序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇物資管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2范圍：應(yīng)急救援裝備為消防器材和設(shè)施、標(biāo)識或圖標(biāo)、呼吸器、防毒面具等。物資包括搶險時所需的物品。藥品包括因中毒或灼傷等治療時所需的藥品。

3職責(zé)：

3.1安全環(huán)保部負(fù)責(zé)消防設(shè)施和器材、防毒面具、呼吸器、標(biāo)識和圖標(biāo)等的日常管理。

3.2行政部負(fù)責(zé)藥品的日常監(jiān)督管理。衛(wèi)生室為具體負(fù)責(zé)單位。

4檢查與維護管理

4.1管理要求

4.1.1非火災(zāi)或事故下，任何部門和個人都不準(zhǔn)使用、試用和玩耍消防器材、消防設(shè)施和安全標(biāo)示、物資。特殊情況(非事故)確需使用時，需經(jīng)安全環(huán)保部門許可。藥品類必須保證在有效期內(nèi)，并定期更換。

4.1.2嚴(yán)禁占用消防通道，堵塞安全出口;嚴(yán)禁圈占、堵塞消火栓、滅火器等消防器材和消防設(shè)施，保證通道出口暢通，消防器材處于隨時可用狀態(tài)。

4.1.3嚴(yán)禁擅自挪用、拆除、停用消防設(shè)施和器材，對破壞消防設(shè)施、器材和標(biāo)示的行為予以嚴(yán)肅處理，造成嚴(yán)重后果的送交公安部門處理，并號召全體員工檢舉破壞消防器材、設(shè)施和標(biāo)示的行為。

4.1.4按有關(guān)規(guī)范配備消防器材和消防設(shè)施。按照治療要求合理配備應(yīng)急藥品。

4.1.5由安全環(huán)保部對消防器材和設(shè)施、防毒面具等的使用情況進行定期巡檢，按照消防器材和設(shè)施的性能要求，每月或每年進行一次檢查，對達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的消防器材和消防設(shè)施及時更換或維修。

4.2維護管理：

4.2.1日常檢查

1)設(shè)備或設(shè)施、防護器材的每日應(yīng)檢查由所在崗位執(zhí)行，工段長為直接責(zé)任人,所在車間主任為主要負(fù)責(zé)人。檢查器材或設(shè)備特別是氣體泄漏報警儀的功能是否正常。如發(fā)現(xiàn)不正常，應(yīng)在日登記表中記錄并及時處理。

2) 電工定期對備用電源進行1—2次充放電試驗，1—3次主電源和備用電源自動轉(zhuǎn)換試驗，檢查其功能是否正常?？词欠褡詣愚D(zhuǎn)換，再檢查一下備用電源是否正常充電。

3)儀表組每周要對消防通信設(shè)備的檢查,應(yīng)進行控制室與所設(shè)置的所有電話通話試驗，電話插孔通話試驗，通話應(yīng)暢通，語音應(yīng)清楚。

4)安全環(huán)保部每周檢查備品備件、專用工具等是否齊備，并處于安全無損和適當(dāng)保護狀態(tài)。

4.2.2報警儀年度檢查試驗

每年對報警系統(tǒng)的功能應(yīng)作全面檢查試驗，并填寫年檢登記表。

4.2.3消火栓系統(tǒng)定期檢查

消火栓箱應(yīng)經(jīng)常保持清潔、干燥，防止銹蝕、碰傷和其它損壞。每半年至少進行一次全面檢查維修。檢查要求為

1)消火栓和消防卷盤供水閘閥不應(yīng)有滲漏現(xiàn)象。

2)消防水槍、水帶、消防卷盤及全部附件應(yīng)齊全良好，卷盤轉(zhuǎn)動靈活。

3)消火栓箱及箱內(nèi)配裝的消防部件的外觀無破損、涂層無脫落，箱門玻璃完好無缺。

4)消火栓、供水閥門及消防卷盤等所有轉(zhuǎn)動部位應(yīng)定期加注油。

4.2.4滅火器材的定期檢查

每周應(yīng)對滅火器進行檢查，確保其始終處于完好狀態(tài)

4.2.4.1外觀檢查

1)檢查滅火器鉛封是否完好。滅火器已經(jīng)開啟后即使噴出不多，也必須按規(guī)定要求在充裝。充裝后應(yīng)作密封試驗并牢固鉛封

2)檢查壓力表指針是否在綠色區(qū)域，如指針在紅色區(qū)域，應(yīng)查明原因，檢修后重新灌裝

3)檢查可見部位防腐層的完好程度，輕度脫落的應(yīng)及時補好，明顯腐蝕的應(yīng)送消防專業(yè)維修部門進行耐壓試驗，合格者再進行防腐處理

4)檢查滅火器可見零件是否完整;有無變形、松動、銹蝕(如壓桿)和損壞，裝配是否合理

5)檢查噴嘴是否通暢，如有堵塞應(yīng)及時疏通

4.2.4.2定期檢查

1)每半年應(yīng)對滅火器的重量和壓力進行一次徹底檢查，并應(yīng)及時充填

2)對干粉滅火器每年檢查一次出粉管、進氣管、噴管、噴嘴和噴槍等部分有無干粉堵塞，出粉管防潮堵、膜是否破裂。筒體內(nèi)干粉是否結(jié)塊。

3)滅火器應(yīng)進行水壓試驗，一般5年一次?；瘜W(xué)泡沫滅火器充裝滅火劑兩年后，每年一次。加壓試驗合格方可繼續(xù)使用，并標(biāo)注檢查日期

4)檢查滅火器放置環(huán)境及放置位置是否符合設(shè)計要求，滅火器的保護措施是否正常。

4.2.5防護器材的定期檢查

防毒面具及濾毒罐應(yīng)經(jīng)常保持清潔、干燥，防止銹蝕、剮傷和其它損壞。每半月至少進行一次全面檢查維修。檢查要求為

1)防毒面具有無破碎及剮傷，看是否老化。

2)檢查濾毒罐體有無銹蝕，是否失效。

篇（2）

中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，物資管理已不能再用計劃經(jīng)濟時代的“計劃”、“配額”“定量”等幾個簡單概念進行詮釋，它已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，成為企業(yè)成本控制的利器，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運作的重要保證，成為企業(yè)發(fā)展與壯大的重要基礎(chǔ)。物資的管理不僅有助于防止物質(zhì)業(yè)務(wù)的錯誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強成本控制，實施低成本戰(zhàn)略。加強物資管理，不僅可以幫助工作人員進行物資存量的核算，使企業(yè)能以最低的成本獲得最大的利潤，還有助于降低平均資金占用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)，達(dá)到物資存貨管理的最終目標(biāo)。

一、企業(yè)物資管理中存在的問題

1.企業(yè)對物資管理不重視，缺乏明確的物資管理制度

企業(yè)管理者一味地追求利益最大化，不重視物資的管理，從思想上忽視物資管理，缺乏明確的物資管理制度，在物資管理方面資金投入不足，計算機管理系統(tǒng)受到制約，多停留在原來的整套財務(wù)、采購、倉儲和控制的管理模式上面，很多企業(yè)還停留在手工管理階段，造成當(dāng)前物資管理基礎(chǔ)薄弱，是典型的流程式管理，而不是追求效益，主動進取的管理模式。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度混亂，職權(quán)劃分不清

企業(yè)普遍存在內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不完善，企業(yè)為了節(jié)約成本，管理人員往往身兼數(shù)職。崗位職責(zé)不明確，企業(yè)只注重物質(zhì)的購買環(huán)節(jié)，而忽視物資的保管、領(lǐng)用、報廢等環(huán)節(jié)，造成物資的大量浪費。物資的采購是由采購人員直接與供應(yīng)商協(xié)商，企業(yè)沒有專門的對市場進行調(diào)研，單純的憑借材料發(fā)票進行入賬、報銷，容易給采購人員與供應(yīng)商提供“互利”的機會。

3.企業(yè)物資管理人才缺乏

從人力資源的角度上看，物資人才缺乏的主要表現(xiàn)在三個方面：一是由于物資人員作為生產(chǎn)經(jīng)營輔助人員，在企業(yè)的地位居于次要地位，無法吸引人才、增強企業(yè)活力，使得懂信息技術(shù)又懂物資管理，既懂經(jīng)濟金融又懂法律法規(guī)的人才嚴(yán)重缺乏；二是物資管理人員缺乏系統(tǒng)、專業(yè)、相關(guān)的培訓(xùn)，在管理上往往是憑借經(jīng)驗判斷而不是科學(xué)管理方法；三是普遍存在人才機構(gòu)老化，難以接納現(xiàn)代管理理念與手段的問題，有些工作人員連電腦都不會使用，更不會利用現(xiàn)代信息手段獲取有用的信息。

二、解決物資管理存在問題的措施

1.提高認(rèn)識，建立健全各項物資管理制度

企業(yè)應(yīng)該以職能部門為龍頭，建立一套科學(xué)的物資管理制度，從物資計劃、采購、合同簽訂到驗收、保管、使用、報廢，整個物資流程都有制度可循，物資管理部門要加大現(xiàn)場業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強信息溝通，對物資流程過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)要加強控制，真正使工作不走過場、不流于形式，認(rèn)真做好物資材料的管理。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，發(fā)揮物資內(nèi)部控制制度的作用，劃清職權(quán)

企業(yè)要健全法人制度，履行法人的權(quán)利和義務(wù)，組織建立物資內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，嚴(yán)格采購制度，規(guī)范存貨采購、消耗環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)方、銷售方的信息檔案，加強對其信譽、資質(zhì)等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的原則，發(fā)揮物資內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。

3.企業(yè)應(yīng)該重視物資控制管理

企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營特點，合理確定一定數(shù)量的基本物資為管理原則，勤進少購，以免大量資金積壓在原材料上，采用現(xiàn)代物資管理手段，及時了解追蹤物資量的變化，詳細(xì)分析并盡量以能使物資的存儲成本、物資不足引起的短缺成本、訂貨、裝運和提貨成本三者之和為最低時，確定企業(yè)合理的進貨批量和進貨時間，要盡量在各種物資成本與物資效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。目前企業(yè)在物資管理的投入相對比較少，加強物資控制管理所能帶來潛在的效益尚未得到重視，企業(yè)既要重視物資內(nèi)部軟件管理，也要逐步加大對物資管理硬件的投入，這是進一步加強物資管理和控制的有效措施。

4.企業(yè)引入現(xiàn)代化信息管理模式

企業(yè)應(yīng)引入現(xiàn)代化信息管理模式，同供應(yīng)商在網(wǎng)絡(luò)上進行交易，并在網(wǎng)絡(luò)上簽訂合同，對物資的管理形成有效的控制，同時節(jié)省了不少繁枝末節(jié)，提高了企業(yè)的運作效率。這樣不僅有助于防止物資管理業(yè)務(wù)的錯誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強成本控制，實施低成本戰(zhàn)略。

5.注重企業(yè)管理人員的培養(yǎng)，提高人員綜合素質(zhì)

企業(yè)要適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，不能永遠(yuǎn)停留在“小打小鬧、小富即安”的經(jīng)營理念上，要實現(xiàn)從粗放型的管理向集約化、精細(xì)化管理的跨越。必須建立人力資源管理制度，選拔或任用思想品德好、能為企業(yè)盡職盡責(zé)服務(wù)、具有專業(yè)技能、工作經(jīng)驗豐富的管理人員擔(dān)任存貨的采購、進出庫、銷售、財務(wù)管理的關(guān)鍵崗位工作；加強對管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高自身綜合素質(zhì)，用制度管理人、約束人、激勵人，要選好人、用好人，充分調(diào)動發(fā)揮管理人員的積極性。例如：采購人員可采用定期或不定期的輪崗制度；不斷充實物資保管人員隊伍，定期開展存貨盤點工作，做到賬實核對相符；財會人員要正確履行本崗位職責(zé)，正確進行核算，不斷提高財會人員會計核算和財務(wù)管理水平，及時對存貨庫存量是否合理進行分析。

參考文獻(xiàn)：

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第二條各科室現(xiàn)有財產(chǎn)物資均由各科室負(fù)責(zé)管理，不論何渠道購置均應(yīng)建卡造冊（一式兩份），一份科室自存，一份交辦公室匯總歸檔。如工作變動，應(yīng)辦好移交手續(xù)。各科室應(yīng)確保其不受人為的損害和丟失。

第三條對公共財產(chǎn)物資實行分類管理。各種財產(chǎn)物資按其價值及使用時間劃分為以下四類：

1、固定資產(chǎn)類財物。機動車、微機及設(shè)備、傳真機、辦公桌、會議桌、文件柜等。

2、低值易耗品。計算器、電話機、椅子、凳子、熱水器、取暖器等。

3、日常辦公用品。各種磁盤、u盤、色帶、墨粉、打印紙等計算機耗材及辦公用筆、墨水、稿紙、回形針、大頭針、釘書針、夾子、橡皮、尺子等。

4、勞保用品。臉盆、臉盆架、毛巾、洗滌用品等。

第四條財物購置應(yīng)遵循按類審批、集中購置原則。

1、購置固定資產(chǎn)由科室根據(jù)需要，填寫財物購置申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究審批后由辦公室辦理政府采購手續(xù)購置。

2、購置低值易耗品、日常辦公用品及勞保用品類財物，由科室提出購置計劃，報機關(guān)財務(wù)室，由辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購置。

3、購置固定資產(chǎn)嚴(yán)格按政府采購有關(guān)手續(xù)辦理，購置低值易耗品、日常辦公用品及勞保用品類財物，應(yīng)遵循集中購置原則，必須由兩人以上同去定價定貨，要貨比三家，在保證物品質(zhì)量前提下，盡量節(jié)約購置成本。

第五條財物發(fā)放應(yīng)遵循按需發(fā)放、簽名領(lǐng)用原則。

各科室領(lǐng)用財物由具體使用人簽名領(lǐng)用。財物保管人員應(yīng)對各科室領(lǐng)用財物全面登記了解，做到合理利用，節(jié)約支出。

第六條財物保管應(yīng)遵循統(tǒng)一管理、分級分類保管原則。

1、機關(guān)財物由辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)配使用。各科室負(fù)責(zé)人對全科室所有財物保管負(fù)總責(zé)，使用人為保管責(zé)任人。

2、辦公室應(yīng)分類建立臺賬，使用科室也應(yīng)造冊登記，并與辦公室臺賬核對無誤。

3、財物不得隨意搬動，各科室之間不得隨意調(diào)劑。

4、財物不得自行轉(zhuǎn)讓、出租、出賣或送人，如需作價變賣，需報局領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后方可辦理。其他單位因特殊情況需要借用財物者，需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并立借據(jù)，由辦公室登記入賬，歸還時將借據(jù)銷賬。

5、各類財物具體保管責(zé)任人應(yīng)愛護財物，妥善保管使用，對所使用的財物出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。如因使用不當(dāng)，保管不善，造成財物損壞或丟失的，要照價賠償，并給予紀(jì)律處分。

篇（4）

本制度規(guī)定本公司的物資采購和管理工作內(nèi)容及要求。本制度適用于本公司內(nèi)的材料采購、驗收等管理工作。

二、工作職責(zé)

1、材設(shè)科是本公司工程材料設(shè)備和管理的歸口管理部門。2、施工單位具體實施工程材料設(shè)備的采購、驗收發(fā)放使用等管理工作。

三、物資管理要求

1、按照批準(zhǔn)的物資采購計劃和文件，按質(zhì)量準(zhǔn)確采購各項目部所需的工程材料、工程設(shè)備，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，執(zhí)行本公司《采購控制程序》的有關(guān)規(guī)定。

2、材料采購實行分級管理，物資種類分為：

重要物資：鋼材、水泥、商品砼、設(shè)備。

主要物資：砂、石類、紅磚、門窗、防水材料、電焊條、管材、電線電纜等各類地方材料。

輔助物資：其他建筑材料、燃料、周轉(zhuǎn)材料等。

3、材料采購計劃編制：

A、工程項目需用材料清單。

篇（5）

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、企業(yè)物資管理現(xiàn)狀及存在的問題

在人力成本逐漸攀升的今天，如何降低原材料成本，提高收益，是所有企業(yè)均在思考的問題。降低原材料成本最直接的途徑，一是降低其采購成本，二是在施工生產(chǎn)過程中避免原材料浪費、提高材料使用率，而這些都涉及到企業(yè)的物資管理工作。

物資管理是企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營中不可缺少的一環(huán)，物資采購成本占施工總成本約60%-70%，物資是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重要的管理對象。近年來，我國企業(yè)的物資管理水平有了顯著的提高，宏觀發(fā)展環(huán)境實現(xiàn)了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理體制發(fā)生了巨大的變革，企業(yè)的物資流通渠道和購銷形式也發(fā)生了根本性變化。隨著管理體制的完善，很多企業(yè)逐步地開始實施更為有效的物資管理辦法，如采用施工企業(yè)物資管理軟件等。但是，大多數(shù)企業(yè)在技術(shù)、資金投入等諸多方面仍然是屬于比較落后和小規(guī)模的，因此不可能進行高效的信息化控制和管理，這些企業(yè)在外部條件不夠完善的情況下，物資管理上不可避免地存在著諸多的問題。

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對物資管理的重要性認(rèn)識不夠深入，對物資管理工作不以為然，物資管理系統(tǒng)單一，沒有規(guī)范物資管理各個環(huán)節(jié)，因此會對企業(yè)造成很大的損失。

2、物資管理體制不夠健全，基礎(chǔ)還需完善

物資管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其相應(yīng)的管理體制應(yīng)該在計劃、采購、供應(yīng)、管理、使用等環(huán)節(jié)上有嚴(yán)格的規(guī)定。近些年來，雖然很多企業(yè)已經(jīng)建立了包括物資計劃管理、采購管理、供應(yīng)管理、倉儲管理、供應(yīng)商管理等在內(nèi)的各項管理制度，但制度的適合性、全面性、實效性較差。同時，由于制度與制度之間聯(lián)系松散、缺乏協(xié)同，造成整個管理制度不成體系，甚至相互矛盾，不能達(dá)到系統(tǒng)協(xié)同效果。

3、物資管理環(huán)節(jié)上的問題

(1)采購環(huán)節(jié)的問題。采購是物資管理的重要和核心內(nèi)容，物資采購包括實物資源管理和客戶資源管理。如果沒有政策規(guī)范性指引，企業(yè)實物資源管理和客戶資源管理形成的是很可能自己約定俗成的一套模式，這種模式往往缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和成長性。由于在物資采購環(huán)節(jié)沒有系統(tǒng)化的管理理念和管理思想，不能形成標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式。另外，伴隨經(jīng)濟的快速發(fā)展，供應(yīng)商的運營績效對其下游企業(yè)的影響越來越大，企業(yè)為了實現(xiàn)低成本、高質(zhì)量、快速反應(yīng)，就必須高度重視供應(yīng)商的評價選擇。但是，有些企業(yè)在采購環(huán)節(jié)上，由于對市場經(jīng)濟規(guī)律的特點和市場風(fēng)險缺乏深化的認(rèn)識，采購工作存在簡單化、不規(guī)范化的傾向，許多的物資采購招標(biāo)活動不夠規(guī)范，尤其是有些企業(yè)往往在供應(yīng)商的選擇上帶有較大的隨意性，缺乏供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，這些都人為地增大了企業(yè)的供應(yīng)風(fēng)險。

(2)庫存管理環(huán)節(jié)上的問題。庫存作為供需之間的緩沖，一方面，適量的庫存可以應(yīng)付規(guī)律與偶然性的需求變化，起到應(yīng)急和備用的緩沖作用，另一方面，一定數(shù)量的庫存又占用了大量的流動資金，延長了資金的周轉(zhuǎn)，因此，如何采用有效的庫存控制策略，在保證生產(chǎn)連續(xù)性和保持一定程度服務(wù)水平的前提下，盡量降低庫存水平而不影響施工生產(chǎn)是庫存管理的重要目標(biāo)。

4、物資管理隊伍素質(zhì)還有待提高

從一些調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，物資管理領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，有的管理人員利用職務(wù)之便，通過各種名目的“提成”、“回扣”、“好處費”等擾亂了企業(yè)正常的物資采購監(jiān)督管理。同時，隨著企業(yè)間競爭的加劇和不斷國際化、擴大化，企業(yè)物資管理工作日益繁重，物資采購和供應(yīng)當(dāng)中會遇到許多新情況和新問題，對物資管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高的要求。物資管理人員只有不斷加強法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，問需于基層、問計于一線，在實踐中積累經(jīng)驗，才能應(yīng)對日益繁重的物資管理任務(wù)。

5、物資管理績效評價尚需完善

對企業(yè)項目物資管理進行績效評價，可以判斷項目的物資管理水平，從而提高物資管理能力。按照建設(shè)“五型企業(yè)”的要求，很多企業(yè)在質(zhì)量效益、資源節(jié)約等方面建立了包括資金占用率、庫存增長率、廢舊物資回收率等考核指標(biāo)，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)的物資管理工作，但尚未形成一套系統(tǒng)的物資管理績效評價體系。

6、風(fēng)險預(yù)控的體制機制尚未健全

近幾年來，有的企業(yè)已經(jīng)開展了風(fēng)險源管理活動，進行風(fēng)險源辨識，建立風(fēng)險庫，對市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、采購風(fēng)險、成本風(fēng)險有了較明確的認(rèn)識，也制定了相應(yīng)的防范措施。但要從根本上防范和應(yīng)對風(fēng)險，從本質(zhì)上保證物資管理工作安全，還需建立長效的預(yù)控機制。

二、內(nèi)控制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是企業(yè)或單位為了保證經(jīng)營活動的合法性和資產(chǎn)的安全完整性，而在企業(yè)或單位內(nèi)部實施的一系列既相互聯(lián)系又相互制約的制度措施，以達(dá)到控制資產(chǎn)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營管理效益及防止舞弊的目的，同時為實現(xiàn)良好的經(jīng)營效果、法律法規(guī)的遵循以及財務(wù)報告的真實可靠提供合理的保證。內(nèi)控制度是由企業(yè)管理者、董事會和其他員工共同實施執(zhí)行的。內(nèi)控制度在管理中的目標(biāo)包括：保護企業(yè)資產(chǎn)的完整安全，確保資產(chǎn)能夠合理有效的使用；保證企業(yè)內(nèi)部制定的管理政策、制度以及會計信息能夠及時傳達(dá)，并能夠得到貫徹執(zhí)行；做好科學(xué)預(yù)算，合理控制成本費用，減少不必要的支出，避免資產(chǎn)浪費，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；預(yù)防產(chǎn)生各種錯誤，管理中的漏洞和缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查明，及時采取有效的糾正措施，保證企業(yè)各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動能夠正常有序地進行。內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，為了有效保證內(nèi)控制度的實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的考核制度，明確規(guī)定各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理程序和職責(zé)分工。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動合理運行的前提是合理健全的組織機構(gòu)和明確的職責(zé)分工。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的過程中，應(yīng)當(dāng)有兩個或兩個部門以上的工作人員參與到其中進行分工負(fù)責(zé)，以達(dá)到相互制約的目的，防止虛假信息的產(chǎn)生，保護資產(chǎn)的安全。企業(yè)在貫徹落實內(nèi)控制度時應(yīng)當(dāng)重視執(zhí)管理人員的選用問題，只有選用較高能力的工作人員來執(zhí)行內(nèi)控制度，才能真正發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。內(nèi)部審計機構(gòu)、國家審計部門也應(yīng)當(dāng)起到監(jiān)督作用，使內(nèi)控制度更加完善，杜絕內(nèi)控制度管理人員，避免因為管理效應(yīng)弱化，管理力度遞減，造成企業(yè)經(jīng)濟效益下降等情況的出現(xiàn)。

我國一部分企事業(yè)單位在一定程度上建立了內(nèi)控制度，使企業(yè)的運行、業(yè)務(wù)管理在一定范圍內(nèi)有章法可循。但是，還有一部分企業(yè)的管理意識淡薄，沒有認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性，再加上內(nèi)控制度自身的局限性，導(dǎo)致一些企業(yè)內(nèi)部管理和控制上還存在一些問題。如：管理觀念不合理，缺乏競爭意識；法人治理機構(gòu)不夠規(guī)范；外部監(jiān)督力度不強，監(jiān)督環(huán)境不到位等。我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)在原有管理效果的基礎(chǔ)上，不斷推進內(nèi)控制度的創(chuàng)新，完善企業(yè)的管理制度；明確管理層人員、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)的職責(zé)，使各個部門協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡。同時加強外部監(jiān)督的力度，增強相關(guān)人員的責(zé)任意識，使企業(yè)的內(nèi)控制度充分發(fā)揮其作用，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造有利條件。

三、內(nèi)控制度在物資管理中的作用

1、梳理物資管理流程，完善管控措施

為了保障物資的安全，提高物資的使用效益，完善物資的管控措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理物資管理流程。在梳理過程中應(yīng)當(dāng)先從大類進行區(qū)分，再進行細(xì)化和梳理。比如，存貨的梳理，應(yīng)當(dāng)先從原材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品、成品等進行梳理；在梳理流程中應(yīng)當(dāng)注意各個環(huán)節(jié)的整合，比如，對存貨的梳理可以從驗收入庫、倉庫儲存保管、領(lǐng)用出庫、存貨盤點以及存貨處置等環(huán)節(jié)進行梳理。在物資梳理整合過程中，應(yīng)當(dāng)對照現(xiàn)有的企業(yè)管理制度，檢查是否落實企業(yè)的相關(guān)制度措施。完善物資管理控制措施的關(guān)鍵步驟是物資的梳理。通過物資梳理可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)物資管理中存在的漏洞和問題。企業(yè)可以將這些問題加以分析，查找原因，結(jié)合實際情況，健全物資管理的相關(guān)制度措施，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度，強化物資管控措施，保證企業(yè)物資的安全完整，提高物資的使用效能，防范企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險，進而提升企業(yè)的核心競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理能力。

2、落實內(nèi)控制度，規(guī)范物資需求

企業(yè)在物資管理工作中的預(yù)算編制不科學(xué)，物資需求計劃不夠規(guī)范，對物資的消耗規(guī)律掌握不夠明確，對生產(chǎn)物資需求量的預(yù)算不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)的物資使用和管理沒有達(dá)到精細(xì)化的要求。通過內(nèi)控制度的要求使物資問題得到解決，首先是物資需求的預(yù)算問題，科學(xué)合理的預(yù)算應(yīng)當(dāng)由項目技術(shù)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，提高物資需求預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，防止物資的積壓和不必要的浪費。在完善物資預(yù)算制度的同時，也應(yīng)當(dāng)進一步完善物資消耗控制管理工作。在使用過程中由作業(yè)部門和使用單位執(zhí)行物資的控制措施。完善考核管理辦法和物資消耗控制制度，明確物資使用去向，以保證物資使用和消耗在預(yù)算范圍之內(nèi)。嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)控管理制度完善物資的管理水平和管理目標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控制度的規(guī)范管理物資，明確物資管理分工，延長物資使用周期，避免出現(xiàn)物資積壓、成本過高、物資使用效用較低等問題的出現(xiàn)，使物資管理和使用處于一種優(yōu)化狀態(tài)。

3、固定資產(chǎn)的維護和升級改造

固定資產(chǎn)主要包括建筑物、房屋、機械、機器、運輸工具，以及與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必需的物資條件。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)能力和長期發(fā)展能力與固定資產(chǎn)是否安全完整息息相關(guān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的特點進行分析歸納，進而設(shè)計出合理的使用流程，健全管理控制措施，保證固定資產(chǎn)的完整安全和高效運行。企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理程序包括固定資產(chǎn)的取得、對固定資產(chǎn)進行登記造冊和運行維護。固定資產(chǎn)的取得時的內(nèi)控措施是：企業(yè)根據(jù)合同和貨單進行嚴(yán)格的驗收；根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點加強管理工作。企業(yè)在取得固定資產(chǎn)后要對其進行詳細(xì)的登記，編制目錄，建立卡片，便于統(tǒng)計和管理企業(yè)的固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的升級改造，以便提高產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，降低能源消耗和污染，保證施工生產(chǎn)的節(jié)能環(huán)保。

4、加強舊物資的回收利用，延長物資使用周期

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大和生產(chǎn)成本的不斷提高，應(yīng)當(dāng)加強對就物資的回收利用力度。延長物資的使用周期，充分發(fā)揮舊物資的作用，利用內(nèi)控制度對物資的管理進一步挖掘企業(yè)的內(nèi)部潛力和物資的使用率，降低生產(chǎn)成本。加強企業(yè)的信息化管理，通過對物資使用和消耗動態(tài)的掌握，對企業(yè)各項目的物資回收情況進行梳理整合，對于有利用價值的物資加以維修，變廢為寶。對于已經(jīng)沒有利用價值的物資進行清倉工作，通過信息化管理將企業(yè)隔部門的物資縱向連接起來，加大了物資管理力度，重視舊物資的再使用和管理，核實舊物資的價值以避免不必要的浪費，使企業(yè)的物資管理保持良性循環(huán)狀態(tài)。

在當(dāng)前形勢下，延長物資服務(wù)年限，發(fā)揮廢舊物資作用，不失為緩解采購資金緊張，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效辦法。作為企業(yè)物資管理部門，就應(yīng)該做好此項工作。物資經(jīng)過修復(fù)過程，確定報廢，其用途方向又是一個節(jié)約成本的大課題。是直接進行廢物處置，還是根據(jù)報廢等級選擇適當(dāng)?shù)墓に囂幚?，投入新的使用流程。兩種不同的處置方式，給企業(yè)效益帶來的差距是巨大的。

對于常規(guī)維修材料的修復(fù)利用工作也不可忽視。其一通過對廢品的回收能夠反饋正確的物資消耗信息。其二是可以通過回收的物資加強修理工作，變廢為寶。要保證這兩個方面功能的實現(xiàn)，必須通過企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行進行控制。加強信息化管理,通過掌握物資的消耗動態(tài)，對基層單位的物資回收情況進行考核。對于有回收利用價值的物資核定回收率，通過物資消耗納入網(wǎng)絡(luò)化管理，實現(xiàn)日清日結(jié)。項目部將實際消耗進行網(wǎng)絡(luò)記帳，通過網(wǎng)絡(luò)把物資管理單位進行縱向連接起來，實行垂直信息傳輸，加大了管理力度，及時撐握廢舊物資回收的動態(tài)。實現(xiàn)從ERP的發(fā)出到消耗系統(tǒng)的使用，再到廢舊物資回收入庫，形成了一個廢舊物資管理的系統(tǒng)環(huán)，實現(xiàn)了有發(fā)出，有使用就有回收，回收物資有帳、有實物。

結(jié)語

隨著知識經(jīng)濟時代的到來和市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的因素日益增多。物資管理工作是否合理科學(xué)已成為影響企業(yè)是否能夠長足發(fā)展的主要因素。加強內(nèi)控制度在物資管理工作中的執(zhí)行力度，明確物資管理工作中各部門的職責(zé)，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的核心競爭力創(chuàng)造了有利條件。

參考文獻(xiàn)

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篇（6）

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.096

[中圖分類號]R197.322 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）16-0-02

我國的醫(yī)療體制改革所體現(xiàn)的兩個重要制度就是《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，它是改革政策落實的重要方面，醫(yī)院在這兩個政策的實行下可進一步規(guī)范會計核算方法，提升財務(wù)管理水平。醫(yī)院作為服務(wù)性很強的機構(gòu)，其服務(wù)對象是全體社會人員，在市場化的要求下要不斷完善服務(wù)水平，庫存物資管理是其關(guān)鍵性的組成部分，關(guān)系著整個醫(yī)療活動的順利開展，需要一個健全高效的管理體制做支撐。在長期的發(fā)展過程中，醫(yī)院在庫存物資管理方面還存在很多問題，需要采取措施予以解決。

1 新制度下的醫(yī)院庫存物資管理現(xiàn)狀

1.1 物資的引進采購方面

庫存物資是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品以及其他材料等物資。

醫(yī)院在進行必要的物資采購時，往往缺少針對性，且每次采購的定點市場也不穩(wěn)定，沒有與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈。醫(yī)院的庫存物資涉及類型較多，需要有一個清晰明確的采購計劃，并且要根據(jù)物資的差異細(xì)化儲存，但很多醫(yī)院在大批量的物資采購上沒有做到真正控制，造成相應(yīng)的管理跟不上，削弱了采購部門的職能，有的采購人員只是簡單的填寫票據(jù)報銷單，而在具體的物資入庫、出庫以及采購方面并不是很規(guī)范。

1.2 物資的保管和使用環(huán)節(jié)

首先，物資供應(yīng)缺少時效性，庫存物資管理部門與設(shè)備管理中心是調(diào)配庫存物資的主要部門，但兩者過于獨立，缺少必要的溝通交流，使得采購和使用很容易出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象；其次，具體的物資使用科室沒有專門的資產(chǎn)管理人員，對資產(chǎn)的管理缺少合理性，造成資金占用過大，且在調(diào)入和轉(zhuǎn)出時沒有相應(yīng)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)；第三，權(quán)責(zé)制模糊，對庫存物資的管理沒有把責(zé)任細(xì)分到位，各個部門之間溝通不夠，沒有形成相互制約、相互依賴的機制，造成物資使用狀況不合實際，不利于管理決策的正確制訂。

1.3 核算環(huán)節(jié)

多數(shù)醫(yī)院是綜合性的醫(yī)療事業(yè)單位，對各種衛(wèi)生材料、藥品等的需求是多種多樣的，因此，庫存物資的種類就相對繁多，對其核算時要有多層次清晰化的方法。當(dāng)前形勢下，信息化系統(tǒng)的應(yīng)用是一種趨勢，但很多的醫(yī)院并不具備這種能力，造成工作效率低下，引發(fā)各種不利影響。首先，不利于物資核算工作的時效性和精確性的提高。與實際使用狀況脫離，使物資材料產(chǎn)生較大的潛在的損失，物資材料報表過于形式化，不能完全真實地反映醫(yī)院的實際財務(wù)狀況。其次，延長核算延誤時間。核算工作涉及到物資的實際價值估算，應(yīng)及時進行，否則將不利于物資管理的高效運行。

1.4 報廢環(huán)節(jié)

醫(yī)院是一個服務(wù)性很強的機構(gòu)，日常工作量較大，對各種物資材料的使用較為頻繁，物資報廢是十分常見的現(xiàn)象。對這一環(huán)節(jié)的分析可從兩方面入手。第一，在醫(yī)院的實際運行中，對各種物資的報廢處理工作沒有形成一個系統(tǒng)的流程，例如，有的損壞程度較輕的物資資產(chǎn)如低值易耗品直接廢棄不用，造成資源浪費，且沒有明確劃分報廢標(biāo)準(zhǔn)，報廢后的資產(chǎn)沒有進行良好的事后監(jiān)管，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。第二，報廢后的物資保管不完善。物資報廢后的處置有的屬于醫(yī)院的現(xiàn)金流入，醫(yī)院很多物資設(shè)備拆除后，得不到相應(yīng)管理，無人監(jiān)管，隨意安放甚至丟失，給醫(yī)院帶來嚴(yán)重?fù)p失，需要加強管理。

2 醫(yī)院庫存物資管理中問題的解決措施

2.1 采購方面

首先，要設(shè)立專門的監(jiān)管部門。物資采購要有專門科室負(fù)責(zé)，采購全程還要有會計部門、審計部門等實時監(jiān)督，要對采購的物資設(shè)備進行全面的質(zhì)量檢測和價值評估，發(fā)揮監(jiān)督監(jiān)管的作用。其次，評估不同的物資價值后建立分層的價格信息資料庫，針對同一種物資可對比多個供應(yīng)商，控制采購成本，留存不同供應(yīng)商調(diào)整和更新變化后的檔案。第三，形成良好穩(wěn)定的供應(yīng)鏈?？己斯?yīng)商的綜合信用和形象后，檢測采購所需物資的質(zhì)量，檢測合格才可予以引進，與供應(yīng)商建立友好合作關(guān)系，保證貨源穩(wěn)定，定期對供應(yīng)商進行全面考察，一般周期為半年，以掌握供應(yīng)商情況，記錄相關(guān)信息，包括供應(yīng)商現(xiàn)在的實力以及未來的供貨能力等。另外，要留有備用的供應(yīng)商以備不時之需。

2.2 保管和使用方面

第一，積極引進現(xiàn)代化技術(shù)，建立采購信息化平臺，不斷完善采購、入庫以及領(lǐng)用等流程。醫(yī)院管理者要在意識上形成重點關(guān)注，嚴(yán)格要求實施部門，明確庫存物資的計劃方案，加強對具體操作人員的培訓(xùn)，實行物資資產(chǎn)管理的一體化和綜合化模式，盡可能保證物資流動的正常有序。

第二，建立健全責(zé)任制和庫存物資的清查盤點制。物資從采購到入庫，要安排專門的部門或個人進行保管，對于新更換的物資，在購入時要加強驗收審核，把具體責(zé)任細(xì)分到個人，在不同的物資區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，落實責(zé)任制。庫存物資保管的另一個重點就是定期盤點清查，保證賬實相符，實時掌握庫存物資的實際情況，庫存不足時，進行事前采購。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)以及毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理，為正常的醫(yī)療活動順利開展打下基礎(chǔ)。

第三，強化評估核算工作，安排專門人員對各種物資的數(shù)量、質(zhì)量以及完整度等進行評價，綜合考慮不同物資的重要性和采購渠道，合理估算其價值。

2.3 核算方面

第一，要對物資使用的各個科室進行實際分析，把握物資使用成本，減少浪費，做到物盡其用。建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進行成本核算。把最終的分析結(jié)果與使用科室的成本核算直接關(guān)聯(lián)，減少物資使用不合理現(xiàn)象的出現(xiàn)。

第二，進一步完善采購結(jié)算機制，把采購和結(jié)算分開，引入競爭機制。在采購物資時要有明確的采購計劃，說明所采購各項物資的數(shù)量、特性，經(jīng)上級部門或監(jiān)察部門審核批準(zhǔn)后方可進行采購，統(tǒng)一采購管理，最后由財務(wù)部門進行結(jié)算，實時掌握庫存物資的數(shù)量和實際價值，提高資金使用率。

2.4 規(guī)范物資的報廢程序，加強盤點

處理報廢物資時，要有詳細(xì)的物資使用記錄表，并制訂出嚴(yán)密的報廢方案，把各方面因素考慮在內(nèi)，由上級批準(zhǔn)后采取合理的方法進行報廢處理，并安排相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管部門做好監(jiān)督工作。另外，要不斷提高庫存管理人員的自身素質(zhì)，定期檢查盤點，全面詳細(xì)地掌握庫存物資的實際庫存狀況，為經(jīng)營決策提供參考。

3 結(jié) 語

當(dāng)前我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革不斷深入，對醫(yī)院的庫存物資管理也提出了更高要求。醫(yī)院要提高自身的綜合實力和競爭水平，抓好內(nèi)部和外部的建設(shè)管理工作，特別是在醫(yī)院新制度的背景下，要進一步落實各項改革政策。庫存物資作為新制度的重要組成部分，是改革完善的重點，對醫(yī)院的經(jīng)營理念和模式都有著重要影響，醫(yī)院要采取有效措施解決其存在的問題，確保自身健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

二、固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。

三、賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

四、賓館經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。新晨

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；

篇（8）

第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機器、設(shè)備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。

第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負(fù)責(zé)證券購人與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負(fù)責(zé)有價證券盤點工作的人員分離。

5.負(fù)責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構(gòu)支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項投資計劃。

第九條 公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應(yīng)由公司財務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實施o

1.證券保管員和會計人員應(yīng)在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務(wù)部根據(jù)“有價證券盤點表”，認(rèn)為必要時，可以抽樣核對，復(fù)核盤點表。

3.年終時，根據(jù)公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或聘請注冊會計師)參加監(jiān)盤。

第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及董事會按其職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;

2。對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室;

4.財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書;

5.按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);

6.對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。

第十八條 對外投資權(quán)限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準(zhǔn)或由總公司轉(zhuǎn)報董事會批準(zhǔn)，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。

2.總公司應(yīng)在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投資決策。

第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

1.要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規(guī)模和資金來源;

4.投資項目的經(jīng)營方式;

5.投資項目的效益預(yù)測;

6.投資的風(fēng)險預(yù)測(包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險);

7.投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應(yīng)提供如下資料：

1.有關(guān)投資所在國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;

2.投資所在國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準(zhǔn)后，對外投資部

門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：

1?？傉?/p>

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o

2.市場預(yù)測和項目投資規(guī)模

(1)國內(nèi)外市場需求預(yù)測;

(2)國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;

(3)項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預(yù)測;

(4)現(xiàn)金流量計劃。

4.項目的財務(wù)分析

(1)項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進行分析。

5.項目敏感性分析及風(fēng)險分析。

第二十四條 財務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項目可行性研究報告報總公司批準(zhǔn)后，編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;

4.合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會計制度;

5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;

7.合作各方違約時應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計算方法;

8.協(xié)議(合同)的生效條件;

9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構(gòu)及所適用的法律;

11.協(xié)議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān);

13.協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。

項目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價.

3.公司認(rèn)購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。

4.公司認(rèn)購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應(yīng)計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動;擁有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

(2)由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。

(3)由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：

(1)投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

(2)投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認(rèn)為有必要的其他情形。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。

3.對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報總公司批準(zhǔn)o

4.對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。

第三章 對內(nèi)投資

第二十九條 公司對內(nèi)投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設(shè)計文件;

3.編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。

第三十條 公司對內(nèi)投資權(quán)限

對內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。

3.建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4。建設(shè)項目可行性研究報告由公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。

未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報原審批機構(gòu)審批。

第三十二條 初步設(shè)計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進行工程初步設(shè)計。

2.初步設(shè)計必須以批淮的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需進行設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見,經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。

第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計

1.各分支機構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批。總公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當(dāng)年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。

5.各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的：度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)。

6.各分支機構(gòu)必須及時、準(zhǔn)確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務(wù)部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務(wù)部、項目承辦單位應(yīng)及時歸檔。

第四章 投資管理機構(gòu)

第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機構(gòu)為項目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目結(jié)束后的評價工作。

第三十六條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評價、技術(shù)經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等。

第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負(fù)責(zé)對項目的事前效益審計協(xié)議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構(gòu)的對外投資活動必須報總公司批準(zhǔn)后方可進行，各分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。

篇（9）

第三條省、市、縣（含縣級市、區(qū)，下同）農(nóng)業(yè)行政主管部門主管本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)作物種子工作，其所屬的種子管理機構(gòu)具體負(fù)責(zé)種子管理工作。

農(nóng)業(yè)行政主管部門、種子管理機構(gòu)及其工作人員不得參與和從事種子生產(chǎn)、經(jīng)營活動。

第四條省、市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)將種子管理工作經(jīng)費列入同級財政預(yù)算。

第五條縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)制定種子發(fā)展規(guī)劃，并按照國家有關(guān)規(guī)定在財政、信貸和稅收等方面采取措施，保證規(guī)劃的實施。

省人民政府設(shè)立專項資金，用于扶持良種選育、推廣和特殊情況下的種子擴繁。具體管理辦法按照國務(wù)院規(guī)定執(zhí)行。

第六條省人民政府建立種子儲備制度，主要用于發(fā)生災(zāi)害時的生產(chǎn)需要，保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)安全。貯備救災(zāi)備荒種子產(chǎn)生的政策性虧損，由財政予以補貼。具體辦法按照國務(wù)院規(guī)定執(zhí)行。

第七條省農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立種質(zhì)資源庫、種質(zhì)資源保護區(qū)或者種質(zhì)資源保護地，保護和有計劃地開發(fā)、利用名、特、優(yōu)種質(zhì)資源和野生種質(zhì)資源。

第八條縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)鼓勵和支持單位或者個人從事良種選育和開發(fā)，保護科研成果，依法保障選育者的合法利益。

第九條主要農(nóng)作物品種推廣應(yīng)用前，應(yīng)當(dāng)通過國家級或者省級審定。申請品種審定的單位或者個人應(yīng)當(dāng)提供試驗種子，并按規(guī)定繳納試驗費用。

其他農(nóng)作物品種的選育和引進實行登記制度。具體登記辦法，由省農(nóng)業(yè)行政主管部門制定。

第十條相鄰省、自治區(qū)審定通過并適宜在我省生態(tài)區(qū)域種植的主要農(nóng)作物品種，經(jīng)省農(nóng)業(yè)行政主管部門同意，準(zhǔn)予引種。非相鄰省、自治區(qū)、直轄市審定通過的主要農(nóng)作物品種未劃定適宜在我省生態(tài)區(qū)域種植的，由申請者報請省種子管理機構(gòu)組織試驗，適宜種植的，可以推廣。

第十一條取得種子生產(chǎn)許可證的單位或者個人，可以委托鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織、其他經(jīng)濟組織或者農(nóng)民生產(chǎn)種子，生產(chǎn)種子前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同。合同約定生產(chǎn)的種子應(yīng)當(dāng)符合國家種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；國家沒有規(guī)定種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

第十二條符合國家種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的種子，應(yīng)當(dāng)按合同收購。

對達(dá)不到國家種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定種用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的種子，取得種子生產(chǎn)許可證的單位或者個人應(yīng)當(dāng)報告種子生產(chǎn)所在地的種子管理機構(gòu)，并在其監(jiān)督下報廢、收購、轉(zhuǎn)商，不得冒充種子銷售。

第十三條鼓勵單位和個人建立穩(wěn)定的種子生產(chǎn)基地，推進種子專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。

種子生產(chǎn)應(yīng)當(dāng)具備與種子生產(chǎn)相適應(yīng)的生產(chǎn)條件，執(zhí)行種子生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程和檢驗、檢疫規(guī)程，保證種子質(zhì)量。

任何單位和個人不得在種子生產(chǎn)基地從事危害種子生產(chǎn)的活動。

第十四條種子經(jīng)營者必須在種子經(jīng)營許可證的有效區(qū)域內(nèi)銷售或者委托代銷種子，委托代銷種子應(yīng)當(dāng)與代銷方簽訂代銷協(xié)議。代銷方應(yīng)當(dāng)在代銷協(xié)議范圍內(nèi)從事代銷活動，并不得再次委托代銷種子。

代銷方不得接受無種子經(jīng)營許可證的單位或者個人的委托銷售種子。

第十五條農(nóng)民個人自繁、自用的常規(guī)種子有剩余的，可以在集貿(mào)市場上出售、串換，不需要辦理種子經(jīng)營許可證；但出售、串換主要農(nóng)作物常規(guī)種子的，應(yīng)當(dāng)將品種的名稱、數(shù)量向當(dāng)?shù)胤N子管理機構(gòu)備案，并領(lǐng)取出售、串換證明。具體管理辦法，由省人民政府另行制定。

第十六條除《種子法》和本條例規(guī)定之外，其他無種子經(jīng)營許可證的單位或者個人不得收購、銷售種子。

第十七條種子廣告前應(yīng)當(dāng)由廣告地縣級以上種子管理機構(gòu)對廣告內(nèi)容進行審查；未經(jīng)審查，不得。

第十八條經(jīng)省有關(guān)主管部門考核合格的種子質(zhì)量檢驗機構(gòu)，承擔(dān)種子質(zhì)量檢驗工作。

因種子質(zhì)量產(chǎn)生糾紛的，當(dāng)事人可以向所在地種子質(zhì)量檢驗機構(gòu)提出檢驗申請。當(dāng)事人對檢驗結(jié)果有異議的，可以在收到檢驗結(jié)果之日起15日內(nèi)，向上級種子質(zhì)量檢驗機構(gòu)提出復(fù)檢。

申請檢驗的，按有關(guān)規(guī)定交納檢驗費用。

第十九條種子執(zhí)法人員查處種子生產(chǎn)、經(jīng)營違法行為時，可以查閱、復(fù)制、摘錄有關(guān)合同、發(fā)票、帳簿、檢驗結(jié)果、標(biāo)簽等相關(guān)資料，現(xiàn)場檢查種子生產(chǎn)、經(jīng)營、貯藏場所；可以查封涉嫌違法種子，并在7日內(nèi)作出處理決定。

種子管理機構(gòu)可以對種子質(zhì)量進行抽查，抽查不得收取費用。

第二十條種子執(zhí)法人員執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一標(biāo)志并出示行政執(zhí)法證件。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙種子執(zhí)法人員依法執(zhí)行職務(wù)。

第二十一條省種子管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，對種子生產(chǎn)、經(jīng)營、檢驗人員進行培訓(xùn)和考核。

第二十二條農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立舉報制度，接受投訴和舉報，對舉報有功者予以獎勵。

第二十三條違反本條例第九條第二款、第十三條第三款規(guī)定，對其他農(nóng)作物品種的選育和引進未實行登記或者在種子生產(chǎn)基地從事危害種子生產(chǎn)活動的，由農(nóng)業(yè)行政主管部門責(zé)令停止選育、引進或者停止侵害；給使用者、生產(chǎn)者造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十四條違反本條例第十條規(guī)定，未經(jīng)同意或者試驗，擅自引種、推廣主要農(nóng)作物品種的，由農(nóng)業(yè)行政主管部門責(zé)令停止引種、推廣，沒收種子和違法所得，并處以1萬元以上5萬元以下罰款。

第二十五條違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由農(nóng)業(yè)行政主管部門責(zé)令改正，沒收種子和違法所得，并處以違法所得1倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，處以1000元以上3萬元以下罰款；可以吊銷種子種子經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）無種子經(jīng)營許可證收購、銷售種子的；

（二）超種子經(jīng)營許可證的有效區(qū)域委托代銷種子或者代銷方超代銷協(xié)議范圍經(jīng)營種子的；

（三）代銷方再次委托代銷種子或者接受無種子經(jīng)營許可證的單位或者個人委托銷售種子的。

第二十六條違反本條例第十七條規(guī)定，未經(jīng)審查批準(zhǔn)廣告的，由工商行政管理部門責(zé)令負(fù)有責(zé)任的廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告者停止，沒收廣告費用，并處廣告費1倍以上5倍以下罰款。

第二十七條種子質(zhì)量檢驗機構(gòu)出具虛假檢驗證明的，與種子生產(chǎn)者、銷售者承擔(dān)連帶責(zé)任；并依法追究種子質(zhì)量檢驗機構(gòu)及其有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條種子使用者因種子質(zhì)量問題受到損失的，出售種子的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)予以賠償；經(jīng)營者賠償后，屬于種子生產(chǎn)者或者其他經(jīng)營者責(zé)任的，經(jīng)營者有權(quán)向生產(chǎn)者或者其他經(jīng)營者追償。賠償額包括購種價款、有關(guān)費用和可得利益損失。

前款所稱可得利益損失，是指因種子造成的該作物實際產(chǎn)量與所在縣當(dāng)年統(tǒng)計平均產(chǎn)量的減產(chǎn)部分，按當(dāng)年當(dāng)?shù)赝愖魑锸袌銎骄鶅r格確定。

第二十九條農(nóng)業(yè)行政主管部門、種子管理機構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）參與和從事種子生產(chǎn)、經(jīng)營活動；

（二）違反規(guī)定條件發(fā)放或者拒絕發(fā)放種子生產(chǎn)、經(jīng)營許可證；

篇（10）

第二條本辦法所稱水資源，是指地表水和地下水。

凡在本市行政區(qū)域內(nèi)開發(fā)、利用、保護、管理水資源和防治水害的公民、法人或其他組織，均應(yīng)遵守本辦法。

第三條水資源屬于國家所有。

農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織所有的水塘、水庫中的水，屬于集體所有。

公民、法人或其他組織依法取得的水資源使用權(quán)及其他合法權(quán)益受法律保護。

第四條水資源管理貫徹統(tǒng)一規(guī)劃、合理開發(fā)、綜合利用、有效保護、節(jié)約用水、講求效益的原則，發(fā)揮水資源的多種功能。

各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強水資源的管理和保護工作，采取有效措施，保護自然植被，植樹種草，涵養(yǎng)水源，防治水土流失，改善生態(tài)環(huán)境，防治水污染。

第五條公民、法人或其他組織都有保護水資源的義務(wù)，有權(quán)對破壞水資源的行為進行檢舉、揭發(fā)和制止。

第二章管理機構(gòu)與職責(zé)

第六條市水行政主管部門是本行政區(qū)水資源的主管部門。

縣水行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)內(nèi)水資源的管理工作。

水行政主管部門所屬的水政水資源管理機構(gòu)，受上級水政水資源管理機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)處理本行政區(qū)域內(nèi)水政監(jiān)察和水資源管理的日常工作。

第七條市有關(guān)部門按照職責(zé)分工，共同做好水資源管理工作。

建設(shè)行政部門負(fù)責(zé)城市采水、管網(wǎng)輸水、用戶用水中的節(jié)約用水和城市污水處理設(shè)施建設(shè)工作。

林業(yè)行政部門負(fù)責(zé)對水源涵養(yǎng)林營造和保護進行規(guī)劃并實施。

地質(zhì)礦產(chǎn)部門負(fù)責(zé)水資源勘察管理、監(jiān)測、統(tǒng)計、分析及開發(fā)利用工作。

環(huán)境保護行政部門負(fù)責(zé)對水污染進行調(diào)查、監(jiān)督和評價，對水污染防治實施監(jiān)督管理。

第八條縣有關(guān)部門按照職責(zé)分工，配合水行政主管部門做好水資源管理工作。

第三章開發(fā)利用

第九條開發(fā)利用水資源應(yīng)當(dāng)進行綜合科學(xué)考察和調(diào)查評價。

全市水資源的綜合科學(xué)考察和調(diào)查評價由市水行政主管部門會同城市建設(shè)、環(huán)境保護、地礦、林業(yè)及其他有關(guān)部門統(tǒng)一進行。

第十條開發(fā)水資源和防治水害，應(yīng)當(dāng)根據(jù)流域或區(qū)域制訂綜合規(guī)劃和專業(yè)規(guī)劃。綜合規(guī)劃應(yīng)當(dāng)與國土規(guī)劃相協(xié)調(diào)，兼顧各區(qū)、各行業(yè)的需要，專業(yè)規(guī)劃應(yīng)當(dāng)服從綜合規(guī)劃。

全市的綜合規(guī)劃和流域綜合規(guī)劃或區(qū)域綜合規(guī)劃，由市水行政主管部門組織有關(guān)部門編制，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后，報省水行政主管部門備案；縣級流域綜合規(guī)劃或者區(qū)域綜合規(guī)劃，由縣水行政主管部門組織有關(guān)部門編制經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，報市水行政主管部門備案。

經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃是開發(fā)利用水資源和防治水害的基本依據(jù)，修改規(guī)劃，必須經(jīng)原批準(zhǔn)機關(guān)核準(zhǔn)。

第十一條開發(fā)利用水資源，應(yīng)當(dāng)首先滿足城鄉(xiāng)居民生活用水，統(tǒng)籌兼顧農(nóng)業(yè)、工業(yè)和其他用水需要。

第十二條開發(fā)利用水資源應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排地表水和地下水，開采地下水要因地制宜，合理布局，保持采補平衡，深層地下水應(yīng)當(dāng)限量開采。

第十三條新建、改建、擴建水工程或其他有關(guān)取水工程必須征得市水行政主管部門同意后，方可按照基本建設(shè)程序申請立項。

興建工程設(shè)施或進行生產(chǎn)作業(yè)，對原有取水工程、供水水源、水環(huán)境有不利影響的，建設(shè)或生產(chǎn)單位應(yīng)當(dāng)采取補救措施或予以補償。

第十四條在河道和水工程保護范圍內(nèi)進行工程建設(shè)或生產(chǎn)作業(yè)，應(yīng)當(dāng)征得水行政主管部門同意。

第四章用水管理

第十五條縣級以上水行政主管部門負(fù)責(zé)會同有關(guān)部門制定本行政區(qū)域的水中長期供求計劃，報同級計劃主管部門審批，并報上一級水行政主管部門備案。

第十六條凡在本市行政區(qū)域內(nèi)直接從地下、河流取水的公民、法人或其他組織實行取水許可制度。

取水的公民、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)按《青海省取水許可制度實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定向水資源管轄區(qū)的水行政主管部門申請辦理取水許可證。

為家庭生活、畜禽飲用及其他少量用水取水的，可以不申請取水許可證。

第十七條現(xiàn)有取水工程由取水的公民、法人或其他組織向水行政主管部門申報登記，經(jīng)審查合格后，補發(fā)取水許可證，確認(rèn)取水權(quán)。

第十八條新建、改建、擴建的建設(shè)工程需要取水或增加取水量的，建設(shè)單位在報送可行性研究報告時，應(yīng)當(dāng)附有市以上水行政主管部門的書面意見。

建設(shè)單位在新建、改建、擴建項目時，提交的取水許可預(yù)申請或取水許可申請文件中有關(guān)水質(zhì)、水量監(jiān)測數(shù)據(jù)，應(yīng)由經(jīng)水行政主管部門委托的持有國家計量認(rèn)證合格證書的監(jiān)測機構(gòu)提供。

第十九條除上級水行政主管部門審批的取水外，市、縣水行政主管部門依據(jù)規(guī)劃和上級規(guī)定，取水許可實行限額管理。

第二十條取水的公民、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)按批準(zhǔn)的取水許可中規(guī)定的使用目的和條件取水。因故停止取水的，應(yīng)向原批準(zhǔn)機關(guān)申請注銷取水權(quán)；因故需要變更的，須經(jīng)原批準(zhǔn)機關(guān)批準(zhǔn)。

第二十一條水資源實行有償使用。直接取用地下水或地表水的公民、法人或其他組織必須按規(guī)定向水行政主管門部繳納水資源費。不需申請取水許可的，免征水資源費。水資源費按取水設(shè)施的實際取水量、水產(chǎn)養(yǎng)殖的養(yǎng)殖水面面積計征。取水單位應(yīng)當(dāng)在水行政主管部門規(guī)定的期限內(nèi)安裝計量設(shè)施，逾期不安裝計量設(shè)施以及計量設(shè)施不能正常運行的，水行政主管部門可按取水設(shè)施的最大取水量計征水資源費。

第二十二條取水的公民、法人或其他組織應(yīng)按水行政主管部門核定的計劃進行取水，取水單位確需調(diào)整取水指標(biāo)的，須向原核準(zhǔn)機關(guān)提出申請，經(jīng)審查核準(zhǔn)后，重新下達(dá)取水計劃。

第二十三條水資源費由水行政主管部門具體負(fù)責(zé)征收，依據(jù)省有關(guān)規(guī)定上繳財政，納入預(yù)算管理。

第二十四條水資源費按季征收，取水的公民、法人或其他組織應(yīng)當(dāng)自收到繳費通知書之日起15日內(nèi)繳清，逾期不繳納的，按日加征1‰的滯納金。

第二十五條單位之間、個人之間、單位與個人之間發(fā)生的水事糾紛，按照《中華人民共和國水法》的有關(guān)規(guī)定處理。在水事糾紛解決之前，當(dāng)事人不得單方面改變水的現(xiàn)狀。

第二十六條市、縣人民政府或水行政主管部門在處理水事糾紛時，有權(quán)采取臨時處置措施，當(dāng)事人必須服從。鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)加強用水的監(jiān)督管理，及時調(diào)解本行政區(qū)域內(nèi)的水事糾紛，支持和協(xié)助司法機關(guān)、水行政主管部門處理破壞水資源和水利工程設(shè)施的事件。

第五章水資源保護

第二十七條公民、法人或其他組織在進行生產(chǎn)建設(shè)和其他活動時，不得破壞和污染水資源，不得損壞各種水工程和供水、取水設(shè)施。對已造成污染和破壞的，必須立即采取補救措施，限期恢復(fù)或賠償損失，所需費用由責(zé)任者負(fù)擔(dān)。

第二十八條市、縣人民政府對水源地、泉域、引蓄水工程等，根據(jù)其水流量、日取水量、分布位置及其重要性確定水源保護區(qū)。城建、地礦、環(huán)保、林業(yè)、衛(wèi)生等行政主管部門，按各自的職責(zé)協(xié)同水行政主管部門共同做好水源保護區(qū)工作。

第二十九條在水源保護區(qū)內(nèi)，嚴(yán)禁排放污水和廢液，不得燃燒一切有害物質(zhì)或傾倒、堆存垃圾和廢渣。未經(jīng)水行政主管部門批準(zhǔn)，在水源保護區(qū)內(nèi)不得打深孔鉆探、開采地下水資源及進行考古挖掘。

第三十條對水資源有污染影響的新建、改建、擴建工程項目，必須設(shè)置水污染防治設(shè)施，與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)。

第三十一條在地下水超采區(qū)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制開采地下水，不得擴大取水。嚴(yán)禁在地下水嚴(yán)重超采區(qū)取水。

第三十二條開發(fā)礦藏或興建地下工程，因疏干排水導(dǎo)致地下水位下降而造成經(jīng)濟損失的，特別是影響人畜飲水的，采礦和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取補救措施并賠償損失。

第三十三條市水行政主管部門應(yīng)組織城建、地礦、環(huán)保、林業(yè)、衛(wèi)生防疫等部門和有關(guān)企業(yè)，按照各自的職責(zé)分工認(rèn)真做好水質(zhì)監(jiān)測和地下水動態(tài)觀測工作。直接或間接向河流、水庫、渠道排放污染物和排污口的設(shè)置或擴大的，排污單位向環(huán)境保護部門申請之前，應(yīng)當(dāng)事先征得水行政主管部門的同意。

第三十四條在水資源補給區(qū)，應(yīng)當(dāng)大力種樹種草、涵養(yǎng)水源，以防止水土流失，保護和改善環(huán)境。

第六章法律責(zé)任

第三十五條違反本辦法規(guī)定取水、截水、阻水、排水，給他人造成妨礙或損失的，應(yīng)當(dāng)停止侵害，排除妨礙，賠償損失。

第三十六條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市、縣水行政主管部門或有關(guān)主管部門責(zé)令其停止違法活動，賠償損失，限期采取補救措施，可以并處1000元以上5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處5000元以上10000元以下罰款，并可報縣級以上人民政府批準(zhǔn)，吊銷其取水許可證：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)在河床、灘地、堤壩、護堤地、渠道等管理保護范圍內(nèi)修建建筑物、構(gòu)筑物的；

（二）在河道、水庫、渠道、水源工程管理范圍內(nèi)棄置、堆放土石、廢渣、傾倒垃圾，以及進行爆破等其他危害水工程安全活動的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)或不按批準(zhǔn)的范圍、方式作業(yè)，在河道管理范圍內(nèi)采挖砂石、打井、淘金、取土的；

（四）未經(jīng)水行政主管部門同意，擅自向河道、水庫、渠道設(shè)置或擴大排污口的；

（五）無取水許可證和不按取水許可規(guī)定取水的；

（六）拒絕提供取水測定數(shù)據(jù)等有關(guān)資料或弄虛作假，妨礙水行政主管部門或授權(quán)的管理機構(gòu)按規(guī)定進行檢查的；

（七）不按規(guī)定繳納水資源費，拒不執(zhí)行水行政主管部門作出的取水量調(diào)整和限制決定的；

（八）在水事糾紛解決中，單方面改變水的現(xiàn)狀的。