發(fā)布時(shí)間:2022-08-02 09:45:42
序論:好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程,我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)集團(tuán)資金集中管理探討范例,希望它們能助您一臂之力,提升您的閱讀品質(zhì),帶來更深刻的閱讀感受。
自改革開放深入實(shí)施后,各企業(yè)如雨后春筍般不斷增多。尤其在市場經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下,不少企業(yè)通過擴(kuò)大規(guī)模,創(chuàng)新經(jīng)營模式和理念,發(fā)展成為企業(yè)集團(tuán)。在新的發(fā)展形勢下,企業(yè)集團(tuán)如何通過合理有效的資金管理,促進(jìn)其未來全面可持續(xù)性發(fā)展,是各企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中亟需解決的問題。文章在研究企業(yè)集團(tuán)資金集中管理時(shí),通過對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢、問題及解決對策的探究,可以為日后提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平,奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
一、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的優(yōu)勢
(一)可以突出企業(yè)集團(tuán)的資金聚合特點(diǎn)
在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中,對其發(fā)展資金進(jìn)行集中化管理,也就是將企業(yè)集團(tuán)的各分公司資金加以有效的整合。借助此種資金整合方式,能夠使企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中,將所有的資金都融合到一起,并充分發(fā)揮資金的聚合性優(yōu)勢。一方面,對企業(yè)集團(tuán)所有下屬子公司的資金加以整合,并進(jìn)行統(tǒng)一的分配與融資??梢猿浞终{(diào)節(jié)企業(yè)集團(tuán)的資金靈活度,降低企業(yè)集團(tuán)旗下公司的資金成本。另一方面,發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)時(shí),利用整合后的資金優(yōu)勢,在談判中占據(jù)主動(dòng)地位。因此,資金集中管理能為企業(yè)帶來更大的效益,能夠降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本。
(二)提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用率
將企業(yè)集團(tuán)的資金加以集中管理,能夠使企業(yè)集團(tuán)的管理者實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部資金擁有情況。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)管理者可以在明確企業(yè)未來發(fā)展趨勢時(shí),根據(jù)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的資金狀況,制定與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展相適應(yīng)的合理戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。同時(shí),依據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對資金的需求,適當(dāng)調(diào)配資金,最大限度上避免對企業(yè)內(nèi)部閑置資金的浪費(fèi)。此外,在掌握企業(yè)集團(tuán)資金余額并最大化投資使用時(shí),也能夠有效減少銀行貸款現(xiàn)象,充分提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用率。
二、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理存在的問題分析
(一)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效率低
現(xiàn)階段,部分地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中,其資金集中管理存在明顯的管理效率低下現(xiàn)象。在市場經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中具有規(guī)模大的特點(diǎn)。與此同時(shí),部分企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中缺乏與下屬子公司的溝通,信息共享不達(dá)標(biāo)。此種現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)與其下屬子公司之間的貸款和存款資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,資金集中管理效率低下。此類問題產(chǎn)生的主要原因在于,企業(yè)集團(tuán)管理者缺乏對資金集中管理的重視,對于企業(yè)內(nèi)部閑置的儲(chǔ)備資金缺乏合理的規(guī)劃。同時(shí),缺乏戰(zhàn)略經(jīng)營理念,對企業(yè)內(nèi)部資金的預(yù)算能力不足,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面的效率,存在明顯低下的現(xiàn)象。
(二)集中管理下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力較差
現(xiàn)階段,部分企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營發(fā)展中,雖然在不斷提高對整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的控制,但仍缺乏對資金的合理性規(guī)劃。較多的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中,其資金往往被緊握在總公司,若總公司在投資過程中存在不合理現(xiàn)象,將會(huì)影響其下屬公司的經(jīng)營狀況,最終引發(fā)企業(yè)集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)。此外,企業(yè)集團(tuán)的部分管理人員為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益,普遍存在隨意借貸和擔(dān)保等現(xiàn)象。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理相對混亂,且容易引發(fā)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
(三)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理監(jiān)督水平較低
目前,部分地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營管理中,缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督。其監(jiān)督水平低,主要體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督兩個(gè)方面。在外部監(jiān)督方面,企業(yè)集團(tuán)并未根據(jù)其自身的實(shí)際發(fā)展情況,定期將企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息對外公開。此種現(xiàn)象導(dǎo)致社會(huì)公眾缺乏對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的了解,對企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r掌握度不足,無法實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的全面監(jiān)督。在內(nèi)部監(jiān)督方面,部分企業(yè)集團(tuán)并未設(shè)置專門的監(jiān)督部門,沒有專門的監(jiān)督小組對各部門的財(cái)務(wù)狀況加以檢查和審核,最終影響企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平。
三、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理問題的解決措施
(一)提高企業(yè)集團(tuán)的資金合理預(yù)算水平
針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的效率低下問題,應(yīng)針對企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀,提高其資金合理預(yù)算水平。首先,制定合理的企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展情況和資金集中管理情況,明確企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營能力、現(xiàn)有資金投資情況和應(yīng)用性質(zhì)等,從分級預(yù)算的方式,合理的配置企業(yè)集團(tuán)的集中資金。其次,注重企業(yè)集團(tuán)集中資金管理下的合理分配。企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方式下,所獲取的經(jīng)濟(jì)效益和利益,應(yīng)從公平、合理的角度出發(fā),對各下屬子公司的資金收益加以分配,充分提高企業(yè)集團(tuán)資金合理預(yù)算及分配水平。最后,加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)考核制度的完善。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對下屬子公司進(jìn)行考察,對能夠較好執(zhí)行資金管理預(yù)算的下屬子公司,應(yīng)給予一定的分紅獎(jiǎng)勵(lì)。由此,為提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平,奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平提升期間,建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是尤為必要的。首先,根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀,制定合理與完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在完善該系統(tǒng)時(shí),要規(guī)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的具體內(nèi)容,要求企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員能夠通過對該系統(tǒng)的利用,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)資金使用方案的合理制定,提高集中管理下資金的使用率。其次,建立科學(xué)的決策支持系統(tǒng)。在構(gòu)建決策系統(tǒng)時(shí),應(yīng)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn),明確資金集中管理時(shí)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié),為管理者提供比較科學(xué)的決策依據(jù)。最后,制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng),對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理下,可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以分析,并制定出與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案,以減少企業(yè)集團(tuán)資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。由此,為提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平,提供有力的保障。
(三)加大對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的監(jiān)督力度
企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中,應(yīng)加大對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的監(jiān)督力度。在外部監(jiān)督方面,社會(huì)公眾應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)的關(guān)注。社會(huì)公眾應(yīng)加強(qiáng)對公眾監(jiān)督相關(guān)知識的學(xué)習(xí),明確其所擁有的權(quán)利和義務(wù)。對于未及時(shí)公開信息的企業(yè)集團(tuán),社會(huì)公眾可以通過電話、網(wǎng)絡(luò)等方式,實(shí)現(xiàn)對資金集中管理不合理企業(yè)集團(tuán)的舉報(bào)。在內(nèi)部監(jiān)督方面,可以從兩方面提高監(jiān)督水平。其一,加大對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的審計(jì)力度。通過成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),將完善資金內(nèi)部控制作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作目標(biāo),始終堅(jiān)持對企業(yè)集團(tuán)各部門財(cái)務(wù)的逐級審計(jì),以此提高企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督水平。其二,設(shè)置專門的監(jiān)督部門,并成立監(jiān)督小組。監(jiān)督小組成員由個(gè)各部門員工組成,監(jiān)督小組只對企業(yè)集團(tuán)的管理層人員負(fù)責(zé)。其主要工作內(nèi)容是對企業(yè)集團(tuán)各部門的財(cái)務(wù)狀況加以監(jiān)督,監(jiān)督小組要不定期的對各部門的財(cái)務(wù)狀況加以檢查與核實(shí),發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)異?,F(xiàn)象應(yīng)及時(shí)上報(bào)到管理層。由此,從企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部與外部監(jiān)督兩個(gè)方面,提高企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理監(jiān)督水平。
四、結(jié)語
在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中,我國各企業(yè)均通過對其內(nèi)部的創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)了綜合性發(fā)展。據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,雖然我國絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán),在發(fā)展中都認(rèn)識到了資金集中管理的重要性。但是,仍有至少15%的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中,由于忽視資金管理的優(yōu)勢,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平處于落后狀態(tài)。針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀,本文主要從資金集中管理效率、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、監(jiān)督水平等方面,展開對企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的分析。同時(shí)從上述指標(biāo)出發(fā),研究資金集中管理問題的解決措施。期望通過本文對資金集中管理相關(guān)內(nèi)容的探析,可以為日后促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,提供寶貴的建議。
作者:楊惠