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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控籌劃研究

發(fā)布時(shí)間:2022-11-10 16:49:40

序論:好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程,我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控籌劃研究范例,希望它們能助您一臂之力,提升您的閱讀品質(zhì),帶來更深刻的閱讀感受。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控籌劃研究

當(dāng)前,在社會(huì)不斷進(jìn)步和發(fā)展的背景下,市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,企業(yè)在這種背景下想要占有一席之地,需要借助新興技術(shù),逐步提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力,使自己的管理水平得到全面提升。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中非常有必要開展稅務(wù)管理工作,但是該工作面臨著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)?;诖髷?shù)據(jù)視域下,企業(yè)全面使用大數(shù)據(jù)更好地開展稅務(wù)管理工作,可以有效規(guī)避企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),全面提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,為企業(yè)和諧穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供內(nèi)生動(dòng)力。

b(一)有利于整合數(shù)據(jù)信息,規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利用大數(shù)據(jù)分析各種信息數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的各種信息,如客戶數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息、商務(wù)信息數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)等。依據(jù)搜集的大數(shù)據(jù)平臺(tái)信息、疑點(diǎn)考核指標(biāo)及稅收計(jì)稅方法等,采用恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)測(cè)方法,利用底稿檢查法,預(yù)先審查與處理上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,同時(shí)結(jié)合反饋有效分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù),納稅人辨別并采用相應(yīng)的預(yù)防策略。通過比較大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)管理和傳統(tǒng)方法,能夠更好地結(jié)合孤立的數(shù)據(jù)信息,利用整合的數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)辨別整個(gè)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)依據(jù)信息第一時(shí)間制定相應(yīng)的控制策略。

(二)強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

現(xiàn)如今,隨著信息技術(shù)的轉(zhuǎn)型與升級(jí),在企業(yè)稅務(wù)管理中通過合理運(yùn)用信息技術(shù),能夠確保企業(yè)稅務(wù)體系數(shù)字實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)展,在一定程度上還能夠提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量,達(dá)到信息自動(dòng)化計(jì)算的目的;使用合適的手段規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)順利做好繳稅工作,進(jìn)而更好的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在一定程度上提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。與此同時(shí),在企業(yè)對(duì)稅收機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)方法方面起著至關(guān)重要的作用,能夠更好地把控企業(yè)的監(jiān)管防范,將數(shù)據(jù)源、納稅行為等作為主要研究的內(nèi)容,同時(shí)可以全面清點(diǎn)企業(yè)潛在的納稅安全隱患,從而將行之有效的方法應(yīng)用于企業(yè)納稅評(píng)估活動(dòng)開展中,與此同時(shí)還可以更好地開展籌劃納稅工作,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),最終強(qiáng)化企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

二、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題

(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

目前,我國(guó)一些企業(yè)稅務(wù)管理工作開展過程中還沒有構(gòu)建完善的工作機(jī)制,企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門之間不能實(shí)現(xiàn)更好的配合,導(dǎo)致許多業(yè)務(wù)流程流于形式,直接影響稅務(wù)管理工作的開展效果,同時(shí)讓企業(yè)平時(shí)管理工作開展過程中潛藏很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)視域下,有些企業(yè)依然沿用比較落后的稅務(wù)管理方式,稅務(wù)管理工作還未構(gòu)建恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系與預(yù)制體系,企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能采取有效措施進(jìn)行及時(shí)處理,既為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展增加了難度,同時(shí)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接影響。與此同時(shí),企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善,嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃工作的正常開展。因?yàn)橛嘘P(guān)管理機(jī)制的不健全,企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員不能積極參與日常經(jīng)營(yíng)中,造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能和業(yè)務(wù)之間構(gòu)建密切聯(lián)系,對(duì)稅務(wù)籌劃工作的開展產(chǎn)生阻礙,進(jìn)而讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系未健全

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),則會(huì)直接影響企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。通過對(duì)目前我國(guó)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分析可以看出,部分企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中還沒有建立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,同時(shí)稅務(wù)管理制度不規(guī)范。如今,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈,如果企業(yè)不能更好地評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就會(huì)引發(fā)納稅不及時(shí)等問題,假如企業(yè)不能更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),肯定會(huì)使企業(yè)面臨更多的納稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)良好形象的樹立產(chǎn)生不利影響,同時(shí)對(duì)企業(yè)的良性發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。

(三)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前,我國(guó)部分管理人員自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較差,在平時(shí)經(jīng)營(yíng)期間比較注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,忽略了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展主要是財(cái)務(wù)部門,其他部門認(rèn)為稅務(wù)管理工作與自己無關(guān),配合不積極。實(shí)際上,稅務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的全面性,但是一些財(cái)務(wù)工作人員由于不了解稅務(wù)管理,不符合現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)管理工作提出的要求,在參與稅務(wù)管理工作后容易引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外,雖然我國(guó)有的企業(yè)全面認(rèn)識(shí)到稅收籌劃在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中起著舉足輕重的作用,然而由于缺乏稅務(wù)意識(shí),在實(shí)際工作過程中仍然存在工作行為不規(guī)范的情況,在一定程度上為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),直接影響了企業(yè)的良性發(fā)展。

(四)稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

我國(guó)稅法制度具有較強(qiáng)的復(fù)雜性,同時(shí)優(yōu)化與完善的速度非常快,再加上企業(yè)中缺少專業(yè)的稅務(wù)人才,既有稅務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)不豐富,不能充分了解關(guān)于國(guó)家稅務(wù)法律規(guī)定,更不能合理應(yīng)用這些法律規(guī)定。有的企業(yè)稅務(wù)工作人員自身的專業(yè)能力不強(qiáng),缺乏對(duì)海量財(cái)務(wù)管控等專業(yè)知識(shí)的了解,每天僅按照上級(jí)布置的任務(wù)按部就班地開展稅務(wù)申報(bào)工作,嚴(yán)重影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常開展。在平時(shí)工作過程中,財(cái)務(wù)處理不嚴(yán)格、發(fā)票管理不標(biāo)準(zhǔn)等均會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性與真實(shí)性產(chǎn)生直接影響,同時(shí)企業(yè)不能有效地分析稅務(wù)數(shù)據(jù)信息,不能有效開展其他風(fēng)險(xiǎn)管理工作,使企業(yè)背負(fù)沉重的稅務(wù)壓力,面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,有些企業(yè)中的稅務(wù)工作人員專業(yè)技能較差,嚴(yán)重影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。

三、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控籌劃策略

基于社會(huì)迅猛發(fā)展的背景下,不斷優(yōu)化與完善了稅收機(jī)制,從企業(yè)方面來看,需要構(gòu)建完善的大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能及互聯(lián)網(wǎng)等有關(guān)管理機(jī)制。企業(yè)想要在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下得到良性發(fā)展,改變自身當(dāng)前停滯不前的情況,需要在各個(gè)方面全面提升自己的軟實(shí)力,這樣才可以使時(shí)代發(fā)展的要求得到滿足。對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理工作開展過程中現(xiàn)存的問題,從以下幾個(gè)方面提出完善的解決措施。
(一)完善企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制

基于大數(shù)據(jù)時(shí)代提出的嚴(yán)格要求,企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系過程中可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì),逐步優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)管理制度主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:第一,企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制的建立需要使用先進(jìn)的管理平臺(tái),加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度,在日常工作過程中應(yīng)安排單獨(dú)的稅務(wù)部門,安排專門人員有效開展稅務(wù)管理工作,同時(shí)積極加入業(yè)務(wù)活動(dòng)決策中,促使企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門進(jìn)行有效的交流和溝通,最終更好的保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效開展。與此同時(shí),企業(yè)還需要按照自身經(jīng)營(yíng)管理的要求,建立完善的稅務(wù)籌劃制度體系。第二,企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制過程中,還應(yīng)優(yōu)化對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任制度體系,明確不同稅務(wù)崗位的工作職責(zé),確定每個(gè)部門的工作權(quán)限和內(nèi)容,進(jìn)而使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化。辦稅業(yè)務(wù)關(guān)系很多個(gè)內(nèi)容和崗位,為了降低舞弊或者違法行為的發(fā)生概率,企業(yè)需要結(jié)合工作內(nèi)容明確其職務(wù)內(nèi)容,按照互相約束的原則辦理。辦稅業(yè)務(wù)的職務(wù)分離內(nèi)容包括填報(bào)和審批稅款繳納憑證無關(guān)聯(lián),起草和審批稅務(wù)規(guī)劃無關(guān)聯(lián),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事宜的處理和事后檢查無關(guān)聯(lián),稅務(wù)資料的審查和準(zhǔn)備無關(guān)聯(lián)等。

(二)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)采用自查法真正顯示企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況,并且還需要審查企業(yè)繳納的稅款,對(duì)企業(yè)稅務(wù)中存在的問題進(jìn)行深入分析。在評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)過程中,應(yīng)使用大數(shù)據(jù)技術(shù),對(duì)多方面因素展開全面考量,同時(shí)遵照相關(guān)過程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估。比如,企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí),能夠使用逆向分析法,借助大數(shù)據(jù)技術(shù)展開,清楚地認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)存的問題。如果企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較高,達(dá)到一定級(jí)別時(shí),就需要快速采用相應(yīng)的手段,盡量把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的破壞控制到最低,為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)提供有力保障。

(三)樹立正確稅務(wù)管理理念

就企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言,需要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)處理等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)全面融入稅務(wù)管理理念,所以財(cái)務(wù)部門與企業(yè)管理人員、業(yè)務(wù)部門等高度重視稅務(wù)管理理念的全面融入。企業(yè)通過構(gòu)建業(yè)稅融合的制度體系,管理與控制前置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),讓其在業(yè)務(wù)部門、決策部門得到全面貫徹,在認(rèn)證項(xiàng)目的可行性過程中,需要綜合考量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)針對(duì)項(xiàng)目制定決策方案時(shí),同樣需要綜合考量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過為企業(yè)有關(guān)人員培訓(xùn)關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的內(nèi)容,強(qiáng)化企業(yè)有關(guān)人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知,熟練掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本知識(shí),進(jìn)而全面增強(qiáng)企業(yè)有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作過程中,主要培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員,特別是需要加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的培訓(xùn)力度,逐步強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,從而提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

(四)提高稅務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作人員的素質(zhì)水平?jīng)Q定著企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果,由于在企業(yè)中從事稅務(wù)工作的人員數(shù)量較少,對(duì)稅務(wù)人員的需求量比較大,這就需要企業(yè)培育很多專業(yè)的稅務(wù)人員,為企業(yè)稅務(wù)工作的開展保駕護(hù)航。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,企業(yè)稅務(wù)工作者自身既需要具備豐富的專業(yè)知識(shí),同時(shí)又需要增強(qiáng)自己的學(xué)習(xí)技能,靈活應(yīng)用自己學(xué)習(xí)的大數(shù)據(jù)技術(shù),深入分析與處理數(shù)據(jù)。這就需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:一是企業(yè)應(yīng)按時(shí)開展專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),圍繞國(guó)家頒布的最新稅務(wù)政策開展,鼓勵(lì)稅務(wù)工作人員積極學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí),最終提高稅務(wù)工作者的素質(zhì)水平。二是保證財(cái)務(wù)工作者行為的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)性,讓財(cái)務(wù)工作人員按照國(guó)家頒布的制度實(shí)行,提高工作者的專業(yè)能力,最終形成一支高水平的專業(yè)稅務(wù)管理隊(duì)伍。企業(yè)稅務(wù)工作人員在日常工作過程中應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù),保持積極向上的心態(tài),使自己的工作行為更加規(guī)范,逐步提升工作質(zhì)量與工作效率。三是企業(yè)還需要全面發(fā)揮績(jī)效考核的作用,激發(fā)稅務(wù)人員工作的興趣,從而為企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展奠定人才基礎(chǔ)。四、結(jié)束語總而言之,企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與管理工作開展過程中需要提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度?;诖髷?shù)據(jù)視域下,企業(yè)需要全面使用大數(shù)據(jù)技術(shù),完善企業(yè)稅務(wù)管理制度、構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、樹立正確稅務(wù)管理理念及提高稅務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng),全面提升稅務(wù)工作者的綜合素質(zhì),最終推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)根據(jù)自身具體的業(yè)務(wù)能力,精準(zhǔn)辨別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率大大下降,符合經(jīng)濟(jì)數(shù)字化對(duì)征信水平提出的更高要求,如此一來才可以提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:姚卓靜 單位:國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司綜合服務(wù)中心

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