序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險管理研究范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1.1一般資料

選取實施風(fēng)險管理后2013年6月至2014年5月為觀察組，風(fēng)險管理前的2008年6月至2009年5月為對照組，對兩組護(hù)理的滿意度、護(hù)理不良事件進(jìn)行調(diào)查。

1.2方法

在新病人入院時，對存在發(fā)生各種危險因素的高危患者，進(jìn)行評估，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施。實行全員護(hù)理風(fēng)險管理，通過討論會形式分析骨科護(hù)理中的風(fēng)險因素，探討相應(yīng)對策并落實到實際護(hù)理執(zhí)行中。

2結(jié)果

風(fēng)險管理實施后患者的滿意度評分為（94.8±2.3）分，與風(fēng)險管理實施前（80.5±3.1）相比，有了顯著提高（P＜0.05），結(jié)果有統(tǒng)計學(xué)意義。在風(fēng)險管理實施前，護(hù)理安全事件的發(fā)生概率為6.4%，而在風(fēng)險管理實施后，護(hù)理安全事件發(fā)生概率降至0.2%，有了明顯改善（P＜0.05），結(jié)果有統(tǒng)計學(xué)意義。

3討論

3.1骨科護(hù)理的風(fēng)險因素

3.1.1護(hù)理相關(guān)規(guī)章制度落實較差

護(hù)理的相關(guān)規(guī)章制度是護(hù)理人員工作的重要依據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度要求開展護(hù)理工作是保障護(hù)理質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是，實際工作當(dāng)中，有許多護(hù)理人員缺乏“慎獨”精神，對于規(guī)章制度的重視性不夠，出于工作效率、自身心態(tài)等各方面原因，并沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度所要求的流程，在護(hù)理工作中存在違規(guī)操作現(xiàn)象，加上管理制度的不完善和監(jiān)督力度的不足，都會導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險發(fā)生。

3.1.2護(hù)理人員專業(yè)知識水平較低

骨科患者的護(hù)理對于護(hù)士的專業(yè)知識水平有著較高要求，尤其是骨科患者屬于復(fù)合傷、多發(fā)傷等創(chuàng)傷的，其病情較為復(fù)雜、病情發(fā)展快，如果不能準(zhǔn)確處理，就會給患者的康復(fù)造成不良影響。在實踐當(dāng)中，由于部分護(hù)理人員專業(yè)知識水平較低，對患者病情掌握不夠，不能通過觀察發(fā)現(xiàn)患者病情可能發(fā)生的病癥，缺乏評判性思維和豐富的實踐經(jīng)驗，導(dǎo)致患者病情治療被延誤，引起嚴(yán)重的并發(fā)癥，危及患者的生命安全。

3.1.3安全意識和法律意識的缺乏

首先，在許多護(hù)理人員觀念當(dāng)中，認(rèn)為安全是領(lǐng)導(dǎo)的事情，對護(hù)理安全的重視不夠，沒有正確的安全意識，在日常護(hù)理工作中難以及時發(fā)現(xiàn)存在的隱患和問題，使護(hù)理風(fēng)險因素不斷累積，最終引起安全事故，給患者生命安全造成威脅；其次，許多護(hù)理人員沒有法律意識和自我保護(hù)意識，對于相關(guān)法律法規(guī)沒有深入了解，在護(hù)理工作當(dāng)中只重視臨床治療，而忽視了書面記錄，在發(fā)生醫(yī)療糾紛事件時，拿不出準(zhǔn)確的證據(jù)來保護(hù)自己。

3.1.4護(hù)士人員數(shù)量編制嚴(yán)重不足

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，許多醫(yī)院為了追求經(jīng)濟(jì)利益，一味降低運行成本，導(dǎo)致醫(yī)院骨科的護(hù)理人員配置嚴(yán)重不足，人員數(shù)量與骨科護(hù)理工作的實際需求存在著較大缺口，增加了護(hù)理人員的工作負(fù)擔(dān)，加上床位的缺少，都給骨科護(hù)理工作的正常開展造成了妨礙，增加了護(hù)理風(fēng)險發(fā)生的概率。

3.1.5醫(yī)院環(huán)境與設(shè)施方面問題

良好的環(huán)境和先進(jìn)的設(shè)備是骨科護(hù)理良好進(jìn)行的重要保證，在一些醫(yī)院當(dāng)中，環(huán)境建設(shè)存在著一定不足，比如走廊或廁所等區(qū)域光線過暗，沒有設(shè)置應(yīng)急燈等，給患者的活動帶來風(fēng)險；而在治療設(shè)施上，有些醫(yī)院設(shè)施并不齊全，對于儀器、設(shè)施的維護(hù)和檢修不到位，藥物沒有及時補(bǔ)足，這些也會給骨科護(hù)理帶來風(fēng)險。

3.1.6交流溝通技巧的缺乏

與患者之間的交流是了解患者病情的重要途徑，也是護(hù)士的重要工作方式，但是許多護(hù)理人員對于交流溝通技巧掌握不足，與患者的溝通較為困難，對于患者的問題沒有耐心、細(xì)心的解答，與患者交流過程中存在敷衍、煩躁等現(xiàn)象，引起患者的不滿，進(jìn)而導(dǎo)致護(hù)患關(guān)系緊張，為醫(yī)患糾紛的發(fā)生埋下隱患。

3.1.7患者自身因素

首先，患者對護(hù)理服務(wù)缺乏準(zhǔn)確認(rèn)知，許多為患者制定的個性化、人性化護(hù)理方法和技術(shù)在患者認(rèn)知中是醫(yī)院為了賺錢而提出的，導(dǎo)致患者出現(xiàn)拒絕接受新護(hù)理方法和技術(shù)的現(xiàn)象。其次，部分骨科患者由于住院時間長、病情嚴(yán)重等因素，在情緒上容易出現(xiàn)郁悶、煩躁等現(xiàn)象，影響了與護(hù)理人員的交流和配合，增加骨科護(hù)理的風(fēng)險。

3.2骨科護(hù)理風(fēng)險管理方法

3.2.1加強(qiáng)對護(hù)士的專業(yè)培訓(xùn)

護(hù)理專業(yè)素養(yǎng)是骨科護(hù)理工作順利開展的重要保障，醫(yī)院方面應(yīng)該加強(qiáng)對護(hù)士的專業(yè)培訓(xùn)，通過開展各類學(xué)習(xí)班和培訓(xùn)課來提高護(hù)士對專業(yè)技能和知識的掌握程度，加強(qiáng)對新技術(shù)、新知識的了解。同時，還要通過模擬訓(xùn)練來增加護(hù)士的護(hù)理實踐經(jīng)驗，并通過訓(xùn)練來發(fā)現(xiàn)護(hù)士自身存在的不足以進(jìn)行改正，提高護(hù)士防風(fēng)險意識和專業(yè)素養(yǎng)，有效降低護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生。

3.2.2提高護(hù)士安全和法律意識

首先，對護(hù)士開展安全教育，幫助護(hù)士樹立正確的安全觀念，使護(hù)士主動自覺的維護(hù)安全，積極做好病房巡視與健康宣教工作，將安全警示標(biāo)志設(shè)置到位，及時糾正護(hù)理當(dāng)中存在的不良現(xiàn)象，為骨科護(hù)理的安全開展創(chuàng)造條件。其次，組織護(hù)士學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識，使護(hù)士養(yǎng)成查對、檢查、崗位、素質(zhì)和法律五個風(fēng)險管理意識，并以法律的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)則，規(guī)范自身的行為，及時、準(zhǔn)確、詳實地記錄護(hù)理文書，保障自身合法權(quán)益，避免醫(yī)患糾紛。

3.2.3增加骨科護(hù)士的人員編制

對護(hù)士的工作范疇和崗位職責(zé)進(jìn)行明確，避免崗位和責(zé)任混亂問題；同時，根據(jù)骨科護(hù)理的實際需求，合理配置層次、數(shù)量相當(dāng)?shù)淖o(hù)士；最后，采用彈性排班制度，使護(hù)士以最佳的精神和身體狀態(tài)投入到護(hù)理工作中，提高護(hù)理質(zhì)量，降低護(hù)理風(fēng)險。

3.2.4建立骨科護(hù)理風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案

應(yīng)急預(yù)案是護(hù)理風(fēng)險管理的重要措施，應(yīng)急預(yù)案針對的主要是常見的臨床危急問題，包括摔倒、墜床、猝死或失血性休克以及其他并發(fā)癥等，針對這些問題，通過規(guī)范的流程來提高應(yīng)急處理效果，有效控制風(fēng)險的大小，保障患者安全。在制定應(yīng)急預(yù)案后，還要組織護(hù)理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守事先控制、事后嚴(yán)肅處理的基本原則，按照床邊交接制度、安全管理制度等相關(guān)制度要求落實護(hù)理工作，提高風(fēng)險防范的效果。

篇（2）

中圖分類號：F283；F224 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）46-0077-01

風(fēng)險管理作為一種管理經(jīng)營的思想具有悠久的歷史，我國古時候的鏢局押運就一種降低風(fēng)險的方式?，F(xiàn)代風(fēng)險管理已經(jīng)發(fā)展成為一門科學(xué)，慢慢開始滲透到各個領(lǐng)域。本文就風(fēng)險管理在工程建設(shè)方面的應(yīng)用做了一定研究。從工程各階段的風(fēng)險因素出發(fā)，提出風(fēng)險應(yīng)對對策。

1 項目管理風(fēng)險類型

工程項目大致分為四個階段：投資決策階段，施工準(zhǔn)備階段，實施階段。

（1）投資決策階段的風(fēng)險：

投資決策階段就是項目生命周期的前期工作，包括三個階段：項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計。這個階段主要研究項目建設(shè)的必要性和可行性，也是立項前不可或缺的一部分。其中需要考慮諸多的風(fēng)險因素。大致概括以下幾種：

a.市場風(fēng)險：市場供需預(yù)測偏差，產(chǎn)品價格預(yù)測偏差，產(chǎn)品競爭力預(yù)測偏差。

b.技術(shù)風(fēng)險：技術(shù)實際要求與已經(jīng)具備的技術(shù)水平偏差。

c.資源風(fēng)險：資源供應(yīng)量偏差，資源價格偏差。

d.地質(zhì)風(fēng)險：可能存在復(fù)雜地質(zhì)地區(qū)使項目在建設(shè)工程中出現(xiàn)安全事故

e.投資風(fēng)險：工程量變化量過大的風(fēng)險，人，材，機(jī)價格浮動風(fēng)險，工期延誤過長風(fēng)險，外匯匯率不利風(fēng)險。

f.社會輿論風(fēng)險：工程弊與利會引起社會輿論

（2）施工準(zhǔn)備階段的風(fēng)險：建設(shè)項目主體工程開工前，必須完成各項準(zhǔn)備工作。通常包括征地和拆遷，生產(chǎn)和生活臨時設(shè)施建設(shè)，監(jiān)理和施工承包隊伍的選定。這些工作中存在著諸多風(fēng)險因素。例如：通常選定信譽較高的施工企業(yè)承擔(dān)項目建設(shè)來降低風(fēng)險發(fā)生概率。

（3）實施階段的風(fēng)險

項目本身的不確定性引起的施工成本，質(zhì)量，進(jìn)度，安全目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。大體可以分為技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險是指由于技術(shù)的不確定性引起的的損失。非技術(shù)風(fēng)險是指：由于施工組織，計劃，管理，協(xié)調(diào)等非技術(shù)條件引起的不確定性。

2 風(fēng)險管理對策

基于項目管理中存在風(fēng)險因素的特點，需要對風(fēng)險因素進(jìn)行相應(yīng)的控制，這就我們通常所說的風(fēng)險控制。風(fēng)險控制是在風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上采取的各種措施，以減少或者降低由于風(fēng)險因素發(fā)生的概率和引起的損失。目前控制風(fēng)險的措施主要有三類方法。

（1）風(fēng)險回避

風(fēng)險回避通俗來說就是躲避風(fēng)險。而工程建設(shè)中大多數(shù)情況下風(fēng)險是不能躲避的，只有在少數(shù)特定情況下成立。工程項目中的免責(zé)條款就屬于風(fēng)險回避。人們對于風(fēng)險的態(tài)度也不盡相同，基本可以概括成三類態(tài)度：喜好，討厭，中立。在風(fēng)險回避中還有2種方法：一種是承擔(dān)較小的風(fēng)險回避較大的風(fēng)險，為了回避大風(fēng)險而需要承擔(dān)另外較小的風(fēng)險；另一種是付出一定代價去回避風(fēng)險。在這種第二種方法實施過程中存在一定不可控因素，因為代價是可以計算的，而風(fēng)險損失很難估算，所以也只有在一些特定的情況下采用這種方式。

（2）風(fēng)險控制

風(fēng)險控制顧名思義就是采取一些措施降低風(fēng)險。在建設(shè)工程中風(fēng)險控制主要有以下方法：

第一種加強(qiáng)員工的教育培訓(xùn)工作，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險意識從而降低風(fēng)險。第二種采取一定的保護(hù)措施。例如，業(yè)主會在施工工程中派業(yè)主代表進(jìn)駐施工現(xiàn)場監(jiān)督施工過程，減少施工質(zhì)量隱患。第三種方法對人員和財產(chǎn)提供保護(hù)措施。

（3）風(fēng)險轉(zhuǎn)移

當(dāng)風(fēng)險不能回避時，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他主體去承擔(dān)。工程建設(shè)中有些承包商沒有能力控制風(fēng)險因素，而在其他主題那可以得到有效的控制。需要注意的是，這種方式也有缺陷，當(dāng)接受風(fēng)險的主體沒有清楚的意識到風(fēng)險，這樣會面臨和遭受更大的損失。例如：分包商和承包商簽訂工期延誤賠償合同，當(dāng)工期延誤后分包商沒有經(jīng)濟(jì)能力賠償因工期延誤的損失。所以最普遍有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式就是購買保險。這樣可以把不確定的風(fēng)險因素轉(zhuǎn)化為一個確定的費用。

3 結(jié)語

由于我國大多企業(yè)對風(fēng)險管理存在一定理解上的誤區(qū)，加上建筑行業(yè)的法制還不健全，各個主體的連帶責(zé)任可能導(dǎo)致承擔(dān)不合理的賠償比例。這些導(dǎo)致很多企業(yè)盲目追求施工速度，經(jīng)濟(jì)利益最大化。忽略了安全，風(fēng)險等因素給國家和人民帶了不必要的損失，有時也給自己的的發(fā)展埋下了陷阱。所以近年來一部分企業(yè)非常重視項目風(fēng)險管理。這也是風(fēng)險管理發(fā)展的推動力。本文就分析概括了我國目前工程建設(shè)中風(fēng)險的類型，提出相應(yīng)的對策，為我國工程建設(shè)風(fēng)險管理提供一定參考。

參考文獻(xiàn)

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[2] 王穩(wěn)，王東.企業(yè)風(fēng)險管理理論的演進(jìn)與展望[J].審計研究，2010.

篇（3）

近年來，校園信貸的信用問題受到了人們的廣泛關(guān)注。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展以及移動支付在大學(xué)生中的逐步普及，使得信貸消M快速風(fēng)靡全國高校，但高校學(xué)生信貸消費信用問題也越來越突出。若把信貸過程看成雙方博弈，由于信息不對稱等原因，企業(yè)則處于劣勢地位，加上企業(yè)信用貸款風(fēng)險管理機(jī)制不健全，信貸風(fēng)險進(jìn)一步增加。

一、校園信貸發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)今時代，大學(xué)生作為特殊的消費群體，他們對于新產(chǎn)品和新概念有濃厚的興趣，崇尚個性，追求變化，并且消費過程中有一個鮮明的特點就是依附性強(qiáng)。然而大學(xué)生缺乏消費規(guī)劃意識，消費過程中不能做到理性思考，并且消費經(jīng)驗匱乏，尤其是大部分人在大學(xué)校園已經(jīng)脫離了父母的監(jiān)督管理，消費的行為不再受到約束，因此大學(xué)生信貸消費給企業(yè)帶來了較大的風(fēng)險。

因為大學(xué)生信貸消費行為復(fù)雜性、沖動性、多樣性的特點，導(dǎo)致企業(yè)提供信貸服務(wù)時需要承擔(dān)一定風(fēng)險。而目前傳統(tǒng)銀行貸款模式僵化，網(wǎng)絡(luò)貸款規(guī)模迅速膨脹，民間借貸質(zhì)量又參差不齊，并且企業(yè)信用貸款風(fēng)險管理機(jī)制不夠完善，使得校園信貸風(fēng)險管理存在許多問題。

二、校園信貸放貸方風(fēng)險管理問題分析

（一）借貸雙方信息不對稱

因為校園信貸的信息不對稱問題依舊存在在借貸雙方中，導(dǎo)致企業(yè)很難真實把握大學(xué)生的還款意愿和還款能力，同時無法隨時掌握大學(xué)生的可支配金額的變化，而且企業(yè)也沒有辦法觀察到大學(xué)生的思想行為，所以就無法事先預(yù)測到大學(xué)生是否會違約，而這種不確定性就會導(dǎo)致信用風(fēng)險的存在。

（二）企業(yè)缺乏對校園信貸信用風(fēng)險進(jìn)行管理的動力

企業(yè)的運營管理體制不健全，且監(jiān)督機(jī)制不完善是造成這問題的主要原因。一方面，部分企業(yè)例如京東、分期樂的主營業(yè)務(wù)不在通過信貸服務(wù)獲得差額利潤，他們提供校園白條服務(wù)的主要目的是促進(jìn)營業(yè)收入；另一方面，客戶拖欠貸款，企業(yè)也沒有較為有效的追究措施，往往靠有損個人信用的威脅。所以企業(yè)本身不注重信用風(fēng)險的管理，考核的指標(biāo)也往往只是考慮贏不贏利，而忽略了信貸的風(fēng)險和損失，缺乏管理動力。

（三）企業(yè)在校園信貸消費管理的控制機(jī)制不完善

盡管近幾年來我國部分企業(yè)已經(jīng)開始慢慢重視對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，大多采取審貸分離、統(tǒng)一授信以及對學(xué)生進(jìn)行信用評估等手段，有的企業(yè)還建立了風(fēng)險管理部門，投入了這么多可風(fēng)險管理的功效不明顯，壞賬率仍然居高不下。其主要原因還是內(nèi)部控制制度不夠完善。第一，風(fēng)險管理部門和內(nèi)部控制部門不夠獨立，且權(quán)威性不足，企業(yè)也沒有真正認(rèn)識到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性；第二，實行崗位責(zé)任制的企業(yè)，這一制度的執(zhí)行還是不夠嚴(yán)格，并沒有清楚地將責(zé)任和權(quán)利劃分到每一個人；第三，比如會計以及財務(wù)這些輔的管理制度還沒有真正做到公開透明，還需要再次完善，信息化建設(shè)的腳步也相對落后；第四，有很多業(yè)務(wù)范圍很廣的企業(yè)，由于自身的管理鏈過長，導(dǎo)致企業(yè)信息流通緩慢，所以上傳下達(dá)的效率太低，企業(yè)控制能力差，也就造成了信用風(fēng)險。

（四）企業(yè)在校園信貸風(fēng)險管理的經(jīng)驗和技術(shù)落后

在我國，很多企業(yè)在對大學(xué)生的信用進(jìn)行初始認(rèn)定時只要求你出示身份證、學(xué)生證等基本證件材料，企業(yè)也很難了解到一個學(xué)生是否遵紀(jì)守法，無法對信用狀況進(jìn)行評估，況且還沒有正規(guī)有效的渠道和程序去進(jìn)行調(diào)查。同時企業(yè)在信用貸款發(fā)放上表現(xiàn)出來的重放輕管問題也是不容忽視的。因為企業(yè)在收取了你的資料后就會決定是否給你貸款，而且發(fā)放后也沒有制定出一套相對應(yīng)的管理措施，對大學(xué)生的可支配收入情況沒有相應(yīng)的跟蹤和監(jiān)控手段，所以如果借貸大學(xué)生的可支配金額發(fā)生重大變動造成無力還款，企業(yè)也不能及時得知，更別提對大學(xué)生的品德、信用以及貸款償還能力的動態(tài)變化的掌控。企業(yè)有的只是一些較為籠統(tǒng)且效果不佳的管理制度，不能針對大學(xué)生這一群體，實際操作性差。書面上反映的問題往往是企業(yè)內(nèi)部在界定責(zé)任時的唯一依據(jù)，往往進(jìn)行簡單處理，一般就按照材料情況談貸款?？傊?，各家企業(yè)既缺乏大學(xué)生動態(tài)信息的來源，也缺乏一套針對大學(xué)生的信用評價體系，所以沒有辦法做到多全方位并且動態(tài)地核對收集到的大學(xué)生的信息材料。

三、加強(qiáng)校園信貸風(fēng)險管理體系建設(shè)

根據(jù)目前校園信貸處于的兩難境地來看，我國必須加快規(guī)范我國個人信用征信體系，規(guī)范對個人征信服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理，同時加快個人信用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，建立有效的個人信用報告制度。企業(yè)也要設(shè)計一套適合自己的信用評價體系，選取一定的指標(biāo)，構(gòu)建針對大學(xué)生的信用評價體系，科學(xué)準(zhǔn)確地對大學(xué)生進(jìn)行個人信用評估，從源頭上減小風(fēng)險發(fā)生的可能性。企業(yè)健全校園信貸貸后信用風(fēng)險控制機(jī)制同樣勢在必行，要有自己的校園信貸信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，將信用風(fēng)險造成的損傷控制在最小。

只要我們針對當(dāng)前信貸消費市場問題對癥下藥，積極采取對應(yīng)的措施予以改善和調(diào)整，建立起針對高校學(xué)生的信用評價體系，引導(dǎo)樹立以“信”立“貸”的觀念，實現(xiàn)良好大學(xué)生信貸消費生態(tài)環(huán)境的營造，從樹立信貸消費理念，構(gòu)建信貸風(fēng)險防范機(jī)制，完善信貸消費法律體系等角度入手，使得大學(xué)生信貸消費在規(guī)范化和法律化的背景下開展。同時企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，完善信貸風(fēng)險控制機(jī)制，提高風(fēng)險控制的技術(shù)，加強(qiáng)借貸雙方信息的對稱性，我國大學(xué)生信貸消費市場定會朝著更加健康的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（4）

隨著改革開放之后我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人民生活水平的逐漸提高，家庭金融資產(chǎn)不斷增加，越來越多的人開始關(guān)注財富管理。除了獲得更多的收益，對沖有可能面對的財務(wù)風(fēng)險也是運用不同投資理財?shù)氖侄蔚囊粋€重要原因。由于我國家庭成員之間關(guān)系相對緊密，家庭資產(chǎn)通常集合在一起進(jìn)行投資決策，從而使得家庭在整個生命周期內(nèi)實現(xiàn)效用的最大化。因此，以家庭為單位進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的研究更加符合我國實際。

一、家庭財務(wù)生命周期的劃分

1947年，美國社會人口學(xué)家Paul.C.Glick首次提出了由形成期、擴(kuò)張期、擴(kuò)張結(jié)束期、萎縮期、萎縮完成期和解體期構(gòu)成的較為完備的家庭生命周期理論。[1]此后許多學(xué)者對這個理論進(jìn)行了完善。但是，西方家庭生命周期的劃分不能完全適用于中國家庭的具體情況。西方社會強(qiáng)調(diào)個人主義，父母與成年兒女的P系親密程度不如受儒家文化熏陶下的中國家庭，中國家庭中父母的財務(wù)情況受子女生活變動的影響更大?；谝陨峡紤]，何可，張俊飚，田云（2013）以家庭人員結(jié)構(gòu)的變動作為劃分依據(jù)，將家庭生命周期修正為夫婦核心家庭、標(biāo)準(zhǔn)核心家庭、擴(kuò)大核心家庭、直系家庭、擴(kuò)大直系家庭和萎縮家庭六個階段。[2]

但是，人員結(jié)構(gòu)的變化對于家庭的財務(wù)變動不一定產(chǎn)生特別大的影響。例如，子女工作之后結(jié)婚之前，父母仍需要對子女的買房等行為進(jìn)行資金上的援助；子女生育后代之后，父母給予的幫助更可能是花費時間和精力照顧幼兒，而非大筆的金錢補(bǔ)貼。因此，本文以家庭結(jié)構(gòu)變化帶來的財務(wù)變動作為劃分依據(jù)，對家庭生命周期理論進(jìn)行了進(jìn)一步調(diào)整，將家庭按照財務(wù)狀況的特點分為青年家庭、壯年家庭、中年家庭和老年家庭四個階段，其分別對應(yīng)的家庭財務(wù)生命周期為儲蓄期、增長期、積累期和消耗期。

第一階段的青年家庭指夫妻雙方剛組建家庭到孩子讀書之前，這一階段夫妻收入較低，然而生活開支包括了買房和撫養(yǎng)幼年子女的大筆資金輸出，家庭財富盈余較低，抗風(fēng)險能力弱，對于家庭財富盈余的處理以儲蓄為主，因此稱為儲蓄期。

第二階段的壯年家庭指孩子從開始讀書到結(jié)婚之前，這一階段由于工作經(jīng)驗的增加，夫妻的收入會由于晉升或跳槽等原因有了一個較大的增長，家庭財富盈余逐漸增加，也有多余的錢可以用來投資理財，因此屬于財富的增長期。

第三階段的中年家庭指子女已婚之后到夫妻中作為家庭主要經(jīng)濟(jì)來源的一方退休之前，這一階段夫妻收入達(dá)到人生頂峰，減少了對子女的經(jīng)濟(jì)支援之后生活總開支也降低，可用于投資理財?shù)募彝ヘ敻挥鄷ぴ?，因此是家庭財富的積累期。

第四階段的老年家庭從夫妻中作為家庭主要經(jīng)濟(jì)來源的一方退休之后開始算起，這一階段夫妻的收入有大幅的降低，生活開支相對較高，退休金不足的部分以消耗過去積累的財富為主，因此是家庭財富的消耗期。

二、家庭的財務(wù)風(fēng)險

家庭生活中隱藏著許多風(fēng)險。風(fēng)險意味著不確定性，有些風(fēng)險可以帶來意外的收獲，而有些風(fēng)險則會產(chǎn)生不好的結(jié)果，造成家庭財務(wù)的損失，從而影響家庭的正常生活。因此，正確識別不同階段的家庭財務(wù)風(fēng)險，做好應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施是十分必要的。

風(fēng)險按照性質(zhì)可以分為純粹風(fēng)險和投機(jī)風(fēng)險。純粹風(fēng)險是指只有損失機(jī)會而無獲利可能的風(fēng)險。這類風(fēng)險一旦發(fā)生，后果只有無損失和產(chǎn)生損失兩種。若無防范措施，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的甚至可能讓一個家庭分崩離析。這類潛在的風(fēng)險包括：

（1）夫妻雙方中作為家庭主要經(jīng)濟(jì)來源的一方發(fā)生意外，如：車禍、工傷等，失去工作能力甚至亡故，造成家中主要經(jīng)濟(jì)來源中斷。

（2）家庭成員罹患重大疾病，家庭收入無法負(fù)荷高額醫(yī)藥費開支。

（3）不可抗力因素造成的天災(zāi)，如：火災(zāi)、地震、洪水、海嘯等，使得家庭財產(chǎn)尤其是實物財產(chǎn)遭到破壞，產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)損失。

（4）意外發(fā)生的人禍，如：偷竊、搶劫、車禍等產(chǎn)生的財產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失。

投機(jī)風(fēng)險是相對于純粹風(fēng)險而言的，是指既有損失機(jī)會又有獲利可能的風(fēng)險。投機(jī)風(fēng)險的后果一般有三種：一是沒有損失；二是有損失；三是盈利。一方面，投機(jī)風(fēng)險往往在家庭理財中被利用其盈利的可能性，通過在證券市場上投資有價證券為家庭創(chuàng)造更多財富，另一方面，如果不對其產(chǎn)生損失的可能性進(jìn)行防范，財富管理的努力很可能在很短的時間內(nèi)功虧一簣。這類風(fēng)險在家庭中以投資風(fēng)險為主，會對家庭投資產(chǎn)生威脅的潛在風(fēng)險包括[3]：

（1）政治風(fēng)險，如某一地區(qū)政治不穩(wěn)定，會使投資人卻步因而導(dǎo)致股價、匯價下跌。又或是國家出臺了對于某一個行業(yè)的利好或者不利的政策，帶動該行業(yè)的股票價格上漲或下跌。

（2）財務(wù)風(fēng)險，以股票或債券而論，會因公司經(jīng)營不善，財務(wù)狀況不佳使股票價格下跌或無法分得股利，或使公司債券持有人無法收回本利。

（3）市場風(fēng)險，投資股票、期貨時市場行情波動會使投資者持有的股票、期貨合約價格隨之變動而造成損失。

（4）通貨膨脹風(fēng)險，通貨膨脹會使錢失去原有的購買力

（5）利率風(fēng)險，市場利率的變動，也會使投資造成損失。例如投資債券時，利率上升使債券價格下降，造成損失。

（6）匯率風(fēng)險，本國貨幣升值有利于以進(jìn)口原材料為主從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，不利于產(chǎn)品主要面向出口的企業(yè)，因此，投資者看好前者，看淡后者，這就會引發(fā)股票價格的漲落。

通過對家庭財務(wù)風(fēng)險的分析，可以根據(jù)處于不同財務(wù)生命周期階段的家庭的財務(wù)狀況，整理出其所面對的主要財務(wù)風(fēng)險。如下表所示：

三、應(yīng)對風(fēng)險的財務(wù)管理策略

以上種種風(fēng)險的存在，使得每一個家庭都需要通過家庭理財來構(gòu)筑一套財務(wù)上的“防御工事”。純粹風(fēng)險的主要抵御方法有兩種，一種是在家中保留一筆“應(yīng)急資金”，總量可以維持家庭6至9個月的正常開支，使得萬一發(fā)生財產(chǎn)損失后，仍可以維持家庭的正常生活。另一種則是充分發(fā)揮保險的保障，采取購買保險的手段來避免損失的加劇。

對于投資風(fēng)險的控制，則需按照各種金融理財工具的特性，意宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場動向，結(jié)合家庭整體的財務(wù)狀況，在不同的財務(wù)生命周期選擇合適的投資方式，避免因投資方式的不當(dāng)使用加劇家庭的財務(wù)風(fēng)險。

表3顯示的是家庭理財主要投資方式的特征。根據(jù)這些理財工具的特征，結(jié)合不同家庭財務(wù)周期階段家庭的財務(wù)風(fēng)險狀況，可以給出如下的財務(wù)管理策略建議。對于處于儲蓄期的家庭，對家庭財富盈余的處理應(yīng)當(dāng)首先預(yù)留出應(yīng)急資金，其次為家庭中作為主要經(jīng)濟(jì)來源的家庭成員購買人身保險，再有富余的可以投資儲蓄或國債等流動性高且收益穩(wěn)定的理財方式。對于處于增長期的家庭，隨著財力的增長，可以逐步增加對于家庭其他成員的人身保險，和用于保障固定資產(chǎn)的保險，在保證家庭財務(wù)流動性的基礎(chǔ)上，增加對于高收益金融資產(chǎn)的投資，如金融債券、企業(yè)債券、股票等。對于處于積累期的家庭，出于對養(yǎng)老保障的需求，可以增加對醫(yī)療保險的投入和養(yǎng)老金儲備，用于投資的家庭財富盈余達(dá)到一定程度的可以依托專業(yè)的財富管理人員，降低投資風(fēng)險。部分家庭可以增加對于實物資產(chǎn)的投資，為財產(chǎn)的傳承做準(zhǔn)備。對于處于消耗期的家庭，過去對于保險的投入已經(jīng)降低了此階段的純粹風(fēng)險，為了降低投資風(fēng)險、保障財產(chǎn)的安全性，可以減少高風(fēng)險投資產(chǎn)品的比例，增加國債、基金等安全性高的理財工具的投資比例。

參考文獻(xiàn)

篇（5）

風(fēng)險管理就是要以一個程序?qū)崿F(xiàn)對潛在風(fēng)險的識別、評估和處理，減少風(fēng)險事件的發(fā)生［1］。消毒供應(yīng)室作為醫(yī)院所有診療用品的回收、分類、清洗、消毒滅菌、儲存、發(fā)放的場所，其工作質(zhì)量直接影響到醫(yī)療質(zhì)量和安全［2－3］。且消毒供應(yīng)室有大量高溫高壓儀器設(shè)備，這使得其風(fēng)險性較高，加強(qiáng)風(fēng)險管理十分必要。我院消毒供應(yīng)室實施風(fēng)險管理模式后，風(fēng)險事件發(fā)生率明顯降低，現(xiàn)報道如下。

1資料與方法

1．1基礎(chǔ)資料

我院是一所綜合性醫(yī)院，消毒供應(yīng)室的主要設(shè)備有：脈動針孔壓力滅菌器、半自動清洗機(jī)、烘干機(jī)、水處理機(jī)等。共有3名工作人員，其中包括1名消毒員和2名護(hù)理人員。

1．2管理方法

給予對照組常規(guī)管理模式，即按照現(xiàn)有的相關(guān)制度和工作流程進(jìn)行消毒供應(yīng)室工作的管理，確保各項工作的順利進(jìn)行。觀察組給予風(fēng)險管理模式，具體為：1）風(fēng)險評估。①人員評估。我院消毒供應(yīng)室工作人員專業(yè)素質(zhì)水平不高，知識體系不健全，且法律意識、自我職業(yè)防護(hù)意識不強(qiáng)，不了解工作中的潛在安全風(fēng)險，不戴橡膠手套就進(jìn)行相關(guān)物品的回收、清洗等，容易造成刺傷、感染等；配置消毒液時不遵循規(guī)定，盲目追求高濃度，增加消毒液的危險系數(shù)。②設(shè)備評估。消毒滅菌設(shè)備的使用有時未遵循嚴(yán)格的操作規(guī)程，不重視對設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，沒有定期進(jìn)行設(shè)備的檢修、保養(yǎng)等。③記錄評估。部分工作人員不重視記錄工作，在消毒滅菌工作前未做好記錄的準(zhǔn)備，從而導(dǎo)致漏記、記錄不實等現(xiàn)象，例如：操作人姓名、設(shè)備型號、起止時間、滅菌溫度等記錄的不完整或錯誤。2）風(fēng)險防控對策。①加強(qiáng)對供應(yīng)室工作人員的安全防護(hù)教育，結(jié)合本院典型的病例進(jìn)行教育，將集體授課、個別輔導(dǎo)、專題講座、案例講解等方式結(jié)合起來，加強(qiáng)對工作人員的健康教育，讓其對職業(yè)風(fēng)險有深刻認(rèn)識，掌握相關(guān)職業(yè)安全防護(hù)措施［5］。同時在消毒供應(yīng)室工作區(qū)域、更衣室等地方張貼溫馨提示，營造良好的氛圍，如：“請將血跡沖洗干凈”、“請做好標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防”、“請問你的洗手規(guī)范嗎”。②加強(qiáng)各項監(jiān)測。每月進(jìn)行一次環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)測、生物監(jiān)測、化學(xué)監(jiān)測和物理監(jiān)測，記錄監(jiān)測結(jié)果，將結(jié)果上報護(hù)理部和院感科，對于不合格的情況立即找出原因，并迅速采取對策，確保不合格的物品不得出消毒供應(yīng)室。在監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)各項設(shè)備使用、運行、保養(yǎng)等是否存在問題，如：針對不規(guī)范操作的問題，制定嚴(yán)格的設(shè)備操作管理規(guī)范，通過績效考核機(jī)制、激勵機(jī)制、相互監(jiān)督機(jī)制促使工作人員規(guī)范使用設(shè)備，同時加強(qiáng)對設(shè)備的維修和檢測，保證設(shè)備的高效、正常運轉(zhuǎn)。③加強(qiáng)記錄質(zhì)量的監(jiān)控。每周檢查一次相關(guān)記錄是否規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，如：滅菌過程中的滅菌日期、設(shè)備編號、滅菌批次、滅菌物品、壓力等運行參數(shù)、滅菌時間、滅菌質(zhì)量等是否準(zhǔn)確、詳盡。記錄必須客觀地指出問題，并將結(jié)果反饋給相應(yīng)科室，嚴(yán)禁出現(xiàn)不合規(guī)定的涂改、簽字不清晰等情況。同時加強(qiáng)與各臨床科室的溝通，掌握各科室對滅菌材料用品的需求、配置和處理的特點等，從而有效地保證臨床需求，充分發(fā)揮消毒滅菌物品的效用。

1．3觀察指標(biāo)

觀察兩組的風(fēng)險事件發(fā)生率和消毒供應(yīng)質(zhì)量。自制問卷進(jìn)行消毒供應(yīng)質(zhì)量的評估，滿分100分，分?jǐn)?shù)越高表明質(zhì)量越高。

1．4數(shù)據(jù)處理

本次研究的數(shù)據(jù)資料采用SPSS19．0軟件進(jìn)行，其中計數(shù)資料的對比采用χ2檢驗，計量資料的對比采用t檢驗，當(dāng)P＜0．05時，具有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

對照組消毒滅菌物品的批次數(shù)為3850次，出現(xiàn)39次漏放化學(xué)指示卡，52次銳器刺傷，28次記錄缺失，風(fēng)險事件發(fā)生率為3．09％；觀察組的消毒滅菌物品批次數(shù)未3920次，出現(xiàn)17次漏放化學(xué)指示卡，22次銳器刺傷，7次記錄缺失，發(fā)生率為1．17％，組間經(jīng)χ2檢驗，P＜0．05。對照組的消毒供應(yīng)質(zhì)量評分為（87．4±5．2）分，觀察組為（95．2±3．5）分，組間對比，P＜0．05。

3討論

在消毒供應(yīng)室實施風(fēng)險管理有助于提高工作人員的風(fēng)險意識和風(fēng)險應(yīng)對能力，在日常工作中主動規(guī)范自己的各種行為，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行儀器設(shè)備的操作，加強(qiáng)自身防護(hù)等，有效保證工作質(zhì)量，保證各個科室對物品需求的滿足，減少風(fēng)險事件的發(fā)生［6－7］。在我院消毒供應(yīng)室的風(fēng)險管理模式中，結(jié)合消毒供應(yīng)室的工作特點，加強(qiáng)對供應(yīng)室工作人員的各項培訓(xùn)教育，并讓護(hù)理人員參與到管理工作中，增強(qiáng)其責(zé)任感，也提高對風(fēng)險的防范和應(yīng)對能力，營造良好的工作氛圍。針對我院消毒供應(yīng)室中存在的設(shè)備管理、記錄錯誤等問題，從績效考核機(jī)制、相互監(jiān)督機(jī)制、工作流程等角度出發(fā)，加強(qiáng)對設(shè)備使用、維護(hù)保養(yǎng)、檢修的管理，加強(qiáng)對設(shè)備使用的監(jiān)測，加強(qiáng)對相關(guān)記錄的檢查，不斷發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并迅速提出解決方案，認(rèn)知潛在的風(fēng)險，并進(jìn)行評估，尋找原因，采取解決對策，持續(xù)性進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)，提高供應(yīng)室的工作質(zhì)量。結(jié)果顯示：應(yīng)用風(fēng)險管理模式后，我院消毒供應(yīng)室的工作質(zhì)量評分明顯提高，且風(fēng)險事件發(fā)生率顯著降低，P＜0．05?？梢婏L(fēng)險管理應(yīng)用到消毒供應(yīng)室是可行的，各醫(yī)院消毒供應(yīng)室在應(yīng)用時應(yīng)結(jié)合本院的實際情況合理分析潛在的風(fēng)險問題，并在工作中持續(xù)性發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，并采取針對性對策。

參考文獻(xiàn)

［1］王立華．消毒供應(yīng)室風(fēng)險管理評估及防范措施［J］．中國民族民間醫(yī)藥，2015，（06）：153－154．

篇（6）

中圖分類號：F271文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009-2374（2009）09-0076-03

所謂風(fēng)險管理（Risk Management）是指經(jīng)濟(jì)單位對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。識別、評估、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

要正確理解上述定義，就應(yīng)注意以下幾點：第一，風(fēng)險管理的主體是經(jīng)濟(jì)單位，即個人、家庭、企業(yè)或政府單位。由此可知，風(fēng)險管理這個概念的外延很大；第二，風(fēng)險管理是由風(fēng)險的預(yù)測、識別、評估、分析、處置等環(huán)節(jié)組成的，是通過計劃。組織、指導(dǎo)、控制等過程，通過綜合、合理地運用各種科學(xué)方法來實現(xiàn)其目標(biāo)的；第三，風(fēng)險管理以選擇最佳的管理技術(shù)為中心，要體現(xiàn)成本效益的關(guān)系；第四，風(fēng)險管理的目標(biāo)是實現(xiàn)最大的安全保障；第五，人們通常所說的風(fēng)險管理是狹義的風(fēng)險管理，即專指企業(yè)風(fēng)險管理。

人們在一切社會經(jīng)濟(jì)活動中，面臨著各種各樣的風(fēng)險。從總體上看，風(fēng)險是一種客觀存在，是不可避免的，而且在一定條件下還帶有某些規(guī)律性。因此，人們只能把風(fēng)險縮減到最小的程度，而不可能將其完全消除。這就要求主動地認(rèn)識風(fēng)險，積極管理風(fēng)險，有效地控制風(fēng)險，把風(fēng)險減至最低的程度，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

一、業(yè)主的風(fēng)險及其應(yīng)對措施

業(yè)主主要存在以下風(fēng)險：

1．項目定義不準(zhǔn)確。在招標(biāo)階段，業(yè)主只能給出項目的預(yù)期目標(biāo)、功能要求及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)主要對這些內(nèi)容的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。如果這些地方存在錯誤、遺漏和不合理，在工程建設(shè)過程中業(yè)主指令變更，如提高功能要求、增加關(guān)鍵設(shè)備等，由此引起的投資額增加和工期延長要由業(yè)主來承擔(dān)責(zé)任。

2．選擇承包商不當(dāng)。鑒于EPC項目投資額高、專業(yè)技術(shù)復(fù)雜、管理難度大的特點，加上業(yè)主要求合同總價和建設(shè)工期固定，潛在的投標(biāo)人可能采取非常謹(jǐn)慎的態(tài)度，競標(biāo)人的減少很可能使業(yè)主無法選擇到最合適的承包商。同時，如果沒有綜合考慮承包商類似工程的業(yè)績和經(jīng)驗、設(shè)計采購施工能力、投標(biāo)報價這些因素，很可能導(dǎo)致業(yè)主錯誤地選擇了承包商。如果選擇的承包商不能很好地完成工程項目，業(yè)主不得不在工程建設(shè)過程中更換承包商，蒙受重大的損失。

3．工程建設(shè)過程中的風(fēng)險。在FIDIC的銀皮書（EPC/交鑰匙工程合同條件）中規(guī)定，業(yè)主只承擔(dān)合同執(zhí)行中因自身違約，業(yè)主變更項目的預(yù)期目標(biāo)、功能要求和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，法律變更以及不可抗力的風(fēng)險。除此之外，EPC項目總承包合同中確定的合同價格和建設(shè)工期將不能調(diào)整。

業(yè)主違約包括業(yè)主在執(zhí)行合同中履約時間不當(dāng)和履約瑕疵。在合同執(zhí)行中，如果工程項目所在國的法律或者政府的有關(guān)政策發(fā)生改變，對承包商履行合同規(guī)定的義務(wù)產(chǎn)生影響,合同價格和工期應(yīng)該考慮因上述改變而造成的任何費用和工期的增加，也就是說，這部分風(fēng)險一般應(yīng)由業(yè)主來分擔(dān)。

根據(jù)FIDIC銀皮書，不可抗力屬于業(yè)主風(fēng)險。對于自然力作用的不可抗力，如地震、臺風(fēng)、火山爆發(fā)等，業(yè)主只承擔(dān)工期延長的風(fēng)險；對于自然力作用以外的其他不可抗力，業(yè)主既要承擔(dān)對承包商履行合同義務(wù)造成的工期延長的風(fēng)險，同時又要承擔(dān)費用增加的風(fēng)險。而在工程實踐中，業(yè)主為了保護(hù)自身利益，往往不愿意在合同中列入業(yè)主風(fēng)險條款，即使承包商要求把不可抗力的風(fēng)險作為業(yè)主風(fēng)險，業(yè)主也有可能盡量縮小不可抗力的定義范疇。

為了規(guī)避風(fēng)險，業(yè)主主要采取以下措施：

1．準(zhǔn)確地定義項目。業(yè)主在招標(biāo)時只給出了項目的預(yù)期目標(biāo)、功能要求和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。對于這些原則要求業(yè)主應(yīng)盡可能做到全面和準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)錯誤和遺漏，這樣承包商才能夠充分理解業(yè)主的要求，盡量避免或減少在工程建設(shè)過程中發(fā)生不必要的合同變更。

2．選擇合適的承包商。承包商必須有足夠的能力完成整個項目的設(shè)計、采購、施工任務(wù)，其投標(biāo)報價和承諾工期必須滿足業(yè)主的要求，同時還要承擔(dān)工程建設(shè)過程中可能發(fā)生的絕大部分的風(fēng)險。

為了選擇合適的承包商，業(yè)主應(yīng)給投標(biāo)人提供足夠的時間和資料，讓投標(biāo)人仔細(xì)研究業(yè)主的要求，進(jìn)行初步方案設(shè)計，全面評估項目風(fēng)險，使投標(biāo)人確認(rèn)是否有能力來承擔(dān)EPC項目的工程建設(shè)任務(wù)。

業(yè)主選擇承包商時，可以從幾個方面對投標(biāo)人進(jìn)行評價：對業(yè)主要求的理解；以往類似工程的業(yè)績和經(jīng)驗；財務(wù)狀況；現(xiàn)有的工程負(fù)荷；設(shè)計能力；設(shè)備材料的采購渠道和采購能力；項目管理能力和相關(guān)經(jīng)驗；投標(biāo)報價和工期；其他相關(guān)資源。

3．嚴(yán)格履行合同。在工程建設(shè)過程中，業(yè)主應(yīng)嚴(yán)格按照合同履約，如及時向承包商提供現(xiàn)場，及時審核承包商文件，按照付款計劃表及時支付工程款。另外，業(yè)主應(yīng)盡可能減少因自身原因造成的費用增加和工期延長，以

確保按照預(yù)期可接受的投資額和工期完成工程項目建設(shè)。

二、承包商的風(fēng)險及應(yīng)對措施

承包商在項目實施過程中會出現(xiàn)以下風(fēng)險：

1．盲目參與投標(biāo)。在EPC模式下，投標(biāo)人在投標(biāo)時要花費相當(dāng)大的費用和精力，其投標(biāo)費用可能要占整個項目總投資的0.4％～0.6%。如果在沒有多大中標(biāo)把握的情況下盲目參與投標(biāo)，那么投標(biāo)費用對承包商來講可能就是一筆不小的浪費。EPC項目比較復(fù)雜，加之業(yè)主要求合同總價和工期固定，承包商如果沒有足夠的綜合實力，即使中標(biāo)了，也可能無法完成工程建設(shè)，承包商最終將蒙受更大的損失。

2．合同文件存在缺陷。一般情況下，合同文件存在缺陷的風(fēng)險也要由承包商來承擔(dān)。除了預(yù)期目標(biāo)、功能要求和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性應(yīng)由業(yè)主負(fù)責(zé)之外，承包商要對合同文件的準(zhǔn)確性和充分性負(fù)責(zé)。也就是說，如果合同文件中存在錯誤、遺漏、不一致或相互矛盾等，即使有關(guān)數(shù)據(jù)或資料來自業(yè)主方，業(yè)主也不承擔(dān)由此造成的費用增加和工期延長的責(zé)任。工程建設(shè)過程中的風(fēng)險在工程設(shè)計中，業(yè)主有審核承包商文件的權(quán)力。承包商文件不符合合同要求時可能會引起業(yè)主多次提出審核意見，由此造成設(shè)計工作量增加、設(shè)計工期延長，承包商要承擔(dān)這些風(fēng)險。同時承包商有設(shè)計深化和優(yōu)化設(shè)計的義務(wù)，為滿足合同中對項目的功能要求，可能需要修改投標(biāo)時的方案設(shè)計，引起項目成本增加，這些風(fēng)險也要由承包商來承擔(dān)。

在設(shè)備和材料的采購中，供貨商供貨延誤、所采購的設(shè)備材料存在瑕疵、貨物在運輸途中可能發(fā)生損壞和滅失，這些風(fēng)險都要由承包商來承擔(dān)。在工程施工過程中，發(fā)生意外事件造成工程設(shè)備損壞或者人員傷亡的風(fēng)險應(yīng)由承包商來承擔(dān)。承包商要負(fù)責(zé)核實和解釋業(yè)主提供的所有現(xiàn)場數(shù)據(jù)，對這些資料的準(zhǔn)確性、充分性和完整性負(fù)責(zé)。另外，承包商還要承擔(dān)施工過程中可能遭遇的不可預(yù)見困難的風(fēng)險。

承包商在參與EPC項目時，一般應(yīng)采取以下措施進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對：

1．謹(jǐn)慎參與EPC項目投標(biāo)。承包商在決定是否參與投標(biāo)前，必須仔細(xì)研究項目的特點和業(yè)主的要求，識別和評估項目存在的風(fēng)險，從自身實力出發(fā)做出理智的判斷。承包商還要考慮競爭對手的實力，分析中標(biāo)的可能性。決定投標(biāo)后，承包商應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，在報價中加入適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險費用。

2．合理應(yīng)對合同文件本身的風(fēng)險。在投標(biāo)前，承包商應(yīng)盡量明確業(yè)主的要求，發(fā)現(xiàn)模糊的地方及時要求業(yè)主加以澄清，然后再在此基礎(chǔ)上進(jìn)行報價。簽約后，如果合同文件中仍然存在錯誤、遺漏或不一致，承包商應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)并修正這些錯誤，盡量減少由此造成的損失。

3．積極控制建設(shè)過程中的風(fēng)險。在工程設(shè)計中，承包商要爭取設(shè)計一次性成功，通過業(yè)主的審核，盡量減少設(shè)計的多次返工。在進(jìn)行深化設(shè)計和優(yōu)化設(shè)計時，因業(yè)主變更項目的預(yù)期目標(biāo)和功能要求而引起費用增加和工期延長，承包商應(yīng)及時向業(yè)主提出索賠。

在采購過程中，承包商要從技術(shù)上和時間上分析供貨商的履約能力，并要求供貨商承擔(dān)違約賠償責(zé)任。由于EPC項目中設(shè)備材料費用占工程總投資的比例很高，承包商還可以通過投保的方式將設(shè)備材料運輸途中發(fā)生損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。

在施工過程中，承包商既要自己嚴(yán)格按照合同履約，又要協(xié)調(diào)好分包商的工作。為了防止意外事件的發(fā)生和損失，承包商要加強(qiáng)內(nèi)部管理，還可以投保建筑/安裝工程一切險。對于可能發(fā)生的不可預(yù)見困難，承包商要盡可能從業(yè)主那里獲得全面的現(xiàn)場資料，充分勘察現(xiàn)場，并制定相應(yīng)的預(yù)備措施計劃。對于可能發(fā)生的不可抗力事件，承包商要爭取由業(yè)主來承擔(dān)風(fēng)險。

4．加強(qiáng)自身能力建設(shè)。承包商自身能力建設(shè)是做好風(fēng)險應(yīng)對最重要的環(huán)節(jié)。承包商應(yīng)不斷總結(jié)投標(biāo)報價的經(jīng)驗，改善企業(yè)的技術(shù)力量和裝備條件。同時承包商還要努力提高設(shè)計管理的水平，充分發(fā)揮設(shè)計的主導(dǎo)作用，積極拓寬設(shè)備材料的采購渠道，增強(qiáng)EPC項目的管理能力。

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1稅務(wù)風(fēng)險概述

國際上比較通行的稅收風(fēng)險管理中稅務(wù)風(fēng)險指稅收遵從風(fēng)險。所謂稅收遵從風(fēng)險指的就是實施稅收監(jiān)督與管理時，由于提高稅收遵從而產(chǎn)生的負(fù)面性影響，這種影響具有可能性與不確定性。稅收風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是相關(guān)納稅主體故意不交納稅款、忘記繳納稅款或?qū)Χ惪罾U納相關(guān)規(guī)定一無所知。從這個角度分析，稅收風(fēng)險指納稅人對稅法的遵從度，不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法的遵從，涵蓋面較窄。稅收涉及征納雙方，稅法遵從也應(yīng)來自兩個方面，一方面納稅人對稅法的遵從，納稅人不遵從稅法會帶來稅收流失；另一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員不遵從稅法也一定會帶來稅收流失。也就是說，稅法遵從包括兩個方面，既包括納稅遵從，也包括征稅遵從(稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法方面的遵從)。研究和界定稅務(wù)風(fēng)險的概念，應(yīng)該結(jié)合我國的國情，并充分考慮其他客觀因素，如社會法制環(huán)境、國家相關(guān)政策、法規(guī)與制度、社會經(jīng)濟(jì)水平等，上述因素都屬于宏觀因素。但本文主要從實踐層面，從稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法方面的風(fēng)險因素來界定。通過詳細(xì)研究分析之后，我們認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險指的就是在稅收征管過程中，影響稅務(wù)遵從的可能性。

2稅務(wù)風(fēng)險管理

現(xiàn)代稅收管理體制要求稅務(wù)管理充分結(jié)合風(fēng)險管理與稅務(wù)管理兩門學(xué)科。在稅收管理過程中，應(yīng)根據(jù)實際狀況引進(jìn)風(fēng)險管理理念，規(guī)避稅收風(fēng)險，維護(hù)國家及人民的利益。此外，還應(yīng)合理配置管理資源，實施積極主動管理，規(guī)范稅收執(zhí)法和行政行為，最大限度地防范稅收收入流失，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

2.1稅務(wù)風(fēng)險管理定義

稅務(wù)風(fēng)險管理是指稅務(wù)風(fēng)險的管理者，對其存在的潛在風(fēng)險進(jìn)行綜合分析評估，采取措施和方法，消滅或減少潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性，把潛在風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失降到最低程度。

2.2稅務(wù)風(fēng)險管理的常用方法

稅務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險管理的常用方法基本一致，針對稅務(wù)風(fēng)險的特點，在管理方法的使用上有一定的區(qū)別和側(cè)重。2.2.1風(fēng)險識別的方法(1)風(fēng)險損失清單法。例如梳理風(fēng)險崗位和風(fēng)險點，編制成風(fēng)險手冊，從而實行有側(cè)重的分類管理。(2)流程圖法。以一般納稅人資格認(rèn)定工作為例，根據(jù)工作流程將其分解成具體的工作環(huán)節(jié)，即資料受理與初審、實地調(diào)查、分局長復(fù)審、稅政人員核實、稅政科長復(fù)核、分管局長審批。(3)風(fēng)險因素預(yù)先分析法。例如針對鋼鐵經(jīng)營行業(yè)專項納稅評估的風(fēng)險管理。在進(jìn)行納稅評估之前，通過典型調(diào)查、案例審閱等多種形式，廣泛收集和整理有關(guān)資料，了解該行業(yè)稅收管理過程中存在的風(fēng)險因素，研究對其進(jìn)行風(fēng)險控制的方法和條件，以提高稅收管理質(zhì)量和工作效果。(4)事故樹法。以稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅案件的分析和管理為例，事故樹結(jié)構(gòu)如表1所示。2.2.2風(fēng)險評估的方法(1)風(fēng)險度評價法。例如風(fēng)險等級模型的分析與應(yīng)用。通過歸納分析方式得出最大稅務(wù)風(fēng)險點，概括稅收風(fēng)險管理體系當(dāng)中的可量化風(fēng)險，并將其轉(zhuǎn)化成數(shù)據(jù)模式從而完成對稅務(wù)風(fēng)險高低的估算。(2)蒙特卡羅方法。此方法在稅務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用主要集中在對納稅人申報信息進(jìn)行風(fēng)險分析和評估方面。計算出行業(yè)增值稅應(yīng)稅銷售額變動率水平，根據(jù)統(tǒng)計學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)差和離散系數(shù)計算出增值稅應(yīng)稅銷售額變動率預(yù)警指標(biāo)。通過對此指標(biāo)的分析，反映納稅人經(jīng)營狀況的波動情況，若銷售額在短時間內(nèi)有突增現(xiàn)象，則納稅人存在虛開發(fā)票的疑點，系統(tǒng)將自動予以預(yù)警。(3)矩陣圖評價法。以澳大利亞稅務(wù)局使用的遵從風(fēng)險后果評價矩陣為例。澳大利亞稅務(wù)局不僅考慮到了目前影響其實現(xiàn)工作目標(biāo)的風(fēng)險，還考慮到了今后對該部門實現(xiàn)工作目標(biāo)的能力有不利影響的風(fēng)險，如表2所示。

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DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.08.225

0 前言

社會不斷的發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)水平逐漸提高，然而水資源卻遭受了嚴(yán)重的破壞，導(dǎo)致水資源匱乏，不能滿足現(xiàn)代人們的用水需求。要想從根本上解決這一問題就應(yīng)該將我國現(xiàn)有的供水系統(tǒng)創(chuàng)新、完善，將水資源合理利用，節(jié)約水資源，滿足人們的用水需求。然而，城市供水系統(tǒng)在運行期間常常會因為多種原因?qū)е鹿┧到y(tǒng)癱瘓，存在安全隱患問題，這對人們的用水安全來說造成了很大的影響。

1 城市供水系統(tǒng)風(fēng)險

（1）城市供水系統(tǒng)存在的安全風(fēng)險。城市供水主要包括了居民日常用水、工業(yè)生產(chǎn)用水、農(nóng)業(yè)灌溉用水等，總之，水資源是人們?nèi)粘Ｉ钪兄匾M成部分，同時也是促進(jìn)國家、社會快速發(fā)展的主要因素[1]。然而，城市供水系統(tǒng)在實際運行期間常常會因為多種原因?qū)е缕渲写嬖谥欢ǖ陌踩珕栴}，不能滿足人們?nèi)粘Ｓ盟枨蟆６Ｒ姷挠盟L(fēng)險問題主要指水資源遭受污染，造成居民用水安全事故。另外，還有一些居民的節(jié)約用水意識較差，導(dǎo)致水資源流失較為嚴(yán)重。

（2）城市供水系統(tǒng)存在的自然風(fēng)險。如果人為的水資源遭受破壞，那么我國相關(guān)部門可以為其制定出一項科學(xué)、合理的水資源管理對策，并對人們的行為進(jìn)行約束管理，只有這樣才能減少人為水資源破壞的現(xiàn)象發(fā)生。如果水資源遭受到自然的破壞，那么工作人員不管通過怎樣的努力都不可能避免供水系統(tǒng)遭受破壞的現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重的話就會導(dǎo)致水系統(tǒng)處于一個癱瘓的狀態(tài)，不能滿足人們?nèi)粘Ｓ盟枨蟆?/p>

（3）城市供水系統(tǒng)存在的社風(fēng)險。城市供水系統(tǒng)是整個城市在建設(shè)過程中重要組成部分，對于城市的發(fā)展來說起到了非常重要的作用。而城市供水系統(tǒng)中的主要樞紐水資源網(wǎng)絡(luò)，其在實際建設(shè)過程中主要由當(dāng)?shù)氐恼块T進(jìn)行建設(shè)，然而，一些工作人員為了自身的經(jīng)濟(jì)利益不顧百姓的用水安全，沒有按照國家指定的標(biāo)準(zhǔn)開展供水系統(tǒng)的建設(shè)工作，樂賾跋熗順鞘械惱常發(fā)展，降低了人們的生活質(zhì)量[2]。

2 城市供水風(fēng)險管理策略

（1）定期整治消除安全隱患。為了滿足人們?nèi)粘Ｓ盟枨?，減少水資源肆意排放現(xiàn)象發(fā)生，就應(yīng)該加強(qiáng)城市供水系統(tǒng)的管理工作，定期開展供水系統(tǒng)的整理工作，只有這樣才能減少垃圾對水資源的污染，保護(hù)自然生態(tài)環(huán)境。另外，當(dāng)?shù)卣€應(yīng)該做好水資源管理的懲治對策，加強(qiáng)對水資源的管理，并起到一定的威懾作用[3]。當(dāng)?shù)卣€應(yīng)該加強(qiáng)對人民的思想教育工作，培養(yǎng)人們節(jié)約用水意識，認(rèn)識到節(jié)約用水重要性，保證水資源可以被合理利用，從而維護(hù)自然生態(tài)環(huán)境。做好供系統(tǒng)風(fēng)險的管理工作還可以有效的提高城市經(jīng)濟(jì)效益，加快城市建設(shè)進(jìn)程，促進(jìn)城市快速發(fā)展。

（2）提高城市供水系統(tǒng)質(zhì)量。城市中的水資源需求量要比農(nóng)村、郊區(qū)多得多，而城市中用水途徑主要來自于城市供水系統(tǒng)，但是城市供水系統(tǒng)在實際運行期間常常會因為多種原因?qū)е掠盟到y(tǒng)出現(xiàn)故障問題，嚴(yán)重影響了人們?nèi)粘Ｉ?，阻礙城市發(fā)展。要想從根本上解決這一問題，就應(yīng)該加強(qiáng)城市供水系統(tǒng)的建設(shè)工作，并根據(jù)當(dāng)?shù)匕l(fā)展現(xiàn)狀制定出一項科學(xué)、合理的城市供水系統(tǒng)建設(shè)方案，只有這樣才能提高城市供水系質(zhì)量，保證其可以正常運行下去[4]。由于我國發(fā)生地震次數(shù)較多，做好城市供水系統(tǒng)的建設(shè)工作可以有效的提高城市供水系統(tǒng)的抗震能力，滿足人們?nèi)粘Ｓ盟枨螅ＷC供水系統(tǒng)可以正常的運行下去，減少安全風(fēng)險事件發(fā)生，保證人們?nèi)粘Ｓ盟踩?/p>

（3）加強(qiáng)城市供水系統(tǒng)建設(shè)監(jiān)管力度 。加大對城市供水系統(tǒng)的資金投入可以有效的擴(kuò)大供水系統(tǒng)的運行范圍，滿足現(xiàn)代人們的用水需求，從而促進(jìn)當(dāng)?shù)爻鞘锌焖侔l(fā)展。然而，在一些城市建立供水系統(tǒng)時一些工作人員常常會為了自身的經(jīng)濟(jì)效益縮小了供水系統(tǒng)原有的建設(shè)范圍，并抽取其中的建設(shè)資源，從而導(dǎo)致供水系統(tǒng)運行范圍較小，不能滿足人們用水需求。要想從根本上解決這一問題，就應(yīng)該成立對應(yīng)的城市供水系統(tǒng)建設(shè)監(jiān)管部門，加強(qiáng)對其的監(jiān)督管理，并嚴(yán)格遵守國家指定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，只有這樣才能保證城市供水系統(tǒng)的建設(shè)工作可以順利進(jìn)行下去。監(jiān)管部門對于資金的使用來說，可以將其以公正、公開、公平的形式進(jìn)行使用，讓百姓知道資金的用途，減少資金亂用的現(xiàn)象發(fā)生，只有這樣才能提高城市供水系統(tǒng)的質(zhì)量，減輕城市供水系統(tǒng)中存在的風(fēng)險，保證人們可以喝到健康、安全的飲用水[5]。

雖然說成是供水系統(tǒng)中存在著一定的風(fēng)險，但只要通過人們不懈努力就可以解除其中存在的風(fēng)險問題。另外，當(dāng)?shù)卣€應(yīng)該加強(qiáng)對居民節(jié)約用水的意識培訓(xùn)工作，提升居民的綜合素質(zhì)水平，積極加入到節(jié)約用水活動中去，只有這樣才能保證水資源可以被合理使用。

3 總結(jié)

適合在發(fā)展過程中應(yīng)該制定出一項科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險防范措施，如果供水系統(tǒng)可以癱瘓現(xiàn)象，那么可以通過該防范措施進(jìn)行解決，只有這樣才能降低供水系統(tǒng)癱瘓造成的影響，保證人們供水系統(tǒng)可以正常的運行下去，從而促進(jìn)城市快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]周雅珍，蔡云龍，劉茵，周寧娟.城市供水系統(tǒng)風(fēng)險評估與安全管理研究[J].給水排水，2013（12）：13-16+11-12.

[2]李永林，葉春明，蔡云龍.國內(nèi)外城市供水系統(tǒng)風(fēng)險管理現(xiàn)狀[J].科技與管理，2013（06）：8-12+22.

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隨著社會的不斷進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都呈現(xiàn)著繁榮的發(fā)展趨勢。而其中，石油業(yè)就是蓬勃發(fā)展，日益興盛。人們對于油氣的需求越來越高，因此，向世界各地輸送油氣的工作也越發(fā)繁重。管道是輸送石油的方式，是一種經(jīng)濟(jì)安全的手段，因為便捷性，在世界各地已經(jīng)取得了廣泛的應(yīng)用。幾乎所有液體輸送資源的生產(chǎn)、運輸都采用了壓力管道這種方式。而且，隨著石油化工產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，壓力管道在其中的地位越來越高。壓力管道正在朝著自動化和整體化的方向發(fā)展。壓力管道輸送的物質(zhì)具有高溫高壓、易燃易爆等危險的化學(xué)性質(zhì)，一旦發(fā)生滲漏等問題，將會出現(xiàn)嚴(yán)重的安全事故，因此，我們要使壓力管道的安全性和經(jīng)濟(jì)性兼?zhèn)洌圃斐龇蠈嶋H情況的，具有先進(jìn)技術(shù)的壓力管道，對于壓力管道進(jìn)行嚴(yán)格的評估，進(jìn)行有效的風(fēng)險管理。

1在壓力管道管理中引入風(fēng)險管理的背景

風(fēng)險評價技術(shù)最早是從金融業(yè)發(fā)源的，隨后被廣泛應(yīng)用到航天、石化等領(lǐng)域中。隨著二戰(zhàn)的結(jié)束，許多國家的油氣管道都亟待修復(fù)，出現(xiàn)各種安全事故，造成了大量的人員財產(chǎn)傷亡。因此，由美國發(fā)起，最先借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的風(fēng)險評價技術(shù)，來評估油氣管道的風(fēng)險性，從而最大限度地減少油氣管道的事故發(fā)生率，延長管道的使用壽命，合理地配置資源。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，全世界很多國家都開始建立起了自己的風(fēng)險評價體系，大大提高了油氣管道的安全性和科學(xué)性。

2壓力管道的風(fēng)險管理在國內(nèi)的管理現(xiàn)狀

近幾年來，國內(nèi)的很多研究人員不斷地提出有效的評價方法，利用多種數(shù)學(xué)分析方法，建立餓了輸油管道的風(fēng)險評價體系，制定了一套切實可行的計劃。但是，總體來說，我國在壓力管道的風(fēng)險管理方面還是處于研究階段，依舊有許多問題需要解決克服，風(fēng)險評價技術(shù)的應(yīng)用也只是處于半定量性的研究上，還沒有制定出壓力管道風(fēng)險評價技術(shù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，缺乏大量基礎(chǔ)研究的支持和數(shù)據(jù)的依托。因此，許多模型難以構(gòu)建，一些技術(shù)上的專業(yè)問題也很難突破，只有將管道風(fēng)險管理技術(shù)的研究建立在大量分析實驗的基礎(chǔ)上，才能使得評價體系具有系統(tǒng)性。在今后的研究過程中，還是要密切關(guān)注國內(nèi)外的最新研究成果，不斷地積累實驗數(shù)據(jù)，結(jié)合我國壓力管道施工的具體情況，分析其中存在的問題，提出解決方案來解決。只有把管道的風(fēng)險管理技術(shù)的研究建立在大量實驗的基礎(chǔ)上，才能使這套評價體系系統(tǒng)、完整，對于壓力管道的施工真正起到監(jiān)管作用。

3對于壓力管道管理的重要性

壓力管道的風(fēng)險管理，指的是管理單位對于管道施工使用中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，將管道運營的風(fēng)險程度控制在可以接受的合理范圍內(nèi)，從而降低管道的事故發(fā)生率，保證管道施工的收益最大化，壓力管道風(fēng)險管理的實質(zhì)是評價管道系統(tǒng)不斷變化的風(fēng)險，對于管道做出相應(yīng)的維護(hù)和調(diào)整，使得管道系統(tǒng)的風(fēng)險控制在可接受的范圍之內(nèi)，將調(diào)控的費用限制在合理的范圍之內(nèi)。

4結(jié)語

本文著重討論了壓力管道的風(fēng)險評價、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)測。風(fēng)險評價的目的就是利用施工現(xiàn)場的具體情況，結(jié)合已有的經(jīng)驗和實例，經(jīng)過對于風(fēng)險的評估分析，確定最終為了減少風(fēng)險而投入的資金，以及各種改進(jìn)的方法。將管道的風(fēng)險控制在一個可以接受的水平。而風(fēng)險控制的目的就是在風(fēng)險評價的基礎(chǔ)上，通過做出決議和實施對策，減少施工的風(fēng)險，合理地分配資源。而風(fēng)險監(jiān)測的目的就是對于管道的檢測來評價管道的現(xiàn)狀，提出有效地施工維修方案。

作者:謝志堅 單位:新疆維吾爾自治區(qū)特種設(shè)備檢驗研究院

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

一、企業(yè)人力資本風(fēng)險管理

人力資本風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，使用戶跟人力資本所產(chǎn)生的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。人力資本是以人為載體的動態(tài)資本，它通過人的勞動發(fā)揮其價值功能。人力資本管理首先是從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育員工素質(zhì)上提高企業(yè)防御風(fēng)險的能力，減少風(fēng)險發(fā)生、降低風(fēng)險損害程度。人力資本風(fēng)險防范的主要措施有以下幾方面：（1）招聘階段。招聘階段階段的人力資源風(fēng)險給企業(yè)帶來的后果不可忽視，風(fēng)險因素隱藏在招聘的整個過程中。首先，為了消除工作分析的不準(zhǔn)確性，應(yīng)采用風(fēng)險預(yù)防策略。其次，為了達(dá)到足夠的應(yīng)征人數(shù)，公司需選擇合適的招聘方式。最后是選拔階段，企業(yè)應(yīng)從科學(xué)的測試工具和保證招聘人員的高素質(zhì)兩方面進(jìn)行風(fēng)險防范。（2）培訓(xùn)階段。新進(jìn)企業(yè)的員工對企業(yè)和工作需要有憂一個熟悉和適應(yīng)的過程，這個過程中他們遇到困難時會產(chǎn)生焦慮不安的情緒，并可能由于現(xiàn)時和期望之間的差距等因素，使新員工流出風(fēng)險非常大。人力資源主管在這個階段中的工作仍然以風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險減輕策略為主，及時的定期的與新員工溝通使之盡快了解企業(yè)的價值觀，文化及規(guī)章制度。高度重視培訓(xùn)工作是提高企業(yè)抵御風(fēng)險能力的有效途徑。（3）留用階段。人員進(jìn)入整查明后工作后仍然會遇到各種問題，并不斷產(chǎn)生需求，當(dāng)需求得不到滿足時，員工的滿意度就會下降，由此產(chǎn)生各種人力資源風(fēng)險。對于中高層管理人員，他們的作用舉足輕重，給企業(yè)帶來的損失往往是巨大的，因此他們是企業(yè)重點防范的對象。一般常用的方法是以紅利和股票進(jìn)行獎勵。紅利的支付可以大大調(diào)動管理人員的積極性，而股票會讓員工產(chǎn)生責(zé)任感，使他們繼續(xù)留在企業(yè)。對于技術(shù)人員，通常采用薪水加紅利或者股票的方式進(jìn)行獎勵，推行彈性工作制也是一種較為有效的激勵方式。

二、企業(yè)資金資本風(fēng)險管理

（1）關(guān)于負(fù)債資本風(fēng)險管理。負(fù)債資金是指企業(yè)通過發(fā)行債券、向銀行借款、融資租賃等負(fù)債方式籌集的資金。而負(fù)債資金風(fēng)險是由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性對于此類資本的風(fēng)險管理，主要有以下幾個方面：第一，樹立負(fù)債風(fēng)險意識。這樣做可以防患于未然，增強(qiáng)對事態(tài)發(fā)展的應(yīng)變能力，使企業(yè)的負(fù)債資金運轉(zhuǎn)經(jīng)常處于一個良性的態(tài)勢。第二，確定合理的負(fù)債比例。在確定負(fù)債資金比例時，企業(yè)要堅持從實際出發(fā)、量力而行的原則，切忌過度負(fù)債。第三，優(yōu)化負(fù)債組合。第四，建立負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。（2）關(guān)于權(quán)益資本風(fēng)險管理。權(quán)益資金是指企業(yè)通過發(fā)行股票吸收直接投資、內(nèi)部積累等方式籌集的資金。權(quán)益資金風(fēng)險是企業(yè)利用權(quán)益資金經(jīng)營時，由于不確定性因素的影響，使權(quán)益資金實際收益率與預(yù)期收益率背離的可能性。對于權(quán)益資金的風(fēng)險管理，首先，要規(guī)范鼓勵分配機(jī)制。企業(yè)科學(xué)的鼓勵分配政策有利于維護(hù)權(quán)益資金投資者的合法權(quán)益，減少所有者與經(jīng)營者的矛盾沖突，降低企業(yè)協(xié)調(diào)成本和權(quán)益資金風(fēng)險。其次，要建立權(quán)益資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時跟蹤、監(jiān)測權(quán)益資金風(fēng)險變化動態(tài)，以保障其風(fēng)險被控制在可控風(fēng)險區(qū)域，增強(qiáng)企業(yè)駕馭權(quán)益資金風(fēng)險和獲得超額收益的能力。最后，完善投資責(zé)任追究機(jī)制。

三、企業(yè)實物資本風(fēng)險管理

實物資本是指企業(yè)為了實現(xiàn)盈利目的，而投資于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的生產(chǎn)性物質(zhì)資料。而實物資本風(fēng)險，是指企業(yè)在實物資本投資管理過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)實物資本的實際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。因此，需要我們加強(qiáng)實物資本風(fēng)險研究，積極探索防范實物資本風(fēng)險管理途徑。（1）應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理。第一，要做好事前防范，規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險。做好客戶資信調(diào)查，制定合理的信用政策。第二，強(qiáng)化事中監(jiān)控化解應(yīng)收賬款風(fēng)險。要設(shè)定信用額度，建立信用報告制度，理順應(yīng)收賬款管理。第三，加強(qiáng)事后監(jiān)督，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。積極建立制度，嚴(yán)防應(yīng)收賬款風(fēng)險。（2）企業(yè)存貨風(fēng)險的管理。一要加強(qiáng)存貨采購管理，控制其風(fēng)險；二要加強(qiáng)存貨儲備管理，控制存貨儲存的風(fēng)險；三要建立及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)。及時生產(chǎn)系統(tǒng)，是指通過合理規(guī)劃企業(yè)的產(chǎn)供銷過程，使原材料采購到產(chǎn)成品銷售每個環(huán)節(jié)都能緊密銜接，減少制造過程中不增加價值的作業(yè)，減少庫存，消除浪費，從而降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，最終實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

四、企業(yè)知識資本風(fēng)險管理

所謂知識資本風(fēng)險，是指知識資本對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性，即知識資本創(chuàng)造的實際收益與預(yù)期收益生背離，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。知識資本風(fēng)險的防范策略有以下幾個方面：

1．優(yōu)化知識資本管理環(huán)境企業(yè)要從傳統(tǒng)的物本管理觀念轉(zhuǎn)變到知本管理觀念上來，要堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀?？茖W(xué)發(fā)展觀強(qiáng)調(diào)人與社會、人與自然、人與人和諧發(fā)展，而和諧發(fā)展就必須尊重知識，運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，按客觀規(guī)律辦事。這是一種尊重知識、尊重科學(xué)、尊重客觀規(guī)律的發(fā)展觀?？茖W(xué)發(fā)展觀是運用科學(xué)知識進(jìn)行發(fā)展的發(fā)展觀念，這不僅是我國社會發(fā)展的指導(dǎo)思想，而且是我國企業(yè)發(fā)展與管理的指導(dǎo)思想。深刻領(lǐng)會科學(xué)發(fā)展觀的精神實質(zhì)，用科學(xué)發(fā)展觀武裝頭腦，用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)企業(yè)管理實踐具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義。通過學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀，提高人們對知識資本的理性認(rèn)識和高度重視，在企業(yè)形成知識改變企業(yè)命運、知識創(chuàng)造企業(yè)財富的管理理念，營造崇尚科學(xué)、尊重知識、尊重人才的良好管理環(huán)境。這樣，企業(yè)的決策者就會自然地將知識資本的籌集、使用、更新、管理列入企業(yè)管理的戰(zhàn)略重點，為引進(jìn)知識資本開辟綠色通道，為人才成長與發(fā)展打造學(xué)習(xí)、晉升、創(chuàng)業(yè)平臺，優(yōu)化知識資本管理環(huán)境，并運用知識進(jìn)行科學(xué)決策，制定有利于降低知識資本風(fēng)險的管理方案；企業(yè)的管理者或執(zhí)行者會用科學(xué)發(fā)展觀理解決策，并堅定不移地執(zhí)行決策；企業(yè)的普通員工會用科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)會決策，并堅信不疑地支持決策。從而，在企業(yè)上下全方位地形成有利于知識資本生存和發(fā)展的良好環(huán)境，這對于防范知識資本風(fēng)險具有十分積極的意義。

2．實行知識資本風(fēng)險對策組合降低知識資本風(fēng)險的對策是多方面的，單一對策很難收到理想效果，需要實現(xiàn)風(fēng)險對策組合，以便最大程度地降低知識資本風(fēng)險。風(fēng)險對策組合主要包括：一是規(guī)避風(fēng)險。降低知識資本風(fēng)險最簡單的方法就是避免風(fēng)險，如拒絕與不守信用或科研開發(fā)能力差的單位進(jìn)行技術(shù)合作；放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的技術(shù)開發(fā)項目；新產(chǎn)品在試制階段或新管理方案在試驗階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制或試驗。二是減少風(fēng)險。對于技術(shù)知識資本的引進(jìn)，事先要進(jìn)行充分的市場調(diào)研，并聘請專家進(jìn)行可行性研究論證，減少決策失誤；對于人才引進(jìn)，切勿盲目拔高，要根據(jù)本企業(yè)的實際需要引進(jìn)人才，同時要與對方簽訂服務(wù)協(xié)議，減少閑置風(fēng)險和流失風(fēng)險。三是轉(zhuǎn)移風(fēng)險。企業(yè)以一定代價，采用某種方式，將知識資本風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，以避免可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失。如采取與科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合開發(fā)，或通過借牌生產(chǎn)、租用商標(biāo)、聘請兼職專家等措施實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)；通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營、戰(zhàn)略聯(lián)盟等實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。四是接受風(fēng)險。對于損失較小的風(fēng)險，如果企業(yè)有足夠的財力和能力承受風(fēng)險損失，可以采用風(fēng)險自擔(dān)和風(fēng)險自保自行消化風(fēng)險損失。風(fēng)險自擔(dān)是指風(fēng)險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤；風(fēng)險自保是企業(yè)預(yù)留一項知識資本風(fēng)險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行，有計劃地計提知識資本風(fēng)險金。