序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇科技公司財務(wù)部工作范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

現(xiàn)在的公司普遍存在一些問題，需要大家認(rèn)真的研究、分析，才能總結(jié)出有利于公司發(fā)展的管理方式。

1、不重視管理創(chuàng)新。

受到市場影響，很多管理者都知識在形式上建立一個財務(wù)管理部門，只是用來記賬和核算，沒有讓財務(wù)部門的人員參與到公司重大決策上。并沒有發(fā)揮財務(wù)部的真正職能。管理方面自然就不會重視創(chuàng)新，只注重對技術(shù)的革新。

2、公司沒有健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。

公司管理者并沒有認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，管理過于形式化，部門職責(zé)模糊，職責(zé)沒有明確的劃分，管理過程中會產(chǎn)生越權(quán)行事等問題，影響財務(wù)部門整體工作規(guī)范性。

3、公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平普遍不高。

管理者都愿意自己的親朋來擔(dān)任這重要的職位，但是往往他們的專業(yè)知識都還不是很精通，缺乏財務(wù)管理觀念。對職員的培訓(xùn)機(jī)制不夠完善，忽視對人才的培養(yǎng)和管理水平的提高，基層財務(wù)人員素質(zhì)得不到提升，影響整個公司的財務(wù)管理水平。

二、內(nèi)部控制對公司財務(wù)管理的作用

1、內(nèi)部控制有利于促進(jìn)全員參與財務(wù)管理，實現(xiàn)過程管理。

公司內(nèi)部的各個部門都應(yīng)該參與到財務(wù)管理工作中。不應(yīng)該把所有財務(wù)工作歸結(jié)于財務(wù)部門，部分核算應(yīng)該充分利用部門內(nèi)部核算，減輕財務(wù)部門工作負(fù)擔(dān)，提高財務(wù)部門的工作效率。大型公司的項目眾多需要核算的內(nèi)容也增多，若不實行全員核算，財務(wù)部門的工作量變大，工作效率下降。

2、內(nèi)部控制有利于保障財務(wù)信息與披露的真實性。

針對每一次發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者交易都需要進(jìn)行會計確認(rèn)，保證反映符合計量要求，確保會計信息的真實可靠、內(nèi)容完整。內(nèi)部控制其殊一項內(nèi)容是審計的管理，審計部門應(yīng)該獨立于財務(wù)部，針對會計資料進(jìn)行審查、監(jiān)督，努力糾正資料中不合理、不合法的地方，為改進(jìn)財務(wù)工作提供有建設(shè)性的意見，從而保證財務(wù)信息的真實性。

3、內(nèi)部控制制度的完善規(guī)范了公司的財務(wù)管理工作。

想要規(guī)范公司財務(wù)部門的管理工作，首先應(yīng)該規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，有利于優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部提高公司經(jīng)濟(jì)效益。規(guī)范管理資金，每一筆資金的運動、流行都需要經(jīng)手人簽章，和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。并通過建賬證明經(jīng)濟(jì)來往的發(fā)生，定期清理以往賬目，以明確各部門的職責(zé)，人員的賬務(wù)清理職責(zé)，及時清賬能夠有效控制資金風(fēng)險，保證財產(chǎn)安全。還應(yīng)該規(guī)范管理資產(chǎn)，對企業(yè)里的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤存，比如存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品甚至無形資產(chǎn)等，通過計算機(jī)技術(shù)對企業(yè)盈虧進(jìn)行核損，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員的資產(chǎn)管理意識，保障企業(yè)資產(chǎn)信息真實完整，能夠有效防治資產(chǎn)損失。

三、不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理

1、樹立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制與財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

越是大型企業(yè)管理人員的素質(zhì)越重要，財務(wù)人員的道德和素質(zhì)，比專業(yè)水平更加重要。必須改變傳統(tǒng)觀念，樹立現(xiàn)代化內(nèi)部控制財務(wù)管理理念，大膽創(chuàng)新。表彰那些堅持內(nèi)控管理的人員，給予物質(zhì)和精神上的獎勵，激勵其他員工認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。

2、運用先進(jìn)的現(xiàn)代信息技術(shù)。

充分利用最新的科技手段，服務(wù)財務(wù)管理工作。減輕財務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的智能化管理，保證財務(wù)信息的真實完整，讓管理者能夠清楚了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，作出正確的決策，有利于企業(yè)健康長促發(fā)展。

篇（2）

據(jù)筆者對武漢東湖高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和武漢沌口新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)近五十家新生代公司的調(diào)查表明，他們均認(rèn)為公司發(fā)展應(yīng)急需解決的難題之一是財務(wù)管理問題，同時他們對公司財務(wù)管理的基本要求也驚人地相似。 

 

一、財務(wù)管理模式通俗易伍。新生代公司對財務(wù)管理的首要要求不是系統(tǒng)性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財務(wù)管理理論和實踐發(fā)展趨勢的基本要求。公司的財務(wù)管理制度最終要靠全員去遵照執(zhí)行。因此，如何將公司的財務(wù)管理規(guī)范化和通俗化，是公司財務(wù)管理要解決的首要課題。 

 

二、財務(wù)管理的內(nèi)容重點突出。公司高層管理者所重點關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財務(wù)問題。就財務(wù)管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務(wù)管理應(yīng)向這兩個重心傾斜，根據(jù)本公司的實際情況，理出與市場和資金相關(guān)的重要指標(biāo)，隨時提供相關(guān)財務(wù)信息，以供公司經(jīng)營決策使用。如何根據(jù)公司的個性特征，設(shè)計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財務(wù)管理模式設(shè)計應(yīng)滿足的基本要求。 

 

三、財務(wù)信息應(yīng)及時、相關(guān)。公司對財務(wù)信息及時性的要求，是以財務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結(jié)束時的財務(wù)狀況，如當(dāng)日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財務(wù)信息，因為這些財務(wù)信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財務(wù)部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財務(wù)會計軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司的財務(wù)管理要求，增添一些輔助財務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財務(wù)管理相關(guān)性和及時性的要求。 

 

四、日常財務(wù)管理手續(xù)簡潔完備。新生代公司特別強(qiáng)調(diào)辦事的效率，因此，公司財務(wù)管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡便，而又不致財務(wù)狀況失控，便公司財務(wù)管理既能適應(yīng)日趨激烈的市場競爭環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財務(wù)管理要求，保證重大財務(wù)事項控制從嚴(yán)，日常財務(wù)核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。 

 

新生代公司財務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理要求的重心不同，其財務(wù)管理模式的設(shè)計也應(yīng)隨之變化，在設(shè)計時以市場和資金為主線，以規(guī)范、簡潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對財務(wù)信息及時性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。 

 

一、財務(wù)管理框架設(shè)計。新生代公司財務(wù)管理框架設(shè)計的總體原則是，日常會計核算繁簡結(jié)合，財務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。 

 

(一)建立財務(wù)中心和監(jiān)察審計中心。這兩個中心地位平等，各負(fù)其責(zé)。財務(wù)中心在總會計師或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)日常會計核算和財務(wù)管理工作，監(jiān)察審計中心直接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，隨時擔(dān)負(fù)公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)察審計工作，使總經(jīng)理對公司財務(wù)狀況的真實性心中有數(shù)，打破過去企業(yè)將財務(wù)會計核算與內(nèi)部審計合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計的位置，強(qiáng)化內(nèi)部審計對規(guī)范財務(wù)管理的作用。 

 

(二)財務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對分開設(shè)置會計核算部、市場部、成本部和資金部。 

 

會計核算部提供日常會計核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務(wù)人員在日常工作中分別完成。 

 

市場都是現(xiàn)代公司財務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場銷售收入的實現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經(jīng)營業(yè)績等。規(guī)模較小的公司也可將市場部的財務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務(wù)的會計和主管費用支出業(yè)務(wù)的會計分別完成相關(guān)工作，及時提供與市場相關(guān)的財務(wù)信息。 

 

在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場競爭勝敗的關(guān)鍵有兩點：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實性，嚴(yán)格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優(yōu)勢，確立常盛不衰的地位。 

 

資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。 

 

(三)監(jiān)察審計中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計相對分開。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)狀況的審計，嚴(yán)防違紀(jì)行為的發(fā)生。 

 

二、市場財務(wù)部管理職能設(shè)計。市場財務(wù)部的設(shè)立和運作是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。其主要職責(zé)是參與市場調(diào)研分析，編制市場費用支出預(yù)算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險。 

 

(一)參與市場調(diào)研分析，配合市場拓展經(jīng)營決策。市場財務(wù)部的任務(wù)是通過對市場需求、同行業(yè)競爭對手現(xiàn)狀、消費者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計市場各種費用因素，擬定市場財務(wù)管理的框架，初步理順市場財務(wù)組織管理體系，對市場經(jīng)營費用和銷售收入、年度預(yù)算、月度費用的控制心中有數(shù)。同時對將來如何規(guī)范物流和資金流的同步運轉(zhuǎn)，如何保護(hù)營銷人員和中間商的基本利益，從財務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。 

 

(二)設(shè)計市場財務(wù)管理制度，理順市場財務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場財務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一是財務(wù)中心，二是市場營銷中心;市場財務(wù)部既是財務(wù)中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應(yīng)設(shè)置財務(wù)人員，作為市場財務(wù)部的派駐人員，市場財務(wù)部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。 

 

(三)編制詳細(xì)的市場財務(wù)預(yù)算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業(yè)績。市場財務(wù)預(yù)算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內(nèi)容。市場財務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月逐項分解，變成月度預(yù)算，嚴(yán)把月度銷售費用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷售收人的實現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經(jīng)營業(yè)績。 

 

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務(wù)部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應(yīng)及時調(diào)查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎(chǔ)財務(wù)資料;在合同內(nèi)容審查時，應(yīng)重點把握價款的收回期限和結(jié)算方式。 

 

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務(wù)資料。價格的制定，受到生產(chǎn)成本、費用支出比率、產(chǎn)品的市場銷量和目標(biāo)利潤等財務(wù)因素的影響。因此，以上財務(wù)資料準(zhǔn)確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場定價，進(jìn)而影響產(chǎn)品在市場上的競爭優(yōu)勢。 

 

(六)協(xié)助貨款的收回，是市場財務(wù)部的必盡職責(zé)。市場財務(wù)部一方面應(yīng)及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應(yīng)積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務(wù)狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場風(fēng)險。 

 

三、財務(wù)信息的對口反饋設(shè)計。財務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關(guān)的財務(wù)信息，直接涉及到財務(wù)中心的地位和財務(wù)職能的發(fā)揮。財務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對財務(wù)信息的對口分類是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。 

 

(一)財務(wù)中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關(guān)心的財務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便營銷中心及時調(diào)整營銷策略，確定營銷重點，強(qiáng)化營銷隊伍。 

 

(二)財務(wù)中心對生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關(guān)注的財務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫存情況等。這些信息主要來自于財務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類。 

 

(三)財務(wù)中心對總經(jīng)理的信息反饋?？偨?jīng)理對公司財務(wù)關(guān)注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現(xiàn)、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，故對財務(wù)信息的要求以絕對額為主，相對數(shù)資料為輔。 

 

篇（3）

一、財務(wù)收支情況

在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業(yè)財務(wù)自查報告及整改措施二：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)行為，完善財務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財務(wù)工作在公司運行中的重要作用，保證公司真實、準(zhǔn)確、完整、及時披露財務(wù)信息，按中國證券監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)管局《關(guān)于開展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查自糾活動的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務(wù)部與審計部對本公司的財務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：

一、財務(wù)會計人員隊伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財務(wù)科長崗位說明書》、《財務(wù)會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財務(wù)會計人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級財務(wù)會計人員，財務(wù)部人員均取得了會計從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會計人員的知識結(jié)構(gòu)，提升會計人員的業(yè)務(wù)水平。

財務(wù)部每年都會定期組織相關(guān)會計人員參加會計人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時，公司還邀請審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)會計人員進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)，審計機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作中碰到的困難點和新問題進(jìn)行分析和講解，提高了會計人員的業(yè)務(wù)水平。

3、公司財務(wù)部能夠及時對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務(wù)部編制了公司2011年度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年半年度財務(wù)報表及報表附注。

經(jīng)公司內(nèi)部審計，財務(wù)部編制的財務(wù)會計報表能夠按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務(wù)狀況以及報告期內(nèi)的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

4、公司財務(wù)會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實務(wù)經(jīng)驗;另一方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語比較深奧，實務(wù)中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

二、財務(wù)總監(jiān)的履職情況

1、公司尚未建立《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。

2、公司現(xiàn)任的財務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉公司財務(wù)會計工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會計處理與財務(wù)管理工作中，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)會計工作中存在的問題，并對公司財務(wù)會計工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來，公司財務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財務(wù)與會計運作系統(tǒng)，確保公司的會計處理與財務(wù)運作符合企業(yè)會計準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。

三、制度建設(shè)情況

篇（4）

一、引言

作為最重要的業(yè)務(wù)支持部門。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)部門在運營時存在著一些缺陷，比如，分散且重復(fù)導(dǎo)致資源浪費、職能工作主次不分。在經(jīng)濟(jì)全球化、公司跨國化、集團(tuán)化的背景下，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張將分散的弊端放大，而將集中的優(yōu)點凸現(xiàn)。在企業(yè)尋求的多種解決之道中，最典型、最有效，為最多跨國企業(yè)所采用的內(nèi)部管理變革模式，就是財務(wù)共享，或者財務(wù)集中。近年來，凡是跨地域經(jīng)營或者成員單位數(shù)量龐大的企業(yè)，都提出共享或集中的思路。技術(shù)的發(fā)展也為財務(wù)共享創(chuàng)造了有利條件?？萍几锩瓦M(jìn)步深刻改變著企業(yè)管理模式，尤其是近年來興起并廣為企業(yè)采用的業(yè)務(wù)流程重組(BPR)、企業(yè)資源計劃(ERP)、供應(yīng)鏈管理(sCM)、客戶關(guān)系管理(CRM)等。它們從根本上改變了企業(yè)以往熟悉的內(nèi)外環(huán)境，推動著企業(yè)管理模式的提升和創(chuàng)新。同時也為財務(wù)共享，為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了信息平臺基礎(chǔ)。

(一)傳統(tǒng)財務(wù)部的缺陷

1　具有壟斷性

財務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部指定的財務(wù)專業(yè)服務(wù)供應(yīng)商，工作從本質(zhì)上講是托管式服務(wù)。具有壟斷性。需要這些服務(wù)的企業(yè)其他部門處于客戶地位，他們只能接受唯一的內(nèi)部服務(wù)，沒有更多選擇權(quán)。一方面，由于財務(wù)部門對內(nèi)提供服務(wù)是行政安排，沒有收入來源，費用直接由管理層劃撥，屬于典型的成本中心，缺少降低成本的動力。另一方面，由于財務(wù)部門具有壟斷性。無需擔(dān)心失去客戶，缺少提高服務(wù)質(zhì)量的動力，因此內(nèi)部客戶很難獲得滿意的服務(wù)，財務(wù)部門與內(nèi)部客戶難以建立良好的客戶關(guān)系。這些都導(dǎo)致了財務(wù)部門效率低下。

2　分散且重復(fù)

隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及行業(yè)的延伸，企業(yè)不得不成立相應(yīng)的業(yè)務(wù)單元來負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，為了保證日常經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，業(yè)務(wù)單元還需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門來為本單元提供業(yè)務(wù)支持服務(wù)。久而久之，大型企業(yè)集團(tuán)將會發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)存在著大量重復(fù)的財務(wù)部門，整個企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出臃腫的組織結(jié)構(gòu)，如圖1所示。

3　多重角色

在企業(yè)日常經(jīng)營活動中。財務(wù)部門需要扮演多重角色。首先，財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)單元制定決策所需要的信息，為其提供決策支持，重要性不言而喻。其次，財務(wù)部門需要提供一些專業(yè)性比較強(qiáng)的財務(wù)服務(wù)，滿足業(yè)務(wù)單元的一些特定服務(wù)需求，具有一定的重要性。最后，財務(wù)部門需要處理一般性事務(wù)，以支持業(yè)務(wù)單元其他業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行。

(二)傳統(tǒng)財務(wù)部的轉(zhuǎn)型

企業(yè)需要對財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的變革，讓財務(wù)部門煥然一新：(1)整合相同類型的財務(wù)崗位，集中提供服務(wù)，可以消除其分散且重復(fù)情況；(2)分離不同類型的財務(wù)服務(wù)?？梢员苊馄湓侔缪荻嘀亟巧?。國外跨國公司的財務(wù)管理正向戰(zhàn)略決策支持、核算共享服務(wù)與業(yè)務(wù)支持三個方面發(fā)展。逐漸形成財務(wù)管理專業(yè)化、財務(wù)核算集中化、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的格局。集團(tuán)財務(wù)的發(fā)展方向應(yīng)該是，財務(wù)部門成為業(yè)務(wù)部門的合作伙伴，為公司決策提供重要支持，把基礎(chǔ)核算工作剝離、整合到高效、低成本的財務(wù)共享平臺上。

二、廣東電網(wǎng)公司財務(wù)集中管控模式下會計機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置模式設(shè)想

(一)模式設(shè)想原則

集團(tuán)公司實行財務(wù)集中管控下，設(shè)置一個高效的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)堅持以下原則。

1　適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的原則。根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式和管理特點，在財務(wù)管理與會計核算分設(shè)的總原則下，采取適合本企業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，以體現(xiàn)企業(yè)個性。

2　機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)職責(zé)明確原則。實現(xiàn)業(yè)務(wù)分工在范圍上的周延性和在運作步驟上的獨立性，避免工作重復(fù)。

3　協(xié)調(diào)性好、效率高原則。機(jī)構(gòu)設(shè)置要體現(xiàn)財務(wù)管理和會計工作緊密聯(lián)系。既要做好工作的銜接也要考慮工作的協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上要充分發(fā)揮各自的工作優(yōu)勢，達(dá)到高效率運轉(zhuǎn)。

4　成本與效益性原則。財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)設(shè)計時要考慮運行成本與效益的關(guān)系，達(dá)到制度科學(xué)化，效益最大化。

5　全面性原則。企業(yè)的財務(wù)管理和會計活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，財務(wù)管理和會計管理也必須是對全過程的管理，因此，企業(yè)制定財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)時，應(yīng)該體現(xiàn)全面性原則，使企業(yè)財務(wù)活動的各個方面都有章可循，形成一個完整的互相補(bǔ)充、互相制約的財務(wù)制度體系。

(二)財務(wù)集中管控總體框架

通過實施財務(wù)集中管控，省級公司將建立起省內(nèi)分級共事的財務(wù)信息服務(wù)平臺，實現(xiàn)會計信息的高質(zhì)量以及財務(wù)對業(yè)務(wù)的有效支撐。如圖2所示，財務(wù)集中管控后各級“財務(wù)部門”或“財務(wù)崗位”工作重點有所轉(zhuǎn)移，釋放了廣大財務(wù)人員因核算工作占用的大量時間與精力，強(qiáng)化了以業(yè)務(wù)發(fā)展為目的地市分公司的前端業(yè)務(wù)支撐功能和基礎(chǔ)管理職能。進(jìn)一步提高了公司管理運作效率。

(三)省公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)想

1　機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(圖3)

2　機(jī)構(gòu)職能

(1)財務(wù)處職能

負(fù)責(zé)貫徹實施國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，按照企業(yè)財務(wù)規(guī)則和會計制度的要求。規(guī)范集團(tuán)財務(wù)行為。負(fù)責(zé)制定系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)的財務(wù)管理和會計核算工作。負(fù)責(zé)編制、申報本集團(tuán)財務(wù)收支預(yù)、決算。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的審核、申報以及基本建設(shè)計劃的編制、審核、申報工作。負(fù)責(zé)各類財務(wù)會計報告和其他會計信息資料的收集、審核、匯總、上報工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)受理及財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性、完整性的檢查監(jiān)督工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化、會計專業(yè)知識培訓(xùn)以及會計電算化的推廣應(yīng)用工作。負(fù)責(zé)落實年度財務(wù)目標(biāo)工作。負(fù)責(zé)將各項財務(wù)目標(biāo)完成情況及時傳遞給領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

(2)財務(wù)結(jié)算中心職能

行使資金管理職能，作為企業(yè)集團(tuán)公司管理、運作資金的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金管理、資金融通、資金結(jié)算、風(fēng)險防范、資金運做、資金計劃。通過財務(wù)結(jié)算中心的運作，企業(yè)集團(tuán)可以憑借其整體資產(chǎn)和信譽優(yōu)勢。從資本市場上融通到較低成本的資金，并能有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制企業(yè)集團(tuán)資金的使用，協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各單位的資金分配，盤活企業(yè)集團(tuán)資金，減少資金閑置和銀行貸款利息支出，防止資金流失和體外循環(huán)。具體工作主要有：統(tǒng)一全公司的銀行賬戶，統(tǒng)一公司對外付款；調(diào)劑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的資金余缺，審核公司對外付款；審核預(yù)算外付款申請；主持企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織企業(yè)集團(tuán)流動資金管理；控制企業(yè)集團(tuán)流動資金存置和應(yīng)收賬款總量。

(3)會計核算部職能

會計核算部下設(shè)成本報表核算科、基建資產(chǎn)科、電費稅價科。

第一。成本報表核算科主要職能：負(fù)責(zé)制定成本費用計劃、系統(tǒng)目標(biāo)成本的下達(dá)、成本費用的審核和核算、編制會計報表以及匯總下屬單位的核計報表并對其進(jìn)行考核。

第二，基建資產(chǎn)科主要職能：負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務(wù)處理。建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團(tuán)投資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算。參與重大固定資產(chǎn)投資項目方案的制定；監(jiān)督子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的變動情況。

第三，電費稅價科主要職能：統(tǒng)一核算集團(tuán)公司的電費收八、電費回收、欠費和預(yù)收賬款管理。分析研究國家稅法、費用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)與稅務(wù)、社會保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團(tuán)稅費管理制度i擬定稅費籌劃方案和年度納稅費用計劃。對集團(tuán)內(nèi)各種稅金、計提的費用與基金實行集中管理，統(tǒng)一征繳。

(4)財務(wù)管理部職能

財務(wù)管理部下設(shè)預(yù)算管理科、財務(wù)信息科、綜合科。

第一，預(yù)算管理科主要職能：預(yù)算管理是集團(tuán)公司實施有效財務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行實時、動態(tài)、全面的控制。

第二，財務(wù)信息科主要職能：建立集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，進(jìn)行實時財務(wù)控制，實現(xiàn)現(xiàn)時報告和遠(yuǎn)程在線處理。便于集團(tuán)迅速整合財務(wù)資源。有效地作出經(jīng)營決策，從而提高企業(yè)的管理水平和對市場迅速反應(yīng)的能力。

第三，綜合科主要職能：母公司財會管理部門具體負(fù)責(zé)集團(tuán)財會管理體系的運行，包括業(yè)務(wù)管理、財務(wù)人員管理等工作。以保證集團(tuán)財務(wù)與會計工作的規(guī)范和高效。

(四)市級財務(wù)部會計機(jī)構(gòu)設(shè)置

1　機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(圖4)

2　機(jī)構(gòu)職能

(1)財務(wù)部職能

財務(wù)部是省公司財務(wù)處的派出機(jī)構(gòu)，職能在于組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與子公司重大經(jīng)濟(jì)決策，建立健全和完善于公司內(nèi)部財務(wù)制度，對子公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制。

(2)財務(wù)結(jié)算點

負(fù)責(zé)將每日現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的賬戶。管理日常備用金，審核支付憑證的合法性，根據(jù)審批后的支付憑證支付日常小額費用，當(dāng)結(jié)算點備用金額度不足，及時向結(jié)算中心提出申請，保證結(jié)算點備用金能夠支付日常費用支出。

(3l會計核算組職能

根據(jù)下達(dá)的成本費用預(yù)算，負(fù)責(zé)市級供電局權(quán)限下的成本費用的審核和核算，負(fù)責(zé)填報相關(guān)成本費用報表，匯總上報。負(fù)責(zé)市級供電局電費管理及核算，填報電費報表匯總上報。

(4)基建資產(chǎn)組職能

負(fù)責(zé)管理市級供電局的基本建設(shè)項目的投資審核和核算，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、其他長期資產(chǎn)的明細(xì)核算及管理，審查各項資產(chǎn)支出是否符合有關(guān)財經(jīng)方針、政策、制度的規(guī)定，手續(xù)是否完備，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，確保企業(yè)財產(chǎn)完整、保值。防止國有資產(chǎn)流失。

(5)預(yù)算分析組職能

編制年度財務(wù)預(yù)算，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議，及時分析和掌握各單位的經(jīng)營情況與財務(wù)狀況。

(五)縣級供電企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置

縣級供電企業(yè)只設(shè)報銷員，報賬員是市級供電局財務(wù)部的派出人員，負(fù)責(zé)管理縣級供電局企業(yè)備用金，負(fù)責(zé)日常費用原始憑證的收集、整理、審核和填報審核憑證，負(fù)責(zé)定期到市級供電局進(jìn)行費用的審核、報賬。

(六)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作規(guī)范

財務(wù)集中管控涉及兩大核心重點。即資金管理和核算管理。為使財務(wù)集中管控得以順利推行并有效運行，需對這兩項核心重點環(huán)節(jié)制定明確的工作流程與細(xì)化的操作規(guī)范。主要內(nèi)容如下：

1　資金管理。省級公司依托網(wǎng)絡(luò)銀行和資金電子化管理系統(tǒng)，搭建省級資金管理平臺，在省級公司實現(xiàn)賬戶管理、資金監(jiān)控、資金計劃、集中支付和結(jié)算等多種管理功能，加強(qiáng)省級公司對地市分公司資金的集中管控力度，降低資金風(fēng)險、提高資金使用效益。

(1)收入資金管理。①收入資金上繳。地市分公司設(shè)置收入賬戶，地市各營業(yè)機(jī)構(gòu)收入資金每日清零上劃至省級公司。省級公司設(shè)置收入歸集賬戶，歸集資金上劃至集團(tuán)公司。②營收資金稽核。地市分公司財務(wù)人員根據(jù)營業(yè)和計費部門提供的營收核對結(jié)果和相關(guān)的營業(yè)日報表等憑證，對銀行實收資金和營業(yè)收款進(jìn)行核對，并將核對結(jié)果上報省級公司財務(wù)部，省級公司財務(wù)部門根據(jù)省營業(yè)、計費部門提供的營業(yè)數(shù)據(jù)對地市稽核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并將核對結(jié)果及時反饋給業(yè)務(wù)部門，對差異進(jìn)行調(diào)查和處理。

(2)支出資金管理。①支出資金管理模式。省級公司對地市分公司實行資金集中管理，按照資金計劃對短期零星支出核撥備用金。隨著外部金融聯(lián)網(wǎng)條件的成熟，市分公司逐步建立起透支賬戶，對備用金進(jìn)行零余額透支管理。進(jìn)一步提高資金使用效益。②省市分公司支付分類。省內(nèi)大額支出資金逐步采取省財務(wù)核算中心集中支付和結(jié)算的操作模式，運用轉(zhuǎn)賬支票和網(wǎng)絡(luò)銀行等方式支付。

(3)監(jiān)督檢查。省市分公司依托資金管理電子平臺，監(jiān)控銀行賬戶資金存量和現(xiàn)金流變化，定期進(jìn)行分析核對，結(jié)臺地市分公司業(yè)務(wù)特點。制定地市資金管理辦法，確定省內(nèi)各級單位資金管理原則和支付標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置相應(yīng)的審批權(quán)限和流程，同時加強(qiáng)備用金收支檢查和人員信用管理，確保資金安全。

2　核算管理。財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元負(fù)責(zé)全省的會計核算工作，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一制定、基于ERP系統(tǒng)的會計循環(huán)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，統(tǒng)一進(jìn)行會計核算，確保會計信息質(zhì)量。

(1)賬務(wù)處理。對于由省級公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)的收八、在建工程、固定資產(chǎn)采購、人工成本等業(yè)務(wù)，由省相關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一將相關(guān)業(yè)務(wù)信息提供給財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元，省級公司財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元負(fù)責(zé)將會計信息計入各地市分公司對應(yīng)賬套中；對于由市分公司負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，如營業(yè)收款，成本費用報銷等業(yè)務(wù)，由市分公司財務(wù)人員統(tǒng)一搜集原始憑證并對其進(jìn)行合規(guī)性審核，審核確認(rèn)后，將相關(guān)信息提供給省級公司財務(wù)核算共享服務(wù)工作單元，形成會計信息計入各地市分公司對應(yīng)賬套中。

(2)會計信息的使用。各市分公司財務(wù)人員具備本單位賬套的查詢權(quán)限，可以運行、打印各種會計憑證、分析報告、報表，對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校對、檢查和分析。

篇（5）

經(jīng)過兩年來的運營實踐，公司領(lǐng)導(dǎo)層已初步感受到集權(quán)型財務(wù)管理所帶來的積極效應(yīng)，決定進(jìn)一步完善集權(quán)型財務(wù)管理體制，從單一的資金集中管理，向資產(chǎn)集中管理、負(fù)債集中管理、財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員集中管理等方面擴(kuò)展；從單一的合并會計報表、統(tǒng)一申報納稅，向統(tǒng)一制定財務(wù)政策、統(tǒng)一處理財務(wù)收支、統(tǒng)一對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來、統(tǒng)一盈虧計算等方面擴(kuò)展，從而有利于領(lǐng)導(dǎo)層能夠掌握公司財務(wù)工作的全局，充分發(fā)揮整體財力作用。本文對公司實施集權(quán)型財務(wù)管理的體制，談幾點粗淺的認(rèn)識。

一、集權(quán)型管理體制的優(yōu)勢

1．公司“結(jié)算中心”的建立，把原來分散在各分公司的資金集中起來，根據(jù)公司內(nèi)各部門整體資金需求情況，按照“先重后輕、先急后緩”的原則，圍繞全局經(jīng)濟(jì)利益和發(fā)展趨勢，綜合考慮資金的流向與流量，從而實現(xiàn)公司內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺，避免資金的閑置，最大限度地發(fā)揮資金的使用效率；同時，由于公司以一個戶頭對銀行，增強(qiáng)了銀行對公司在資金運作實力方面的信心，從而擴(kuò)大了公司的信貸規(guī)模。

2．在實行集中核算的財務(wù)管理體系下，公司對各大主機(jī)廠的考核指標(biāo)，由原來的產(chǎn)品的銷售收入、實收賬款和資金回籠三項指標(biāo)改變?yōu)楫a(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品成本三項指標(biāo)。對產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)收賬款和資金回籠的控制，將做為公司對營銷分公司的考核指標(biāo)。這種考核辦法，使得責(zé)任主體更加明確，更加有利于公司開展工作。

3．隨著公司“采購中心”的成立，公司內(nèi)各大主機(jī)廠所需生產(chǎn)物資，將實現(xiàn)集中批量化采購，對大宗物資還將實行招投標(biāo)制度，嚴(yán)格控制供應(yīng)商資質(zhì)，進(jìn)一步控制了公司原材料進(jìn)貨質(zhì)量、降低采購成本，從而增強(qiáng)主機(jī)產(chǎn)品的市場競爭實力。

二、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制必須遵循的原則

推行“集權(quán)型”財務(wù)管理體制的過程中，必須從管理觀念上遵循三項原則。

1、樹立效益第一的原則。公司在建立財務(wù)預(yù)算制度、成本管理制度、資金管理制度等過程中，都必須從效益第一的原則去組織、選擇和實施。

2、管理權(quán)要高度集中的原則。公司必須制訂一套相應(yīng)的經(jīng)營決策方案和計劃，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求。各項決策方案和計劃的實施，只有管理權(quán)高度集中的管理機(jī)制才能實現(xiàn)。

3、堅持以資金管理為中心的原則。公司的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都將反映到資金活動上，只有資金運轉(zhuǎn)流暢，企業(yè)才會生機(jī)勃勃。

三、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制應(yīng)具備的基本配套框架

1、財會人員管理體系。為適應(yīng)股東大會。董事會和公司經(jīng)營班子兩種不同的財務(wù)管理要求，公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師（或財務(wù)部長），分別負(fù)責(zé)兩個層次的財務(wù)管理。財務(wù)總監(jiān)由徐工集團(tuán)委派，進(jìn)入公司董事會；總會計師（或財務(wù)部長）由董事會任命并報徐工集團(tuán)備案。公司財務(wù)部設(shè)立“資金結(jié)算中心”、“銷售結(jié)算中心”、“采購及外協(xié)結(jié)算中心”等。項目管理中心，分別對公司的籌資、投資，財務(wù)成果，財產(chǎn)物資進(jìn)行核算，分公司財務(wù)部則成為公司的“成本、費用核算中心”。公司財務(wù)部各項目管理中心經(jīng)理和各分公司財務(wù)部長由公司總會計師（或財務(wù)部長）聘任，分公司不設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師。公司財會人員統(tǒng)一歸財務(wù)部考核、調(diào)配，并建立后備財會人員檔案儲備庫，對在崗財會人員定期進(jìn)行綜合考評，對不合格會計人員進(jìn)行轉(zhuǎn)崗和待崗培訓(xùn)。

2、籌資管理體系。由公司財務(wù)部“資金結(jié)算中心”對各分公司的對外銀行貸款和貸款回籠實施集中管理，公司實行貸款“統(tǒng)貸統(tǒng)還”，貨款“統(tǒng)收統(tǒng)支”。

3、投資管理體系。公司成立“投資發(fā)展部”，直接對各分公司技改辦操作的技改項目和技改資金實施歸口統(tǒng)一管理。

4、營銷管理體系。公司在目前的營銷公司下設(shè)銷售中心、清欠中心和成品資源管理中心分別直接對各個分公司的銷售處、法律顧問處、清欠辦以及成品庫實施歸口統(tǒng)一管理。

5、供應(yīng)管理體系。公司成立采購中心、外協(xié)中心、倉儲管理中心，分別直接對各個分公司的供應(yīng)處、外協(xié)辦、原材料庫、半成品庫等實施歸口統(tǒng)一管理。

通過建立和完善以上各項管理體系，公司初步具備了實施集權(quán)型財務(wù)管理體制的基本配套框架，從而為推進(jìn)公司財務(wù)體制改革提供了前提和保證。

 

 

四、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制應(yīng)具備的基礎(chǔ)條件

篇（6）

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；子公司；財務(wù)控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0158－02

一、集團(tuán)公司財務(wù)控制的內(nèi)涵

集團(tuán)公司的財務(wù)控制是以集團(tuán)董事會和集團(tuán)母公司為主的財務(wù)控制主體，在一定的環(huán)境下，采用一定的激勵手段和約束方式使母子公司財務(wù)資源或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)朝著集團(tuán)公司財務(wù)價值最大化的目標(biāo)發(fā)展。財務(wù)控制一般包括控制主體、控制客體等內(nèi)容。集團(tuán)財務(wù)控制的主體主要是集團(tuán)母公司，集團(tuán)母公司通過子公司董事會等控制子公司、子公司控制孫公司等實施層層控制。而母公司財務(wù)控制的主體則是公司董事會，董事會全方位負(fù)責(zé)財務(wù)決策與控制。控制的客體是集團(tuán)成員的資本運營活動，具體包括控制資本規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)，控制企業(yè)集團(tuán)成員在投融資過程中的財務(wù)風(fēng)險等。

二、集團(tuán)公司對子公司財務(wù)控制的模式

（一）集權(quán)制

集權(quán)制是指子公司所有的管理決策權(quán)都集中在集團(tuán)公司中，子公司沒有財務(wù)決策權(quán)。這種模式存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)比較簡單，規(guī)模較小的企業(yè)集團(tuán)中。通常是由集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行項目決策，核定項目資金所需經(jīng)費和流動資金限額，再由母公司調(diào)撥，各子公司遵照母公司同意制定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在核定的資金規(guī)模內(nèi)安排使用。

（二）分權(quán)制

分權(quán)制是與集權(quán)制相對應(yīng)的另一種極端的財務(wù)體制，在分權(quán)制財務(wù)控制模式下，重大的財務(wù)事項的決策權(quán)和審批權(quán)由集團(tuán)母公司執(zhí)行，而日常財務(wù)決策權(quán)則下放給子公司。子公司是獨立核算、自負(fù)盈虧的法人主體，有獨立的對外投資權(quán)，自行解決融資渠道，自主實現(xiàn)利潤分配，獨立履行納稅義務(wù)。

（三）相融制

相融制的財務(wù)控制模式下，集團(tuán)總部將財權(quán)在總部與子公司等分支機(jī)構(gòu)之間適度分配，將重大財務(wù)決策權(quán)與一般管理決策的適度分權(quán)相結(jié)合。集團(tuán)母公司主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略性的經(jīng)營管理和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營管理，表現(xiàn)為對成員企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合協(xié)調(diào)、提供服務(wù)和股權(quán)管理。同時，將部分投資決策權(quán)、人事管理權(quán)、工資獎金分配權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)授予子公司。這種模式不是全過程控制，而是關(guān)鍵點控制，它強(qiáng)調(diào)控制結(jié)果。

三、集團(tuán)公司對子公司財務(wù)控制的手段

（一）貨幣資金控制

集團(tuán)公司的資金管理一般由集團(tuán)公司財務(wù)部代表集團(tuán)公司統(tǒng)一行使資金管理職能，集團(tuán)公司對子公司的資金管理可以由以下幾種方式實現(xiàn)。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集團(tuán)母公司的財務(wù)部門統(tǒng)一集中辦理所有的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，各成員企業(yè)不單獨設(shè)立賬戶。各成員企業(yè)需要辦理支付業(yè)務(wù)時，向母公司的財務(wù)部門提出具體的付款申請，再由母公司的財務(wù)部門通過銀行進(jìn)行結(jié)算，并將付款信息反饋給各成員企業(yè)。

2.設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心

財務(wù)結(jié)算中心通常設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)母公司財務(wù)部的內(nèi)部，是辦理企業(yè)各成員單位資金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的資金管理機(jī)構(gòu)。財務(wù)結(jié)算中心的工作目標(biāo)是對整個集團(tuán)資金有效調(diào)度，使資金費用減少。財務(wù)結(jié)算中心的操作辦法為：各級成員單位只能在結(jié)算中心開設(shè)帳號，并取消其在外部銀行的賬戶，所有成員單位的所有業(yè)務(wù)對內(nèi)對外收支一律通過其在財務(wù)公司開設(shè)的帳號，結(jié)算中心實行“收支兩條線，零庫存余額管理”。

3.設(shè)立財務(wù)公司方式

財務(wù)公司是一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，是一個獨立的法人企業(yè)。財務(wù)公司一般運行方法為，在財務(wù)公司內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心，各成員單位在外部銀行設(shè)立的賬戶全部撤銷，只保留在財務(wù)公司設(shè)立的賬戶。集團(tuán)公司財務(wù)部門可隨時檢查各成員單位的資金賬戶，財務(wù)公司也應(yīng)該按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算監(jiān)督各成員單位的資金收支及賬戶情況并定期向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報。

（二）全面預(yù)算控制

集團(tuán)公司的預(yù)算管理無論從形式上、內(nèi)容上都體現(xiàn)了全面預(yù)算管理的思想，它是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資源整合，實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)公司的預(yù)算編制一般采用自上而下，自下而上，上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方式，先由集團(tuán)根據(jù)下一年度的集團(tuán)整體目標(biāo)，將集團(tuán)總目標(biāo)分解到各企業(yè)，從而確定各下屬企業(yè)的基本財務(wù)指標(biāo)。再由各企業(yè)根據(jù)集團(tuán)總部下達(dá)的任務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，集團(tuán)總部匯總后與各企業(yè)溝通并綜合平衡，將預(yù)算方案再反饋到各企業(yè)，經(jīng)多次反復(fù)，最后最終形成較合理的預(yù)算方案，再由集團(tuán)最高決策層審批并交付下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。

設(shè)立預(yù)算管理委員會，是確保預(yù)算順利開展、切實有效達(dá)到其財務(wù)控制作用的前提和保障。集團(tuán)公司成立預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會直接隸屬董事會管理，專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、控制和考評等。預(yù)算管理委員會主任最好由董事長兼任，并吸納采購、生產(chǎn)、財務(wù)、技術(shù)、銷售、質(zhì)檢、信息、內(nèi)審、考評等部門負(fù)責(zé)人作為該機(jī)構(gòu)的委員成員，并設(shè)立專門的部門從事預(yù)算具體工作。

（三）內(nèi)部審計控制

1.設(shè)立內(nèi)部審計委員會

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點和內(nèi)部審計獨立性原則，企業(yè)集團(tuán)采取直接隸屬于董事會下內(nèi)部審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下的模式比較合適。內(nèi)部審計委員會與其他方式比較，能夠體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，同時也體現(xiàn)了向管理層和董事會雙向負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)有：保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性；制定內(nèi)部審計的整體規(guī)劃；為董事會提供相關(guān)的決策服務(wù)；指導(dǎo)各二級成員單位內(nèi)部審計體系的設(shè)立運作；協(xié)調(diào)集團(tuán)公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系與外部審計之間的關(guān)系；建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，建立固定期間的審計通報制度等。

2.推行管理審計

管理審計審查的是企業(yè)的管理信息，它在借助財務(wù)資料的同時，也借助財務(wù)賬簿以外的資料。管理審計除接觸財務(wù)人員外，更多的是接觸財務(wù)人員以外的人員。管理審計是要確定公司資源使用效果性和經(jīng)濟(jì)性，審計是財務(wù)會計的一種延伸，目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，管理是比財務(wù)審計更高級的形式。通過有效的管理審計有利于正確評價經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平以及企業(yè)整體業(yè)績，及時發(fā)現(xiàn)檢查企業(yè)經(jīng)營管理中的漏洞，完善內(nèi)部控制和其它管理制度，規(guī)范管理行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高資源利用的效率。

（四）財務(wù)人員控制

1.財務(wù)人員全員委派制

財務(wù)人員全員委派是一種人員集中管理的方式，它將納入管理的各子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)建制劃入集團(tuán)公司財務(wù)部，成為集團(tuán)財務(wù)部的派駐機(jī)構(gòu)，財務(wù)人員改為派駐人員，子公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)財務(wù)部任免，同時根據(jù)需要對財務(wù)人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人實行定期內(nèi)部流動。所有財務(wù)人員的人事關(guān)系在母公司，而且為了減少所駐子公司對財務(wù)人員個人利益的影響，保證了集團(tuán)公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行。

2.財務(wù)主管委派制

財務(wù)主管委派制是集團(tuán)通過任命的形式向子公司派出財務(wù)主管人員，但主管人員的編制及管理、考核等仍在集團(tuán)財務(wù)部門，集團(tuán)通過這種形式控制子公司管理層的決策活動。在日常工作中，財務(wù)主管作為子公司經(jīng)營者的助手自然要接受子公司經(jīng)營者的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)子公司日常財務(wù)工作，直接介入子公司的管理層，同時作為集團(tuán)公司經(jīng)營者的代表又需要從集團(tuán)公司總體利益出發(fā)對子公司經(jīng)營者的行為實施控制，以保證集團(tuán)公司的目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.財務(wù)總監(jiān)派出制

集團(tuán)公司派往子公司的財務(wù)總監(jiān)，通過一定程序進(jìn)入子公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督資產(chǎn)運營、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)。被派出的財務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系、工資待遇等均在集團(tuán)公司，一般費用由子公司列支。一般來講，財務(wù)總監(jiān)在履行專職監(jiān)督職能的同時，還擔(dān)負(fù)著參與子公司管理決策的職能。代表集團(tuán)公司對派駐單位的各項重大財務(wù)事項，全面預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果，資產(chǎn)的安全性和保值增值的結(jié)果，財務(wù)報表及財務(wù)信息的有效性等事項進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對其真實性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

（五）財務(wù)信息控制

1.財務(wù)信息報告制度

條理清晰、結(jié)構(gòu)合理、重點明確的財務(wù)信息能夠使集團(tuán)母公司迅速準(zhǔn)確的掌握子公司的基本運營情況，提高工作效率。因此集團(tuán)母公司應(yīng)該從信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、報告標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容結(jié)構(gòu)以及組織程序等方面給子公司制定一整套明晰、具可操作性的信息報告制度，對財務(wù)信息報告制度進(jìn)行規(guī)范。另外，信息報告要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全程進(jìn)行跟蹤，不僅要事前報告，也需要事后報告。子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營決策之前，必須事先向集團(tuán)公司報告，決策執(zhí)行結(jié)果也必須及時向集團(tuán)公司匯報。

2.財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化

計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展為集團(tuán)財務(wù)信息處理網(wǎng)絡(luò)化提供了可能。通過利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在母子公司中進(jìn)行全面的信息化建設(shè)，在集團(tuán)內(nèi)部搭建一個統(tǒng)一、高效的的信息化平臺，以形成集團(tuán)內(nèi)部信息共享和協(xié)同辦公，提高工作效率，在集團(tuán)內(nèi)部形成合理的信息流動機(jī)制，使信息在企業(yè)中快速流動，減少信息失真，使管理者能夠及時獲取所需信息，為作出正確的經(jīng)營決策提供保證，促進(jìn)母公司對集團(tuán)整體上的把握，保證企業(yè)運營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王燕.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制模式的現(xiàn)實選擇[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2009，（3）.

篇（7）

公司在發(fā)展過程中，通過建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，可以為公司管理層在公司內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中提供必要的依據(jù)。而且有利于更好的實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)活動的優(yōu)化，確保工作效率的提升。通過建立公司財務(wù)內(nèi)部控制體系，可以有效的確保公司財產(chǎn)的安全性，確保會計記錄的可靠性，而且能夠為公司管理層提供及時的會計信息，增加公司的盈余，有利于更好的降低公司經(jīng)營過程中的風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的不足之處，并對其進(jìn)行及時糾正。在公司財務(wù)內(nèi)部體系建設(shè)工作中，需要做好以下各項具體措施，以便于公司財務(wù)內(nèi)部體系的完善。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善財務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制

在當(dāng)前公司發(fā)展過程中，內(nèi)部控制制度較為薄弱，所以需要加強(qiáng)對其進(jìn)行完善。這就需要財務(wù)人員要更好的履行好自身的職責(zé)，所以需要對其職位職責(zé)、交接手段及崗位輪流情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，并將其存入檔案。同時在公司快速發(fā)展過程中，還需要對業(yè)務(wù)發(fā)展的均衡性及財務(wù)信息制度的規(guī)范性給予充分的重視，加強(qiáng)公司財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，使其能夠在公司財務(wù)管理工作中更好的發(fā)揮其重要作用。通過不斷對財務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善，也有利于其在具體執(zhí)行過程中的有效控制。

二、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理

在對固定資產(chǎn)管理過程中，需要對采購、預(yù)算和管理制度等進(jìn)行完善，而且對于固定資產(chǎn)采購、招標(biāo)和驗收的各個部門之間需要建立相互牽制的制度。這樣就可以有效的確保固定資產(chǎn)采購價格的真實性，避免出現(xiàn)與供應(yīng)商聯(lián)合起來虛報的現(xiàn)象發(fā)生。在對固定資產(chǎn)管理工作中，財務(wù)部門需要與設(shè)備管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行共同管理，這樣可以有效的確保賬物相符。管理企業(yè)在建工程時，需要保存好招標(biāo)前的項目預(yù)算，而且在工程完工驗收結(jié)構(gòu)后要及時進(jìn)行資金移交。在進(jìn)行實物資產(chǎn)購買、轉(zhuǎn)移和處理過程中需要具有完善的手續(xù)，合理對固定資產(chǎn)進(jìn)行配置，確保其使用效率的提升。

三、加強(qiáng)資金往來與原始票據(jù)的審核

在公司財務(wù)內(nèi)部控制體系過程中，還需要在資金往來過程中加強(qiáng)對資金和費用的管理和控制。在公司日常經(jīng)營過程中，內(nèi)部單位或是單位與銀行之間存在著頻繁的資金往來，作為財務(wù)人員需要及時進(jìn)行對賬，做到日清月結(jié)，對于特殊情況下需要掛賬時，則不允許超過一個月的時間。為了實現(xiàn)對公司各項費用的有效控制，則各部門負(fù)責(zé)人需要對原始票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，特別是在報銷單據(jù)時，更需要對其內(nèi)容的真實性和合法性進(jìn)行核對，做到謹(jǐn)慎處理，更好的維護(hù)公司的利益。

四、重視公司風(fēng)險投資管理

目前公司在發(fā)展過程中都存在投資業(yè)務(wù)，這就需要建立投資業(yè)務(wù)管理制度，而且在對外投資過程中，需要在具體決策時財務(wù)部門及投資部門共同參與，同時還要對相關(guān)人員的崗位職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，實現(xiàn)對對外投資全過程的有效控制。在具體投資行為實施過程中，需要做好跟蹤、監(jiān)督和檢查工作，將內(nèi)部控制制度嚴(yán)格進(jìn)行貫徹落實。同時公司的財務(wù)部門和投資部門還需要對投資對象進(jìn)行深入的資信調(diào)查和實地考察，然后才能根據(jù)分析的最后結(jié)果來對是否立項進(jìn)行確定。對于已經(jīng)立項的對外投資業(yè)務(wù)，則需要財務(wù)部門按照項目所需的資金額、預(yù)期流量和投資后的收益權(quán)、風(fēng)險等進(jìn)行可行性分析，從而更好的降低決策失誤所帶來的風(fēng)險。

五、加強(qiáng)采購和銷售過程中貨款的監(jiān)督管理

在公司進(jìn)行采購和銷售過程中會涉及到付款和收款業(yè)務(wù)，所以需要建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門及崗位的工作職責(zé)和權(quán)限。在銷售業(yè)務(wù)活動中，需要分別設(shè)立銷售、發(fā)貨和收款等業(yè)務(wù)部門，確保崗位相互分離，建立有效的制約和監(jiān)督機(jī)制，同時在銷售合同的審批、訂立和產(chǎn)品定位上，也需要實行職位分離。在企業(yè)銷售過程中很難避免一些賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)生，在賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生時，需要嚴(yán)格遵循公司的相關(guān)銷售規(guī)定和信用政策進(jìn)行，即使賒銷與所有規(guī)定相符，也需要審批人批準(zhǔn)后才進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的辦理。在公司進(jìn)行原材料采購過程中，需要對采購過程中的程序進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，確定采購方式，選擇信譽好的供應(yīng)商，嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。確保整個采購過程中的透明性。公司各關(guān)鍵崗位在配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，同時還要實施不相容職務(wù)和崗位的相互分離，這樣可以相互進(jìn)行牽制和制衡，有效的降低舞弊行為的發(fā)生，不給不法分子鉆空子的機(jī)會，從而為公司營造一個良好的氛圍。

六、結(jié)束語

財務(wù)管理的內(nèi)部控制涉及公司的每一個部門和員工，內(nèi)部控制體系的完善是反映一個公司整體管理水平的重要標(biāo)志。公司在實踐中應(yīng)定期不斷分析內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的缺陷，并有針對性的提出改善方案，使內(nèi)部控制機(jī)制不斷健全。特別是公司的財務(wù)工作人員，更要努力提高自身綜合素質(zhì)，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，保持財務(wù)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，為提高公司的財務(wù)管理水平盡職盡責(zé)。

篇（8）

中圖分類號:F275.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-244-02

工程項目是施工企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉。工程項目管理的成功與否決定了施工企業(yè)的生存和發(fā)展。多年的探索與實踐已經(jīng)證明,施工企業(yè)如何立于不敗之地,關(guān)鍵取決于管理,管理水平的高低集中體現(xiàn)在企業(yè)成本的高低,可以說抓住成本管理的“牛鼻子”也就掌握了取勝之道。因此,推行成本精細(xì)化管理,降低經(jīng)營成本,全面提升管理水平,構(gòu)筑行業(yè)競爭優(yōu)勢,成為企業(yè)成本管理的核心內(nèi)容。

作為山西省交通系統(tǒng)內(nèi)惟一從事智能交通建設(shè)的高科技企業(yè),在多年的持續(xù)發(fā)展中,公司緊緊圍繞“立足高速、面向交通、走向全國”的思路,狠抓成本管理,扎實推進(jìn)成本精細(xì)化管理工作。公司財務(wù)部、市場部、經(jīng)營部、技術(shù)部、工程部緊密配合,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際,抓住影響成本費用發(fā)生的各個環(huán)節(jié),采取責(zé)任分解、預(yù)算控制、核算考核等一系列措施,對成本管理的對象、內(nèi)容、方法進(jìn)行全方位的分析研究,把成本管理工作真正落到實處,使公司上下對推廣成本精細(xì)化管理的重要性、緊迫性從思想上有了更進(jìn)一步認(rèn)識和提升。

一、建立、完善項目管理新體制

調(diào)整、完善現(xiàn)行項目管理體制,使其逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)核算管理的要求是公司推進(jìn)成本精細(xì)化管理的首要舉措。制度是行動的先導(dǎo),公司先后出臺、完善了《項目財務(wù)管理制度》、《財務(wù)預(yù)算管理辦法》、《項目部經(jīng)費資產(chǎn)管理辦法》、《項目考核辦法》、《崗位責(zé)任制核算制度》、《項目采購與付款審批程序制度》等30余項成本管理的規(guī)定制度,覆蓋了項目管理的進(jìn)度、質(zhì)量、現(xiàn)場管理、成本等各個環(huán)節(jié)。為真實、準(zhǔn)確反映公司各項成本,有效控制各項費用支出,深化成本精細(xì)化管理提供了有效的控制制度。

二、全面、有效實施成本預(yù)算管理

成本預(yù)算是企業(yè)成本精細(xì)化管理的起點,更是企業(yè)生存和發(fā)展的起點?？茖W(xué)合理、簡單易行是對編制成本預(yù)算的基本要求。公司為此頒布了《項目預(yù)算管理辦法》,包括設(shè)備、材料、機(jī)械、人工、間接費用、資金等一個整體的全面預(yù)算。公司全員配合,由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭,各部門負(fù)責(zé)人參與?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)組織溝通、確定方向;財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集信息、匯總數(shù)據(jù)、監(jiān)督執(zhí)行、發(fā)現(xiàn)偏差;各部門負(fù)責(zé)提供信息、上報計劃、解釋偏差和糾偏。

1.資金預(yù)算。近年來,由于項目中標(biāo)價低;投標(biāo)、中標(biāo)需繳納的保證金種類多、金額大以及應(yīng)收工程款、工程質(zhì)保金拖欠現(xiàn)象比較嚴(yán)重等諸多原因?qū)е率┕て髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。為避免此現(xiàn)象,公司各部門按照公司統(tǒng)一要求,以《貨幣資金管理辦法》為依據(jù),定期按月、季逐月編制資金預(yù)算。公司財務(wù)部根據(jù)各部門的資金計劃匯總生成公司總的資金計劃,按照總計劃對資金進(jìn)行宏觀控制。對各部門預(yù)算資金的來源和支付進(jìn)行分類審定,將開支分別劃分為工資、社保、設(shè)備主材、稅金、辦公、零星費用、專項資金等,針對不同性質(zhì)的開支采取不同的限額、定額撥付方法,既能確保資金的及時到位,又能監(jiān)控其合理、有效使用。

2.項目預(yù)算。項目是指企業(yè)經(jīng)營活動過程中所產(chǎn)生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素的施工活動。公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度內(nèi)未完項目,新建項目及可預(yù)見項目的合同、協(xié)議、可行性報告等任務(wù)書編制出各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營收入預(yù)算指標(biāo);依據(jù)年度內(nèi)未完工項目所需耗費的人、財、物的支付量,再結(jié)合上年度實際支付水平,分析預(yù)測新年度的市場環(huán)境,編制出年度經(jīng)營成本預(yù)算指標(biāo)。包括:設(shè)備、材料、技術(shù)、人力資源等直接成本費和經(jīng)營管理等間接費用。其中僅設(shè)備一項就占機(jī)電施工成本的70%左右,是機(jī)電施工成本的主要成本項目。因此加強(qiáng)設(shè)備采購預(yù)算成為項目成本控制的重中之重。公司上下層層把關(guān),嚴(yán)格遵照制度規(guī)定,組織項目責(zé)任人和項目總工,在認(rèn)真理解項目中標(biāo)合同后,依據(jù)該合同要求,提出為完成該合同任務(wù)需采購的設(shè)備、材料或技術(shù)協(xié)作計劃的申請(含產(chǎn)品名稱、質(zhì)量要求、數(shù)量、價格、用途等內(nèi)容),報公司總工、項目分管經(jīng)理、總經(jīng)理等公司領(lǐng)導(dǎo)審定。在申購計劃得到公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,依據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)水平、價格等綜合因素共同商定采購商家,依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同法和批準(zhǔn)的采購計劃與確定的商家等因素起草采購合同條款,并上報公司總工、項目分管經(jīng)理等公司領(lǐng)導(dǎo)審定,最后由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。公司對于重大和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),要組織專家進(jìn)行論證,實行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。各業(yè)務(wù)部門在確定項目承擔(dān)任務(wù)后,將項目合同、項目工程進(jìn)度表及相應(yīng)的項目費用總計劃與月計劃支出表一并報財務(wù)部,作為財務(wù)部控制、核算各項目費用的基本依據(jù)。項目預(yù)算編制要切實可行,要考慮各項目收入的資金到位情況,不得超計劃使用,更不得超收入地支出,并要求月計劃與工程進(jìn)度、項目承包費的總計劃相符。同時,各項目費用計劃額不能調(diào)劑使用,只能?？顚Ｓ?否則財務(wù)部不予核算。

3.管理費用預(yù)算。包括綜合辦公室、財務(wù)部、市場部、經(jīng)營部等各職能部門依據(jù)新年度各工作任務(wù)要求,并結(jié)合上年的支出水平、合理地分析編制出新年度的費用預(yù)算指標(biāo)。

三、定期進(jìn)行成本核算,加強(qiáng)成本預(yù)算執(zhí)行情況的考核。

公司財務(wù)部采用各部門分項目明細(xì)核算的方法,對已經(jīng)發(fā)生的各項成本和費用正確進(jìn)行歸集、匯總和分配,采取定期和不定期的辦法進(jìn)行成本分析。通過預(yù)算成本和實際成本的分析比較,發(fā)現(xiàn)偏差,找出原因,為成本控制提供依據(jù),為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、可靠的會計信息資料。公司與各部門簽訂成本目標(biāo)責(zé)任合同,將成本分解落實到每個階段、每個責(zé)任者身上,形成全員、全方位、全過程的成本精細(xì)化管理格局。公司對年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),每年進(jìn)行半年和年終兩次分析考核,比較差異,采取措施,獎懲兌現(xiàn)。

1.資金情況。公司財務(wù)部合理籌集資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),合理分配資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率。(1)內(nèi)部借款。由于公司項目部遍布各地,為確保項目成本的真實準(zhǔn)確,避免內(nèi)部借款拖欠情況的發(fā)生,公司財務(wù)部特規(guī)定項目部必須在月底前將本月發(fā)生的項目費用進(jìn)行報賬,對項目部較遠(yuǎn)的,以特快專遞的方式將票據(jù)寄回公司,由部門內(nèi)勤辦理報銷審批手續(xù)。(2)保證金。財務(wù)部會同經(jīng)營部、業(yè)務(wù)部積極與業(yè)主、銀行聯(lián)系,及時清退各種銀行保函,釋放銀行保函保證金,減少資金占用。(3)應(yīng)收款項。公司財務(wù)部對內(nèi)部和外部拖欠的各種款項逐項逐筆進(jìn)行詳細(xì)記載。公司責(zé)成財務(wù)部、市場部、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)欠款的清理和催收工作,各部門按期催收拖欠款,避免了壞賬的發(fā)生,盤活了企業(yè)資金。公司對催收拖欠款成績突出的給予獎勵,對未履行職責(zé)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。

2.項目費用情況。公司財務(wù)部按月為業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)提供各項目費用支出情況(各項目費用支出按如下內(nèi)容設(shè)置:交通費、差旅費、通信費、辦公費(合同管理費、資料費)、招投標(biāo)費、會務(wù)費、招待費、人工費、租賃費、折舊費、技術(shù)協(xié)作費、設(shè)備材料費、分?jǐn)倲?shù)、其它等),并會同業(yè)務(wù)部門依據(jù)項目預(yù)算利潤,共同監(jiān)督各項目費用支出的真實性與準(zhǔn)確性。(1)公司加強(qiáng)設(shè)備、材料的管理力度。對設(shè)備、材料是否按計劃統(tǒng)一采購,出入庫手續(xù)是否健全、庫存與實物是否一致,設(shè)備是否及時入賬,設(shè)備發(fā)票是否收到等進(jìn)行逐一考核,確保項目成本真實、準(zhǔn)確,國有資產(chǎn)保值增值。(2)對未簽訂合同的項目前期費用,由公司列專項支出;對已簽訂合同所發(fā)生的項目前期費,與按規(guī)定比例提取的前期費比較,若節(jié)余,公司將余額作為項目承擔(dān)者的勞動報酬和獎勵;若超支,由項目承包費支出。(3)各項目完工驗收后,業(yè)務(wù)部將項目完工決算報告報財務(wù)備案,并將該項目的全部費用支出在一月內(nèi)向財務(wù)報賬。財務(wù)部對照項目預(yù)算、合同,認(rèn)真審核項目結(jié)算情況,分析比較項目進(jìn)度和成本的變化情況,整理、歸納成本資料,做出項目總決算報送公司領(lǐng)導(dǎo)。(4)對業(yè)務(wù)部的管理費用(即部門間接費,包括:分管領(lǐng)導(dǎo)及部門管理人員的工資、福利、獎金等;折舊、辦公費等)按各項目的月實際完工量,每月攤銷一次,計入項目成本。

3.管理費用情況。公司管理費中開支大的主要是人工費、辦公費、通行費和業(yè)務(wù)招待費,這4項開支占管理費用開支總額的60%以上。公司財務(wù)部以成本預(yù)算為依據(jù),從以下幾個方面進(jìn)行核算、考核,采取減少預(yù)算、節(jié)約開支的方法實施成本控制。(1)參照各業(yè)務(wù)、職能部門年初制訂的開支計劃,按費用實際開支項目逐一核定指標(biāo)。(2)精簡管理人員和行政用車,制定汽車維修及油料消耗定額,按月進(jìn)行考核。(3)控制招待費用開支,嚴(yán)格事前報告制度和事后審批制度。(4)對特殊性開支和較大數(shù)額開支,應(yīng)會議研究并附會議紀(jì)要,財務(wù)主管、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

四、確立公平、公正的激勵考核機(jī)制

成本考核兌現(xiàn)要體現(xiàn)成本、責(zé)任、效益三者之間的關(guān)系,要妥善解決各層次經(jīng)濟(jì)效益的分配。公司項目管理考核上著重解決兩個問題,一是部門、項目、職工之間的分配關(guān)系;二是客觀評價項目業(yè)績即貢獻(xiàn)大小,制定公司項目上交資金指標(biāo)和工程項目經(jīng)濟(jì)效益評估辦法,達(dá)到項目利益分配有章可循。在分配上絕不能搞一刀切,要傾斜作業(yè)層,兼顧管理層。只有上述利益都兼顧,職工核算的積極性才能高漲,成本精細(xì)化管理就可以深入持久。

總之,成本精細(xì)化管理是企業(yè)財務(wù)管理的永恒主題,是企業(yè)不斷前行的源頭。成本核算也不僅僅是財務(wù)部門的工作,它需要公司各部門的密切配合與支持,離開任何一個部門,核算都不會成功。因此,公司上下積極配合,相互協(xié)調(diào),依靠先進(jìn)的體制和機(jī)制,以強(qiáng)化成本核算為手段,共同推進(jìn)成本精細(xì)化管理工作的加強(qiáng)和提高,真正抓好成本控制,全面推進(jìn)公司管理和效益的雙豐收,全力打造出屬于山西的交通智能企業(yè)。

參考文獻(xiàn):

篇（9）

一、前言

鐵路行業(yè)是我國的基礎(chǔ)性行業(yè)，它的發(fā)展速度比較快，固定資產(chǎn)投資也比較多。但是，鐵路公司在長期運營過程中，債務(wù)負(fù)擔(dān)比較重，且盈利效果不佳。鐵路公司負(fù)責(zé)人要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展背景，對日常財務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范，并在該過程中，應(yīng)用全面預(yù)算管理，不斷提高鐵路企業(yè)財務(wù)管理水平及運營能力，將資金消耗降到最低。

二、鐵路公司財務(wù)管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理的必要性

全面預(yù)算管理即立足于全局對鐵路公司的預(yù)算實施進(jìn)行全面推進(jìn)，通過采用全員參與管理方法調(diào)動員工積極性，使其主動參與到預(yù)算管理中，為鐵路企業(yè)開拓更加廣闊的市場競爭空間。

（一）規(guī)范鐵路公司業(yè)務(wù)行為

鐵路公司對預(yù)算進(jìn)行審議、實施之后，有助于對日常財務(wù)管理工作進(jìn)行有效約束，為鐵路公司各項經(jīng)濟(jì)活動提供有效指導(dǎo)，降低財務(wù)管理過程中的不確定性。如某鐵路公司結(jié)合實際情況，對行政部門管理費用進(jìn)行控制，年度預(yù)算為80萬，管理費用總支出就要控制在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，反之，不能進(jìn)行核報，使鐵路公司的財務(wù)行為更加規(guī)范。

（二）有助于提高會計信息質(zhì)量

全面預(yù)算管理難度較大，且專業(yè)性強(qiáng)，鐵路企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動主要通過事前預(yù)算實現(xiàn)，財務(wù)信息的獲取也主要依托于預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)督以及會計年度末期預(yù)算考核。該種模式使鐵路公司會計信息更加完整、可靠。目前，我國提倡企業(yè)財務(wù)公開，而國家資金投資過程中往往比較重視鐵路公司，因而其也要嘗試施行財務(wù)公開制度，全面預(yù)算管理為其提供了豐富的財務(wù)信息，并不斷提高公眾對鐵路公司行為的接受度和認(rèn)可度。

（三）控制鐵路公司財務(wù)風(fēng)險

我國鐵路公司存在較大的財務(wù)風(fēng)險，鐵路公司不僅存在負(fù)債情況，而且其也需要在日常運營中進(jìn)行融資。推行全面預(yù)算管理，能夠借助科學(xué)的管理方法，提高鐵路企業(yè)的管理水平，將其財務(wù)風(fēng)險降到最低，使鐵路企業(yè)發(fā)展過程中的資金分配更加合理。

三、鐵路公司財務(wù)管理中全面預(yù)算管理問題

（一）對全面預(yù)算管理工作缺乏認(rèn)知

鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理工作范圍比較廣，涉及到業(yè)務(wù)、投資、利潤及管理費用等諸多方面。部分鐵路公司對全面預(yù)算管理工作認(rèn)識不到位，誤將成本控制作為其實施重點，在具體預(yù)算執(zhí)行中，排除了對資金、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、財務(wù)收入及人力資源等指標(biāo)的考量，影響了全面預(yù)算管理工作的順利實施，各部門人員也沒有積極參與到預(yù)算管理工作中，對其缺乏關(guān)注度，嚴(yán)重影響了鐵路公司全面預(yù)算管理工作的順利實施。

（二）無法落實預(yù)算管理責(zé)任

采用傳統(tǒng)鐵路管理模式，很難實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，更與全面預(yù)算管理范疇內(nèi)各子公司、部門管理權(quán)責(zé)的承擔(dān)要求存在觀念分歧。例如，客貨運及其他生產(chǎn)部門在只注重管理各自權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的任務(wù)，沒有對經(jīng)營和成本進(jìn)行考量，導(dǎo)致增收節(jié)支預(yù)算任務(wù)的完成難度較大，預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)界定不清晰，嚴(yán)重影響日常工作質(zhì)量。

（三）預(yù)算管理指標(biāo)體系缺乏，不具備良好的協(xié)調(diào)度

當(dāng)前，鐵路企業(yè)財務(wù)工作采用粗放的指標(biāo)體系，未對其進(jìn)行細(xì)化，并落實到具體單位和部門。相關(guān)負(fù)責(zé)人往往依據(jù)主要運輸生產(chǎn)環(huán)節(jié)對指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)定，也沒有與其他部門建立良好的溝通互動關(guān)系，導(dǎo)致指標(biāo)體系不完善。沒有將指標(biāo)細(xì)化工作落實到各個站段，并未考量指標(biāo)之間的相互制約及影響。鐵路公司預(yù)算編制工作主要依賴財務(wù)部門，忽視了其他各部門的參與性，沒有與各站段進(jìn)行良好溝通，導(dǎo)致預(yù)算管理工作缺乏可靠性。

（四）預(yù)算執(zhí)行情況事后分析工作落實不到位

鐵路公司財務(wù)管理中，主要通過事后分析評定具體財務(wù)收支情況，并未對其進(jìn)行動態(tài)性和及時性分析，無法控制具體的業(yè)務(wù)信息，對鐵路運輸情況不明確，也不能夠及時分析預(yù)算超支的原因，仍需進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算與生產(chǎn)之間的關(guān)系等。

四、全面預(yù)算管理在鐵路公司財務(wù)管理中的應(yīng)用方法

（一）糾正認(rèn)知偏差，形成正確的預(yù)算理念

鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理和實施不是單個部門或個人的事情，關(guān)乎每個員工的職責(zé)問題。該過程中，要與財務(wù)部門和生產(chǎn)運輸部門進(jìn)行溝通，確保預(yù)算管理工作的有效性，并注重對未經(jīng)批準(zhǔn)隨意超支的情況和行為進(jìn)行監(jiān)督，依據(jù)具體工作要求和鐵路部門規(guī)章制度，實施成本核算。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，主要約束目標(biāo)就是成本及財務(wù)部門支出情況，將預(yù)算執(zhí)行信息反饋制度及分析制度建設(shè)工作落實到位，為鐵路公司財務(wù)管理提供外部性制度輔助。

（二）落實全面預(yù)算管理組織

鐵路公司要依據(jù)自身實際情況和日常運營發(fā)展需求，成立專業(yè)的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作。擴(kuò)展原有財務(wù)部，構(gòu)建完善的預(yù)算委員會和領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合實際運營背景，對鐵路全面預(yù)算管理工作進(jìn)行細(xì)化；鐵路企業(yè)要對全面預(yù)算管理工作的實施流程進(jìn)行明確，既要將預(yù)算編制工作落實到位，又要依據(jù)實際情況，按照正確順序執(zhí)行具體預(yù)算步驟，用以對鐵路公司的預(yù)算工作及具體預(yù)算行為進(jìn)行輔助、指導(dǎo)和規(guī)范等；鐵路公司要依據(jù)自身實際運營和發(fā)展要求，將全面預(yù)算配套體系構(gòu)建工作落實到位，并呼吁全體員工參與進(jìn)來，達(dá)到良好的預(yù)算管理效果，提高鐵路企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量。

（三）編制和實施預(yù)算管理

鐵路公司財務(wù)管理中，需要對具體的預(yù)算編制工作進(jìn)行規(guī)范。財務(wù)部門在預(yù)算編制初期，要采用縱向分析方法，將工作著力點放置在歷年預(yù)算執(zhí)行情況分析及評估中，并參考公司下一年度的財務(wù)工作目標(biāo)，對年度預(yù)算總額進(jìn)行確定。以此為前提，保障各部門在預(yù)算書編制中的參與性，繼而匯總。把握整體預(yù)算脈絡(luò)，并對各部門預(yù)算工作做出細(xì)部性調(diào)整，繼而進(jìn)行結(jié)果反饋，確認(rèn)無誤后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)層審批，從而為鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理奠定良好的基礎(chǔ)；對預(yù)算實施工作進(jìn)行規(guī)范，完成預(yù)算審批之后，財務(wù)部門將預(yù)算分解下發(fā)到各部門中，部門要結(jié)合具體預(yù)算要求和金額等，對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)范，避免鐵路公司在全面預(yù)算管理過程中，出現(xiàn)違規(guī)使用資金的情況，保障鐵路公司全面預(yù)算管理工作的編制和實施效果。

（四）注重對全面預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督和考核

根據(jù)鐵路企業(yè)財務(wù)工作具體情況，將全面預(yù)算管理監(jiān)督工作落實到位，而各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督也要力求動態(tài)性，將預(yù)算支出范圍、金額等作為監(jiān)督重點，考量其是否與具體預(yù)算規(guī)定相符合。反之，就要對其進(jìn)行控制；鐵路企業(yè)要依據(jù)自身財務(wù)工作實際情況，對全面預(yù)算管理的考核及應(yīng)用過程進(jìn)行細(xì)化。會計年度工作中，財務(wù)部門也要明確不合理預(yù)算情況，并對超預(yù)算、預(yù)算節(jié)約等常見性結(jié)果進(jìn)行分析，以報告形式遞交上級部門，作為財務(wù)工作的決策依據(jù)，繼而更好的開展全面預(yù)算工作，提高鐵路公司的財務(wù)管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語

綜上所述，在鐵路企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用全面預(yù)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置及資金的有效利用。鐵路公司決策層及財務(wù)部門要依據(jù)鐵路公司實際情況，認(rèn)識到全面預(yù)算管理工作的重要性，并采用正確的方式，使其滿足鐵路企業(yè)發(fā)展要求，從而對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃、控制、協(xié)調(diào)等，以實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高鐵路企業(yè)財務(wù)工作管理質(zhì)量及效率。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張敏.全面預(yù)算管理在鐵路運輸企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，（07）：132

篇（10）

大家好！

非常感謝你們能給我這次競聘的機(jī)會，今天我所競聘的崗位是____（__）科技發(fā)展有限公司財務(wù)副主任。

首先請允許我向各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事介紹我的基本情況。我叫__，__縣人，1991年畢業(yè)于_廣播電視大學(xué)，所學(xué)專業(yè)是財務(wù)會計，同年_月份分配到__市化工廠財務(wù)科從事財務(wù)工作；——年——月獲得會計師資格證書；_年1月加盟__集團(tuán)并于同年_月份分配到__科技財務(wù)室，從事財務(wù)主管工作。在主管__財務(wù)工作的同時，本人在2001年6月至_月兼任__物業(yè)會計，在_年_月至_年_月份兼任迪美運動廣場主管會計，在兼職期間任_執(zhí)委會委員、全委會委員。在__工作的五年當(dāng)中，我感受到了__這個大家庭的溫暖，并與__科技同呼吸共命運。

我之所以競聘__科技財務(wù)副主任這個職位，除了熱愛財務(wù)工作外，是基于以下理由和優(yōu)勢：

1、具有會計師資格證書和15年的會計工作經(jīng)驗，完全具備企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件。本人從1991年8月份參加工作起就在__市一家中型企業(yè)從事主管會計工作，從事過總分類帳、收入、成本等會計崗位工作，對每個崗位都有深入的了解和認(rèn)識。在__工作5年以來，我一直能勝任財務(wù)主管工作。

2、作為__的老員工，和__同成長共命運，對__具有深厚的感情。2001年2月，我到__財務(wù)部工作，因公司剛成立，那時的財務(wù)工作幾乎是一片空白。我充分運用自己多年的工作經(jīng)驗和業(yè)務(wù)素質(zhì)，從建立健全財務(wù)制度入手，狠抓財務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)報帳流程，審核各項開支，同時拓寬工作思路和業(yè)務(wù)范疇，將財務(wù)工作逐步融入采購、合同、手續(xù)辦理的各個層面，盡心為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。因財務(wù)管理到位，與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門工作關(guān)系融洽，5年來，公司未發(fā)生一起財稅方面的風(fēng)險。過來，因種種原因，__各項任務(wù)完成不理想，經(jīng)濟(jì)效益不佳，員工的收入普遍偏低，但我挺過來了，因為我是公司領(lǐng)導(dǎo)班子的一員，公司的榮辱與我息息相關(guān)，更重要的是，__員工的不服輸、不氣餒的精神，讓我感動，也讓我對__的明天充滿信心。

3、財務(wù)人員的雙重管理身份（董事局與所在子公司雙重管理）決定了財務(wù)人員要做好監(jiān)督和服務(wù)職能。監(jiān)督就是維護(hù)股東的利益，監(jiān)督所在子公司的財務(wù)運作，調(diào)控各項費用的合理支出，保證財務(wù)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于公司，服務(wù)于員工，服務(wù)于客戶，增收節(jié)支，謀取公司利潤的最大化。本人在__財務(wù)工作崗位有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德，能做好監(jiān)督和服務(wù)職能。

4、財務(wù)副主任作為會計人員要忠于職守，忠實的執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)和技能，本人在工作上勤勤懇懇、遵紀(jì)守法、堅持實事求是、客觀公正、保守機(jī)密，且善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通。

5、有較強(qiáng)的會計理論專業(yè)知識和豐富的會計工作經(jīng)驗，并努力做好傳、幫、帶工作。__成立五年來，出納崗位已歷經(jīng)四位，其中有三位出納沒從事過出納工作，也沒有任何財務(wù)工作經(jīng)驗，在本人耐心的指導(dǎo)下，她們在一個月后都基本能勝任工作。

6、在公司資金緊張的情況下，配合領(lǐng)導(dǎo)搞好融資工作。今年上半年的幾個項目的前期運作需要__墊支，__的資金問題如不能自行解決，那就會拿不到項目，勢必影響董事局下發(fā)的各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。根據(jù)__科技的實際情況，與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商后制定了一套項目融資方案，得到各方同意后，融資工作開展順利，使項目能正常運轉(zhuǎn)。

在__工作的5年間，使我深深地感到機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，成功與辛酸同在。參加這次競聘，我愿在求真務(wù)實中認(rèn)識自己，在積極進(jìn)取中不斷追求，在拼搏奉獻(xiàn)中實現(xiàn)價值，在市場競爭中完善自己，我深知財務(wù)工作的重要，也愿意與__科技全體員工同甘共苦，繼續(xù)在__財務(wù)副主任崗位上盡職盡責(zé)，為公司全面完成各項經(jīng)營指標(biāo)盡一份微薄之力，我的工作目標(biāo)是“以為促位，以位促為”，具體思路如下：

1、做好溝通及協(xié)調(diào)工作，積極為公司各部門搞好服務(wù)，且把服務(wù)的重心放在集成事業(yè)部、互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部。集成事業(yè)部、互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部發(fā)生的一切業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)前期洽談、合同簽訂、設(shè)備采購、工程驗收財務(wù)全程參與，收款手續(xù)的辦理財務(wù)牽頭辦理，真正把服務(wù)一線，服務(wù)業(yè)務(wù)部門落到實處。

2、在今后的工作中，我將始終把學(xué)習(xí)放在首位，注重自身素質(zhì)的提高。不斷學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)取，使財務(wù)管理工作不斷完善，以適應(yīng)新形勢的要求。