序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司費(fèi)用報(bào)銷制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條發(fā)生各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)，取得或填制真實(shí)、合法、完整的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。

第二章費(fèi)用報(bào)銷、支出審批人員和審批權(quán)限

第四條公司總經(jīng)理為公司各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項(xiàng)須由經(jīng)辦人員報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費(fèi)用由支費(fèi)個(gè)人自理。

第三章費(fèi)用報(bào)銷、支出審批程序

第五條經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序。

簽定經(jīng)濟(jì)合同的部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時(shí)限，分月向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部安排資金，有計(jì)劃分步驟地支付各類經(jīng)濟(jì)合同款項(xiàng)。

（一）在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時(shí)，由經(jīng)辦人員如實(shí)填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關(guān)的合同、驗(yàn)收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業(yè)務(wù)部門和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請書”送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件

連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報(bào)總經(jīng)理審批；

（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個(gè)工作日內(nèi)付款。

第六條日常費(fèi)用的報(bào)銷審批程序及有關(guān)規(guī)定。

各部門按核定的年度預(yù)算分解報(bào)月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認(rèn)——費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等，在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)還應(yīng)同時(shí)填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，由部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性確認(rèn)簽字后送財(cái)務(wù)部；

（二）財(cái)務(wù)部初審——重點(diǎn)審核在預(yù)算范圍內(nèi)開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；

（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

（四）將審核批準(zhǔn)同意報(bào)銷的原始憑證送財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關(guān)規(guī)定

（一）費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報(bào)銷依據(jù)；

1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時(shí)間、摘要等項(xiàng)目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時(shí)效。例：針對2004年，取得發(fā)票時(shí)的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應(yīng)標(biāo)有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時(shí)效。

2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時(shí)加蓋使用單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，白條和無財(cái)政監(jiān)章的收據(jù)不作為報(bào)銷依據(jù)，否則財(cái)務(wù)初審時(shí)即剔除。

（二）原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，當(dāng)月未及時(shí)報(bào)銷或確因客觀情況未及時(shí)在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷的費(fèi)用，必須在次月初起的三個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費(fèi)用的報(bào)賬收單時(shí)間：

1、除特定時(shí)期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個(gè)工作日為報(bào)帳收單時(shí)間。

2、每年1月、7月為財(cái)務(wù)中報(bào)、年報(bào)編制時(shí)間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報(bào)編制時(shí)間，原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)。

第七條工資費(fèi)用的審批程序。

（一）員工工資的發(fā)放時(shí)間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負(fù)責(zé)收集當(dāng)月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計(jì)表”、“代扣保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表”報(bào)送財(cái)務(wù)部；

（二）財(cái)務(wù)部將復(fù)核無誤的工資表送總經(jīng)理審核；

（三）根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開設(shè)的工資專戶。

第八條員工個(gè)人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費(fèi)用報(bào)銷審批程序進(jìn)行審批；

（二）借款申請單送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅(jiān)持“前不清，后不借”。

（三）財(cái)務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。

第四章具體費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則

第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)為每月不超過1000元，全部招待費(fèi)憑票報(bào)銷。

要求：

（一）在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動應(yīng)本著節(jié)約、實(shí)事求是的原則進(jìn)行，各部門有列支權(quán)，無隨意開支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時(shí)應(yīng)先報(bào)董事長批準(zhǔn)。

（二）各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)時(shí)須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請示，說明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報(bào)銷憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。

（三）在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫“費(fèi)用報(bào)銷支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷程序的要求進(jìn)行報(bào)銷?！皹I(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對外使用。

（四）公司財(cái)務(wù)部對各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支實(shí)施適時(shí)控制，并建立預(yù)警制度，對費(fèi)用的不正常執(zhí)行予以適時(shí)警告，對超預(yù)算開支適時(shí)予以終止執(zhí)行。財(cái)務(wù)部就各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支狀況按季度向公司辦公會通報(bào)，以形成互相督促，鼓勵(lì)節(jié)約的風(fēng)氣。

第十條通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

公司手機(jī)費(fèi)用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費(fèi)補(bǔ)貼的職員必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確定并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補(bǔ)貼。

（一）在各部門預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須做到平時(shí)8：00—23：00開機(jī)，節(jié)假日9：00—22：00開機(jī)。

（二）公司總經(jīng)理：手機(jī)費(fèi)每月定額600元（憑票報(bào)銷）。

（三）公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機(jī)費(fèi)每月定額500元（憑票報(bào)銷）。

（四）部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務(wù)保障崗位人員手機(jī)費(fèi)每月定額200元（憑票報(bào)銷）。

（五）公司主要負(fù)責(zé)對外工作聯(lián)系的管理人員手機(jī)費(fèi)每月定額100元（憑票報(bào)銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機(jī)費(fèi)每月定額50元（憑票報(bào)銷）。

（七）凡在公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)的員工出差，不再報(bào)銷異地長話費(fèi)。出差超過15天者，根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并報(bào)總經(jīng)理審批同意后可報(bào)銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機(jī)費(fèi)用超標(biāo)時(shí)，由使用人以書面形式詳細(xì)說明事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門當(dāng)月手機(jī)預(yù)算費(fèi)用內(nèi)調(diào)劑報(bào)銷，但不得超過部門該項(xiàng)預(yù)算總額。

第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費(fèi)的使用在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支。

（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫“出差申請表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、發(fā)生費(fèi)用預(yù)算等。遇特殊情況臨時(shí)需要出差的，應(yīng)事先征得本部門分管副總同意，再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）部門經(jīng)理級及以上干部乘坐飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時(shí)內(nèi)能到達(dá)出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時(shí)或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷額度如下：

（1）總經(jīng)理出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不作限制。副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過300元/天。因公發(fā)生費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（2）部門經(jīng)理級出差，每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過200元，交通費(fèi)本著節(jié)約原則實(shí)報(bào)實(shí)銷，出差補(bǔ)貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷程序的要求報(bào)銷。

（3）部門經(jīng)理級以下干部出差，每日住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過150元，每日交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼50元，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。如發(fā)生招待費(fèi)用需事先征得部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷時(shí)需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，金額超過500元者報(bào)總經(jīng)理審批。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，注明出差地點(diǎn)、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計(jì)算金額，住宿費(fèi)須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按第六條規(guī)定報(bào)銷。如出差人員的報(bào)銷內(nèi)容與出差申請表不符，又未在報(bào)銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報(bào)銷。

（五）市內(nèi)交通費(fèi)一般情況不予報(bào)銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經(jīng)理同意事后方可報(bào)銷出租車費(fèi)。各部門的市內(nèi)交通費(fèi)按月實(shí)行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報(bào)銷月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）辦公用品費(fèi)用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費(fèi)按每人每月10元計(jì)算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計(jì)算機(jī)復(fù)印機(jī)耗材，其他辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用等，總經(jīng)費(fèi)按每人每月15元計(jì)算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、登記，并建立相應(yīng)的實(shí)物臺帳，

（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費(fèi)用預(yù)算內(nèi)支出。

（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報(bào)銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實(shí)相符。

第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)、消防費(fèi)等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第十四條汽車使用費(fèi)：實(shí)行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用的原則。

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門負(fù)責(zé)人1000元/月。

（一）汽車包干使用費(fèi)含汽油費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)。

篇（2）

關(guān)鍵詞 ：費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng) 上線 必要性 財(cái)務(wù)管理

一、中石化費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

1、目前中石化有200多家二級企業(yè)，100多萬員工，登陸費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)的人員約30萬。大部分企業(yè)通過線下傳統(tǒng)方式處理報(bào)銷業(yè)務(wù)，報(bào)銷制度與標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級多，業(yè)務(wù)流程繁瑣，審批節(jié)點(diǎn)復(fù)雜多樣；

3、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)范圍廣，包括了大多數(shù)的成本要素，涉及成本要素約241個(gè)，報(bào)銷會計(jì)核算工作量大。

4、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)涉及列支渠道多，費(fèi)用報(bào)銷會計(jì)核算復(fù)雜度高。

5、費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)內(nèi)控制度沒有在信息系統(tǒng)中得到全面落實(shí)。

6、沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，業(yè)務(wù)基本采取手工方式處理。

二、國內(nèi)外費(fèi)用報(bào)銷現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

在國內(nèi)，部分中資、外資公司已建設(shè)了費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，并將費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范疇，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的統(tǒng)一管理。 如萬科、聯(lián)通、可口可樂等知名企業(yè)。國外，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界《財(cái)富》500強(qiáng)50%的企業(yè)以及100強(qiáng)80%的企業(yè)實(shí)施了共享服務(wù)。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)作為重要的業(yè)務(wù)模塊支撐了全球業(yè)務(wù)，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達(dá)爾公司等。

三、中石化費(fèi)用上線的必要性

中石化作為世界100強(qiáng)企業(yè)之一，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)集團(tuán)化管控，提升公司價(jià)值，已將財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓?？傮w設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，先行建立中國石化費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)。2014年以來，經(jīng)過幾個(gè)月的上線實(shí)踐，優(yōu)勢凸顯，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）實(shí)現(xiàn)報(bào)銷制度的統(tǒng)一管理，規(guī)范操作流程，使財(cái)務(wù)管理更加精細(xì)化

系統(tǒng)規(guī)范了費(fèi)用報(bào)銷流程及相關(guān)報(bào)銷執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)審批、會計(jì)核算、資金結(jié)算的統(tǒng)一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報(bào)銷業(yè)務(wù)需求。一直以來，中石化大部分企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷工作沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，多采取手工方式處理，也就是報(bào)銷人填寫紙質(zhì)單據(jù)并逐一找各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批后，將單據(jù)提交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)再根據(jù)相關(guān)單據(jù)手工錄入到系統(tǒng)（erp、會計(jì)集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網(wǎng)銀或現(xiàn)金等支付方式完成資金支付。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)將報(bào)銷中常用的費(fèi)用項(xiàng)目加以規(guī)范，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)配置報(bào)銷流程，在同一單位內(nèi)部一律采用統(tǒng)一的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)中的住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助一律按人員職務(wù)、職稱級別設(shè)定，在輸入人員信息后，系統(tǒng)會自動按標(biāo)準(zhǔn)加以控制，這就防止了超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等人為因素，維護(hù)了財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性；同時(shí)，系統(tǒng)引入了影像掃描技術(shù)，原始單據(jù)電子化，提高審批效率，審批人可以對業(yè)務(wù)內(nèi)容有直觀、清晰的了解，減少了紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，縮短了報(bào)銷周期，提高員工滿意度。

（二）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的在線控制，提升企業(yè)預(yù)算管控能力

中石化內(nèi)控及費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)制度要求做到“事事有審批，事前有預(yù)算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統(tǒng)的報(bào)銷業(yè)務(wù)，費(fèi)用報(bào)銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預(yù)算，事中有控制”。系統(tǒng)支持線上預(yù)算的編制、導(dǎo)入、調(diào)整等功能。各單位在充分認(rèn)識預(yù)算管理的重要性、并科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，全面落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，作為報(bào)銷費(fèi)用申請的依據(jù)，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。報(bào)銷單在財(cái)務(wù)初審時(shí)凍結(jié)預(yù)算，形成掛帳憑證時(shí)實(shí)際占用預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢的時(shí)候都做到心中有預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（三）通過系統(tǒng)的程序化設(shè)置，強(qiáng)化內(nèi)控及相關(guān)管理制度的執(zhí)行

結(jié)合內(nèi)控管理制度將報(bào)銷業(yè)務(wù)審批流程固化到系統(tǒng)中，從報(bào)銷人員找領(lǐng)導(dǎo)變成系統(tǒng)找領(lǐng)導(dǎo)，提高審批效率。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)要求，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主辦會議費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可發(fā)生；在費(fèi)用報(bào)銷申請環(huán)節(jié)，要求配備事前申請的費(fèi)用項(xiàng)目，必須關(guān)聯(lián)事前申請單，方可成功提交。單據(jù)提交以后，按內(nèi)控流程流轉(zhuǎn)，避免了越級審批。借款的業(yè)務(wù)，借款人必須履行完每個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批，一般包括單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)四個(gè)節(jié)點(diǎn)的審批后，方可流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)初審環(huán)節(jié)，由財(cái)務(wù)人員安排借款，這既保證了業(yè)務(wù)的真實(shí)性，又確保財(cái)務(wù)憑證單據(jù)的完整性。以往的借款，有時(shí)申請人由于急需用款，會出現(xiàn)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批不全時(shí)，就借出款項(xiàng)的情況，即使事后再補(bǔ)全流程，也沒有真正的落實(shí)內(nèi)控。費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)上線后，杜絕了這一現(xiàn)象，借款人為及時(shí)借到款項(xiàng)，會盡早啟動流程，并積極向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請匯報(bào)，督促流程的進(jìn)展。將內(nèi)控管理落到實(shí)處。

（四）通過電子支付降低現(xiàn)金儲備，避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)帶來安全隱患

費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)將支付給職工的報(bào)銷款項(xiàng)，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯(cuò)概率。通過與銀行支付平臺進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)中石化統(tǒng)一的報(bào)銷款項(xiàng)電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導(dǎo)入系統(tǒng)，在支付時(shí)，通過專機(jī)直接支付到申請人或報(bào)銷人銀行卡上，降低了現(xiàn)金的提取、儲備、流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了出納的工作量。

（五）實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)查詢，為財(cái)務(wù)分析提供依據(jù)

篇（3）

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

企業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中發(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出[1]。費(fèi)用的支出能夠準(zhǔn)確地反應(yīng)在一段時(shí)間內(nèi)資源消耗的情況，發(fā)生的每筆費(fèi)用都會由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整理和處理，然后把不同的發(fā)生的費(fèi)用歸納進(jìn)不同的費(fèi)用項(xiàng)目當(dāng)中。發(fā)生的費(fèi)用有不同的經(jīng)濟(jì)用途和來源，其從不同的方面影響著企業(yè)的經(jīng)營成果，反過來經(jīng)營成果的好壞也會影響到企業(yè)的發(fā)展速度，費(fèi)用支出在企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及生產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的位置，如何有效地控制費(fèi)用的支出進(jìn)而降低生產(chǎn)成本和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是每一個(gè)企業(yè)必須要思考的問題，對費(fèi)用支出的控制中主要環(huán)節(jié)便是費(fèi)用報(bào)銷這一塊。

一、企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管中存在的問題

（一）報(bào)銷管理制度不足。我國的費(fèi)用報(bào)銷絕大多數(shù)都是根據(jù)簡單的票據(jù)來進(jìn)行操作的，這種費(fèi)用報(bào)銷的管理方法很容易致使企業(yè)在財(cái)務(wù)上信息的虛假化，嚴(yán)重影響到企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷上的統(tǒng)一性和正確性。這種報(bào)銷模式反應(yīng)出了我國財(cái)務(wù)管理制度缺乏主動性，財(cái)務(wù)管理管理模式的被動化使得企業(yè)不能對員工進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，有的企業(yè)員工甚至?xí)推髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員串通到一起，利用企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理中的漏洞對公司的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行侵犯，最終導(dǎo)致企業(yè)大量資金的流失[2]。在企業(yè)中存在的各種財(cái)務(wù)管理問題中，存在的最直接的現(xiàn)象就是申請人員進(jìn)行報(bào)銷工作時(shí)，只要用各種相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行上報(bào)，等各級領(lǐng)導(dǎo)的審核后就可以領(lǐng)到報(bào)銷費(fèi)用。這樣的目的和工作態(tài)度不僅僅讓報(bào)銷人員會動歪腦筋，降低其實(shí)報(bào)實(shí)銷的自覺性，給公司帶來損失，同時(shí)也會降低公司的財(cái)務(wù)管理人員對于報(bào)銷管理工作的重視。

（二）報(bào)銷的憑據(jù)造假現(xiàn)象嚴(yán)重。在企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管中，嚴(yán)重存在的問題就是費(fèi)用報(bào)銷申請人的憑據(jù)造假。在實(shí)際的費(fèi)用報(bào)銷管理過程中，致使這種情況出現(xiàn)的原因都有很多，包括內(nèi)在因素和外在因素。存在的內(nèi)在因素很多，主要的是報(bào)銷者因?yàn)閭€(gè)人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報(bào)銷項(xiàng)目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報(bào)銷的憑證，外在因素則存在著某些經(jīng)營者其使用的報(bào)銷票據(jù)原本就是不合格的造價(jià)票據(jù)。在現(xiàn)實(shí)的公司企業(yè)管理中，還存在著很多其他費(fèi)用報(bào)銷的舞弊手段，例如：越權(quán)審批、利用同一筆報(bào)銷項(xiàng)目進(jìn)行多次報(bào)銷、虛報(bào)或者高報(bào)支出費(fèi)用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業(yè)中都有出現(xiàn)過，這就反應(yīng)出企業(yè)內(nèi)部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理這一塊必須重視起來。

（三）監(jiān)督管理機(jī)制不完善?，F(xiàn)如今的企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷，只要經(jīng)過高層領(lǐng)導(dǎo)的簽字，就可以通過財(cái)務(wù)的審核，進(jìn)而申請人員就可以得到報(bào)銷，這樣的程序很容易導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管的失控，如果企業(yè)缺乏一個(gè)合理的科學(xué)的費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管體系，那么對申請人員的報(bào)銷過程就不能進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而造成虛報(bào)假報(bào)情況的出現(xiàn)。

二、對企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷控制的對策

（一）制定合理的費(fèi)用支出計(jì)劃?！伴_源節(jié)流”，在古代就明白的道理到現(xiàn)如今企業(yè)經(jīng)營管理中更應(yīng)該有所應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營的情況，對費(fèi)用的發(fā)生、費(fèi)用的多少以及是否必要認(rèn)真地進(jìn)行權(quán)衡和分析，制定出費(fèi)用發(fā)生的優(yōu)先順序，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的綜合規(guī)模以及資金流量的大小進(jìn)而制定出科學(xué)合理的費(fèi)用支出計(jì)劃。“計(jì)劃永遠(yuǎn)趕不上變化”，在公司往后的經(jīng)營過程中，需要隨時(shí)掌握好市場上的動態(tài)信息以及經(jīng)營理念的變化，對費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

（二）注重報(bào)銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報(bào)銷規(guī)章制度，對于那些日常工作中發(fā)生的費(fèi)用，例如辦公費(fèi)、燃油費(fèi)、電話費(fèi)等，可以實(shí)行普通員工按照年、月制訂使用計(jì)劃，而高層部門可以細(xì)化到周、日。對于差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、招待費(fèi)這些不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用則可以劃分成不同的等級，每個(gè)等級的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。在報(bào)銷規(guī)章制度的制訂過程中，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來開展，并結(jié)合實(shí)際情況的變化而做出及時(shí)的完善和修改。對于報(bào)銷申請的憑證要通過查證、詢調(diào)、實(shí)質(zhì)性測試等方法對其合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督管理，堅(jiān)決杜絕虛假舞弊的發(fā)生[3]。在報(bào)銷環(huán)節(jié)過程中，要對費(fèi)用的批示以及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行仔細(xì)符合，謹(jǐn)防越權(quán)審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）對財(cái)會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及實(shí)行輪崗制度。為了提高費(fèi)用報(bào)銷財(cái)會人員的分析判斷能力以及責(zé)任意識，公司要定期對財(cái)會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。會計(jì)輪崗制度的實(shí)行有利于調(diào)動會計(jì)人員的工作積極性、創(chuàng)造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計(jì)人員的整體素質(zhì)和工作水平，對費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)督進(jìn)行有效控制[4]。

三、結(jié)論

為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計(jì)的核算和監(jiān)督，提高企業(yè)資金的使用效益，讓企業(yè)能夠持續(xù)、快速、有效的發(fā)展，我國在相關(guān)法律法規(guī)中，都對企業(yè)的報(bào)銷內(nèi)容、報(bào)銷手續(xù)以及報(bào)銷方法都有做出規(guī)定。雖然費(fèi)用報(bào)銷問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如企業(yè)總體戰(zhàn)略決策那樣能夠影響企業(yè)的長久的發(fā)展，但是，財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最底層，常常成為企業(yè)的盲點(diǎn)，如若不加以重視并進(jìn)行及時(shí)的扼制和處理，那么就會出現(xiàn)“木桶效應(yīng)”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業(yè)的發(fā)展和工作的展開進(jìn)行帶來不利的影響，只有對費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和管理，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和綜合競爭力，進(jìn)而順應(yīng)構(gòu)建節(jié)約型社會主義社會的時(shí)代要求。

參考文獻(xiàn)：

[1]齊曉華.對企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管問題及對策的思考[J].山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2010.04（9）：44-46.

[2]趙小華.淺議費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013.07（8）：54-55.

篇（4）

通過以下一個(gè)實(shí)例分析傳統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)銷中存在的主要問題。

在一次大型廣告會議的舉辦過程中,營銷部小王負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作,即由他辦理費(fèi)用立項(xiàng)、款項(xiàng)借閱、發(fā)票管理、到會計(jì)部辦理報(bào)賬等。該會議是一次費(fèi)用較高、具有一定綜合性的廣告宣傳會議,根據(jù)該公司制度規(guī)定,此類會議的立項(xiàng)需要4個(gè)業(yè)務(wù)部門審核(營銷部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、公關(guān)部)、分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師和總經(jīng)理審批。小王草擬好費(fèi)用立項(xiàng)申請資料,部門領(lǐng)導(dǎo)審核后,拿著資料逐個(gè)到各個(gè)部門、領(lǐng)導(dǎo)會簽,遇到一個(gè)不在就得等好幾天,對方忙的時(shí)候還得壓單,所以提前一個(gè)月就開始走立項(xiàng)流程,總算在會議正式籌辦前完成立項(xiàng),也順利的憑立項(xiàng)批準(zhǔn)從財(cái)務(wù)部借到了錢。費(fèi)用報(bào)銷時(shí),小王拿了近500多張發(fā)票、支出明細(xì)清單等資料,找財(cái)務(wù)要了管理費(fèi)用報(bào)銷單,先填好后,又找8個(gè)同事簽支出證明,找部門領(lǐng)導(dǎo)審核,找公司領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交到財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門又涉及部門領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)、稽核、出納、印鑒管理人等。盡管此次會議很成功,但小王覺得財(cái)務(wù)報(bào)賬這項(xiàng)工作實(shí)在辛苦,期間發(fā)了不少牢騷。

小王在上述傳統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)賬過程中遇到了以下問題:

1.立項(xiàng)審批到財(cái)務(wù)部門時(shí),財(cái)務(wù)部門認(rèn)為該項(xiàng)預(yù)算總額過高,這可能導(dǎo)致小王所在營銷部的下半年管理費(fèi)用預(yù)算非常緊張。

2.立項(xiàng)審批到審計(jì)部時(shí),審計(jì)部認(rèn)為部分支出屬于個(gè)人性質(zhì)支出,不應(yīng)納入會議費(fèi)的范疇。

3.立項(xiàng)審批到公關(guān)部時(shí),公關(guān)部認(rèn)為咨詢費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)過低,可能請不到好的專家。

4.立項(xiàng)審批到審計(jì)部、總經(jīng)理時(shí),審計(jì)部負(fù)責(zé)人外出審計(jì),總經(jīng)理到上海出差,中途等了好幾天。

5.費(fèi)用報(bào)銷時(shí),不知道如何找費(fèi)用報(bào)銷單,到財(cái)務(wù)部門去時(shí),說單據(jù)不夠需要重新印。

6.費(fèi)用報(bào)銷時(shí),找8個(gè)同事簽字,也有3個(gè)同事到外地出差。

7.費(fèi)用報(bào)銷時(shí),把單據(jù)拿到財(cái)務(wù)部門,結(jié)果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的桌上已經(jīng)堆了很多等待報(bào)銷的單據(jù),小王又不敢把發(fā)票單據(jù)放在財(cái)務(wù)的桌上,因?yàn)橹灰獊G了一張發(fā)票,所涉及支出就不能報(bào)銷,損失由小王承擔(dān),他只好經(jīng)常電話詢問財(cái)務(wù)人員什么時(shí)候有空。

8.管理費(fèi)用報(bào)銷中審核、審查、審批、會計(jì)核算人員等,面對成堆的紙質(zhì)材料,采用先來先辦原則、逐一處理的方法,從而導(dǎo)致重要的事項(xiàng)沒有得到優(yōu)先辦理。

9.由于工作中發(fā)牢騷,既影響自己的工作效率,也影響周圍同事的工作情緒。

二、傳統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)銷問題的主要表現(xiàn)

傳統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)銷暴露出的上述問題,綜合起來表現(xiàn)為以下3種情況:

(一)會計(jì)信息和制度的孤島

信息孤島問題是一個(gè)普遍存在于各企業(yè)的情況。所謂信息孤島是指,在一個(gè)企業(yè)各個(gè)部門之間由于種種原因造成部門與部門之間完全孤立,各種信息(如財(cái)務(wù)信息、計(jì)劃信息等)無法或者無法順暢地在部門與部門之間流動。在上述案例中,涉及的會計(jì)和制度信息孤島現(xiàn)象至少包括:營銷部支出的實(shí)時(shí)情況、咨詢費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、支出的合規(guī)范圍等。如果這些信息能夠?qū)崿F(xiàn)一定程度的共享,則小王就可以預(yù)先知道,從而可以提高管理費(fèi)用立項(xiàng)的準(zhǔn)確性,工作效率也會得到改善。

(二)排隊(duì)問題

排隊(duì)問題幾乎所有人都遇到過,如到超市買東西結(jié)賬要排隊(duì)、加油站加油要排隊(duì),醫(yī)院、銀行掛號要排隊(duì)等。利用信息化手段,排隊(duì)問題得到了部分解決,現(xiàn)在很多醫(yī)院、銀行已提供電子取號,在排隊(duì)等待的時(shí)間中,可以坐在醫(yī)院、銀行提供的椅子上,這增加了等待的舒適度。上述案例中,涉及的排隊(duì)問題包括:報(bào)賬立項(xiàng)中的排隊(duì);報(bào)銷證明找同事驗(yàn)收證明支出中的排隊(duì);報(bào)賬核算中的排隊(duì)等。管理費(fèi)用報(bào)賬中的排隊(duì)比醫(yī)院、銀行中的要復(fù)雜一些。一是其涉及需要排隊(duì)的地方較多,包括立項(xiàng)、證明、報(bào)銷、支付等4個(gè)方面19人,而在醫(yī)院、銀行掛號的地方都是特定的,不需要四處走動。二是這19個(gè)人履行職責(zé)的介質(zhì)是流動中的唯一的紙質(zhì)材料,導(dǎo)致多窗口不能同時(shí)服務(wù),但某一醫(yī)院、銀行掛號的存在多個(gè)窗口,所提供的服務(wù)也基本相同,多窗口能同時(shí)提供服務(wù),且只要有一個(gè)有空即可。三是管理費(fèi)用報(bào)銷中涉及的“服務(wù)人員”存在出差等不能提供服務(wù)的情況,而在醫(yī)院、銀行“服務(wù)人員”缺位的情況基本不存在。四是此種排隊(duì)不能選擇費(fèi)用報(bào)銷涉及的企業(yè)、部門和人員,但是我們有很多的銀行、超市可供選擇。五是排隊(duì)不能合理優(yōu)化,部分銀行開通了貴賓室、VIP柜臺,而在管理費(fèi)用報(bào)銷過程中,仍是按傳統(tǒng)的先來先辦原則處理。

(三)單據(jù)未能固化

非財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用立項(xiàng)表、借款單、領(lǐng)款單、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、咨詢費(fèi)明細(xì)表等單據(jù)并不熟悉,日常也不怎么接觸,到了需要用的時(shí)候才臨時(shí)抱佛腳,往往事倍功半。此外,由于公司制度管理的需要,包括費(fèi)用立項(xiàng)表、借款單、領(lǐng)款單等也可能動態(tài)的發(fā)生變化。

三、如何解決傳統(tǒng)管理費(fèi)用報(bào)銷中的問題

管理費(fèi)用網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是基于Internet的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。在這一流程下,員工可以在任何時(shí)間,從任何地點(diǎn)提交財(cái)務(wù)立項(xiàng)、報(bào)銷申請,領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徍恕徟藙t可用數(shù)字簽名的方式在任何時(shí)間,從任何地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)審核、審批,財(cái)務(wù)部門對原始憑證審核無誤后,可自動生成記賬憑證并通過網(wǎng)上銀行付款。我們認(rèn)為,實(shí)施該系統(tǒng)可以解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)存在的問題。

篇（5）

隨著市場化競爭的日益加劇，企業(yè)為了增加銷售額，擴(kuò)大市場份額，需要積極主動地進(jìn)行銷售推廣，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售覆蓋區(qū)域，從而達(dá)到銷售規(guī)模擴(kuò)大的目的。為了達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)通常會根據(jù)銷售戰(zhàn)略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來推動業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銷售戰(zhàn)略。但是在辦事處成立初期，業(yè)務(wù)處于開拓期，市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的銷售收入，同時(shí)人員少，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，也沒有歷史可比數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和控制，財(cái)務(wù)管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行深入探討，并提出相應(yīng)管理措施。

一、外地辦事處成立初期的財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

辦事處是非獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，不用報(bào)稅和交稅，其所有的一切經(jīng)營活動由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報(bào)銷費(fèi)用等。辦事處的主要職責(zé)是分析當(dāng)?shù)厥袌?、建立銷售渠道、開展銷售業(yè)務(wù)，相當(dāng)于銷售部門伸向全國的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個(gè)獲得銷售收入、支出成本費(fèi)用的獨(dú)立的利潤中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場獲取相對穩(wěn)定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費(fèi)用前的時(shí)期。由于這個(gè)時(shí)期辦事處處于業(yè)務(wù)開拓期，其財(cái)務(wù)管理上具有如下特點(diǎn)。

1、人員少，無財(cái)務(wù)人員，總公司代管財(cái)務(wù)。辦事處成立初期，由于市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的收入，公司一般不會投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構(gòu)成以銷售人員為主，一般會有經(jīng)理1名、銷售人員2名、行政秘書1名。考慮成本效益原則不會安排專門的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理工作由總公司財(cái)務(wù)部門行使。

2、人員缺乏財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識，同時(shí)辦事處成立初期主要目標(biāo)是拓展當(dāng)?shù)厥袌?，擴(kuò)大銷售收入，所以總公司對辦事處的業(yè)績考核指標(biāo)主要是銷售收入。為了達(dá)到公司目標(biāo)，辦事處的工作重點(diǎn)是建立銷售渠道、擴(kuò)大銷售份額。而對于成本、費(fèi)用的控制，辦事處經(jīng)理因缺乏財(cái)務(wù)管理理念，無法運(yùn)用預(yù)算控制等手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

3、總公司對辦事處的財(cái)務(wù)管理集中在費(fèi)用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩(wěn)定收入，財(cái)務(wù)核算事項(xiàng)主要是費(fèi)用，包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)?？偣矩?cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)銷、核算辦事處費(fèi)用，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對費(fèi)用進(jìn)行控制。作為利潤中心，在收入較少的情況下，總公司對辦事處的費(fèi)用控制顯得尤為重要。

二、外地辦事處財(cái)務(wù)管理的重要性

外地辦事處是全國性銷售企業(yè)延伸到各地拓展業(yè)務(wù)的前沿，公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都依賴于辦事處的銷售業(yè)績；同時(shí)作為利潤中心，辦事處是公司利潤的來源，對公司經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)具有重要作用。辦事處在公司的發(fā)展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強(qiáng)對辦事處的管理顯得尤為重要。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，企業(yè)對資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理，它是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。辦事處作為公司利潤的重要來源，加強(qiáng)對辦事處的財(cái)務(wù)管理對公司提高盈利水平，實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

加強(qiáng)辦事處的財(cái)務(wù)管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和利潤最大化；另一方面可降低風(fēng)險(xiǎn)，提高辦事處的市場競爭力。通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理可對辦事處整個(gè)經(jīng)營管理進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，從而實(shí)現(xiàn)辦事處作為利潤中心的經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比能夠反映辦事處的經(jīng)營狀況，體現(xiàn)辦事處經(jīng)營管理過程中隱藏的問題。

辦事處成立初期，辦事處經(jīng)理更重視銷售業(yè)績，而對費(fèi)用控制不重視，但是對于公司管理層，在未能獲得銷售預(yù)期的情況下，基于收入成本配比原則，對辦事處的費(fèi)用支出十分關(guān)注。由此，總公司的財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)對辦事處的財(cái)務(wù)管理，分析其經(jīng)營管理情況，控制費(fèi)用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業(yè)績，降低成本。由此可見，通過財(cái)務(wù)管理手段，可幫助經(jīng)營層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)對成立初期辦事處的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。

三、辦事處成立初期財(cái)務(wù)管理存在的問題

由于辦事處人員財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財(cái)務(wù)部門的管理難度加大?？偣矩?cái)務(wù)部門對辦事處的財(cái)務(wù)管理存在以下幾個(gè)方面的問題。

1、預(yù)算控制不到位。作為財(cái)務(wù)管理的重要控制手段，預(yù)算管理不能很好地發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，同時(shí)總公司財(cái)務(wù)部門對外地物價(jià)水平不了解，很難制定合理適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)算。如果預(yù)算制定的不合理，執(zhí)行時(shí)通過預(yù)算外審批的例外事項(xiàng)增多，預(yù)算控制的權(quán)威性受到質(zhì)疑，預(yù)算控制手段會失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩(wěn)定，不能根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來擬制費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算擬制缺少一個(gè)重要的擬制方法，給預(yù)算制定帶來了困難，同時(shí)很難根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并對費(fèi)用發(fā)生不合理的地方進(jìn)行費(fèi)用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會半個(gè)月或一個(gè)月，甚至幾個(gè)月統(tǒng)一郵寄一次單據(jù)給財(cái)務(wù)部門，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用很難當(dāng)月入賬，使得費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與月度預(yù)算不匹配，預(yù)算完成率波動較大，同時(shí)很難通過預(yù)算分析發(fā)現(xiàn)辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經(jīng)營、管理水平的建議。

2、費(fèi)用報(bào)銷效率低。由于辦事處在外地，又無財(cái)務(wù)部門，費(fèi)用報(bào)銷全部要集中到總公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。辦事處一般會半個(gè)月或一個(gè)月統(tǒng)一收集一次單據(jù)郵寄到總公司進(jìn)行報(bào)銷，導(dǎo)致單據(jù)不能及時(shí)送回總部報(bào)賬，費(fèi)用報(bào)銷滯后，報(bào)銷時(shí)間周期長。同時(shí)由于某些單據(jù)不符合財(cái)務(wù)報(bào)賬的要求，使得單據(jù)在財(cái)務(wù)部門和辦事處之間來回折騰，導(dǎo)致報(bào)銷時(shí)間延長。而且采用郵寄的方式郵寄單據(jù)，一旦單據(jù)丟失，而又無法確定責(zé)任所在時(shí)，會增加辦事處與財(cái)務(wù)部門的矛盾，加大財(cái)務(wù)部門對辦事處管理的難度。

四、加強(qiáng)全國性銷售企業(yè)辦事處財(cái)務(wù)管理的措施

全國性銷售企業(yè)的總部應(yīng)針對辦事處成立初期的特點(diǎn)，從以下幾個(gè)方面采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

1、結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況，完善細(xì)化財(cái)務(wù)制度。要加強(qiáng)對辦事處的管理，首先要專門針對辦事處擬制一套有效、可操作性強(qiáng)的新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，開發(fā)票確認(rèn)收入，發(fā)貨確認(rèn)成本，貨款直接回到公司賬戶，倉庫統(tǒng)一發(fā)貨，所以總部對辦事處經(jīng)營收入、成本可控。針對辦事處的財(cái)務(wù)管理，主要集中在加強(qiáng)對費(fèi)用的控制。辦事處費(fèi)用包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用類型不同，在制度中分別對各費(fèi)用建立報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，可按以下思路建立費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一是房租，對個(gè)人租用面積、地段、小區(qū)檔次進(jìn)行限定，明確房租限額，鼓勵(lì)員工共同租房或拼租；二是辦公設(shè)備，擬制辦公設(shè)備配置清單，明確標(biāo)準(zhǔn)配置設(shè)備的品種和數(shù)量，并對單個(gè)設(shè)備價(jià)值進(jìn)行限定；三是交通費(fèi)、差旅費(fèi)，根據(jù)城市規(guī)模和所處位置，對城市進(jìn)行分類，按一定比率調(diào)整報(bào)銷額度，不同城市設(shè)置不同報(bào)銷限額；四是應(yīng)酬費(fèi)，可采用年度預(yù)算總額和收入費(fèi)用配比相結(jié)合的方法來確定應(yīng)酬費(fèi)，對于超額完成收入的辦事處，可設(shè)立一定比率適當(dāng)調(diào)整應(yīng)酬費(fèi)用額度。

制度中除了對相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)化外，還應(yīng)專門針對辦事處的特點(diǎn)，擬制專門的報(bào)銷流程，將單據(jù)從費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單據(jù)到最后報(bào)銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)的流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)無縫對接，避免單據(jù)丟失等問題再次發(fā)生。同時(shí)要對發(fā)票及相關(guān)單據(jù)的合法、合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確描述。

2、加強(qiáng)對辦事處人員財(cái)務(wù)管理制度的培訓(xùn)。新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引后，辦事處人員對制度相關(guān)內(nèi)容并不熟悉，需要通過培訓(xùn)來強(qiáng)化辦事處人員的財(cái)務(wù)管理理念，通過對指引的詳細(xì)解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和報(bào)銷流程。由于辦事處在外地，培訓(xùn)可采用電視會議形式或者錄制培訓(xùn)錄像發(fā)放到辦事處進(jìn)行遠(yuǎn)程培訓(xùn)。同時(shí)可在財(cái)務(wù)部門設(shè)立咨詢電話，隨時(shí)解答費(fèi)用報(bào)銷中遇到的問題。培訓(xùn)后可采用考試的形式使辦事處人員重視財(cái)務(wù)制度，熟悉相關(guān)規(guī)定，避免報(bào)銷時(shí)由于不熟悉制度規(guī)定造成單據(jù)來回折騰，從而提高報(bào)銷效率。

3、強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制。辦事處成立初期在預(yù)算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財(cái)務(wù)管理方法——預(yù)算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制對于新設(shè)辦事處尤為重要。要做好新設(shè)辦事處的預(yù)算管理，首先要編制好預(yù)算，預(yù)算編制有別于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法，需要采用整體控制、單個(gè)費(fèi)用靈活控制的方法確定預(yù)算數(shù)。比如對差旅費(fèi)、房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)按照新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立單位費(fèi)用預(yù)算額度，單個(gè)費(fèi)用的年度總額度不做單獨(dú)設(shè)定，而是根據(jù)年度收入指標(biāo)設(shè)定年度費(fèi)用預(yù)算總額。如果收入超過年度指標(biāo)，費(fèi)用預(yù)算可按一定比例提高，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與辦事處經(jīng)理的績效考核結(jié)果掛鉤。將預(yù)算的剛性和柔性結(jié)合起來，并兼具了激勵(lì)性，可促使辦事處經(jīng)理主動進(jìn)行預(yù)算管理：一方面努力拓展業(yè)務(wù)擴(kuò)大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費(fèi)用總額?？偛控?cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，要嚴(yán)格按建立的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析預(yù)算完成情況，將費(fèi)用總額控制在預(yù)算總額內(nèi)，同時(shí)對于完成收入指標(biāo)的辦事處應(yīng)及時(shí)調(diào)整其費(fèi)用預(yù)算總額，靈活地進(jìn)行預(yù)算管理。

4、設(shè)置費(fèi)用報(bào)銷共享中心。為了更好更快地對辦事處的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，應(yīng)在總部設(shè)立辦事處費(fèi)用報(bào)銷共享中心，共享中心由財(cái)務(wù)部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對接處理辦事處費(fèi)用報(bào)銷問題。銷售部直接對接辦事處行政秘書，財(cái)務(wù)部直接對接銷售部。銷售部作為報(bào)銷的中間環(huán)節(jié)，一方面可將報(bào)銷的常規(guī)問題在遞交財(cái)務(wù)部之前解決，避免單據(jù)在辦事處與財(cái)務(wù)部之間來回折騰，提高費(fèi)用報(bào)銷的效率；另一方面可減少財(cái)務(wù)部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報(bào)銷流程更加順暢。辦事處通過費(fèi)用報(bào)銷共享中心進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的流程如圖1所示。

其操作細(xì)則如下：一是報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用類型填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用類型、發(fā)生時(shí)間和事由，并按新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定將報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初步審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)和不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用提請報(bào)銷人員予以改正，在票據(jù)尚未寄出前解決好費(fèi)用報(bào)銷的基本問題，避免單據(jù)來回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據(jù)報(bào)辦事處經(jīng)理簽字確認(rèn)后，寄送單據(jù)至銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人，寄出前對單據(jù)進(jìn)行登記，記錄報(bào)銷人、費(fèi)用類別、票據(jù)金額和張數(shù)，并與報(bào)銷人簽字確認(rèn)，最后將票據(jù)登記單復(fù)印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據(jù)寄送應(yīng)選擇信譽(yù)好的快遞公司。四是總部銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人接到費(fèi)用單據(jù)后，首先核對單據(jù)是否與票據(jù)登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認(rèn)。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符的應(yīng)及時(shí)與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯(cuò)誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應(yīng)及時(shí)與快遞公司溝通協(xié)商解決。同時(shí)接口人應(yīng)根據(jù)新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定對費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，應(yīng)與行政秘書或報(bào)銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據(jù)則交至財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷接口人。五是財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷接口人審核單據(jù)合規(guī)合法性，根據(jù)費(fèi)用所屬辦事處的預(yù)算和實(shí)際發(fā)生額的情況，對費(fèi)用是否超預(yù)算進(jìn)行審核，并填寫財(cái)務(wù)意見。然后將審核后單據(jù)交銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人，由銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人按照授權(quán)規(guī)定，分層分級簽字確認(rèn)，對于超預(yù)算的費(fèi)用，應(yīng)按預(yù)算外流程進(jìn)行審批。六是銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人將審批通過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部出納，出納檢查單據(jù)是否已按授權(quán)經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，并對已按規(guī)定審批的單據(jù)及時(shí)進(jìn)行支付。

5、借助網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)電子化報(bào)賬系統(tǒng)。辦事處的財(cái)務(wù)管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠(yuǎn)、溝通不方便造成的。如果實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化則可以解決這一問題。將業(yè)務(wù)流程和管理過程在網(wǎng)絡(luò)上完成，規(guī)避了距離帶來的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統(tǒng)，將總部與辦事處處在同一個(gè)界面上，雙方的溝通更暢通，業(yè)務(wù)處理時(shí)效也會更高。單據(jù)不需要頻繁寄送，節(jié)省了費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)由辦事處行政秘書審核單據(jù)合法合規(guī)性，不需要立即寄送單據(jù)到財(cái)務(wù)部，只需掃描單據(jù)上傳給財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)及時(shí)審核并支付，同時(shí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)上審批，可充分利用領(lǐng)導(dǎo)空閑時(shí)間，及時(shí)處理日常事務(wù)，提高了工作效率。財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷人的報(bào)銷記錄，建立信用庫，對員工進(jìn)行信用評級以此制約虛假的費(fèi)用報(bào)銷行為。

五、結(jié)束語

隨著全國經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，全國性銷售企業(yè)越來越多，他們都紛紛設(shè)立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國，擴(kuò)大市場份額。這些企業(yè)在設(shè)立辦事處的初期都會遇到文中描述的問題，并且為此付出經(jīng)濟(jì)和效率的代價(jià)。但是只要他們找到一套行之有效的財(cái)務(wù)管理辦法，財(cái)務(wù)管理方式得當(dāng)，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財(cái)務(wù)管理摸索中的資源浪費(fèi)，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進(jìn)入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業(yè)績，實(shí)現(xiàn)公司整體銷售戰(zhàn)略。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王伏濤：論石油銷售企業(yè)便利店財(cái)務(wù)管理[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2011（6）下.

[2] 于虎：也談企業(yè)駐外辦事處[J].中國石油企業(yè)，2009（8）.

篇（6）

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購買辦公用品清單后報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。

②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理300XX50

部門經(jīng)理XX50250

一般職員15080200

④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元

補(bǔ)貼。

⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟

臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報(bào)董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長批準(zhǔn)。

⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，

超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長審批方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

③出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷

的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

⑤超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)

務(wù)部門不予報(bào)銷。

三、交通費(fèi)

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟?，由行政人事部派車。?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。

⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。

⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。

五、費(fèi)用單據(jù)

⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報(bào)上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。

⑶發(fā)票上的要素要完整。

⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無論住宿費(fèi)多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請表”（見附表3）“或“福利費(fèi)用申請表”（見附表4），報(bào)公司董事長審批。

本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。

附表一：出差申請表

附表二：業(yè)務(wù)招待申請表

附表三：贊助費(fèi)申請表

附表四：福利費(fèi)用申請表

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

一、目的

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報(bào)銷注意事項(xiàng)

1．報(bào)銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。

2．報(bào)銷人員需填寫報(bào)銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報(bào)銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會計(jì)審核、經(jīng)手人）

3．將所取得報(bào)銷單據(jù)黏貼在報(bào)銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。

4．報(bào)銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷前，不得再行借款。

6．如請款或報(bào)銷金額額較大（超過XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說明。

三、報(bào)銷手續(xù)

1．報(bào)銷人按規(guī)定填制報(bào)銷憑單。

2．會計(jì)人員對報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。

3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4．出納付款。

四、請款審批手續(xù)

1．請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；

2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；

3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；

五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

1．每周三為報(bào)銷日。

六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷制度

由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...

費(fèi)用報(bào)銷控制制度

第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度。

第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；

由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、

款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而

遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用

金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理,使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...

1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責(zé)：會計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報(bào)銷憑證。

4、內(nèi)容：

4.1.費(fèi)用報(bào)銷單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費(fèi)用的開支，終審人為總經(jīng)理。

4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。（總經(jīng)理特批除外）。

4.4.采購物料需先報(bào)批購物申請，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。

4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。

4.6.報(bào)銷時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。

4.8.程序：經(jīng)手人→會計(jì)→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。

4.9.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。

4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過5千元者向警方報(bào)案。

5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的注意事項(xiàng)

這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識,在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問題、...

財(cái)務(wù)日常報(bào)銷具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報(bào)銷中，許多員工對此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。

我們在取得發(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對以上幾點(diǎn)對發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對原始憑證進(jìn)行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報(bào)銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識，在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問題、特殊問題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼及報(bào)銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...

關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼

及報(bào)銷單據(jù)填制的要求

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照執(zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規(guī)范會計(jì)憑證，報(bào)銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報(bào)銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計(jì)憑證的裝訂及保管。

(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報(bào)銷單。

(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。

②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷單和旅差費(fèi)報(bào)銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。

③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。

⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷憑證（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷單的背面粘貼報(bào)銷票據(jù)。

⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

⑦對于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。對于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷簽字流程的說明

有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明

一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。

二、報(bào)銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。

篇（7）

1、加快費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)度。

2、方便統(tǒng)計(jì)管理，合理控制費(fèi)用。

二、適用范圍

適用于客戶服務(wù)部相關(guān)管理人員及所有客服中心工作人員；

三、職責(zé)

1、分公司客服中心主管：負(fù)責(zé)對所在區(qū)域客服人員的費(fèi)用審核的初審，負(fù)責(zé)審核轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生的售后費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和票據(jù)的數(shù)量；對費(fèi)用報(bào)銷出現(xiàn)的異常問題及時(shí)提出報(bào)警；

2、分公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)對所在區(qū)域客服人員的費(fèi)用審核（包含客服主管）的復(fù)審；

3、費(fèi)用審核專員：負(fù)責(zé)審核全國分中心產(chǎn)生的售后費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和票據(jù)的數(shù)量，對費(fèi)用報(bào)銷出現(xiàn)的異常問題及時(shí)提出報(bào)警并上報(bào)客服部經(jīng)理；

4、客戶服務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)客服部成本費(fèi)用的管控以及售后費(fèi)用報(bào)銷的合理性；

5、報(bào)銷人：負(fù)責(zé)真實(shí)地將報(bào)銷相關(guān)材料按照公司標(biāo)準(zhǔn)粘貼；

6、國內(nèi)銷售公司副總經(jīng)理：單張報(bào)銷單超過2000元審核權(quán)。

四、報(bào)銷流程

1、報(bào)銷附帶憑證和相關(guān)規(guī)定：

1） 出差審批單：每個(gè)人的報(bào)銷憑證后均需附上一張出差匯總審批表，必須要有相關(guān)負(fù)責(zé)人（客服主管）審批簽字，上面填寫清楚每半個(gè)月出差概況；

2） 工作單（即安裝單、維修單、巡檢單）；

3） 客服人員的電話費(fèi)、市交費(fèi)實(shí)行包干制度的客服中心，每月最高限額，超出部分費(fèi)用自理。（以和各分公司郵件確認(rèn)金額為準(zhǔn)，如有特殊情況費(fèi)用超出需向領(lǐng)導(dǎo)申請審批）

2、報(bào)銷周期和報(bào)銷憑證郵寄時(shí)間規(guī)定：

說明：1）總部為各客服中心每月辦理兩次報(bào)銷；

2）辦事處每個(gè)月寄2次報(bào)銷到總部，每次提前或按照上述日期寄出報(bào)銷；

3）每月報(bào)銷時(shí)，把當(dāng)日之前的所有費(fèi)用整理粘貼好；

4）期間遇節(jié)假日依次順延。

5）報(bào)銷周期不能超過一個(gè)月，如果超期則不予報(bào)銷。

3、報(bào)銷審核流程

1）客服現(xiàn)場工程師的費(fèi)用報(bào)銷將相關(guān)憑證按照公司要求規(guī)定粘貼好，將費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)容錄到CRM費(fèi)用系統(tǒng)里后直接將票據(jù)交給客服中心主管；

2）客服中心主管收到費(fèi)用單據(jù)后，進(jìn)行審核，同時(shí)客服中心主管自己的費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)憑證按照公司要求規(guī)定粘貼好，一并交給分公司總經(jīng)理審核；如無誤則按照規(guī)定日期全部寄往總部客服部，每次寄出費(fèi)用報(bào)銷之前，登記整理好費(fèi)用明細(xì)和匯總表，每月報(bào)銷時(shí)發(fā)送至總部審核專員郵箱；（備注：各中心主管每月發(fā)送費(fèi)用明細(xì)時(shí)，需將每月非客服產(chǎn)生費(fèi)用單獨(dú)列出明細(xì)表，并詳細(xì)備注具體費(fèi)用）

3）客服部費(fèi)用審核專員按照公司要求對辦事處的報(bào)銷進(jìn)行審核，如無誤則轉(zhuǎn)交客服部經(jīng)理審核；（要求費(fèi)用審核專員在三個(gè)工作日內(nèi)審核完畢）

4）客服部經(jīng)理在一個(gè)工作日內(nèi)審核完畢后由費(fèi)用審核專員轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部審核；

5）財(cái)務(wù)部收到費(fèi)用單據(jù)后在七個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放報(bào)銷款。（注：財(cái)務(wù)部在當(dāng)月29日至次月9日期間由于月度結(jié)賬，故不收任何費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；）

注明：每月各分公司客服上報(bào)費(fèi)用報(bào)銷至總部時(shí)請?zhí)峁┵M(fèi)用明細(xì)，并排序列好費(fèi)用單編號（同一個(gè)人的費(fèi)用單編號要求為連號），以便總部能確定發(fā)票等報(bào)銷憑證是否在運(yùn)輸途中遺失。如不提供費(fèi)用明細(xì)和匯總，或是報(bào)銷單填寫不清楚的總部將不予受理。

4、考核規(guī)定

1）對報(bào)銷票據(jù)中出現(xiàn)多票情況，則按照報(bào)銷單上金額進(jìn)行報(bào)銷；

2）對報(bào)銷虛假（例如報(bào)銷沒有產(chǎn)生的費(fèi)用），一經(jīng)查出則不報(bào)銷該筆金額。并予以報(bào)銷人及客服中心主管每人每次50元罰款處理，報(bào)銷人當(dāng)月度考核直接評C；

3）對于客服中心超出規(guī)定日期提報(bào)費(fèi)用的，不予報(bào)銷；（節(jié)假日等特殊情況除外）

4）對于不按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范填寫和粘貼票據(jù)，及少票、無效票、假發(fā)票等，視情節(jié)予以報(bào)銷人和客服中心主管每人每次20元罰款處理。

5）對費(fèi)用審核專員不按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)審核費(fèi)用，予以逾期每天/分公司20元罰款處理；（節(jié)假日、臨時(shí)性工作延誤等特殊情況除外）

注意如下變更：

篇（8）

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號。

(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時(shí)間

購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

篇（9）

資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報(bào)銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價(jià)值XX元以上的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會議審核批準(zhǔn)，無預(yù)算項(xiàng)目則不得購置，各部門應(yīng)及時(shí)將購置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購建審核依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及報(bào)銷制度。購建固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置;若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報(bào)銷時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

公司經(jīng)營性費(fèi)用支出

公司經(jīng)營性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及報(bào)銷制度文章財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及報(bào)銷制度出自。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。

1、公司有關(guān)工程項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項(xiàng)目啟動前10天，報(bào)公司總經(jīng)理會議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算表應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計(jì)劃的制訂基礎(chǔ)

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營性費(fèi)用支出控制財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及報(bào)銷制度安全管理常識。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實(shí)際編制下月經(jīng)營性支出計(jì)劃表報(bào)本部門主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過10萬元的，所在部門應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備;超過30萬元的，提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理細(xì)則二1、 總則

第一條 費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。

各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：

粘貼相應(yīng)票據(jù)

財(cái)務(wù)預(yù)審

部門負(fù)責(zé)人簽字

系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽字

財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字

總經(jīng)理簽字

第二條 費(fèi)用的報(bào)銷期限。

? 現(xiàn)金日常費(fèi)用報(bào)銷(用于零星購物或支付零星費(fèi)用)：每周四前由各部門、各分公司交由財(cái)務(wù)部門審核，每周四總經(jīng)理審批辦理報(bào)銷手續(xù)，其余時(shí)間不予報(bào)銷。

? 差旅費(fèi)報(bào)銷：所有人員的差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制統(tǒng)一的差旅費(fèi)報(bào)銷單。公司員工出差回來后一周內(nèi)報(bào)銷，外地人員于每月5日前連同上月報(bào)銷單據(jù)(以開票日期為準(zhǔn)，日期范圍為上月1日至月末)交回總部核銷。

? 每次核銷都必須附 差旅費(fèi)報(bào)銷單以及出差申請報(bào)告,每周只允許報(bào)銷一次(除特殊情況外)，差旅費(fèi)用報(bào)銷不得跨月;未能按時(shí)將報(bào)銷單據(jù)交回總部，則報(bào)銷費(fèi)用累計(jì)到下月,并接受當(dāng)月的費(fèi)用指標(biāo)考核,若超過當(dāng)月二十日上交，則不予報(bào)銷。

第三條 通信補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷及限額報(bào)銷制。按照級別規(guī)定的限額報(bào)銷，不足限額的按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。

第四條 原始憑證有效性的規(guī)定：

(1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：

? 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

? 財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

? 郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。

(3) 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。

(4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

第五條　本制度適用對象為公司全體人員。

2、 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度

2.1 借款報(bào)銷及審批制度

第六條公司員工因公出差借款或報(bào)銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。

第七條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫借款單，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

第八條借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2.2 公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度

第九條各部門、各分公司應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃，交由該系統(tǒng)負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第十條　各部門、各分公司對于生產(chǎn)急需的物資，由各分公司負(fù)責(zé)人向公司材料部門提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定，待各分公司返還收到物資的回執(zhí)單后，由材料部門相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請函、回執(zhí)單及相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。

第十一條采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單，填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第十二條采購人員在報(bào)銷時(shí)，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的報(bào)銷單及物資入庫單交財(cái)務(wù)部主管會計(jì)審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項(xiàng)，并開具收據(jù)。

第十三條采取除預(yù)付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、《物資入庫驗(yàn)收單》以及購貨發(fā)票，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷付款手續(xù)。

第十四條 同城采購要求采購人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

第十五條 采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部門主管會計(jì)審核后，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2.3 員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度

第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的住宿補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼;在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

第十七條 員工出差分為長途和短途兩種，即當(dāng)天往返的為短途，出差時(shí)間在一天以上的為長途。

第十八條公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

第十九條 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，并且必須填寫《出差審批表》(見附件一)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

第二十條員工出差地點(diǎn)分為Ⅰ類地區(qū)、Ⅱ類地區(qū)，其中Ⅰ類地區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市;Ⅱ類地區(qū)是除Ⅰ類地區(qū)以外的城市。

第二十一條員工出差乘坐交通工具時(shí)，公司總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理可以乘坐飛機(jī)、軟臥;部門經(jīng)理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機(jī)時(shí)必須由總經(jīng)理審批;一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機(jī)時(shí)需要有部門主管及總經(jīng)理審批。

第二十二條總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，其他員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表(元/日)：

第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時(shí)，由帶班管理人員控制各項(xiàng)開銷，不得超過按照人員的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。

第二十四條　報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷(發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷)。

第二十五條 出差天數(shù)以離京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

第二十六條 司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見操作層員工的出差補(bǔ)貼。

2.4 員工探親費(fèi)用報(bào)銷制度

第二十七條職工按照規(guī)定探親，一律憑辦公室批準(zhǔn)的探親申請表(見附件二)。探親結(jié)束后，可以于探親假休完回公司報(bào)到的五日之內(nèi)，到人事部相關(guān)負(fù)責(zé)人處填寫《探親報(bào)銷單》，人事專員、財(cái)務(wù)會計(jì)審批后可以實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第二十八條 探親路途交通工具的乘坐標(biāo)準(zhǔn)，請參考第二十條相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.5 員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度

第二十九條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第三十條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

第三十一條 員工需要坐公交車上下班的，需向部門經(jīng)理說明情況，部門經(jīng)理確定報(bào)銷限額，并上報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)以后，給予定期報(bào)銷。

2.6 員工通信費(fèi)用報(bào)銷制度

第三十二條因公發(fā)生的通信費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行限額實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的通信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制;部門經(jīng)理通信費(fèi)用最高限額是每個(gè)月600元;分公司經(jīng)理及區(qū)域公司經(jīng)理通信費(fèi)最高限額是每個(gè)月1000元;其它管理人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由部門或分公司經(jīng)理根據(jù)員工工作的實(shí)際需要確定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)辦備檔留存實(shí)施。如果因公超出最高限額的報(bào)銷，需要寫出書面報(bào)告，交由總經(jīng)理審批。

第三十三條 報(bào)銷人員在實(shí)際報(bào)銷時(shí)，需要向財(cái)務(wù)部提交正規(guī)的通信費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票。

第三十四條 各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。

2.7 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度

第三十五條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門招待費(fèi)。

第三十六條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

第三十七條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

2.8 其他福利費(fèi)用報(bào)銷制度

第三十八條公司從外地招聘的應(yīng)屆大學(xué)生，自到公司報(bào)道之日起，5日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)。路費(fèi)報(bào)銷參考普通員工出差的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條 其他衛(wèi)生費(fèi)、住房費(fèi)等福利費(fèi)用的報(bào)銷參照中建一局集團(tuán)建設(shè)發(fā)展有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、 附則

第四十條 本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十一條 本辦法由財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理辦公室制定并負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理細(xì)則三一、總則

第一條：為規(guī)范公司費(fèi)用管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項(xiàng)費(fèi)用，依據(jù)本公司情況，特制定本管理細(xì)則。

第二條：本細(xì)則適用于公司全體員工。

二、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則

(一)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

第三條：差旅費(fèi)界定范圍是指公司員工國內(nèi)外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理的費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)(飛機(jī)、火車、輪船、長途汽車等);住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助及其他公雜費(fèi)(行李托運(yùn)費(fèi)、安全保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、購票退票手續(xù)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi))等。

第四條：差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

地職區(qū)標(biāo)級準(zhǔn)直轄市、省會城市、特區(qū)及沿海開放城市其它地區(qū)

公司總經(jīng)理以上 據(jù)實(shí)報(bào)銷 據(jù)實(shí)報(bào)銷

公司一級部門經(jīng)理以上 350 300

公司二級部門經(jīng)理、主任人員 200 150

其他人員 160 120

說明：二人同住，由1人報(bào)銷，另一人簽字證明，標(biāo)準(zhǔn)可以加 倍。

單人赴外地出差，可包住單間，但費(fèi)用不得超過標(biāo)準(zhǔn)的 1.5倍。

2、二級部門經(jīng)理、主任級以下人員住宿費(fèi)用也可實(shí)行包干制，即：

0 住宿費(fèi) 100, 按100元報(bào)銷。

住宿費(fèi) 50，按住宿費(fèi)+50報(bào)銷。

裝機(jī)、工程人員特殊情況必須住機(jī)房的，每天住宿補(bǔ)助 50元，但須寫說明且有證明人。

3、交 通 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)

類別 標(biāo)職準(zhǔn)級 長途交通 市內(nèi)交通

公司總經(jīng)理以上 據(jù)實(shí)報(bào)銷 據(jù)實(shí)報(bào)銷

公司一級部門經(jīng)理以上 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車臥鋪、輪船三等艙、長途汽車 出租車、各種公共汽車

其他人員 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 各種公共汽車，出租車(經(jīng)批準(zhǔn)控制使用)

4、伙食補(bǔ)助：

出差地點(diǎn)為省外的，每日伙食補(bǔ)助60元，在省內(nèi)出差，每日伙食補(bǔ)助40元，按出差的日歷天數(shù)計(jì)算。股東方派來經(jīng)營人員，按原股東方單位規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

在濟(jì)南市內(nèi)出差而耽誤進(jìn)餐時(shí)間的，實(shí)行誤餐補(bǔ)助，按早餐10元，午、晚餐各 20 元標(biāo)準(zhǔn)，按餐執(zhí)行，并填列誤餐補(bǔ)助申請表。股東方派來經(jīng)營人員，按原股東方單位規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

5、其他公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

出差人員在外地因公發(fā)生的行李托運(yùn)費(fèi)、信用卡取款手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、購票退票手續(xù)費(fèi)、復(fù)印打印費(fèi)，按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。而住賓館的個(gè)人洗衣費(fèi)用、房間飲料、食品費(fèi)用及私人電話費(fèi)用由私人承擔(dān)。

第五條：外出參加會議、訪問、學(xué)習(xí)已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報(bào)銷該期間的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)。

第六條：出差期間所發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先經(jīng)一級部門經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)需填寫費(fèi)用說明清單。

第七條：出租車費(fèi)必須寫明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間段、發(fā)生原因并按地點(diǎn)分別粘貼統(tǒng)計(jì)。

第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷填寫內(nèi)容為出差期間所發(fā)生的所有費(fèi)用，非本次出差期間發(fā)生的費(fèi)用不得附在本次填寫的差旅費(fèi)報(bào)銷單后。

第九條：為保證會計(jì)核算的及時(shí)性以及會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，所有員工應(yīng)在出差返回公司一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷及還款手續(xù)。

(二)其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

第十條：公司正式員工(轉(zhuǎn)正以后)可報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的80%。

第十一條：公司所屬員工因病醫(yī)治，必須在公司指定醫(yī)院方可報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

第十二條：員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)時(shí)，必須出具病歷、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票。20xx元以下由員工所屬部門授權(quán)批準(zhǔn)人審核、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，二千元以上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議決定。

篇（10）

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資)，該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷;

2、費(fèi)用報(bào)銷單后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供);

3、費(fèi)用報(bào)銷單和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報(bào)銷流程：

①、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單后，并按費(fèi)用報(bào)銷單上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字;

②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字;

③、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會計(jì)審核;

④、經(jīng)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單送呈總經(jīng)理審批;

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。

流程圖：

1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核)

2.費(fèi)用報(bào)銷人粘貼好附件并簽字

3.報(bào)銷人送報(bào)銷單給本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核

4.財(cái)務(wù)部 會計(jì)審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。

三、申購辦公用品實(shí)行各部門一個(gè)月申購一次的原則，每月25-30號由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請購單報(bào)行政部，由行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后，交由采購部從指定供應(yīng)商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領(lǐng)取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產(chǎn)部門申購并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則二為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制訂本管理規(guī)定。

一、管理職責(zé)

(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定，審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù)，核算報(bào)銷金額，分割核算對象，由相關(guān)會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。

二、管理內(nèi)容和要求

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求

1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。匯總開具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件，否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。

3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報(bào)銷。白條一律不予報(bào)銷。

4、購進(jìn)各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià))，對物價(jià)上下波動，必須按價(jià)格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮(物價(jià))，對只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、購貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購審批單，超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷。采購計(jì)劃變動的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時(shí)，按入庫數(shù)量計(jì)算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時(shí)，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。

(1)采購物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應(yīng)作說明，填寫價(jià)格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。

(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主動到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。

(3)購置零部件價(jià)值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

(4)購貨合同的簽訂，總價(jià)值在2萬元至20萬元內(nèi)的，由分管副總審批，總價(jià)值在20萬元以上，由總經(jīng)理審批。

(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī)，按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī)，可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報(bào)銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報(bào)銷。

2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)，(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。

3、乘坐長途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)出差乘坐長途汽車憑票報(bào)銷，車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報(bào)銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。

(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報(bào)銷。其他時(shí)間不予報(bào)銷，費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報(bào)銷長途汽車費(fèi)。

4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。

5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：

a、出租車發(fā)票無日期與起訖時(shí)間的，扣20%;

b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的，扣20%;

c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;

d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。(不予報(bào)銷)

(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實(shí)報(bào)銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。

6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。

(3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。

(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的，每人每天補(bǔ)貼100元。

(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵(lì)50%。

(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵(lì)50%。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)200元以下，二類地區(qū)160元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵(lì)50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵(lì)50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。

(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);

(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。

(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時(shí)間、無姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。

注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。

8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。

(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

注：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報(bào)，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動，則按新規(guī)定執(zhí)行)。

2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。

3、無手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明，否則不予報(bào)銷;對電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。

(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。

2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

3、副總級發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則每項(xiàng)扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。

(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報(bào)銷。對運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷：

(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。

(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí)，須附發(fā)票復(fù)印件。

(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí)，由銷售會計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。

(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃，報(bào)董事會決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過預(yù)算外的報(bào)董事長審批。

2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附廣告驗(yàn)收報(bào)告，特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷：(1)由客戶提出申請(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收報(bào)告);(3)總經(jīng)理審批。

(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)

(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收報(bào)告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類，如：建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。

2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱，并經(jīng)部長簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。

3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷

4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書，報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開支單列。

5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。

(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)

1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。

2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長時(shí)，折疊平整。

3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自負(fù)。

4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷單填寫：部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。

6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補(bǔ)足。

7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。

(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求

1、原材料購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動及供方供貨應(yīng)附購銷合同。

2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請單財(cái)務(wù)聯(lián)等。

3、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。

4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價(jià)格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計(jì)劃單。

6、購買書籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購書申請單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。

8、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。

9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書、驗(yàn)收報(bào)告?；üこ滩坏棉D(zhuǎn)包。

10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收報(bào)告。

11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。

12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫單等。

13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?，相?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個(gè)人費(fèi)用1萬元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。

17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。

19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計(jì)，主管副總批準(zhǔn)，

20、探望病人費(fèi)用：由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。

21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核，報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。

22、購買攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉庫入庫單。

24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。

(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。

3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;

(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);

(4)企業(yè)經(jīng)營決策，如股份制改造，對外聯(lián)營、合作、投資;

(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬元以上由董事會討論決定;

(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;

(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷

(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。

2、由總經(jīng)理審批的范圍

(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價(jià)值3000元以下;

(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;

(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷，一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;

(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;

(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;

(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;

(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;

(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;

(15)采購貨物總價(jià)值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;

(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費(fèi)用;

(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;

(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;

(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;

(25)楓橋的伙食招待費(fèi);

(26)其他有關(guān)費(fèi)用。

3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：

出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報(bào)銷

(十三)、其他規(guī)定

1、董事長的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會計(jì)提供價(jià)格變動數(shù)據(jù)，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長不得超過4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí)，由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長備案。

5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。

6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報(bào)銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

7、報(bào)銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會計(jì)當(dāng)月工資100元，由財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

8、各正副部長、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷，按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無法按時(shí)報(bào)銷，則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢，并需提供相應(yīng)的出車單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。

10、票證報(bào)銷程序

(1)經(jīng)辦人員先填寫

(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)

(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)

(4)主管副總審核簽字確認(rèn)

(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)

(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)

(7)董事長簽字確認(rèn)

(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。

11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求，導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。

(十四)、檢查與考核

1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。

2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)部檢查與考核。

3、本管理規(guī)定自之日起實(shí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則三總則

第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時(shí)銷賬)

第二條、借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報(bào)銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報(bào)人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財(cái)務(wù)部借款出差，返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項(xiàng)借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時(shí)申請單做為報(bào)銷憑證的附件，依照申請單據(jù)報(bào)銷，超出申請范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報(bào)銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預(yù)支管理規(guī)定

預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫申請書，向財(cái)務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做為此后報(bào)銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請單到財(cái)務(wù)部辦理?！督?jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一周不銷賬者，須向財(cái)務(wù)室提交說明書并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，否則從員工工資中扣除。》

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第六條、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須認(rèn)真填寫費(fèi)用報(bào)銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批，報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;

4.1.6數(shù)量、單價(jià)和金額;

4.2原始憑證的技術(shù)必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時(shí)由財(cái)務(wù)另開收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通檔劃大括號簽一個(gè)章。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單(辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財(cái)務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報(bào)銷時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準(zhǔn)，以小時(shí)計(jì)算，超過3小時(shí)不滿6小時(shí)計(jì)半天，超過6小時(shí)計(jì)1天。

3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。

5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三)報(bào)銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷事宜，流程同日常報(bào)銷。

電話費(fèi)報(bào)銷制度

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。

2.固定電話費(fèi)：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費(fèi)用，按日常費(fèi)用申請程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

(二)報(bào)銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程集中報(bào)銷通訊費(fèi)用。

2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報(bào)銷出租車費(fèi)。

(二)報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》(須填寫坐車起始站點(diǎn))

2. 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。

2. 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報(bào)銷。

3. 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。

(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.其他 費(fèi)用報(bào)銷參照報(bào)銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數(shù)據(jù)匯總 財(cái)務(wù)部制作工資表

行政文員處統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 發(fā)薪日

造表、行政經(jīng)理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(見專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程)

第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置、咨詢費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十六條 固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報(bào)批，并通知財(cái)務(wù)部備款。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：

1、資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款。

第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請求審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;

(3) 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的報(bào)銷單金額付款。

報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財(cái)務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報(bào)銷事務(wù)。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：

(1) 公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動費(fèi)用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內(nèi)進(jìn)行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動出差，返回單位三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，(以返程車票日期為準(zhǔn))超一日由當(dāng)月工資扣款50元

(4) 對票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

(5) 考勤每月10日前報(bào)到財(cái)務(wù)，有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報(bào)表必須于次月5日前報(bào)到財(cái)務(wù)，超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細(xì)單，(財(cái)務(wù)掌握活動內(nèi)容，核銷時(shí)備查。)結(jié)款時(shí)要提供正規(guī)發(fā)票，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。