序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇科技政策與管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

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中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）46-0149-03

漁業(yè)政策與漁業(yè)管理是捕撈學、農(nóng)業(yè)推廣碩士漁業(yè)領(lǐng)域碩士研究生的學位專業(yè)課，是一門綜合性的漁業(yè)管理學科，旨在研究漁業(yè)政策法規(guī)產(chǎn)生與發(fā)展的內(nèi)在因素、外部動力；漁業(yè)政策法規(guī)的內(nèi)涵及其對漁業(yè)管理的影響、漁業(yè)管理的本質(zhì)、特征、內(nèi)容、要求及發(fā)展趨勢等，以培養(yǎng)學生研究漁業(yè)政策法規(guī)、解決漁業(yè)管理問題的思路與能力。由于漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程教學內(nèi)容抽象、理論性強且較難理解，因此，改革教學方法十分必要。通過多年的教學實踐，筆者認為，案例教學法在漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程教學中是一種值得嘗試的教學方法。

一、案例教學法的概念及作用

案例教學法起源于20世紀初美國的哈佛大學醫(yī)學院、法學院，以后經(jīng)哈佛大學商學院的推廣與發(fā)展，成為一種成熟的教學方法，被美國較多工商管理學院以及國內(nèi)外著名的商學院接受，并培養(yǎng)出一大批商業(yè)精英。目前，案例教學法已普遍應用于醫(yī)學、法學、工商管理、行政管理等專業(yè)的教學中。

案例教學法是以具有代表性的案例為主要內(nèi)容，引領(lǐng)學生對具體案例進行分析討論，并總結(jié)規(guī)律和結(jié)論，從而掌握基本理論知識，進而找到更多的實際生活范例或提出解決實際問題的思路與方法?？傊咐虒W法是利用案例作為教學媒介，引導學生分析問題，以期提高學生的綜合能力。

案例教學法不同于傳統(tǒng)的教學法，教師在整個教學過程中是引導者，而不是純粹的知識傳授者。案例教學法以案例貫穿教學過程的始終，教學內(nèi)容密切聯(lián)系實際。教學方法以教師講授和學生參與相結(jié)合，它通過教師和學生的課前準備、小組討論、學術(shù)講評、教師指點、分析報告寫作等教學環(huán)節(jié)，使學生認識事實、總結(jié)事實，促進學生擴大社會認知面以及激發(fā)學生解決一些社會問題的能力，有利于培養(yǎng)和發(fā)展學生的自學能力和自主性思維習慣。

二、實施案例教學法的必要性

《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程主要講授漁業(yè)政策法規(guī)及漁業(yè)管理的基本知識、國際國內(nèi)漁業(yè)政策法規(guī)的形成與發(fā)展、漁業(yè)管理的體制與機制、制度與措施、問題與對策等，課程教學內(nèi)容涉及多個學科，知識面廣、理論性強，教學難度大，學生對知識往往難于理解或掌握不深。經(jīng)過多年的教學實踐，雖然在教學內(nèi)容上進行了一些優(yōu)化、背景知識上進行了一些補充、前沿發(fā)展上對學生進行了引導、教學方法改革等方面作了持續(xù)的改進，但學生的思維能力、實踐能力、決策能力仍不理想，有待于進一步的提高。

通過調(diào)研，筆者認為，案例教學法在《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程教學中的應用十分必要。主要基于以下幾點考慮：（1）本課程性質(zhì)適合采用案例教學法。漁業(yè)政策法規(guī)的形成來源于漁業(yè)生產(chǎn)與管理實踐，漁業(yè)生產(chǎn)與管理實踐又推動著漁業(yè)政策法規(guī)的完善，因此，在漁業(yè)生產(chǎn)與管理中應用的政策、法規(guī)等都來源于實際生產(chǎn)中的案例。通過案例教學，可以使學生理論聯(lián)系實踐，一方面有利于學生理解漁業(yè)政策法規(guī)與漁業(yè)管理的理論知識和專業(yè)背景，另一方面有利于培養(yǎng)并提高學生的創(chuàng)新思維和應用理論知識解決實際問題的能力。（2）學生的意愿。筆者曾對141名學生進行了問卷調(diào)查，其中，139名學生認為該課程應采用理論和案例教學相結(jié)合，占總?cè)藬?shù)的98.6%，另外有92.2%的學生認為教師在教學過程中應該注重學生能力的培養(yǎng)。可見，能力的培養(yǎng)也是學生渴望的。因此，通過具體的案例，引領(lǐng)學生提高分析問題的能力，是符合學生的要求的，同時也能提高學生學習的積極性。（3）教學效果明顯。案例教學法對管理類課程有明顯的教學效果，因為管理類課程本身就是從案列中發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，進而得出結(jié)論。（4）應用效果良好。學生在課堂上已經(jīng)接觸到實踐中的案例，并結(jié)合理論知識，學會了對具體案例的研究和分析，因此，在工作中能快速轉(zhuǎn)換角色，深入一線進行漁政執(zhí)法。根據(jù)用人單位的反饋，采用案例教學法的學生分析解決實際問題的能力較強且較合理。

三、案例教學法的改革實踐

（一）調(diào)整課程教學大綱

漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程學時數(shù)從原先的64學時縮減到現(xiàn)在的32學時，課堂教學學時明顯減少，而要實施案例教學，則首先需調(diào)整課程教學大綱，應根據(jù)課程教學內(nèi)容，研究確定哪一些內(nèi)容有必要設置案例教學，并充分利用多媒體、網(wǎng)絡教學等資源及課外自學與實踐環(huán)節(jié)，合理設計案例，使理論講課、案例教學等的學時分配科學合理。通過改革，《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程案例教學學時應占課程總時數(shù)的50%左右。

（二）設計案例

案例教學法中，案例的設計是至關(guān)重要的，不能把所有的在實踐中發(fā)生的事例都作為課堂上的案例題材，這樣肯定不行，而且會適得其反，混淆學生對概念的理解，因此，案例設計應根據(jù)不同的教學內(nèi)容，對廣泛收集案例進行整理分析，篩選出有針對性、代表性的典型案例，考慮案例的難易程度，并在此基礎(chǔ)上對案例進行系統(tǒng)設計，同時須恰當?shù)匕寻咐谋尘啊⑹录倪^程、反映的問題、矛盾和沖突等提示清楚，因為在案例設計過程中追求案例的實際教學價值。漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程遵循上述原則設計了系列教學案例，設計的案例類型可分為描述引導性案例、問題討論性案例、綜合提高性案例三類。通過對案例的討論分析和研究，可以使學生理解國內(nèi)外漁業(yè)政策制定的背景、掌握專業(yè)知識的應用技巧、提升解決實際問題的能力。

1.以案例教學促進學生對國際漁業(yè)法形成發(fā)展的理解。在國際漁業(yè)法形成發(fā)展這一知識點中，主要設計了引導性的案例，如較早出現(xiàn)的公海漁業(yè)沖突的案例“英國與法國在英吉利海峽的漁業(yè)沖突”、第一個多邊漁業(yè)協(xié)定案例“北海漁業(yè)爭端與《北海漁業(yè)公約》”、“北太平洋海豹漁業(yè)爭端”案例、國際淡水漁業(yè)協(xié)定案例“美國與加拿大的五大湖漁業(yè)協(xié)定”以及《聯(lián)合國海洋法公約》形成過程的相關(guān)案例等。通過對這些案例的分析和總結(jié)，可以使學生掌握漁業(yè)政策、法規(guī)等的制定背景，從而更深入地理解政策法規(guī)等的內(nèi)涵，有利于在漁政執(zhí)法中，將漁業(yè)政策正確地應用于漁業(yè)管理中。

2.以案例教學促進學生更好地把握國內(nèi)外漁業(yè)政策與漁業(yè)管理的特點。在本知識點中，主要設計了引導性案例和問題討論性案例。引導性案例主要設計了日本、韓國、美國、挪威、新西蘭等國家有關(guān)的漁業(yè)政策與漁業(yè)管理方面的案例；問題討論性案例主要設計了國家之間相關(guān)知識點的比較研究案例。通過對這些案例的教學，使學生能更深入地理解漁業(yè)政策與漁業(yè)管理的專業(yè)知識。

3.以案例教學促進學生更好地掌握主要的國際漁業(yè)管理制度。本知識點中，主要設計了問題討論性案例，有日本和韓國的漁業(yè)權(quán)制度、中國的捕撈許可證制度和伏季休漁制度、挪威和加拿大的TAC管理制度等相關(guān)案例、不同國家之間漁業(yè)管理制度的比較研究案例、我國漁業(yè)管理制度存在問題分析案例等，如韓國和中國的漁業(yè)許可證制度的區(qū)別和共同點。通過對比分析，使學生能進一步掌握國內(nèi)的漁業(yè)政策、法規(guī)等的相關(guān)內(nèi)容，從而更有助于漁政執(zhí)法。

4.以案例教學促進學生的創(chuàng)新思維和解決實踐問題的能力。主要設計了問題討論性案例和綜合提高性案例，問題討論性案例主要設計了違反禁漁區(qū)線、無證捕撈、違反公海大型流刺網(wǎng)作業(yè)、涉外漁業(yè)違法案件等一批案例；綜合提高性案例主要設計了一批調(diào)研專題，由學生選題，主要利用課外時間在漁政執(zhí)法部門完成，對于這一舉措，用人單位比較贊同，認為相當于讓學生提前進入實習階段，有利于學生今后工作的開展。

（三）案例教學的實施

案例教學的過程，應充分發(fā)揮學生的主觀能動性，教師在教學過程中主要扮演設計者、引導者、評判者的角色。引導性案例采取教師講解和學生提問相結(jié)合的方式；問題討論性案例采取學生講解、其他學生提問、教師引導評判的方式；綜合提高性案例采取學生通過調(diào)查研究，完成論文報告并參加答辯，學生和教師共同參與討論，教師學術(shù)講評等方式。在案例教學中，還可邀請漁業(yè)生產(chǎn)主管、漁業(yè)管理專家等參與，開展專題講座和實際案例剖析等方式。通過案例教學的實施，不僅激發(fā)了學生的學習興趣，而且培養(yǎng)了學生的綜合能力。

四、加強案例教學法的幾點建議

1.轉(zhuǎn)變教學觀念。教師應轉(zhuǎn)變教學觀念，由注重知識的傳授向注重培養(yǎng)學生探究問題和解決問題的綜合能力轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果向注重教學過程轉(zhuǎn)變，由單向信息傳遞向綜合討論互動轉(zhuǎn)變。要改革傳統(tǒng)課堂的教學模式，敢于創(chuàng)新，不斷開發(fā)學生課堂教學的參與熱情，使課堂不再是教師一個人的課堂，而是廣大學生的課堂。

2.提升案例教學能力。案例教學對教師的要求高。案例教學中，教師是設計者、引導者、評判者，不僅要求教師有強烈的責任心、事業(yè)心，更要求教師不斷研究學習，在課前教師須精心策劃、設計案例，做好案例教學的實施方案；在課中要引導學生思維，控制課堂的氛圍和秩序，把握案例討論評析學術(shù)方向；在課后要調(diào)研小結(jié)，及時改進案例教學效果。教師應加強案例教學研討，積極參與校際經(jīng)驗交流，吸取案例教學成功經(jīng)驗，提升案例教學能力。

3.加強教學案例庫的建設。案例教學的核心是案例設計，關(guān)鍵是實施方案，因此，加強教學案例庫的建設十分必要。案例庫建設需要一個長期的積累過程，需要教師花費大量的時間和精力。本課程的教學案例要有歷史案例、現(xiàn)實案例，國際案例、國內(nèi)案例，同時由于海洋爭端加劇，國際漁業(yè)政策法規(guī)變化較快，因此要求教師關(guān)注國內(nèi)外漁業(yè)政策法規(guī)變化，及時收集更新教學案例。同時，在案例設計上應研究不同案例的格式、內(nèi)容，注重案例的針對性、代表性、實用性和層次性，力求案例教學能起到良好的教學效果。

4.改革課程成績考核方法。課程成績應能較好反映學生學習所取得的業(yè)績，本課程實施案例教學法以后，原來的課程成績考核方法需要改進，應從結(jié)果考核為主向過程考核和結(jié)果考核并重轉(zhuǎn)變。案例教學法貫穿于本課程教學各主要環(huán)節(jié)，因此需加強教學過程考核，細化考核辦法，增加過程考核在課程成績的比重，建議過程考核成績占課程總成績的比例提高到50%。通過改革課程成績考核方法，能一定程度地促進學生學習的自覺性和積極性，對案例教學法在本課程中的應用起到一定的保障作用。

參考文獻：

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[2]王青梅，趙革.國內(nèi)外案例教學法研究綜述[J].寧波大學學報（教育科學版），2009，31（3）：7-11.

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一、引言

隨著我國高等教育體制改革的不斷深入，我國高等教育已進入大眾化教育階段。通過擴招、重組、合并和重新定位等方式，出現(xiàn)了多種層次、多種規(guī)格的高等院校。新建本科院校就是其中尤為引人注目的一類，新建本科院校是指由過去的?？茖W校升格為本科的院校，這類本科院校是我國本科教育的新生力量，其發(fā)展受到有關(guān)各方的高度重視。

本文就新建本科院校教師的激勵需求因素進行了調(diào)查，進行實證分析。

二、調(diào)查和研究設計

(一)調(diào)查對象與取樣方法

本文調(diào)查研究范圍在安徽省新建本科院校中的銅陵學院、黃山學院和皖西學院三個新建本科院校內(nèi)進行。研究對象為新建本科院校中具有不同學歷、職稱、年齡等的教師。

取樣時，我們采取整群抽樣的辦法，即抽取某院校的一個系級單位為樣本，因為高校教師群體組織中，職稱、學歷、年齡等方面的結(jié)構(gòu)．在一個系中體現(xiàn)最充分．采用整群抽樣的辦法可以得到比較全面的數(shù)據(jù)。

(二)研究方法

本研究通過問卷調(diào)查法找出對新建本科院校教師能產(chǎn)生激勵的主要因素，再利用層次分析法和德爾菲法，構(gòu)建教師激勵因素的層次體系和判斷矩陣，最后通過對各判斷矩陣進行計算和一致性檢驗，得到滿意的激勵因素排序結(jié)果。

(三)調(diào)研的實施程序

第一步通過制定開放式問卷，對三所新建本科院校不同類型的教師進行問卷調(diào)查，收集教師目前最重要的激勵需求因素，然后將所收集到的各種激勵因素進行歸類合并．確定新建本科院校教師激勵因素的主要類型。

第二步按照從上一步中獲得的教師激勵因素的主要類型，再制成封閉式問卷，發(fā)放到三個新建本科院校中進行調(diào)查。

第三步對回收的封閉式問卷，采用層次分析法．對激勵因素進行計算、分析和排序，由此得出結(jié)論并提出相應的對策。

三、新建本科院校教師激勵因素調(diào)查分析

(一)新建本科院校教師激勵因素開放式問卷調(diào)查分析制定開放式調(diào)查問卷的目的就是弄清新建本科院校教師激勵的主要決定因素，我們對三所新建本科院校共120名不同類型的教師發(fā)放問卷進行了調(diào)查．收集教師目前最重要的激勵因素，共回收有效問卷102份。此次調(diào)查共收集到有30種激勵因素，我們對30種激勵因素作了歸類合并，分為四大類，即：物質(zhì)激勵因素、社會激勵因素、精神激勵因素、環(huán)境激勵因素。

(二)新建本科院校教師激勵因素封閉式問卷調(diào)查及分析

1、新建本科院校教師激勵因素體系及模型

新建本科院校教師激勵因素封閉式問卷調(diào)查的目的是了解新建本科院校教師對各激勵因素的需求強度，而不是某一激勵岡素具體需求量有多大，為此，引入激勵需求強度的概念激勵需求強度是指教師對某一激勵閃素需求的相對強烈程度，是新建本科院校教師對激勵因素需求期望值的程度。從激勵需求強度的角度，本文將影響因素分為三個層次．四個指標，l5個分指標的指標體系。如圖1所示。

2、新建本科院校教師激勵岡素封閉式問卷調(diào)查及其結(jié)果的層次分析

我們按照上面所設計的指標體系制定了封閉式調(diào)查問卷，包括兩個量表，即B層的基本激勵因素量表和C層的激勵因素量表，要求凋查對象對每個層次的激勵因素各自

按總分為100進行打分。發(fā)出封閉式問卷180份以后，回收有效問卷111份，樣本中有教授10人，副教授39人，講師38人，助教24人，他們的年齡從20多歲到60歲，其中30歲以下31人，30到40歲45人，40歲到50歲20人，50歲以上15人。

在回收了封閉式問卷以后，我們對各因素求了平均值(如表1)

根據(jù)以上統(tǒng)計數(shù)據(jù)構(gòu)造判斷矩陣(如表2)，通過求判斷矩陣的特征向量，經(jīng)歸一化處理，并通過一致性檢驗，最終確定B層4個激勵因素相對于“新建本科院校教師激勵閃素”A而言的相對重要性順序：物質(zhì)激勵岡素B(0．5l7)、精神激勵因素B(0．274)、環(huán)境激勵岡素B (0．158)、社會激勵閃素B2(0．05)。新建本

科院校教師認為影響其激勵需求強度最重要岡素的是物質(zhì)激勵岡素Bf0．5l7)，表明教師對物質(zhì)激勵期望最大，最想得到這方面的激勵。

同樣根據(jù)調(diào)查對象對B層指標下各次級指標相對B層指標重要性的認識，通過構(gòu)造C層各素相對B層各對應因素的重要性判斷矩陣．得到C層各因素相對B層及目標層A的重要性權(quán)重(如表3)。

從表3可見，相對于8層各素，物質(zhì)激勵因素中工資待遇(C。)最為重要，其次是住房條件(C)；精神激勵因素中職稱職務晉升(C，)最熏要，其次為得到賞識(C)；環(huán)境激勵因素中排在第一位的是學校發(fā)展前途(C)，第二位是制度與管理(c)；會激勵岡素中居苗’位的是社會支持(C，其次是令人羨慕(Cz)。

通過面的層次分析法．我們可以看到，B層指標相對于A層的權(quán)重值最大的為0．5l7，與之相對應的是物質(zhì)激勵因素，這個權(quán)值遠遠大于其它三個激勵岡素的權(quán)值，所以，新建本科院校教師把改善物質(zhì)條件作為對其至關(guān)重要的激勵因素。再從C層指標來看，居前五位的閔素是：工資待遇、職稱職務晉升、住房條件、學校發(fā)展前途和得到賞識。這當中有兩個屬物質(zhì)激勵因素，兩個是精神激勵素，一個為環(huán)境激勵因素。

通過層次分析法的科學計算．得到的結(jié)果與均值分析的結(jié)果基本一致．即新建本科院校教師需求以物質(zhì)需要為主，其次是精神需求，然后是環(huán)境因素。最后是社會因素。

四、新建本科院校教師激勵對策

考慮到新建本科院校的特點，并根據(jù)以上調(diào)查和分析的結(jié)論，我們重點探討新建本科院校教師激勵方面的四個問題。

(一)新建本科院校教師薪酬激勵對策

新建本科院校教師薪酬激勵機制應考慮如下三個問題:

1、確定教師業(yè)績評價指標。毫無疑問，教師的業(yè)績評價指標應該與社會對學校的評價標準相一致?？蒲袠I(yè)績指標指學校科研工作的實力和水平，包括科研進校經(jīng)費及項目性質(zhì)、論文數(shù)量及刊物級別和科研獲獎數(shù)量及等級等，這些指標易于量化;教學業(yè)績指標用易于量化的授課對象人數(shù)、課時等客觀指標以及由教學管理部門、教師代表和學生幾方面的主觀評價指標組成。業(yè)績評價指標要量化，并能客觀、公正反映教師教學、科研能力以及投人的時間和精力。

2、激勵強度的選擇。新建本科院校薪酬機制的激勵強度應與人才市場價格保持相對一致，才能吸引和留住人才。過分強調(diào)校內(nèi)報酬的公平性，按照相同的激勵強度設計校內(nèi)薪酬機制，這種看似公平的薪酬機制從全社會的角度來看是不公平的。這種薪酬機制必將造成某些專業(yè)人才嚴重流失。

3、等報酬問題。由于教學和科研對新建本科院校具有同等重要作用，不同于以前的?？茖W校以教學為主。一個合理的薪酬機制應該誘導教師將精力和時間分配到教學和科研兩個方面，讓教師預期在教學方面投人所獲得的報酬與在科研方面同等投人所獲得的期望收益相差無幾，否則，教師的時間和精力應會向激勵強度大的方面傾斜，造成“一邊強，一邊弱”，長期下去將不利于學校的發(fā)展。

(二)新建本科院校教師精神激勵對策

1、營造良好的個人成長和專業(yè)成就條件

瑪漢·坦姆仆說:“專業(yè)的和個人的成就被視為激發(fā)器”。所以高校教師對職稱和職務的晉升的追求欲望很強烈。個人成長與業(yè)務成就是激勵高校教師的兩個重要因素，學校在尋求發(fā)展的同時，應該努力為教師的發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)越的條件和廣闊的發(fā)展空間。因此新建本科院校應該在充分認識和了解教師需求后，有針對性地開展教學和科研活動，構(gòu)筑舞臺讓教師去發(fā)揮發(fā)展他們的才能。

2、制定明確的奮斗目標，構(gòu)造個人成長的階梯環(huán)境

新建本科院校人事制度改革中應根據(jù)知識型員工個人成長的追求特征，建立多級的晉升制度，采用定期的階梯評選、考評機制，如人才機制、人才評價機制、競爭上崗機制等，營造一個積極向上、勇于爭先的良好競爭氛圍。這無疑是激勵廣大教師的一條措施。在新建本科院校中，我們可以通過樹立學科帶頭人、教學名師等方式推出一些具有感召力、影響力的榜樣，并施以適當?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵，加強輿論宣傳，讓他們成為廣大教師心中向往的目標。

3、為教師提供學習進修機會

教師職業(yè)的特殊性決定了教師具有強烈的求知欲，新建本科院校教師由于原有的低層次，更需要知識的更新和能力的提高。管理者應該把使用和培養(yǎng)有機結(jié)合起來，支持教師不斷進取，不斷學習。學校應創(chuàng)造條件對教師進行在職培訓、自學進修、脫產(chǎn)輪訓以及進修等。

4、建立和諧向上的團隊文化

新建本科院校由幾個學校合并而來，其學校文化的建立和融合尤為重要。在操作中可以通過各種正式或非正式的渠道，使教師們明確學校的遠期、近期發(fā)展目標;積極聽取教師們的意見和建議，在增強學校凝聚力的同時創(chuàng)造一種全校教職員工團結(jié)協(xié)作的工作氛圍。

(三)新建本科院校教師環(huán)境激勵對策

1、讓教師對學校發(fā)展充滿信心

學校在進行管理體制改革中，首先要制定學校的發(fā)展目標、學科建設、課程建設和科研水平等目標規(guī)劃，向廣大教師展示具有感召力的學校發(fā)展前景;其次還要保證教師尤其是教學科研骨干、資深教授，參加學校改革目標的民主討論和決策，為學校的發(fā)展定位。這樣可使他們產(chǎn)生或強化和學校休戚相關(guān)的感情，從而激發(fā)其獻身精神，為目標的實現(xiàn)而奮斗。

2、創(chuàng)造教師民主參與的制度環(huán)境

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隨著土地管理事業(yè)的發(fā)展，各級土地管理部門相繼開展了土地利用現(xiàn)狀調(diào)查、地籍調(diào)查（包括權(quán)屬調(diào)查和地籍測量）、建設用地劃撥、國有土地使用權(quán)有償出讓等方面的土地勘測工作，土地勘測不僅是政策性強、技術(shù)要求高、涉及面廣的工作，而且是一項需要組織土地勘測事業(yè)機構(gòu)和社會各有關(guān)測繪力量共同參加的工作。為加強對土地勘測工作的統(tǒng)一管理，保證土地勘測成果質(zhì)量，使之滿足土地管理的要求，特制定并印發(fā)《土地勘測許可證暫行辦法》，請遵照執(zhí)行。

附件：土地勘測許可證暫行辦法

為了加強土地勘測工作的管理，提高土地勘測成果質(zhì)量，使之滿足土地管理的要求，特制定本辦法。

一、凡承擔土地勘測工作的單位，必須申請取得省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門頒發(fā)的土地勘測許可證，方可實施作業(yè)。

二、土地勘測許可證的實施，由國家土地管理局統(tǒng)一組織領(lǐng)導，各省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門負責審批、發(fā)證和監(jiān)督管理。

三、勘測單位向當?shù)厥〖壨恋毓芾聿块T申請土地勘測許可證時，要提交《土地勘測資格申請審批表》一式三份。

審批單位接到申請審批表后，應在三個月內(nèi)進行資格審查，凡符合下列條件的，可核發(fā)土地勘測許可證。

  1、土地勘測成果達到國家土地管理局制定頒布的《土地利用現(xiàn)狀調(diào)查技術(shù)規(guī)程》、《城、鎮(zhèn)地籍調(diào)查規(guī)程》、《土地分等定級規(guī)程》規(guī)定的標準。

  2、具備從事土地勘測工作的專業(yè)隊伍和技術(shù)人員。

  3、具備必要的勘測儀器和勘測手段。

四、各省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門要不定期地對具有土地勘測許可證的單位進行復查，如發(fā)現(xiàn)不符合標準的，注銷其許可證。

五、審批土地勘測許可證的單位，必須嚴格執(zhí)行本辦法規(guī)定，系統(tǒng)內(nèi)外，一視同仁，一個標準，實事求是，秉公辦事，做好土地勘測許可證的頒發(fā)工作。

六、《土地勘測許可證》和《土地勘測資格申請審批表》由國家土地管理局統(tǒng)一印制。

篇（4）

    1.符合《暫行辦法》第三條、第五條規(guī)定的注冊會計師、會計師事務所（簡稱事務所）申報從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時、應于每年6月將《暫行辦法》第六條規(guī)定的資料報送北京市財政局，經(jīng)初審合格后報送財政部和中國證監(jiān)會。其中注冊會計師、事務所必須具有北京注冊會計師協(xié)會（簡稱北京注協(xié)）出具的近三年的年檢合格證明。

    2.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的注冊會計師如有《暫行辦法》第七條所列情形之一時，應由事務所及時向北京市財政局報告，經(jīng)北京市財政局審核后，上報財政部、中國證監(jiān)會取消其從事證券相關(guān)業(yè)務許可證。

    3.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所，應于每年7月31日前，向財政部和中國證監(jiān)會報送上一年度從事證券審計業(yè)務的情況、專業(yè)人員的培訓情況以及人員變動情況等資料。同時應向北京市財政局報送相同資料一份4.未經(jīng)批準，沒有取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所和注冊會計師以及其他機構(gòu)和人員不得從事證券相關(guān)業(yè)務。

    當上市公司在通過股東大會同意變更事務所時，后任事務所應將變更情況向中國注協(xié)書面簡要匯報。同時應向北京注協(xié)報送相同材料一份。

    5.原京財協(xié)（1994）1856號《轉(zhuǎn)發(fā)〈“關(guān)于從事證券業(yè)務的會計師事務所注冊會計師資格確認的規(guī)定”的補充規(guī)定〉的通知》同時廢止。

    財政部中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《會計師事務所、注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證管理暫行辦法》的通知（財會協(xié)字〔1996〕11號）

    各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：

    現(xiàn)將《會計師事務所、注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    附件：《會計師事務所、注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證管理暫行辦法》第一條  根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》及有關(guān)證券法律、法規(guī)的規(guī)定，為保障投資者的合法權(quán)益，保護社會公眾的基本利益，維護證券市場的規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮注冊會計師在證券市場中的作用，特制定本辦法。

    第二條  財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（所下簡稱“中國證監(jiān)會”）對從事證券相關(guān)業(yè)務的會計師事務所（以下簡稱“事務所”）、注冊會計師實行許可證管理制度。

    本辦法所稱證券相關(guān)業(yè)務，是指對公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營機構(gòu)和證券交易場所進行的會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證及其他相關(guān)的咨詢服務等。

    第三條  注冊會計師申請從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時，應填寫《注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證申請表》一式三份，由其所在的事務所集中申報，其申報程序見本辦法第八條的規(guī)定。申請從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的注冊會計師應符合下列條件：

    1.取得執(zhí)業(yè)注冊會計師資格，并在事務所專職執(zhí)業(yè)三年以上（含三年）；

    2.年齡不超過60歲（含高級職稱者）；

    3.具有良好的職業(yè)道德記錄，并由當?shù)厥〖壸詴嫀焻f(xié)會出具近三年的年檢合格證明；

    4.取得證券相關(guān)業(yè)務資格考試成績合格證書。

    注冊會計師執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務資格考試辦法由財政部注冊會計師考試委員會另行制定。

    第四條  注冊會計師取得證券相關(guān)業(yè)務資格考試成績合格證書，僅表明該注冊會計師具有申報從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的資格，未經(jīng)批準不得簽署從事證券業(yè)務的相關(guān)報告。

    本文生效前已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務許可證”的注冊會計師，可不再參加考試，但必須參加中國注冊會計師協(xié)會組織的“證券相關(guān)業(yè)務資格培訓班”，并且應獲得每年證券相關(guān)業(yè)務許可證年檢合格證明。

    第五條  事務所申報從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時必須符合下列條件：

    1.依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機構(gòu)和管理制度比較健全；

    2.專職從業(yè)人員不少于60人，其中職齡以內(nèi)業(yè)務人員應占60％以上，有8名以上（含8名）經(jīng)考試取得證券相關(guān)業(yè)務資格成績合格證書的注冊會計師；

    3.具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽，沒有發(fā)生過嚴重的工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；

    4.注冊資本不少于200萬元，風險基金不少于100萬元。

    第六條  凡申請從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所須向財政部和中國證監(jiān)會提交下列資料：

    1.《會計師事務所從事證券相關(guān)業(yè)務許可證申請表》；

    2.至少8名注冊會計師的證券相關(guān)業(yè)務資格成績合格證書的復印件及注冊會計師填寫的《注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證申請表》；

    3.《會計師事務所其他專業(yè)從業(yè)人員、其他專家和技術(shù)人員情況呈報表》；

    4.近三年的年度會計報表，并說明風險基金的計提及使用情況；

    5.地方注冊會計師協(xié)會出具的該事務所最近三年的年檢合格證明；

    6.事務所認為應該申報或財政部和中國證監(jiān)會認為需要提供的其他資料。

    所有的申報材料要求用A4型復印紙。

    第七條  經(jīng)批準已取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所，如果其從事證券業(yè)務的注冊會計師發(fā)生變化，應及時上報調(diào)整。

    1.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的注冊會計師具有下列情形之一時，應由事務所及時向當?shù)厥〖壺斦d（局）報告，并由財政廳（局）審核后，上報財政部、中國證監(jiān)會取消其從事證券相關(guān)業(yè)務許可證。

    （1）因故離開原申報許可證的事務所；

    （2）年齡超過65歲（含高級職稱者）；

    （3）因健康等原因不能勝任此項工作；

    （4）違反《中華人民共和國注冊會計師法》以及國家其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，被取消注冊會計師資格的；

    （5）事務所認為其能力不足勝任該項工作的；

    （6）財政部、中國證監(jiān)會認為應予取消的其他原因。

    2.事務所取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的注冊會計師不足8名時，應申請補充符合本辦法第三條要求的注冊會計師，由事務所按規(guī)定程序上報。凡不符合規(guī)定條件者，財政部、中國證監(jiān)會不受理其調(diào)整補充申請。

    3.從事證券相關(guān)業(yè)務的注冊會計師轉(zhuǎn)所時，其許可證視以下不同情況分別處理。

    經(jīng)批準具有從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的注冊會計師（指已取得證券相關(guān)業(yè)務資格考試成績合格證書者），從原事務所轉(zhuǎn)入另一家具有許可證的事務所時，若要繼續(xù)保留從事證券相關(guān)業(yè)務許可證，除應按規(guī)定要求辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)外，還應由轉(zhuǎn)入所按本辦法第八條的申報程序申報。

    具有下列情形之一時，應由原申報事務所收回該注冊會計師從事證券相關(guān)業(yè)務許可證，并交中國注冊會計師協(xié)會。

    （1）轉(zhuǎn)入未取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所時。

    （2）該文生效前取得“從事證券相關(guān)業(yè)務許可證”的注冊會計師（未取得證券相關(guān)業(yè)務資格考試成績合格證書者），其資格僅在原申報事務所生效。當該注冊會計師轉(zhuǎn)所（包括轉(zhuǎn)入已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務許可證”的會計師事務所）時，其“從事證券相關(guān)業(yè)務許可證”資格同時失效。再次申報時需按本辦法第三條辦理。

    （3）轉(zhuǎn)所時年齡已超過60歲。

    第八條  事務所申報從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時，應于每年6月向所在省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）提出書面申請，并提交本辦法第六條所列資料一式三份。經(jīng)主管財政廳（局）審核后于每年7月31日之前報財政部，財政部會同中國證監(jiān)會進行審核。經(jīng)審核符合條件者，財政部會同中國證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)從事證券相關(guān)業(yè)務許可證，并予以公告；經(jīng)審核不符合規(guī)定要求，不予批準者，財政部或證監(jiān)會應當向申請人說明原因。

    財政部和中國證監(jiān)會在收到申請材料60天內(nèi)未提出意見者，視為不予批準。

    第九條  取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所在從事證券相關(guān)業(yè)務時，必須嚴格遵守國家有關(guān)證券法規(guī)，做到獨立、客觀、公正，嚴格執(zhí)行財政部、中國注冊會計師協(xié)會制定的《中國注冊會計師獨立審計準則》及相關(guān)規(guī)則，嚴格遵守中國注冊會計師協(xié)會頒布的有關(guān)培訓制度及職業(yè)道德守則。

    取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所，應于每年7月31日之前，向財政部和中國證監(jiān)會報送上一年度從事證券審計業(yè)務的情況、專業(yè)人員的培訓情況以及人員變動情況等資料。

    第十條  公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營機構(gòu)和證券交易場所，有權(quán)自行選擇取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所和注冊會計師為其提供服務，任何政府機關(guān)、部門不得干預。但上市公司在通過股東大會同意變更事務所時，后任事務所應將變更情況向中國注冊會計師協(xié)會書面簡要匯報。

    未經(jīng)批準，沒有取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所和注冊會計師以及其他機構(gòu)和人員不得從事本辦法所指的證券相關(guān)業(yè)務。

    公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營機構(gòu)和證券交易場所聘請沒有取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所出具的審計報告、驗資報告等，一律無效。

    第十一條  來我國協(xié)助境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行股票和股票上市交易的境外會計公司和境外注冊會計師，需向財政部、中國證監(jiān)會提交該會計公司及注冊會計師的基本情況，經(jīng)財政部、中國證監(jiān)會審核認可后方可接受客戶委托，并由財政部歸口管理。已獲認可的境外會計公司及其境外注冊會計師，應嚴格遵守我國的有關(guān)法律、法規(guī)，遵守財政部、中國證監(jiān)會《關(guān)于中外合作會計師事務所、境外會計師事務所執(zhí)行中國企業(yè)在境外上市審計業(yè)務若干問題的規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定。

    已獲認可的境外會計公司每年需向財政部、中國證監(jiān)會重新申報資格。

    第十二條  財政部、中國證監(jiān)會每年對取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所進行抽查，對于存在下列問題，達不到規(guī)定要求的事務所、注冊會計師，財政部、中國證監(jiān)會可以暫?；虻蹁N其從事證券相關(guān)業(yè)務許可證：

    1.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務許可證的事務所在出現(xiàn)達不到本辦法第五條各項要求時；

    本文生效前已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務許可證”的事務所，應于97年12月31日之前達到本辦法第五條的各項要求，屆時達不到要求時；

    2.不遵守《中國注冊會計師獨立審計準則》時；

    3.在發(fā)生嚴重違背職業(yè)道德的行為時；

    4.在不按時報送本辦法第九條第二款所要求提供的資料時；

    5.未按要求完成專業(yè)培訓時；

    6.事務所申請取消從事證券相關(guān)業(yè)務許可證時。

    7.事務所及其專業(yè)人員在從事證券相關(guān)業(yè)務時出現(xiàn)重大疏漏、嚴重誤導、欺詐舞弊以及違反證券法規(guī)的行為時，中國證監(jiān)會可建議財政部暫?；虻蹁N其從事證券業(yè)務許可證，并予以公告。

    第十三條  期貨交易所應比照本辦法第十條的規(guī)定辦理年度審計工作。

篇（5）

二、我國中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)發(fā)展政策法規(guī)環(huán)境建設存在的主要問題

1．在國家政策方面，第一，我國的科技中介機構(gòu)發(fā)展起步較晚，政策扶持力度不足。國家對于科研的財政支持、信貸支持、風險基金、稅收優(yōu)惠、成果價值評估的規(guī)定大多僅限于原則性規(guī)定而無程序性規(guī)定，缺乏可操作性，有的尚無配套政策。特別是亟需發(fā)展的中醫(yī)藥科技中介機構(gòu)，由于缺乏足夠的政策支持，發(fā)展十分緩慢，嚴重影響了我國中醫(yī)藥科技成果的迅速轉(zhuǎn)化；第二，中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)相關(guān)政策缺乏系統(tǒng)性?？萍汲晒麖漠a(chǎn)出到轉(zhuǎn)化涉及一系列政策，這些政策銜接欠嚴密，存在政策空白。主要表現(xiàn)在以下幾方面，①在科研立項時對成果的要求不具體，不能根據(jù)研究的周期、方向等提出不同的成果標準，對成果的現(xiàn)實實用性缺乏考核。②科技項目沒有設立成果轉(zhuǎn)化專項經(jīng)費，致使科研人員在研究過程中對于成果的可轉(zhuǎn)化性關(guān)注度不夠，結(jié)題后經(jīng)費馬上全部回收，成果產(chǎn)出的后續(xù)工作無資金支持。③只對研究項目的驗收明確了相關(guān)規(guī)定，沒有明確規(guī)定成果登記是否要鑒定、驗收，是否需要建立鑒定、驗收的程序、規(guī)范，鑒定的主體是誰，權(quán)威性如何體現(xiàn)等均缺少政策規(guī)定[1]。④如何規(guī)范成果登記、成果獎勵、及成果推廣之間的關(guān)系，沒有明確規(guī)定。⑤對于公益性的科技成果（如中醫(yī)藥適宜技術(shù)、疾病預防產(chǎn)品等）的推廣缺乏相關(guān)的配套政策。⑥衛(wèi)生技術(shù)產(chǎn)品推廣中的風險歸責如何界定，如何規(guī)范，也缺少政策依據(jù)。

2．在法律法規(guī)方面，由于促進和規(guī)范科技中介機構(gòu)發(fā)展的政策法律法規(guī)體系不健全，缺乏對科技中介服務業(yè)的有效管理和規(guī)范，多頭管理、政企政事不分，致使我國的科技中介市場的運行極度不規(guī)范。國家科技部在《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于大力發(fā)展科技中介結(jié)構(gòu)的意見>的通知》中指出:“大多數(shù)類型的科技中介服務機構(gòu)的法律地位、經(jīng)濟地位、管理體制、運行機制等還未得到明確。”特別是中醫(yī)藥科技中介服務法律中空現(xiàn)象嚴重，由此帶來的不公平競爭、知識產(chǎn)權(quán)保護缺位、資本市場發(fā)展不規(guī)范等問題長期得不到切實解決，從而導致我國中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)的發(fā)展受到了嚴重制約。與中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化直接相關(guān)的法律、法規(guī)較少，與之相關(guān)的配套政策也不完善。2002年科技部、國家中醫(yī)藥管理局、國家經(jīng)貿(mào)委等三部門聯(lián)合了《醫(yī)藥科學技術(shù)政策》。這是現(xiàn)行唯一的醫(yī)藥行業(yè)專門性的科技政策文件。這個文件主要是為醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的兩大重點———中藥現(xiàn)代化和生物制藥產(chǎn)業(yè)化，提供相關(guān)政策保障。雖然其中有促進醫(yī)藥技術(shù)創(chuàng)新、保護知識產(chǎn)權(quán)等政策要求，但并沒有涵蓋中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化的全部問題，并且這個文件只是提出相應的政策要點，并沒有具體的配套政策文件[2]。

3．在行業(yè)管理方面，僅有咨詢、評估、技術(shù)市場等領(lǐng)域在少數(shù)地區(qū)實施了行業(yè)管理措施，其他大部分科技中介服務領(lǐng)域（包括中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)）則基本沒有類似的制度在實施。技術(shù)市場中科技成果轉(zhuǎn)化所依據(jù)的法律體系不健全，技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策不完善，知識產(chǎn)權(quán)保護不到位。此外，科技中介機構(gòu)準入制度的缺失，至使中介機構(gòu)的交易撮合能力較差。由于缺乏制度的保障，科技中介服務業(yè)中的行業(yè)管理十分混亂，直接影響了其服務質(zhì)量和服務效率。由于缺乏前例，大部分科技中介機構(gòu)只好參照事業(yè)單位進行管理，沒有建立起真正適合科技中介機構(gòu)發(fā)展特點的機構(gòu)組織。政策管理不健全的問題，直接影響和制約了我國科技中介服務業(yè)良性運行機制的確立和發(fā)展。

三、促進中醫(yī)藥科技中介發(fā)展的相關(guān)政策法規(guī)建設的建議

加快政策法規(guī)等外部環(huán)境建設是加速我國中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)發(fā)展的必由之路。

1．要營造公平有序的市場環(huán)境。要加緊研究制定促進和規(guī)范發(fā)展的政策法規(guī)體系，逐步明確各類科技中介機構(gòu)的法律地位、權(quán)利義務、組織制度和發(fā)展模式，理順政府與科技中介機構(gòu)的相互關(guān)系，形成法律定位清晰、政策扶持到位、監(jiān)督管理完善、市場競爭平等的良好政策法律法規(guī)環(huán)境。制定與出臺《關(guān)于中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化應用的指導意見》，從制度與規(guī)范上促進科技成果的轉(zhuǎn)化，保證對科技成果的科學、有效管理。

2．要加緊制定對于中醫(yī)藥科技中介的相應扶持政策。要善于以制度的創(chuàng)新消除影響科技中介服務業(yè)發(fā)展的障礙，使中醫(yī)藥科技中介服務組織切實成為中醫(yī)藥技術(shù)成果與市場之間的溝通橋梁，增進政府與創(chuàng)新主體之間的聯(lián)系，研究促進中醫(yī)藥科技成果產(chǎn)出和轉(zhuǎn)化的政策框架,完善相關(guān)政策，確保中醫(yī)藥科技中介服務業(yè)的順利發(fā)展。完善、規(guī)范技術(shù)市場，落實科技成果轉(zhuǎn)讓法。建立科技中介機構(gòu)和職業(yè)技術(shù)經(jīng)紀人的準入制度、評估制度，促進中醫(yī)藥科技中介機構(gòu)健康發(fā)展。建立中醫(yī)藥科技成果登記、推廣、轉(zhuǎn)化的信息交流平臺，制定相應的鼓勵政策，完善中醫(yī)藥科技成果管理制度[3]。中醫(yī)藥科技成果管理制度應包括以下內(nèi)容。一是依托項目目標，以科技成果的研發(fā)帶動科研項目的過程管理，將科技成果的管理納入項目過程管理，更新科研人員、管理人員的觀念，對科技成果實行科學化的管理。二是積極開展形式多樣、內(nèi)容豐富、覆蓋面廣的科技活動，促進中醫(yī)藥科技成果的轉(zhuǎn)化、推廣與應用，推動中醫(yī)藥科技中介作用的最大化發(fā)揮，拓展中醫(yī)藥科技成果市場，以積極的態(tài)度加強中醫(yī)藥科技成果的管理。三是加強對中醫(yī)藥科技成果的規(guī)范化管理。一方面，應對中醫(yī)藥科技成果進行規(guī)范化的命名；另一方面，對中醫(yī)藥科技成果的推廣程度進行科學、嚴格的界定。四是對中醫(yī)藥科技產(chǎn)業(yè)給予積極地政策扶持，采取合理有效的激勵措施，最大限度地發(fā)揮中醫(yī)藥科技中介的作用，引導、幫助醫(yī)療機構(gòu)應用中醫(yī)藥科技成果，使中醫(yī)藥科技成果能夠惠及衛(wèi)生機構(gòu)、惠及百姓。五是對不同類別的研究按不同標準立項、管理。六是將傳統(tǒng)的、民間的、沒立項的中醫(yī)藥成果的登記、認定、轉(zhuǎn)化、獎勵、評價納入中醫(yī)藥科技成果管理范圍。

3．要加緊建設健全的法制環(huán)境，營造穩(wěn)定、繁榮的競爭氛圍。我國的科技中介機構(gòu)發(fā)展起步較晚，而且是在一個不健全的法制環(huán)境和不成熟的市場環(huán)境中成長壯大的?？v觀發(fā)達國家的科技中介服務業(yè)，其發(fā)展大都有著良好的外部發(fā)展環(huán)境。發(fā)達國家政府普遍注重通過建立法制規(guī)范化的發(fā)展環(huán)境，為公平有序的市場競爭提供穩(wěn)定的保障，為行業(yè)的繁榮發(fā)展奠定堅實的制度基礎(chǔ)；注重加快優(yōu)化外部環(huán)境來推動科技中介服務業(yè)的發(fā)展。尤其是美國與日本，這兩個國家在這方面堪稱杰出的代表，僅從上世紀80年代起就先后制訂了六、七部法律來規(guī)范和促進科技成果產(chǎn)業(yè)化。法制化管理方式，既符合市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，也從根本上優(yōu)化了科技中介服務業(yè)務發(fā)展的外部環(huán)境，從而確保了科技中介服務業(yè)在法制的約束下健康快速發(fā)展。為了發(fā)揮我國中醫(yī)藥科技中介的最大的功效，推動社會生產(chǎn)力的發(fā)展，我們必須借鑒國外先進經(jīng)驗，制定針對性強、覆蓋面廣的法規(guī)體系，為科技中介機構(gòu)的發(fā)展奠定堅實的法律基礎(chǔ)。

篇（6）

關(guān)鍵詞 科技人才 管理影響因素 促進機制

在三次工業(yè)革命的影響下，各國逐漸認識到科技人才的重要性，所以，各國都將科技人才培養(yǎng)與管理放在首要位置，并推出各種政策為科技人才管理奠定基礎(chǔ)。我國正處于社會轉(zhuǎn)型發(fā)展關(guān)鍵期，對于科技人才的需求也在增多，但影響科技人才管理的因素也很多，因此，有必要聯(lián)系影響因素做好科技人才管理促進機制構(gòu)建工作。

一、科技人才管理影響因素分析

（一）內(nèi)部因素

第一，激勵結(jié)構(gòu)。對于科技人才管理來說，其激勵結(jié)構(gòu)由激勵水平與激勵方式構(gòu)成，科技人才對激勵水平的要求較高，激勵水平越好，留住科技人才的可能性就越大，人才流失率也越小。一般來講，可以采用的激勵方式有精神激勵與物質(zhì)激勵兩種，其中精神激勵有職位晉升與表彰等，物質(zhì)激勵有獎金、提供住房等。但一些地方并沒有認識到這一點，導致科技人才大量流失。

第二，發(fā)展前景?？萍既瞬挪粌H注重眼前利益，更關(guān)注未來發(fā)展，并認為發(fā)展前景對自己的吸引力更大，而這種發(fā)展前景既包括組織發(fā)展前景，也包括科技人才自身發(fā)展。很多科技人才在進入組織前都會對組織與自己發(fā)展空間做必要的評估，如果組織與自身發(fā)展空間較大，他們就會留下來，如果發(fā)展空間受限或不具發(fā)展前景則不會選擇該組織，這些都是科技人才管理中相對重要的影響因素。

第三，工作環(huán)境。工作環(huán)境對科技人才能力的發(fā)揮有很大影響，工作環(huán)境越和諧，對科技人才的幫助越大，科技人才所提出的建設性意見也會受到更多人的認可，相反則會影響科技人才工作信心，科技人才也會流失。

（二）外部因素

第一，經(jīng)濟支持。一般來講，經(jīng)濟支持對科技人才管理影響很大，其原因在與科技研究需要大量的資金投入，如果缺少了必要的經(jīng)濟支持，不僅科技活動會受到限制，也會讓科技人才失去信心。由于經(jīng)濟支持與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)，只有經(jīng)濟實力較強的地區(qū)才能為科技人才研究提供必要的經(jīng)濟支持。如我國東部地區(qū)經(jīng)濟明顯強于西部地區(qū)，所以，東部地區(qū)的科技人才相對于西部地區(qū)多很多，這樣逐步拉大了東西部差距。

第二，政策導向。國家政策對科技人才管理的影響也很大，通常受國家政策影響越大的地區(qū)，往往越能成為科技人才聚集地。如美國在二戰(zhàn)后推出了很多與科技人才相關(guān)的優(yōu)惠政策，使得世界各地科技人才大量涌入美國，促進了美國經(jīng)濟與科技發(fā)展。同樣的問題也存在于我國，經(jīng)濟越發(fā)達地區(qū)，科技人才就越多，而科技人才越多的地區(qū)，政策也越好，進而促進了經(jīng)濟發(fā)展。

第三，文化氛圍。文化氛圍對科技人才的影響較大，文化氛圍越濃重的地方，越能成為科技人才聚集地。如北京中關(guān)村、中科院、清華大學等，這些都是科技人才集中場所。文化氛圍越好，科技人才留下的可能性就越大。

二、科技人才管理促進機制構(gòu)建

要做好科技人才管理，就要聯(lián)系實際情況構(gòu)建合適的促進機制，也就是做好內(nèi)部促進機制與外部促進機制，如下圖1所示：

圖1 科技人才內(nèi)外部促進機制構(gòu)建示意圖

（一）內(nèi)部機制

首先，激勵機制。要留住科技人才，做好科技人才管理，就要構(gòu)建完善的激勵機制，聯(lián)系科技人才實際情況建設，注重公平性與公正性的融入，減少人為干擾因素的影響，為實現(xiàn)這一目標應將第三方評價機構(gòu)應用到科技人才評定中，只有這樣才能增強他們的信心[3]。同時，及時更新評價標準與體系，應用多種激勵方式，不僅要采用物質(zhì)激勵與精神激勵，還要注意長期激勵與短期激勵的應用。

其次，發(fā)展機制?？萍既瞬虐l(fā)展離不開科技人才管理，由于科技人才十分關(guān)注未來發(fā)展，這就需要聯(lián)系實際情況，做好科技人才未來發(fā)展規(guī)劃，組織應幫助科技人才完成評估，同時構(gòu)建合適的發(fā)展機制。如經(jīng)常為科技人才組織培訓活動，增強組織科技人才與外部的交流，優(yōu)化科技資源，給予青年科技人才更多發(fā)展空間，促進科技人才隊伍不斷壯大。

最后，工作機制。要做好科技人才管理，還要有良好的工作機制為基礎(chǔ)。為科技人才打造高素質(zhì)科研團隊，做好科研分工與規(guī)劃，增強科研團隊的積極性與工作效率。同時，注重文化機制創(chuàng)設，堅持人本理念，給予科技人才足夠多的認可，增強他們的工作信心。

（二）外部機制

首先，引進機制?？萍既瞬殴芾碇?，最值得重視的就是人才引進機制，這就需要組織積極引進外部人才，保證組織科技人才與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平相符，避免形象化的存在，同時，不僅要引進國內(nèi)各地人才，還要加大對國外科技人才的吸引，逐步增強我國科技與經(jīng)濟實力。

其次，投入機制?？蒲屑炔荒苋鄙偃瞬乓膊荒苋鄙儋Y金投入，所以，在科技人才促進機制構(gòu)建中還要注重投入機制，采用多元化手段，逐步加大資金投入，構(gòu)建多元化投資渠道，注意與社會的聯(lián)系，只有這樣才能做好外部機制構(gòu)建工作[4]。同時，加強與政府的聯(lián)系，從政府獲得一定的科研資金，如果研究內(nèi)容具有一定的保密性質(zhì)，就要完全由政府控制，盡量減少商業(yè)化因素的融入，保護研究成果不外泄。

最后，政策機制。政策要以協(xié)調(diào)為主，由于我國東西部經(jīng)濟發(fā)展水平差距較大，導致科技人才分布嚴重不均，這就需要國家出臺援助西部科技的政策，讓更多科技人才深入到西部地區(qū)，做好西部人才教育工作[5]。同時，注重制度化的融入，政府要做好科技人才管理，提出一系列留住科技人才的政策，如必要的社會保障政策、人才培養(yǎng)與獎勵政策等，并將這些政策落到實處，讓科技人才看到國家對他們的重視。

三、結(jié)語

科技人才是國家發(fā)展不竭的動力，是社會經(jīng)濟發(fā)展的重要推力，這就要求組織做好科技人才的管理，推出合適的政策留住人才，增強人才工作的信心，讓科技人才感受到國家重視，這樣不僅有利于早日實現(xiàn)“中國夢”，還能吸引各國科技人才進入我國，使我國始終占據(jù)不敗之地。

參考文獻：

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篇（7）

在新時代下，財務管理離不開稅收籌劃，合理的稅收籌劃將使財務管理在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化這個目標中發(fā)揮更大的作用，稅收籌劃影響著財務管理的各個方面。在遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理的進行稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收負擔，盤活資金，更好的投入到研發(fā)和生產(chǎn)中，這也是國家鼓勵的。但目前大部分中小企業(yè)并不能很好的運用稅收籌劃來幫助企業(yè)發(fā)展，甚至不知道企業(yè)還可以通過稅收籌劃來減輕稅負，或者是不敢享受稅收優(yōu)惠政策，所以本文從稅收籌劃在財務管理中的重要性開始說明，然后引出稅收籌劃的應用，指出其風險及防控措施。稅務師考試用教材《稅務實務》中解釋了稅收籌劃的概念：在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，企業(yè)自行或委托他人，通過對財務管理的各項活動，如：經(jīng)營、投資、融資、分配等事項進行安排和策劃，以充分利用國家稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切稅收優(yōu)惠政策，并從多種納稅方案中選擇最優(yōu)方案的一種財務管理活動。從以上概念可以看出稅收籌劃就是一種財務管理活動。稅收籌劃其根本目的是為企業(yè)減少稅金支出或延長納稅期限，但必須充分解讀稅收優(yōu)惠政策，不能違背相關(guān)法律法規(guī)，應該在相應的法規(guī)制度下開展相關(guān)工作。稅收籌劃是財務管理工作的一個重要組成部分，稅收籌劃為財務管理的最高目標服務，在財務管理的四大重要板塊中：籌資管理、投資管理、營運資金管理、收入與利潤分配管理，每個板塊中都存在著不小的稅收籌劃空間，稅收籌劃融合在財務管理的各板塊中，通過合理的稅收籌劃，可以實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，會對企業(yè)的財務管理和會計核算提出更高的要求，要求企業(yè)提升精細化管理水平，稅收籌劃會促使企業(yè)提升財務管理能力。同樣，財務控制為稅收籌劃方案的實施提供了必要的條件，高水平的財務管理也為稅收籌劃提供了保障，降低了風險，企業(yè)在財務管理的過程中使用的有效措施也會在一定程度上對稅收方案的實施與改進產(chǎn)生作用，稅收籌劃與財務管理是融合互動的。

一、稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財務管理中的應用路徑

科技型中小企業(yè)都是知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟實體。目前，國家對于科技型中小企業(yè)有很多的鼓勵和扶持政策，在稅收方面也出臺了許多的優(yōu)惠政策，所以科技型中小企業(yè)在發(fā)展自身的優(yōu)勢、進行研發(fā)創(chuàng)新的同時，要用好稅收優(yōu)惠政策，減少稅負，將更多的資金用于企業(yè)發(fā)展及研究開發(fā)，提高企業(yè)的競爭力。具體而言，稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財務管理中應用路徑如下：

（一）稅收籌劃在籌資方面的應用融資在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中占據(jù)非常重要的地位，是一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件，企業(yè)的融資渠道主要包括從金融機構(gòu)借款、從非金融機構(gòu)借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、融資租賃、企業(yè)自我積累和企業(yè)內(nèi)部集資等，不同融資方式的稅法待遇不同，這樣為納稅籌劃創(chuàng)造了空間。以上各種融資渠道大致可分為債權(quán)和資本兩種融資方式，債權(quán)融資的借款利息可以在稅前扣除，而資本融資不存在利息抵扣所得稅問題，相對來說債權(quán)融資優(yōu)于資本融資，所以可以適當提高債權(quán)融資的比例，但需要把握好企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，避免過高的資產(chǎn)負債率，而影響企業(yè)的資金鏈。當然股權(quán)融資具有不需要歸還的特點，且因科技型中小企業(yè)的技術(shù)含量高，發(fā)展前景好，所以對于投資人具有更強的吸引力，可以融資的金額會更大，更利于企業(yè)規(guī)模的擴大，所以應權(quán)衡兩者的結(jié)構(gòu)比例。另外企業(yè)還可以通過聯(lián)合經(jīng)營來進行納稅籌劃；融資租賃也是一種不錯的稅收籌劃方式；同時可以在融資的時間上做納稅籌劃。

（二）稅收籌劃在投資方面的應用投資決策需要考慮到稅收對投資收益的影響，往往從投資一開始就需要進行相應的籌劃。首先，在投資產(chǎn)業(yè)選擇上應偏向國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)，例如：高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)、集成電路、軟件企業(yè)、公共基礎(chǔ)建設產(chǎn)業(yè)等。其次，投資國家扶持的區(qū)域，目前地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策主要包括經(jīng)濟特區(qū)和西部地區(qū)。另外，可以考慮投資國家扶持的項目，例如：節(jié)能環(huán)保、前沿科技等等。并且還需要合理選擇投資方式，是用個人投資還是企業(yè)投資？這中間也有較大的籌劃空間。

（三）稅收籌劃在運營資金管理方面的應用科技型中小企業(yè)在經(jīng)營過程中因研發(fā)成本高、資金投入大、研發(fā)周期長，需要更多的資金來保障生產(chǎn)及研發(fā)，迫切需要通過稅收籌劃來降低稅負，增加可用資金，具體可以考慮以下幾個方面。1.充分享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠和小微企業(yè)所得稅減免政策科技型中小企業(yè)申請為高新技術(shù)企業(yè)后可以享受企業(yè)所得稅減按15%征收的稅收優(yōu)惠政策，但在現(xiàn)行稅收政策中小微企業(yè)可以享受應納稅所得額100萬元以下，稅負為5%，應納稅所得額在100-300萬元之間的，稅負為10%的優(yōu)惠政策，所以企業(yè)在創(chuàng)立初期或規(guī)模不大的情況應首先考慮小微企業(yè)的政策，在高新和小微政策中選擇對于企業(yè)更為有利的方案。2.利用固定資產(chǎn)加速折舊政策延緩納稅期限科技型中小企業(yè)所購入的固定資產(chǎn)一般有更新?lián)Q代快的特點，企業(yè)應建立好固定資產(chǎn)管理制度，做好固定資產(chǎn)管理，明細固定資產(chǎn)臺賬，充分利用固定資產(chǎn)加速折舊的政策，以延緩納稅期限。3.利用研發(fā)費加計扣除政策降低企業(yè)所得稅國家稅務總局于2017年5月的財稅〔2017〕34號文件中指出：科技型中小企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，據(jù)實扣除之后，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再加計75%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷在稅前扣除。2018年又由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)。科技型中小企業(yè)的研發(fā)支出占比往往是非常高的，更應該充分享受國家的這一鼓勵政策，在財務管理上做到準確核算研發(fā)支出明細，建立研發(fā)費用臺賬，做好研發(fā)立項到測試結(jié)案等各環(huán)節(jié)的管理流程，積極利用研發(fā)費加計扣除的稅收優(yōu)惠來降低應納稅所得稅額。4.利用軟件即征即退政策享受增值稅減免在新時代下，人才是第一生產(chǎn)力，科技型中小企業(yè)在研發(fā)過程中，需要投入大量的研發(fā)人員，其研發(fā)人員的工資占比非常高，且研發(fā)周期長，研發(fā)投入大?？墒侨绻邪l(fā)成功，產(chǎn)品的售價也因含先進技術(shù)而比舊產(chǎn)品售價高出許多倍，相對而言材料成本的占比會比較低，但這樣就勢必造成增值稅稅負率非常高的情況。因此可以從產(chǎn)品特性方面來籌劃，對于產(chǎn)品中含有軟件技術(shù)的企業(yè)，例如：自動化、計算機軟件、機器人等，此類企業(yè)可以利用“軟件或嵌入式軟件實際增值稅稅負率超過3%的部分即征即退”的優(yōu)惠政策，對于稅負率超過3%的增值稅額申請退稅，以此來降低企業(yè)實際的增值稅稅負率。5.利用雙軟企業(yè)政策享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠所銷售的產(chǎn)品中含有軟件的售價占比達到具體標準時，還可以申請為雙軟企業(yè)，在企業(yè)所得稅方面享受二免三減半的優(yōu)惠政策。

（四）稅收籌劃在收入與利潤分配管理方面的應用科技型中小企業(yè)在收入和利潤分配方面同樣可以進行稅收籌劃，例如：運用母子公司盈虧互抵的方式來降低稅負，利用居民企業(yè)取得的紅利、股息免征企業(yè)所得稅等等政策。

二、稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財務管理應用的風險及其防控

（一）稅收籌劃在財務管理應用的風險1.政策變更造成的風險國家的稅收政策法規(guī)一直在變，原來適用的稅收方案，可能因為政策的變更而變得不再適用，但企業(yè)未能及時調(diào)整方案，造成稅務風險。2.會計核算不當造成的風險財務人員對于稅收政策理解不透徹，造成稅務申報錯誤，財務核算錯誤，例如：收入確認時間不合適、會計科目使用不當、票據(jù)不規(guī)范等等，帶來稅務稽查風險。3.財務管理不規(guī)范存在的風險許多優(yōu)惠政策的享受都要求財務上進行詳細的獨立核算，并嚴格要求票據(jù)流、現(xiàn)金流、貨物流的統(tǒng)一，但限于中小企業(yè)財務人員專業(yè)水平及企業(yè)財務管理制度中存在的問題，可能導致在這些方面存在漏洞，或有不規(guī)范的操作，這樣在后期稅務核查時就會出現(xiàn)問題，讓企業(yè)補繳大額稅金。

篇（8）

前言

“唯一不變的是變化”。時代的變遷，社會的發(fā)展，科學的進步，給企業(yè)和人們的生活帶來很多的變化。從“十”的會議精神及的系列重要精神講話中，均體現(xiàn)出我國對創(chuàng)新的重視程度提升到一個前所未有的高度，無論是“提高自主創(chuàng)新能力、建設創(chuàng)新型國家”，還是“創(chuàng)新驅(qū)動”發(fā)展戰(zhàn)略的提出與實施，無不彰顯出科技創(chuàng)新的重要性，而科技創(chuàng)新，除了靠科技人員在科技活動中發(fā)揮的智慧以外，還要靠科技管理人員對科技活動中所涉及的到方方面面進行全面管理，兩者共同努力之下可以把智慧的結(jié)晶更好地得以展現(xiàn)與應用，才能更好地促進社會的進步和國家的可持續(xù)發(fā)展。下面，本人根據(jù)自身的科技管理工作經(jīng)驗，淺談本人對科技管理的認識，提出本人認為企業(yè)在科技管理工作中普遍存在的問題，針對問題提出相應的應對措施。

1 科技管理的認識

科技管理是指通過對管理科學的運用，對人力物力財力資源進行優(yōu)化整合的管理行為（引用百度百科解釋）。從本人經(jīng)驗而談，科技管理工作是一個科技活動的“路徑追蹤者”，它從科技活動的籌劃開始，到科技活動結(jié)束后的反饋，對科技活動開展期間涉及到的有形的、無形的資產(chǎn)，以及與外界的對接、企業(yè)內(nèi)部研發(fā)和生產(chǎn)等多個領(lǐng)域、多個方面進行一個綜合管理，根據(jù)所處的不同階段開展不同的管理工作，如科技項目的立項/跟蹤/驗收、研發(fā)費用的歸集、科技統(tǒng)計、研發(fā)機構(gòu)建設、專利的申請與維護等工作，充分理解與執(zhí)行不同時期上級主管部門及政府部門制定的符合自身發(fā)展需求的利好政策及規(guī)范規(guī)定，是一項綜合性強、專業(yè)性強、政策性強的工作，它要求科技管理人員具備相對高的經(jīng)驗和綜合素質(zhì)。

1.1 科技管理是一項綜合性強的工作

科技管理工作與外界、研發(fā)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)息息相關(guān)，涉及的范圍相對比較廣泛、涉及到的層面及領(lǐng)域都比較豐富，因此在日常的管理工作中，科技管理人員與外界人士及科技人員要緊密互動，多做溝通，它要求科技管理人員既要有良好的管理能力用以歸集整理各項與科技活動相關(guān)的要素，同時要求科技管理人員具備較強的溝通能力和理解能力用以和外界及科技人T的溝通交流，還要及時掌握最新的第一手政策信息及科技人員的項目開展情況，加之科技活動基本上涉及人事管理、設備管理、費用管理等方面，綜合性強，要求科技管理人員具備較高的綜合素質(zhì)。

1.2 科技管理是一項專業(yè)性強的工作

在這個“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的時代，新的技術(shù)不斷地涌現(xiàn)，創(chuàng)新的路在不斷延伸，技術(shù)創(chuàng)新、營銷創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等創(chuàng)新的號角愈發(fā)響亮。面對這瞬息萬變的創(chuàng)新，科技管理工作必須緊跟步伐，科技管理人員此時充當著一個重要的橋梁工作，既連接著企業(yè)與外界，又連接著科技人員與科技活動本身。然而，科技管理工作是一份為企業(yè)量身定做的專業(yè)性較強的服務類工作，并沒有一套比較固定的管理模式，可能會出現(xiàn)較多難以掌握和無法預知的狀況，加之科技管理人員與科技人員的工作內(nèi)容和專業(yè)技術(shù)背景都不盡相同，要充分發(fā)揮好這個橋梁工作，這就要求科技管理人員必須要有豐富的經(jīng)驗及敏銳的洞察力，具體情況具體分析，對外界、企業(yè)、科技活動、科技人員的動態(tài)進行一個較為精準的分析與把控，要注意到各個要素相互滲透以及相互之間的影響和促進作用。

1.3 科技管理是一項政策性強的工作

近年來，從國家層面到各省、各市、各區(qū)都分別制定了許多有利于扶持企業(yè)開展科技活動的利好政策，如《廣東省省級企業(yè)研究開發(fā)財政補助資金管理辦法》、《廣州市專利資助資金申報指南》、《廣州市海珠區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)新發(fā)展獎勵扶持暫行辦法》等政策，而且這些政策既具備統(tǒng)一性又存在差異性，還具備時效性的特點。統(tǒng)一性是指各上級主管部門及政府部門都會僅僅圍繞一條主線去制定系列的政策，差異性是指每個層面、不同領(lǐng)域、項目所處的不同階段都會制定出不同的政策，時效性是指相關(guān)政策基本上有一個執(zhí)行年限，且即使在執(zhí)行期內(nèi)也有可能會做出一些修正?？萍脊芾砉ぷ鞯谋举|(zhì)是管理科技活動，除了簡單的材料歸集整理工作以外，還要對科技管理活動中涉及到的各種有形的、無形的資產(chǎn)進行有效整合，即充分發(fā)揮科技管理人員的智慧及充分利用各項瞬息萬變的有效的政策，從系列的政策中篩選出符合自身發(fā)展需求的，進而對科技活動施加影響，為科技活動的順利開展夯實基礎(chǔ)。

2 企業(yè)開展科技管理工作普遍存在的問題

任何事物在發(fā)展的過程中都會出現(xiàn)一些普遍存在的問題，企業(yè)在開展科技管理工作時也不例外。本人通過與其他企業(yè)科技管理人員的交流，總結(jié)出企業(yè)在在科技管理工作中普遍存在的問題如下：

2.1 科技管理協(xié)調(diào)工作進展難

由于企業(yè)在開展科技管理工作中，涉及到的人主要包括管理人員與技術(shù)人員等，涉及到的部門主要包括研發(fā)部門、財務部門、人力資源部門、辦公室、生產(chǎn)部門、科技管理部門等部門，各個人及各部門之間所從事的工作內(nèi)容與所學的專業(yè)性質(zhì)存在很大的差異性，各部門自身也有其本職工作需開展，技術(shù)人員普遍專注于技術(shù)研發(fā)及生產(chǎn)作業(yè)，不太擅長溝通與表達，管理人員相對活躍，但一般無專業(yè)技術(shù)背景，因此溝通協(xié)調(diào)起來會相對困難，而科技管理工作又必須協(xié)調(diào)好各方面的資源，待資源都統(tǒng)籌好后方可順利地開展工作，因此企業(yè)科技管理工作開展時會存在難以協(xié)調(diào)的問題。

2.2 科技管理人員價值無法充分彰顯

科技人員在開展科技活動過程中，能夠形成一些如樣機等有形的科技成果，通過技術(shù)攻關(guān)解決企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)問題，價值得以很大的體現(xiàn)。然而，對于在其幕后做統(tǒng)籌、跟蹤、管理、彰顯科技成果價值的科技管理人員而言，價值卻無法充分彰顯。企業(yè)普遍存在的問題是十分重視生產(chǎn)，大力支持技術(shù)創(chuàng)新與生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本降低的工作，而往往會忽視了管理模式的創(chuàng)新，這對于企業(yè)的科技管理人員而言在一定程度上制約了其發(fā)展。科技管理人員，可以通過對政策的把控與使用，規(guī)范企業(yè)在研發(fā)與生產(chǎn)過程中的雜亂現(xiàn)象，通過向各相關(guān)上級主管部門申報各類符合企業(yè)發(fā)展需求的項目，獲取一定的資金支持與權(quán)威性鑒定成果，對企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)，但其價值卻無法體現(xiàn)。

3 科技管理工作之我見

面對企業(yè)目前普遍存在的科技管理方面問題，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗，本人建議如下：

3.1 用“計劃”推動協(xié)調(diào)發(fā)展

協(xié)調(diào)工作進展難，制定計劃來幫忙。各企業(yè)可以在每年年初制定一份年度工作計劃，里面列明本年度科技管理工作涉及的部門、需要各部門配合的內(nèi)容及日期、預計會出現(xiàn)的問題，然后再與各部門領(lǐng)導開會，共同探討本年度的科技管理事宜，定期開展實施監(jiān)督活動，逐步推動科技管理工作協(xié)調(diào)發(fā)展。

篇（9）

中圖分類號：F272.92 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）11-11 -02

引言

股權(quán)激勵一直是理論界和實務界關(guān)注的話題，通過使管理者擁有一定的股份，能夠參與分紅或通過出售股份獲利，使其與企業(yè)的股東利益保持一致，從而解決委托理論中的逆向選擇和道德風險等問題。借鑒國外發(fā)達國家的經(jīng)驗，我國2006年正式頒布了　《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》、《國有控股上市公司（　境內(nèi)）股權(quán)激勵試行辦法》和《國有控股上市公司（　境外）　股權(quán)激勵試行辦法》，我國的各類上市公司就開始了積極進行股權(quán)激勵探索活動?！√貏e是在我國的3個國家自主創(chuàng)新示范區(qū)：北京中關(guān)村、武漢東湖高新區(qū)及上海張江高新區(qū)，都開始積極進行股權(quán)激勵試點。在它們的示范帶頭作用下，各地政府、各類企業(yè)也對股權(quán)激勵進行積極的探索和試點。而對科技人員的股權(quán)激勵，作為一種有效激勵機制，對吸引和留住人才，激發(fā)廣大科技人員的創(chuàng)新性和創(chuàng)造性，具有十分重要意義。如2012年初，南京人民政府《深化南京國家科技體制綜合改革試點城市建 設，打造中國人才與創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新名城的若干政策措施》中（簡稱“南京九條”），明確指出“在高校、科研院所以科技成果作價入股的企業(yè)、國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)實施企業(yè)股權(quán)（股權(quán)獎勵、股權(quán)出售、股票期權(quán)）激勵以及分紅激勵試點”?？梢姡芯繉萍既藛T實行股權(quán)激勵的問題，排除科技企業(yè)中股權(quán)激勵的障礙，提升企業(yè)的創(chuàng)新力和創(chuàng)造力，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、股權(quán)激勵理論概述

《上市公司股權(quán)激勵實施辦法（試行）　》對股權(quán)激勵作了明確界定：　“股權(quán)激勵是指上市公司以本公司股票為標的，對其董事、　監(jiān)事、　高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵?！睆膰鴥?nèi)外學者的研究和企業(yè)的實踐中，我們也可以看到，股權(quán)激勵，就是企業(yè)為了使經(jīng)營者與股東的價值目標一致，有條件的給予管理者或技術(shù)骨干等一定數(shù)量的公司股份或以優(yōu)惠價格購買公司股份的權(quán)利，共同承擔風險分享利潤，實現(xiàn)公司的長遠發(fā)展目標。與工資、獎金、提成等傳統(tǒng)的激勵措施相比，股權(quán)激勵是一種長期的激勵機制，可以使優(yōu)秀的管理人員或技術(shù)骨干能夠在較長的期限內(nèi)在企業(yè)中盡心盡力的工作，創(chuàng)造更多的股東財富。

由委托理論可知，企業(yè)的經(jīng)營管理團隊受董事會委托，股東對企業(yè)進行經(jīng)營管理，企業(yè)的技術(shù)骨干掌握著企業(yè)的核心技術(shù)，為使經(jīng)營管理團隊更好地完成委托，留住管理和技術(shù)精英，在支付薪酬的同時，可以對他們采取必要的激勵措施，股權(quán)激勵是一種很好的選擇。股權(quán)激勵的實施使一些管理人員和技術(shù)骨干成為了公司的股東，而且享受公司的部分股權(quán)，將公司的利益與其個人的利益直接掛鉤。隨著中國市場經(jīng)濟和資本市場的快速發(fā)展，對管理人員的股權(quán)激勵已經(jīng)被廣泛的在實踐中得到應用和肯定，日漸成熟和完善。但是對科技人員的股權(quán)激勵制度，除在3個國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)鼓勵高科技企業(yè)廣泛開展對科技骨干進行股權(quán)激勵的探索和試點外，國內(nèi)其他地區(qū)和企業(yè)在對科技人員的股權(quán)激勵也在不斷摸索，但在實踐中還存在不少問題，亟需深入研究探討和解決。

二、對科技人員實施股權(quán)激勵的障礙分析

2012年8～9月，我們對南京市的科技企業(yè)關(guān)于對科技人員的股權(quán)激勵實施現(xiàn)狀、效果及對企業(yè)創(chuàng)新動力影響，進行了問卷調(diào)查研究。通過南京市財政局企業(yè)處共向南京各類科技企業(yè)科技人員發(fā)放問卷120份，回收有效問卷92份。通過對問卷的整理分析，我們發(fā)現(xiàn)，對科技人員實施股權(quán)激勵在企業(yè)實踐中還存在一些問題和障礙。

（一）對科技人員實施股權(quán)激勵的企業(yè)范圍有限

在我們調(diào)查的企業(yè)中，有67%的企業(yè)未制定或剛剛開始制定股權(quán)激勵政策，　52%的企業(yè)未對科技人員實施股權(quán)激勵政策。技術(shù)人員參與收益分配的形式主要為崗位技能工資，占比67%?？梢?，在南京市的科技企業(yè)中，股權(quán)激勵已經(jīng)開始成為大家都比較接受的一種激勵手段，但是各科技企業(yè)在實施時還是比較謹慎，只有小部分企業(yè)對科技人員采取了股權(quán)激勵的政策，大多數(shù)企業(yè)對于科技人員的股權(quán)激勵機制還未實施或正在制定中。大多數(shù)科技人員的主要收入來源還是工資性質(zhì)的收入，只有31%的人員選擇有技術(shù)入股的收益。針對科技人員的股權(quán)激勵政策在企業(yè)中實施的范圍十分有限。我們應進一步研究和借鑒國外發(fā)達國家的經(jīng)驗，鼓勵科技企業(yè)充分使用各種激勵手段，包括股權(quán)激勵措施，吸引和留住科技人才，使得科技人才能夠安心、盡心的長期在企業(yè)工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。

（二）激勵幅度較小，且激勵內(nèi)容不確定

我們所調(diào)查的科技企業(yè)均非上市公司，規(guī)模不大。企業(yè)在制定股權(quán)激勵政策時可以直接依據(jù)的法律文件不多，實施激勵的企業(yè)結(jié)合自身的情況制定股權(quán)激勵制度。從我們調(diào)查的結(jié)果來看，在持股的技術(shù)人員中，只有23%的人員持股比例在10%以上，科技人員持股比例主要集中在5%以下，激勵幅度較小?？萍既藛T對于股權(quán)激勵的政策滿意度也不高，在“股權(quán)激勵政策實施是否滿意”的問題上，僅有13%的人員表示非常滿意。在原因的追查中，激勵的內(nèi)容難以確定成為選擇比例最高的選項，達到38%，是排名第二的“缺乏結(jié)構(gòu)合理的資本市場”比例（13%）的幾乎三倍?？梢姡萍计髽I(yè)在對科技人員的股權(quán)激勵的政策制定上還需要進一步明確激勵內(nèi)容，如指標的設計、價格的設定、行權(quán)時間的限制等，需要結(jié)合科技人員的特點與管理人員的股權(quán)激勵政策應有所區(qū)別，更具有針對性，才能更好的刺激和提高科技人員的積極性。

（三）監(jiān)督約束缺乏，會產(chǎn)生一定風險

調(diào)查結(jié)果中，54%的調(diào)查對象認為應當對股權(quán)激勵政策進行法律監(jiān)督約束，同時48%的調(diào)查對象認為還應當加強公司治理結(jié)構(gòu)的約束。但是可以看到，股權(quán)激勵在我國還是一個比較新興的事物，有關(guān)的法律法規(guī)還不是非常的健全，與發(fā)達國家還有不小的差距。而我國的公司治理結(jié)構(gòu)一直都是理論和實務界詬病的焦點，所以從這兩個方面對股權(quán)激勵政策的制定和實施進行有效的監(jiān)督和約束必然會產(chǎn)生相應的風險和無效。調(diào)查中，有56%的調(diào)查對象認為股權(quán)激勵會拉大了科技人員和普通員工的收入差距造成對立情緒，影響工作，48%的調(diào)查對象認為企業(yè)利潤可能被高估，25%的調(diào)查對象認為股票期權(quán)有獎無罰，可能導致科技人員向企業(yè)股東轉(zhuǎn)移風險。而以上的風險，均是股權(quán)激勵政策在制定和實施過程中缺乏監(jiān)督和約束造成的后果?？梢姡瑢萍计髽I(yè)科技人員的股權(quán)激勵的研究和實踐還應加強，特別是政府在相關(guān)法律的制定上應加快步伐，緊密結(jié)合現(xiàn)實，能對股權(quán)激勵的實施發(fā)揮有效的法律監(jiān)督作用。各科技企業(yè)也應加強內(nèi)部管理建設，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善公司治理結(jié)構(gòu)，避免在對科技人員的股權(quán)激勵中缺乏內(nèi)部的有效控制和監(jiān)督。

（四）政府科技政策落實困難

在調(diào)查問卷中，我們特意設計了有關(guān)南京市相關(guān)科技政策和科技激勵政策的問題。從整理的結(jié)果中，我們發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)調(diào)查對象都希望得到政府對科技人員政策和資金的支持，比例都在75%以上。但是科技人員對南京市有關(guān)科技激勵扶持政策的了解卻很欠缺，在我們所列示的南京市近期的8項有關(guān)科技激勵扶持文件里，請調(diào)查對象對其所知曉的政策進行選擇。除“南京創(chuàng)業(yè)人才321計劃”外（達到69%），其他政策沒有一項有超過40%的人選擇，就連南京市在今年初大力宣傳的”南京九條”也只有37%的對象選擇，甚至還有4%的對象對所列8項政策都一無所知，沒有勾選任何一項。這一方面可能是和科技人員一心只埋頭做研發(fā)，兩耳不聞窗外事有一定的關(guān)系，但另一方面，也說明政府的有關(guān)政策還需要進一步有針對性的向企業(yè)進行宣傳落實。在宣傳落實中還需要進一步做細工作，在調(diào)查對象中有21%的人知道政策卻不夠了解，不知道是否能夠享受政策，還有27%的調(diào)查對象認為符合條件但操作困難，有45%的對象認為政府政策無明顯作用或無作用?？梢?，我們政府出臺了許多科技鼓勵政策，大力發(fā)展科技創(chuàng)新，但落實到企業(yè)中，讓科技人員享受到政策的優(yōu)惠還需要做更多更細的工作，才能達到政策目標。

三、結(jié)語

穩(wěn)定核心技術(shù)骨干對高新技術(shù)企業(yè)來說是非常重要的，關(guān)鍵的技術(shù)發(fā)明都在科技人員的腦子里，一旦他們離開，連人帶項目就都沒有了。但是很多科研人員在研發(fā)時激情不斷，一旦研發(fā)成功之后，從科研成果到產(chǎn)業(yè)化仍存有一段距離，但科研人員對此積極性明顯減弱，所以在科技企業(yè)中對科技人事實施長期的股權(quán)激勵就顯得特別重要。在歐美等國家實施中長期的股權(quán)激勵是多數(shù)高薪技術(shù)企業(yè)的必然選擇，在人才流動如此頻繁的今天，設計出合適的股權(quán)激勵方法，吸引人才，留住人才，充分抓住政府目前大力發(fā)展科技創(chuàng)新的契機，加快企業(yè)的發(fā)展，是每個科技企業(yè)都應當認真考慮的問題。

參考文獻：

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篇（10）

（一）美國支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融體系

1.政策性科技金融機構(gòu)

美國的政策性農(nóng)村金融體系非常完善，主要包括農(nóng)民家計局、農(nóng)村電氣化管理局、商品信貸公司、小企業(yè)管理局等，由美國農(nóng)業(yè)部直接管理,資金都來源于政府提供,是美國政府貫徹實施農(nóng)業(yè)政策的主要工具。政策性金融機構(gòu)通過政府資金、預算撥款與借款等手段為農(nóng)業(yè)提供市場金融機構(gòu)不愿提供的貸款服務。農(nóng)民家計局主要對農(nóng)場主發(fā)放水利和土地等貸款；農(nóng)村電氣化管理局為電力和其他農(nóng)村基礎(chǔ)設施提供貸款；商品信貸公司對農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供支持與補貼；小企業(yè)管理局專門為融資困難的農(nóng)業(yè)小企業(yè)提供貸款幫助。

2.農(nóng)村合作性科技金融機構(gòu)

美國的農(nóng)村合作金融機構(gòu)是在20世紀初經(jīng)濟大蕭條時期由政府倡導建立的，主要由聯(lián)邦中期信貸銀行、合作社銀行、聯(lián)邦土地銀行等構(gòu)成。聯(lián)邦中期信貸銀行吸收城市資金貸給農(nóng)民合作社等農(nóng)民經(jīng)濟組織進行融資。合作社銀行通過貸款為合作社添置設備、補充營運資金、購入商品等提供貸款，幫助農(nóng)村合作社擴大農(nóng)產(chǎn)品的銷售與出口農(nóng)業(yè)有關(guān)的活動。聯(lián)邦土地銀行主要通過向農(nóng)場主、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)業(yè)及與生產(chǎn)有關(guān)的借款人提供長期不動產(chǎn)貸款來支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.商業(yè)性科技金融機構(gòu)

美國的商業(yè)性科技金融服務機構(gòu)主要包括商業(yè)銀行、保險公司及個人和經(jīng)銷商開展的農(nóng)業(yè)信貸服務。商業(yè)性農(nóng)業(yè)科技金融機構(gòu)作為政策性與合作性農(nóng)業(yè)科技金融機構(gòu)的補充，共同為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供科技金融支持與服務。美國聯(lián)邦儲備局規(guī)定，農(nóng)業(yè)貸款占總貸款額25%以上的商業(yè)銀行享受稅收優(yōu)惠，這極大地增強了商業(yè)銀行參與農(nóng)業(yè)科技金融服務的積極性。

（二）美國支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融體系經(jīng)驗

美國科技金融支持農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的特點是以資本市場為中心,同時輔之以政府政策引導和商業(yè)銀行信貸支持,呈現(xiàn)出多元化、多層次的獨特優(yōu)勢。

1.發(fā)達的風險投資體系

美國風險資本熱衷投資于新領(lǐng)域的科技創(chuàng)新,并將資金主要集中在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長期,有力推動了高新技術(shù)研究和項目開發(fā),被譽為美國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的“孵化器”。為了鼓勵風險投資,美國政府于20世紀50年代推出了小企業(yè)投資公司（SBIC）計劃,規(guī)定SBICS發(fā)起人每投入1美元到風險投資項目中,便可從小企業(yè)管理局（SBA）得到4美元的利率僅為2%的低息貸款,同時還可享受特定的稅收優(yōu)惠。20世紀80年代后期,又對稅制進行改革，使風險投資稅率由49%大幅降到20%。通過這種手段增強了市場對于農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的融資支持力度。

2.完善的信貸擔保體系

美國目前形成了3個層次的中小企業(yè)信用擔保體系。一是全國性的信用擔保體系。由小企業(yè)管理局及其在各地的96個辦公室直接操作。小企業(yè)管理局為15.5萬美元以下的貸款提供90%的擔保；為15.5萬~75萬美元的貸款提供85%的擔保。通過政府貸款擔保計劃,商業(yè)銀行可對小企業(yè)提供最長達25年的貸款，并且利率優(yōu)惠。二是區(qū)域性的專業(yè)擔保體系。由地方政府操作,因各州情況不同而各有特色。三是社區(qū)性的擔保體系，為社區(qū)性融資提供擔保服務，服務于基層農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新組織。通過完善的信貸擔保體系的擔保，農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新組織能夠順利地進行融資，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新研究，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.靈活的債券發(fā)行市場

美國政府對農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)行債券融資規(guī)定較為寬松。農(nóng)業(yè)企業(yè)與作為承銷商的證券公司對債券發(fā)行總額、發(fā)行條件協(xié)商一致，即可作出發(fā)行決定?？萍紕?chuàng)新型農(nóng)業(yè)企業(yè)能夠方便地發(fā)行資信等級低或無等級債券?；钴S的“垃圾債券”包銷市場為科技創(chuàng)新型農(nóng)業(yè)企業(yè)提供了一個便捷的融資平臺。此外，美國政府所屬的小企業(yè)管理局還對農(nóng)業(yè)中小企業(yè)提供直接融資支持和技術(shù)、管理支持。

4.發(fā)達的科技金融資本市場

國外科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策除了財政和信貸之外，方式十分多樣。如美國聯(lián)邦土地銀行可向金融市場發(fā)行債券和票據(jù)籌集資金。當美國農(nóng)業(yè)科技型企業(yè)發(fā)展到成長階段的后期或者處于成熟階段的時候可以進入交易市場通過發(fā)行股票來進行融資。美國還專門成立了納斯達克市場（NASDAQ），為中小企業(yè)及科技型企業(yè)進行融資服務。

二、美國支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融政策經(jīng)驗借鑒

科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策表現(xiàn)形式是多種多樣的，美國具有豐富的科技金融手段，主要是以政策性金融為主導，商業(yè)金融、資本市場、農(nóng)業(yè)保險、財政支持與其他投資主體為輔助的綜合金融服務，促進農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。

（一）美國科技金融支持農(nóng)業(yè)科技發(fā)展的政策措施

1.金融支持大型水利工程建設這類工程投資量大、涉及面廣、工期長,工程的建設資金尤其是前期投入資金一般以國家投入為主。在前期投入基本完成時,金融機構(gòu)也會以收益權(quán)質(zhì)押或國家擔保為條件介入對這些項目的支持。金融支持的方式主要是銀行貸款、建立信托基金、發(fā)行建設債券和股票等。以美國田納西河流域治理工程項目的建設為例,在開發(fā)田納西河流域時,美國建立了田納西河流域管理局,在政府撥款不足的情況下管理局通過向銀行貸款、發(fā)行公債等多種渠道籌集資金,并建立了“開發(fā)基金”，以保障項目對資金的需求。

2.金融支持農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設和農(nóng)田基本建設美國的農(nóng)田基本建設如平整土地、建設水利工程等采用成本共享政策,所需資金由農(nóng)場主和聯(lián)邦政府或州政府共同負擔，農(nóng)場主所負擔的部分可由農(nóng)民家計局提供低息貸款或由商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)提供貸款，農(nóng)民家計局可以為這部分貸款提供擔保。農(nóng)業(yè)電氣化管理局主要對農(nóng)村電業(yè)合作社和農(nóng)場等發(fā)放貸款，用于建設農(nóng)村電網(wǎng)、購買發(fā)電設備等，以促進農(nóng)業(yè)電氣化水平的提高，提高農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)效率。

3.分階段地為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供融資服務美國專門對小企業(yè)提供貸款的機構(gòu)是小企業(yè)管理局，向那些不能從私人信貸機構(gòu)獲得貸款的小企業(yè)提供貸款。1976年美國國會通過法案，將該局的貸款范圍擴展到農(nóng)場和農(nóng)工聯(lián)合企業(yè)的技術(shù)改造，并發(fā)放農(nóng)場經(jīng)營貸款。小企業(yè)管理局對小農(nóng)場的貸款是與農(nóng)民家計局分工協(xié)作，借款人經(jīng)濟狀況不好且貸款額度小，由農(nóng)民家計局提供資金支持；當借款人經(jīng)濟狀況得到改善后，更多的貸款需求則由小企業(yè)管理局提供。美國金融集團根據(jù)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)在不同階段的融資需求，量身定制各種金融產(chǎn)品，為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供融資服務。將農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)分為3個階段，并分別成立獨立的業(yè)務小組為它們提供不同的金融服務：一是加速器（Accelerator）階段，農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)處于初創(chuàng)期或早期發(fā)展階段，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或技術(shù)還在研究開發(fā)過程中，沒有銷售收入或銷售規(guī)模很小，不足500萬美元，在此階段主要提供中長期創(chuàng)業(yè)貸款，與企業(yè)吸收的創(chuàng)投資金進行配比，以支撐農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)完成產(chǎn)品的研究開發(fā)并實現(xiàn)對外銷售。二是成長期（Growth）階段，此時農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)的產(chǎn)品已經(jīng)進入市場，銷售收入日益增長，規(guī)模在500萬~7500萬美元，主要為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供業(yè)務發(fā)展需要的流動資金貸款，一般采用應收賬款質(zhì)押等供應鏈融資產(chǎn)品。三是公司金融（CorporateFinance）階段，此時農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)的銷售規(guī)模已經(jīng)超過7500萬美元，向企業(yè)主要提供現(xiàn)金管理和全球財務管理解決方案。

4.科技金融支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動提供支持的金融機構(gòu)既有農(nóng)民家計局、聯(lián)邦信貸系統(tǒng)等政策性金融機構(gòu)，也有聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信貸銀行、合作社銀行等農(nóng)村合作金融機構(gòu)。例如，聯(lián)邦土地銀行主要提供長期不動產(chǎn)貸款,用于購買土地、修建房舍、改進生產(chǎn)設施等。聯(lián)邦中期信貸銀行主要提供中短期貸款，用于農(nóng)民購買種子、飼料、生產(chǎn)設備等；中央合作社銀行為區(qū)合作社銀行提供資金并獨立辦理跨地區(qū)的大額貸款，還可以買賣商業(yè)票據(jù)，辦理清算；區(qū)合作社銀行主要是對農(nóng)業(yè)合作社提供貸款和咨詢服務。

（二）美國科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的豐富手段

1.健全的政策性農(nóng)業(yè)科技金融農(nóng)業(yè)科技研發(fā)具有風險性高、收益不確定等鮮明特征，因此市場融資環(huán)境惡劣，政策性金融就成為科技金融支持農(nóng)業(yè)科技發(fā)展的基礎(chǔ)力量。美國農(nóng)業(yè)金融以政策為導向，為農(nóng)業(yè)機械化、科技化、土地改良、育種等項目進行融資服務。農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化有專門的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機構(gòu)或政府部門專門負責，實現(xiàn)產(chǎn)學研相結(jié)合。政策性金融為其進行融資服務。

2.完善的商業(yè)性農(nóng)業(yè)科技金融商業(yè)金融因其以利潤最大化為目標，因此只能作為農(nóng)業(yè)科技金融的輔助項目，主要服務于能夠創(chuàng)造利潤的農(nóng)業(yè)技術(shù)的研發(fā)融資。美國等發(fā)達國家具有發(fā)達的商業(yè)金融服務體系，能夠為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、企業(yè)、農(nóng)業(yè)科研院校及科研機構(gòu)提供科技開發(fā)融資。在盡量保證投資盈利的前提下，支持農(nóng)業(yè)科技開發(fā)。商業(yè)金融與政策性金融相輔相成，共同為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新提供融資服務，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.先進的農(nóng)業(yè)科技金融保險由于農(nóng)業(yè)科技研發(fā)風險大、成本高，美國通過建立健全的農(nóng)業(yè)保險制度支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。美國主導著全球農(nóng)業(yè)保險，它提供了兩個非常龐大的農(nóng)作物保險計劃，一是聯(lián)邦農(nóng)作物保險計劃（FCIP），它提供有補貼的多險種農(nóng)作物保險（MPCI）。二是私營企業(yè)、商業(yè)化運作、無政府補貼的農(nóng)作物雹災保險方案，以及一些規(guī)模較小的牲畜保險計劃。農(nóng)業(yè)科技保險能夠分散農(nóng)業(yè)科技開發(fā)的巨大風險，為企業(yè)提供良好的融資環(huán)境。

4.農(nóng)業(yè)科技財政支持美國經(jīng)過70多年的不斷調(diào)整和充實，目前已形成一整套完整而又復雜的補貼政策體系。美國通過利差補貼、稅收優(yōu)惠等手段鼓勵金融機構(gòu)支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與農(nóng)業(yè)發(fā)展。通過直接財政補貼、專項補貼等手段鼓勵農(nóng)業(yè)科技人員進行科技創(chuàng)新；通過稅收優(yōu)惠等間接手段鼓勵商業(yè)性金融機構(gòu)支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的融資、保險業(yè)務。

5.其他投資主體除了金融、財政、保險等傳統(tǒng)科技金融手段之外，美國還采用了靈活多變的手段支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。美國私人企業(yè)通過基金委員會農(nóng)業(yè)科技研發(fā)進行融資；農(nóng)業(yè)科研院校的研究經(jīng)費通過聯(lián)邦政府和國家科學基金進行撥款，企業(yè)、個人也可以進行資助。并且通過補貼的手段鼓勵民間資金投資于農(nóng)業(yè)科技研究。這些投資手段都極大地豐富了農(nóng)業(yè)科技經(jīng)費的增長。

三、對中國科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的啟示

1.完善的農(nóng)業(yè)科技金融服務體系成功的案例顯示，發(fā)達國家具有完善的農(nóng)業(yè)科技金融服務體系，政策性金融，商業(yè)性金融，財政，保險等全方位支持農(nóng)業(yè)技術(shù)發(fā)展，實現(xiàn)了科技與金融的深度結(jié)合，促進了農(nóng)業(yè)的快速高效發(fā)展。農(nóng)業(yè)政策性金融在支持農(nóng)村科技發(fā)展的金融體系中占據(jù)著重要位置，并以其他多種形式的科技金融方式進行輔助，為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與農(nóng)業(yè)發(fā)展提供全方位的融資服務。同時，美國政府通過優(yōu)惠政策促進市場金融與農(nóng)業(yè)科技進行結(jié)合，讓商業(yè)性金融在農(nóng)村科技融資中發(fā)揮重要的補充作用。