主要地位，所占比例達到87.5%。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下三個方面：一是體育是扎根于城市文化而產(chǎn)生、成長和壯大起來的，因而很多的“體育問題”和“體育現(xiàn)象”都發(fā)生在城市體育中，這也成為碩士學(xué)位論文選題時關(guān)注的熱點；二是由于城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展不均衡，并存在一定的差距，主要的體育資源、大型體育賽事和體育消費市場都集中在城市，因此，城市的體育熱點“話題”要多于農(nóng)村，也吸引了更多研究者的關(guān)注；三是由于體育管理類碩士學(xué)位論文的作者多為在校學(xué)生，他們學(xué)習(xí)、生活在城市中，因而城市體育研究順理成章地成為他們研究的話題。

篇（10）

的關(guān)系，同時要抓住重點，加大實施宏觀調(diào)控政策的力度。

「關(guān)鍵詞經(jīng)濟形勢經(jīng)濟環(huán)境實施宏觀調(diào)控改革和發(fā)展

2000年是全面完成國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“九五”計劃的最后一年，是改革、發(fā)展、

穩(wěn)定的關(guān)鍵一年，是世紀交替之年。這一年經(jīng)濟工作做得如何，對全局影響重大。最近

中央召開了經(jīng)濟工作會議，進一步明確了形勢，提出了奮斗目標，部署了2000年經(jīng)濟工

作的主要任務(wù)，需要我們認真把握，狠抓落實，繼續(xù)奮發(fā)努力，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速

健康發(fā)展，為新世紀的經(jīng)濟騰飛創(chuàng)造良好的開端。

一、當(dāng)前經(jīng)濟形勢的總體判斷

（一）當(dāng)前經(jīng)濟形勢總體上是好的

1999年以來，在中央采取擴大內(nèi)需的一系列政策措施的作用下，國民經(jīng)濟繼續(xù)保持

較快增長的態(tài)勢，頭9個月國內(nèi)生產(chǎn)總值增長7.4%.1～10月，工業(yè)增加值增長9.1%，增

長速度比較平穩(wěn)；農(nóng)業(yè)收成穩(wěn)定，糧食總產(chǎn)量大體接近上年的水平；固定資產(chǎn)投資增長

平緩，全國國有及其他經(jīng)濟類型固定資產(chǎn)投資（不含城鄉(xiāng)集體和個體投資）增長7%，其

中基本建設(shè)投資增長6.6%，更新改造投資增長下降0.9%，房地產(chǎn)投資增長17.4%；隨著

居民收入增加和消費領(lǐng)域的擴大，10月份社會消費品零售總額增長8.2%，增幅比上月提

高1.6個百分點；外貿(mào)出口出現(xiàn)回升態(tài)勢，9月份出口增長20.2%，10月份出口增長23.8%.

財政收入增長較快，1～10月比去年同期增長19.4%，增收1300多億元，財政收入占國

內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進一步提高。金融形勢比較平穩(wěn)，到10月末，M1、M2分別增長15.1%、

14.5%，人民幣匯率保持穩(wěn)定，國家外匯儲備已超過1500億美元。城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步增

加，生活水平繼續(xù)提高，10月末城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額達59270億元，同比增長13.4%.

從前三個季度的經(jīng)濟運行情況來看，經(jīng)濟形勢總體上是好的，預(yù)計全年經(jīng)濟增長可望達

到7%甚至略高一些。這樣的增長速度在世界上也是相當(dāng)高的。

值得注意的是，當(dāng)前經(jīng)濟形勢出現(xiàn)了一些好轉(zhuǎn)跡象：（1）工業(yè)經(jīng)濟效益水平提高。

1～9月工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)比去年同期提高7個百分點，其中成本費用利潤率

提高1個百分點，總資產(chǎn)社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻率提高0.2個百分點，產(chǎn)品銷售率提高0.8

個百分點，資產(chǎn)負債率下降1.7個百分點。1～9月工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額

1200多億元，比去年同期增長71%，其中國有及國有控股工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤

480多億元，比去年同期增長1.5倍。（2）外貿(mào)出口進一步回升。隨著亞洲周邊國家

的經(jīng)濟復(fù)蘇、需求增加，我國對日本、韓國、印度尼西亞、新加坡等國的出口增長加快

；同時國家加大了出口退稅力度，有力地促進了出口的增長。從7月份開始，出口增長

開始回升。7月、8月、9月、10月出口增長分別為7.5%、17.8%、20.2%、23.8%.預(yù)

計全年出口增長可達5%左右。（3）物價下降出現(xiàn)減緩的跡象。8月份，受季節(jié)性因素

和肉禽價格進一步回升的影響，全國居民消費價格總水平比上月上漲1%，比去年同月下

降1.7%；商品零售價格總水平比上月上漲0.6%，比去年同月下降2.6%.9月份，因部分地

區(qū)調(diào)整學(xué)雜費、房租、水電費價格以及部分食品價格上漲，全國居民消費價格總水平比

上月上漲2%，比去年同月下降0.8%；商品零售價格總水平比上月上漲0.7%，比去年同月

下降2.8%.10月份居民消費價格比去年同月下降0.6%，商品零售價格下降2.6%，降幅均

比上月縮小0.2個百分點。此外，隨著工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，工業(yè)品市場回暖，工業(yè)品價

格降勢也在趨緩。7月、8月、9月，工業(yè)品出廠價格分別下降2.5%、2.3%、2.1%，工

業(yè)品原材料購進價格分別下降3.4%、3.3%、1.8%.

（二）經(jīng)濟環(huán)境日趨嚴峻的一面不容忽視

以上三種跡象表明，經(jīng)濟增長出現(xiàn)一些好轉(zhuǎn)的跡象，但還沒有形成好轉(zhuǎn)的趨勢，目

前還不能作出經(jīng)濟增長出現(xiàn)止跌回升、走出谷底的判斷。對今后面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境

是逐步好轉(zhuǎn)還是比較嚴峻？還有待觀察。

從國際經(jīng)濟環(huán)境來看，美國經(jīng)濟可望保持一定的增長，但由于美國股市出現(xiàn)一定的

泡沫成分，美元對歐元、日元出現(xiàn)一定的貶值趨勢，不排除出現(xiàn)股市動蕩、外資抽逃、

消費萎縮、使經(jīng)濟增長發(fā)生逆轉(zhuǎn)的可能性。日本經(jīng)濟開始緩慢復(fù)蘇，但由于日本內(nèi)需市

場容量有限，日元升值不利于增加出口，所以日本經(jīng)濟復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。美、日GDP

占世界GDP的40%，美、日經(jīng)濟走向如何，對世界經(jīng)濟的影響比較大。歐盟經(jīng)濟正在穩(wěn)

步增長，但由于歐元的實施，歐元區(qū)國家的貿(mào)易保護主義不斷加強。亞洲周邊國家和地

區(qū)的經(jīng)濟開始復(fù)蘇，即使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，對我外貿(mào)出口和利用外資也

將形成一種競爭關(guān)系。綜合以上一些情況，2000年世界經(jīng)濟增長存在許多不確定因素，

即使經(jīng)濟增長快于1999年，對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的有利因素也不是很多，相反，對我國

經(jīng)濟形成競爭的不利因素在增加。從總體上看，2000年我國外需壓力還是很大，外貿(mào)順

差有可能進一步減少，利用外資也有可能會下降，外貿(mào)外資的減少，需要通過進一步擴

大內(nèi)需來彌補。

從國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境來看，2000年有效需求不足的矛盾仍很突出。目前市場需求依然疲

軟，大多數(shù)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，農(nóng)民收入增長緩慢，居民消費意愿不強，民間投資不

振，銀行貸款行為趨于謹慎，資金供應(yīng)趨緊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難增加，社會就業(yè)壓力加

大，等等。當(dāng)前經(jīng)濟問題，集中到一點，就是通貨緊縮趨勢仍在發(fā)展和蔓延。到1999年

9月份為止，全國社會商品零售價格指數(shù)連續(xù)24個月負增長，居民消費價格指數(shù)連續(xù)18

個月負增長，生產(chǎn)資料價格指數(shù)連續(xù)42個月負增長。按照巴塞爾國際清算銀行的定義，

一國消費品價格連續(xù)兩年負增長，就可視為通貨緊縮。我國實際上已經(jīng)達到這一標準。

造成通貨緊縮的原因，從短期因素看，是有效需求不足；從中長期因素看，多年來的重

報告總結(jié)工作計劃

工作總結(jié)個人總結(jié)述職報告實習(xí)報告

實踐報告工作匯報辭職報告調(diào)研報告黨政報告

演講致辭公眾演講競聘演講

就職演說安全生產(chǎn)愛國演講英語演講開幕閉幕慶典致辭

賀電慰問領(lǐng)導(dǎo)講話

黨政相關(guān)入黨申請入團申請

轉(zhuǎn)正申請思想?yún)R報黨性分析事跡材料申報材料行風(fēng)建設(shè)

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實施宏觀調(diào)控政策的力度

實施宏觀調(diào)控政策的力度

更新時間:2007-8-1621:03:58

復(fù)建設(shè)導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)嚴重失衡。這次通貨緊縮，實際上是短期的有效需求不足與中長期

的結(jié)構(gòu)不合理因素交織并發(fā)，從而使我國面臨前所未有的通貨緊縮壓力。我國這一輪經(jīng)

濟增長下滑的周期最長，從1992年算起，至今已長達7年，目前下滑的趨勢仍在發(fā)展。

特別是這兩年實施積極的財政政策，對拉動經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用，但仍未從根本上

遏制住經(jīng)濟增長下滑的趨勢。2000年國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境依然比較嚴峻。

二、2000年經(jīng)濟工作需要把握好的幾個關(guān)系

2000年經(jīng)濟面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境不容樂觀，綜合各方面的情況分析，預(yù)計這年經(jīng)

濟增長的社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻率提高0.2個百分點，產(chǎn)品銷售率提高0.8個百分點，資產(chǎn)

負債率下降1.7個百分點。1～9月工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額1200多億元，比

去年同期增長71%，其中國有及國有控股工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤480多億元，比

去年同期增長1.5倍。（2）外貿(mào)出口進一步回升。隨著亞洲周邊國家的經(jīng)濟復(fù)蘇、需

求增加，我國對日本、韓國、印度尼西亞、新加坡等國的出口增長加快；同時國家加大

了出口退稅力度，有力地促進了出口的增長。從7月份開始，出口增長開始回升。7月、

8月、9月、10月出口增長分別為7.5%、17.8%、20.2%、23.8%.預(yù)計全年出口增長可

達5%左右。（3）物價下降出現(xiàn)減緩的跡象。8月份，受季節(jié)性因素和肉禽價格進一步

回升的影響，全國居民消費價格總水平比上月上漲1%，比去年同月下降1.7%；商品零售

價格總水平比上月上漲0.6%，比去年同月下降2.6%.9月份，因部分地區(qū)調(diào)整學(xué)雜費、房

租、水電費價格以及部分食品價格上漲，全國居民消費價格總水平比上月上漲2%，比去

年同月下降0.8%；商品零售價格總水平比上月上漲0.7%，比去年同月下降2.8%.10月份

居民消費價格比去年同月下降0.6%，商品零售價格下降2.6%，降幅均比上月縮小0.2個

百分點。此外，隨著工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，工業(yè)品市場回暖，工業(yè)品價格降勢也在趨緩。

7月、8月、9月，工業(yè)品出廠價格分別下降2.5%、2.3%、2.1%，工業(yè)品原材料購進價

格分別下降3.4%、3.3%、1.8%.（二）經(jīng)濟環(huán)境日趨嚴峻的一面不容忽視

以上三種跡象表明，經(jīng)濟增長出現(xiàn)一些好轉(zhuǎn)的跡象，但還沒有形成好轉(zhuǎn)的趨勢，目

前還不能作出經(jīng)濟增長出現(xiàn)止跌回升、走出谷底的判斷。對今后面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境

是逐步好轉(zhuǎn)還是比較嚴峻？還有待觀察。

從國際經(jīng)濟環(huán)境來看，美國經(jīng)濟可望保持一定的增長，但由于美國股市出現(xiàn)一定的

泡沫成分，美元對歐元、日元出現(xiàn)一定的貶值趨勢，不排除出現(xiàn)股市動蕩、外資抽逃、

消費萎縮、使經(jīng)濟增長發(fā)生逆轉(zhuǎn)的可能性。日本經(jīng)濟開始緩慢復(fù)蘇，但由于日本內(nèi)需市

場容量有限，日元升值不利于增加出口，所以日本經(jīng)濟復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。美、日GDP

占世界GDP的40%，美、日經(jīng)濟走向如何，對世界經(jīng)濟的影響比較大。歐盟經(jīng)濟正在穩(wěn)

步增長，但由于歐元的實施，歐元區(qū)國家的貿(mào)易保護主義不斷加強。亞洲周邊國家和地

區(qū)的經(jīng)濟開始復(fù)蘇，即使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，對我外貿(mào)出口和利用外資也

將形成一種競爭關(guān)系。綜合以上一些情況，2000年世界經(jīng)濟增長存在許多不確定因素，

即使經(jīng)濟增長快于1999年，對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的有利因素也不是很多，相反，對我國

經(jīng)濟形成競爭的不利因素在增加。從總體上看，2000年我國外需壓力還是很大，外貿(mào)順

差有可能進一步減少，利用外資也有可能會下降，外貿(mào)外資的減少，需要通過進一步擴

大內(nèi)需來彌補。

從國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境來看，2000年有效需求不足的矛盾仍很突出。目前市場需求依然疲

軟，大多數(shù)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，農(nóng)民收入增長緩慢，居民消費意愿不強，民間投資不

振，銀行貸款行為趨于謹慎，資金供應(yīng)趨緊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難增加，社會就業(yè)壓力加

大，等等。當(dāng)前經(jīng)濟問題，集中到一點，就是通貨緊縮趨勢仍在發(fā)展和蔓延。到1999年

9月份為止，全國社會商品零售價格指數(shù)連續(xù)24個月負增長，居民消費價格指數(shù)連續(xù)18

個月負增長，生產(chǎn)資料價格指數(shù)連續(xù)42個月負增長。按照巴塞爾國際清算銀行的定義，

一國消費品價格連續(xù)兩年負增長，就可視為通貨緊縮。我國實際上已經(jīng)達到這一標準。

造成通貨緊縮的原因，從短期因素看，是有效需求不足；從中長期因素看，多年來的重

復(fù)建設(shè)導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)嚴重失衡。這次通貨緊縮，實際上是短期的有效需求不足與中長期

的結(jié)構(gòu)不合理因素交織并發(fā)，從而使我國面臨前所未有的通貨緊縮壓力。我國這一輪經(jīng)

濟增長下滑的周期最長，從1992年算起，至今已長達7年，目前下滑的趨勢仍在發(fā)展。

特別是這兩年實施積極的財政政策，對拉動經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用，但仍未從根本上

遏制住經(jīng)濟增長下滑的趨勢。2000年國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境依然比較嚴峻。

二、2000年經(jīng)濟工作需要把握好的幾個關(guān)系2000年經(jīng)濟面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境不容樂觀，綜合各方面的情況分析，預(yù)計這年經(jīng)

濟增長的社會經(jīng)濟發(fā)展預(yù)期目標為7%左右，繼續(xù)保持較快的增長，但仍然要付出艱巨的

努力。對此，2000年經(jīng)濟工作需要著重把握和處理好幾個帶有全局和戰(zhàn)略意義的關(guān)系。

（一）既要堅持擴大內(nèi)需，又要加大結(jié)構(gòu)調(diào)整和科技進步的力度

擴大內(nèi)需的核心是促進經(jīng)濟增長，擴大經(jīng)濟總量。但是，由于目前我國的經(jīng)濟增長

越來越受到結(jié)構(gòu)不合理因素的制約，如果不調(diào)整結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟增長就不可能上去。調(diào)整結(jié)

構(gòu)，不能是短期的、局部性的調(diào)整，而必須是中長期的、戰(zhàn)略性的調(diào)整；不僅要調(diào)整產(chǎn)

業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，而且要調(diào)整地區(qū)結(jié)構(gòu)，加快西部大開發(fā)，這是關(guān)系

經(jīng)濟長遠發(fā)展的重大舉措。結(jié)構(gòu)調(diào)整要取得成效，必須以技術(shù)創(chuàng)新為動力，不能再走低

水平建設(shè)的老路。應(yīng)在技術(shù)進步的基礎(chǔ)上，堅決淘汰落后的、重復(fù)的生產(chǎn)能力，發(fā)展高

新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展前景的行業(yè)和企業(yè)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行較大規(guī)模的技術(shù)改造和固定資

產(chǎn)更新，不斷提高經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益。處理好擴大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)系，實際上

是處理好經(jīng)濟總量與結(jié)構(gòu)的關(guān)系，二者是不矛盾的。擴大內(nèi)需的一個重要拉動力，就是

擴大投資需求。這兩年實施積極財政政策的一個重要特點，就是以國債投資為主導(dǎo)，重

點投向基礎(chǔ)設(shè)施等國民經(jīng)濟的薄弱環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，不斷調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。擴大內(nèi)需是

為了促進發(fā)展，增加經(jīng)濟總量，但同時也是調(diào)整結(jié)構(gòu)的過程，是科技進步的過程。我們

要以技術(shù)創(chuàng)新為動力，在擴大內(nèi)需、促進發(fā)展的同時不斷調(diào)整結(jié)構(gòu)，在結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)

上求得更好的發(fā)展。

（二）既要堅持政府投入，又要努力擴大社會投資和居民消費

堅持政府投入，是在當(dāng)前經(jīng)濟不太景氣、社會投資和居民消費未完全啟動以前的必

然選擇。但是，政府投入數(shù)量是有限的，要受制于國家財力的制約，而近幾年國家財政

狀況總體上比較困難，這兩年實施積極的財政政策，國家增加發(fā)行2100億元國債，專項

用于基礎(chǔ)設(shè)施等項建設(shè)。政府的這筆投入，與全社會固定資產(chǎn)投資規(guī)模相比，數(shù)量要少

得多。啟動經(jīng)濟增長的真正動力，要靠社會投資和居民消費的正?；厣?，不能只靠政府

投入來支撐經(jīng)濟增長，否則國家財政難以承受，經(jīng)濟增長也不能持久。所以，政府投入

的著力點，是要努力引導(dǎo)和擴大社會投資和居民消費，使政府投入起到“四兩撥千斤”

的作用。具體來說，就是要充分發(fā)揮財政資金的貼息、參股、合資、補貼、擔(dān)保等方式，

帶動更多的社會投資。例如：1999年下半年國家增發(fā)600億元國債，其中150億元用于

企業(yè)技改項目的貼息和補充相應(yīng)的資本金，以此帶動銀行貸款1500多億元，使社會投資

規(guī)模迅速擴大。與此同時，2000年要繼續(xù)落實已經(jīng)出臺的增加城鎮(zhèn)中低收入居民收入的

政策，要通過實施農(nóng)村稅費制度改革、完善糧食流通體制改革等措施，努力增加農(nóng)民收

入，并結(jié)合出臺一系列鼓勵消費的政策，努力擴大城鄉(xiāng)居民消費。

（3）既要積極推進改革和發(fā)展，又要高度重視保持社會穩(wěn)定

2000年要擴大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)和實現(xiàn)科技進步，立足點是要保持經(jīng)濟又快又好的發(fā)

展。解決當(dāng)前中國經(jīng)濟所有問題的關(guān)鍵，是要堅持發(fā)展。發(fā)展是硬道理，這一點是不能

動搖的。但是，要取得又快又好的發(fā)展，必須以改革為動力。2000年各項改革已處于攻

堅階段。特別是國有企業(yè)改革，是改革的重中之重，將使大多數(shù)國有大中型企業(yè)實現(xiàn)三

年改革脫困和基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標。只有國有企業(yè)搞好了，效益上來了，才能

為發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。加快改革和發(fā)展，使社會穩(wěn)定問題顯得更加重要。改革和發(fā)展，

最終是為廣大人民群眾謀取利益的，因而是有利于社會穩(wěn)定的。但在改革和發(fā)展的進程

中，因結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)改革、機構(gòu)改革的深化，使下崗、失業(yè)現(xiàn)象增加；因社會環(huán)境的

不斷變化，競爭加劇，一些人的習(xí)俗、觀念適應(yīng)不了環(huán)境變化的需要；等等，如果處理

不慎，極易引發(fā)社會不安定因素。社會不穩(wěn)定，改革和發(fā)展將一事無成。一個穩(wěn)定的社

會環(huán)境，是順利推進改革和發(fā)展的基本保障。因此，要正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)

系，使三者相互協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。

三、抓住重點，加大實施宏觀調(diào)控政策的力度

2000年經(jīng)濟工作任務(wù)涉及方方面面，非常艱巨而又重要。但基本著眼點是擴大內(nèi)需、

促進經(jīng)濟增長，并在貫徹黨的十五屆四中全會精神的基礎(chǔ)社會經(jīng)濟發(fā)展上，以國有企業(yè)

改革為中心全面推進各項改革，同時注意保持社會穩(wěn)定。從這個基點出發(fā)，2000年經(jīng)濟

工作要重點抓好以下幾個方面：

（一）繼續(xù)加大實施積極財政政策的力度

連續(xù)兩年實施積極的財政政策，其拉動經(jīng)濟增長的效果是顯著的。由于2000年有效

需求不足和通貨緊縮趨勢尚未有效遏制的矛盾仍很突出，在社會投資和居民消費未完全

啟動以前，為了保持經(jīng)濟的較快增長，必須堅持實施行之有效的積極財政政策，并加大

其力度?，F(xiàn)在銀行資金充裕、存貸差達1.2萬億元，生產(chǎn)能力充足、近1/3的生產(chǎn)潛力

未能發(fā)揮出來，勞動力豐富，面對錢多、物多、人多的因素，應(yīng)是加快發(fā)展的好時機。

如果不采取有效的政策措施，這些資源就會白白浪費掉。實踐證明，財政政策對資源利

用具有見效快、導(dǎo)向作用大、宏觀配置合理的特點，通過財政向商業(yè)銀行發(fā)行長期國債，

動用部分社會儲蓄資金，將相對過剩的人、財、物資源利用起來，有利于促進社會生產(chǎn)

力的發(fā)展。

2000年繼續(xù)實施更加積極的財政政策，仍以擴大財政支出為主要形式，雙管齊下，

通過發(fā)行長期國債進一步擴大投資和繼續(xù)落實增加居民收入的政策來擴大消費支出；同

時要運用好稅收政策，包括實行必要的減免稅政策，通過適當(dāng)減少財政收入的形式，進

一步刺激投資、消費和出口。這樣，中央財政赤字和債務(wù)規(guī)模將進一步擴大。有人擔(dān)心，

會不會引發(fā)財政風(fēng)險？據(jù)初步測算，1998年，我國中央財政赤字（按國際通行口徑，包

括為彌補債務(wù)利息支出而形成的赤字，下同）和債務(wù)余額占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重分

別為2.15%和9.9%；1999年約為2.80%和12.0%；預(yù)計2000年中央財政赤字占GDP的比

重與上年大體持平，仍控制在3%的警戒線以內(nèi)，債務(wù)余額占GDP的比重約為14.0%，仍

明顯低于60%的警戒線。我國發(fā)行國債尚有一定的空間。積極財政政策是否有風(fēng)險，關(guān)

鍵在于能否管好用好國債資金。只要國債資金能夠發(fā)揮好的效益，促進經(jīng)濟較快的發(fā)展，

就能夠為償還債務(wù)創(chuàng)造有利條件，不會引發(fā)財政風(fēng)險，也不會給后人留下債務(wù)包袱。近

一兩年，財政稅收每年增收超過1000億元，其中就包含了積極財政政策帶來的增收效應(yīng)，

國債投入已經(jīng)出現(xiàn)良性循環(huán)的效果。

（二）進一步發(fā)揮貨幣政策的作用

在當(dāng)前經(jīng)濟偏冷的情況下，要采取相應(yīng)擴張的宏觀調(diào)控政策，使社會資金得以充分

利用。如果僅僅財政政策是擴張的，而沒有貨幣政策的相應(yīng)配合，就難以充分調(diào)動社會

資金來支持經(jīng)濟發(fā)展，進而會減弱整個宏觀調(diào)控的效果。例如：將國債資金投入具有一

定經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及采取貼息方式投入企業(yè)的技術(shù)改造等，都需要大量的

銀行貸款與之相配套，如果銀行配套貸款跟不上，就會影響整個國債投入的效果。因此，

必須進一步發(fā)揮貨幣政策的作用。一是要保證國債資金配套貸款的及時投入；二是要滿

足企業(yè)流動資金貸款的需要；三是要支持廣大中小企業(yè)的發(fā)展；四是要適當(dāng)降低存款準

備金率，促進商業(yè)銀行擴大貸款，同時對有困難但需要扶持的中小金融機構(gòu)，給予再貸

款支持；五是要大力開展住房、教育、汽車以及大件耐用消費品等方面的消費信貸業(yè)務(wù)

；六是要發(fā)展資本市場，積極開拓直接融資渠道?？傊?，要保持貨幣供應(yīng)量的必要增長。

只要積極財政政策不出現(xiàn)風(fēng)險，實行相應(yīng)的貨幣政策也不會有風(fēng)險。金融業(yè)要正確處理

支持經(jīng)濟增長與防范金融風(fēng)險的關(guān)系，在改善金融服務(wù)的同時，要繼續(xù)深化金融改革，

健全銀行內(nèi)控機制和銀行監(jiān)管機制，完善金融法制。

（三）大力推進國有企業(yè)的改革和發(fā)展

黨的十五大和十五屆一中全會提出，用三年左右的時間，通過改革、改組、改造和

加強管理，使大多數(shù)國有大中型虧損企業(yè)擺脫困境，使大多數(shù)國有大中型骨干企業(yè)初步

建立現(xiàn)代企業(yè)制度。2000年是實現(xiàn)這一目標的最后一年，是搞好國有企業(yè)改革和發(fā)展的

關(guān)鍵。黨的十五屆四中全會決定指出：“推進國有企業(yè)改革和發(fā)展，首先要盡最大努力

實現(xiàn)這一目標。要從不同行業(yè)和地區(qū)的實際情況出發(fā)，根據(jù)不平衡發(fā)展的客觀進程，著

力抓好重點行業(yè)、重點企業(yè)和老工業(yè)基地，把解決當(dāng)前的突出問題與長遠發(fā)展結(jié)合起來，

為國有企業(yè)跨世紀發(fā)展創(chuàng)造條件。”

2000年要重點做好以下一些工作：（1）推進社會經(jīng)濟發(fā)展工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。繼續(xù)壓

縮紡織、煤炭、冶金、石化、建材、機電、輕工等行業(yè)的過剩生產(chǎn)能力，堅決淘汰那些

技術(shù)落后、資源浪費、產(chǎn)品質(zhì)量低劣和污染嚴重的企業(yè)。不斷優(yōu)化工業(yè)結(jié)構(gòu)，緩解重復(fù)

建設(shè)壓力，增強企業(yè)活力。（2）加大技術(shù)改造力度。繼續(xù)撥出一部分國債資金用于企

業(yè)技術(shù)改造的貼息貸款。對于技術(shù)改造所需先進設(shè)備的進口，國家可適當(dāng)提供外匯、免

稅等優(yōu)惠政策。對國家鼓勵的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新興行業(yè)等項目的國產(chǎn)設(shè)備投資，實行按

40%的比例抵免企業(yè)所得稅。（3）實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。對一些有特別困難、但有一定發(fā)

展前景的國有企業(yè)，實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。逐步解決企業(yè)資本金不足、資產(chǎn)負債率高的問題，

同時盤活銀行的不良資產(chǎn)。（4）拓寬直接融資渠道。完善股票發(fā)行、上市制度，使更

多的經(jīng)濟效益較好、符合條件的國有企業(yè)上市，增加企業(yè)的資本金。選擇一批信譽好、

發(fā)展?jié)摿Υ蟮膰锌毓缮鲜泄?，配售部分國有股來籌集資金。一些資信好、實力雄厚

的特大型企業(yè)或企業(yè)集團，可在境內(nèi)外發(fā)行企業(yè)債券，進行滾動發(fā)展。（5）實施規(guī)范

化的公司制改革。除少數(shù)關(guān)系國計民生的企業(yè)實行國有獨資有限公司外，積極發(fā)展具有

多元投資主體的股份有限責(zé)任公司，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，處理好“老三會”（黨委

會、工會、職代會）和“新三會”（股東會、董事會、監(jiān)事會）的關(guān)系，加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

班子建設(shè)，強化內(nèi)部管理，實行企業(yè)會計外派制度，完善企業(yè)在經(jīng)營、用人、分配等方

面的約束機制和激勵機制。（四）建立健全社會保障體系

這是加快國有企業(yè)改革、保持社會穩(wěn)定的重要條件。要繼續(xù)做好國有企業(yè)下崗職工

再就業(yè)和基本生活保障工作。但是，成立再就業(yè)服務(wù)中心，按“三家抬”（財政、企業(yè)、

社會負擔(dān)）的辦法來保障下崗職工基本生活費，只是一種過渡性措施。要從根本上解決

國有企業(yè)人員多等方面的問題，最終要靠建立健全全國統(tǒng)一的、覆蓋所有企事業(yè)及行政

機關(guān)單位職工的、由政府承擔(dān)并強制執(zhí)行的社會保障制度。我國原有的社會保障制度，

是實行由政府通過企事業(yè)單位從當(dāng)期收入中償付各項社會保障費用的現(xiàn)收現(xiàn)付制，近期

社會保障改革的方向是由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向通過個人帳戶實現(xiàn)的基金積累制，即職工在領(lǐng)

取工資后向社會保障基金繳付社會保障繳款，這筆繳款連同企業(yè)繳付的部分社會保障繳

款都進入職工的個人帳戶，以后就從職工的個人帳戶中支付他們的社會保障開支。實行

基金積累制，對新參加工作的職工來說是沒有問題的，他們有足夠的工作時間在個人帳

戶中積累足夠的養(yǎng)老金。成問題的是，已退休的職工和在實施個人帳戶制度以前較早參

加工作的在職職工（統(tǒng)稱老職工），由于在過去的工作年限里沒有直接為自己積累養(yǎng)老

金、醫(yī)療保障基金、住房基金等，而是通過預(yù)先扣除把保障費用轉(zhuǎn)化為政府收入并凝固

在國有資產(chǎn)中。轉(zhuǎn)入基金積累制以后，老職工新建的個人帳戶中的資金很少，已退休職

工的個人帳戶則完全是空的。因此，在實施從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)軌時，政府應(yīng)

對老職工過去對養(yǎng)老金基金的貢獻作出補償，這就需要由政府出面來籌集和建立社會保

障基金，這是建立健全社會保障體系的重要條件。要擴大社會保障覆蓋范圍，對所有不

同經(jīng)濟成分的企業(yè)和職工依法收繳社會保險費，提高收繳率，籌集社會保障基金；同時

也要考慮，在推進國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組過程中，對國有股權(quán)變現(xiàn)

所得，中小企業(yè)的拍賣、租賃所得，國有房地產(chǎn)的出售、租賃所得，以及財政預(yù)算支出

的安排，要按照一定比例劃入社會保障基金。條件成熟時要著手建立統(tǒng)一的社會保障制

度。

（五）加強科技與經(jīng)濟的結(jié)合

科技進步是加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和促進經(jīng)濟增長的主要驅(qū)動力，要加強科技與經(jīng)濟的結(jié)合，

使企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體，充分發(fā)揮科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力的作用。但是，目前我國

最薄弱的環(huán)節(jié)，不是科技水平低，而是科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的環(huán)節(jié)滯后，這與現(xiàn)行科

技體制和生產(chǎn)體制密切相關(guān)?，F(xiàn)行科技力量主要集中在科研院所，與生產(chǎn)相脫節(jié)。企業(yè)

的科技力量非常薄弱，許多優(yōu)秀科技人才都集中在科研院所。這種體制，大大阻礙了將

科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的進程，使先進的科學(xué)技術(shù)無法得到及時的應(yīng)用和推廣。為此，

要深入進行科技體制和生產(chǎn)體制的改革，將應(yīng)用科技的基本力量從原來的科研院所下放

到企業(yè)中去，使企業(yè)成為應(yīng)用科技研究的載體和主要力量。這也是當(dāng)今發(fā)達國家的通行

做法?？萍剂α颗c企業(yè)合二為一，既可以使科研經(jīng)費得到保障，使科技人員有了用武之

地，又可以使企業(yè)生產(chǎn)有技術(shù)創(chuàng)新力量的支撐，增強企業(yè)的競爭力。2000年要基本完成

科研機構(gòu)管理體制的改革工作，使應(yīng)用科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)，或納入企業(yè)的科研體系中

去。對于高校中的應(yīng)用科技力量，也要逐步分離出來，按照科研機構(gòu)改革的方向進行運

作。

此外，要加強知識產(chǎn)權(quán)的立法和執(zhí)法力度，保護技術(shù)創(chuàng)新者的利益。盡快制定反壟

斷法和嚴格執(zhí)行反不正當(dāng)競爭法，規(guī)范技術(shù)市場及其他市場，維護多種所有制經(jīng)濟平等

競爭的市場秩序。建立鼓勵技術(shù)投入的稅收制度。政府除了加大基礎(chǔ)研究投入和對市場

前景好的共用性產(chǎn)業(yè)技術(shù)的研究開發(fā)提供資助外，應(yīng)制定鼓勵企業(yè)進行技術(shù)投入的政策。

如：對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、設(shè)備投資等扣減所得稅；改進現(xiàn)行的增值稅制度，明確企業(yè)研究