序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財(cái)務(wù)工作對公司的重要性范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02

一、企業(yè)多元發(fā)展對公司財(cái)務(wù)管理帶來新的挑戰(zhàn)

（一）對財(cái)務(wù)控制能力的影響

公司的多元化發(fā)展必須與其核心競爭能力緊密聯(lián)系，以培植公司新的核心競爭能力為中心，維持和發(fā)展公司的競爭優(yōu)勢，確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展，確保公司有限財(cái)務(wù)資源的合理配置和有效利用，保持資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)盈利性與流動(dòng)性的有機(jī)協(xié)調(diào)，從而在資金上保證公司的健康發(fā)展。公司集團(tuán)化必須與財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)保持同步發(fā)展，集團(tuán)公司能否穩(wěn)定健康發(fā)展的關(guān)鍵在于能否有效整合集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源。

現(xiàn)階段，在日常財(cái)務(wù)工作中，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具，在實(shí)踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等。在公司實(shí)際管理過程中，財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)了大量的精力和時(shí)間在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告方面，并沒有在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預(yù)算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色

因此，隨著財(cái)務(wù)控制的活動(dòng)日益復(fù)雜，需要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)控制。把各職能部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物流和信息流統(tǒng)一起來，使管理當(dāng)局隨時(shí)掌握客觀信息，從而可將財(cái)務(wù)控制科學(xué)地滲透到組織管理的各個(gè)層次，生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，并將各層次、各過程、各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制有機(jī)地結(jié)合起來，提高企業(yè)的資金利用效果。

（二）對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的影響

實(shí)行企業(yè)多元化投資經(jīng)營，在財(cái)務(wù)資源有限的條件下，必須充分考慮并合理解決企業(yè)盈利性與流動(dòng)性的有機(jī)協(xié)調(diào)等財(cái)務(wù)問題。對公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性進(jìn)行管理的目的，在于確定一個(gè)既能維持企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)又能減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提，給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動(dòng)資金。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管理把重點(diǎn)放在負(fù)債到期結(jié)構(gòu)問題上。即在允許現(xiàn)金流動(dòng)波動(dòng)的前提下，在負(fù)債到期結(jié)構(gòu)上應(yīng)保持多大的安全邊際。長、短負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)各不相同，負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管理要求對其盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡與選擇，以確定出既能使風(fēng)險(xiǎn)最小又能使企業(yè)盈利能力最大化的負(fù)債結(jié)構(gòu)。

二、財(cái)務(wù)創(chuàng)新是在企業(yè)多元發(fā)展階段的有效應(yīng)對措施

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，作為企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理工作的重要地位日益突出，財(cái)務(wù)創(chuàng)新對企業(yè)多元發(fā)展階段的重要性日益凸現(xiàn)?！耙载?cái)務(wù)管理為核心”的企業(yè)管理模式漸入人心。財(cái)務(wù)工作的職能逐漸由會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員必須在國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的范圍內(nèi)有所創(chuàng)新。

創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)工作對企業(yè)發(fā)展的重要性

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)工作是樹立企業(yè)良好形象的需要。財(cái)務(wù)部是企業(yè)的核心部門之一，也是對外的重要窗口之一，其服務(wù)質(zhì)量的好壞，關(guān)系到企業(yè)的形象。就我公司來說，財(cái)務(wù)部直接服務(wù)對象主要是本公司員工、各部門及分公司、營運(yùn)客車經(jīng)營者、客戶單位、供應(yīng)商等。只有嚴(yán)格抓好財(cái)務(wù)服務(wù)意識、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)水平等方面的工作，才能更好地提升企業(yè)形象。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)服務(wù)工作是促進(jìn)企業(yè)管理的需要。財(cái)務(wù)服務(wù)是企業(yè)管理的延伸和深化，高質(zhì)量的管理離不開高質(zhì)量的服務(wù)。我們提供高質(zhì)量的、更寬泛的服務(wù)，讓廣大員工及客戶能夠了解我們的財(cái)務(wù)政策，就可以讓他們逐步地參與到我們的管理中來，促進(jìn)員工與財(cái)務(wù)部、客戶與財(cái)務(wù)部的相互溝通與理解。

三、財(cái)務(wù)工作如何進(jìn)行創(chuàng)新

對于財(cái)務(wù)工作來說，創(chuàng)新的含義與其他部門是不一樣的。因?yàn)樨?cái)務(wù)工作是傳統(tǒng)的條條框框的工作，所有的工作都在國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)制度的約束之下，不可能突破相應(yīng)的制度與約束。所以財(cái)務(wù)工作來說，財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新只能是在財(cái)經(jīng)法規(guī)允許的范圍內(nèi)。

（一）會(huì)計(jì)核算方面的創(chuàng)新

1.隨著公司經(jīng)營多元化的發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作為新的業(yè)務(wù)版塊對財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)管理水平也提出了新的要求。財(cái)務(wù)部自2011年組建福建萬通投資發(fā)展有限公司起，就積極組織科室骨干人員認(rèn)真學(xué)習(xí)房地產(chǎn)行業(yè)的核算辦法及相關(guān)稅收政策。結(jié)合我司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)開展實(shí)際情況，經(jīng)過對核算科目及各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算流程進(jìn)行反復(fù)研究討論，于2011年末制定了適用我司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)核算辦法，并下發(fā)福建萬通投資發(fā)展有限公司執(zhí)行。

2.期間費(fèi)用核算調(diào)整

我公司現(xiàn)行的部份財(cái)務(wù)制度修訂年限較早，部分條款已不能適應(yīng)企業(yè)多元化發(fā)展的要求。財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新首先是制度創(chuàng)新，在國家的財(cái)經(jīng)、財(cái)稅法規(guī)范圍內(nèi)對公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂、完善十分必要。

隨著公司多元化經(jīng)營步伐的加快，對企業(yè)會(huì)計(jì)核算精細(xì)化提出了新的要求。為了切實(shí)加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)控制，合理利用有限的財(cái)務(wù)資源，財(cái)務(wù)部組織各級財(cái)務(wù)骨干，在經(jīng)過與公司各部門，各基層單位充分溝通后，對現(xiàn)行的期間費(fèi)用核算進(jìn)行修訂，進(jìn)一步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)控制能力，為全面落實(shí)年度財(cái)務(wù)預(yù)算奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）會(huì)計(jì)信息化方面的創(chuàng)新

企業(yè)多元化發(fā)展對財(cái)務(wù)信息化建設(shè)提出更高的要求，如何縱向?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)總部與下屬二級企業(yè)、三級企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)與信息交互；橫向?qū)崿F(xiàn)各業(yè)務(wù)板塊之間，集團(tuán)核心產(chǎn)業(yè)鏈之間的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)與信息交互，進(jìn)而促進(jìn)全集團(tuán)的發(fā)展，成為擺在財(cái)務(wù)部面前迫切需要解決的問題。

1.用友NC軟件（網(wǎng)絡(luò)版）的運(yùn)用。財(cái)務(wù)部經(jīng)過一年多的提前準(zhǔn)備、介入，通過與三明財(cái)通公司的積極溝通，最中確認(rèn)選擇用友NC產(chǎn)品，并對全司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了全面系統(tǒng)的培訓(xùn)。兩年來，通過對NC產(chǎn)品的使用，全司建構(gòu)了從多級集團(tuán)資金計(jì)劃到實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺，同時(shí)通過NC平臺的多級集團(tuán)管控財(cái)務(wù)核算體系、集團(tuán)并賬與并表、集團(tuán)報(bào)表平臺，為多元化集團(tuán)構(gòu)建一個(gè)多級集團(tuán)管控的體系和一體化的信息管控平臺，為公司管理層提供全面、實(shí)時(shí)、有效的資金管理數(shù)據(jù)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。

2.網(wǎng)上營收結(jié)算的實(shí)施。

多年來，我司一直使用傳統(tǒng)的集中結(jié)算方式對各二級單位進(jìn)行營收結(jié)算。在日常工作中在結(jié)算日前后需集中大量人手對本單位營收進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，并于總公司指定結(jié)算日集中于總公司統(tǒng)一進(jìn)行營收結(jié)算、劃撥。企業(yè)多元化發(fā)展使得公司的財(cái)務(wù)資源日趨緊缺，如何有效利用有限的財(cái)務(wù)資源，對全司營收進(jìn)行結(jié)算就成為擺在財(cái)務(wù)部面前的一個(gè)新的課題。

經(jīng)過財(cái)務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門充分溝通，精心布置，最終確認(rèn)網(wǎng)上營收結(jié)算是解決這一問題的不二法門。一年來隨著網(wǎng)上營收結(jié)算實(shí)施，營收結(jié)算數(shù)據(jù)處理的實(shí)效性和準(zhǔn)確性、結(jié)算的水平和質(zhì)量得到全面提高。在大大減輕財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，將有效的財(cái)務(wù)資源合理調(diào)配的同時(shí)，新的營收結(jié)算方式為公司節(jié)約了大量的管理費(fèi)用，為公司的多元化發(fā)展提供了充分的保障。

（三）融資方面的創(chuàng)新

隨著公司多元化經(jīng)營步伐的加快，我司的各項(xiàng)投資及場站建設(shè)對資金的需求量急劇擴(kuò)大。如何在保障企業(yè)盈利能力最大化的前提下，在進(jìn)行資金籌措的同時(shí)，合理配置長、短負(fù)債結(jié)構(gòu)，為建設(shè)項(xiàng)目提供充足的現(xiàn)金支持成為現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理最大的難題。

公司財(cái)務(wù)部以“資本保值增值率” 、“資產(chǎn)負(fù)債率” 和 “流動(dòng)比率” 為主要控制指標(biāo)，積極聯(lián)系各商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)，合理配置長、短負(fù)債，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“長貸長投”，確保資金使用效率，一改原先的“短貸長投”的不良局面。

同時(shí)，公司積極拓展籌資渠道，經(jīng)過租賃公司的充分協(xié)商，為我司爭取了首筆“營運(yùn)車輛售后回購”業(yè)務(wù)，融得大筆資金投放于公司的各項(xiàng)投資項(xiàng)目，在有效改變公司負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理配置資本結(jié)構(gòu)的同時(shí)能最大程度地控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量，力爭服務(wù)創(chuàng)新

在公司多元化經(jīng)營的大背景下，財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量決定了公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。只有高水平、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)服務(wù)才能為公司多元化經(jīng)營提供強(qiáng)有力的保障。

如何在日常財(cái)務(wù)管理工作中提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量，個(gè)人認(rèn)為可以采取如下措施。

（一）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)隊(duì)伍的思想教育，樹立服務(wù)意識。有了強(qiáng)烈的服務(wù)意識才會(huì)自覺地做出服務(wù)行為。我們可以通過各種渠道、利用各種場合，不斷地對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想教育，幫助其樹立服務(wù)意識，在其思想深處真正形成服務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，從而促使其產(chǎn)生服務(wù)的動(dòng)機(jī)，自覺地做出服務(wù)行為。例如：對工作對象要態(tài)度熱情、服務(wù)周到、耐心仔細(xì)，決不允許與服務(wù)對象發(fā)生爭吵的現(xiàn)象等等。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)水平。有了服務(wù)意識，有了服務(wù)行為，沒有高水平的服務(wù)，仍然不能提供高質(zhì)量的服務(wù)。高水平的服務(wù)來自于高水平的業(yè)務(wù)知識，來自于嫻熟的業(yè)務(wù)處理能力。財(cái)務(wù)工作是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，財(cái)會(huì)人員只有不斷地學(xué)習(xí)，積極主動(dòng)地進(jìn)行知識更新，才能順應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展。

（三）加強(qiáng)科學(xué)管理，增進(jìn)服務(wù)效果。首先必須加快服務(wù)的速度。如員工或客戶來辦理各種事宜，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地給予辦理好。其次要改進(jìn)服務(wù)流程，減少服務(wù)環(huán)節(jié)。讓員工參與到服務(wù)中來，讓員工、客戶懂得公司《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，讓他們進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)部的對內(nèi)對外職能，徹底改變財(cái)務(wù)部在員工心目中“財(cái)務(wù)部就是發(fā)工資”的這種印象，也讓員工與客戶進(jìn)一步了解和掌握報(bào)銷、結(jié)算等辦事程序，提高其提供原始憑證的準(zhǔn)確率。

篇（2）

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式分析

現(xiàn)在我們來分析下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，這種模式是對管理模式的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一保險(xiǎn)公司的一個(gè)業(yè)務(wù)部門，為公司內(nèi)部的實(shí)體或者是業(yè)務(wù)部門提供一些財(cái)務(wù)運(yùn)行和知識的服務(wù)。這個(gè)業(yè)務(wù)部門被跨國或是地域距離遠(yuǎn)的公司采用，將公司中各個(gè)業(yè)務(wù)群組或業(yè)務(wù)部門所具備的共選出來，集中放在共享服務(wù)中心進(jìn)行處理。共享服務(wù)模式下的企業(yè)，能夠?qū)⒏鱾€(gè)部門可以共享的職能獨(dú)立分出來，設(shè)置專門的服務(wù)運(yùn)營機(jī)構(gòu)為其服務(wù)，這種架構(gòu)與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務(wù)需求，企業(yè)財(cái)務(wù)部門使用這種財(cái)務(wù)管理模式，那么企業(yè)組織將會(huì)在三個(gè)層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對于人力資源與財(cái)政資金進(jìn)行分配，開發(fā)技術(shù)資源，對公司的總體業(yè)績以及職能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。財(cái)務(wù)方面的變化主要是財(cái)務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn)更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個(gè)子公司制定一些目標(biāo)，并對他們的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關(guān)注各個(gè)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任與特有的職能，具體在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的共享服務(wù)模式是對業(yè)務(wù)單元進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)編制與財(cái)務(wù)決策等提供財(cái)務(wù)上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益，為地域距離遠(yuǎn)的公司提供了便利，為總公司下的各個(gè)分公司提供專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)，確保公司財(cái)務(wù)的安全性與良好性。

一、保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體過程

（一）對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查

首先要明確風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的目的與任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查主要是了解保險(xiǎn)公司的內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素，找出可能存在的缺點(diǎn)與弱點(diǎn)，然后結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查內(nèi)容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經(jīng)營政策、公司的組織結(jié)構(gòu)以及一些責(zé)任分工、結(jié)構(gòu)組織、經(jīng)營內(nèi)容、財(cái)務(wù)控制制度等，然后運(yùn)用一些調(diào)查技術(shù)，如審閱法、調(diào)查問卷法和觀察法等等。

（二）描述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容與種類

對風(fēng)險(xiǎn)制度的描述需要運(yùn)用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調(diào)查表格制定法、與經(jīng)營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風(fēng)險(xiǎn)情況，并用文字來進(jìn)行描述，然后讓相關(guān)的工作人員對系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評估與綜合判斷，以檢查風(fēng)險(xiǎn)控制得是否好是否完整，確定正確與否。調(diào)查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調(diào)查的內(nèi)容預(yù)先制定一系列的問題，把這些問題在設(shè)計(jì)好表格中填充，然后以一種方式制成調(diào)查問卷，被調(diào)查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調(diào)查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關(guān)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施是否已經(jīng)存在，并作為工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險(xiǎn)財(cái)務(wù)檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經(jīng)營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財(cái)務(wù)檢查的部門將自己的工作的業(yè)務(wù)處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調(diào)查調(diào)查對象內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部情況與業(yè)務(wù)質(zhì)量，找出財(cái)務(wù)工作應(yīng)控制的重點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)，然后有目的地展開工作。

（三）風(fēng)險(xiǎn)初次測評

保險(xiǎn)公司進(jìn)行初次測評，主要是對公司在財(cái)務(wù)的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，找出實(shí)際與理想模式之間的差異，找出實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制缺點(diǎn)。

（四）達(dá)標(biāo)性測試

這個(gè)環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個(gè)系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務(wù)，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗(yàn)與記錄的內(nèi)容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個(gè)是對業(yè)務(wù)測試，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程與內(nèi)容檢查，業(yè)務(wù)處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容。

（五）綜合性評估

最后是進(jìn)行綜合性評估，制定評估的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)，并加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理，明確評估的主要內(nèi)容，檢查內(nèi)容主要是組織結(jié)構(gòu)是否完整、責(zé)任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時(shí)保險(xiǎn)公司要定期進(jìn)行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。

二、保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)的具體要點(diǎn)

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的控制意識

保險(xiǎn)公司的工作人員要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)工作的重要性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，公司高層要制定完善的財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，明確每個(gè)人的責(zé)任與義務(wù)，給員工適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，做好工作績效考核工作，激發(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實(shí)施落實(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的在整個(gè)公司中作用。

（二）建立完善公司的各種財(cái)務(wù)控制制度

首先要做的就是明確公司財(cái)務(wù)的控制目標(biāo)，將這種崗位責(zé)任制落實(shí)好，圍繞公司的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)建立一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并要對公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理地管理與監(jiān)督，設(shè)置好各種財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)與管理模式，將各種職能進(jìn)行科學(xué)地劃分，財(cái)務(wù)工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。

（三）建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，能夠很好地幫助保險(xiǎn)公司控制自己的運(yùn)營成本，將公司日常運(yùn)營的的費(fèi)用支出進(jìn)行很好地控制，降低費(fèi)用支出，提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財(cái)務(wù)賬目明細(xì)的報(bào)表，將各種費(fèi)用支出進(jìn)行分類，制定長短期的預(yù)算報(bào)表，其次，設(shè)置實(shí)施預(yù)算審批制度，經(jīng)過上級部門的許可、同樣之后，進(jìn)行實(shí)施，最后，要將工作落實(shí)到實(shí)處，監(jiān)督與考核的力度，定期進(jìn)行考核與監(jiān)督，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作更好地服務(wù)于整個(gè)公司的發(fā)展。

（四）改進(jìn)公司的治理結(jié)構(gòu)

一個(gè)公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結(jié)構(gòu)設(shè)置工作，科學(xué)良好的結(jié)構(gòu)能夠使財(cái)務(wù)工作順利地開展，提供一個(gè)制度與保障的作用，也能使財(cái)務(wù)控制的各項(xiàng)制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位地控制，將權(quán)力機(jī)構(gòu)明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，提高工作人員的工作質(zhì)量。

三、結(jié)束語

保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)共享中心模式下的財(cái)務(wù)管理工作對于保險(xiǎn)公司來說是一件十分重要的工作，關(guān)系著公司整體的運(yùn)營與管理質(zhì)量。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運(yùn)營成本，集中化的服務(wù)使得公司工作更加簡單、快捷、責(zé)任明確、工作效率也會(huì)提高，我們要積極運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)工作，對保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出一些積極和合理的改進(jìn)措施，提高公司的經(jīng)營管理水平，使得保險(xiǎn)業(yè)健康快速地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉麗，陳曉園.我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析及其改進(jìn)對策探討[J].新財(cái)經(jīng)，2013

篇（3）

一、前言

每個(gè)企業(yè)均有存在一些發(fā)展的障礙的隱患，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為顯著。發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅對企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成不可估計(jì)的障礙和影響，更甚者還會(huì)對企業(yè)造成倒閉和破產(chǎn)時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)象。由此可見，電力公司最應(yīng)該控制的就是財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，這對電力公司的前途的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的意義和影響。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在財(cái)務(wù)的日常活動(dòng)中，所發(fā)生的不能被企業(yè)所控制掌握和難以預(yù)料的一些存在因素，而對企業(yè)造成了預(yù)期收益和財(cái)務(wù)收益存在的差異。風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的是公司的管理風(fēng)險(xiǎn)中的重要的一個(gè)組成部分，是表現(xiàn)公司在日常經(jīng)營中的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)，如果不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，做及時(shí)的應(yīng)對措施，就會(huì)對企業(yè)造成嚴(yán)重的危機(jī)，建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃可以說是勢在必行的[1]。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因?？陀^原因：由于外界的環(huán)境所呈現(xiàn)出的不規(guī)律性，人們難以對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的阻止和防范，尤其是針對發(fā)電企業(yè)，自然條件對發(fā)電行業(yè)的影響比其他企業(yè)要更加嚴(yán)重。比如自然界的不可抗力，洪水，風(fēng)暴，地震等，這些對發(fā)電企業(yè)造成固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的大量損失，除此之外，還有因死亡等無法避免的原因，造成的無法進(jìn)行賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)[2]。還有一個(gè)比較重要的原因，則是市場的影響。無論哪一個(gè)企業(yè)恐怕都離不開市場。但市場是多變的，不具備相應(yīng)的穩(wěn)定性，所以根據(jù)供求關(guān)系的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)存在著與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。主觀原因：對發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一大主要因素就是其內(nèi)部的原因。例如企業(yè)的管理水平，員工的個(gè)人素質(zhì)。如果公司有一個(gè)好的管理水平，就會(huì)使公司變得越發(fā)的龐大，無論在公司的盈利和發(fā)展規(guī)模上都可以有較好的發(fā)展前景，如果公司沒有較高的管理財(cái)務(wù)的水平，就會(huì)對公司造成管理不當(dāng)，進(jìn)而導(dǎo)致公司的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題加大風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)電企業(yè)需要具有很強(qiáng)的責(zé)任心來面對未來可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)的估算工作，除此之外，還應(yīng)該有過強(qiáng)的控制風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，此項(xiàng)工作并不是任何人員都可以做好的。在當(dāng)前形勢下，財(cái)務(wù)人員中出現(xiàn)部分能力和素質(zhì)不高的情況，沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，過于隨意的資金操作對公司帶來很多負(fù)面影響。

還存在一些注重于人情關(guān)系的財(cái)務(wù)人員，對一些違規(guī)的行為和不遵守公司規(guī)范的人員睜一只眼閉一只眼，還存在一些沒有相關(guān)操守和缺乏獨(dú)立性的工作人員。對領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的命令只顧盲目執(zhí)行，過于機(jī)械性的對待工作。而且較大的公司中對于財(cái)務(wù)崗位有相對固定，不存在替換和輪崗的情況發(fā)生，長此以往各種舞弊行為容易發(fā)生，更有甚者會(huì)產(chǎn)生犯罪行為[3]。

3.重要性。大部分的工作人員沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到足夠的認(rèn)識，隨著競爭的激烈，公司領(lǐng)導(dǎo)著重于企業(yè)管理和安全生產(chǎn)方面，對其他事項(xiàng)并沒有重視，也沒有足夠的投入財(cái)務(wù)工作設(shè)備上的配備、安排以及工薪都相對松散，對企業(yè)造成影響。

二、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和措施

（一）發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

我們加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最主要目的是，在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量和識別的時(shí)候，會(huì)利用適應(yīng)的措施和方法降低企業(yè)的經(jīng)營所造成的風(fēng)險(xiǎn)程度。確保企業(yè)的連續(xù)高效運(yùn)營。為什么要實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？無疑是為了實(shí)現(xiàn)以下幾點(diǎn)。其中最重要一點(diǎn)則是防止企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，這是最直接的目的，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)具體體現(xiàn)。若發(fā)生以上問題，公司就會(huì)面臨倒閉，所以對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加強(qiáng)師保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的前提。其次在于培養(yǎng)員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，對風(fēng)險(xiǎn)的直視，對公司的財(cái)務(wù)調(diào)整和對風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對策略和措施，一次盡快化解企業(yè)的危險(xiǎn)事項(xiàng)為良好的經(jīng)營環(huán)境提供保障。然后，對公司的生產(chǎn)進(jìn)行控制，在安全水平和負(fù)債方面應(yīng)均有所察覺，讓企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展趨向穩(wěn)定性和安全性。

（二）措施和解決辦法

為了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效控制，發(fā)電企業(yè)首先要對內(nèi)部的管理制度進(jìn)行全面的完善，明確公司的業(yè)務(wù)程序，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行，同時(shí)為活動(dòng)的目的、相關(guān)性、可靠性的報(bào)告、效果、效率提供保證。

加強(qiáng)對資金管理，保證資金的安全。發(fā)電企業(yè)資金量巨大，需要對企業(yè)的未來流動(dòng)資金做出準(zhǔn)確的預(yù)測，對月度、季度和年度的企業(yè)資金做出相對應(yīng)的計(jì)劃，對流動(dòng)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，針對其易產(chǎn)生的相應(yīng)的預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。發(fā)電企業(yè)同時(shí)還需要對資金的使用樹立正確的意識，對資金的利用率進(jìn)行提高，對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以及對定額管理完成其優(yōu)化，對資金回流和電費(fèi)的收繳工作進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的加快，對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率應(yīng)用相對措施，降低其風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)需要對籌資渠道進(jìn)行大面積拓展，一次來對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，防止造成經(jīng)營企業(yè)的資金運(yùn)行不暢等障礙。同時(shí)應(yīng)對金融的發(fā)展市場實(shí)行關(guān)注，對其具體的趨勢以及運(yùn)行消息和有關(guān)于國家的具體有關(guān)政策進(jìn)行相應(yīng)的了解，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把握和控制，做到盡量完善，其次，可視發(fā)電公司對投資化的多元化渠道和股權(quán)進(jìn)行創(chuàng)建，同時(shí)對銀行的便準(zhǔn)制度進(jìn)行正常的引用和實(shí)施，在對企業(yè)的債務(wù)框架進(jìn)行完善的同時(shí)，還應(yīng)對企業(yè)的貸款的短期和長期的組合進(jìn)行具體的實(shí)現(xiàn)，確保最大的利益，以保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)。

三、結(jié)束語

發(fā)電行業(yè)歸類于密集的資金行業(yè)，對資金的加強(qiáng)管理和對其所發(fā)生和有可能發(fā)生的相關(guān)危險(xiǎn)，進(jìn)行一系列的解決措施的加強(qiáng)，以保證企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展，一次為基礎(chǔ)上，使發(fā)電行業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上步上穩(wěn)定安全的發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)

[1]陳力.財(cái)務(wù)工程在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[D].濟(jì)南：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2010.

篇（4）

某醫(yī)藥物流公司(以下簡稱A公司)是某大型醫(yī)藥上市公司(以下簡稱B公司)的分公司，2009年12月注冊成立。成立之初，A公司以為B公司內(nèi)部各生產(chǎn)經(jīng)營單位提供主要原材料為主營業(yè)務(wù)，肩負(fù)著B公司約70%的物料采購和倉儲管理，年采購額達(dá)20多億元，承擔(dān)著上千種、幾十萬噸的原、輔材料和包裝材料的采購供應(yīng)和物料的儲運(yùn)、發(fā)放等工作，負(fù)責(zé)對B公司約30個(gè)子、分公司的原材料采購進(jìn)行集中管控。

1 初期組織結(jié)構(gòu)(0~6個(gè)月)

A公司成立之初的主營業(yè)務(wù)利潤依賴集采的規(guī)模優(yōu)勢，大量低價(jià)采購，輔之以少量的費(fèi)采率(銷售價(jià)除以采購價(jià))，其組織結(jié)構(gòu)采用職能制。

A公司脫胎于B公司的供應(yīng)處，起初只是負(fù)責(zé)若干B公司下屬公司的采購供應(yīng)，其沒有營業(yè)性指標(biāo)，更沒有利潤的概念，只是一個(gè)成本中心。在正式成立后，A公司需要由原來的成本中心轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行?。總?jīng)理下屬兩位副總并直接管理綜合科(人事、質(zhì)量認(rèn)證、辦公內(nèi)勤、安全、設(shè)備、消防等)；一名副總經(jīng)理管理信息科(合同、信息技術(shù)、價(jià)格預(yù)測)和采購科(化工、包材、原料藥采購)以及超市科(辦公用品、勞保品、雜品、輔料采購)；另一名副總經(jīng)理負(fù)責(zé)物流科(物流規(guī)劃)和運(yùn)輸組(運(yùn)輸)以及倉庫(生產(chǎn)性倉庫和周轉(zhuǎn)倉庫)。從以上組織結(jié)構(gòu)來看，其雖然有了信息科(市場部的雛形)，但仍舊沒能脫離供應(yīng)處的思維。A公司成立之初并未出現(xiàn)財(cái)務(wù)科，其原因有二：一是剛剛脫胎于B公司的供應(yīng)處，財(cái)務(wù)仍由B公司統(tǒng)一控制；二是領(lǐng)導(dǎo)尚沒有濃烈的財(cái)務(wù)意識，未意識到財(cái)務(wù)工作對公司運(yùn)營的重要性。隨著時(shí)間的推移，在A公司成立三個(gè)月后，組織結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)科(部)并由總經(jīng)理直接管轄。各科室也相應(yīng)的由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代常用的“科”改為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)普遍使用的“部”。

2 中期組織結(jié)構(gòu)(6~12個(gè)月)

A公司中期組織結(jié)構(gòu)逐漸趨向直線職能制，總經(jīng)理下屬的兩位副總轉(zhuǎn)變成兩名總經(jīng)理助理和一名物流主管。其中一名總經(jīng)理助理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部，并聘請了專業(yè)人士主抓財(cái)務(wù)工作。另一名總經(jīng)理助理負(fù)責(zé)公司的主營業(yè)務(wù)部分，原來的超市部轉(zhuǎn)變?yōu)槲镔Y超市，其業(yè)務(wù)拓展以福利用品、辦公用品、生產(chǎn)設(shè)備配件、維修設(shè)備工具為主。物流主管主抓物流部和儲運(yùn)部(由周轉(zhuǎn)倉庫和運(yùn)輸部整合而成)。綜合部和市場部(來源于信息部)由總經(jīng)理主抓。

中期組織結(jié)構(gòu)的亮點(diǎn)在于增加了財(cái)務(wù)工作的重要性，獨(dú)立運(yùn)營的公司，CFO是一個(gè)必設(shè)的職位。其次是減少了部門，運(yùn)輸部和周轉(zhuǎn)倉庫(生產(chǎn)性倉庫剝離給B公司其他生產(chǎn)單位)整合為儲運(yùn)部，儲運(yùn)不分家，但物流部的職能(物流規(guī)劃)并未凸顯出來，A公司成立之初有搬遷計(jì)劃，隨著生產(chǎn)性倉庫的剝離，周轉(zhuǎn)倉庫庫容不足，搬遷日程再次提上議程。A公司成立了市場部(收集市場信息作出價(jià)格預(yù)測；合同管理；信息系統(tǒng)維護(hù)等)，希望借此為業(yè)務(wù)部門提供可靠的市場信息，但是市場部和采購部、物資超市分屬不同的主管領(lǐng)導(dǎo)，其信息傳遞及績效考核必然出現(xiàn)問題。

3 中后期組織結(jié)構(gòu)(一年之后)

隨著時(shí)間的推移，B公司對A公司的任務(wù)指派越發(fā)增多，B公司下達(dá)了對內(nèi)銷售不得高于當(dāng)期采購價(jià)的指令。A公司作出了如圖1所示的調(diào)整，由直線職能制轉(zhuǎn)變?yōu)榫仃囍平M織結(jié)構(gòu)。

此次調(diào)整，取消了總經(jīng)理助理和物流主管；合并原物流部及儲運(yùn)部為物流部；取消綜合部和市場部；增設(shè)人力資源部；增設(shè)公共支持部負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)維護(hù)、合同管理、內(nèi)勤業(yè)務(wù)、后勤服務(wù)等；將原有的采購部、物資超市、市場部分解為常規(guī)采銷部(負(fù)責(zé)對B公司內(nèi)部銷售)和采銷項(xiàng)目組1、采銷項(xiàng)目組2、采銷項(xiàng)目組3。

本次A公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的優(yōu)點(diǎn)在于組織的扁平化構(gòu)架，任何一個(gè)部門或項(xiàng)目組都由總經(jīng)理直屬，減少中間環(huán)節(jié)信息傳遞的損失，能夠提高管理效率，減少管理失誤，降低管理費(fèi)用，擴(kuò)大了管理幅度。防止被副總級人物架空，減少了部門之間的心理不平衡性。

由于B公司對A公司的指令，A公司對內(nèi)銷售已不能創(chuàng)造效益支撐本公司的生存，更談不上發(fā)展。在深入研究后，A公司決定將采購業(yè)務(wù)分解為對內(nèi)銷售(常規(guī)采銷部)和對外銷售(采銷項(xiàng)目組1、2、3)。依靠各采銷項(xiàng)目組對外的銷售贏利支撐企業(yè)的生存和發(fā)展，相應(yīng)的績效考核偏重于銷售利潤和銷售收入，工資收入在所有部門里是最高的。而其他部門每月工資基本固定，其績效考核指標(biāo)之一就是對各采銷項(xiàng)目組的支持。各采銷項(xiàng)目組組長在人力資源部的支持下負(fù)責(zé)籌建本部門，各項(xiàng)目組實(shí)行橫向加縱向考核，橫向與其他項(xiàng)目組相比，連續(xù)三季度末位淘汰項(xiàng)目組長；縱向項(xiàng)目組內(nèi)部人員業(yè)績考核，連續(xù)三個(gè)月末位淘汰最后一名；空缺后的職位在A公司范圍內(nèi)公開選拔招聘，這樣既對各項(xiàng)目組形成壓力，又使公司范圍內(nèi)人員得以合理流動(dòng)(要么安安穩(wěn)穩(wěn)少掙點(diǎn)，要么戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢多掙些)。

4 后期組織結(jié)構(gòu)(兩到三年之后)

在圖1所示的組織結(jié)構(gòu)中，采銷項(xiàng)目組的成立及績效考核的偏重，在于B公司對A公司的重新定位，A公司必須迅速拓寬營業(yè)渠道，在沒有任何外銷經(jīng)驗(yàn)的前提下，需要集中盡可能多的人力物力快速發(fā)展。當(dāng)兩到三年之后，外銷業(yè)務(wù)逐漸穩(wěn)定、商業(yè)渠道不斷拓寬且趨于平穩(wěn)增長、A公司內(nèi)部人員流動(dòng)趨向明朗之后，過多的將人力、財(cái)力、物力集中到采銷項(xiàng)目組，會(huì)使其他部門逐漸歸于平庸態(tài)勢，使得公司缺乏新的利潤增長點(diǎn)，公司整體運(yùn)營效率下降，采銷項(xiàng)目組權(quán)力過大，威脅到總經(jīng)理的權(quán)威，不便管控，此時(shí)需要有新的組織結(jié)構(gòu)來應(yīng)對上述問題。

圖2所示矩陣制逐漸趨向模擬分權(quán)制。撤銷采銷項(xiàng)目組，改為外銷部；增設(shè)總經(jīng)理助理一名(從原采銷項(xiàng)目組中選取一人晉級)：一是為改變撤銷項(xiàng)目組“特權(quán)”減少阻力；二是便于推進(jìn)戰(zhàn)略采購部及物流拓展部的發(fā)展；三是逐漸推進(jìn)接班人計(jì)劃。戰(zhàn)略采購部負(fù)責(zé)利用期貨操作或類似期貨操作穩(wěn)定采購價(jià)格，創(chuàng)造采購時(shí)間效益。物流拓展部重點(diǎn)運(yùn)作倉儲外包及運(yùn)輸外包業(yè)務(wù)，建立運(yùn)輸渠道及布局倉儲節(jié)點(diǎn)，為公司下一步向第四方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型做準(zhǔn)備。

5 結(jié) 論

A公司通過組織結(jié)構(gòu)的改變，不僅保證了B公司內(nèi)部產(chǎn)銷活動(dòng)的正常運(yùn)行，降低了下屬各生產(chǎn)單位的成本，更成為了B公司新的利潤增長點(diǎn)，目前已經(jīng)從企業(yè)物流成功轉(zhuǎn)型為當(dāng)?shù)貥O具實(shí)力的物流企業(yè)。A公司的每一次變革都是圍繞運(yùn)營管理進(jìn)行的，是為明確新方向、拓展新業(yè)務(wù)做準(zhǔn)備的，由此可見，組織結(jié)構(gòu)由公司運(yùn)營管理決定，反過來又影響公司運(yùn)營的發(fā)展，二者相輔相成，密不可分。

參考文獻(xiàn)

篇（5）

這1年中財(cái)務(wù)知識不但由不懂到現(xiàn)在能夠很輕松的獨(dú)立完成每件工作,而且能夠幫助同事訂憑證和開發(fā)票,提高了工作效率.出納工作需要耐心和恒心，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領(lǐng)導(dǎo)請教、向同事學(xué)習(xí)、自己摸索實(shí)踐，在此真的感謝王彩和高悅讓我學(xué)到很多的財(cái)務(wù)知道由原來的不懂到現(xiàn)在的獨(dú)立工作，她們給予了很大幫助，耐心的講解，因?yàn)槲沂且粋€(gè)很笨的人，所學(xué)的專業(yè)又不是會(huì)計(jì)，那些工作對于我來說，簡直比登天還難，剛開始學(xué)連最基本的一借一貸都不懂，在她們的耐心幫助下明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個(gè)清楚的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。我相信不管做什么,只要好好堅(jiān)持,注重方法,就一定會(huì)有厚積薄發(fā)的一天。

從去年來,我就一直為自己的工作深深的困惑著.一直看不到自己人的前途,不知道自己人該往哪個(gè)方向走.,自從進(jìn)了公司，由天津辦事處的內(nèi)勤到總公司的采購員在到出納從中汲取到很多營養(yǎng),而且公司工作氣氛很濃,有利于自己的成長.這1年中,我一直踏踏實(shí)實(shí),從對出納工作的不知,到現(xiàn)在對工作的獨(dú)立完成,我確實(shí)在不斷進(jìn)步.但是枯燥的出納工作,曾讓我一度懷疑自己是否應(yīng)該還在這里繼續(xù)工作下去.但是在工作過程中,天天同樣的工作反復(fù)做，甚至認(rèn)為自己是天拓公司的打字員，毫無價(jià)值，沒有對公司作出任何貢獻(xiàn)，但是我得到了我身邊同事對工作的認(rèn)真態(tài)度，加深了我對本職工作的熟悉.而且隨著對財(cái)務(wù)工作的了解,覺得自己以自己的性格更加符合做好這份工作，覺得自己越來越喜歡此工作。我的心慢慢的沉靜下來,不再浮躁,本來枯燥的東西也變得有趣了。這都要感謝同事們的關(guān)心與照顧。謝謝你們！??！

篇（6）

二、關(guān)于財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力

財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力（Financial Leadership）并不是一個(gè)新的代名詞，其本質(zhì)只是財(cái)務(wù)管理在逐步向前演化過程中一種新的提法。衡量一個(gè)企業(yè)的成敗主要看它的財(cái)務(wù)狀況，因此普遍觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的核心是成本管理，具體而言，財(cái)務(wù)經(jīng)理人憑借掌握的財(cái)務(wù)信息，利用財(cái)務(wù)工具和方法幫助企業(yè)高層更理性、更科學(xué)的決策，削減企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。但是，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理只是一種反饋管理，一種事后管理，沒有對組織其他職能流程起到影響作用，沒能在影響企業(yè)高層決策中發(fā)揮主動(dòng)作用，因此“財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力”一直被忽略。而隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)入價(jià)值管理時(shí)代，促使企業(yè)高層重新審視財(cái)務(wù)部門的重要性，財(cái)務(wù)部門也從以前的“冷部門”站到了企業(yè)的戰(zhàn)略管理的高度。財(cái)務(wù)經(jīng)理人需要參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、引領(lǐng)財(cái)務(wù)職能變革、影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、更要提升財(cái)務(wù)專業(yè)技能在企業(yè)經(jīng)營管理中的影響力，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)資本的保值增值的保障作用。

三、目前提升我國企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力的主要障礙

雖然目前我國借鑒了發(fā)達(dá)國家的財(cái)務(wù)制度安排，但并未建立有效的財(cái)務(wù)管理體制。無法真正參與管理決策與風(fēng)險(xiǎn)管理，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)應(yīng)有的影響作用。其次，目前財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)普遍不高，使得財(cái)務(wù)管理的思維局限于企業(yè)內(nèi)部。此外，大部分財(cái)務(wù)人員不善溝通交流的個(gè)性特點(diǎn)，阻礙財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展的同時(shí)也造成企業(yè)對財(cái)務(wù)職能的缺乏認(rèn)同，進(jìn)一步形成了惡性循環(huán)。

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理人在整個(gè)企業(yè)管理中地位低下

在我國企業(yè)高級財(cái)務(wù)管理職位安排中，首席財(cái)務(wù)官、總會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)總監(jiān)這三個(gè)密切聯(lián)系職位同時(shí)并存。但他們卻沒能進(jìn)入公司高層決策層，只參與企業(yè)的一般決策，沒能對企業(yè)的實(shí)際行動(dòng)產(chǎn)生足夠的影響。而在西方國家，財(cái)務(wù)經(jīng)理人屬于公司的高級管理者，在擔(dān)任公司治理角色中是不可或缺的。他們進(jìn)入公司的決策層和執(zhí)行層，以創(chuàng)造股東價(jià)值最大化為基礎(chǔ)，參與公司戰(zhàn)略。通常我們認(rèn)為財(cái)務(wù)經(jīng)理人最基本的功課是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常運(yùn)營，其實(shí)在企業(yè)戰(zhàn)略里起導(dǎo)向作用才是體現(xiàn)他們價(jià)值的關(guān)鍵。

（二）高層次的財(cái)務(wù)管理人才匱乏

目前我國從事傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的人員過剩，而高層次的財(cái)務(wù)管理人才匱乏，而真正具有領(lǐng)導(dǎo)力的財(cái)務(wù)經(jīng)理人更是稀缺資源。我國企業(yè)長期追求規(guī)模效應(yīng)，一味地追求其經(jīng)濟(jì)效益。缺乏資本價(jià)值創(chuàng)造問題，使得對企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍然停留在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)不分，并以會(huì)計(jì)核算為主的模式中，沒有重視對財(cái)務(wù)管理者的組織協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、參與決策能力、溝通交流能力的培養(yǎng)，導(dǎo)致了目前我國企業(yè)相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)主管嚴(yán)重缺乏綜合管理意識和決策能力，在公司管理事務(wù)中不能很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的影響力。

（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部缺乏溝通，效率不高

財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)性、專業(yè)性都非常強(qiáng)的部門，有其完善的、自主的方法和理論體系，這需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部以及與其他部門溝通、協(xié)調(diào)。溝通的不暢造成了財(cái)務(wù)部門與企業(yè)其它職能部門缺乏了解，加之財(cái)務(wù)人員對企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營不熟悉，使得財(cái)務(wù)工作常常處于被動(dòng)局面。

四、提升我國企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力的若干建議

（一）重視財(cái)務(wù)職能，加快角色的轉(zhuǎn)換

面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，高層管理者也逐漸意識到企業(yè)的經(jīng)營管理越發(fā)需要財(cái)務(wù)的支持，財(cái)務(wù)部門也逐漸從傳統(tǒng)的記賬、算賬向擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問與業(yè)務(wù)合作伙伴角色方向轉(zhuǎn)變。此時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人理應(yīng)站在企業(yè)管理者的角度來看待財(cái)務(wù)職能，在提高財(cái)務(wù)管理效率的同時(shí)，將更多的精力轉(zhuǎn)移到企業(yè)經(jīng)營管理中來，完成從幕后的“帳房先生”到幕前的“戰(zhàn)略軍事參謀”的角色轉(zhuǎn)換，同公司高層管理者一道，為高層科學(xué)決策提供決策，不斷提高財(cái)務(wù)管理的素質(zhì)，在整體方向上對企業(yè)起到一個(gè)很好的把控作用，把企業(yè)帶到更高的層次。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者自身的修養(yǎng)

作為一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須時(shí)刻加強(qiáng)自身領(lǐng)導(dǎo)力的修養(yǎng)。首先，財(cái)務(wù)經(jīng)理人通過加強(qiáng)自身專業(yè)知識素養(yǎng)和道德素養(yǎng)來提升內(nèi)生領(lǐng)導(dǎo)力。除掌握本業(yè)務(wù)知識外，還要掌握相應(yīng)的管理、法律、金融知識等，并且要樹立良好的職業(yè)價(jià)值觀，提高自身的職業(yè)道德。其次，財(cái)務(wù)經(jīng)理人通過加強(qiáng)人際溝通與協(xié)作技能來提升財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力。擴(kuò)大財(cái)務(wù)經(jīng)理人在整個(gè)業(yè)務(wù)流程體系中的影響力。

（三）強(qiáng)化企業(yè)各部門溝通與協(xié)作，打造財(cái)務(wù)縱向與橫向領(lǐng)導(dǎo)力

企業(yè)的管理是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的管理，并非任何一個(gè)或兩個(gè)部門就能獨(dú)立完成整個(gè)任務(wù)，它需要各部門的多方溝通與協(xié)作。財(cái)務(wù)經(jīng)理人是整個(gè)財(cái)務(wù)部門的指揮者，要在熟悉企業(yè)經(jīng)營流程的基礎(chǔ)上，理清本業(yè)務(wù)部門的內(nèi)容和重點(diǎn)以及與企業(yè)其他工作的聯(lián)系，意識到協(xié)同的力量，加強(qiáng)同企業(yè)其他職能部門的溝通與協(xié)作，從本質(zhì)工作中提取有價(jià)值的信息與建議貢獻(xiàn)給企業(yè)的其他部門，積極主動(dòng)地成為整個(gè)企業(yè)管理的合作伙伴，并扮演戰(zhàn)略業(yè)務(wù)合作伙伴的角色。

（四）建設(shè)高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

篇（7）

企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)管理面臨很多挑戰(zhàn)，為了適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求，必須對建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)管理工作加以變革，構(gòu)建集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)功能由會(huì)計(jì)核算向價(jià)值管理轉(zhuǎn)型，通過轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

在全球經(jīng)濟(jì)“一體化”和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的特殊時(shí)期，企業(yè)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)換成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者最為關(guān)心的問題。

一、傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能現(xiàn)狀

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐中，財(cái)務(wù)職能集中在提供財(cái)務(wù)信息、參與對經(jīng)營活動(dòng)的管理以及在上述過程中實(shí)施的會(huì)計(jì)控制管理。

在經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級背景下，社會(huì)環(huán)境、商業(yè)環(huán)境以及企業(yè)本身都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)理財(cái)?shù)膬?nèi)容也有了巨變。以會(huì)計(jì)核算為中心的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能越來越無法完全與新形勢、新環(huán)境下的要求相適應(yīng)，從而無法為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

盡管我國企業(yè)財(cái)務(wù)工作與十年前相比有了很大提升，但仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于當(dāng)前企業(yè)發(fā)展和綜合管理的迫切需求，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

一是企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能定位窄，目前主要還是傳統(tǒng)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告。西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)企業(yè)，其財(cái)務(wù)職能主要提供決策支持、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等，其傳統(tǒng)的交易處理和財(cái)務(wù)報(bào)告只占40% 左右，而我國大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)職能基本上處于記錄交易的賬務(wù)處理階段。由于中外財(cái)務(wù)職能的定位不同，導(dǎo)致工作內(nèi)容以及側(cè)重點(diǎn)不同，所能輸出的價(jià)值也不同。

二是財(cái)務(wù)“孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重，與業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏溝通。通常而言，財(cái)務(wù)在面對企業(yè)內(nèi)部提出的管理需求時(shí)，需要先從精確、嚴(yán)謹(jǐn)、與合規(guī)的角度來考慮可行性；而業(yè)務(wù)特點(diǎn)是鼓勵(lì)創(chuàng)新、隨機(jī)應(yīng)變。業(yè)務(wù)需要自由，財(cái)務(wù)卻要時(shí)時(shí)刻刻設(shè)置一些限制；業(yè)務(wù)需要快速變化，財(cái)務(wù)卻要謹(jǐn)小慎微、按部就班。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的立足點(diǎn)和進(jìn)程都有很大不同，因此必然產(chǎn)生沖突。此外，財(cái)務(wù)的一些概念對非財(cái)務(wù)人員來說晦澀難懂，這也會(huì)造成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的溝通障礙，有時(shí)甚至?xí)箾_突激化。

三是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略視野。當(dāng)前企業(yè)中太多復(fù)雜的預(yù)算和差異分析，太多的成本中心和成本分析，太多不相關(guān)的計(jì)算和報(bào)告，導(dǎo)致低價(jià)值的財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生。大多數(shù)財(cái)務(wù)部門對企業(yè)生產(chǎn)流程、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新技術(shù)研發(fā)、新市場開拓等不太熟悉，沒有能力提供更高財(cái)務(wù)價(jià)值的支持決策、風(fēng)險(xiǎn)控制功能，更談不上創(chuàng)造價(jià)值。

四是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理抑制了企業(yè)高價(jià)值創(chuàng)造能力。由于財(cái)務(wù)部門大量的時(shí)間精力局限于傳統(tǒng)的交易記錄處理和財(cái)務(wù)報(bào)告，被傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)纏身，難以關(guān)注企業(yè)內(nèi)部和外部的成本效率和價(jià)值創(chuàng)造，對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化不敏感，大大抑制了財(cái)務(wù)部門高價(jià)值活動(dòng)的提供。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與到公司的各個(gè)業(yè)務(wù)單元中去，與業(yè)務(wù)部門共同決定產(chǎn)品領(lǐng)域、價(jià)格、毛利和風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級的路徑

（一）加快轉(zhuǎn)變現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢是以“業(yè)務(wù)處理”和“業(yè)務(wù)控制”為主的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能逐漸向以“決策支持”和“全球戰(zhàn)略發(fā)展”為主的現(xiàn)代財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)人員尤其是財(cái)務(wù)管理者正在從“賬務(wù)處理者”提升為“利潤管理者”甚至“價(jià)值管理者”。英國特許管理會(huì)計(jì)師公會(huì)（CIMA）對全球范圍的企業(yè)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)職能的許多變化，尤其在降低成本和減少人員方面，同時(shí)財(cái)務(wù)部門提高了與其他部門的協(xié)作，朝著支持“企業(yè)戰(zhàn)略、決策制定和企業(yè)運(yùn)營”的方向轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)更關(guān)注企業(yè)內(nèi)部和外部的成本效率和價(jià)值創(chuàng)造。在美國，多數(shù)的財(cái)務(wù)管理人士把自己視為設(shè)計(jì)和執(zhí)行戰(zhàn)略的主要參與者。當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)的全球化需要財(cái)務(wù)人員加快轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)職能。

一是加快企業(yè)財(cái)務(wù)角色轉(zhuǎn)換。以往，財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)中也更多被外界看做是“后勤員”、 “看家人”、“守門員”等邊緣化角色，現(xiàn)在則需要主動(dòng)、積極地融入業(yè)務(wù)定價(jià)管理、ERP管理、合同管理、績效管理、合規(guī)管理等更廣泛的公司經(jīng)營領(lǐng)域，通過參與業(yè)務(wù)活動(dòng)，加大與業(yè)務(wù)的溝通合作，特別是從業(yè)務(wù)前端介入，參與到業(yè)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造中，分享業(yè)績成果。

二是加快企業(yè)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)換。要全面發(fā)揮事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)督的職能，根據(jù)管理需要，隨時(shí)、隨地、隨需提供管理所需要的財(cái)務(wù)信息，提供形式豐富、內(nèi)容充實(shí)的管理建議報(bào)告，這是財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)換的創(chuàng)新點(diǎn)和突破點(diǎn)。讓財(cái)務(wù)戰(zhàn)略漸成為公司戰(zhàn)略的依托與核心。目前，許多西方國家已將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為加強(qiáng)企業(yè)管理、構(gòu)建企業(yè)核心能力并取得競爭優(yōu)勢的重要手段。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)更深度參與產(chǎn)品及客戶策略、投融資及并購策略等全局性重大戰(zhàn)略決策，通過效益評價(jià)、財(cái)務(wù)分析等形式協(xié)助管理層及業(yè)務(wù)部門進(jìn)行決策，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略資源的最優(yōu)效益。

三是加快企業(yè)財(cái)務(wù)方式轉(zhuǎn)換。對于基礎(chǔ)記賬、會(huì)計(jì)檔案管理等處在產(chǎn)業(yè)鏈低端的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，可以采用外包的方式，從而讓財(cái)務(wù)人員的精力轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略決策支持上來。2006年財(cái)政部修改頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，基本實(shí)現(xiàn)了與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的對接，會(huì)計(jì)已成為國際通用商業(yè)語言，為發(fā)展財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)服務(wù)外包提供了語言基礎(chǔ)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展為財(cái)務(wù)外包提供了技術(shù)平臺，計(jì)劃、預(yù)算、支持、核算、現(xiàn)金流管理、應(yīng)付和應(yīng)收賬款管理等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程都通過IT工具貫穿起來了；全球服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)移，為財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)服務(wù)外包提供了巨大的市場空間。

（二）延伸傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能

價(jià)值鏈會(huì)計(jì)、無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)研究等非傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息與企業(yè)價(jià)值具有相關(guān)性，且對各財(cái)務(wù)指標(biāo)均具有增量的解釋能力。尤其對于上市公司來說，投資者越來越關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告披露中非傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息對公司未來經(jīng)營及公司價(jià)值的影響，這促使企業(yè)財(cái)務(wù)職能從以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息管理為主逐步過渡到企業(yè)全面信息管理為重點(diǎn)的模式上來，也有利于財(cái)務(wù)體現(xiàn)自身價(jià)值。結(jié)合應(yīng)用“價(jià)值工程”與“作業(yè)成本法”。根據(jù)財(cái)務(wù)工作對資源耗費(fèi)的情況，通過分析“財(cái)務(wù)工作”動(dòng)因與最終產(chǎn)出的聯(lián)系并判斷“財(cái)務(wù)工作”的增值性，將其區(qū)分為增值“財(cái)務(wù)工作”和非增值“財(cái)務(wù)工作”，有助于財(cái)務(wù)工作流程的改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)資源的投入。

（三）運(yùn)用現(xiàn)代信息化新技術(shù)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)

現(xiàn)代信息化技術(shù)的應(yīng)用帶來的是高效、低成本和快速響應(yīng)。比如，我們可以利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、網(wǎng)上資金審批、網(wǎng)上會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)上單據(jù)傳遞等，不僅使使用者不受地點(diǎn)和時(shí)間的限制，而且節(jié)省了財(cái)務(wù)人員的操作時(shí)間。

（四）建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

以前企業(yè)的核心競爭力是靠成本，現(xiàn)在是靠科技創(chuàng)新，將來是靠風(fēng)險(xiǎn)管理。新形勢下的財(cái)務(wù)職能應(yīng)發(fā)揮自身嚴(yán)謹(jǐn)慎行的優(yōu)勢，參與到公司風(fēng)險(xiǎn)管理中。從公司運(yùn)營層面：一是通過使用現(xiàn)有企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，比如重新使用企業(yè)已有設(shè)備、提高現(xiàn)有系統(tǒng)和方法的有效性、提高企業(yè)的內(nèi)控程序等。二是通過變革來管理風(fēng)險(xiǎn)，比如提高內(nèi)部制度和程序的安全性、增加IT系統(tǒng)地安全保護(hù)等。三是通過制定企業(yè)應(yīng)急預(yù)案管理風(fēng)險(xiǎn)，比如承認(rèn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案以減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)對公司的影響。四是增加新的資源來管理風(fēng)險(xiǎn)，比如通過購買新的設(shè)備及引進(jìn)新的技術(shù)應(yīng)對企業(yè)所面臨的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)等。從管理方法層面，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理過程包含風(fēng)險(xiǎn)識別、評估與控制三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)識別與評估兩個(gè)階段明確戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，而風(fēng)險(xiǎn)控制則是在分析之后采取的對策。風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否經(jīng)濟(jì)、得當(dāng)以及其實(shí)際效果也是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，其核心目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)綜合收益的最大化或綜合損失的最小化，最終提升企業(yè)績效。

（五）加快傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)國際化進(jìn)程

財(cái)務(wù)職能從“會(huì)計(jì)核算型”向“價(jià)值創(chuàng)造型”轉(zhuǎn)換，正是財(cái)務(wù)管理國際化的必由之路。從知識結(jié)構(gòu)來看，財(cái)務(wù)人員需要涉及多個(gè)領(lǐng)域的綜合管理知識，如財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、稅務(wù)籌劃、分析與預(yù)測、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等；從業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)來看，財(cái)務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)者要更加著重于戰(zhàn)略的規(guī)劃布局能力，資源的整合、配置和引進(jìn)能力等；從溝通角度來看，財(cái)務(wù)人員要更多地關(guān)注協(xié)同以及如何更好地領(lǐng)導(dǎo)本部門做出適宜的創(chuàng)新等。就國際化戰(zhàn)略而言，由于其獨(dú)特的復(fù)雜性和重要性，財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)積極參與對包括國際政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等的分析與行業(yè)環(huán)境分析，以確保戰(zhàn)略決策的制定建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，并有效地控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。其次，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與國際化戰(zhàn)略的實(shí)施，特別是相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展與國際化融資、投資和財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系。如果收購作為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的一種手段，財(cái)務(wù)人員要參與收購目標(biāo)的選擇，對被收購對象的盡職調(diào)查以及籌措資金達(dá)成交易等。

總之，傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)換、延伸已成為一種趨勢和歷史必然。利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺，積極成為業(yè)務(wù)部門的合作者、管理者，將財(cái)務(wù)職能觸角、視角放在業(yè)務(wù)的前端，通過流程再造和精細(xì)化管理等方式，提供增值的會(huì)計(jì)服務(wù)，完成企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)換的終極目標(biāo)和重要使命。

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隨著社會(huì)的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，國家結(jié)合當(dāng)前情況出臺各類稅務(wù)政策及法律，特別是出臺針對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)發(fā)展，以保證市場的良性發(fā)展。中小企業(yè)對政策進(jìn)行深入研究，進(jìn)而認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對自身管理及發(fā)展的重要作用，但因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小企業(yè)稅務(wù)管理力量薄弱，稅務(wù)管理工作及信息來源較為滯后，使得公司后續(xù)發(fā)展受到局限。不少中小企業(yè)因沒有遵循稅法而遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害等。因此，轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理觀念，積極運(yùn)用管控策略能夠保障中小企業(yè)的合法權(quán)益，為后續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

1中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的問題

(1)中小企業(yè)管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不僅能夠提高財(cái)務(wù)管理效率、降低生產(chǎn)運(yùn)營成本，還能夠推動(dòng)相關(guān)工作的開展，而多數(shù)管理者卻沒有認(rèn)識到其對于自身未來發(fā)展有著何等重要的作用，多以簡單的會(huì)計(jì)處理代替稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。不少經(jīng)營管理者認(rèn)為只要達(dá)到減稅、避稅的目的即是有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，完全沒有從公司后續(xù)發(fā)展的角度思考，也缺乏對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的準(zhǔn)確認(rèn)知［1］。部分經(jīng)營管理者認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控脫離財(cái)務(wù)成本經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)原則，即使投入大量的資源與時(shí)間，也無法得到理想的效果，進(jìn)而導(dǎo)致多數(shù)經(jīng)營管理者對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作不夠重視，沒有過多的熱情，甚至寄望借助人情關(guān)系減少稅收項(xiàng)目等。

(2)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員專業(yè)能力較低。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控因其工作內(nèi)容的特殊性，是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)且層次較高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。這項(xiàng)工作對其操作人員的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)素養(yǎng)有著十分嚴(yán)格的要求，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識及財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)外，還要精通稅法及管理實(shí)踐等各項(xiàng)內(nèi)容。中小企業(yè)受其經(jīng)營成本與規(guī)模的限制，常要求財(cái)務(wù)管理人員兼顧稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，導(dǎo)致其專業(yè)能力與實(shí)際工作內(nèi)容不匹配。對于稅法及政策不能熟練掌握和應(yīng)用，造成雖然在主觀上沒有違法愿望，但不能合規(guī)操作或不能利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理降低稅負(fù)。

(3)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)難以確定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為財(cái)務(wù)管理中具有較大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，其從宏觀經(jīng)濟(jì)角度而言，與工作者及規(guī)劃者的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)及規(guī)劃習(xí)慣有著十分密切的關(guān)系，與中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容目標(biāo)的確定也有著較為直接的關(guān)系。不少中小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)常要求工作人員將其稅負(fù)最大程度降低，而此類公司只為追求最小化稅負(fù)而放棄理想的投資機(jī)會(huì)，使其公司在發(fā)展過程中過于短視。還有部分公司將其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)定為最大化稅后利潤，它僅僅作為對最小化稅負(fù)目標(biāo)的優(yōu)化與修正。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效策略

(1)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控事前準(zhǔn)備。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的首要任務(wù)即是對有效信息的收集，特別是國家現(xiàn)行法律及其相關(guān)政策。中小企業(yè)在經(jīng)營環(huán)境中只有通過對各個(gè)事項(xiàng)的綜合性分析，才能找到更為科學(xué)、合理的方式對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與管控，為后續(xù)的稅務(wù)工作保駕護(hù)航。做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控事前準(zhǔn)備，不斷加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管控管理工作的強(qiáng)度，能夠有效避免中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中的損失及不必要的資源浪費(fèi)。

(2)定期組織員工進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控工作離不開專業(yè)的稅務(wù)管理人員，中小企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)擁有較為清晰的專業(yè)認(rèn)知，且對公司及各個(gè)部門的情況較為了解。從公司戰(zhàn)略發(fā)展角度而言，公司應(yīng)當(dāng)有意識的培養(yǎng)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管控人員的專業(yè)能力及綜合素質(zhì)，并通過外聘優(yōu)秀稅務(wù)人才對公司現(xiàn)有工作人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控工作奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)［2］。在具體執(zhí)行的過程對自身稅務(wù)工作人員的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)進(jìn)行培養(yǎng)，通過不斷加強(qiáng)自身專業(yè)能力從而對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。

(3)制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效的方式能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)籌劃及公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的統(tǒng)一性，依法防范是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控工作的前提，將合法性原則放在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控的第一位，因?yàn)槿魏芜`反國家法律法規(guī)的稅務(wù)防范工作，無論得到怎樣的結(jié)果對公司的發(fā)展和經(jīng)營都會(huì)造成較大的負(fù)面影響。在稅務(wù)防范控制過程中，中小企業(yè)稅務(wù)分析及管控目標(biāo)的充分結(jié)合是有效工作的基礎(chǔ)，只有將其充分融入到公司日常財(cái)務(wù)管理工作中才能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。當(dāng)前相關(guān)稅法規(guī)范不斷優(yōu)化與完善，在形式多樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案中，不同等級的防范方案會(huì)對中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成較大的影響，對公司經(jīng)濟(jì)效益也有著較為直接的關(guān)系。多數(shù)公司的投資經(jīng)營與償還債務(wù)能力會(huì)受到波及。

(4)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通。就某種程度而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控工作在一定程度上受稅務(wù)部門的影響，進(jìn)而容易產(chǎn)生一系列操作性規(guī)范問題。中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控過程中應(yīng)當(dāng)通過稅企平臺、12366等，積極與當(dāng)?shù)胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系。只有中小企業(yè)遵從財(cái)務(wù)管理原則對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)行綜合評估，對防范方案進(jìn)行較為完整的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)評估與實(shí)踐相統(tǒng)一，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的績效評估，使稅務(wù)管理部門及人員與稅務(wù)部門溝通時(shí)能充分發(fā)揮積極主動(dòng)性，最大程度規(guī)避中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(5)借助中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜伊α?。稅?wù)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)高，對稅收政策掌握全面準(zhǔn)確。中介機(jī)構(gòu)可指導(dǎo)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)減少納稅錯(cuò)誤，用足、用活稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，稅務(wù)師中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員等還可以協(xié)調(diào)稅收征納雙方的分歧和矛盾，依法提出意見進(jìn)行調(diào)解，增加中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方式。另外聘請專家進(jìn)行專題講座、稅務(wù)管理內(nèi)控設(shè)計(jì)及評估，提高中小企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)控制度，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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財(cái)務(wù)工作感悟及心得

學(xué)校財(cái)務(wù)工作心得體會(huì)感想

財(cái)務(wù)月工作心得體會(huì)

財(cái)務(wù)工作感慨1作為集團(tuán)子公司的公司，財(cái)務(wù)部是公司的關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年里全體財(cái)務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了。財(cái)務(wù)部的綜合工作能力相比20_年又邁進(jìn)了一步。

回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將20_年的工作做如下的工作總結(jié)。

今年的工作可以分以下三個(gè)方面：

一、費(fèi)用成本方面的管理

1、規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴(yán)格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。

建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個(gè)部門使用、也不論購進(jìn)的數(shù)量多少，都在購進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門來核算的模糊成本。

2、在原來的基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用的管理，加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用的項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算每輛車實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期的運(yùn)輸成本。

為運(yùn)輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。對所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類，月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。

(2)國家財(cái)政部門對公司的財(cái)務(wù)等級評定還是第一次。我們在無任何前期準(zhǔn)備的前提下，突然接受檢查，但長寧區(qū)財(cái)政局還是對公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給公司的財(cái)務(wù)等級分?jǐn)?shù)也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。

(3)按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點(diǎn)的收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、營業(yè)點(diǎn)的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。

(2)正確計(jì)算營業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(3)在緊張的工作之余，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

(4)作為基層管理者，我充分認(rèn)識到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。20__年我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。

雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。

財(cái)務(wù)工作感慨220__年我在公司總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項(xiàng)工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了一定的成績?；仡欉^去，作工作總結(jié)如下：

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作過程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識，盡快熟悉公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐，積極參加各項(xiàng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理

定期提醒各部門把應(yīng)收費(fèi)用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報(bào)表，及時(shí)向政府收回1-3季度補(bǔ)貼費(fèi)用42萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費(fèi)主動(dòng)、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費(fèi)用列入應(yīng)收政府補(bǔ)貼報(bào)表中，爭取把拖欠費(fèi)用收回。房產(chǎn)局林辦事員曾開玩笑說：“又不是欠你自己的錢，你那么計(jì)較緊張干嘛?”

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理

認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對各部門同事所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時(shí)向總公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點(diǎn)，完成了總公司和分公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

五、服從公司安排

接受公司的工作安排，毫無怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了__地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在20__年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)工作感慨3根據(jù)年初的工作要求，在公司領(lǐng)導(dǎo)的部署和領(lǐng)導(dǎo)下，以及相關(guān)部門同仁的大力支持配合下，遵守財(cái)務(wù)制度，做好成本、帳務(wù)及資金運(yùn)作等各項(xiàng)管理，與公司內(nèi)、外各相關(guān)部門積極溝通，努力提供準(zhǔn)確優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。20_年，財(cái)務(wù)部工作開展較好，具體方面如下：

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，做好會(huì)計(jì)核算工作，確保準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。

2、負(fù)責(zé)審核原始憑證，做到原始憑證內(nèi)容準(zhǔn)確完整，內(nèi)部自制的原始憑證，做到審批和簽字手續(xù)齊全，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

3、按時(shí)編制記帳憑證，做到日事日清。

對于編制好的記帳憑證及時(shí)傳遞給審核人進(jìn)行審核，對于審核有誤的憑證，及時(shí)更正。

4.及時(shí)登記帳薄，總帳與各明細(xì)帳、日記賬及時(shí)核對，做到準(zhǔn)確無誤。

5、按月清理往來帳項(xiàng)，銀行未達(dá)帳項(xiàng)，杜絕呆死帳發(fā)生，以保證足夠的流動(dòng)資金，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識，合理安排資金需要量。

6、每月月末結(jié)帳，準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用和應(yīng)交稅金，確保足額解繳(次月15日前完成報(bào)稅)。

7、負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符，及時(shí)準(zhǔn)確對內(nèi)、外部門提供財(cái)務(wù)信息。

此外，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，不定期編制不同部門需要的報(bào)表。

8、協(xié)助行政部門定期做好資產(chǎn)、物資等清查盤點(diǎn)工作。

9、不定期抽查出納現(xiàn)金實(shí)際與賬面余額相符情況，及時(shí)清理公司內(nèi)?a

href='///yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇謀贛媒稹?/p>10、負(fù)責(zé)整理保管好票據(jù)及各種財(cái)務(wù)資料。

11、定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳簿、銀行余額表、表冊等，妥善保管并歸檔。

12、監(jiān)督和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)成本利潤及收支狀況，及時(shí)反饋?zhàn)儎?dòng)因素和實(shí)際存在問題，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

13、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

上述工作成績的取得，離不開全體財(cái)務(wù)人員的共同的努力，尤其是秦德蓉、張秀燕、小王慧三位同志在展琳、文大力等老會(huì)計(jì)的耐心指導(dǎo)和帶領(lǐng)下，面對挑戰(zhàn)，接受新任務(wù)，迅速的適應(yīng)工作，保持了公司財(cái)務(wù)工作的穩(wěn)定，使財(cái)務(wù)科圓滿地完成了各項(xiàng)工作，20_年財(cái)務(wù)科員工的優(yōu)異表現(xiàn)如下：

貨幣資金會(huì)計(jì)許艷艷、展琳、張秀燕工作細(xì)心、耐心、熱心，堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收付工作，保證合理、合法、正確。做到日清月結(jié)。在貨幣資金流量大而繁瑣的情況下，他們樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)，履行職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí)的做好本職工作。

其中：許艷艷負(fù)責(zé)貨幣資金收支審核、銀行信貸、水費(fèi)、電費(fèi)、車輛燃油費(fèi)等繳納的過程中，充分利用其爽朗的親和力和利索的辦事效率，在工作中，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷充實(shí)自己，生活中嚴(yán)格要求自己，作風(fēng)優(yōu)良，處處以公司利益為重，克己奉公。用效率和熱情帶動(dòng)身邊的每一位同事。

張秀燕，說話低聲細(xì)語，細(xì)致謹(jǐn)慎，條理清晰，在從事出納工作一年多來，不但做好達(dá)諾乳業(yè)的銀行收付，憑證登記和錄入，還兼職做好美心生態(tài)園林的出納，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，按規(guī)定認(rèn)真管好現(xiàn)金，辦理好各項(xiàng)收支賬目。

展琳會(huì)計(jì)：訥于言、敏于行，誠實(shí)穩(wěn)健，在現(xiàn)金管理工作中，做到收入及時(shí)準(zhǔn)確，態(tài)度謙虛可親，在工作中能夠嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證支付并及時(shí)登記日記帳，做到現(xiàn)金日清月結(jié)。妥善保管好現(xiàn)金、各種印章、支票、收據(jù)及其他證券;用自己低調(diào)做人、務(wù)實(shí)做事的態(tài)度贏得身邊人尊重。

有人說，稅收會(huì)計(jì)最辛苦，因?yàn)閷Χ惙ɡ斫獾钠罨蛘J(rèn)識不足，致使多繳稅金或少繳、漏交稅金給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，需要報(bào)稅會(huì)計(jì)不斷地學(xué)習(xí)保證跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，不斷地充實(shí)自己，掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅法法規(guī)，法律知識及相關(guān)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)。在工作中，她虛心向老同志學(xué)習(xí)，注意觀察，獨(dú)立思考，利用自己所學(xué)內(nèi)容做好財(cái)務(wù)處理、稅款繳納;出口退稅的申報(bào)、以及報(bào)表的上報(bào)等與稅務(wù)相關(guān)的工作，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)與實(shí)際制定出良好的稅務(wù)籌劃，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造穩(wěn)定、安全的環(huán)境。

銷售會(huì)計(jì)榮義涵做事認(rèn)真。在工作中能夠熟悉應(yīng)用k3軟件、在線友商軟件和E_CEL表格。準(zhǔn)確無誤記錄客戶往來帳目，每天及時(shí)為生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、物流提供專業(yè)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。及時(shí)做好銷售相關(guān)表格、提成和傭金結(jié)算工作;督促業(yè)務(wù)人按時(shí)對帳及回籠貨款，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好銷售統(tǒng)計(jì)分析和制度銜接，真實(shí)中懇的匯報(bào)銷售工作中的問題并給出切實(shí)的建議。態(tài)度好而且有耐心，在銷售部樹立良好的形象!卓建美會(huì)計(jì)，態(tài)度認(rèn)真、工作扎實(shí)、勤懇兢業(yè)。負(fù)責(zé)食堂出納會(huì)計(jì)和達(dá)諾銷售發(fā)票開具工作，其中：在發(fā)票開具的過程中，由于客戶資料變化頻繁，能做到與銷售員和客戶耐心溝通，不急不躁，保障及時(shí)開具并郵寄，其盡心、細(xì)心的服務(wù)已獲得了大家的認(rèn)同。

牛力會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)美心園林會(huì)計(jì)日常財(cái)務(wù)工作，在做好本職工作的基礎(chǔ)上，身兼多職，負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)、以及達(dá)諾牧業(yè)、萬牛園牧業(yè)和奶牛合作社的報(bào)稅工作，雖然每一個(gè)業(yè)務(wù)都不是很多，但是累積起來，以上工作也是細(xì)碎而繁瑣，在上述工作中牛力會(huì)計(jì)都能做到有條不紊、井然有序。

文大力會(huì)計(jì)，從事會(huì)計(jì)近多年，負(fù)責(zé)公司的人員工資核算、以及財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局、經(jīng)信委、開發(fā)區(qū)、科技局等部門的數(shù)據(jù)上報(bào)。在工資核算中，該同志嚴(yán)格按照工資核算制度的規(guī)定編制工資，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目部、辦公室做好項(xiàng)目報(bào)表編制和公司的稅收籌劃以及及高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定審核。以上工作重要性不言而喻，但是該同志忠于職守，勤奮工作，一步一個(gè)腳印，從小事做起，老老實(shí)實(shí)做人，認(rèn)認(rèn)真真做事，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)所交待的任務(wù)。

小王慧同志20_年度在文大力會(huì)計(jì)的指導(dǎo)下，20_年度已經(jīng)勝任了公司總帳及成本核算工作。在工作中該會(huì)計(jì)同志任勞任怨、態(tài)度端正、為人誠實(shí)勤勉、態(tài)度和善。在工作中及時(shí)進(jìn)行成本核算、費(fèi)用管理、成本分析(注：特別協(xié)助煉乳部門進(jìn)行完整的模擬市場成本核算)，并定期編制成本分析報(bào)表。同時(shí)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)做好運(yùn)費(fèi)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)物流重復(fù)報(bào)銷運(yùn)費(fèi)并給予更正。該同志不負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的信任，積極主動(dòng)、出色的完成上述各項(xiàng)工作，杜貝斯特會(huì)計(jì)吳精細(xì)會(huì)計(jì)在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，具有良好的職業(yè)操守，堅(jiān)持原則。工作中，能夠認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約、務(wù)實(shí)謹(jǐn)慎，自覺遵守公司的制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，在工作中講大局、講原則、講團(tuán)結(jié)。生活中，嚴(yán)格要求自己，作風(fēng)優(yōu)良，事事處處以大局為重，帶領(lǐng)手下會(huì)計(jì)人員劉靜、高源為杜貝斯特的健康發(fā)展發(fā)揮了重要的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督作用。

以上同志，在20_年度的工作中，表現(xiàn)優(yōu)異，成績突出，我代表公司向他們表示真誠的感謝。

財(cái)務(wù)對一個(gè)公司來講，是一個(gè)核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，財(cái)務(wù)部成績的取得離不開各部門的支持和協(xié)調(diào)，在未來，我們財(cái)務(wù)部的全體員工服從公司的安排，聽從公司的指揮，以明晰的責(zé)任為目標(biāo)，努力協(xié)調(diào)，按照公司的規(guī)章制度辦事。多年的會(huì)計(jì)職業(yè)時(shí)刻提醒我們，一定要恪守會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守，按照《會(huì)計(jì)法》和《稅法》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，積極參加會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，共同提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，承擔(dān)起公司的財(cái)務(wù)管理工作，以最優(yōu)異的方案為公司的經(jīng)營決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

展望20_，我們需要給自己確立理想、方向和目標(biāo)，但要把理想和目標(biāo)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)，還必須有埋頭苦干的實(shí)際行動(dòng)。我們所能做的，就是腳踏實(shí)地做好當(dāng)下、份內(nèi)的每件小事，著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。準(zhǔn)備好自己的實(shí)力，以飽滿的精神狀態(tài)，勇敢地迎接未來的一次又一次挑戰(zhàn)。爭取做出更好的工作成績。

財(cái)務(wù)工作感慨4__年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會(huì)主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個(gè)大家庭。

__年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會(huì)計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握管理處營運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及親愛的villa管理處的主管會(huì)計(jì)工作。

一、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲：

在金網(wǎng)絡(luò)工作的六年多時(shí)間里，積累了許多工作經(jīng)驗(yàn)，尤其是管理處基層財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;

(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);

(四)只有樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

二、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作。

財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

2、實(shí)抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。

3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

以上是我對自己工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn);努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

財(cái)務(wù)工作感慨520__年是公司發(fā)展的關(guān)鍵一年，也是財(cái)務(wù)工作適應(yīng)新形勢、促進(jìn)新發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司和板塊的整體部署，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提出了20__年工作思路，即：“以集團(tuán)公司、股份公司財(cái)務(wù)工作部署為導(dǎo)向，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，切實(shí)履行各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍的職責(zé)，狠抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場管理和信息化建設(shè)，確保財(cái)務(wù)安全，進(jìn)一步提高核算質(zhì)量，努力建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展，追求卓越業(yè)績，為實(shí)現(xiàn)公司效益最大化努力奮斗?！备爬ㄆ饋碇v為“六抓”、“兩創(chuàng)”。

一是抓財(cái)務(wù)現(xiàn)場安全：大力加強(qiáng)資金資產(chǎn)的現(xiàn)場管理力度，運(yùn)用稽查、清算、預(yù)案和考核等多種手段，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場安全再到本質(zhì)安全的轉(zhuǎn)變，同時(shí)通過進(jìn)一步加大內(nèi)控執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物和管理的安全。

抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)和財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)的推廣和使用,以信息系統(tǒng)為紐帶,實(shí)現(xiàn)信息資源的共享,實(shí)現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化,進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。

抓核算：要依托財(cái)務(wù)7.0系統(tǒng)上線的契機(jī)，繼續(xù)修訂和完善費(fèi)用核算手冊等各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項(xiàng)處理的方式方法，加強(qiáng)稽核力度，嚴(yán)肅執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

抓隊(duì)伍：重點(diǎn)要加強(qiáng)庫、站兩個(gè)層面財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，運(yùn)用技能培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、晉級制度、職業(yè)道德教育機(jī)制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊(duì)伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時(shí)要加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進(jìn)總會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)的提高。

抓發(fā)展：未來兩至三年，財(cái)務(wù)工作要全面實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)明晰、管理統(tǒng)一、運(yùn)行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標(biāo)，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財(cái)務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)“三統(tǒng)一”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一;其次，要優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，對上要與集團(tuán)公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機(jī)制，對內(nèi)要全力以赴為相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對下要確保受控運(yùn)行、令行禁止，對外要與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等職能部門建立長期穩(wěn)定、和諧的工作關(guān)系;另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時(shí)調(diào)整發(fā)展思路，實(shí)現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

抓責(zé)任：要充分履行財(cái)務(wù)工作“監(jiān)督、反映、服務(wù)”三種職能，明確各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)維護(hù)資金安全、確保本級機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行的職責(zé)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立大局意識、發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實(shí)肩負(fù)起應(yīng)盡的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運(yùn)行管理和成本費(fèi)用的監(jiān)控，著力于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)可控費(fèi)用;其次，要從確保預(yù)算的受控運(yùn)行入手，加強(qiáng)分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測算，為相關(guān)部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。

篇（10）

一、對客戶進(jìn)行篩選

1、客戶的分類

年終，應(yīng)對本所的客戶做一篩選分類，分析客戶每年在本所的業(yè)務(wù)量占全所業(yè)務(wù)量的比重，并考慮客戶的行業(yè)類別；重點(diǎn)考慮比重大的客戶的工作安排。建議根據(jù)事務(wù)所的業(yè)務(wù)構(gòu)成和總收入情況制定最低的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如對收費(fèi)項(xiàng)目低于1000元或10000元(具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情況而定)的業(yè)務(wù)不再承接，對一年內(nèi)其在總收入中占1％以下的客戶都不應(yīng)再采取打折策略，除非個(gè)別極具成長性的可以特例。目前，行業(yè)收費(fèi)普遍偏低，并且競相打折，已經(jīng)是不爭的事實(shí)，實(shí)際上，按照博弈論的原理，競爭的企業(yè)各自追求自己利益的最大化，但是往往在這個(gè)過程中，結(jié)果是兩敗俱傷。

2、與客戶接洽，了解客戶的需求

大多數(shù)事務(wù)所的客戶在12月都基本定下，無論是老客戶還是新客戶，項(xiàng)目經(jīng)理要立即進(jìn)行聯(lián)系，了解客戶的情況與要求。特別注意的是，有些客戶往往提出一些不合理的要求，對這類客戶，要么在事前就告知，即將出具保留意見報(bào)告或是否定意見報(bào)告，要么就明確拒絕該客戶要求甚至拒絕這項(xiàng)業(yè)務(wù)。一些注冊會(huì)計(jì)師由于怕失去客戶，一味讓步，甚至賣弄自己的小聰明，出一些令客戶較滿意的“餿主意”，當(dāng)時(shí)客戶滿意了，但注冊會(huì)計(jì)師尊嚴(yán)和職業(yè)道德也就由此喪失殆盡，客戶會(huì)對注冊會(huì)計(jì)師提出更加過分的要求，直到注冊會(huì)計(jì)師不能承受。

在與客戶的接洽中，要充分考慮勝任能力，一般來說，社會(huì)公眾很難對CPA的業(yè)務(wù)質(zhì)量做出評價(jià)，但是對注冊會(huì)計(jì)師的期望值卻很高，一旦承接，客戶又會(huì)對你的工作提出要求，特別是現(xiàn)在事務(wù)所審計(jì)已經(jīng)普及的情況下，客戶會(huì)暗地將你與前任會(huì)計(jì)師比較，因此，對超越專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)要慎重考慮，不要盲目承接。

此外，這里的勝任能力除了專業(yè)方面的考慮，還有時(shí)間方面的考慮。承接業(yè)務(wù)時(shí)，一定要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，搞好時(shí)間預(yù)算，事務(wù)所應(yīng)有制度明確規(guī)定，給二級和三級復(fù)核預(yù)留起碼的時(shí)間，不能一味答應(yīng)客戶的要求。在業(yè)務(wù)高峰期，如果時(shí)間安排有問題，應(yīng)慎重考慮，一旦承接，又不能按時(shí)完成，導(dǎo)致客戶不滿，反而影響事務(wù)所形象，工作程序在草率完成報(bào)告的情況下更無法保證。至于客戶方面，在審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間預(yù)算出來之后，應(yīng)立即與客戶溝通，告知完成報(bào)告起碼的時(shí)間，爭取客戶的理解。

3、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

在完成了前面兩項(xiàng)工作后，就應(yīng)著于與客戶洽談審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，在實(shí)務(wù)工作中，主要有兩方面的問題：

一是，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書遲遲不簽。有許多客戶會(huì)用各種理由遲遲不簽訂業(yè)務(wù)約定書，甚至正式報(bào)告都提交了，再后補(bǔ)業(yè)務(wù)約定書，這使得這一重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完全流于形式。

二是，在簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)，事務(wù)所關(guān)注的焦點(diǎn)就只有審計(jì)費(fèi)用一項(xiàng)，只要費(fèi)用談滿意了，其他的審計(jì)范圍、責(zé)任、義務(wù)等等都按下載的模板一套了事。這樣做的后果是一旦最后發(fā)生分歧，往往沒有合同給予支持。

因此，我們特別提醒各位同行，在正式進(jìn)場之前一定要先行簽訂業(yè)務(wù)約定書，事實(shí)上，沒有簽訂業(yè)務(wù)約定書，從法律角度上看委托關(guān)系就不成立，盡管在事務(wù)所進(jìn)場后再發(fā)生更換事務(wù)所的情況不多，但是，如果不事前將各種事項(xiàng)約定，在最后出具報(bào)告時(shí)，一旦發(fā)生分歧就很難解決。有些客戶在審計(jì)結(jié)果出來后，拒絕調(diào)整，并以降低審計(jì)費(fèi)用要挾事務(wù)所讓步。其實(shí)，事前簽訂好業(yè)務(wù)約定書，對客戶同樣是起到保護(hù)其權(quán)益的責(zé)任。國外的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域非常重視合同的約定，而中國的國情喜歡以人情、口頭承諾來替代合同，先說斷后不亂其實(shí)利人利己。

此外，在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)，也要特別注意，除了審計(jì)費(fèi)用，審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容的約定也至關(guān)重要，特別是非年報(bào)的專項(xiàng)審計(jì)，如果事前不約定要完成哪些工作，很可能到最后注冊會(huì)計(jì)師做了很多額外的工作，客戶也不滿意，因此，要與客戶反復(fù)溝通除費(fèi)用以外的主要內(nèi)容以及雙方的責(zé)任義務(wù)，同時(shí)也最好在業(yè)務(wù)約定書中限定審計(jì)報(bào)告的使用范圍和責(zé)任。

二、審計(jì)計(jì)劃

事實(shí)上審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，一個(gè)好的審計(jì)計(jì)劃不僅能對整體工作的標(biāo)準(zhǔn)化操作起指導(dǎo)意義，而且，項(xiàng)目經(jīng)理在擬定計(jì)劃的過程中，對業(yè)務(wù)的整體把握和了解，使得項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)務(wù)水平會(huì)不斷提高。對任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)計(jì)劃都是至關(guān)重要的，只不過審計(jì)計(jì)劃在不同情況下的繁簡、粗細(xì)程度有所不同罷了。

1、編制審計(jì)計(jì)劃的重要性

審計(jì)計(jì)劃旨在控制三個(gè)關(guān)鍵的領(lǐng)域，使審計(jì)工作能夠順利而有效的完成：

(1)審計(jì)要求；(2)審計(jì)成本；(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

很明顯，在審計(jì)計(jì)劃過程中，盡可能早地確定客戶的審計(jì)要求是十分必要的，審計(jì)人員需要知道預(yù)期的工作范圍、報(bào)告日期等，以便充分調(diào)動(dòng)事務(wù)所資源來完成這些目標(biāo)。

2、目前存在的主要問題

(1)計(jì)劃審計(jì)工作中最嚴(yán)重的問題是沒有制定審計(jì)計(jì)劃。在一些審計(jì)項(xiàng)目中，直至審計(jì)工作全面結(jié)束，根本就沒有制定審計(jì)計(jì)劃；

(2)補(bǔ)做審計(jì)計(jì)劃。相當(dāng)部分的注冊會(huì)計(jì)師在承接審計(jì)業(yè)務(wù)后不是先行計(jì)劃審計(jì)工作，而是先行實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)工作，待審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后再補(bǔ)做審計(jì)計(jì)劃；

(3)套用固定格式的審計(jì)計(jì)劃-

(4)不及時(shí)修正審計(jì)計(jì)劃。一些注冊會(huì)計(jì)師雖然在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)工作前制定了審計(jì)計(jì)劃，但沒有根據(jù)具體審計(jì)情況或其他有關(guān)因素的變化對審計(jì)計(jì)劃做及時(shí)的修正和調(diào)整；

(5)審計(jì)計(jì)劃不全面、不規(guī)范；

(6)審計(jì)計(jì)劃成擺設(shè)。

3、編制審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作

在編制審計(jì)計(jì)劃以前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作好以下準(zhǔn)備工作：

(1)收集被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、重要會(huì)議記錄、相關(guān)內(nèi)部控制制度，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織、廠房、設(shè)備和辦公場所。

(2)了解與研究宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及其對所在行業(yè)的影響以及其他與編制審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的重要情況。

(3)查閱上一年度的審計(jì)檔案，關(guān)注上一年度的審計(jì)意見類型、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)總結(jié)、重要的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和管理建議重點(diǎn)以及上一年度的或有損失和其他有關(guān)重要事項(xiàng)。

(4)如果是初次接受委托，注冊會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員討

論總體審計(jì)策略要點(diǎn)和某項(xiàng)審計(jì)程序，并使審計(jì)程序與被審計(jì)單位的有關(guān)人員的工作相協(xié)調(diào)。注冊會(huì)計(jì)師還可以考慮是否向前任注冊會(huì)計(jì)師查詢審計(jì)工作底稿。

4、審計(jì)計(jì)劃的編制

調(diào)查工作完成后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)提出審計(jì)計(jì)劃，計(jì)劃可以簡約一些，但應(yīng)有以下基本要素：公司簡況、審計(jì)基礎(chǔ)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)策略及工作要求、人員安排、時(shí)間預(yù)算。

[審計(jì)計(jì)劃范例]

XXX公司

2009年度報(bào)表審計(jì)計(jì)劃

一、公司概況及組織結(jié)構(gòu)

(一)公司概況

該公司批準(zhǔn)文號、注冊資本、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、地址。公司下轄的分公司，2009年末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)，職工人數(shù)，業(yè)務(wù)范圍等，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)制度的有關(guān)規(guī)定，是否有納入合并范圍的子公司。

(二)公司組織結(jié)構(gòu)

(對于大型集團(tuán)性公司，應(yīng)在計(jì)劃中將組織結(jié)構(gòu)列示，以便于審計(jì)人員了解復(fù)雜的往來關(guān)系，從而對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)予以充分的關(guān)注)。

二、審計(jì)基礎(chǔ)

[范例1]公司2003～2007年由×××事務(wù)所審計(jì)，以前年度的審計(jì)意見類型均為無保留意見，2008年報(bào)審計(jì)由本所審計(jì)，報(bào)告類型為保留意見，保留事項(xiàng)為公司新增的固定資產(chǎn)未提折舊或……，因此，公司具備一定的審計(jì)基礎(chǔ)，與公司財(cái)務(wù)人員容易溝通，本次年報(bào)審計(jì)的重心是2009年當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對上年保留事項(xiàng)繼續(xù)重點(diǎn)核查，同時(shí)對期初數(shù)應(yīng)予以適當(dāng)?shù)年P(guān)注即可。

[范例2]公司系新設(shè)公司，以前從未進(jìn)行過審計(jì)，驗(yàn)資報(bào)告由×××事務(wù)所出具，出資主要為實(shí)物資產(chǎn)，財(cái)務(wù)人員只有兩個(gè)，其中一個(gè)是出納，從初步了解的情況看，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)差，公司方面對審計(jì)持被動(dòng)態(tài)度，公司基本無內(nèi)控制度，本次審計(jì)應(yīng)采用主要證實(shí)法，重點(diǎn)在實(shí)質(zhì)性程序上，對其注冊資本的真實(shí)性應(yīng)予以適當(dāng)?shù)年P(guān)注。

三、審計(jì)范圍及目的

(一)審計(jì)范圍

公司總部2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；

其他N個(gè)分公司或子公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。

(二)審計(jì)目的

對公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理的一貫性按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并恰當(dāng)?shù)匕l(fā)表意見。

公司委托的目的主要是用于工商年檢(或用于增資擴(kuò)股／申請貸款／產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整等)。

四、重要性水平及風(fēng)險(xiǎn)評估

(一)重要性水平的確定

重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對公司經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)的真實(shí)性、重要性比例確定如下：

1、以利潤總額為計(jì)量基礎(chǔ)，重要性水平確定為：

公司報(bào)表利潤總額×××萬元。重要性比例關(guān)系10％；重要性金額×××萬元。

2、對不影響損益，但影響資產(chǎn)負(fù)債表的公允表達(dá)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以資產(chǎn)總額為計(jì)算基礎(chǔ)，重要性水平確定為：

公司報(bào)表資產(chǎn)總額×××元。重要性比例關(guān)系0.5％，重要性金額×××元。

各賬戶或各交易的重要性水平定為財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的1/6～1/3。

上述重要性金額按比例分?jǐn)偢髻Y產(chǎn)項(xiàng)目如下：

貨幣資金15％

固定資產(chǎn)凈值及在建工程15％

應(yīng)收款項(xiàng)20％

各項(xiàng)投資15％

存貨20％

無形資產(chǎn)15％

對審計(jì)抽樣結(jié)果及審計(jì)差異的判斷，凡是涉及損益，適用于第一種重要性標(biāo)準(zhǔn)，凡是涉及表達(dá)和披露的，適用于第二種重要性標(biāo)準(zhǔn)。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

1、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：通過前期工作以及控制測試的結(jié)果顯示，公司的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較高，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作較好，并且由于公司是本所的老客戶，對其比較了解，故其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為中，但由于公司經(jīng)營處于困境，在審計(jì)中對涉及損益的處理以及潛在的損失應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。

2、檢查風(fēng)險(xiǎn)：對檢查風(fēng)險(xiǎn)要求為“低”。

應(yīng)采用分析程序、專業(yè)判斷、重要項(xiàng)目抽查來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，每一位審計(jì)人員均應(yīng)保持高度的謹(jǐn)慎態(tài)度，在實(shí)質(zhì)性程序階段應(yīng)重點(diǎn)使用分析程序。

五、審計(jì)策略

[范例1]由于在前期的審計(jì)過程中，我們已進(jìn)行了較為深入的控制測試，并且公司本年度較上年度而言，內(nèi)部結(jié)構(gòu)及相關(guān)控制無重大變動(dòng)，其2009年度的重大事項(xiàng)公司也經(jīng)常與我們保持溝通，年終決算前的許多問題都交換過意見，因此，本年預(yù)審不專門進(jìn)行控制測試。在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的同時(shí)對注意到的一些異常事項(xiàng)，追加部分環(huán)節(jié)的控制測試。

[范例2]由于公司的前身為國營企業(yè)，財(cái)務(wù)管理較為嚴(yán)格，有一套完善的內(nèi)控制度，并且公司組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，在這樣的情況下，有必要對其進(jìn)行控制測試，以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。審計(jì)策略將分五大循環(huán)進(jìn)行，(銷售與收款、購貨與付款、生產(chǎn)與倉儲、籌資與投資、貨幣資金和特殊項(xiàng)目)，從公司總部開始，對其中三家比重較大的分公司同樣進(jìn)行，對比重較小的另外兩家只進(jìn)行簡單的穿行測試，若無重要問題，對此兩家可以采用審閱的方法，不再進(jìn)現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

[范例3]由于公司的內(nèi)部控制不健全，無法給予充分的信賴，并且考慮時(shí)間因素，執(zhí)行控制測試所用的工作量預(yù)計(jì)將超過實(shí)質(zhì)性程序的工作量，因此，計(jì)劃直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，對主要循環(huán)進(jìn)行穿行測試。

預(yù)審工作：

1、參與年末存貨盤點(diǎn)

根據(jù)公司的存貨分布情況，選擇占比重較大的三家分公司參與盤點(diǎn)，公司例行的年終盤點(diǎn)在每年的11月20日，參與盤點(diǎn)后要與財(cái)務(wù)賬面核對并順軋至年末。

2、往來款項(xiàng)的函證

擬定于12月31日左右，對往來款項(xiàng)中賬齡長、金額大的客戶開始函證，樣本采用分層法選取，(例如：往來款總額為1000萬元，重要性水平為13萬元，樣本總量=1000／13≈77，共有6家分部(包括總部)，平均每家的樣本量應(yīng)為12～14個(gè)，每層級差為×××)。同時(shí)，為了配合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，要求客戶在清理內(nèi)部往來的基礎(chǔ)上，對各自對外應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行分析填列。

同時(shí)要求對所有銀行賬戶及貸款情況進(jìn)行函證。

現(xiàn)場審計(jì)工作：

在預(yù)審工作的基礎(chǔ)上，擬定于2010年1月15日左右進(jìn)場，對內(nèi)控制度較好、所占資產(chǎn)份額較小、本年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位如××廠、××公司采用審閱財(cái)務(wù)報(bào)表的方法進(jìn)行，對重要科目或發(fā)現(xiàn)有重大變動(dòng)或特殊事項(xiàng)的再進(jìn)場審計(jì)。對本部、××公司、××公司、××公司按常規(guī)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

實(shí)質(zhì)性程序的重點(diǎn)：應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入。

重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域：

根據(jù)前期審計(jì)工作的情況及發(fā)現(xiàn)的問題，對××公司2009年報(bào)審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問題：

1、關(guān)注或有事項(xiàng)及承諾事項(xiàng)的處理情況；

2、關(guān)注委托資產(chǎn)經(jīng)營管理的情況；

3、內(nèi)部往來的清理核對；

4、關(guān)注存貨暫估入賬的清理；

5、對銷售實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性要重點(diǎn)關(guān)注，銷售公司從本部發(fā)往各銷售點(diǎn)的貨物是否真正實(shí)現(xiàn)銷售，內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)銷售是否全部抵減，對銷售的截止測試要重點(diǎn)關(guān)注；

6、對關(guān)聯(lián)方及交易的識別與披露；

7、在建工程中代建工程發(fā)生的費(fèi)用及相關(guān)利息費(fèi)用的處理等等。

六、審計(jì)人員安排

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：×××

后期制作：×××

各小組安排如表1。

各小組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按計(jì)劃要求完成現(xiàn)場工作，各組長應(yīng)在現(xiàn)場對組員工作進(jìn)行復(fù)核，并完成試算平衡表及現(xiàn)金流量表的核查，需調(diào)整事項(xiàng)及時(shí)與負(fù)責(zé)人聯(lián)系，以保證統(tǒng)一的步調(diào)，調(diào)整事項(xiàng)未經(jīng)負(fù)責(zé)人同意，不要隨意與客戶交換意見。

(一)審計(jì)時(shí)間安排

1、預(yù)審時(shí)間

(1)2009年11月20日開始參與年末存貨的盤點(diǎn)，對殘、次、冷、背的貨物單獨(dú)歸類。

(2)2010年1月10日左右對截至2009年12月31日的往來款項(xiàng)及銀行款項(xiàng)進(jìn)行函證。

2、年報(bào)審計(jì)時(shí)間

預(yù)計(jì)××公司2009年年報(bào)將于2010年2月15日完成，擬定于2010年1月15日進(jìn)場，爭取在2010年2月4日完成現(xiàn)場工作，后期制作時(shí)間預(yù)計(jì)2天，復(fù)核時(shí)間2天，修改及裝訂2天，于2月10日擬出初稿。

具體科目詳細(xì)計(jì)劃參照各項(xiàng)目審計(jì)程序表，凡該表中有的審計(jì)程序，均應(yīng)考慮執(zhí)行，未執(zhí)行的應(yīng)說明原因。

上述計(jì)劃未盡事項(xiàng)，將根據(jù)審計(jì)現(xiàn)場情況進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。

計(jì)劃編制人：