序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)公司的管理模式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

現(xiàn)今，在人們的經(jīng)濟(jì)水平不斷提升下，保險(xiǎn)行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有的份額越來(lái)越大。在這樣的發(fā)展勢(shì)頭下，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，其發(fā)展的過(guò)程中，為了適應(yīng)現(xiàn)今市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境，采用集團(tuán)化管理的模式逐漸成為當(dāng)今時(shí)代的主流思想。保險(xiǎn)公司在不斷擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模下，分支機(jī)構(gòu)和公司的數(shù)量逐漸增多，這對(duì)保險(xiǎn)公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險(xiǎn)公司紛紛應(yīng)用了集中化的財(cái)務(wù)管理模式，經(jīng)過(guò)統(tǒng)一、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、合理、規(guī)范的集中管理模式后，能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金更好的管控，這樣提高了保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)方面的管理效率，提升了基層保險(xiǎn)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、財(cái)務(wù)集中管理內(nèi)涵及應(yīng)用的必要性

（一）財(cái)務(wù)集中管理概念

財(cái)務(wù)管理中的集中管理主要闡述的是財(cái)務(wù)一體化形式的管理，在實(shí)際的管理中以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，將信息管理方面的技術(shù)和該企業(yè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí)際管理工作進(jìn)行充分的結(jié)合，對(duì)企業(yè)或公司中的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。在企業(yè)或公司內(nèi)部施行集中管理，能在很大程度上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，并通過(guò)適當(dāng)?shù)募舨秘?cái)務(wù)管理當(dāng)中原有的層次機(jī)構(gòu)設(shè)置，來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)或公司內(nèi)部信息與資金使用之間的統(tǒng)一，其真正意義是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行整合，并最終實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。

（二）財(cái)務(wù)集中管理在基層保險(xiǎn)公司實(shí)施的意義

在經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展下，市場(chǎng)中各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，其中在基層保險(xiǎn)公司內(nèi)部，采用集中管理應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，最大的作用是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，從而降低基層保險(xiǎn)公司實(shí)際財(cái)務(wù)方面的運(yùn)行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險(xiǎn)公自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與完善，進(jìn)而建設(shè)出具有收支平衡特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理模式，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實(shí)行集中化的財(cái)務(wù)管理模式，還能加強(qiáng)保險(xiǎn)公司自身的全面預(yù)算和費(fèi)用的控制，以此來(lái)提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)控制能力和管理的效率。

二、財(cái)務(wù)集中管理模式下優(yōu)化基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理策略

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂

財(cái)務(wù)方面管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的保障性作用，現(xiàn)今基層保險(xiǎn)公司在實(shí)際的工作中，^為注重財(cái)務(wù)方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財(cái)務(wù)管理與管理指導(dǎo)歸為總公司的財(cái)務(wù)部，管理模式發(fā)生這樣的變化，一方面實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的集中管理，但是更重要的是對(duì)相關(guān)的制度的制定迫在眉睫?；谶@樣的狀況，為了保障集中式財(cái)務(wù)管理具有較高的管理效率，基層保險(xiǎn)公司應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂。在實(shí)際的操作中，應(yīng)針對(duì)基層保險(xiǎn)公司相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，注重對(duì)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以適當(dāng)?shù)姆婪叮渲械陌雠_(tái)公司制度建設(shè)與管理指引，進(jìn)而明確公司的不同層級(jí)機(jī)構(gòu)的職能，統(tǒng)一定制財(cái)務(wù)工作流程與崗位的職責(zé)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

（二）嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行

對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財(cái)務(wù)支出，在這樣的指導(dǎo)思想下，逐步強(qiáng)化對(duì)基層公司費(fèi)用預(yù)算管控，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)支出指標(biāo)予以明確，規(guī)范的開(kāi)支的范圍，注重大額度費(fèi)用的核實(shí)和分析，重要的是對(duì)基層保險(xiǎn)夠公司上報(bào)的預(yù)算額度執(zhí)行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對(duì)財(cái)務(wù)支出金額進(jìn)行合理的控制。在實(shí)際的工作中，應(yīng)嚴(yán)格地按照預(yù)算控制制度進(jìn)行執(zhí)行，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化。

（三）注重內(nèi)部審計(jì)職能的提升

內(nèi)部審計(jì)主要的職能是對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督和管理，將集中式的財(cái)務(wù)管理模式實(shí)行的過(guò)程中，為了保障管理和制度執(zhí)行的力度，應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行管理。這是由于內(nèi)部審計(jì)的設(shè)定，能增強(qiáng)依法合規(guī)的意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，這樣的狀況能促進(jìn)的基層公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，通過(guò)這樣的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)基層保險(xiǎn)公司保費(fèi)預(yù)收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現(xiàn)象發(fā)生，在每日賬目核下，提升了財(cái)務(wù)管理的安全性。

結(jié)論

通過(guò)本文的論述得知，現(xiàn)代企業(yè)在對(duì)自身財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的過(guò)程中較為注重科學(xué)化與合理化，其中財(cái)務(wù)集中式的管理方式能對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對(duì)基層保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理提出了三點(diǎn)優(yōu)化應(yīng)用策略：強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂、嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行、注重內(nèi)部審計(jì)職能的提升。望此次研究的內(nèi)容和結(jié)果，能為保險(xiǎn)公司以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中其他形式公司的財(cái)務(wù)管理提供相應(yīng)的優(yōu)化策略和建議，進(jìn)而增強(qiáng)其自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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一、保險(xiǎn)公司管理

（一）公司管理一般架構(gòu)

當(dāng)前公司管理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而引致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的機(jī)會(huì)主義行為及其它問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值(尤其是股東財(cái)富)的最大化。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，公司管理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵(lì)，并由此構(gòu)建了以董事會(huì)建設(shè)為核心的內(nèi)部管理機(jī)制和以產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、并購(gòu)市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)為主要內(nèi)容的外部管理機(jī)制，二者共同構(gòu)筑完整的公司管理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵(lì)與外部市場(chǎng)的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實(shí)現(xiàn)有效解決所有者——管理者問(wèn)題的最終目標(biāo)。

（二）保險(xiǎn)公司管理的特殊性

1.風(fēng)險(xiǎn)的集中性。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司通過(guò)承?；顒?dòng)，集聚了大量風(fēng)險(xiǎn)，這就需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理的分散化處理。同時(shí)，保險(xiǎn)公司通過(guò)建立保險(xiǎn)基金的形式，積聚了大量資金，這些資金在保值增值的運(yùn)用過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。這就對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。

2.成本的后發(fā)性。除了管理費(fèi)用之外，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大成本是保險(xiǎn)賠款。保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和服務(wù)據(jù)以收費(fèi)的價(jià)格（費(fèi)率），是根據(jù)大數(shù)法則，由保險(xiǎn)標(biāo)的過(guò)去的損失概率作為基本依據(jù)（即純費(fèi)率），加上一定的趨勢(shì)修正系數(shù)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率和預(yù)期利潤(rùn)率（即附加費(fèi)率）確定的。采取的是收費(fèi)在先、賠款在后的經(jīng)營(yíng)方式。因此，建立在歷史統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)上的定價(jià)，與保險(xiǎn)責(zé)任期滿之后的實(shí)際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這一特點(diǎn)，客觀上既要求保險(xiǎn)公司具備較高的精算（損失率成本預(yù)測(cè)）管理水平，也要求保險(xiǎn)公司具有良好的承保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的的同質(zhì)性選擇管理水平。

3.產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)性。保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)就其形式而言，不具有核心技術(shù)的獨(dú)占性，也不受專(zhuān)利保護(hù)，極易模仿。任何一個(gè)新的產(chǎn)品和服務(wù)舉措，只要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手愿意，都可以在短短的半年時(shí)間內(nèi)引進(jìn)、移植或改造。因此，由產(chǎn)品的差異化入手打造公司的差異化，在保險(xiǎn)行業(yè)是極其困難的。保險(xiǎn)公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過(guò)其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來(lái)。

4.經(jīng)營(yíng)的廣泛社會(huì)性。有風(fēng)險(xiǎn)就有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的客戶遍及社會(huì)的各個(gè)方面、各個(gè)層次，其經(jīng)營(yíng)也隨之帶有較為廣泛的社會(huì)性。客戶類(lèi)型和客戶需求的多元化，既要求保險(xiǎn)公司的客戶服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時(shí)又要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)上具有更強(qiáng)的針對(duì)性和靈活性，顯然，這一特殊要求不但是對(duì)公司綜合管理能力的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，而且也是對(duì)管理者和從業(yè)人員經(jīng)營(yíng)和服務(wù)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。

5.經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的較大彈性。由于保險(xiǎn)服務(wù)對(duì)象的情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)事故損失情況各不相同，加之我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管政策要求保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)只能在注冊(cè)地的行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，在其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，保險(xiǎn)標(biāo)的承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)生保險(xiǎn)事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險(xiǎn)公司在定價(jià)管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，管理幅度大，管理層次多，客戶及其風(fēng)險(xiǎn)分布存在很多地域差異，這也拉大了保險(xiǎn)公司管理的彈性。

二、國(guó)外保險(xiǎn)公司管理

(一)保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家的公司管理模式

當(dāng)前存在三種主流的公司管理模式,即以英美為代表的市場(chǎng)主導(dǎo)型模式、以德日為代表的銀行導(dǎo)向管理模式和以韓國(guó)及東南亞為代表的家族控制型模式。

1.以英美發(fā)達(dá)國(guó)家為代表的市場(chǎng)主導(dǎo)型公司管理模式

市場(chǎng)主導(dǎo)型公司管理模式強(qiáng)調(diào)股東,以股東利益最大化作為衡量公司管理效率的標(biāo)準(zhǔn)。它以發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)、廣泛分散的股權(quán)所有權(quán)以及活躍的公司控制權(quán)市場(chǎng)為基礎(chǔ),利用市場(chǎng)手段間接控制公司,形成對(duì)經(jīng)理人員強(qiáng)有力的激勵(lì)和持續(xù)性約束,從而保證了公司管理的有效性。其設(shè)置一般為:股東大會(huì);董事會(huì);首席執(zhí)行官(CEO);外部審計(jì)制度的導(dǎo)入。

2. 銀行控制公司管理模式

銀行控制主導(dǎo)型公司管理模式下,銀行、法人股東、內(nèi)部人在公司管理中起著主要作用。這種模式在德國(guó)、瑞士、奧地利、荷蘭等歐洲大陸國(guó)家及東亞的日本盛行,尤其是德國(guó)和日本發(fā)展最好,所以又稱為“日德模式”。其管理模式的主要特征是嚴(yán)密的股東監(jiān)控機(jī)制。這是一種“主動(dòng)性”或“積極性”的模式,即公司股東主要通過(guò)一個(gè)能信賴的中介組織或股東當(dāng)中有行使股東權(quán)利的人組織,通常是一家銀行來(lái)代替他們控制與監(jiān)督公司經(jīng)理的行為,從而達(dá)到參與公司控制與監(jiān)督的目的。如果股東對(duì)公司經(jīng)理不滿意,不像英美兩國(guó)公司那樣只是“用腳投票”,而是直接“用手發(fā)言”。

3.家族控制型公司管理模式

家族控制型是公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)分離,公司與家族合二為一,公司的主要控制權(quán)在家族成員中培植的一種模式。在這種模式中,企業(yè)的創(chuàng)立家族通過(guò)復(fù)雜的交叉持股取得對(duì)公司的控制權(quán),國(guó)家則通過(guò)控制金融系統(tǒng)在微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。特點(diǎn)是“一股獨(dú)大”,經(jīng)理人易串通大股東控制公司的重要決策,侵犯小股東和其他利益相關(guān)人的利益,形成“內(nèi)部人控制”。這種模式在韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞、菲律賓等國(guó)家盛行。

（二）國(guó)外保險(xiǎn)公司的管理重點(diǎn)

1．董事會(huì)建設(shè)是公司管理的核心

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各國(guó)不斷的積累經(jīng)驗(yàn)修改法案以期完善保險(xiǎn)公司的管理，從各國(guó)法案看，無(wú)一不強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)在公司管理中的核心地位，加重了股東、董事和管理層等相關(guān)方的責(zé)任和義務(wù)，要求公司董事、審計(jì)師和法律顧問(wèn)等在公司的監(jiān)督管理、制約管理層方面發(fā)揮更大、更直接、更積極的作用。

對(duì)于公司董事會(huì)，現(xiàn)代公司管理主要強(qiáng)調(diào)其義務(wù)和職責(zé)，以及董事的獨(dú)立性。要求董事會(huì)應(yīng)盡到謹(jǐn)慎、忠誠(chéng)、披露和監(jiān)督等義務(wù)。對(duì)董事獨(dú)立性，紐約證交所和倫敦證交所要求上市公司董事會(huì)的一半成員為獨(dú)立董事，而香港證交所則要求上市公司三分之一的董事為獨(dú)立董事。董事長(zhǎng)和CEO不應(yīng)由同一人擔(dān)任。獨(dú)立董事的獨(dú)立性在于董事與公司之間不存在實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。同時(shí)還要求董事會(huì)下設(shè)：

審計(jì)委員會(huì)：其目的是協(xié)助董事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、合規(guī)性、獨(dú)立審計(jì)師的資格和獨(dú)立性以及公司的內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督；

公司管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定提名合格董事會(huì)成員的程序，選出或者向董事會(huì)推薦能夠使董事會(huì)的相關(guān)知識(shí)和能力更加平衡的董事人選，制定或推薦公司管理原則，制定選擇新董事的標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督董事會(huì)和管理層的評(píng)估；

薪酬委員會(huì)：美國(guó)法規(guī)規(guī)定其大部分成員必須具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)履行董事會(huì)關(guān)于管理層薪酬方面的責(zé)任，負(fù)責(zé)出具管理層薪酬的年報(bào)，制定其他管理層官員的薪酬水平，并就薪酬方面的激勵(lì)計(jì)劃和期權(quán)計(jì)劃等向董事會(huì)提出建議；制定薪酬方面的政策包括退休金政策等。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)：國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)2004年頒布了《保險(xiǎn)公司管理核心原則》。在基本標(biāo)準(zhǔn)中，要求保險(xiǎn)公司的董事會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能、審計(jì)職能與精算職能；在高級(jí)標(biāo)準(zhǔn)中，建議保險(xiǎn)公司的董事會(huì)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

保險(xiǎn)公司管理不但要保護(hù)公司股東的利益；更要保護(hù)投保人的利益。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的規(guī)范和管理。

2．透明度和信息披露是公司管理的關(guān)鍵

世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的《公司管理原則》明確規(guī)定，“公司管理框架應(yīng)當(dāng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司所有的重大事項(xiàng)，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、所有權(quán)和管理狀況。”國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(IAIS)頒布的保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則和方法(ICP)中的第26條專(zhuān)門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司的透明度和信息披露作出了要求：保險(xiǎn)公司應(yīng)披露的財(cái)務(wù)狀況和面臨風(fēng)險(xiǎn)的信息；披露包括財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等定量和定性的信息；面臨的風(fēng)險(xiǎn)和如何管理風(fēng)險(xiǎn)的情況及公司管理及管理；至少每年提供一次經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表并對(duì)外公布；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司披露的信息進(jìn)行監(jiān)控，采取必要的措施保證披露符合要求。

由于財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和保險(xiǎn)公司濫用該項(xiàng)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)日漸明顯，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前正在思考如何采取措施進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的透明度和信息披露。美國(guó)和歐盟目前對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)交易進(jìn)行的深入調(diào)查將有助于加強(qiáng)對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)透明度和信息披露的規(guī)范，相信不久的將來(lái)國(guó)際上有關(guān)的最新法律規(guī)定會(huì)陸續(xù)出臺(tái)。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司的管理

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)從20世紀(jì)90年代以來(lái),出現(xiàn)了國(guó)有股、法人股、個(gè)人股、外資股并存的混合股權(quán)機(jī)構(gòu),多種股權(quán)性質(zhì)并存的公司結(jié)構(gòu)促進(jìn)了保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),推動(dòng)了公司管理的改進(jìn)和優(yōu)化。近年來(lái),保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)的步伐不斷加快,主要取得了以下幾點(diǎn)進(jìn)步:

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化,公司管理結(jié)構(gòu)框架初步建立。

國(guó)內(nèi)幾家大型保險(xiǎn)公司相繼實(shí)現(xiàn)規(guī)范上市，一些保險(xiǎn)公司吸收民營(yíng)資本參股,一些公司引進(jìn)了境外著名金融保險(xiǎn)企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者，還有一些公司實(shí)施了員工參股計(jì)劃，這些舉措在保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化上作出了積極的探索。目前多數(shù)保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)法》和《公司法》要求建立起了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的組織機(jī)構(gòu),初步形成了公司管理結(jié)構(gòu)的基本框架,一些公司還設(shè)計(jì)了全新的管理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。

（二）董事會(huì)制度逐步完善,制度規(guī)則逐步規(guī)范。

部分保險(xiǎn)公司在董事會(huì)下設(shè)置了專(zhuān)門(mén)委員會(huì),還有一部分保險(xiǎn)公司開(kāi)始建立獨(dú)立董事制度的探索。大部分保險(xiǎn)公司制定了較為規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則,對(duì)各機(jī)構(gòu)的主要職能、議事和決策程序作出了具體規(guī)定,初步形成了分權(quán)制衡機(jī)制。

（三）內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范得到加強(qiáng)。

有的保險(xiǎn)公司通過(guò)實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,強(qiáng)化內(nèi)控制度;有的公司按照政權(quán)交易所的要求,指定了一套比較完善的內(nèi)控制度;有的公司借鑒戰(zhàn)略投資者的模式,從制度入手,加強(qiáng)后援集中,使風(fēng)險(xiǎn)防范工作得到了明顯加強(qiáng),出現(xiàn)了一些例如首席合規(guī)官、首席風(fēng)險(xiǎn)官等新的崗位。

四、相比國(guó)外，我國(guó)保險(xiǎn)公司的管理上存在的問(wèn)題

雖然從整體上看,我國(guó)保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)取得了一些進(jìn)步,但是由于業(yè)務(wù)規(guī)模、股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同等多種因素,各公司之間管理水平參差不齊,相比較國(guó)外的公司，我國(guó)一些公司仍存在不少問(wèn)題。

（一）國(guó)有控股保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問(wèn)題

1.國(guó)有股比例仍然比較高。目前,國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司中,國(guó)有股仍舊占有很高比例,帶有較濃的行政色彩。

2.董事會(huì)職能尚未落實(shí)到位。公司董事會(huì)在選聘高管人員、戰(zhàn)略決策、監(jiān)督和評(píng)估經(jīng)理層的績(jī)效等方面的主要職能還沒(méi)有完全落實(shí)到位,很難看出董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。

3.高管人員業(yè)績(jī)考核體系不健全。目前國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司都在推行人力資源改革,還聘請(qǐng)了國(guó)際著名的人力資源咨詢管理公司設(shè)計(jì)了業(yè)績(jī)考核和薪酬體系,但對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司高管人員還缺乏科學(xué)的業(yè)績(jī)考核機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制。

（二）股份制保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問(wèn)題

1.股東行為亟待引導(dǎo)和規(guī)范。一些股東對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不充分,存在投資理念不成熟的問(wèn)題。

2.董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度不健全,制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一些公司的董事會(huì)在經(jīng)營(yíng)管理中沒(méi)有發(fā)揮核心作用,決策機(jī)制不健全,對(duì)董事的責(zé)任追究機(jī)制沒(méi)有普遍建立起來(lái)。

3.董事專(zhuān)業(yè)化程度低。目前,許多股份制保險(xiǎn)公司董事由股東單位派出,缺少保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷,對(duì)其承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和行為規(guī)范的認(rèn)識(shí)也比較模糊,決策能力和水平有待提高。

4.關(guān)聯(lián)交易管理制度不健全。許多保險(xiǎn)公司沒(méi)有指定關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查和批準(zhǔn)程序等方面的管理制度。

5.外部干預(yù)過(guò)多。由于多方面因素,個(gè)別保險(xiǎn)公司仍然受到地方行政部門(mén)的干預(yù),還不能做到自主經(jīng)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]許瑾良．保險(xiǎn)學(xué)[M]．上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2003，19-23．

[3]劉平．保險(xiǎn)學(xué)原理與應(yīng)用[M]．北京：清華大學(xué)出版社，2009．55．

篇（3）

一、創(chuàng)新盈利模式對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要性

（一）緊跟不斷變化的市場(chǎng)節(jié)奏

時(shí)代在進(jìn)步，市場(chǎng)環(huán)境也在不斷發(fā)展變化之中，這不僅僅是指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，人們也對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提出了更高的要求和期望，但是不管市場(chǎng)如何變化，只有滿足客戶的多樣化需求，提供更加貼心和高質(zhì)量的服務(wù)，才能更好的把握住老客戶和吸引新客戶，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須全面分析市場(chǎng)、把握市場(chǎng)環(huán)境的每一個(gè)細(xì)微變化，分析哪兒些事客戶最迫切需要的服務(wù)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)公司的良性發(fā)展。

在現(xiàn)實(shí)生活中，每一家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)策略并不完全相同，都會(huì)存在一定的差異，這也就導(dǎo)致各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合費(fèi)用率以及綜合賠付率都不完全相同。綜合成本率是綜合賠付率與綜合費(fèi)用率之和，不管其他數(shù)據(jù)的差異如何大，市場(chǎng)的細(xì)化調(diào)節(jié)讓每一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的總體綜合成本率都大體相當(dāng)，保持在百分之百左右。因而，必須建立相應(yīng)的更加精細(xì)化的管理會(huì)計(jì)模式來(lái)更好的分析把握盈利點(diǎn)，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)。

（二）簡(jiǎn)單介紹財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利內(nèi)容

所有的單位企業(yè)創(chuàng)建和運(yùn)營(yíng)的根本目都是為了盈利，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行盈利分析可以促使公司加快市場(chǎng)分析的節(jié)奏感和緊迫感，緊跟市場(chǎng)前進(jìn)的步伐和發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)的變化，更好的評(píng)估市場(chǎng)細(xì)化的業(yè)績(jī)，對(duì)不同類(lèi)型的客戶以及產(chǎn)品類(lèi)型進(jìn)行歸類(lèi)區(qū)分，為公司的銷(xiāo)售、市場(chǎng)開(kāi)拓以及戰(zhàn)略企業(yè)部門(mén)等提供理論依據(jù)和市場(chǎng)情況分析，為公司制定正確的決策奠定基礎(chǔ)的同時(shí)，還可以針對(duì)不同類(lèi)型的客戶設(shè)計(jì)不同的方案，更好的滿足客戶的需求。

分析盈利模式以及創(chuàng)新盈利點(diǎn)，要明確銷(xiāo)售政策與核保政策之間的互動(dòng)關(guān)系，保證銷(xiāo)售政策在系統(tǒng)中的跟單核算情況，建立更加完善的精細(xì)化管理模式，更好的改變?cè)械脑谫M(fèi)用預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問(wèn)題和弊端。研究不同險(xiǎn)種類(lèi)型以及客戶經(jīng)濟(jì)承受能力，尋找更加恰當(dāng)和銷(xiāo)售方式和途徑，更好的降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

二、簡(jiǎn)單介紹費(fèi)用分?jǐn)偟钠鹪磁c變化

構(gòu)建新型的盈利分析模式，不僅需要對(duì)時(shí)間、險(xiǎn)種類(lèi)型、銷(xiāo)售渠道等方面進(jìn)行綜合全面的分析外，還需要進(jìn)行合理的歸納分類(lèi)，于是，這便產(chǎn)生了費(fèi)用分?jǐn)偟膯?wèn)題。

2006年公布的《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢纷屬M(fèi)用分?jǐn)偢用鞔_化、合理化與科學(xué)化，它明確指出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所指的費(fèi)用包含它正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供售后服務(wù)等方方面面所產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括賠款支出、退保金、手續(xù)費(fèi)等等，這些費(fèi)用的支出會(huì)減少所有者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，在這種情況下，提出費(fèi)用分?jǐn)偪梢愿玫拇_定險(xiǎn)種類(lèi)型的價(jià)格、各部門(mén)業(yè)績(jī)考核以及經(jīng)營(yíng)管理情況分析等外，還可以更好的推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理模式和制度的創(chuàng)新，提升管理水平和效率。此外，它還表明，它的出現(xiàn)和制定可以更好的為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善分?jǐn)偝绦蚝蜆?biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)，在它的指引下，保險(xiǎn)公司可以實(shí)事求是，根據(jù)本公司的實(shí)際情況來(lái)制定更加科學(xué)，更加高效的費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ揭约俺杀竞怂愫凸芾矸椒ǖ鹊龋?，這一切需要報(bào)送中國(guó)保監(jiān)會(huì)來(lái)審核通過(guò)后才能實(shí)行。

目前，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾矸绞揭呀?jīng)獲得中國(guó)保監(jiān)會(huì)的審批，但是除了業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)界定以及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不一樣外，其余的內(nèi)容大多相似或者一樣，很少有保險(xiǎn)公司可以創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ剑@在一定程度上也阻礙了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升以及公司的快速健康發(fā)展。

目前保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ讲粔蚓?xì)，相關(guān)的數(shù)據(jù)也不夠準(zhǔn)確，無(wú)法適應(yīng)日益完善的精細(xì)化管理模式，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分?jǐn)偰Ｊ狡惹行枰倪M(jìn)，需要注入新的活力和內(nèi)容，推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ骄?xì)化發(fā)展的速度。

三、促M(fèi)費(fèi)用合理分?jǐn)傔M(jìn)程來(lái)更好的推動(dòng)盈利分析模型的構(gòu)建

（一）費(fèi)用分?jǐn)偟奶攸c(diǎn)

有的費(fèi)用可以分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品以及銷(xiāo)售渠道，比如綜合賠款、綜合費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等等，但是，也有一些費(fèi)用是無(wú)法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和銷(xiāo)售渠道的，比如投資收益、匯兌損益、業(yè)務(wù)以及管理費(fèi)用等等。

（二）盡可能的推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法的改革

社會(huì)在進(jìn)步，費(fèi)用分?jǐn)偟哪Ｊ揭矐?yīng)不斷得改善和進(jìn)步，這就需要人們仔細(xì)研究《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返膬?nèi)容，并尋找其中可以進(jìn)一步完善的條例和管理方法。比如：

1、進(jìn)一步提高核算精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)和緯度，比如基金以及機(jī)構(gòu)歸屬等內(nèi)容，提升專(zhuān)屬費(fèi)用的比例，降低共同費(fèi)用的開(kāi)支。

2、科學(xué)合理細(xì)分各項(xiàng)費(fèi)用，制定合理高效的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒毯颓‘?dāng)?shù)馁M(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。比如將原先有些繁瑣的人力成本、設(shè)施折舊以及其他費(fèi)用等三類(lèi)費(fèi)用改為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，每一類(lèi)費(fèi)用再根據(jù)自身包含方面的特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化。

3、明確市場(chǎng)的重要性，依據(jù)市場(chǎng)來(lái)更好的區(qū)分險(xiǎn)種類(lèi)型以及銷(xiāo)售渠道、客戶群體等等，優(yōu)化險(xiǎn)種的組合，增加分機(jī)構(gòu)數(shù)量以及分渠道的費(fèi)用分?jǐn)傂实鹊取?/p>

4、把作業(yè)成本法融入到費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ街?，合理歸納各類(lèi)費(fèi)用的開(kāi)支，并以此作為部門(mén)職能調(diào)整的重要依據(jù)和內(nèi)容，促使分?jǐn)偨Y(jié)果的科學(xué)化和準(zhǔn)確化。

總結(jié)：綜上所述可以看出市場(chǎng)細(xì)分對(duì)提升保險(xiǎn)公司管理水平和增加盈利的重要作用，與此同時(shí)，市場(chǎng)細(xì)分可以推動(dòng)盈利模式的創(chuàng)新，推動(dòng)完善費(fèi)用合理分?jǐn)偟倪M(jìn)程。只有明確費(fèi)用分?jǐn)傇谪?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理過(guò)程中的重要性，才能創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偡绞?，降低開(kāi)支，增加盈利，推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的良性快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

一、前言

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司通過(guò)理財(cái)活動(dòng)所達(dá)到效益最大化的目的，它是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)合格的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的效率和目標(biāo)方向，合理的財(cái)務(wù)管理理念是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的原動(dòng)力，公司之間不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)形成不同的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不同的財(cái)務(wù)管理體系也就會(huì)決定不同的企業(yè)方向。所以財(cái)務(wù)管理工作總的來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)綜合性的管理工作，它與保險(xiǎn)公司運(yùn)行的各個(gè)方面都保持著緊密的聯(lián)系。正因?yàn)檫@樣，它在一定程度上反映出公司的財(cái)務(wù)管理狀況。在保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它不僅決定了保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景，而且對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)有著很大的影響，同時(shí)因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司相對(duì)于其他的工商類(lèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不穩(wěn)定性。正因?yàn)槿绱?，?cái)務(wù)管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理都存在著這樣那樣的問(wèn)題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新和改革，才能實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

（1）“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式?，F(xiàn)階段，保險(xiǎn)公司各種經(jīng)濟(jì)管理決策都要匯報(bào)給總公司，由總公司來(lái)進(jìn)行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和預(yù)算等等，對(duì)于子公司來(lái)說(shuō)必須嚴(yán)格執(zhí)行，由于總公司控制著財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)模式和財(cái)務(wù)預(yù)算，所以財(cái)務(wù)管理決策權(quán)都集中在總公司，相對(duì)應(yīng)子公司只擁有部分的表決權(quán)。（2）“分權(quán)式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨(dú)立起來(lái)，這種分權(quán)式的管理模式對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，另外也可以減輕總公司帶來(lái)的壓力。缺點(diǎn)是很難協(xié)調(diào)指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財(cái)務(wù)管理能力，造成公司的內(nèi)部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。一是整個(gè)公司有了一個(gè)核心力量，總公司在財(cái)務(wù)管理方面統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一決策的目標(biāo)；二是更加有效地調(diào)用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)率；四是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在平時(shí)的活動(dòng)中必須由總公司進(jìn)行決策，客觀上降低公司的成本投資，進(jìn)而節(jié)約公司人力、物力、財(cái)力等方面資源。（2）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)?？偣镜臎Q策會(huì)嚴(yán)重挫傷子公司的工作積極性，導(dǎo)致子公司只知道嚴(yán)格執(zhí)行決策，而無(wú)法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現(xiàn)誤差，眼看不錯(cuò)的機(jī)遇將要抓住而因?yàn)榭偣镜臎Q策而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，所造成的巨大損失會(huì)嚴(yán)重涉及子公司的經(jīng)濟(jì)利益，產(chǎn)生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系

近幾年來(lái)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，加大了財(cái)務(wù)管理工作的壓力，面對(duì)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，完善財(cái)務(wù)管理工作體系迫在眉睫，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，部分保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)完全不適合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司當(dāng)前的主要任務(wù)，也是展開(kāi)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和前提，從某種意義上來(lái)說(shuō)，完善的財(cái)務(wù)管理體系是整個(gè)保險(xiǎn)公司正常運(yùn)作的核心，所以必須建立健全適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理新體系。（1）弘揚(yáng)全新的經(jīng)營(yíng)觀念。在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中必須樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理念來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)來(lái)弘揚(yáng)新的經(jīng)營(yíng)理念，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的最新動(dòng)態(tài)，以經(jīng)營(yíng)理念為中心，從最新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，合理科學(xué)的進(jìn)行宏觀調(diào)控，以市場(chǎng)為主體，來(lái)發(fā)揚(yáng)公司資源合理配置理念。密切關(guān)注公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)信息，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的基礎(chǔ)上，降低成本管理。努力做到公司的各種經(jīng)濟(jì)因素與全新的經(jīng)營(yíng)理念密切配合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，爭(zhēng)取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和管理模式。要使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理利于不敗之地，就必須吸取國(guó)外國(guó)內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的自我發(fā)展。當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展很大程度上改變了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)的管理方式。目前財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，涌現(xiàn)了以資金管理為核心，信息技術(shù)為手段，單證管理為保證的三位一體財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理工作更注重實(shí)際效率的發(fā)展。另外，保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)群體的金融機(jī)構(gòu)，無(wú)論是規(guī)模還是結(jié)構(gòu)在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財(cái)務(wù)管理工作的決定性，要求保險(xiǎn)公司必須引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和新穎的財(cái)務(wù)管理模式，來(lái)促進(jìn)保險(xiǎn)公司的正常發(fā)展和運(yùn)行，因此，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是重中之重，完善的管理模式也是財(cái)務(wù)管理的重要前提和基礎(chǔ)。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財(cái)務(wù)管理體系。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財(cái)務(wù)管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有形成有效的資金調(diào)配系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)無(wú)法健康發(fā)展，針對(duì)這一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司必須建立一套合理科學(xué)的的現(xiàn)代信息系統(tǒng)。保證信息、資金、單證管理相結(jié)合，實(shí)行三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，另外，新的信息處理技術(shù)和新的管理理念的的出現(xiàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展的依據(jù)。

五、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的功能及重要性

相對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，信息管理、資金管理和單證管理機(jī)制三者既緊密結(jié)合，又相互獨(dú)立，這三種綜合體系成為保險(xiǎn)公司整體的財(cái)務(wù)管理體系。全面有效地建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)的最大效益，也可以鼓勵(lì)員工積極貢獻(xiàn)的激勵(lì)體系。有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)處理工作和財(cái)務(wù)成本控制工作在整個(gè)保險(xiǎn)公司體系中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，它對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，及時(shí)的為公司提供準(zhǔn)確、合理的財(cái)務(wù)管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運(yùn)用到整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中去。隨著財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理工作中廣泛的得到應(yīng)用，由于這三者具有獨(dú)立、開(kāi)放的特點(diǎn)，更能及時(shí)的處理財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和財(cái)務(wù)成本的控制。隨著新的信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，這三個(gè)管理體系也達(dá)到的普遍的認(rèn)可并相應(yīng)發(fā)展，因此，對(duì)于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系來(lái)說(shuō)，這三種體系的建立更好的加大了財(cái)務(wù)管理工作的力度。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來(lái)越重要。因此，需要我們要不斷的總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理鋪平道路，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司最終經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

參 考 文 獻(xiàn)

篇（5）

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

財(cái)務(wù)管理往往是結(jié)合企業(yè)理財(cái)?shù)幕顒?dòng)，將最終的想要達(dá)到的結(jié)果實(shí)現(xiàn)的目的。財(cái)務(wù)管理同樣也是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)的目標(biāo)管理過(guò)程，不僅僅和企業(yè)運(yùn)行的特質(zhì)有著直接的關(guān)聯(lián)，同時(shí)和企業(yè)發(fā)展方向有著直接的關(guān)聯(lián)，在企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)行發(fā)展中，同樣也是企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α?/p>

一、保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系模式

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系模式，在將企業(yè)最大化價(jià)值實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，更加注重企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的發(fā)展。關(guān)于保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系模式，主要有兩種不同的模式。

（一）集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

對(duì)于集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式而言，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況下，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)母公司進(jìn)行判斷，并對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和企業(yè)預(yù)算進(jìn)行控制，子公司存在部分的決策權(quán)。這一模式，在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)有著核心主干的力量，而母公司可以對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行統(tǒng)一性的調(diào)配，并實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一目標(biāo)的過(guò)程。這一模式更是實(shí)現(xiàn)了公司有限資金的有效調(diào)動(dòng)，可以將企業(yè)價(jià)值充分發(fā)揮。對(duì)于母公司決策的制定過(guò)程，子公司有著執(zhí)行的過(guò)程，將行政上的資金風(fēng)險(xiǎn)逐漸降低。但是這一模式的發(fā)展，往往將子公司的積極性逐漸降低，使得子公司不僅僅缺乏有效的創(chuàng)造性，同時(shí)也缺乏一定的靈動(dòng)性。在母公司的決策過(guò)程，一旦存在偏差上的決策，將會(huì)殃及子公司，進(jìn)而有著更大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

所謂的分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，相對(duì)而言主要是做好企業(yè)管理決策的一種科學(xué)分割過(guò)程，母公司對(duì)正確發(fā)展方向進(jìn)行確定，在子公司的發(fā)展中，對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行把握，進(jìn)而將更大的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。這一模式可以將母公司管理領(lǐng)導(dǎo)的壓力逐漸降低，并做好子公司的有效發(fā)展。但是這一模式的發(fā)展，往往將母公司的一種財(cái)務(wù)調(diào)控逐漸削弱，以至于子公司發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，并難以實(shí)現(xiàn)子公司領(lǐng)導(dǎo)的根本約束，企業(yè)內(nèi)部的壟斷將會(huì)逐步形成。

二、保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)建和完善

現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系更要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，在發(fā)展運(yùn)營(yíng)階段，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式下的一種財(cái)務(wù)管理過(guò)程。關(guān)于保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的完善，就要做好經(jīng)營(yíng)管理理念的更新，將預(yù)算管理加強(qiáng)，做好成本的合理控制。

（一）更新經(jīng)營(yíng)理念

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)建和完善，就要結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念及時(shí)的更新，在最優(yōu)效益理念和資源合理配置理念的分析過(guò)程，注重市場(chǎng)發(fā)展的基本導(dǎo)向過(guò)程，注重企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)的密切關(guān)注，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的直接保障，將成本逐漸降低。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)要素的結(jié)合下，注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的根本分析，并做好財(cái)務(wù)管理體系的協(xié)調(diào)性應(yīng)用。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理和成本管理

當(dāng)前保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)建過(guò)程，就要結(jié)合國(guó)外的先進(jìn)發(fā)展模式，在全面預(yù)算控制過(guò)程，注重成本的有效管理，將企業(yè)最大化的價(jià)值充分發(fā)揮，注重財(cái)務(wù)運(yùn)行體系的不斷完善和發(fā)展。在企業(yè)全面預(yù)算的控制過(guò)程，結(jié)合營(yíng)業(yè)預(yù)算的過(guò)程，做好資本的預(yù)算和財(cái)務(wù)上的預(yù)算，對(duì)各個(gè)預(yù)算之間的聯(lián)系進(jìn)行分析，保證有著相對(duì)簡(jiǎn)單的關(guān)系。企業(yè)的發(fā)展，更要結(jié)合長(zhǎng)期市場(chǎng)的一種發(fā)展過(guò)程，正確評(píng)估企業(yè)的生產(chǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金的支出預(yù)算進(jìn)行控制。關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算的控制過(guò)程，做好企業(yè)的一種規(guī)劃系統(tǒng)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的有效管理。而企業(yè)成本的管理過(guò)程，更要結(jié)合一定的高度，對(duì)國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)及時(shí)的吸收，對(duì)資金優(yōu)化資源資金進(jìn)行保護(hù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我發(fā)展過(guò)程。

總而言之，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程，就要將員工的綜合素質(zhì)能力不斷加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)的分析過(guò)程，健全財(cái)務(wù)管理的激勵(lì)機(jī)制，并將預(yù)算的監(jiān)督管理加強(qiáng)，做好預(yù)算的合理分析和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全面推動(dòng)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)代化社會(huì)的發(fā)展中，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中同樣也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)控制和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，更要不斷的完善財(cái)務(wù)管理體系，將財(cái)務(wù)管理體系的作用充分發(fā)揮。關(guān)于財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)建完善過(guò)程，更要做好員工素質(zhì)的培養(yǎng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理理念進(jìn)行更新，將風(fēng)險(xiǎn)管理手段不斷加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司利益的最大化獲取，將保險(xiǎn)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

［關(guān)鍵詞］保險(xiǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)新模式

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營(yíng)模式都將發(fā)生變化，有形作業(yè)將逐步被無(wú)形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險(xiǎn)業(yè)面臨著快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，以顧客為中心，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和組織變革。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進(jìn)行變革，如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求，探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理體制，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息技術(shù)下保險(xiǎn)公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制，有助于高層及時(shí)做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險(xiǎn)公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。

筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：

第一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問(wèn)題，使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

第二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。

第三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。

第四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。

橫觀國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營(yíng)單位，其主要職能是銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的直接來(lái)源，其經(jīng)營(yíng)管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。

首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位；

其次，部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面；

再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；這些不合理的因素，會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。綜上所述，在新的形勢(shì)下，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性，也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短，會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高，有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。

使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

篇（7）

中圖分類(lèi)號(hào):F271 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)29-0290-03

一、相關(guān)文獻(xiàn)與概念分析

哈羅德?孔茨等(1982)認(rèn)為,經(jīng)營(yíng)模式是企業(yè)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)宗旨,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所確認(rèn)的價(jià)值定位所采取某一類(lèi)方式方法的總稱,其中包括企業(yè)為實(shí)現(xiàn)價(jià)值定位所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈的位置,以及在這樣的定位下實(shí)現(xiàn)價(jià)值的方式方法[1]。錢(qián)顏文、孫林巖(2003)根據(jù)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈的位置,把企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式劃分為生產(chǎn)代工型、設(shè)計(jì)+銷(xiāo)售型、生產(chǎn)+銷(xiāo)售型、設(shè)計(jì)+生產(chǎn)+銷(xiāo)售型、信息服務(wù)性等;根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍,把企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式劃分為單一化型、多元化型;根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的方式,把企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式劃分為成本領(lǐng)先型、差別化型、目標(biāo)集聚型等[2]。

宋娟(2007)認(rèn)為,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)集中度高,存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,保險(xiǎn)公司的整體運(yùn)營(yíng)效率較低,而這與分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、分業(yè)管理模式等體制性原因密切相關(guān),因此,只有實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和全能經(jīng)營(yíng)模式,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)才能持續(xù)發(fā)展[3]。孫祁祥、鄭偉等(2008)把保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式分為專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、單一經(jīng)營(yíng)模式、保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)模式、金融控股公司經(jīng)營(yíng)模式等四種類(lèi)型,并從規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)不同經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行了比較分析,從規(guī)模邊界、能力邊界、經(jīng)營(yíng)邊界等角度探討了保險(xiǎn)公司不同經(jīng)營(yíng)模式的選擇與變動(dòng),還根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)從成長(zhǎng)能力、盈利能力、償付能力等角度對(duì)四種經(jīng)營(yíng)模式下的我國(guó)保險(xiǎn)公司進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)[4]。郭宏宇(2010)認(rèn)為,保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式主要包括產(chǎn)品模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式、風(fēng)險(xiǎn)管理模式,其中,產(chǎn)品模式主要涉及兼業(yè)、混業(yè)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題,銷(xiāo)售模式主要涉及銷(xiāo)售載體、工具問(wèn)題,盈利模式主要涉及盈利渠道及虧損問(wèn)題,風(fēng)險(xiǎn)管理模式主要涉及保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)分散及保險(xiǎn)監(jiān)管問(wèn)題[5]。

綜合來(lái)看,盡管已有研究幾乎涉及了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的各個(gè)方面,但對(duì)于非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的研究仍有很大不足之處。一是國(guó)內(nèi)對(duì)于非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的概念仍莫衷一是;二是若干理論分析對(duì)現(xiàn)實(shí)運(yùn)營(yíng)中的非壽險(xiǎn)公司缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義;三是關(guān)于非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的研究比較零散,缺乏系統(tǒng)性;四是對(duì)于這些經(jīng)營(yíng)模式分支如何統(tǒng)一到非壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式之中,目前的文獻(xiàn)也鮮有涉及。

筆者認(rèn)為:經(jīng)營(yíng)模式是企業(yè)配置資源并藉此持續(xù)不斷地獲取利潤(rùn)的方法集合,一般表現(xiàn)為企業(yè)提品或服務(wù)等的方式與途徑;經(jīng)營(yíng)模式是商業(yè)模式和管理模式的有機(jī)統(tǒng)一體;非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式是指非壽險(xiǎn)公司配置各種資源并藉此持續(xù)不斷地獲取利潤(rùn)的方法集合,一般表現(xiàn)為提品或服務(wù)、營(yíng)運(yùn)銷(xiāo)售、盈虧衡量、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、國(guó)外非壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式比較與發(fā)展趨勢(shì)

(一)多元化綜合經(jīng)營(yíng)模式

美國(guó)國(guó)際集團(tuán)(AIG) 之所以由原來(lái)一家小型保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展到全球最大保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)之一,并購(gòu)、重組式的資本運(yùn)作是其爆炸式成長(zhǎng)的主要方式。AIG在20世紀(jì)60年代開(kāi)始就選擇資本擴(kuò)張的戰(zhàn)略。在資本擴(kuò)展初期,AIG紅利(企業(yè)利潤(rùn))增長(zhǎng)幅度是低于資產(chǎn)規(guī)模(市值)擴(kuò)張速度的。隨著多次大舉開(kāi)展并購(gòu)活動(dòng)及多元化綜合經(jīng)營(yíng),AIG的資產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大,而其規(guī)模效應(yīng)也逐漸顯現(xiàn),出現(xiàn)了紅利增長(zhǎng)速度快于資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)速度。

(二)專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式

美國(guó)Erie Insurance Group(以下簡(jiǎn)稱Erie)成立于1925年,是一家保險(xiǎn)賠償與風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)公司,業(yè)務(wù)主要集中在美國(guó)的中西部地區(qū)、大西洋沿岸中部和東南部地區(qū),主要提供財(cái)產(chǎn)、意外保險(xiǎn)產(chǎn)品及相關(guān)保險(xiǎn)服務(wù),并通過(guò)獨(dú)立保險(xiǎn)人銷(xiāo)售其產(chǎn)品。Erie著力建設(shè)良好的營(yíng)銷(xiāo)渠道和開(kāi)發(fā)創(chuàng)新型產(chǎn)品,追求穩(wěn)定的業(yè)績(jī)和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,而在資產(chǎn)規(guī)模上并不追求做大。截至2008年9月底,Erie市值19.1億美元,凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 10.92%,資產(chǎn)收益率4.38%,營(yíng)業(yè)收入11.3億美元,凈利潤(rùn)1.08億美元。盡管Erie資產(chǎn)規(guī)模并不大,尚未進(jìn)入美國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)前五十大,但其業(yè)務(wù)收入與資產(chǎn)規(guī)模之比較高(Erie該比例為33%,而AIG該比例僅為10%),資產(chǎn)收益率較高且變化幅度非常小(波動(dòng)區(qū)間在10%~12%之間),市值與紅利也穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(三)連鎖門(mén)店經(jīng)營(yíng)模式

美國(guó)State Farm是一家相互保險(xiǎn)公司,其利用連鎖銷(xiāo)售模式實(shí)現(xiàn)了較好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。State Farm 將目標(biāo)市場(chǎng)定位于鄉(xiāng)村和小鎮(zhèn)的機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)主,并在美國(guó)率先針對(duì)區(qū)域、駕駛員的歷史以及其他風(fēng)險(xiǎn)因素采取差別費(fèi)率,從而在市場(chǎng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這類(lèi)群體出險(xiǎn)概率較低,賠付較少,因而承保成本也較低。State Farm實(shí)行獨(dú)特的會(huì)員制度,對(duì)其客戶收取終身會(huì)員費(fèi)以彌補(bǔ)新保單費(fèi)用和人的傭金。這種一次性繳清并不返還的費(fèi)用不僅使會(huì)員的保費(fèi)較低,而且有效促成公司早期發(fā)展時(shí)期的資本積累。State farm建立了獨(dú)特的力量,充分利用公司的分支機(jī)構(gòu)、農(nóng)場(chǎng)分社和當(dāng)?shù)氐囊恍C(jī)構(gòu)組織扎根于社區(qū)的居民作為商,而State Farm 的中心辦公室全權(quán)負(fù)責(zé)后援支持系統(tǒng),使得商能夠有大量的時(shí)間專(zhuān)注于銷(xiāo)售。State Farm樹(shù)立了“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念,半年、每月支付一次保單紅利,使公司與客戶雙方受益,即客戶可以較早領(lǐng)到資金,State Farm 自身的會(huì)計(jì)核算也較為方便。

(四)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)模式

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展,國(guó)外保險(xiǎn)公司大多已經(jīng)開(kāi)始采用電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)模式,主要表現(xiàn)為利用網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品等,而且這種趨勢(shì)越來(lái)越強(qiáng)。例如,據(jù)調(diào)查,美國(guó)約80%的保險(xiǎn)消費(fèi)者通過(guò)因特網(wǎng)查詢機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)率,40%以上的用戶愿意在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)保單,這在很大程度上反映了美國(guó)非壽險(xiǎn)公司利用網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品的普遍性。

三、我國(guó)非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理模式現(xiàn)狀與利弊分析

(一)盈利模式

1.以現(xiàn)金流為主的盈利模式。以現(xiàn)金流為主的盈利模式目前廣泛存在于非壽險(xiǎn)公司中。該種盈利模式實(shí)質(zhì)是將在承保業(yè)務(wù)上獲取的現(xiàn)金流,作為投資資金,主要投入到股票、證券等市場(chǎng)上獲取投資利潤(rùn)。如果承保業(yè)務(wù)盈利,則公司的利潤(rùn)是承保利潤(rùn)加投資利潤(rùn)。如果承保業(yè)務(wù)是虧損的,則用投資利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ),多余的利潤(rùn)就是公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

從理論上說(shuō),根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值要求,保險(xiǎn)公司利用沉淀的資金獲取投資收益是合理的、必須的,但是,認(rèn)可公司的承保利潤(rùn)虧損,而完全依賴于投資收益,則顯然具有很大的風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)槠谕幂^高的投資收益來(lái)彌補(bǔ)承保虧損實(shí)現(xiàn)盈利并不一定能實(shí)現(xiàn)。2008年保險(xiǎn)投資虧損引發(fā)的總業(yè)績(jī)虧損就是一個(gè)沉重的教訓(xùn)。就非壽險(xiǎn)公司而言,由于保險(xiǎn)資金的規(guī)模和沉淀期限及未來(lái)流入與壽險(xiǎn)公司有很大的不同,尤其在高綜合成本率的壓力下,非壽險(xiǎn)公司的資金受到很大的限制,采用上述理念經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)就具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.靠專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)來(lái)降低成本的盈利模式?？繉?zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)來(lái)降低銷(xiāo)售成本和生產(chǎn)成本的盈利模式是中小保險(xiǎn)公司主要選擇的盈利模式。專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)是指集中公司主要資源和能力用于所擅長(zhǎng)的核心業(yè)務(wù),以此帶動(dòng)公司的成長(zhǎng)。這種盈利方式更有助于增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,建立穩(wěn)固的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),并且減少因?yàn)橛捎谝?guī)模鋪陳大而導(dǎo)致的銷(xiāo)售成本和機(jī)構(gòu)成本的增加,從而有效地降低成本,實(shí)現(xiàn)承保利潤(rùn),因而它所帶來(lái)的增長(zhǎng)與盈利也會(huì)更加健康、更加穩(wěn)定、更加長(zhǎng)久。

3.以增加機(jī)構(gòu)、擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模為主的盈利模式。從中國(guó)非壽險(xiǎn)公司的成長(zhǎng)過(guò)程可以看出,多數(shù)保險(xiǎn)公司在開(kāi)業(yè)之初即通過(guò)增設(shè)機(jī)構(gòu)來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模和保費(fèi)規(guī)模,短時(shí)間內(nèi)將公司機(jī)構(gòu)擴(kuò)展到全國(guó)各地,以期通過(guò)保費(fèi)規(guī)模的擴(kuò)大來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額,長(zhǎng)期下來(lái)也能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模效益。該種盈利模式的特點(diǎn)是在公司經(jīng)營(yíng)的前幾年實(shí)現(xiàn)盈利比較困難,基本處于虧損狀態(tài),但在公司規(guī)模達(dá)到一定程度后,進(jìn)入盈利期,再通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理等措施,就可以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)盈利。該種盈利模式也是目前中資非壽險(xiǎn)公司主要選擇的盈利方式之一,但這對(duì)許多中小公司而言效果并不明顯,過(guò)分增設(shè)分支機(jī)構(gòu)耗盡資本金而相應(yīng)的保費(fèi)規(guī)模卻沒(méi)有達(dá)到,后期管理也沒(méi)有跟上,反而導(dǎo)致了公司的經(jīng)營(yíng)困難,這也是粗放式經(jīng)營(yíng)的主要體現(xiàn)。

4.優(yōu)化價(jià)值鏈管理的盈利模式。保險(xiǎn)公司價(jià)值鏈包括展業(yè)、營(yíng)銷(xiāo)、承保、理賠、人力資源,直到價(jià)值實(shí)現(xiàn)等一系列價(jià)值增值活動(dòng)和相應(yīng)的流程。價(jià)值鏈管理的意義就是優(yōu)化核心業(yè)務(wù)流程,降低保險(xiǎn)公司組織和經(jīng)營(yíng)成本,提升保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,歸結(jié)到根本上就是實(shí)現(xiàn)承保利潤(rùn),這是針對(duì)當(dāng)前中國(guó)非壽險(xiǎn)市場(chǎng)上普遍存在的承保虧損的較好的解決辦法。這種模式雖然要求較高,但卻能保證公司持續(xù)健康發(fā)展,而且在價(jià)值鏈管理的過(guò)程中,能夠發(fā)現(xiàn)并形成公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。該種盈利模式通過(guò)價(jià)值鏈的管理能夠找到公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)點(diǎn),進(jìn)而形成利潤(rùn)源,即實(shí)現(xiàn)承保利潤(rùn),從根本上扭轉(zhuǎn)目前非壽險(xiǎn)公司承保虧損的現(xiàn)狀,因此,伴隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇以及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念和監(jiān)管的不斷完善,該種盈利模式將會(huì)成為越來(lái)越多保險(xiǎn)公司的選擇[6]。

(二)管理模式

1.高度授權(quán)型管理模式。該種模式的突出特點(diǎn)是:“弱總部、強(qiáng)機(jī)構(gòu)”,總公司管理人員較少,對(duì)分公司日常管控較少;總公司對(duì)分公司授權(quán)較為充分,分公司可以在授權(quán)范圍內(nèi)自主決定與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng),總公司只對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行考核。

該種模式的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)權(quán)利分明,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)反映快,有利于業(yè)務(wù)發(fā)展;但由于總公司對(duì)分公司的管控較少,容易產(chǎn)生逆選擇,損害整個(gè)公司利益,不利于公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

2.職能型管理模式。該種模式的突出特點(diǎn)是:分公司的相關(guān)職能部門(mén)在行政上由分公司管理,但在業(yè)務(wù)上必須接受總公司職能部門(mén)的管理。該種模式屬于牽制性的管理模式,總公司對(duì)分公司進(jìn)行了較為充分的授權(quán),分公司是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的利潤(rùn)中心,但總公司職級(jí)部門(mén)從專(zhuān)業(yè)的角度指導(dǎo)分公司職能部門(mén),在一定程度上實(shí)現(xiàn)了過(guò)程管理。

該種模式的優(yōu)點(diǎn)是總公司通過(guò)職能管理,實(shí)現(xiàn)了核心風(fēng)險(xiǎn)的集中管理,理論上防止了核心風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。但是,分公司職能部門(mén)行政上屬于分公司管理,同時(shí)工資等相關(guān)利益仍在分公司,盡管有總公司職能部門(mén)的管理,但由于利益關(guān)系,政策執(zhí)行過(guò)程中偏差較為明顯,執(zhí)行力較弱,很難實(shí)現(xiàn)總公司的意圖。目前,大部分非壽險(xiǎn)公司采用這種模式。

3.后臺(tái)管理型模式。該種模式屬于高度集中型管理模式,業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理權(quán)限都集中在總公司,相關(guān)人員由總公司委派,人事管理權(quán)、工資定價(jià)權(quán)屬于總公司,分公司及下屬機(jī)構(gòu)主要職能是拓展業(yè)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)控制職能弱化利潤(rùn)中心的地位不明顯。

該種管理模式對(duì)管理的要求較高,突出特點(diǎn)是:專(zhuān)業(yè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)了人事權(quán)和政策制定權(quán)的高度集中,核保核賠的集中,風(fēng)險(xiǎn)管控的集中,保證了政策的執(zhí)行力,防止了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和逆選擇。但是,由于相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員與分支機(jī)構(gòu)聯(lián)系不緊密,難免產(chǎn)生服務(wù)不到位的情況,可能影響客戶關(guān)系的維護(hù),進(jìn)而影響公司的市場(chǎng)形象。目前,非壽險(xiǎn)公司實(shí)行后臺(tái)管理的有平安保險(xiǎn)和安邦保險(xiǎn)等。

四、非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式的核心盈利模式

(一)堅(jiān)持兩個(gè)輪子走路

非壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn),承保是主業(yè),其從兩個(gè)方面決定了非壽險(xiǎn)公司的盈利能力:一方面,承保是現(xiàn)金流來(lái)源的基礎(chǔ)和前提,沒(méi)有承保業(yè)務(wù),產(chǎn)險(xiǎn)公司就沒(méi)有可持續(xù)的現(xiàn)金流貢獻(xiàn),企業(yè)將失去生存的根基,保險(xiǎn)投資也基本無(wú)從談起。另一方面,承保盈利的情況可以看成是保險(xiǎn)公司向社會(huì)籌借現(xiàn)金流的融資成本,對(duì)投資盈利的安全邊際會(huì)有大幅度的改善。如果承保虧損,甚至長(zhǎng)期嚴(yán)重虧損,就是通過(guò)提高成本向社會(huì)融資。

AIG集團(tuán)在這次金融危機(jī)中虧損嚴(yán)重,主要是因?yàn)橐晃兜刈非蟾咄顿Y回報(bào)率,忽視了保險(xiǎn)資金的安全性,也暴露出現(xiàn)代保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)過(guò)分倚重投資業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。而ACE(美國(guó)安達(dá)保險(xiǎn)集團(tuán))受金融海嘯影響較小的原因很大程度上在于――從來(lái)不偏離主業(yè),清楚地知道自身最擅長(zhǎng)做的事情。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外及健康險(xiǎn)和壽險(xiǎn)是ACE的主要業(yè)務(wù)。ACE的承保原則是:了解風(fēng)險(xiǎn),只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格適當(dāng)之時(shí),才去承保;不單純追求市場(chǎng)份額,也不會(huì)因?yàn)槿魏卧蚪档推涑斜?biāo)準(zhǔn)或是放松承保的紀(jì)律。

盡管保險(xiǎn)投資對(duì)提升盈利能力有重要意義,但如果承保業(yè)務(wù)長(zhǎng)期虧損,單純依賴投資盈利的經(jīng)營(yíng)模式并不能持久。非壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身承保業(yè)務(wù)的盈利能力確定資產(chǎn)配置戰(zhàn)略,努力在承保業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)間尋求平衡,兩者并重。

(二)實(shí)現(xiàn)對(duì)價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的有力控制

目前,國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)公司可持續(xù)盈利能力不強(qiáng),與非壽險(xiǎn)公司失去價(jià)值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制力有直接關(guān)系。在銷(xiāo)售環(huán)節(jié),當(dāng)前客戶資源個(gè)人化、渠道中介化的現(xiàn)象很普遍,對(duì)非壽險(xiǎn)公司對(duì)客戶和渠道的控制力帶來(lái)巨大沖擊。而當(dāng)前新型直銷(xiāo),如電話銷(xiāo)售、網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售等方式的興起,以及監(jiān)管部門(mén)對(duì)中介的整頓,則有利于加強(qiáng)非壽險(xiǎn)公司對(duì)客戶和渠道的控制力。在理賠環(huán)節(jié),非壽險(xiǎn)公司當(dāng)前一般只能核實(shí)損失和價(jià)格,外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)理賠環(huán)節(jié)的控制也在強(qiáng)化,修理廠等對(duì)客戶的控制力短時(shí)間內(nèi)依然存在,代索賠現(xiàn)象也很難控制。目前客戶對(duì)保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)的滿意度普遍不高,主要是由于保險(xiǎn)公司自身服務(wù)資源比較分散,沒(méi)有成體系有效整合,自身資源往往被其他機(jī)構(gòu)整合。另外,保險(xiǎn)資金在基金、股市、債市的滲透力和影響力不斷增強(qiáng),但在其他一些新興投資領(lǐng)域則有待提高。

五、我國(guó)非壽公司經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新之路

(一)非壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新

我國(guó)非壽險(xiǎn)產(chǎn)品與保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有能力、經(jīng)營(yíng)能力、可持續(xù)發(fā)展能力之間具有密切聯(lián)系。當(dāng)前我國(guó)非壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品創(chuàng)新存在很多問(wèn)題,并有其多種原因,如產(chǎn)品總數(shù)少、種類(lèi)單一、同構(gòu)現(xiàn)象嚴(yán)重,產(chǎn)品核心層粗糙、附加層簡(jiǎn)陋,費(fèi)率水平和責(zé)任保障不對(duì)等,傳統(tǒng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)挖掘不夠、新產(chǎn)品推廣管理不力,等等。我國(guó)非壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的方向,應(yīng)是由同構(gòu)向細(xì)分發(fā)展,由單一險(xiǎn)種保障轉(zhuǎn)向一攬子保險(xiǎn)保障,由大一統(tǒng)向?qū)槟愁?lèi)客戶設(shè)計(jì)的個(gè)性化保單轉(zhuǎn)變,由純保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)向保障及服務(wù)相結(jié)合的合同,由提供風(fēng)險(xiǎn)保障向資產(chǎn)管理方面轉(zhuǎn)變,突出保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能,等等。

(二)非壽險(xiǎn)公司的營(yíng)銷(xiāo)模式創(chuàng)新

當(dāng)前我國(guó)非壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)存在很多亟待解決問(wèn)題,如公司管理與營(yíng)銷(xiāo)員脫節(jié)、營(yíng)銷(xiāo)員與客戶脫節(jié)等。從成本節(jié)約、與客戶聯(lián)系密切程度等方面,可以比較分析電話營(yíng)銷(xiāo)、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)、門(mén)店式連鎖營(yíng)銷(xiāo)等非壽險(xiǎn)新興營(yíng)銷(xiāo)模式的特點(diǎn)及適用性?？梢蚤T(mén)店式連鎖營(yíng)銷(xiāo)為例,探索論述該種新型營(yíng)銷(xiāo)模式的運(yùn)作與管理方式。

(三)非壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金運(yùn)用強(qiáng)化

當(dāng)前我國(guó)非壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金運(yùn)用存在一些問(wèn)題,如運(yùn)用渠道不寬、穩(wěn)定性不高、投資行為短期化、投資結(jié)構(gòu)不合理等。當(dāng)前還存在復(fù)雜的影響非壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金運(yùn)用的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境因素。今后我國(guó)非壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用的方式,應(yīng)是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理,加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)投資管理團(tuán)隊(duì)建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)部貨幣管理、加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理等。

(四)非壽險(xiǎn)公司的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新

非壽險(xiǎn)公司可以現(xiàn)有營(yíng)銷(xiāo)場(chǎng)所、營(yíng)銷(xiāo)關(guān)系為基礎(chǔ),銷(xiāo)售規(guī)定范圍內(nèi)的其他保險(xiǎn)公司等企業(yè)的產(chǎn)品,或?yàn)槠渌ｋU(xiǎn)公司等企業(yè)提供服務(wù),也可以委托規(guī)定范圍內(nèi)的其他保險(xiǎn)公司代為銷(xiāo)售自己的產(chǎn)品,或提供某種服務(wù)。從實(shí)際情況看,中間業(yè)務(wù)有利于非壽險(xiǎn)公司的發(fā)展。

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篇（8）

關(guān)鍵詞 商業(yè)保險(xiǎn) 新農(nóng)合 模式探討

我國(guó)的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在二零零三年開(kāi)始在全國(guó)農(nóng)村范圍推廣的，它是在政府的帶動(dòng)和有力支持下，根據(jù)農(nóng)民自己意愿來(lái)參加，通過(guò)政府、集體和個(gè)人多種渠道進(jìn)行集資的一種新型農(nóng)村醫(yī)療制度。它讓農(nóng)民基本衛(wèi)生服務(wù)得到保障，從很大程度上改善了農(nóng)民有病看不起的現(xiàn)象。自農(nóng)村合作醫(yī)療制度開(kāi)展以來(lái)，參保率達(dá)到了百分之九十幾。但是，在開(kāi)展具體工作過(guò)程中也會(huì)遇到了許多問(wèn)題。

一、新農(nóng)合的現(xiàn)狀及問(wèn)題

近幾年來(lái)我國(guó)新農(nóng)合在政府的大力支持、農(nóng)民的熱心參與下，已經(jīng)取得可喜的成績(jī)。農(nóng)民體會(huì)到了新農(nóng)合給他們帶來(lái)的方便和好處，每年的參保率都在不斷增長(zhǎng)，已經(jīng)在農(nóng)村的大部分地區(qū)得到廣泛推廣。

新農(nóng)合的實(shí)施一般可以通過(guò)下面三種方式來(lái)進(jìn)行：(1)可以通過(guò)本地的勞動(dòng)保障部門(mén)下屬的社保中心經(jīng)辦處理；(2)可以通過(guò)本地的衛(wèi)生部門(mén)的下屬合作醫(yī)療單位經(jīng)辦處理；(3)也可以通過(guò)社保公司自己獨(dú)立經(jīng)辦。就目前情況來(lái)看，大多數(shù)地區(qū)都采用由衛(wèi)生部門(mén)經(jīng)辦的方式來(lái)進(jìn)行。但是，由于新農(nóng)合推行時(shí)間不長(zhǎng)，還欠缺比較有專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)進(jìn)行管理，管理人員整體素質(zhì)不高，而且也經(jīng)常出現(xiàn)人力不足的現(xiàn)象。而且，基于當(dāng)前的狀況，衛(wèi)生醫(yī)療部門(mén)在新農(nóng)合建設(shè)中，既擔(dān)負(fù)著監(jiān)督的重任，還要對(duì)其進(jìn)行管理。因此，不能真正體現(xiàn)出公正公平的原則和不能對(duì)其進(jìn)行有效的控制。農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的運(yùn)行是個(gè)關(guān)聯(lián)到許多學(xué)科的復(fù)雜系統(tǒng)工程，從對(duì)它的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集并且分析，到對(duì)它的保障范圍和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)都必須要有一套專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)知識(shí)和掌握準(zhǔn)確精算的技能。當(dāng)前我國(guó)的新農(nóng)合的經(jīng)辦都是以衛(wèi)生部門(mén)和保障部門(mén)來(lái)共同完成的，費(fèi)用成本非常高，而且沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)技能和管理方法，以上這些技術(shù)管理水平卻是衛(wèi)生部門(mén)和保險(xiǎn)部門(mén)缺少的，而且管理能力也有待進(jìn)一步提高。

二、商業(yè)保險(xiǎn)參與新農(nóng)合的重要意義

（一）把公共物品轉(zhuǎn)換為私人生產(chǎn)可以提高生產(chǎn)率

我國(guó)的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度雖然取得了一定成績(jī)，但體系還不完善，因此要依賴于社會(huì)保障市場(chǎng)機(jī)制的參與。打個(gè)比方，新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)從客觀上講是屬于公共產(chǎn)品類(lèi)型，公共產(chǎn)品主要由政府負(fù)責(zé)，那么卻要依靠市場(chǎng)來(lái)完成生產(chǎn)的過(guò)程。換個(gè)角度來(lái)說(shuō)，商業(yè)保險(xiǎn)參與到新農(nóng)合中來(lái)，也是屬于公共產(chǎn)品由私人企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的方式。公共產(chǎn)品通過(guò)私人生產(chǎn)可以根據(jù)不同的區(qū)域進(jìn)行隨意調(diào)整，能最大限度改善逐漸上升的成本問(wèn)題。

（二）政府職責(zé)和保險(xiǎn)公司的職責(zé)要明確

從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，政府部門(mén)在農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度中不僅起著監(jiān)督的作用，還執(zhí)行管理的職能，存在著職能分工不明確的現(xiàn)象。讓商業(yè)保險(xiǎn)參與到新農(nóng)合中來(lái)，目的就是為了轉(zhuǎn)變這種不良局面，對(duì)衛(wèi)生部門(mén)的管理、保險(xiǎn)部門(mén)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作以及讓其他部門(mén)也參與到監(jiān)督中來(lái)的運(yùn)行模式都有很大的幫助。另外，從對(duì)這項(xiàng)資金進(jìn)行管理方面來(lái)講，政府部門(mén)不能代替金融機(jī)構(gòu)，在對(duì)新農(nóng)合資金管理上沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，對(duì)資金不能合理地分配和運(yùn)用，必須專(zhuān)門(mén)托付其他專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理。只有委托專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)來(lái)管理資金，才能降低成本，讓資金恰到好處地合理運(yùn)用，避免資源無(wú)端浪費(fèi)。商業(yè)保險(xiǎn)公司具備良好的資金管理能力，政府職能部門(mén)通過(guò)嚴(yán)格地比較和篩選，最后選擇了擁有較強(qiáng)的實(shí)力、良好方案、以及所耗費(fèi)費(fèi)用比較低而且又有良好信譽(yù)度的商業(yè)保險(xiǎn)公司來(lái)進(jìn)行資金管理，以保證新農(nóng)合的運(yùn)行順利進(jìn)行。

（三）針對(duì)我國(guó)人口的老齡化，讓保險(xiǎn)公司參與到新農(nóng)合來(lái)是正確的選擇

我國(guó)現(xiàn)階段的人口老齡化增長(zhǎng)速度在世界排名首位，而且在未來(lái)幾十年，老齡化人口也會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)，將會(huì)給社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的支付帶來(lái)了危機(jī)，醫(yī)療保險(xiǎn)資金也會(huì)造成嚴(yán)重短缺，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的資金收入和支出無(wú)法達(dá)到平衡，也會(huì)加重保險(xiǎn)公司的資金負(fù)擔(dān)。針對(duì)這種現(xiàn)象，新型合作醫(yī)療保險(xiǎn)就必須讓保險(xiǎn)公司參與到這個(gè)項(xiàng)目中來(lái)，在原有的醫(yī)療制度上做更進(jìn)一步的完善。

三、對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)參與新農(nóng)合的幾種模式進(jìn)行對(duì)比研究

（一）基本模式介紹

商業(yè)保險(xiǎn)參與新農(nóng)合一般運(yùn)用三種模式來(lái)進(jìn)行：基金管理模式、保險(xiǎn)合同模式和混合模式。1.基金管理模式是政府對(duì)保險(xiǎn)公司支付一定的管理費(fèi)用，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)經(jīng)辦處理。當(dāng)然，保險(xiǎn)公司并非從合作醫(yī)療基金里邊直接提取費(fèi)用，它只是按照政府部門(mén)的規(guī)定，在報(bào)銷(xiāo)、結(jié)算和審核方面提供服務(wù)，合作醫(yī)療的基金出現(xiàn)空白或者透支等風(fēng)險(xiǎn)都和商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)關(guān)，全部責(zé)任由政府承擔(dān)，如果基金有剩余就轉(zhuǎn)到下一年使用，這種方式既簡(jiǎn)便又能降低成本費(fèi)用。

2.保險(xiǎn)合同模式是政府部門(mén)把在新農(nóng)合中集資到的資金投保到農(nóng)民醫(yī)療保險(xiǎn)中，政府和保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)責(zé)任、賠付限額和比例中進(jìn)行商量并達(dá)成共識(shí)，然后通過(guò)簽訂合同的方式，保險(xiǎn)公司按照規(guī)定為參保農(nóng)民提供醫(yī)療保險(xiǎn)。當(dāng)然，運(yùn)用這種模式保險(xiǎn)公司必須承擔(dān)新農(nóng)合基金透支風(fēng)險(xiǎn)。

3.混合模式是處在前面提到的基金模式和保險(xiǎn)合同模式之間的一種模式，這種模式比較復(fù)雜。由保險(xiǎn)公司對(duì)合作醫(yī)療基金進(jìn)行管理，通過(guò)收取一定費(fèi)用的方式，如果當(dāng)年的基金出現(xiàn)赤字或透支則由政府部門(mén)和保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)，如果基金有剩余直接轉(zhuǎn)到第二年使用。當(dāng)然，如果合作醫(yī)療基金盈利，保險(xiǎn)公司依然可以從中得到適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)。

（二）對(duì)以上三種模式進(jìn)行對(duì)比

1.基金管理模式

這種模式的應(yīng)用是保險(xiǎn)公司參與到新農(nóng)合中最普遍也最實(shí)用的模式。這種模式是依靠保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)技能和基金管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)合作醫(yī)療基金進(jìn)行管理，讓保險(xiǎn)公司的在實(shí)力、品牌、網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)和方法等方面得到充分的體現(xiàn)。從實(shí)踐結(jié)果證明，這種模式的應(yīng)用可以達(dá)到事半功倍的效果。合作醫(yī)療通過(guò)繳費(fèi)的方式作為最初始的成本，還有參加或管束計(jì)劃的人員也會(huì)產(chǎn)生間接成本。如果這些基金運(yùn)作都由保險(xiǎn)公司來(lái)安排，可以有效降低這些間接成本的費(fèi)用，從而讓基金能夠得到合理運(yùn)用。

從另一方面來(lái)講，現(xiàn)在農(nóng)村合作醫(yī)療機(jī)構(gòu)都是區(qū)域性單獨(dú)運(yùn)作，農(nóng)村很多外出打工的流動(dòng)人口異地報(bào)銷(xiāo)非常困難，導(dǎo)致農(nóng)村流動(dòng)人口無(wú)法參加新農(nóng)合中來(lái)。如果通過(guò)保險(xiǎn)公司采用基金管理模式，發(fā)揮保險(xiǎn)公司異地賠付的功能，這樣就可以為流動(dòng)人口異地報(bào)銷(xiāo)提供方便，讓流動(dòng)人口也可以積極參保。當(dāng)然，基金管理模式也存在一些缺點(diǎn)，它無(wú)法徹底地解決新農(nóng)合集資困難的處境，它僅僅負(fù)責(zé)新農(nóng)合的基金管理，只是為政府分擔(dān)這方面的壓力，基金管理模式還不能提供分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、防止災(zāi)害和損失發(fā)生的功能，無(wú)法為新農(nóng)合提供更好的服務(wù)。

2.保險(xiǎn)合同模式

這種模式是由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，而且要面對(duì)很多的困難的管理模式，保險(xiǎn)公司按照商業(yè)保險(xiǎn)的模式進(jìn)行操作運(yùn)行。這樣政府方面可以有效降低成本費(fèi)用，提高工作效率，還可以承擔(dān)較小的風(fēng)險(xiǎn)?；鸸芾砟Ｊ讲荒塬@得很大利潤(rùn)，沒(méi)有很大積極性，而保險(xiǎn)合同模式雖然要承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，但如果運(yùn)營(yíng)順利，可以帶來(lái)比較多的利潤(rùn)。讓保險(xiǎn)公司直接參與到新農(nóng)合中，還可以提高公司的知名度。

3.混合模式

混合模式既采用了基金管理模式的科學(xué)管理方法，又體現(xiàn)了主動(dòng)性強(qiáng)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。但是，由于政府和保險(xiǎn)公司他們之間的責(zé)任還不夠明確，要花費(fèi)很大的談判成本，尤其到了后期，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象，很多保險(xiǎn)公司不為政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)又想分到利潤(rùn)。因此，這種混合模式的運(yùn)用還需要進(jìn)一步的探討。

四、結(jié)束語(yǔ)

讓商業(yè)保險(xiǎn)公司參與到新農(nóng)合中來(lái)，社會(huì)資源可以得到有效利用，保險(xiǎn)公司還可以充分發(fā)揮自己的各方面職能，讓新農(nóng)合在開(kāi)展過(guò)程中，提高良好的工作效率，并降低費(fèi)用成本。保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合是必由之路，它可以實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)村社會(huì)醫(yī)療保障體系的可持續(xù)發(fā)展，為農(nóng)村醫(yī)療保障體系平穩(wěn)發(fā)展提供有力的保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]金彩虹.“中國(guó)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度設(shè)計(jì)缺陷的理論分析”.上海經(jīng)濟(jì)研究.2006(9).

篇（9）

財(cái)務(wù)管理作為公司理財(cái)?shù)钠毡榉绞剑瑢?duì)公司實(shí)現(xiàn)其使命和目標(biāo)有著不容小覷的作用。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行過(guò)程中，事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)管理起著關(guān)鍵性的作用，這與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和運(yùn)轉(zhuǎn)有著緊密聯(lián)系，同時(shí)也說(shuō)明公司在前進(jìn)的道路上少不了財(cái)務(wù)管理工作的支持。

1保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系模式

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)管理模式不單單集中于公司的發(fā)展戰(zhàn)略上，也逐步滲透于追求公司利益更大化。而在保險(xiǎn)這一領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理，是以普遍的兩種管理模式結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。

1.1管理模式中的“集權(quán)式管理”

對(duì)于集權(quán)式管理，可以具體問(wèn)題具體分析，針對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的財(cái)政政策和計(jì)劃，鼓勵(lì)員工積極參與并借助總公司的大力支持，靈活將公司的制度運(yùn)行起來(lái)。在管理過(guò)程中，保險(xiǎn)公司高層有最重要的決策權(quán)力，即集權(quán)可以使企業(yè)高層人員相對(duì)容易控制和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并適時(shí)提出合理化的建設(shè)建議，從而完成公司訂立的目標(biāo)。高層所提出的合理化建設(shè)建議應(yīng)反映公司資金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的價(jià)值?？偣鞠逻_(dá)的命令或決定，分公司一定要服從并及時(shí)執(zhí)行，同時(shí)要保證資金的安全。然而集權(quán)式管理存在一個(gè)很明顯的弊端，就是分公司會(huì)缺乏工作積極性，這會(huì)大大影響公司整體的創(chuàng)造性和靈動(dòng)性。在決策執(zhí)行中，如果出現(xiàn)失誤，就會(huì)讓分公司的經(jīng)濟(jì)蒙受很大的損失。

1.2管理模式的“分權(quán)式管理”

對(duì)于分權(quán)式管理，一個(gè)是總公司要把權(quán)力分配好，把握好決策管理，然后在總體趨勢(shì)上是對(duì)總公司的發(fā)展有有利的影響，另一個(gè)是針對(duì)分公司發(fā)展，要求其掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為創(chuàng)造更大的價(jià)值而努力。在分權(quán)管理模式中，總公司管理者身上的擔(dān)子稍微輕點(diǎn)，這也為分公司創(chuàng)造了更多的發(fā)展空間。此模式的一個(gè)缺點(diǎn)在于，沒(méi)有了集權(quán)模式下的風(fēng)險(xiǎn)把控，很容易削減總公司的財(cái)務(wù)調(diào)控功能，從而導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的延遲反應(yīng)，這樣就失去了約束力，保險(xiǎn)公司將會(huì)不可避免的處于劣勢(shì)。

2保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的合理建設(shè)建議

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，要匹配對(duì)應(yīng)公司目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理體系，這需要公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷前進(jìn)。針對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系，在確保經(jīng)營(yíng)模式已更深程度完善的基礎(chǔ)上，要做到資金合理支配和成本妥善把控。

2.1針對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的合理改進(jìn)

建立和完善保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，要聯(lián)系當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的潮流趨勢(shì)，同時(shí)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要與時(shí)俱進(jìn)。在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施管理過(guò)程中，通過(guò)把公司利益更大化的理念和有限渠道創(chuàng)造價(jià)值的思維傳達(dá)給公司員工，獲得廣大員工的支持和積極的行動(dòng)力，以此減少不必要的成本支出，從而更好的實(shí)現(xiàn)公司利益更大化的目標(biāo)。將公司財(cái)務(wù)管理各要素緊密聯(lián)系起來(lái)，并對(duì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行可行性分析，同時(shí)還要將保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系與其他體系進(jìn)行融合。

2.2針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的建立與完善

績(jī)效考評(píng)是對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)施成果予以反饋。為更好的建立與完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，保險(xiǎn)公司不應(yīng)墨守成規(guī)，應(yīng)將經(jīng)理人與高層決策管理人的行為與績(jī)效考核有效結(jié)合起來(lái)，使得績(jī)效考核更具說(shuō)服力；不應(yīng)只關(guān)注結(jié)果而忽略過(guò)程，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)類(lèi)似財(cái)務(wù)信息等需經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間整理的資料的重視。保險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施，設(shè)立有效的激勵(lì)與監(jiān)督機(jī)制以促進(jìn)經(jīng)理人的工作高效運(yùn)行，并使經(jīng)理人與公司目標(biāo)達(dá)到一致，促成經(jīng)理人、財(cái)務(wù)人員和所有人在利益上的意見(jiàn)統(tǒng)一，從而得到想要的效果。

2.3針對(duì)體系建設(shè)的加強(qiáng)與財(cái)務(wù)制度的優(yōu)化

制度建設(shè)作為保險(xiǎn)公司的一大核心亮點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)與管理也是有著很有效的作用的。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，保險(xiǎn)企業(yè)首當(dāng)其沖的就是與國(guó)家保持一致的步伐，以此督促內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的管理和優(yōu)化。在績(jī)效考核的完善后，企業(yè)對(duì)職工的管理，必須要采用公平公正的管理模式，絕對(duì)不能搞特殊化。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)特有的單證，管理時(shí)要區(qū)分對(duì)財(cái)務(wù)是否有價(jià)值，并將單證的領(lǐng)、銷(xiāo)、管合理管控。保險(xiǎn)行業(yè)不同于銀行，其資金的打理，應(yīng)設(shè)專(zhuān)人專(zhuān)職，其中很重要的就是總出納，這個(gè)崗位要對(duì)整個(gè)企業(yè)資金的流動(dòng)進(jìn)行合理把控，并在工作過(guò)程中對(duì)資金的流動(dòng)提出優(yōu)化意見(jiàn)。在預(yù)留好公司正常的賠償款后，公司資金安排和內(nèi)部管理應(yīng)符合公司制度，同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作有所規(guī)范，制定專(zhuān)屬于企業(yè)內(nèi)部的制度與流程，保證數(shù)據(jù)的暢通運(yùn)行。為使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系能得到有效運(yùn)行，還需提升員工的學(xué)習(xí)能力，讓公司高層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有敏感意識(shí)，并結(jié)合公司內(nèi)外部的進(jìn)展情況，形成完善、監(jiān)督、分析與評(píng)估這樣一整套流程的體系觀念，從而全面推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理。

篇（10）

一、進(jìn)一步提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要意義

我國(guó)規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司一般為國(guó)有獨(dú)資，國(guó)企粗放型管理的通病在這些公司中也表現(xiàn)得較為突出，從信息化管理的角度來(lái)看，這些企業(yè)大多沒(méi)有建立完善的電子商務(wù)系統(tǒng)，不僅無(wú)法通過(guò)銀行的電子支付系統(tǒng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)，甚至不能實(shí)現(xiàn)對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)化管理。同時(shí)，基層公司也大多存在著財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化不足的現(xiàn)象，致使各項(xiàng)業(yè)務(wù)不得不依靠人為操作的模式來(lái)完成，進(jìn)而造成了數(shù)據(jù)失真、信息傳遞慢、弄虛作假等情況。

這些問(wèn)題的存在導(dǎo)致了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的低下，在面對(duì)外資企業(yè)先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)及管理模式的沖擊時(shí)節(jié)節(jié)敗退，如果我們不能積極地對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革，那么國(guó)有保險(xiǎn)公司僅存的多網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)就會(huì)逐漸淪為一個(gè)耗資大、效益低的沉重包袱。因此，中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)必須加快信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)來(lái)改造公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)處理程序，盡快將各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連接到一起，從而形成一個(gè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，最終促使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)向國(guó)際先進(jìn)水平邁進(jìn)。

二、如何做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作主要由信息管理、資金管理和單證管理三部分組成，這三部分內(nèi)容既彼此獨(dú)立，又相輔相成、缺一不可。

1.信息管理

我國(guó)保險(xiǎn)公司一個(gè)比較鮮明的特點(diǎn)就是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)涉及到社會(huì)生活的方方面面，想要做好這些機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，就必須建立一套完善的、與銀行電子支付系統(tǒng)相連接的信息化管理系統(tǒng)。這樣不僅能夠?yàn)榭蛻籼峁└嗟谋憷€有利于企業(yè)的管理者更加快速、準(zhǔn)確地掌握各下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息，使財(cái)務(wù)管理工作變得更加準(zhǔn)確、高效。

在實(shí)行信息化管理之后，客戶可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電話等方式直接進(jìn)行繳費(fèi)，公司也可以通過(guò)直接進(jìn)行賠償款的劃撥，這些行為會(huì)通過(guò)公司業(yè)務(wù)處理中心反映給財(cái)務(wù)管理中心，并生成各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。所以一定要注意建立一套統(tǒng)一的、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，確保各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容的統(tǒng)一性，以便于企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理

由于營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)比較分散，因此在利用銀行的支付系統(tǒng)的同時(shí)不可避免地會(huì)使資金收付變得更加分散，因此必須要將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切涉及到資金的管理工作納入到統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)，以便在確保資金安全性的同時(shí)保證其增值性。

對(duì)于資金的管理必須要從源頭開(kāi)始，通過(guò)對(duì)美國(guó)次貸危機(jī)的分析可知，對(duì)于信譽(yù)的管理是資金管理的七點(diǎn)，所以相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員必須要對(duì)客戶的信用度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和跟蹤，對(duì)于那些未及時(shí)交費(fèi)的用戶要及時(shí)解除相關(guān)的保險(xiǎn)責(zé)任，確保資金的回收。

另外，有關(guān)財(cái)務(wù)管理人員還要根據(jù)有關(guān)規(guī)定做好對(duì)資金收付的管理工作，確保資金的安全性的流動(dòng)性。各下屬公司要及時(shí)將保費(fèi)存入收入基本戶，余額則存入公共基本戶，在總公司的統(tǒng)籌管理下，根據(jù)相關(guān)制度將公共基本戶的資金上劃或投入到國(guó)家政策允許的領(lǐng)域，以便提高資金的使用效益。

3.單證管理

單證管理是財(cái)務(wù)管理工作中的信息管理與資金管理的紐帶，它不僅能夠使這兩者在資金和數(shù)據(jù)的交換上能夠銜接的更加緊密，也能對(duì)其進(jìn)行更好的制約。在進(jìn)行與資金的流轉(zhuǎn)或收付有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入時(shí)，必須要有相關(guān)的單證以及單證制度作為依據(jù)。另外，由于在實(shí)際工作中，單證的流失往往是造成資金流失的主要原因，所以必須要建立完善的保管制度并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)單證的搜集、整理和保存，以更好的確保資金安全。以外，有關(guān)單證的印刷、領(lǐng)取、流轉(zhuǎn)以及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入也必須要有統(tǒng)一的流程，最終形成一個(gè)科學(xué)、合理、高效的單證管理系統(tǒng)。

除了財(cái)務(wù)單證之外，保險(xiǎn)公司還有一種業(yè)務(wù)單證，這種業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)不發(fā)生任何關(guān)系，有些則直接影響著財(cái)務(wù)管理的有效進(jìn)行，是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)切忌不可忽略這部分內(nèi)容，以免帶來(lái)不必要的麻煩和損失。

三、結(jié)語(yǔ)

以信息化管理為基礎(chǔ)，以資金管理和單證管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理及核算體系是信息技術(shù)飛速發(fā)展背景下的一種較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，是保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)現(xiàn)向企業(yè)化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變的重要措施。由于保險(xiǎn)公司具有數(shù)據(jù)龐大、資金和單證較為分散、信息交流頻繁的特點(diǎn)，因此盡早實(shí)現(xiàn)三位一體的財(cái)務(wù)管理模式無(wú)疑具有更加重要的意義。所以，有關(guān)部門(mén)和負(fù)責(zé)人應(yīng)盡快建立信息化財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃設(shè)計(jì)，制定出科學(xué)、完善的信息、資金和數(shù)據(jù)的采集、整理及保管制度，將這三者有機(jī)地結(jié)合到一起，使其為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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