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篇（1）

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）46-0149-03

漁業(yè)政策與漁業(yè)管理是捕撈學(xué)、農(nóng)業(yè)推廣碩士漁業(yè)領(lǐng)域碩士研究生的學(xué)位專業(yè)課，是一門綜合性的漁業(yè)管理學(xué)科，旨在研究漁業(yè)政策法規(guī)產(chǎn)生與發(fā)展的內(nèi)在因素、外部動(dòng)力；漁業(yè)政策法規(guī)的內(nèi)涵及其對(duì)漁業(yè)管理的影響、漁業(yè)管理的本質(zhì)、特征、內(nèi)容、要求及發(fā)展趨勢(shì)等，以培養(yǎng)學(xué)生研究漁業(yè)政策法規(guī)、解決漁業(yè)管理問(wèn)題的思路與能力。由于漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程教學(xué)內(nèi)容抽象、理論性強(qiáng)且較難理解，因此，改革教學(xué)方法十分必要。通過(guò)多年的教學(xué)實(shí)踐，筆者認(rèn)為，案例教學(xué)法在漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程教學(xué)中是一種值得嘗試的教學(xué)方法。

一、案例教學(xué)法的概念及作用

案例教學(xué)法起源于20世紀(jì)初美國(guó)的哈佛大學(xué)醫(yī)學(xué)院、法學(xué)院，以后經(jīng)哈佛大學(xué)商學(xué)院的推廣與發(fā)展，成為一種成熟的教學(xué)方法，被美國(guó)較多工商管理學(xué)院以及國(guó)內(nèi)外著名的商學(xué)院接受，并培養(yǎng)出一大批商業(yè)精英。目前，案例教學(xué)法已普遍應(yīng)用于醫(yī)學(xué)、法學(xué)、工商管理、行政管理等專業(yè)的教學(xué)中。

案例教學(xué)法是以具有代表性的案例為主要內(nèi)容，引領(lǐng)學(xué)生對(duì)具體案例進(jìn)行分析討論，并總結(jié)規(guī)律和結(jié)論，從而掌握基本理論知識(shí)，進(jìn)而找到更多的實(shí)際生活范例或提出解決實(shí)際問(wèn)題的思路與方法?？傊?，案例教學(xué)法是利用案例作為教學(xué)媒介，引導(dǎo)學(xué)生分析問(wèn)題，以期提高學(xué)生的綜合能力。

案例教學(xué)法不同于傳統(tǒng)的教學(xué)法，教師在整個(gè)教學(xué)過(guò)程中是引導(dǎo)者，而不是純粹的知識(shí)傳授者。案例教學(xué)法以案例貫穿教學(xué)過(guò)程的始終，教學(xué)內(nèi)容密切聯(lián)系實(shí)際。教學(xué)方法以教師講授和學(xué)生參與相結(jié)合，它通過(guò)教師和學(xué)生的課前準(zhǔn)備、小組討論、學(xué)術(shù)講評(píng)、教師指點(diǎn)、分析報(bào)告寫(xiě)作等教學(xué)環(huán)節(jié)，使學(xué)生認(rèn)識(shí)事實(shí)、總結(jié)事實(shí)，促進(jìn)學(xué)生擴(kuò)大社會(huì)認(rèn)知面以及激發(fā)學(xué)生解決一些社會(huì)問(wèn)題的能力，有利于培養(yǎng)和發(fā)展學(xué)生的自學(xué)能力和自主性思維習(xí)慣。

二、實(shí)施案例教學(xué)法的必要性

《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程主要講授漁業(yè)政策法規(guī)及漁業(yè)管理的基本知識(shí)、國(guó)際國(guó)內(nèi)漁業(yè)政策法規(guī)的形成與發(fā)展、漁業(yè)管理的體制與機(jī)制、制度與措施、問(wèn)題與對(duì)策等，課程教學(xué)內(nèi)容涉及多個(gè)學(xué)科，知識(shí)面廣、理論性強(qiáng)，教學(xué)難度大，學(xué)生對(duì)知識(shí)往往難于理解或掌握不深。經(jīng)過(guò)多年的教學(xué)實(shí)踐，雖然在教學(xué)內(nèi)容上進(jìn)行了一些優(yōu)化、背景知識(shí)上進(jìn)行了一些補(bǔ)充、前沿發(fā)展上對(duì)學(xué)生進(jìn)行了引導(dǎo)、教學(xué)方法改革等方面作了持續(xù)的改進(jìn)，但學(xué)生的思維能力、實(shí)踐能力、決策能力仍不理想，有待于進(jìn)一步的提高。

通過(guò)調(diào)研，筆者認(rèn)為，案例教學(xué)法在《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程教學(xué)中的應(yīng)用十分必要。主要基于以下幾點(diǎn)考慮：（1）本課程性質(zhì)適合采用案例教學(xué)法。漁業(yè)政策法規(guī)的形成來(lái)源于漁業(yè)生產(chǎn)與管理實(shí)踐，漁業(yè)生產(chǎn)與管理實(shí)踐又推動(dòng)著漁業(yè)政策法規(guī)的完善，因此，在漁業(yè)生產(chǎn)與管理中應(yīng)用的政策、法規(guī)等都來(lái)源于實(shí)際生產(chǎn)中的案例。通過(guò)案例教學(xué)，可以使學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)踐，一方面有利于學(xué)生理解漁業(yè)政策法規(guī)與漁業(yè)管理的理論知識(shí)和專業(yè)背景，另一方面有利于培養(yǎng)并提高學(xué)生的創(chuàng)新思維和應(yīng)用理論知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。（2）學(xué)生的意愿。筆者曾對(duì)141名學(xué)生進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，其中，139名學(xué)生認(rèn)為該課程應(yīng)采用理論和案例教學(xué)相結(jié)合，占總?cè)藬?shù)的98.6%，另外有92.2%的學(xué)生認(rèn)為教師在教學(xué)過(guò)程中應(yīng)該注重學(xué)生能力的培養(yǎng)。可見(jiàn)，能力的培養(yǎng)也是學(xué)生渴望的。因此，通過(guò)具體的案例，引領(lǐng)學(xué)生提高分析問(wèn)題的能力，是符合學(xué)生的要求的，同時(shí)也能提高學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。（3）教學(xué)效果明顯。案例教學(xué)法對(duì)管理類課程有明顯的教學(xué)效果，因?yàn)楣芾眍愓n程本身就是從案列中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，進(jìn)而得出結(jié)論。（4）應(yīng)用效果良好。學(xué)生在課堂上已經(jīng)接觸到實(shí)踐中的案例，并結(jié)合理論知識(shí)，學(xué)會(huì)了對(duì)具體案例的研究和分析，因此，在工作中能快速轉(zhuǎn)換角色，深入一線進(jìn)行漁政執(zhí)法。根據(jù)用人單位的反饋，采用案例教學(xué)法的學(xué)生分析解決實(shí)際問(wèn)題的能力較強(qiáng)且較合理。

三、案例教學(xué)法的改革實(shí)踐

（一）調(diào)整課程教學(xué)大綱

漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程學(xué)時(shí)數(shù)從原先的64學(xué)時(shí)縮減到現(xiàn)在的32學(xué)時(shí)，課堂教學(xué)學(xué)時(shí)明顯減少，而要實(shí)施案例教學(xué)，則首先需調(diào)整課程教學(xué)大綱，應(yīng)根據(jù)課程教學(xué)內(nèi)容，研究確定哪一些內(nèi)容有必要設(shè)置案例教學(xué)，并充分利用多媒體、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等資源及課外自學(xué)與實(shí)踐環(huán)節(jié)，合理設(shè)計(jì)案例，使理論講課、案例教學(xué)等的學(xué)時(shí)分配科學(xué)合理。通過(guò)改革，《漁業(yè)政策與漁業(yè)管理》課程案例教學(xué)學(xué)時(shí)應(yīng)占課程總時(shí)數(shù)的50%左右。

（二）設(shè)計(jì)案例

案例教學(xué)法中，案例的設(shè)計(jì)是至關(guān)重要的，不能把所有的在實(shí)踐中發(fā)生的事例都作為課堂上的案例題材，這樣肯定不行，而且會(huì)適得其反，混淆學(xué)生對(duì)概念的理解，因此，案例設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)不同的教學(xué)內(nèi)容，對(duì)廣泛收集案例進(jìn)行整理分析，篩選出有針對(duì)性、代表性的典型案例，考慮案例的難易程度，并在此基礎(chǔ)上對(duì)案例進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，同時(shí)須恰當(dāng)?shù)匕寻咐谋尘?、事件的過(guò)程、反映的問(wèn)題、矛盾和沖突等提示清楚，因?yàn)樵诎咐O(shè)計(jì)過(guò)程中追求案例的實(shí)際教學(xué)價(jià)值。漁業(yè)政策與漁業(yè)管理課程遵循上述原則設(shè)計(jì)了系列教學(xué)案例，設(shè)計(jì)的案例類型可分為描述引導(dǎo)性案例、問(wèn)題討論性案例、綜合提高性案例三類。通過(guò)對(duì)案例的討論分析和研究，可以使學(xué)生理解國(guó)內(nèi)外漁業(yè)政策制定的背景、掌握專業(yè)知識(shí)的應(yīng)用技巧、提升解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

1.以案例教學(xué)促進(jìn)學(xué)生對(duì)國(guó)際漁業(yè)法形成發(fā)展的理解。在國(guó)際漁業(yè)法形成發(fā)展這一知識(shí)點(diǎn)中，主要設(shè)計(jì)了引導(dǎo)性的案例，如較早出現(xiàn)的公海漁業(yè)沖突的案例“英國(guó)與法國(guó)在英吉利海峽的漁業(yè)沖突”、第一個(gè)多邊漁業(yè)協(xié)定案例“北海漁業(yè)爭(zhēng)端與《北海漁業(yè)公約》”、“北太平洋海豹漁業(yè)爭(zhēng)端”案例、國(guó)際淡水漁業(yè)協(xié)定案例“美國(guó)與加拿大的五大湖漁業(yè)協(xié)定”以及《聯(lián)合國(guó)海洋法公約》形成過(guò)程的相關(guān)案例等。通過(guò)對(duì)這些案例的分析和總結(jié)，可以使學(xué)生掌握漁業(yè)政策、法規(guī)等的制定背景，從而更深入地理解政策法規(guī)等的內(nèi)涵，有利于在漁政執(zhí)法中，將漁業(yè)政策正確地應(yīng)用于漁業(yè)管理中。

2.以案例教學(xué)促進(jìn)學(xué)生更好地把握國(guó)內(nèi)外漁業(yè)政策與漁業(yè)管理的特點(diǎn)。在本知識(shí)點(diǎn)中，主要設(shè)計(jì)了引導(dǎo)性案例和問(wèn)題討論性案例。引導(dǎo)性案例主要設(shè)計(jì)了日本、韓國(guó)、美國(guó)、挪威、新西蘭等國(guó)家有關(guān)的漁業(yè)政策與漁業(yè)管理方面的案例；問(wèn)題討論性案例主要設(shè)計(jì)了國(guó)家之間相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的比較研究案例。通過(guò)對(duì)這些案例的教學(xué)，使學(xué)生能更深入地理解漁業(yè)政策與漁業(yè)管理的專業(yè)知識(shí)。

3.以案例教學(xué)促進(jìn)學(xué)生更好地掌握主要的國(guó)際漁業(yè)管理制度。本知識(shí)點(diǎn)中，主要設(shè)計(jì)了問(wèn)題討論性案例，有日本和韓國(guó)的漁業(yè)權(quán)制度、中國(guó)的捕撈許可證制度和伏季休漁制度、挪威和加拿大的TAC管理制度等相關(guān)案例、不同國(guó)家之間漁業(yè)管理制度的比較研究案例、我國(guó)漁業(yè)管理制度存在問(wèn)題分析案例等，如韓國(guó)和中國(guó)的漁業(yè)許可證制度的區(qū)別和共同點(diǎn)。通過(guò)對(duì)比分析，使學(xué)生能進(jìn)一步掌握國(guó)內(nèi)的漁業(yè)政策、法規(guī)等的相關(guān)內(nèi)容，從而更有助于漁政執(zhí)法。

4.以案例教學(xué)促進(jìn)學(xué)生的創(chuàng)新思維和解決實(shí)踐問(wèn)題的能力。主要設(shè)計(jì)了問(wèn)題討論性案例和綜合提高性案例，問(wèn)題討論性案例主要設(shè)計(jì)了違反禁漁區(qū)線、無(wú)證捕撈、違反公海大型流刺網(wǎng)作業(yè)、涉外漁業(yè)違法案件等一批案例；綜合提高性案例主要設(shè)計(jì)了一批調(diào)研專題，由學(xué)生選題，主要利用課外時(shí)間在漁政執(zhí)法部門完成，對(duì)于這一舉措，用人單位比較贊同，認(rèn)為相當(dāng)于讓學(xué)生提前進(jìn)入實(shí)習(xí)階段，有利于學(xué)生今后工作的開(kāi)展。

（三）案例教學(xué)的實(shí)施

案例教學(xué)的過(guò)程，應(yīng)充分發(fā)揮學(xué)生的主觀能動(dòng)性，教師在教學(xué)過(guò)程中主要扮演設(shè)計(jì)者、引導(dǎo)者、評(píng)判者的角色。引導(dǎo)性案例采取教師講解和學(xué)生提問(wèn)相結(jié)合的方式；問(wèn)題討論性案例采取學(xué)生講解、其他學(xué)生提問(wèn)、教師引導(dǎo)評(píng)判的方式；綜合提高性案例采取學(xué)生通過(guò)調(diào)查研究，完成論文報(bào)告并參加答辯，學(xué)生和教師共同參與討論，教師學(xué)術(shù)講評(píng)等方式。在案例教學(xué)中，還可邀請(qǐng)漁業(yè)生產(chǎn)主管、漁業(yè)管理專家等參與，開(kāi)展專題講座和實(shí)際案例剖析等方式。通過(guò)案例教學(xué)的實(shí)施，不僅激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，而且培養(yǎng)了學(xué)生的綜合能力。

四、加強(qiáng)案例教學(xué)法的幾點(diǎn)建議

1.轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念。教師應(yīng)轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，由注重知識(shí)的傳授向注重培養(yǎng)學(xué)生探究問(wèn)題和解決問(wèn)題的綜合能力轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果向注重教學(xué)過(guò)程轉(zhuǎn)變，由單向信息傳遞向綜合討論互動(dòng)轉(zhuǎn)變。要改革傳統(tǒng)課堂的教學(xué)模式，敢于創(chuàng)新，不斷開(kāi)發(fā)學(xué)生課堂教學(xué)的參與熱情，使課堂不再是教師一個(gè)人的課堂，而是廣大學(xué)生的課堂。

2.提升案例教學(xué)能力。案例教學(xué)對(duì)教師的要求高。案例教學(xué)中，教師是設(shè)計(jì)者、引導(dǎo)者、評(píng)判者，不僅要求教師有強(qiáng)烈的責(zé)任心、事業(yè)心，更要求教師不斷研究學(xué)習(xí)，在課前教師須精心策劃、設(shè)計(jì)案例，做好案例教學(xué)的實(shí)施方案；在課中要引導(dǎo)學(xué)生思維，控制課堂的氛圍和秩序，把握案例討論評(píng)析學(xué)術(shù)方向；在課后要調(diào)研小結(jié)，及時(shí)改進(jìn)案例教學(xué)效果。教師應(yīng)加強(qiáng)案例教學(xué)研討，積極參與校際經(jīng)驗(yàn)交流，吸取案例教學(xué)成功經(jīng)驗(yàn)，提升案例教學(xué)能力。

3.加強(qiáng)教學(xué)案例庫(kù)的建設(shè)。案例教學(xué)的核心是案例設(shè)計(jì)，關(guān)鍵是實(shí)施方案，因此，加強(qiáng)教學(xué)案例庫(kù)的建設(shè)十分必要。案例庫(kù)建設(shè)需要一個(gè)長(zhǎng)期的積累過(guò)程，需要教師花費(fèi)大量的時(shí)間和精力。本課程的教學(xué)案例要有歷史案例、現(xiàn)實(shí)案例，國(guó)際案例、國(guó)內(nèi)案例，同時(shí)由于海洋爭(zhēng)端加劇，國(guó)際漁業(yè)政策法規(guī)變化較快，因此要求教師關(guān)注國(guó)內(nèi)外漁業(yè)政策法規(guī)變化，及時(shí)收集更新教學(xué)案例。同時(shí)，在案例設(shè)計(jì)上應(yīng)研究不同案例的格式、內(nèi)容，注重案例的針對(duì)性、代表性、實(shí)用性和層次性，力求案例教學(xué)能起到良好的教學(xué)效果。

4.改革課程成績(jī)考核方法。課程成績(jī)應(yīng)能較好反映學(xué)生學(xué)習(xí)所取得的業(yè)績(jī)，本課程實(shí)施案例教學(xué)法以后，原來(lái)的課程成績(jī)考核方法需要改進(jìn)，應(yīng)從結(jié)果考核為主向過(guò)程考核和結(jié)果考核并重轉(zhuǎn)變。案例教學(xué)法貫穿于本課程教學(xué)各主要環(huán)節(jié)，因此需加強(qiáng)教學(xué)過(guò)程考核，細(xì)化考核辦法，增加過(guò)程考核在課程成績(jī)的比重，建議過(guò)程考核成績(jī)占課程總成績(jī)的比例提高到50%。通過(guò)改革課程成績(jī)考核方法，能一定程度地促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)的自覺(jué)性和積極性，對(duì)案例教學(xué)法在本課程中的應(yīng)用起到一定的保障作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇（2）

一、引言

隨著我國(guó)高等教育體制改革的不斷深入，我國(guó)高等教育已進(jìn)入大眾化教育階段。通過(guò)擴(kuò)招、重組、合并和重新定位等方式，出現(xiàn)了多種層次、多種規(guī)格的高等院校。新建本科院校就是其中尤為引人注目的一類，新建本科院校是指由過(guò)去的?？茖W(xué)校升格為本科的院校，這類本科院校是我國(guó)本科教育的新生力量，其發(fā)展受到有關(guān)各方的高度重視。

本文就新建本科院校教師的激勵(lì)需求因素進(jìn)行了調(diào)查，進(jìn)行實(shí)證分析。

二、調(diào)查和研究設(shè)計(jì)

(一)調(diào)查對(duì)象與取樣方法

本文調(diào)查研究范圍在安徽省新建本科院校中的銅陵學(xué)院、黃山學(xué)院和皖西學(xué)院三個(gè)新建本科院校內(nèi)進(jìn)行。研究對(duì)象為新建本科院校中具有不同學(xué)歷、職稱、年齡等的教師。

取樣時(shí)，我們采取整群抽樣的辦法，即抽取某院校的一個(gè)系級(jí)單位為樣本，因?yàn)楦咝＝處熑后w組織中，職稱、學(xué)歷、年齡等方面的結(jié)構(gòu)．在一個(gè)系中體現(xiàn)最充分．采用整群抽樣的辦法可以得到比較全面的數(shù)據(jù)。

(二)研究方法

本研究通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法找出對(duì)新建本科院校教師能產(chǎn)生激勵(lì)的主要因素，再利用層次分析法和德?tīng)柗品?，?gòu)建教師激勵(lì)因素的層次體系和判斷矩陣，最后通過(guò)對(duì)各判斷矩陣進(jìn)行計(jì)算和一致性檢驗(yàn)，得到滿意的激勵(lì)因素排序結(jié)果。

(三)調(diào)研的實(shí)施程序

第一步通過(guò)制定開(kāi)放式問(wèn)卷，對(duì)三所新建本科院校不同類型的教師進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，收集教師目前最重要的激勵(lì)需求因素，然后將所收集到的各種激勵(lì)因素進(jìn)行歸類合并．確定新建本科院校教師激勵(lì)因素的主要類型。

第二步按照從上一步中獲得的教師激勵(lì)因素的主要類型，再制成封閉式問(wèn)卷，發(fā)放到三個(gè)新建本科院校中進(jìn)行調(diào)查。

第三步對(duì)回收的封閉式問(wèn)卷，采用層次分析法．對(duì)激勵(lì)因素進(jìn)行計(jì)算、分析和排序，由此得出結(jié)論并提出相應(yīng)的對(duì)策。

三、新建本科院校教師激勵(lì)因素調(diào)查分析

(一)新建本科院校教師激勵(lì)因素開(kāi)放式問(wèn)卷調(diào)查分析制定開(kāi)放式調(diào)查問(wèn)卷的目的就是弄清新建本科院校教師激勵(lì)的主要決定因素，我們對(duì)三所新建本科院校共120名不同類型的教師發(fā)放問(wèn)卷進(jìn)行了調(diào)查．收集教師目前最重要的激勵(lì)因素，共回收有效問(wèn)卷102份。此次調(diào)查共收集到有30種激勵(lì)因素，我們對(duì)30種激勵(lì)因素作了歸類合并，分為四大類，即：物質(zhì)激勵(lì)因素、社會(huì)激勵(lì)因素、精神激勵(lì)因素、環(huán)境激勵(lì)因素。

(二)新建本科院校教師激勵(lì)因素封閉式問(wèn)卷調(diào)查及分析

1、新建本科院校教師激勵(lì)因素體系及模型

新建本科院校教師激勵(lì)因素封閉式問(wèn)卷調(diào)查的目的是了解新建本科院校教師對(duì)各激勵(lì)因素的需求強(qiáng)度，而不是某一激勵(lì)岡素具體需求量有多大，為此，引入激勵(lì)需求強(qiáng)度的概念激勵(lì)需求強(qiáng)度是指教師對(duì)某一激勵(lì)閃素需求的相對(duì)強(qiáng)烈程度，是新建本科院校教師對(duì)激勵(lì)因素需求期望值的程度。從激勵(lì)需求強(qiáng)度的角度，本文將影響因素分為三個(gè)層次．四個(gè)指標(biāo)，l5個(gè)分指標(biāo)的指標(biāo)體系。如圖1所示。

2、新建本科院校教師激勵(lì)岡素封閉式問(wèn)卷調(diào)查及其結(jié)果的層次分析

我們按照上面所設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系制定了封閉式調(diào)查問(wèn)卷，包括兩個(gè)量表，即B層的基本激勵(lì)因素量表和C層的激勵(lì)因素量表，要求凋查對(duì)象對(duì)每個(gè)層次的激勵(lì)因素各自

按總分為100進(jìn)行打分。發(fā)出封閉式問(wèn)卷180份以后，回收有效問(wèn)卷111份，樣本中有教授10人，副教授39人，講師38人，助教24人，他們的年齡從20多歲到60歲，其中30歲以下31人，30到40歲45人，40歲到50歲20人，50歲以上15人。

在回收了封閉式問(wèn)卷以后，我們對(duì)各因素求了平均值(如表1)

根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)構(gòu)造判斷矩陣(如表2)，通過(guò)求判斷矩陣的特征向量，經(jīng)歸一化處理，并通過(guò)一致性檢驗(yàn)，最終確定B層4個(gè)激勵(lì)因素相對(duì)于“新建本科院校教師激勵(lì)閃素”A而言的相對(duì)重要性順序：物質(zhì)激勵(lì)岡素B(0．5l7)、精神激勵(lì)因素B(0．274)、環(huán)境激勵(lì)岡素B (0．158)、社會(huì)激勵(lì)閃素B2(0．05)。新建本

科院校教師認(rèn)為影響其激勵(lì)需求強(qiáng)度最重要岡素的是物質(zhì)激勵(lì)岡素Bf0．5l7)，表明教師對(duì)物質(zhì)激勵(lì)期望最大，最想得到這方面的激勵(lì)。

同樣根據(jù)調(diào)查對(duì)象對(duì)B層指標(biāo)下各次級(jí)指標(biāo)相對(duì)B層指標(biāo)重要性的認(rèn)識(shí)，通過(guò)構(gòu)造C層各素相對(duì)B層各對(duì)應(yīng)因素的重要性判斷矩陣．得到C層各因素相對(duì)B層及目標(biāo)層A的重要性權(quán)重(如表3)。

從表3可見(jiàn)，相對(duì)于8層各素，物質(zhì)激勵(lì)因素中工資待遇(C。)最為重要，其次是住房條件(C)；精神激勵(lì)因素中職稱職務(wù)晉升(C，)最熏要，其次為得到賞識(shí)(C)；環(huán)境激勵(lì)因素中排在第一位的是學(xué)校發(fā)展前途(C)，第二位是制度與管理(c)；會(huì)激勵(lì)岡素中居苗’位的是社會(huì)支持(C，其次是令人羨慕(Cz)。

通過(guò)面的層次分析法．我們可以看到，B層指標(biāo)相對(duì)于A層的權(quán)重值最大的為0．5l7，與之相對(duì)應(yīng)的是物質(zhì)激勵(lì)因素，這個(gè)權(quán)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其它三個(gè)激勵(lì)岡素的權(quán)值，所以，新建本科院校教師把改善物質(zhì)條件作為對(duì)其至關(guān)重要的激勵(lì)因素。再?gòu)腃層指標(biāo)來(lái)看，居前五位的閔素是：工資待遇、職稱職務(wù)晉升、住房條件、學(xué)校發(fā)展前途和得到賞識(shí)。這當(dāng)中有兩個(gè)屬物質(zhì)激勵(lì)因素，兩個(gè)是精神激勵(lì)素，一個(gè)為環(huán)境激勵(lì)因素。

通過(guò)層次分析法的科學(xué)計(jì)算．得到的結(jié)果與均值分析的結(jié)果基本一致．即新建本科院校教師需求以物質(zhì)需要為主，其次是精神需求，然后是環(huán)境因素。最后是社會(huì)因素。

四、新建本科院校教師激勵(lì)對(duì)策

考慮到新建本科院校的特點(diǎn)，并根據(jù)以上調(diào)查和分析的結(jié)論，我們重點(diǎn)探討新建本科院校教師激勵(lì)方面的四個(gè)問(wèn)題。

(一)新建本科院校教師薪酬激勵(lì)對(duì)策

新建本科院校教師薪酬激勵(lì)機(jī)制應(yīng)考慮如下三個(gè)問(wèn)題:

1、確定教師業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。毫無(wú)疑問(wèn)，教師的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該與社會(huì)對(duì)學(xué)校的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相一致。科研業(yè)績(jī)指標(biāo)指學(xué)?？蒲泄ぷ鞯膶?shí)力和水平，包括科研進(jìn)校經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目性質(zhì)、論文數(shù)量及刊物級(jí)別和科研獲獎(jiǎng)數(shù)量及等級(jí)等，這些指標(biāo)易于量化;教學(xué)業(yè)績(jī)指標(biāo)用易于量化的授課對(duì)象人數(shù)、課時(shí)等客觀指標(biāo)以及由教學(xué)管理部門、教師代表和學(xué)生幾方面的主觀評(píng)價(jià)指標(biāo)組成。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)要量化，并能客觀、公正反映教師教學(xué)、科研能力以及投人的時(shí)間和精力。

2、激勵(lì)強(qiáng)度的選擇。新建本科院校薪酬機(jī)制的激勵(lì)強(qiáng)度應(yīng)與人才市場(chǎng)價(jià)格保持相對(duì)一致，才能吸引和留住人才。過(guò)分強(qiáng)調(diào)校內(nèi)報(bào)酬的公平性，按照相同的激勵(lì)強(qiáng)度設(shè)計(jì)校內(nèi)薪酬機(jī)制，這種看似公平的薪酬機(jī)制從全社會(huì)的角度來(lái)看是不公平的。這種薪酬機(jī)制必將造成某些專業(yè)人才嚴(yán)重流失。

3、等報(bào)酬問(wèn)題。由于教學(xué)和科研對(duì)新建本科院校具有同等重要作用，不同于以前的?？茖W(xué)校以教學(xué)為主。一個(gè)合理的薪酬機(jī)制應(yīng)該誘導(dǎo)教師將精力和時(shí)間分配到教學(xué)和科研兩個(gè)方面，讓教師預(yù)期在教學(xué)方面投人所獲得的報(bào)酬與在科研方面同等投人所獲得的期望收益相差無(wú)幾，否則，教師的時(shí)間和精力應(yīng)會(huì)向激勵(lì)強(qiáng)度大的方面傾斜，造成“一邊強(qiáng)，一邊弱”，長(zhǎng)期下去將不利于學(xué)校的發(fā)展。

(二)新建本科院校教師精神激勵(lì)對(duì)策

1、營(yíng)造良好的個(gè)人成長(zhǎng)和專業(yè)成就條件

瑪漢·坦姆仆說(shuō):“專業(yè)的和個(gè)人的成就被視為激發(fā)器”。所以高校教師對(duì)職稱和職務(wù)的晉升的追求欲望很強(qiáng)烈。個(gè)人成長(zhǎng)與業(yè)務(wù)成就是激勵(lì)高校教師的兩個(gè)重要因素，學(xué)校在尋求發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)該努力為教師的發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)越的條件和廣闊的發(fā)展空間。因此新建本科院校應(yīng)該在充分認(rèn)識(shí)和了解教師需求后，有針對(duì)性地開(kāi)展教學(xué)和科研活動(dòng)，構(gòu)筑舞臺(tái)讓教師去發(fā)揮發(fā)展他們的才能。

2、制定明確的奮斗目標(biāo)，構(gòu)造個(gè)人成長(zhǎng)的階梯環(huán)境

新建本科院校人事制度改革中應(yīng)根據(jù)知識(shí)型員工個(gè)人成長(zhǎng)的追求特征，建立多級(jí)的晉升制度，采用定期的階梯評(píng)選、考評(píng)機(jī)制，如人才機(jī)制、人才評(píng)價(jià)機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)上崗機(jī)制等，營(yíng)造一個(gè)積極向上、勇于爭(zhēng)先的良好競(jìng)爭(zhēng)氛圍。這無(wú)疑是激勵(lì)廣大教師的一條措施。在新建本科院校中，我們可以通過(guò)樹(shù)立學(xué)科帶頭人、教學(xué)名師等方式推出一些具有感召力、影響力的榜樣，并施以適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，加強(qiáng)輿論宣傳，讓他們成為廣大教師心中向往的目標(biāo)。

3、為教師提供學(xué)習(xí)進(jìn)修機(jī)會(huì)

教師職業(yè)的特殊性決定了教師具有強(qiáng)烈的求知欲，新建本科院校教師由于原有的低層次，更需要知識(shí)的更新和能力的提高。管理者應(yīng)該把使用和培養(yǎng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，支持教師不斷進(jìn)取，不斷學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)創(chuàng)造條件對(duì)教師進(jìn)行在職培訓(xùn)、自學(xué)進(jìn)修、脫產(chǎn)輪訓(xùn)以及進(jìn)修等。

4、建立和諧向上的團(tuán)隊(duì)文化

新建本科院校由幾個(gè)學(xué)校合并而來(lái)，其學(xué)校文化的建立和融合尤為重要。在操作中可以通過(guò)各種正式或非正式的渠道，使教師們明確學(xué)校的遠(yuǎn)期、近期發(fā)展目標(biāo);積極聽(tīng)取教師們的意見(jiàn)和建議，在增強(qiáng)學(xué)校凝聚力的同時(shí)創(chuàng)造一種全校教職員工團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作氛圍。

(三)新建本科院校教師環(huán)境激勵(lì)對(duì)策

1、讓教師對(duì)學(xué)校發(fā)展充滿信心

學(xué)校在進(jìn)行管理體制改革中，首先要制定學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)、學(xué)科建設(shè)、課程建設(shè)和科研水平等目標(biāo)規(guī)劃，向廣大教師展示具有感召力的學(xué)校發(fā)展前景;其次還要保證教師尤其是教學(xué)科研骨干、資深教授，參加學(xué)校改革目標(biāo)的民主討論和決策，為學(xué)校的發(fā)展定位。這樣可使他們產(chǎn)生或強(qiáng)化和學(xué)校休戚相關(guān)的感情，從而激發(fā)其獻(xiàn)身精神，為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而奮斗。

2、創(chuàng)造教師民主參與的制度環(huán)境

篇（3）

隨著土地管理事業(yè)的發(fā)展，各級(jí)土地管理部門相繼開(kāi)展了土地利用現(xiàn)狀調(diào)查、地籍調(diào)查（包括權(quán)屬調(diào)查和地籍測(cè)量）、建設(shè)用地劃撥、國(guó)有土地使用權(quán)有償出讓等方面的土地勘測(cè)工作，土地勘測(cè)不僅是政策性強(qiáng)、技術(shù)要求高、涉及面廣的工作，而且是一項(xiàng)需要組織土地勘測(cè)事業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)各有關(guān)測(cè)繪力量共同參加的工作。為加強(qiáng)對(duì)土地勘測(cè)工作的統(tǒng)一管理，保證土地勘測(cè)成果質(zhì)量，使之滿足土地管理的要求，特制定并印發(fā)《土地勘測(cè)許可證暫行辦法》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：土地勘測(cè)許可證暫行辦法

為了加強(qiáng)土地勘測(cè)工作的管理，提高土地勘測(cè)成果質(zhì)量，使之滿足土地管理的要求，特制定本辦法。

一、凡承擔(dān)土地勘測(cè)工作的單位，必須申請(qǐng)取得省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門頒發(fā)的土地勘測(cè)許可證，方可實(shí)施作業(yè)。

二、土地勘測(cè)許可證的實(shí)施，由國(guó)家土地管理局統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，各省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門負(fù)責(zé)審批、發(fā)證和監(jiān)督管理。

三、勘測(cè)單位向當(dāng)?shù)厥〖?jí)土地管理部門申請(qǐng)土地勘測(cè)許可證時(shí)，要提交《土地勘測(cè)資格申請(qǐng)審批表》一式三份。

審批單位接到申請(qǐng)審批表后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行資格審查，凡符合下列條件的，可核發(fā)土地勘測(cè)許可證。

  1、土地勘測(cè)成果達(dá)到國(guó)家土地管理局制定頒布的《土地利用現(xiàn)狀調(diào)查技術(shù)規(guī)程》、《城、鎮(zhèn)地籍調(diào)查規(guī)程》、《土地分等定級(jí)規(guī)程》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

  2、具備從事土地勘測(cè)工作的專業(yè)隊(duì)伍和技術(shù)人員。

  3、具備必要的勘測(cè)儀器和勘測(cè)手段。

四、各省、自治區(qū)、直轄市土地管理部門要不定期地對(duì)具有土地勘測(cè)許可證的單位進(jìn)行復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)的，注銷其許可證。

五、審批土地勘測(cè)許可證的單位，必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，系統(tǒng)內(nèi)外，一視同仁，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是，秉公辦事，做好土地勘測(cè)許可證的頒發(fā)工作。

六、《土地勘測(cè)許可證》和《土地勘測(cè)資格申請(qǐng)審批表》由國(guó)家土地管理局統(tǒng)一印制。

篇（4）

    1.符合《暫行辦法》第三條、第五條規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱事務(wù)所）申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)、應(yīng)于每年6月將《暫行辦法》第六條規(guī)定的資料報(bào)送北京市財(cái)政局，經(jīng)初審合格后報(bào)送財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)。其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所必須具有北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱北京注協(xié)）出具的近三年的年檢合格證明。

    2.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如有《暫行辦法》第七條所列情形之一時(shí)，應(yīng)由事務(wù)所及時(shí)向北京市財(cái)政局報(bào)告，經(jīng)北京市財(cái)政局審核后，上報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)取消其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

    3.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，應(yīng)于每年7月31日前，向財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度從事證券審計(jì)業(yè)務(wù)的情況、專業(yè)人員的培訓(xùn)情況以及人員變動(dòng)情況等資料。同時(shí)應(yīng)向北京市財(cái)政局報(bào)送相同資料一份4.未經(jīng)批準(zhǔn)，沒(méi)有取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及其他機(jī)構(gòu)和人員不得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)。

    當(dāng)上市公司在通過(guò)股東大會(huì)同意變更事務(wù)所時(shí)，后任事務(wù)所應(yīng)將變更情況向中國(guó)注協(xié)書(shū)面簡(jiǎn)要匯報(bào)。同時(shí)應(yīng)向北京注協(xié)報(bào)送相同材料一份。

    5.原京財(cái)協(xié)（1994）1856號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)〈“關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格確認(rèn)的規(guī)定”的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》同時(shí)廢止。

    財(cái)政部中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法》的通知（財(cái)會(huì)協(xié)字〔1996〕11號(hào)）

    各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）：

    現(xiàn)將《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

    附件：《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法》第一條  根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券法律、法規(guī)的規(guī)定，為保障投資者的合法權(quán)益，保護(hù)社會(huì)公眾的基本利益，維護(hù)證券市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中的作用，特制定本辦法。

    第二條  財(cái)政部和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（所下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行許可證管理制度。

    本辦法所稱證券相關(guān)業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開(kāi)發(fā)行和交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等。

    第三條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》一式三份，由其所在的事務(wù)所集中申報(bào)，其申報(bào)程序見(jiàn)本辦法第八條的規(guī)定。申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)符合下列條件：

    1.取得執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，并在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)三年以上（含三年）；

    2.年齡不超過(guò)60歲（含高級(jí)職稱者）；

    3.具有良好的職業(yè)道德記錄，并由當(dāng)?shù)厥〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具近三年的年檢合格證明；

    4.取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書(shū)。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)另行制定。

    第四條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書(shū)，僅表明該注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的資格，未經(jīng)批準(zhǔn)不得簽署從事證券業(yè)務(wù)的相關(guān)報(bào)告。

    本文生效前已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可不再參加考試，但必須參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的“證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格培訓(xùn)班”，并且應(yīng)獲得每年證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證年檢合格證明。

    第五條  事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)必須符合下列條件：

    1.依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機(jī)構(gòu)和管理制度比較健全；

    2.專職從業(yè)人員不少于60人，其中職齡以內(nèi)業(yè)務(wù)人員應(yīng)占60％以上，有8名以上（含8名）經(jīng)考試取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績(jī)合格證書(shū)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

    3.具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)，沒(méi)有發(fā)生過(guò)嚴(yán)重的工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒(méi)有發(fā)生過(guò)重大違法違規(guī)行為；

    4.注冊(cè)資本不少于200萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)基金不少于100萬(wàn)元。

    第六條  凡申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所須向財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列資料：

    1.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；

    2.至少8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績(jī)合格證書(shū)的復(fù)印件及注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；

    3.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他專業(yè)從業(yè)人員、其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；

    4.近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況；

    5.地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的該事務(wù)所最近三年的年檢合格證明；

    6.事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該申報(bào)或財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要提供的其他資料。

    所有的申報(bào)材料要求用A4型復(fù)印紙。

    第七條  經(jīng)批準(zhǔn)已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，如果其從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整。

    1.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由事務(wù)所及時(shí)向當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)政廳（局）報(bào)告，并由財(cái)政廳（局）審核后，上報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)取消其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

    （1）因故離開(kāi)原申報(bào)許可證的事務(wù)所；

    （2）年齡超過(guò)65歲（含高級(jí)職稱者）；

    （3）因健康等原因不能勝任此項(xiàng)工作；

    （4）違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，被取消注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的；

    （5）事務(wù)所認(rèn)為其能力不足勝任該項(xiàng)工作的；

    （6）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予取消的其他原因。

    2.事務(wù)所取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足8名時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)充符合本辦法第三條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由事務(wù)所按規(guī)定程序上報(bào)。凡不符合規(guī)定條件者，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其調(diào)整補(bǔ)充申請(qǐng)。

    3.從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，其許可證視以下不同情況分別處理。

    經(jīng)批準(zhǔn)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（指已取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書(shū)者），從原事務(wù)所轉(zhuǎn)入另一家具有許可證的事務(wù)所時(shí)，若要繼續(xù)保留從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，除應(yīng)按規(guī)定要求辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)外，還應(yīng)由轉(zhuǎn)入所按本辦法第八條的申報(bào)程序申報(bào)。

    具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由原申報(bào)事務(wù)所收回該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，并交中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

    （1）轉(zhuǎn)入未取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所時(shí)。

    （2）該文生效前取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（未取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書(shū)者），其資格僅在原申報(bào)事務(wù)所生效。當(dāng)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所（包括轉(zhuǎn)入已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）時(shí)，其“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”資格同時(shí)失效。再次申報(bào)時(shí)需按本辦法第三條辦理。

    （3）轉(zhuǎn)所時(shí)年齡已超過(guò)60歲。

    第八條  事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，應(yīng)于每年6月向所在省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）提出書(shū)面申請(qǐng)，并提交本辦法第六條所列資料一式三份。經(jīng)主管財(cái)政廳（局）審核后于每年7月31日之前報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行審核。經(jīng)審核符合條件者，財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，并予以公告；經(jīng)審核不符合規(guī)定要求，不予批準(zhǔn)者，財(cái)政部或證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人說(shuō)明原因。

    財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)在收到申請(qǐng)材料60天內(nèi)未提出意見(jiàn)者，視為不予批準(zhǔn)。

    第九條  取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所在從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)證券法規(guī)，做到獨(dú)立、客觀、公正，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)則，嚴(yán)格遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的有關(guān)培訓(xùn)制度及職業(yè)道德守則。

    取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，應(yīng)于每年7月31日之前，向財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度從事證券審計(jì)業(yè)務(wù)的情況、專業(yè)人員的培訓(xùn)情況以及人員變動(dòng)情況等資料。

    第十條  公開(kāi)發(fā)行與交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所，有權(quán)自行選擇取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其提供服務(wù)，任何政府機(jī)關(guān)、部門不得干預(yù)。但上市公司在通過(guò)股東大會(huì)同意變更事務(wù)所時(shí)，后任事務(wù)所應(yīng)將變更情況向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)書(shū)面簡(jiǎn)要匯報(bào)。

    未經(jīng)批準(zhǔn)，沒(méi)有取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及其他機(jī)構(gòu)和人員不得從事本辦法所指的證券相關(guān)業(yè)務(wù)。

    公開(kāi)發(fā)行與交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所聘請(qǐng)沒(méi)有取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，一律無(wú)效。

    第十一條  來(lái)我國(guó)協(xié)助境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行股票和股票上市交易的境外會(huì)計(jì)公司和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師，需向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交該會(huì)計(jì)公司及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本情況，經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核認(rèn)可后方可接受客戶委托，并由財(cái)政部歸口管理。已獲認(rèn)可的境外會(huì)計(jì)公司及其境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)嚴(yán)格遵守我國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)，遵守財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所、境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行中國(guó)企業(yè)在境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題的規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定。

    已獲認(rèn)可的境外會(huì)計(jì)公司每年需向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新申報(bào)資格。

    第十二條  財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)每年對(duì)取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所進(jìn)行抽查，對(duì)于存在下列問(wèn)題，達(dá)不到規(guī)定要求的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫?；虻蹁N其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證：

    1.已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所在出現(xiàn)達(dá)不到本辦法第五條各項(xiàng)要求時(shí)；

    本文生效前已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的事務(wù)所，應(yīng)于97年12月31日之前達(dá)到本辦法第五條的各項(xiàng)要求，屆時(shí)達(dá)不到要求時(shí)；

    2.不遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)；

    3.在發(fā)生嚴(yán)重違背職業(yè)道德的行為時(shí)；

    4.在不按時(shí)報(bào)送本辦法第九條第二款所要求提供的資料時(shí)；

    5.未按要求完成專業(yè)培訓(xùn)時(shí)；

    6.事務(wù)所申請(qǐng)取消從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)。

    7.事務(wù)所及其專業(yè)人員在從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)重大疏漏、嚴(yán)重誤導(dǎo)、欺詐舞弊以及違反證券法規(guī)的行為時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可建議財(cái)政部暫?；虻蹁N其從事證券業(yè)務(wù)許可證，并予以公告。

    第十三條  期貨交易所應(yīng)比照本辦法第十條的規(guī)定辦理年度審計(jì)工作。

篇（5）

二、我國(guó)中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)發(fā)展政策法規(guī)環(huán)境建設(shè)存在的主要問(wèn)題

1．在國(guó)家政策方面，第一，我國(guó)的科技中介機(jī)構(gòu)發(fā)展起步較晚，政策扶持力度不足。國(guó)家對(duì)于科研的財(cái)政支持、信貸支持、風(fēng)險(xiǎn)基金、稅收優(yōu)惠、成果價(jià)值評(píng)估的規(guī)定大多僅限于原則性規(guī)定而無(wú)程序性規(guī)定，缺乏可操作性，有的尚無(wú)配套政策。特別是亟需發(fā)展的中醫(yī)藥科技中介機(jī)構(gòu)，由于缺乏足夠的政策支持，發(fā)展十分緩慢，嚴(yán)重影響了我國(guó)中醫(yī)藥科技成果的迅速轉(zhuǎn)化；第二，中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)相關(guān)政策缺乏系統(tǒng)性?？萍汲晒麖漠a(chǎn)出到轉(zhuǎn)化涉及一系列政策，這些政策銜接欠嚴(yán)密，存在政策空白。主要表現(xiàn)在以下幾方面，①在科研立項(xiàng)時(shí)對(duì)成果的要求不具體，不能根據(jù)研究的周期、方向等提出不同的成果標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成果的現(xiàn)實(shí)實(shí)用性缺乏考核。②科技項(xiàng)目沒(méi)有設(shè)立成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，致使科研人員在研究過(guò)程中對(duì)于成果的可轉(zhuǎn)化性關(guān)注度不夠，結(jié)題后經(jīng)費(fèi)馬上全部回收，成果產(chǎn)出的后續(xù)工作無(wú)資金支持。③只對(duì)研究項(xiàng)目的驗(yàn)收明確了相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有明確規(guī)定成果登記是否要鑒定、驗(yàn)收，是否需要建立鑒定、驗(yàn)收的程序、規(guī)范，鑒定的主體是誰(shuí)，權(quán)威性如何體現(xiàn)等均缺少政策規(guī)定[1]。④如何規(guī)范成果登記、成果獎(jiǎng)勵(lì)、及成果推廣之間的關(guān)系，沒(méi)有明確規(guī)定。⑤對(duì)于公益性的科技成果（如中醫(yī)藥適宜技術(shù)、疾病預(yù)防產(chǎn)品等）的推廣缺乏相關(guān)的配套政策。⑥衛(wèi)生技術(shù)產(chǎn)品推廣中的風(fēng)險(xiǎn)歸責(zé)如何界定，如何規(guī)范，也缺少政策依據(jù)。

2．在法律法規(guī)方面，由于促進(jìn)和規(guī)范科技中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策法律法規(guī)體系不健全，缺乏對(duì)科技中介服務(wù)業(yè)的有效管理和規(guī)范，多頭管理、政企政事不分，致使我國(guó)的科技中介市場(chǎng)的運(yùn)行極度不規(guī)范。國(guó)家科技部在《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于大力發(fā)展科技中介結(jié)構(gòu)的意見(jiàn)>的通知》中指出:“大多數(shù)類型的科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律地位、經(jīng)濟(jì)地位、管理體制、運(yùn)行機(jī)制等還未得到明確。”特別是中醫(yī)藥科技中介服務(wù)法律中空現(xiàn)象嚴(yán)重，由此帶來(lái)的不公平競(jìng)爭(zhēng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)缺位、資本市場(chǎng)發(fā)展不規(guī)范等問(wèn)題長(zhǎng)期得不到切實(shí)解決，從而導(dǎo)致我國(guó)中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重制約。與中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化直接相關(guān)的法律、法規(guī)較少，與之相關(guān)的配套政策也不完善。2002年科技部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等三部門聯(lián)合了《醫(yī)藥科學(xué)技術(shù)政策》。這是現(xiàn)行唯一的醫(yī)藥行業(yè)專門性的科技政策文件。這個(gè)文件主要是為醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的兩大重點(diǎn)———中藥現(xiàn)代化和生物制藥產(chǎn)業(yè)化，提供相關(guān)政策保障。雖然其中有促進(jìn)醫(yī)藥技術(shù)創(chuàng)新、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等政策要求，但并沒(méi)有涵蓋中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化的全部問(wèn)題，并且這個(gè)文件只是提出相應(yīng)的政策要點(diǎn)，并沒(méi)有具體的配套政策文件[2]。

3．在行業(yè)管理方面，僅有咨詢、評(píng)估、技術(shù)市場(chǎng)等領(lǐng)域在少數(shù)地區(qū)實(shí)施了行業(yè)管理措施，其他大部分科技中介服務(wù)領(lǐng)域（包括中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)）則基本沒(méi)有類似的制度在實(shí)施。技術(shù)市場(chǎng)中科技成果轉(zhuǎn)化所依據(jù)的法律體系不健全，技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策不完善，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不到位。此外，科技中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度的缺失，至使中介機(jī)構(gòu)的交易撮合能力較差。由于缺乏制度的保障，科技中介服務(wù)業(yè)中的行業(yè)管理十分混亂，直接影響了其服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率。由于缺乏前例，大部分科技中介機(jī)構(gòu)只好參照事業(yè)單位進(jìn)行管理，沒(méi)有建立起真正適合科技中介機(jī)構(gòu)發(fā)展特點(diǎn)的機(jī)構(gòu)組織。政策管理不健全的問(wèn)題，直接影響和制約了我國(guó)科技中介服務(wù)業(yè)良性運(yùn)行機(jī)制的確立和發(fā)展。

三、促進(jìn)中醫(yī)藥科技中介發(fā)展的相關(guān)政策法規(guī)建設(shè)的建議

加快政策法規(guī)等外部環(huán)境建設(shè)是加速我國(guó)中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)發(fā)展的必由之路。

1．要營(yíng)造公平有序的市場(chǎng)環(huán)境。要加緊研究制定促進(jìn)和規(guī)范發(fā)展的政策法規(guī)體系，逐步明確各類科技中介機(jī)構(gòu)的法律地位、權(quán)利義務(wù)、組織制度和發(fā)展模式，理順政府與科技中介機(jī)構(gòu)的相互關(guān)系，形成法律定位清晰、政策扶持到位、監(jiān)督管理完善、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)平等的良好政策法律法規(guī)環(huán)境。制定與出臺(tái)《關(guān)于中醫(yī)藥科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的指導(dǎo)意見(jiàn)》，從制度與規(guī)范上促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，保證對(duì)科技成果的科學(xué)、有效管理。

2．要加緊制定對(duì)于中醫(yī)藥科技中介的相應(yīng)扶持政策。要善于以制度的創(chuàng)新消除影響科技中介服務(wù)業(yè)發(fā)展的障礙，使中醫(yī)藥科技中介服務(wù)組織切實(shí)成為中醫(yī)藥技術(shù)成果與市場(chǎng)之間的溝通橋梁，增進(jìn)政府與創(chuàng)新主體之間的聯(lián)系，研究促進(jìn)中醫(yī)藥科技成果產(chǎn)出和轉(zhuǎn)化的政策框架,完善相關(guān)政策，確保中醫(yī)藥科技中介服務(wù)業(yè)的順利發(fā)展。完善、規(guī)范技術(shù)市場(chǎng)，落實(shí)科技成果轉(zhuǎn)讓法。建立科技中介機(jī)構(gòu)和職業(yè)技術(shù)經(jīng)紀(jì)人的準(zhǔn)入制度、評(píng)估制度，促進(jìn)中醫(yī)藥科技中介機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。建立中醫(yī)藥科技成果登記、推廣、轉(zhuǎn)化的信息交流平臺(tái)，制定相應(yīng)的鼓勵(lì)政策，完善中醫(yī)藥科技成果管理制度[3]。中醫(yī)藥科技成果管理制度應(yīng)包括以下內(nèi)容。一是依托項(xiàng)目目標(biāo)，以科技成果的研發(fā)帶動(dòng)科研項(xiàng)目的過(guò)程管理，將科技成果的管理納入項(xiàng)目過(guò)程管理，更新科研人員、管理人員的觀念，對(duì)科技成果實(shí)行科學(xué)化的管理。二是積極開(kāi)展形式多樣、內(nèi)容豐富、覆蓋面廣的科技活動(dòng)，促進(jìn)中醫(yī)藥科技成果的轉(zhuǎn)化、推廣與應(yīng)用，推動(dòng)中醫(yī)藥科技中介作用的最大化發(fā)揮，拓展中醫(yī)藥科技成果市場(chǎng)，以積極的態(tài)度加強(qiáng)中醫(yī)藥科技成果的管理。三是加強(qiáng)對(duì)中醫(yī)藥科技成果的規(guī)范化管理。一方面，應(yīng)對(duì)中醫(yī)藥科技成果進(jìn)行規(guī)范化的命名；另一方面，對(duì)中醫(yī)藥科技成果的推廣程度進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)格的界定。四是對(duì)中醫(yī)藥科技產(chǎn)業(yè)給予積極地政策扶持，采取合理有效的激勵(lì)措施，最大限度地發(fā)揮中醫(yī)藥科技中介的作用，引導(dǎo)、幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)用中醫(yī)藥科技成果，使中醫(yī)藥科技成果能夠惠及衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、惠及百姓。五是對(duì)不同類別的研究按不同標(biāo)準(zhǔn)立項(xiàng)、管理。六是將傳統(tǒng)的、民間的、沒(méi)立項(xiàng)的中醫(yī)藥成果的登記、認(rèn)定、轉(zhuǎn)化、獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)價(jià)納入中醫(yī)藥科技成果管理范圍。

3．要加緊建設(shè)健全的法制環(huán)境，營(yíng)造穩(wěn)定、繁榮的競(jìng)爭(zhēng)氛圍。我國(guó)的科技中介機(jī)構(gòu)發(fā)展起步較晚，而且是在一個(gè)不健全的法制環(huán)境和不成熟的市場(chǎng)環(huán)境中成長(zhǎng)壯大的?？v觀發(fā)達(dá)國(guó)家的科技中介服務(wù)業(yè)，其發(fā)展大都有著良好的外部發(fā)展環(huán)境。發(fā)達(dá)國(guó)家政府普遍注重通過(guò)建立法制規(guī)范化的發(fā)展環(huán)境，為公平有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供穩(wěn)定的保障，為行業(yè)的繁榮發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)；注重加快優(yōu)化外部環(huán)境來(lái)推動(dòng)科技中介服務(wù)業(yè)的發(fā)展。尤其是美國(guó)與日本，這兩個(gè)國(guó)家在這方面堪稱杰出的代表，僅從上世紀(jì)80年代起就先后制訂了六、七部法律來(lái)規(guī)范和促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化。法制化管理方式，既符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，也從根本上優(yōu)化了科技中介服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境，從而確保了科技中介服務(wù)業(yè)在法制的約束下健康快速發(fā)展。為了發(fā)揮我國(guó)中醫(yī)藥科技中介的最大的功效，推動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，我們必須借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定針對(duì)性強(qiáng)、覆蓋面廣的法規(guī)體系，為科技中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。

篇（6）

關(guān)鍵詞 科技人才 管理影響因素 促進(jìn)機(jī)制

在三次工業(yè)革命的影響下，各國(guó)逐漸認(rèn)識(shí)到科技人才的重要性，所以，各國(guó)都將科技人才培養(yǎng)與管理放在首要位置，并推出各種政策為科技人才管理奠定基礎(chǔ)。我國(guó)正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型發(fā)展關(guān)鍵期，對(duì)于科技人才的需求也在增多，但影響科技人才管理的因素也很多，因此，有必要聯(lián)系影響因素做好科技人才管理促進(jìn)機(jī)制構(gòu)建工作。

一、科技人才管理影響因素分析

（一）內(nèi)部因素

第一，激勵(lì)結(jié)構(gòu)。對(duì)于科技人才管理來(lái)說(shuō)，其激勵(lì)結(jié)構(gòu)由激勵(lì)水平與激勵(lì)方式構(gòu)成，科技人才對(duì)激勵(lì)水平的要求較高，激勵(lì)水平越好，留住科技人才的可能性就越大，人才流失率也越小。一般來(lái)講，可以采用的激勵(lì)方式有精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)兩種，其中精神激勵(lì)有職位晉升與表彰等，物質(zhì)激勵(lì)有獎(jiǎng)金、提供住房等。但一些地方并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，導(dǎo)致科技人才大量流失。

第二，發(fā)展前景?？萍既瞬挪粌H注重眼前利益，更關(guān)注未來(lái)發(fā)展，并認(rèn)為發(fā)展前景對(duì)自己的吸引力更大，而這種發(fā)展前景既包括組織發(fā)展前景，也包括科技人才自身發(fā)展。很多科技人才在進(jìn)入組織前都會(huì)對(duì)組織與自己發(fā)展空間做必要的評(píng)估，如果組織與自身發(fā)展空間較大，他們就會(huì)留下來(lái)，如果發(fā)展空間受限或不具發(fā)展前景則不會(huì)選擇該組織，這些都是科技人才管理中相對(duì)重要的影響因素。

第三，工作環(huán)境。工作環(huán)境對(duì)科技人才能力的發(fā)揮有很大影響，工作環(huán)境越和諧，對(duì)科技人才的幫助越大，科技人才所提出的建設(shè)性意見(jiàn)也會(huì)受到更多人的認(rèn)可，相反則會(huì)影響科技人才工作信心，科技人才也會(huì)流失。

（二）外部因素

第一，經(jīng)濟(jì)支持。一般來(lái)講，經(jīng)濟(jì)支持對(duì)科技人才管理影響很大，其原因在與科技研究需要大量的資金投入，如果缺少了必要的經(jīng)濟(jì)支持，不僅科技活動(dòng)會(huì)受到限制，也會(huì)讓科技人才失去信心。由于經(jīng)濟(jì)支持與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)，只有經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的地區(qū)才能為科技人才研究提供必要的經(jīng)濟(jì)支持。如我國(guó)東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)明顯強(qiáng)于西部地區(qū)，所以，東部地區(qū)的科技人才相對(duì)于西部地區(qū)多很多，這樣逐步拉大了東西部差距。

第二，政策導(dǎo)向。國(guó)家政策對(duì)科技人才管理的影響也很大，通常受國(guó)家政策影響越大的地區(qū)，往往越能成為科技人才聚集地。如美國(guó)在二戰(zhàn)后推出了很多與科技人才相關(guān)的優(yōu)惠政策，使得世界各地科技人才大量涌入美國(guó)，促進(jìn)了美國(guó)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展。同樣的問(wèn)題也存在于我國(guó)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)地區(qū)，科技人才就越多，而科技人才越多的地區(qū)，政策也越好，進(jìn)而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三，文化氛圍。文化氛圍對(duì)科技人才的影響較大，文化氛圍越濃重的地方，越能成為科技人才聚集地。如北京中關(guān)村、中科院、清華大學(xué)等，這些都是科技人才集中場(chǎng)所。文化氛圍越好，科技人才留下的可能性就越大。

二、科技人才管理促進(jìn)機(jī)制構(gòu)建

要做好科技人才管理，就要聯(lián)系實(shí)際情況構(gòu)建合適的促進(jìn)機(jī)制，也就是做好內(nèi)部促進(jìn)機(jī)制與外部促進(jìn)機(jī)制，如下圖1所示：

圖1 科技人才內(nèi)外部促進(jìn)機(jī)制構(gòu)建示意圖

（一）內(nèi)部機(jī)制

首先，激勵(lì)機(jī)制。要留住科技人才，做好科技人才管理，就要構(gòu)建完善的激勵(lì)機(jī)制，聯(lián)系科技人才實(shí)際情況建設(shè)，注重公平性與公正性的融入，減少人為干擾因素的影響，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)應(yīng)將第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)用到科技人才評(píng)定中，只有這樣才能增強(qiáng)他們的信心[3]。同時(shí)，及時(shí)更新評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與體系，應(yīng)用多種激勵(lì)方式，不僅要采用物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)，還要注意長(zhǎng)期激勵(lì)與短期激勵(lì)的應(yīng)用。

其次，發(fā)展機(jī)制?？萍既瞬虐l(fā)展離不開(kāi)科技人才管理，由于科技人才十分關(guān)注未來(lái)發(fā)展，這就需要聯(lián)系實(shí)際情況，做好科技人才未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，組織應(yīng)幫助科技人才完成評(píng)估，同時(shí)構(gòu)建合適的發(fā)展機(jī)制。如經(jīng)常為科技人才組織培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)組織科技人才與外部的交流，優(yōu)化科技資源，給予青年科技人才更多發(fā)展空間，促進(jìn)科技人才隊(duì)伍不斷壯大。

最后，工作機(jī)制。要做好科技人才管理，還要有良好的工作機(jī)制為基礎(chǔ)。為科技人才打造高素質(zhì)科研團(tuán)隊(duì)，做好科研分工與規(guī)劃，增強(qiáng)科研團(tuán)隊(duì)的積極性與工作效率。同時(shí)，注重文化機(jī)制創(chuàng)設(shè)，堅(jiān)持人本理念，給予科技人才足夠多的認(rèn)可，增強(qiáng)他們的工作信心。

（二）外部機(jī)制

首先，引進(jìn)機(jī)制。科技人才管理中，最值得重視的就是人才引進(jìn)機(jī)制，這就需要組織積極引進(jìn)外部人才，保證組織科技人才與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相符，避免形象化的存在，同時(shí)，不僅要引進(jìn)國(guó)內(nèi)各地人才，還要加大對(duì)國(guó)外科技人才的吸引，逐步增強(qiáng)我國(guó)科技與經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

其次，投入機(jī)制?？蒲屑炔荒苋鄙偃瞬乓膊荒苋鄙儋Y金投入，所以，在科技人才促進(jìn)機(jī)制構(gòu)建中還要注重投入機(jī)制，采用多元化手段，逐步加大資金投入，構(gòu)建多元化投資渠道，注意與社會(huì)的聯(lián)系，只有這樣才能做好外部機(jī)制構(gòu)建工作[4]。同時(shí)，加強(qiáng)與政府的聯(lián)系，從政府獲得一定的科研資金，如果研究?jī)?nèi)容具有一定的保密性質(zhì)，就要完全由政府控制，盡量減少商業(yè)化因素的融入，保護(hù)研究成果不外泄。

最后，政策機(jī)制。政策要以協(xié)調(diào)為主，由于我國(guó)東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大，導(dǎo)致科技人才分布嚴(yán)重不均，這就需要國(guó)家出臺(tái)援助西部科技的政策，讓更多科技人才深入到西部地區(qū)，做好西部人才教育工作[5]。同時(shí)，注重制度化的融入，政府要做好科技人才管理，提出一系列留住科技人才的政策，如必要的社會(huì)保障政策、人才培養(yǎng)與獎(jiǎng)勵(lì)政策等，并將這些政策落到實(shí)處，讓科技人才看到國(guó)家對(duì)他們的重視。

三、結(jié)語(yǔ)

科技人才是國(guó)家發(fā)展不竭的動(dòng)力，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推力，這就要求組織做好科技人才的管理，推出合適的政策留住人才，增強(qiáng)人才工作的信心，讓科技人才感受到國(guó)家重視，這樣不僅有利于早日實(shí)現(xiàn)“中國(guó)夢(mèng)”，還能吸引各國(guó)科技人才進(jìn)入我國(guó)，使我國(guó)始終占據(jù)不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

在新時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理離不開(kāi)稅收籌劃，合理的稅收籌劃將使財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)中發(fā)揮更大的作用，稅收籌劃影響著財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，合理的進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，盤活資金，更好的投入到研發(fā)和生產(chǎn)中，這也是國(guó)家鼓勵(lì)的。但目前大部分中小企業(yè)并不能很好的運(yùn)用稅收籌劃來(lái)幫助企業(yè)發(fā)展，甚至不知道企業(yè)還可以通過(guò)稅收籌劃來(lái)減輕稅負(fù)，或者是不敢享受稅收優(yōu)惠政策，所以本文從稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的重要性開(kāi)始說(shuō)明，然后引出稅收籌劃的應(yīng)用，指出其風(fēng)險(xiǎn)及防控措施。稅務(wù)師考試用教材《稅務(wù)實(shí)務(wù)》中解釋了稅收籌劃的概念：在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，企業(yè)自行或委托他人，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)活動(dòng)，如：經(jīng)營(yíng)、投資、融資、分配等事項(xiàng)進(jìn)行安排和策劃，以充分利用國(guó)家稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切稅收優(yōu)惠政策，并從多種納稅方案中選擇最優(yōu)方案的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。從以上概念可以看出稅收籌劃就是一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。稅收籌劃其根本目的是為企業(yè)減少稅金支出或延長(zhǎng)納稅期限，但必須充分解讀稅收優(yōu)惠政策，不能違背相關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)該在相應(yīng)的法規(guī)制度下開(kāi)展相關(guān)工作。稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要組成部分，稅收籌劃為財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)服務(wù)，在財(cái)務(wù)管理的四大重要板塊中：籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、收入與利潤(rùn)分配管理，每個(gè)板塊中都存在著不小的稅收籌劃空間，稅收籌劃融合在財(cái)務(wù)管理的各板塊中，通過(guò)合理的稅收籌劃，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算提出更高的要求，要求企業(yè)提升精細(xì)化管理水平，稅收籌劃會(huì)促使企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理能力。同樣，財(cái)務(wù)控制為稅收籌劃方案的實(shí)施提供了必要的條件，高水平的財(cái)務(wù)管理也為稅收籌劃提供了保障，降低了風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中使用的有效措施也會(huì)在一定程度上對(duì)稅收方案的實(shí)施與改進(jìn)產(chǎn)生作用，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理是融合互動(dòng)的。

一、稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用路徑

科技型中小企業(yè)都是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。目前，國(guó)家對(duì)于科技型中小企業(yè)有很多的鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面也出臺(tái)了許多的優(yōu)惠政策，所以科技型中小企業(yè)在發(fā)展自身的優(yōu)勢(shì)、進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新的同時(shí)，要用好稅收優(yōu)惠政策，減少稅負(fù)，將更多的資金用于企業(yè)發(fā)展及研究開(kāi)發(fā)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。具體而言，稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用路徑如下：

（一）稅收籌劃在籌資方面的應(yīng)用融資在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占據(jù)非常重要的地位，是一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件，企業(yè)的融資渠道主要包括從金融機(jī)構(gòu)借款、從非金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、融資租賃、企業(yè)自我積累和企業(yè)內(nèi)部集資等，不同融資方式的稅法待遇不同，這樣為納稅籌劃創(chuàng)造了空間。以上各種融資渠道大致可分為債權(quán)和資本兩種融資方式，債權(quán)融資的借款利息可以在稅前扣除，而資本融資不存在利息抵扣所得稅問(wèn)題，相對(duì)來(lái)說(shuō)債權(quán)融資優(yōu)于資本融資，所以可以適當(dāng)提高債權(quán)融資的比例，但需要把握好企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，避免過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率，而影響企業(yè)的資金鏈。當(dāng)然股權(quán)融資具有不需要?dú)w還的特點(diǎn)，且因科技型中小企業(yè)的技術(shù)含量高，發(fā)展前景好，所以對(duì)于投資人具有更強(qiáng)的吸引力，可以融資的金額會(huì)更大，更利于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，所以應(yīng)權(quán)衡兩者的結(jié)構(gòu)比例。另外企業(yè)還可以通過(guò)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)來(lái)進(jìn)行納稅籌劃；融資租賃也是一種不錯(cuò)的稅收籌劃方式；同時(shí)可以在融資的時(shí)間上做納稅籌劃。

（二）稅收籌劃在投資方面的應(yīng)用投資決策需要考慮到稅收對(duì)投資收益的影響，往往從投資一開(kāi)始就需要進(jìn)行相應(yīng)的籌劃。首先，在投資產(chǎn)業(yè)選擇上應(yīng)偏向國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，例如：高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)、集成電路、軟件企業(yè)、公共基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)業(yè)等。其次，投資國(guó)家扶持的區(qū)域，目前地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策主要包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)和西部地區(qū)。另外，可以考慮投資國(guó)家扶持的項(xiàng)目，例如：節(jié)能環(huán)保、前沿科技等等。并且還需要合理選擇投資方式，是用個(gè)人投資還是企業(yè)投資？這中間也有較大的籌劃空間。

（三）稅收籌劃在運(yùn)營(yíng)資金管理方面的應(yīng)用科技型中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因研發(fā)成本高、資金投入大、研發(fā)周期長(zhǎng)，需要更多的資金來(lái)保障生產(chǎn)及研發(fā)，迫切需要通過(guò)稅收籌劃來(lái)降低稅負(fù)，增加可用資金，具體可以考慮以下幾個(gè)方面。1.充分享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠和小微企業(yè)所得稅減免政策科技型中小企業(yè)申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)后可以享受企業(yè)所得稅減按15%征收的稅收優(yōu)惠政策，但在現(xiàn)行稅收政策中小微企業(yè)可以享受應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，稅負(fù)為5%，應(yīng)納稅所得額在100-300萬(wàn)元之間的，稅負(fù)為10%的優(yōu)惠政策，所以企業(yè)在創(chuàng)立初期或規(guī)模不大的情況應(yīng)首先考慮小微企業(yè)的政策，在高新和小微政策中選擇對(duì)于企業(yè)更為有利的方案。2.利用固定資產(chǎn)加速折舊政策延緩納稅期限科技型中小企業(yè)所購(gòu)入的固定資產(chǎn)一般有更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)建立好固定資產(chǎn)管理制度，做好固定資產(chǎn)管理，明細(xì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，充分利用固定資產(chǎn)加速折舊的政策，以延緩納稅期限。3.利用研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策降低企業(yè)所得稅國(guó)家稅務(wù)總局于2017年5月的財(cái)稅〔2017〕34號(hào)文件中指出：科技型中小企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，據(jù)實(shí)扣除之后，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再加計(jì)75%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷在稅前扣除。2018年又由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)?？萍夹椭行∑髽I(yè)的研發(fā)支出占比往往是非常高的，更應(yīng)該充分享受國(guó)家的這一鼓勵(lì)政策，在財(cái)務(wù)管理上做到準(zhǔn)確核算研發(fā)支出明細(xì)，建立研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬，做好研發(fā)立項(xiàng)到測(cè)試結(jié)案等各環(huán)節(jié)的管理流程，積極利用研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠來(lái)降低應(yīng)納稅所得稅額。4.利用軟件即征即退政策享受增值稅減免在新時(shí)代下，人才是第一生產(chǎn)力，科技型中小企業(yè)在研發(fā)過(guò)程中，需要投入大量的研發(fā)人員，其研發(fā)人員的工資占比非常高，且研發(fā)周期長(zhǎng)，研發(fā)投入大。可是如果研發(fā)成功，產(chǎn)品的售價(jià)也因含先進(jìn)技術(shù)而比舊產(chǎn)品售價(jià)高出許多倍，相對(duì)而言材料成本的占比會(huì)比較低，但這樣就勢(shì)必造成增值稅稅負(fù)率非常高的情況。因此可以從產(chǎn)品特性方面來(lái)籌劃，對(duì)于產(chǎn)品中含有軟件技術(shù)的企業(yè)，例如：自動(dòng)化、計(jì)算機(jī)軟件、機(jī)器人等，此類企業(yè)可以利用“軟件或嵌入式軟件實(shí)際增值稅稅負(fù)率超過(guò)3%的部分即征即退”的優(yōu)惠政策，對(duì)于稅負(fù)率超過(guò)3%的增值稅額申請(qǐng)退稅，以此來(lái)降低企業(yè)實(shí)際的增值稅稅負(fù)率。5.利用雙軟企業(yè)政策享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠所銷售的產(chǎn)品中含有軟件的售價(jià)占比達(dá)到具體標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，還可以申請(qǐng)為雙軟企業(yè)，在企業(yè)所得稅方面享受二免三減半的優(yōu)惠政策。

（四）稅收籌劃在收入與利潤(rùn)分配管理方面的應(yīng)用科技型中小企業(yè)在收入和利潤(rùn)分配方面同樣可以進(jìn)行稅收籌劃，例如：運(yùn)用母子公司盈虧互抵的方式來(lái)降低稅負(fù)，利用居民企業(yè)取得的紅利、股息免征企業(yè)所得稅等等政策。

二、稅收籌劃在科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)及其防控

（一）稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)1.政策變更造成的風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家的稅收政策法規(guī)一直在變，原來(lái)適用的稅收方案，可能因?yàn)檎叩淖兏兊貌辉龠m用，但企業(yè)未能及時(shí)調(diào)整方案，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)核算不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員對(duì)于稅收政策理解不透徹，造成稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，例如：收入確認(rèn)時(shí)間不合適、會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)、票據(jù)不規(guī)范等等，帶來(lái)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范存在的風(fēng)險(xiǎn)許多優(yōu)惠政策的享受都要求財(cái)務(wù)上進(jìn)行詳細(xì)的獨(dú)立核算，并嚴(yán)格要求票據(jù)流、現(xiàn)金流、貨物流的統(tǒng)一，但限于中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致在這些方面存在漏洞，或有不規(guī)范的操作，這樣在后期稅務(wù)核查時(shí)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，讓企業(yè)補(bǔ)繳大額稅金。

篇（8）

前言

“唯一不變的是變化”。時(shí)代的變遷，社會(huì)的發(fā)展，科學(xué)的進(jìn)步，給企業(yè)和人們的生活帶來(lái)很多的變化。從“十”的會(huì)議精神及的系列重要精神講話中，均體現(xiàn)出我國(guó)對(duì)創(chuàng)新的重視程度提升到一個(gè)前所未有的高度，無(wú)論是“提高自主創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家”，還是“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”發(fā)展戰(zhàn)略的提出與實(shí)施，無(wú)不彰顯出科技創(chuàng)新的重要性，而科技創(chuàng)新，除了靠科技人員在科技活動(dòng)中發(fā)揮的智慧以外，還要靠科技管理人員對(duì)科技活動(dòng)中所涉及的到方方面面進(jìn)行全面管理，兩者共同努力之下可以把智慧的結(jié)晶更好地得以展現(xiàn)與應(yīng)用，才能更好地促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步和國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展。下面，本人根據(jù)自身的科技管理工作經(jīng)驗(yàn)，淺談本人對(duì)科技管理的認(rèn)識(shí)，提出本人認(rèn)為企業(yè)在科技管理工作中普遍存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

1 科技管理的認(rèn)識(shí)

科技管理是指通過(guò)對(duì)管理科學(xué)的運(yùn)用，對(duì)人力物力財(cái)力資源進(jìn)行優(yōu)化整合的管理行為（引用百度百科解釋）。從本人經(jīng)驗(yàn)而談，科技管理工作是一個(gè)科技活動(dòng)的“路徑追蹤者”，它從科技活動(dòng)的籌劃開(kāi)始，到科技活動(dòng)結(jié)束后的反饋，對(duì)科技活動(dòng)開(kāi)展期間涉及到的有形的、無(wú)形的資產(chǎn)，以及與外界的對(duì)接、企業(yè)內(nèi)部研發(fā)和生產(chǎn)等多個(gè)領(lǐng)域、多個(gè)方面進(jìn)行一個(gè)綜合管理，根據(jù)所處的不同階段開(kāi)展不同的管理工作，如科技項(xiàng)目的立項(xiàng)/跟蹤/驗(yàn)收、研發(fā)費(fèi)用的歸集、科技統(tǒng)計(jì)、研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)、專利的申請(qǐng)與維護(hù)等工作，充分理解與執(zhí)行不同時(shí)期上級(jí)主管部門及政府部門制定的符合自身發(fā)展需求的利好政策及規(guī)范規(guī)定，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、專業(yè)性強(qiáng)、政策性強(qiáng)的工作，它要求科技管理人員具備相對(duì)高的經(jīng)驗(yàn)和綜合素質(zhì)。

1.1 科技管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的工作

科技管理工作與外界、研發(fā)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)息息相關(guān)，涉及的范圍相對(duì)比較廣泛、涉及到的層面及領(lǐng)域都比較豐富，因此在日常的管理工作中，科技管理人員與外界人士及科技人員要緊密互動(dòng)，多做溝通，它要求科技管理人員既要有良好的管理能力用以歸集整理各項(xiàng)與科技活動(dòng)相關(guān)的要素，同時(shí)要求科技管理人員具備較強(qiáng)的溝通能力和理解能力用以和外界及科技人T的溝通交流，還要及時(shí)掌握最新的第一手政策信息及科技人員的項(xiàng)目開(kāi)展情況，加之科技活動(dòng)基本上涉及人事管理、設(shè)備管理、費(fèi)用管理等方面，綜合性強(qiáng)，要求科技管理人員具備較高的綜合素質(zhì)。

1.2 科技管理是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)的工作

在這個(gè)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的時(shí)代，新的技術(shù)不斷地涌現(xiàn)，創(chuàng)新的路在不斷延伸，技術(shù)創(chuàng)新、營(yíng)銷創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等創(chuàng)新的號(hào)角愈發(fā)響亮。面對(duì)這瞬息萬(wàn)變的創(chuàng)新，科技管理工作必須緊跟步伐，科技管理人員此時(shí)充當(dāng)著一個(gè)重要的橋梁工作，既連接著企業(yè)與外界，又連接著科技人員與科技活動(dòng)本身。然而，科技管理工作是一份為企業(yè)量身定做的專業(yè)性較強(qiáng)的服務(wù)類工作，并沒(méi)有一套比較固定的管理模式，可能會(huì)出現(xiàn)較多難以掌握和無(wú)法預(yù)知的狀況，加之科技管理人員與科技人員的工作內(nèi)容和專業(yè)技術(shù)背景都不盡相同，要充分發(fā)揮好這個(gè)橋梁工作，這就要求科技管理人員必須要有豐富的經(jīng)驗(yàn)及敏銳的洞察力，具體情況具體分析，對(duì)外界、企業(yè)、科技活動(dòng)、科技人員的動(dòng)態(tài)進(jìn)行一個(gè)較為精準(zhǔn)的分析與把控，要注意到各個(gè)要素相互滲透以及相互之間的影響和促進(jìn)作用。

1.3 科技管理是一項(xiàng)政策性強(qiáng)的工作

近年來(lái)，從國(guó)家層面到各省、各市、各區(qū)都分別制定了許多有利于扶持企業(yè)開(kāi)展科技活動(dòng)的利好政策，如《廣東省省級(jí)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》、《廣州市專利資助資金申報(bào)指南》、《廣州市海珠區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)扶持暫行辦法》等政策，而且這些政策既具備統(tǒng)一性又存在差異性，還具備時(shí)效性的特點(diǎn)。統(tǒng)一性是指各上級(jí)主管部門及政府部門都會(huì)僅僅圍繞一條主線去制定系列的政策，差異性是指每個(gè)層面、不同領(lǐng)域、項(xiàng)目所處的不同階段都會(huì)制定出不同的政策，時(shí)效性是指相關(guān)政策基本上有一個(gè)執(zhí)行年限，且即使在執(zhí)行期內(nèi)也有可能會(huì)做出一些修正?？萍脊芾砉ぷ鞯谋举|(zhì)是管理科技活動(dòng)，除了簡(jiǎn)單的材料歸集整理工作以外，還要對(duì)科技管理活動(dòng)中涉及到的各種有形的、無(wú)形的資產(chǎn)進(jìn)行有效整合，即充分發(fā)揮科技管理人員的智慧及充分利用各項(xiàng)瞬息萬(wàn)變的有效的政策，從系列的政策中篩選出符合自身發(fā)展需求的，進(jìn)而對(duì)科技活動(dòng)施加影響，為科技活動(dòng)的順利開(kāi)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

2 企業(yè)開(kāi)展科技管理工作普遍存在的問(wèn)題

任何事物在發(fā)展的過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)一些普遍存在的問(wèn)題，企業(yè)在開(kāi)展科技管理工作時(shí)也不例外。本人通過(guò)與其他企業(yè)科技管理人員的交流，總結(jié)出企業(yè)在在科技管理工作中普遍存在的問(wèn)題如下：

2.1 科技管理協(xié)調(diào)工作進(jìn)展難

由于企業(yè)在開(kāi)展科技管理工作中，涉及到的人主要包括管理人員與技術(shù)人員等，涉及到的部門主要包括研發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、辦公室、生產(chǎn)部門、科技管理部門等部門，各個(gè)人及各部門之間所從事的工作內(nèi)容與所學(xué)的專業(yè)性質(zhì)存在很大的差異性，各部門自身也有其本職工作需開(kāi)展，技術(shù)人員普遍專注于技術(shù)研發(fā)及生產(chǎn)作業(yè)，不太擅長(zhǎng)溝通與表達(dá)，管理人員相對(duì)活躍，但一般無(wú)專業(yè)技術(shù)背景，因此溝通協(xié)調(diào)起來(lái)會(huì)相對(duì)困難，而科技管理工作又必須協(xié)調(diào)好各方面的資源，待資源都統(tǒng)籌好后方可順利地開(kāi)展工作，因此企業(yè)科技管理工作開(kāi)展時(shí)會(huì)存在難以協(xié)調(diào)的問(wèn)題。

2.2 科技管理人員價(jià)值無(wú)法充分彰顯

科技人員在開(kāi)展科技活動(dòng)過(guò)程中，能夠形成一些如樣機(jī)等有形的科技成果，通過(guò)技術(shù)攻關(guān)解決企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)問(wèn)題，價(jià)值得以很大的體現(xiàn)。然而，對(duì)于在其幕后做統(tǒng)籌、跟蹤、管理、彰顯科技成果價(jià)值的科技管理人員而言，價(jià)值卻無(wú)法充分彰顯。企業(yè)普遍存在的問(wèn)題是十分重視生產(chǎn)，大力支持技術(shù)創(chuàng)新與生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本降低的工作，而往往會(huì)忽視了管理模式的創(chuàng)新，這對(duì)于企業(yè)的科技管理人員而言在一定程度上制約了其發(fā)展。科技管理人員，可以通過(guò)對(duì)政策的把控與使用，規(guī)范企業(yè)在研發(fā)與生產(chǎn)過(guò)程中的雜亂現(xiàn)象，通過(guò)向各相關(guān)上級(jí)主管部門申報(bào)各類符合企業(yè)發(fā)展需求的項(xiàng)目，獲取一定的資金支持與權(quán)威性鑒定成果，對(duì)企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但其價(jià)值卻無(wú)法體現(xiàn)。

3 科技管理工作之我見(jiàn)

面對(duì)企業(yè)目前普遍存在的科技管理方面問(wèn)題，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)，本人建議如下：

3.1 用“計(jì)劃”推動(dòng)協(xié)調(diào)發(fā)展

協(xié)調(diào)工作進(jìn)展難，制定計(jì)劃來(lái)幫忙。各企業(yè)可以在每年年初制定一份年度工作計(jì)劃，里面列明本年度科技管理工作涉及的部門、需要各部門配合的內(nèi)容及日期、預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，然后再與各部門領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)會(huì)，共同探討本年度的科技管理事宜，定期開(kāi)展實(shí)施監(jiān)督活動(dòng)，逐步推動(dòng)科技管理工作協(xié)調(diào)發(fā)展。

篇（9）

中圖分類號(hào)：F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）11-11 -02

引言

股權(quán)激勵(lì)一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的話題，通過(guò)使管理者擁有一定的股份，能夠參與分紅或通過(guò)出售股份獲利，使其與企業(yè)的股東利益保持一致，從而解決委托理論中的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)2006年正式頒布了　《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）》、《國(guó)有控股上市公司（　境內(nèi)）股權(quán)激勵(lì)試行辦法》和《國(guó)有控股上市公司（　境外）　股權(quán)激勵(lì)試行辦法》，我國(guó)的各類上市公司就開(kāi)始了積極進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)探索活動(dòng)。　特別是在我國(guó)的3個(gè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)：北京中關(guān)村、武漢東湖高新區(qū)及上海張江高新區(qū)，都開(kāi)始積極進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)。在它們的示范帶頭作用下，各地政府、各類企業(yè)也對(duì)股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行積極的探索和試點(diǎn)。而對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)，作為一種有效激勵(lì)機(jī)制，對(duì)吸引和留住人才，激發(fā)廣大科技人員的創(chuàng)新性和創(chuàng)造性，具有十分重要意義。如2012年初，南京人民政府《深化南京國(guó)家科技體制綜合改革試點(diǎn)城市建 設(shè)，打造中國(guó)人才與創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新名城的若干政策措施》中（簡(jiǎn)稱“南京九條”），明確指出“在高校、科研院所以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)、國(guó)有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施企業(yè)股權(quán)（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)出售、股票期權(quán)）激勵(lì)以及分紅激勵(lì)試點(diǎn)”?？梢?jiàn)，研究對(duì)科技人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的問(wèn)題，排除科技企業(yè)中股權(quán)激勵(lì)的障礙，提升企業(yè)的創(chuàng)新力和創(chuàng)造力，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、股權(quán)激勵(lì)理論概述

《上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施辦法（試行）　》對(duì)股權(quán)激勵(lì)作了明確界定：　“股權(quán)激勵(lì)是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)其董事、　監(jiān)事、　高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長(zhǎng)期性激勵(lì)?！睆膰?guó)內(nèi)外學(xué)者的研究和企業(yè)的實(shí)踐中，我們也可以看到，股權(quán)激勵(lì)，就是企業(yè)為了使經(jīng)營(yíng)者與股東的價(jià)值目標(biāo)一致，有條件的給予管理者或技術(shù)骨干等一定數(shù)量的公司股份或以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)買公司股份的權(quán)利，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分享利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。與工資、獎(jiǎng)金、提成等傳統(tǒng)的激勵(lì)措施相比，股權(quán)激勵(lì)是一種長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，可以使優(yōu)秀的管理人員或技術(shù)骨干能夠在較長(zhǎng)的期限內(nèi)在企業(yè)中盡心盡力的工作，創(chuàng)造更多的股東財(cái)富。

由委托理論可知，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)受董事會(huì)委托，股東對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)的技術(shù)骨干掌握著企業(yè)的核心技術(shù)，為使經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)更好地完成委托，留住管理和技術(shù)精英，在支付薪酬的同時(shí)，可以對(duì)他們采取必要的激勵(lì)措施，股權(quán)激勵(lì)是一種很好的選擇。股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施使一些管理人員和技術(shù)骨干成為了公司的股東，而且享受公司的部分股權(quán)，將公司的利益與其個(gè)人的利益直接掛鉤。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的快速發(fā)展，對(duì)管理人員的股權(quán)激勵(lì)已經(jīng)被廣泛的在實(shí)踐中得到應(yīng)用和肯定，日漸成熟和完善。但是對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)制度，除在3個(gè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)鼓勵(lì)高科技企業(yè)廣泛開(kāi)展對(duì)科技骨干進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的探索和試點(diǎn)外，國(guó)內(nèi)其他地區(qū)和企業(yè)在對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)也在不斷摸索，但在實(shí)踐中還存在不少問(wèn)題，亟需深入研究探討和解決。

二、對(duì)科技人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的障礙分析

2012年8～9月，我們對(duì)南京市的科技企業(yè)關(guān)于對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)實(shí)施現(xiàn)狀、效果及對(duì)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力影響，進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查研究。通過(guò)南京市財(cái)政局企業(yè)處共向南京各類科技企業(yè)科技人員發(fā)放問(wèn)卷120份，回收有效問(wèn)卷92份。通過(guò)對(duì)問(wèn)卷的整理分析，我們發(fā)現(xiàn)，對(duì)科技人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)在企業(yè)實(shí)踐中還存在一些問(wèn)題和障礙。

（一）對(duì)科技人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)范圍有限

在我們調(diào)查的企業(yè)中，有67%的企業(yè)未制定或剛剛開(kāi)始制定股權(quán)激勵(lì)政策，　52%的企業(yè)未對(duì)科技人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)政策。技術(shù)人員參與收益分配的形式主要為崗位技能工資，占比67%。可見(jiàn)，在南京市的科技企業(yè)中，股權(quán)激勵(lì)已經(jīng)開(kāi)始成為大家都比較接受的一種激勵(lì)手段，但是各科技企業(yè)在實(shí)施時(shí)還是比較謹(jǐn)慎，只有小部分企業(yè)對(duì)科技人員采取了股權(quán)激勵(lì)的政策，大多數(shù)企業(yè)對(duì)于科技人員的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制還未實(shí)施或正在制定中。大多數(shù)科技人員的主要收入來(lái)源還是工資性質(zhì)的收入，只有31%的人員選擇有技術(shù)入股的收益。針對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)政策在企業(yè)中實(shí)施的范圍十分有限。我們應(yīng)進(jìn)一步研究和借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)科技企業(yè)充分使用各種激勵(lì)手段，包括股權(quán)激勵(lì)措施，吸引和留住科技人才，使得科技人才能夠安心、盡心的長(zhǎng)期在企業(yè)工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。

（二）激勵(lì)幅度較小，且激勵(lì)內(nèi)容不確定

我們所調(diào)查的科技企業(yè)均非上市公司，規(guī)模不大。企業(yè)在制定股權(quán)激勵(lì)政策時(shí)可以直接依據(jù)的法律文件不多，實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)結(jié)合自身的情況制定股權(quán)激勵(lì)制度。從我們調(diào)查的結(jié)果來(lái)看，在持股的技術(shù)人員中，只有23%的人員持股比例在10%以上，科技人員持股比例主要集中在5%以下，激勵(lì)幅度較小?？萍既藛T對(duì)于股權(quán)激勵(lì)的政策滿意度也不高，在“股權(quán)激勵(lì)政策實(shí)施是否滿意”的問(wèn)題上，僅有13%的人員表示非常滿意。在原因的追查中，激勵(lì)的內(nèi)容難以確定成為選擇比例最高的選項(xiàng)，達(dá)到38%，是排名第二的“缺乏結(jié)構(gòu)合理的資本市場(chǎng)”比例（13%）的幾乎三倍?？梢?jiàn)，科技企業(yè)在對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)的政策制定上還需要進(jìn)一步明確激勵(lì)內(nèi)容，如指標(biāo)的設(shè)計(jì)、價(jià)格的設(shè)定、行權(quán)時(shí)間的限制等，需要結(jié)合科技人員的特點(diǎn)與管理人員的股權(quán)激勵(lì)政策應(yīng)有所區(qū)別，更具有針對(duì)性，才能更好的刺激和提高科技人員的積極性。

（三）監(jiān)督約束缺乏，會(huì)產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)

調(diào)查結(jié)果中，54%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)股權(quán)激勵(lì)政策進(jìn)行法律監(jiān)督約束，同時(shí)48%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)的約束。但是可以看到，股權(quán)激勵(lì)在我國(guó)還是一個(gè)比較新興的事物，有關(guān)的法律法規(guī)還不是非常的健全，與發(fā)達(dá)國(guó)家還有不小的差距。而我國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)一直都是理論和實(shí)務(wù)界詬病的焦點(diǎn)，所以從這兩個(gè)方面對(duì)股權(quán)激勵(lì)政策的制定和實(shí)施進(jìn)行有效的監(jiān)督和約束必然會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和無(wú)效。調(diào)查中，有56%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為股權(quán)激勵(lì)會(huì)拉大了科技人員和普通員工的收入差距造成對(duì)立情緒，影響工作，48%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)可能被高估，25%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為股票期權(quán)有獎(jiǎng)無(wú)罰，可能導(dǎo)致科技人員向企業(yè)股東轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。而以上的風(fēng)險(xiǎn)，均是股權(quán)激勵(lì)政策在制定和實(shí)施過(guò)程中缺乏監(jiān)督和約束造成的后果?？梢?jiàn)，對(duì)科技企業(yè)科技人員的股權(quán)激勵(lì)的研究和實(shí)踐還應(yīng)加強(qiáng)，特別是政府在相關(guān)法律的制定上應(yīng)加快步伐，緊密結(jié)合現(xiàn)實(shí)，能對(duì)股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施發(fā)揮有效的法律監(jiān)督作用。各科技企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理建設(shè)，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善公司治理結(jié)構(gòu)，避免在對(duì)科技人員的股權(quán)激勵(lì)中缺乏內(nèi)部的有效控制和監(jiān)督。

（四）政府科技政策落實(shí)困難

在調(diào)查問(wèn)卷中，我們特意設(shè)計(jì)了有關(guān)南京市相關(guān)科技政策和科技激勵(lì)政策的問(wèn)題。從整理的結(jié)果中，我們發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)調(diào)查對(duì)象都希望得到政府對(duì)科技人員政策和資金的支持，比例都在75%以上。但是科技人員對(duì)南京市有關(guān)科技激勵(lì)扶持政策的了解卻很欠缺，在我們所列示的南京市近期的8項(xiàng)有關(guān)科技激勵(lì)扶持文件里，請(qǐng)調(diào)查對(duì)象對(duì)其所知曉的政策進(jìn)行選擇。除“南京創(chuàng)業(yè)人才321計(jì)劃”外（達(dá)到69%），其他政策沒(méi)有一項(xiàng)有超過(guò)40%的人選擇，就連南京市在今年初大力宣傳的”南京九條”也只有37%的對(duì)象選擇，甚至還有4%的對(duì)象對(duì)所列8項(xiàng)政策都一無(wú)所知，沒(méi)有勾選任何一項(xiàng)。這一方面可能是和科技人員一心只埋頭做研發(fā)，兩耳不聞窗外事有一定的關(guān)系，但另一方面，也說(shuō)明政府的有關(guān)政策還需要進(jìn)一步有針對(duì)性的向企業(yè)進(jìn)行宣傳落實(shí)。在宣傳落實(shí)中還需要進(jìn)一步做細(xì)工作，在調(diào)查對(duì)象中有21%的人知道政策卻不夠了解，不知道是否能夠享受政策，還有27%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為符合條件但操作困難，有45%的對(duì)象認(rèn)為政府政策無(wú)明顯作用或無(wú)作用。可見(jiàn)，我們政府出臺(tái)了許多科技鼓勵(lì)政策，大力發(fā)展科技創(chuàng)新，但落實(shí)到企業(yè)中，讓科技人員享受到政策的優(yōu)惠還需要做更多更細(xì)的工作，才能達(dá)到政策目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

穩(wěn)定核心技術(shù)骨干對(duì)高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，關(guān)鍵的技術(shù)發(fā)明都在科技人員的腦子里，一旦他們離開(kāi)，連人帶項(xiàng)目就都沒(méi)有了。但是很多科研人員在研發(fā)時(shí)激情不斷，一旦研發(fā)成功之后，從科研成果到產(chǎn)業(yè)化仍存有一段距離，但科研人員對(duì)此積極性明顯減弱，所以在科技企業(yè)中對(duì)科技人事實(shí)施長(zhǎng)期的股權(quán)激勵(lì)就顯得特別重要。在歐美等國(guó)家實(shí)施中長(zhǎng)期的股權(quán)激勵(lì)是多數(shù)高薪技術(shù)企業(yè)的必然選擇，在人才流動(dòng)如此頻繁的今天，設(shè)計(jì)出合適的股權(quán)激勵(lì)方法，吸引人才，留住人才，充分抓住政府目前大力發(fā)展科技創(chuàng)新的契機(jī)，加快企業(yè)的發(fā)展，是每個(gè)科技企業(yè)都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

（一）美國(guó)支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融體系

1.政策性科技金融機(jī)構(gòu)

美國(guó)的政策性農(nóng)村金融體系非常完善，主要包括農(nóng)民家計(jì)局、農(nóng)村電氣化管理局、商品信貸公司、小企業(yè)管理局等，由美國(guó)農(nóng)業(yè)部直接管理,資金都來(lái)源于政府提供,是美國(guó)政府貫徹實(shí)施農(nóng)業(yè)政策的主要工具。政策性金融機(jī)構(gòu)通過(guò)政府資金、預(yù)算撥款與借款等手段為農(nóng)業(yè)提供市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)不愿提供的貸款服務(wù)。農(nóng)民家計(jì)局主要對(duì)農(nóng)場(chǎng)主發(fā)放水利和土地等貸款；農(nóng)村電氣化管理局為電力和其他農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施提供貸款；商品信貸公司對(duì)農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供支持與補(bǔ)貼；小企業(yè)管理局專門為融資困難的農(nóng)業(yè)小企業(yè)提供貸款幫助。

2.農(nóng)村合作性科技金融機(jī)構(gòu)

美國(guó)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是在20世紀(jì)初經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)期由政府倡導(dǎo)建立的，主要由聯(lián)邦中期信貸銀行、合作社銀行、聯(lián)邦土地銀行等構(gòu)成。聯(lián)邦中期信貸銀行吸收城市資金貸給農(nóng)民合作社等農(nóng)民經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行融資。合作社銀行通過(guò)貸款為合作社添置設(shè)備、補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金、購(gòu)入商品等提供貸款，幫助農(nóng)村合作社擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品的銷售與出口農(nóng)業(yè)有關(guān)的活動(dòng)。聯(lián)邦土地銀行主要通過(guò)向農(nóng)場(chǎng)主、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)業(yè)及與生產(chǎn)有關(guān)的借款人提供長(zhǎng)期不動(dòng)產(chǎn)貸款來(lái)支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.商業(yè)性科技金融機(jī)構(gòu)

美國(guó)的商業(yè)性科技金融服務(wù)機(jī)構(gòu)主要包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司及個(gè)人和經(jīng)銷商開(kāi)展的農(nóng)業(yè)信貸服務(wù)。商業(yè)性農(nóng)業(yè)科技金融機(jī)構(gòu)作為政策性與合作性農(nóng)業(yè)科技金融機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充，共同為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供科技金融支持與服務(wù)。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備局規(guī)定，農(nóng)業(yè)貸款占總貸款額25%以上的商業(yè)銀行享受稅收優(yōu)惠，這極大地增強(qiáng)了商業(yè)銀行參與農(nóng)業(yè)科技金融服務(wù)的積極性。

（二）美國(guó)支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融體系經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)科技金融支持農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的特點(diǎn)是以資本市場(chǎng)為中心,同時(shí)輔之以政府政策引導(dǎo)和商業(yè)銀行信貸支持,呈現(xiàn)出多元化、多層次的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

1.發(fā)達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)投資體系

美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本熱衷投資于新領(lǐng)域的科技創(chuàng)新,并將資金主要集中在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期,有力推動(dòng)了高新技術(shù)研究和項(xiàng)目開(kāi)發(fā),被譽(yù)為美國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的“孵化器”。為了鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資,美國(guó)政府于20世紀(jì)50年代推出了小企業(yè)投資公司（SBIC）計(jì)劃,規(guī)定SBICS發(fā)起人每投入1美元到風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中,便可從小企業(yè)管理局（SBA）得到4美元的利率僅為2%的低息貸款,同時(shí)還可享受特定的稅收優(yōu)惠。20世紀(jì)80年代后期,又對(duì)稅制進(jìn)行改革，使風(fēng)險(xiǎn)投資稅率由49%大幅降到20%。通過(guò)這種手段增強(qiáng)了市場(chǎng)對(duì)于農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的融資支持力度。

2.完善的信貸擔(dān)保體系

美國(guó)目前形成了3個(gè)層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。一是全國(guó)性的信用擔(dān)保體系。由小企業(yè)管理局及其在各地的96個(gè)辦公室直接操作。小企業(yè)管理局為15.5萬(wàn)美元以下的貸款提供90%的擔(dān)保；為15.5萬(wàn)~75萬(wàn)美元的貸款提供85%的擔(dān)保。通過(guò)政府貸款擔(dān)保計(jì)劃,商業(yè)銀行可對(duì)小企業(yè)提供最長(zhǎng)達(dá)25年的貸款，并且利率優(yōu)惠。二是區(qū)域性的專業(yè)擔(dān)保體系。由地方政府操作,因各州情況不同而各有特色。三是社區(qū)性的擔(dān)保體系，為社區(qū)性融資提供擔(dān)保服務(wù)，服務(wù)于基層農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新組織。通過(guò)完善的信貸擔(dān)保體系的擔(dān)保，農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新組織能夠順利地進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新研究，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.靈活的債券發(fā)行市場(chǎng)

美國(guó)政府對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)行債券融資規(guī)定較為寬松。農(nóng)業(yè)企業(yè)與作為承銷商的證券公司對(duì)債券發(fā)行總額、發(fā)行條件協(xié)商一致，即可作出發(fā)行決定。科技創(chuàng)新型農(nóng)業(yè)企業(yè)能夠方便地發(fā)行資信等級(jí)低或無(wú)等級(jí)債券?；钴S的“垃圾債券”包銷市場(chǎng)為科技創(chuàng)新型農(nóng)業(yè)企業(yè)提供了一個(gè)便捷的融資平臺(tái)。此外，美國(guó)政府所屬的小企業(yè)管理局還對(duì)農(nóng)業(yè)中小企業(yè)提供直接融資支持和技術(shù)、管理支持。

4.發(fā)達(dá)的科技金融資本市場(chǎng)

國(guó)外科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策除了財(cái)政和信貸之外，方式十分多樣。如美國(guó)聯(lián)邦土地銀行可向金融市場(chǎng)發(fā)行債券和票據(jù)籌集資金。當(dāng)美國(guó)農(nóng)業(yè)科技型企業(yè)發(fā)展到成長(zhǎng)階段的后期或者處于成熟階段的時(shí)候可以進(jìn)入交易市場(chǎng)通過(guò)發(fā)行股票來(lái)進(jìn)行融資。美國(guó)還專門成立了納斯達(dá)克市場(chǎng)（NASDAQ），為中小企業(yè)及科技型企業(yè)進(jìn)行融資服務(wù)。

二、美國(guó)支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的科技金融政策經(jīng)驗(yàn)借鑒

科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策表現(xiàn)形式是多種多樣的，美國(guó)具有豐富的科技金融手段，主要是以政策性金融為主導(dǎo)，商業(yè)金融、資本市場(chǎng)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、財(cái)政支持與其他投資主體為輔助的綜合金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。

（一）美國(guó)科技金融支持農(nóng)業(yè)科技發(fā)展的政策措施

1.金融支持大型水利工程建設(shè)這類工程投資量大、涉及面廣、工期長(zhǎng),工程的建設(shè)資金尤其是前期投入資金一般以國(guó)家投入為主。在前期投入基本完成時(shí),金融機(jī)構(gòu)也會(huì)以收益權(quán)質(zhì)押或國(guó)家擔(dān)保為條件介入對(duì)這些項(xiàng)目的支持。金融支持的方式主要是銀行貸款、建立信托基金、發(fā)行建設(shè)債券和股票等。以美國(guó)田納西河流域治理工程項(xiàng)目的建設(shè)為例,在開(kāi)發(fā)田納西河流域時(shí),美國(guó)建立了田納西河流域管理局,在政府撥款不足的情況下管理局通過(guò)向銀行貸款、發(fā)行公債等多種渠道籌集資金,并建立了“開(kāi)發(fā)基金”，以保障項(xiàng)目對(duì)資金的需求。

2.金融支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)田基本建設(shè)美國(guó)的農(nóng)田基本建設(shè)如平整土地、建設(shè)水利工程等采用成本共享政策,所需資金由農(nóng)場(chǎng)主和聯(lián)邦政府或州政府共同負(fù)擔(dān)，農(nóng)場(chǎng)主所負(fù)擔(dān)的部分可由農(nóng)民家計(jì)局提供低息貸款或由商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)提供貸款，農(nóng)民家計(jì)局可以為這部分貸款提供擔(dān)保。農(nóng)業(yè)電氣化管理局主要對(duì)農(nóng)村電業(yè)合作社和農(nóng)場(chǎng)等發(fā)放貸款，用于建設(shè)農(nóng)村電網(wǎng)、購(gòu)買發(fā)電設(shè)備等，以促進(jìn)農(nóng)業(yè)電氣化水平的提高，提高農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)效率。

3.分階段地為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供融資服務(wù)美國(guó)專門對(duì)小企業(yè)提供貸款的機(jī)構(gòu)是小企業(yè)管理局，向那些不能從私人信貸機(jī)構(gòu)獲得貸款的小企業(yè)提供貸款。1976年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)法案，將該局的貸款范圍擴(kuò)展到農(nóng)場(chǎng)和農(nóng)工聯(lián)合企業(yè)的技術(shù)改造，并發(fā)放農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)貸款。小企業(yè)管理局對(duì)小農(nóng)場(chǎng)的貸款是與農(nóng)民家計(jì)局分工協(xié)作，借款人經(jīng)濟(jì)狀況不好且貸款額度小，由農(nóng)民家計(jì)局提供資金支持；當(dāng)借款人經(jīng)濟(jì)狀況得到改善后，更多的貸款需求則由小企業(yè)管理局提供。美國(guó)金融集團(tuán)根據(jù)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)在不同階段的融資需求，量身定制各種金融產(chǎn)品，為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供融資服務(wù)。將農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)分為3個(gè)階段，并分別成立獨(dú)立的業(yè)務(wù)小組為它們提供不同的金融服務(wù)：一是加速器（Accelerator）階段，農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)處于初創(chuàng)期或早期發(fā)展階段，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或技術(shù)還在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中，沒(méi)有銷售收入或銷售規(guī)模很小，不足500萬(wàn)美元，在此階段主要提供中長(zhǎng)期創(chuàng)業(yè)貸款，與企業(yè)吸收的創(chuàng)投資金進(jìn)行配比，以支撐農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)完成產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)并實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。二是成長(zhǎng)期（Growth）階段，此時(shí)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)的產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)，銷售收入日益增長(zhǎng)，規(guī)模在500萬(wàn)~7500萬(wàn)美元，主要為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)提供業(yè)務(wù)發(fā)展需要的流動(dòng)資金貸款，一般采用應(yīng)收賬款質(zhì)押等供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品。三是公司金融（CorporateFinance）階段，此時(shí)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新企業(yè)的銷售規(guī)模已經(jīng)超過(guò)7500萬(wàn)美元，向企業(yè)主要提供現(xiàn)金管理和全球財(cái)務(wù)管理解決方案。

4.科技金融支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)提供支持的金融機(jī)構(gòu)既有農(nóng)民家計(jì)局、聯(lián)邦信貸系統(tǒng)等政策性金融機(jī)構(gòu)，也有聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信貸銀行、合作社銀行等農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。例如，聯(lián)邦土地銀行主要提供長(zhǎng)期不動(dòng)產(chǎn)貸款,用于購(gòu)買土地、修建房舍、改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)施等。聯(lián)邦中期信貸銀行主要提供中短期貸款，用于農(nóng)民購(gòu)買種子、飼料、生產(chǎn)設(shè)備等；中央合作社銀行為區(qū)合作社銀行提供資金并獨(dú)立辦理跨地區(qū)的大額貸款，還可以買賣商業(yè)票據(jù)，辦理清算；區(qū)合作社銀行主要是對(duì)農(nóng)業(yè)合作社提供貸款和咨詢服務(wù)。

（二）美國(guó)科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的豐富手段

1.健全的政策性農(nóng)業(yè)科技金融農(nóng)業(yè)科技研發(fā)具有風(fēng)險(xiǎn)性高、收益不確定等鮮明特征，因此市場(chǎng)融資環(huán)境惡劣，政策性金融就成為科技金融支持農(nóng)業(yè)科技發(fā)展的基礎(chǔ)力量。美國(guó)農(nóng)業(yè)金融以政策為導(dǎo)向，為農(nóng)業(yè)機(jī)械化、科技化、土地改良、育種等項(xiàng)目進(jìn)行融資服務(wù)。農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化有專門的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)或政府部門專門負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合。政策性金融為其進(jìn)行融資服務(wù)。

2.完善的商業(yè)性農(nóng)業(yè)科技金融商業(yè)金融因其以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，因此只能作為農(nóng)業(yè)科技金融的輔助項(xiàng)目，主要服務(wù)于能夠創(chuàng)造利潤(rùn)的農(nóng)業(yè)技術(shù)的研發(fā)融資。美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家具有發(fā)達(dá)的商業(yè)金融服務(wù)體系，能夠?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、企業(yè)、農(nóng)業(yè)科研院校及科研機(jī)構(gòu)提供科技開(kāi)發(fā)融資。在盡量保證投資盈利的前提下，支持農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)。商業(yè)金融與政策性金融相輔相成，共同為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新提供融資服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。

3.先進(jìn)的農(nóng)業(yè)科技金融保險(xiǎn)由于農(nóng)業(yè)科技研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)大、成本高，美國(guó)通過(guò)建立健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。美國(guó)主導(dǎo)著全球農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，它提供了兩個(gè)非常龐大的農(nóng)作物保險(xiǎn)計(jì)劃，一是聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)計(jì)劃（FCIP），它提供有補(bǔ)貼的多險(xiǎn)種農(nóng)作物保險(xiǎn)（MPCI）。二是私營(yíng)企業(yè)、商業(yè)化運(yùn)作、無(wú)政府補(bǔ)貼的農(nóng)作物雹災(zāi)保險(xiǎn)方案，以及一些規(guī)模較小的牲畜保險(xiǎn)計(jì)劃。農(nóng)業(yè)科技保險(xiǎn)能夠分散農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)的巨大風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供良好的融資環(huán)境。

4.農(nóng)業(yè)科技財(cái)政支持美國(guó)經(jīng)過(guò)70多年的不斷調(diào)整和充實(shí)，目前已形成一整套完整而又復(fù)雜的補(bǔ)貼政策體系。美國(guó)通過(guò)利差補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等手段鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與農(nóng)業(yè)發(fā)展。通過(guò)直接財(cái)政補(bǔ)貼、專項(xiàng)補(bǔ)貼等手段鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)科技人員進(jìn)行科技創(chuàng)新；通過(guò)稅收優(yōu)惠等間接手段鼓勵(lì)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的融資、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

5.其他投資主體除了金融、財(cái)政、保險(xiǎn)等傳統(tǒng)科技金融手段之外，美國(guó)還采用了靈活多變的手段支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。美國(guó)私人企業(yè)通過(guò)基金委員會(huì)農(nóng)業(yè)科技研發(fā)進(jìn)行融資；農(nóng)業(yè)科研院校的研究經(jīng)費(fèi)通過(guò)聯(lián)邦政府和國(guó)家科學(xué)基金進(jìn)行撥款，企業(yè)、個(gè)人也可以進(jìn)行資助。并且通過(guò)補(bǔ)貼的手段鼓勵(lì)民間資金投資于農(nóng)業(yè)科技研究。這些投資手段都極大地豐富了農(nóng)業(yè)科技經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)。

三、對(duì)中國(guó)科技金融支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的啟示

1.完善的農(nóng)業(yè)科技金融服務(wù)體系成功的案例顯示，發(fā)達(dá)國(guó)家具有完善的農(nóng)業(yè)科技金融服務(wù)體系，政策性金融，商業(yè)性金融，財(cái)政，保險(xiǎn)等全方位支持農(nóng)業(yè)技術(shù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了科技與金融的深度結(jié)合，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)的快速高效發(fā)展。農(nóng)業(yè)政策性金融在支持農(nóng)村科技發(fā)展的金融體系中占據(jù)著重要位置，并以其他多種形式的科技金融方式進(jìn)行輔助，為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與農(nóng)業(yè)發(fā)展提供全方位的融資服務(wù)。同時(shí)，美國(guó)政府通過(guò)優(yōu)惠政策促進(jìn)市場(chǎng)金融與農(nóng)業(yè)科技進(jìn)行結(jié)合，讓商業(yè)性金融在農(nóng)村科技融資中發(fā)揮重要的補(bǔ)充作用。