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現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題及其對(duì)策

發(fā)布時(shí)間:2022-10-22 09:58:16

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現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題及其對(duì)策

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高,各個(gè)企業(yè)在良好宏觀環(huán)境的影響下發(fā)展水平越來越快,企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利潤最大化,不能僅僅滿足于當(dāng)前所取得的成績(jī),要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的地位,企業(yè)只有不斷擴(kuò)大生產(chǎn)水平,實(shí)現(xiàn)更大的利益。而往往在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的各個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一旦沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn),公司就有可能會(huì)受到嚴(yán)重的創(chuàng)傷,所以企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理是必要的,只有認(rèn)清了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其財(cái)務(wù)管理的必要性

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)負(fù)債融資過程中的,企業(yè)負(fù)債越多則面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,可能會(huì)使企業(yè)的發(fā)展方向與原來的目標(biāo)發(fā)生偏差,最終會(huì)在一定程度上阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)發(fā)展中的每個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,一旦企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)則公司的經(jīng)濟(jì)就會(huì)遭受到嚴(yán)重的損失,更有甚者會(huì)面臨破產(chǎn)。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

企業(yè)的經(jīng)營過程中都會(huì)涉及四個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng):籌資活動(dòng)、融資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及利潤分配等。在這四種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,又因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)刻是變化的,企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)就會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)進(jìn)行投資,投資利益大的往往面臨的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,投資中的風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的,收益大風(fēng)險(xiǎn)就大,收益小則風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就小,所以企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)刻要權(quán)衡利弊,不能一味地追求收益的最大化。一個(gè)企業(yè)如果想長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展,就需要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并且企業(yè)要有嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制制度,企業(yè)的高層人員以及財(cái)務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要嚴(yán)格按照企業(yè)的制度開展活動(dòng),切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)以及加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn),一旦企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī),管理人員及財(cái)務(wù)人員才能從容不迫地處理。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

2.1財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位

在我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的前提下,各個(gè)企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展也不斷在擴(kuò)大自身的規(guī)模,企業(yè)發(fā)展中會(huì)涉及各種各樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中均會(huì)存在財(cái)務(wù)活動(dòng),而在各類復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)中均隱藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后如果企業(yè)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)則往往會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),一旦出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到嚴(yán)重的影響,更有甚者會(huì)面臨破產(chǎn)。而在如今的企業(yè)中,相關(guān)的財(cái)務(wù)人員還沒有完全意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,往往是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)后才實(shí)施相應(yīng)的解決措施,而此時(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)在一定程度上遭到了一定的損失,所以財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不到位是一個(gè)主要的因素。

2.2缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)

企業(yè)在不斷擴(kuò)大規(guī)模的時(shí)候,往往考慮的是如何實(shí)現(xiàn)最大的利益,而對(duì)于時(shí)刻會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有制定相關(guān)的預(yù)警機(jī)制,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要包括兩個(gè)方面:首先是企業(yè)的相關(guān)人員沒有時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理,另外由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足或者是由于自身技術(shù)的局限沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在,所以對(duì)于隨時(shí)可能會(huì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有采取有效措施,致使企業(yè)在財(cái)務(wù)危機(jī)中受到嚴(yán)重?fù)p失;其次是財(cái)務(wù)人員沒有做好日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與評(píng)估,財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,或者是對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的比較小的風(fēng)險(xiǎn)沒有引起重視,沒有做好預(yù)防措施,致使企業(yè)受到了本可避免的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃不合理

企業(yè)在擴(kuò)大投資的時(shí)候,往往會(huì)面臨兩個(gè)選擇:第一收益高的往往風(fēng)險(xiǎn)就比較大;第二,收益相對(duì)低的則風(fēng)險(xiǎn)就比較小,但對(duì)于企業(yè)來講除了收益決定風(fēng)險(xiǎn)大小以外企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例也是影響風(fēng)險(xiǎn)大小的因素之一。如果一個(gè)企業(yè)在擴(kuò)大投資時(shí)高度負(fù)債,造成資產(chǎn)負(fù)債比例偏離正常的平均值,那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就急劇增大,這樣企業(yè)的相關(guān)債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)變大,那么所需支付的借款利息也將成倍地增加。雖然我國經(jīng)濟(jì)水平逐年提高,但是我國相關(guān)的法律法規(guī)仍然還不夠完善,資產(chǎn)負(fù)債比例的高低也就直接影響到企業(yè)的發(fā)展,當(dāng)企業(yè)的負(fù)債過大則會(huì)在一定程度上造成企業(yè)還款的壓力,一旦企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)那么企業(yè)面臨的問題是比較嚴(yán)重的。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的成因

3.1宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境多樣性

隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高,國家對(duì)宏觀調(diào)控政策也會(huì)適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整,那么對(duì)于企業(yè)來講也要時(shí)刻注意宏觀環(huán)境的變化,因?yàn)楹暧^環(huán)境發(fā)生改變,經(jīng)濟(jì)環(huán)境就會(huì)受到影響,進(jìn)而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)進(jìn)一步地顯現(xiàn)出來。國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直會(huì)遵循一個(gè)周期性的變化原則,在經(jīng)濟(jì)的萌芽期間,市場(chǎng)的需求不是很大,但是隨著經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展進(jìn)入繁盛時(shí)期,市場(chǎng)的需求逐漸增大,那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)比較可觀;緊接著隨著經(jīng)濟(jì)繼續(xù)發(fā)展則會(huì)逐漸地進(jìn)入衰退時(shí)期,此時(shí)市場(chǎng)的需求就會(huì)大大降低,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)大大減少。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展處于經(jīng)濟(jì)的繁盛階段的時(shí)候,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,所以企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展,當(dāng)國家宏觀環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候要及時(shí)采取措施,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞。

3.2內(nèi)部監(jiān)督檢查部門缺乏獨(dú)立性

企業(yè)的內(nèi)控制度的健全程度也會(huì)在一定程度上影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小,在企業(yè)中一般是由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的管理,并且為了便利,企業(yè)同樣是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督,這樣就會(huì)在一定程度忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)如果想及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且制止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),則需要獨(dú)立的第三方對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,只有這樣內(nèi)部控制的實(shí)施者與監(jiān)督者相對(duì)獨(dú)立,才能真正意義上對(duì)企業(yè)進(jìn)行負(fù)責(zé),才能在一定程度上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。否則企業(yè)的內(nèi)部控制就會(huì)比較混亂,不能達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),一定程度上不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行保證,那么在這個(gè)過程中就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生阻礙。

3.3企業(yè)決策水平有待提升

企業(yè)的投資決策水平也是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一,企業(yè)若想發(fā)展壯大,如果僅僅依靠單一的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是很難做到的,往往需要多元化的發(fā)展,多元化的投資則可以在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn),如果單獨(dú)地投資于一個(gè)項(xiàng)目的話就需要承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)對(duì)外投資的時(shí)候,需要多了解投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小,如果投資前沒有對(duì)投資項(xiàng)目足夠了解的話,就會(huì)使企業(yè)做出錯(cuò)誤的決策,一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤投資則企業(yè)可能會(huì)遭受到不同程度的經(jīng)濟(jì)損失,這有悖于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),使企業(yè)處于進(jìn)退兩難的地步。

4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范建議

4.1提升財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的過程中應(yīng)該有相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),這樣才能對(duì)于可能會(huì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn),從而確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行,所以要及時(shí)地提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的渠道可以通過給財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)或者是外出學(xué)習(xí),使財(cái)務(wù)人員充分地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與必要性,學(xué)習(xí)掌握應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法和手段。

4.2加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)除了要加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外,還要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)人員在實(shí)施內(nèi)部控制的同時(shí)要有獨(dú)立的第三人對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查,相對(duì)人的責(zé)任要落實(shí)到位,并且各員工的責(zé)任是獨(dú)立的,這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),則會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取必要的解決措施,這樣企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)就不會(huì)受到創(chuàng)傷,企業(yè)才能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

4.3制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中除了加強(qiáng)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督之外,還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候,企業(yè)可以及時(shí)地啟動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)建,使用真實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)預(yù)警有效地結(jié)合,另外企業(yè)還要時(shí)刻根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的警示發(fā)現(xiàn)問題的存在,這樣企業(yè)才能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并采取有效的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]于勇波.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施[J].中國國際財(cái)經(jīng),2017(05).

[2]鄭艷玲.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)策研究[J].中國管理信息化,2016(03).

作者:王保杰 單位:貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)

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