序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

對(duì)于積累制，不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，它可以提高國(guó)民儲(chǔ)蓄率。但美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家亨利·艾隆認(rèn)為：儲(chǔ)蓄積累式的養(yǎng)老“社會(huì)保障也許可以促進(jìn)儲(chǔ)蓄，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但這個(gè)結(jié)果卻并不一定發(fā)生。老百姓也許會(huì)通過(guò)養(yǎng)活其他形式的儲(chǔ)蓄來(lái)抵消部分或全部積累的儲(chǔ)蓄。政府可以通過(guò)大量亦字或者減少政府運(yùn)行的結(jié)余來(lái)抵消部分或全部?jī)?chǔ)蓄積累。由于建立社會(huì)保障儲(chǔ)蓄的成本很高，國(guó)有企業(yè)也許會(huì)減少對(duì)自身的投資?！痹?999年9月世界銀行主辦的“老年保障新思路研討會(huì)”上，彼得·奧格薩和世界銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨發(fā)表了突破性的論文（養(yǎng)老社會(huì)保障制度的十個(gè)謬論），對(duì)個(gè)人賬戶從十個(gè)方面系統(tǒng)提出了質(zhì)疑，其中包括對(duì)“個(gè)人賬戶制增加國(guó)民儲(chǔ)蓄”、“在個(gè)人賬戶制下的回報(bào)比較高”的質(zhì)疑。若從儲(chǔ)蓄的角度證明積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，必須證明積累制能夠帶來(lái)更高的儲(chǔ)蓄率；更高的儲(chǔ)蓄能夠成功地轉(zhuǎn)化為投資；投資能夠有效地促進(jìn)產(chǎn)出。正如鄭秉文指出：這三個(gè)環(huán)節(jié)中沒(méi)有一個(gè)環(huán)節(jié)是必然成立的。

從實(shí)證檢驗(yàn)的情況看，各種觀點(diǎn)似乎都可以得到一些實(shí)證材料的支持。例如，據(jù)了解，新加坡年輕職工中約有40％的人沒(méi)有多少銀行存款，原因是新加坡政府實(shí)行完全積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)，雇主和職工分別按工資總額的20％繳納費(fèi)用。實(shí)行在這種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄后，許多年輕職工沒(méi)有多少收入供自愿儲(chǔ)蓄。但是，有材料表明，智利在改現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老制度為完全積累的養(yǎng)老制度后，國(guó)民儲(chǔ)蓄事由1976—1980年的16.7％提高為1994.年的26.6％。

二、不同經(jīng)濟(jì)條件下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

我們認(rèn)為，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，離不開(kāi)特定的經(jīng)濟(jì)條件?？疾祓B(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，不僅要分析養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，還必須分析它所處的外部條件。依據(jù)總需求與總供給的對(duì)比關(guān)系，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)可以分為兩種基本類型：一種是需求約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會(huì)總需求不足，而總供給相對(duì)過(guò)剩；另一種是資源約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會(huì)總需求過(guò)剩，而總供給不足。經(jīng)濟(jì)條件不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響就不同。

1、資源約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

在資源約束型經(jīng)濟(jì)中，社會(huì)總供給不足是制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要矛盾，增加供給可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。按照哈羅德——多馬模型，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率取決于儲(chǔ)蓄率與資本—產(chǎn)出比的比較。設(shè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為G，儲(chǔ)蓄串為s，資本產(chǎn)出率為v，則

G=s

v

由上式可知，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率與儲(chǔ)蓄率成正比，與資本一產(chǎn)出比成相反。在資本—產(chǎn)出比一定的條件下，提高儲(chǔ)蓄率可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因此，在總供給不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，關(guān)鍵在于能否提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率和降低資本—產(chǎn)出比。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本特點(diǎn)是：養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)以當(dāng)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）收人滿足當(dāng)年的養(yǎng)老金支出需要，收支相抵后沒(méi)有過(guò)多的結(jié)余，不能形成數(shù)額很大的儲(chǔ)備基金。因而不能通過(guò)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。相反，在實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的條件下，工作人口因?yàn)椴恍铻橥诵莺蟮纳钕M(fèi)擔(dān)心，可能相應(yīng)減少為養(yǎng)老而進(jìn)行的自愿儲(chǔ)蓄。盡管理論上還不能肯定現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)降低社會(huì)總儲(chǔ)蓄率，但不可能通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率，則是可以斷定的。從這個(gè)意義上說(shuō)，費(fèi)爾德斯坦對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的批評(píng)，對(duì)供給不足的經(jīng)濟(jì)是適用的。

實(shí)行儲(chǔ)蓄積累制，政府強(qiáng)制性要求參保人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，從而可以建立起一定規(guī)模的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。隨著參保人數(shù)的增長(zhǎng)和積累年限的延長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將逐漸增大。從這個(gè)意義上說(shuō)，實(shí)行儲(chǔ)蓄積累式的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，可以提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率。但是，有以下三個(gè)因素將會(huì)部分減弱儲(chǔ)蓄積累式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用：其一，在總收入一定的條件下，居民用于繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的部分大，用于個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄的部分可能相應(yīng)減少。其二，要求企業(yè)為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累提供資金，企業(yè)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增加，可支配用于投資的凈利潤(rùn)則會(huì)相應(yīng)減少。其三，在現(xiàn)收現(xiàn)付制向儲(chǔ)蓄積累制過(guò)渡的時(shí)期，如果社會(huì)不能以工作人口上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）支付退休人口的養(yǎng)老金，同時(shí)又不降低退休人口的養(yǎng)老支出水平，必須從政府其他收入中列支，從而必然減少政府可用于投資的支出。以S代表儲(chǔ)蓄積累制對(duì)社會(huì)總儲(chǔ)蓄的凈增加額，S代表儲(chǔ)蓄積累制對(duì)社會(huì)儲(chǔ)蓄的總增加額，S1代表居民自愿儲(chǔ)蓄的減少額，S2代表企業(yè)儲(chǔ)蓄減少額，S3代表政府儲(chǔ)蓄減少額，則：

S=S-S1-S2-S3

儲(chǔ)蓄積累制對(duì)資本—產(chǎn)出的積極作用可能來(lái)自于兩個(gè)方面：一方面可能來(lái)自于工作人口勞動(dòng)積極性的提高，另一方面可能來(lái)自資源配置效率的提高。前者的假定條件是，儲(chǔ)蓄積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)工作人口有更好的激勵(lì)作用；后者的假定條件則是，儲(chǔ)蓄積累形成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能否比個(gè)人、企業(yè)儲(chǔ)蓄得到更高效率的使用，且資本市場(chǎng)是有效或是具有較高效率的。儲(chǔ)蓄積累制對(duì)資本一產(chǎn)出也可能產(chǎn)生負(fù)面作用，儲(chǔ)蓄積累制的管理成本通常要高于現(xiàn)收現(xiàn)付制的管理成本。以Y表示儲(chǔ)蓄積累制對(duì)國(guó)民收入的凈增加額，y1表示因工作人口勞動(dòng)積極性提高增加的國(guó)民收入額，y2表示因資源配置效率提高增加的國(guó)民收入額，c表示管理成本的增加額，則：

y=y1+y2-c

總的來(lái)看，在總供給不足的條件下，儲(chǔ)蓄積累制的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度可能更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是，這種促進(jìn)作用的大小，還要視強(qiáng)制儲(chǔ)蓄對(duì)居民個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄擠出效應(yīng)的大小及資本市場(chǎng)效率的高低等因素而定。

2、需求約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

在需求約束經(jīng)濟(jì)中，總需求不足是制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要矛盾；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，必須擴(kuò)大有效需求。按照凱恩斯主義的理論，在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)需求由消費(fèi)需求和投資需求兩大部分構(gòu)成，其中消費(fèi)需求為最終需求，它不僅在社會(huì)總需求中占有重要的比例，而且還決定投資需求能否持續(xù)擴(kuò)張。消費(fèi)需求的大小取決于收入水平和居民邊際消費(fèi)傾向的高低。在總收入水平一定的條件下，邊際消費(fèi)傾向越高，消費(fèi)需求越大；相反，邊際消費(fèi)傾向低，消費(fèi)需求就小。投資需求為利率的函數(shù)，與利率的高低成反比。假定消費(fèi)函數(shù)為c=α+β，投資函數(shù)為i=e-dr，則均衡收入的公式為：

Y=α+e-dr1-β

在上式中，α、θ為常數(shù)，y為國(guó)民收入，β為邊際消費(fèi)傾向，d為投資需求對(duì)于利率變動(dòng)的反應(yīng)程度，r為利率。從公式中可以看出，如果利率不變，或者投資對(duì)利率的變動(dòng)缺乏敏感性，均衡收入水平便主要取決于邊際消費(fèi)傾向。在總需求不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不在于何種養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度更能提高儲(chǔ)蓄率，而在于它是否更能夠擴(kuò)大有效需求，其中關(guān)鍵在于能否提高邊際消費(fèi)傾向。

居民邊際消費(fèi)傾向的高低取決于收入分配狀態(tài)和收入增長(zhǎng)的預(yù)期。根據(jù)凱恩斯的理論，邊際消費(fèi)傾向隨著收入水平的提高呈遞減的趨勢(shì)，即隨著收入水平的提高，消費(fèi)率呈下降的趨勢(shì)。收入分配差別拉大，收入向高收入階層集中，社會(huì)邊際消費(fèi)傾向降低；相反，收入分配差別縮小，低收入階層收入增加，社會(huì)邊際消費(fèi)傾向提高。一般而盲，對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入預(yù)期穩(wěn)定，人們會(huì)增加現(xiàn)期的消費(fèi)；相反，對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入預(yù)期不穩(wěn)定，人們將減少現(xiàn)期的消費(fèi)。因此，考察養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，主要應(yīng)看其對(duì)收入分配狀態(tài)及收入預(yù)期的影響。

現(xiàn)收現(xiàn)付制不僅可以實(shí)現(xiàn)代際之間的收入再分配；還可以在同代人內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配。這既可以改善收入分配狀態(tài)，又可以起到穩(wěn)定退休期收入預(yù)期的作用。下面我們分別考察現(xiàn)收現(xiàn)付制代際分配效應(yīng)和代內(nèi)分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。

（1）代際分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。設(shè)工作人口的收入為w，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為t，工作人口的邊際消費(fèi)傾向?yàn)閜；退休人口養(yǎng)老年金收入為p，假定養(yǎng)老年金當(dāng)年全部用于消費(fèi)，即βp=1；因養(yǎng)老保險(xiǎn)收支而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=p-twβ

在總需求不足、其他因素不變的條件下，消費(fèi)需求的擴(kuò)大，將促進(jìn)國(guó)民收入的增長(zhǎng)。設(shè)由養(yǎng)老保險(xiǎn)制度增加或減少的國(guó)民收入為y，則：

y=p-twβ1-β

（2）代內(nèi)分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。假定工作人口分為高收入者和低收入者兩類，他們的收入和邊際消費(fèi)傾向分別為w1、w2和β1、β2，因?yàn)閣1>w2，根據(jù)凱思斯的理論，β2>β10因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險(xiǎn)制度β1和β1，分別提高β‘1和β’2，設(shè)因?qū)嵭鞋F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)而由高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移的收人為wlt，由此而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=w1t（β‘2-β’1）

由此而引起的國(guó)民收入增長(zhǎng)y則為：

y=w1t（β‘2-β’1）

1-β從上述兩個(gè)方面可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老社會(huì)保制度，有利于提高邊際消費(fèi)傾向，從而有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求。在總需求與總供給對(duì)比關(guān)系不發(fā)生逆轉(zhuǎn)的條件下，其他因素不變，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率越高，再分配效應(yīng)越大，對(duì)國(guó)民收入增長(zhǎng)的促進(jìn)作用越大。

儲(chǔ)蓄積累制不同于現(xiàn)收現(xiàn)付制。它不具有公平收入分配的功能，相反在一定程度上可能對(duì)高收入階層更為有利。如果不考慮對(duì)居民自愿儲(chǔ)蓄的“擠出效應(yīng)”，實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累制，將會(huì)擴(kuò)大社會(huì)儲(chǔ)蓄總額，提高儲(chǔ)蓄率。假定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為t，消費(fèi)需求因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險(xiǎn)制度而增加或減少的數(shù)量為c，則：

c=-t（β1w1+β2w2）

由上式可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累制，使儲(chǔ)蓄率提高，不但不能通過(guò)增加儲(chǔ)蓄來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，相反還可能通過(guò)減少消費(fèi)需求而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因強(qiáng)制儲(chǔ)蓄而減少的國(guó)民收入取決于強(qiáng)制積累率和邊際消費(fèi)傾向的高低。在其它條件不變時(shí)，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄率越高，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的抑制作用越大。以Ay表示國(guó)民收入的增量，則：

y=-t（β1wl+β2w2）

1-β

三、改革養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

以1997年為標(biāo)志，我國(guó)社會(huì)總需求和總供給的對(duì)比關(guān)系發(fā)生了由總供給不足到總需求不足的變化。我國(guó)社會(huì)總需求不足，固然有投資需求不足和國(guó)際需求不足方面的問(wèn)題，但主要是消費(fèi)需求不足。消費(fèi)需求不足的主要原因則在于收入分配差別過(guò)大和居民對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入和支出預(yù)期不穩(wěn)定。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革，必須注重公平，著力于增加低收入階層的收入，穩(wěn)定低收入階層的收人預(yù)期。為此，可進(jìn)行如下改革：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

建立社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老制度，可以采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，并由國(guó)家直接管理，目的在于以國(guó)家為主體進(jìn)行收入再分配，以滿足社會(huì)老年成員的基本生活需要。

1、改革統(tǒng)籌養(yǎng)老基金的籌資辦法。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源主要應(yīng)是個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅。在現(xiàn)階段，由于個(gè)人所得稅有限，遺產(chǎn)稅尚未開(kāi)征，可以采取遼寧省試點(diǎn)的辦法，將企業(yè)的繳費(fèi)全部進(jìn)入統(tǒng)籌基金，用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金。隨著個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)和遺產(chǎn)稅的開(kāi)征，逐步降低企業(yè)繳費(fèi)的比例。目前，荷蘭、芬蘭和挪威等國(guó)已將社會(huì)保險(xiǎn)稅與個(gè)人所得稅合并征收。這種改革具有兩方面的作用：一是可以強(qiáng)化養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的收入再分配功能；二是可以減少社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行成本。根據(jù)世界銀行提供的資料，工業(yè)化國(guó)家個(gè)人所得稅率占稅收總額的28％，發(fā)展中國(guó)家個(gè)人所得稅率占稅收總額的11％，而我國(guó)1998年個(gè)人所得稅率占稅收總額的比重僅為3.4％；個(gè)人所得稅占GDP的比重，低收入國(guó)家為3％，中低收入國(guó)家為6％，中高收入國(guó)家為5.3％，高收入國(guó)家為11.5％，而我國(guó)不足1％；西方國(guó)家對(duì)高收入和高收人家庭實(shí)際稅率都在30％以上，而我國(guó)20％的城鎮(zhèn)最高收入和高收入戶實(shí)際稅率不足0.6％，城鎮(zhèn)居民實(shí)際繳納個(gè)人所得稅率也遠(yuǎn)低于名義稅率，甚至還低于農(nóng)民的人均稅率3.74％。2002年，我國(guó)GDP達(dá)到102398億元，如果將個(gè)人所得稅占CDP的比率提高為3％，個(gè)人所得稅可達(dá)3071.94億，而當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)收入總額為2110億。由此可見(jiàn)，通過(guò)征收個(gè)人所得稅來(lái)籌措統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的空間是很大的，改革統(tǒng)籌養(yǎng)老的籌資辦法是具有可行性的，關(guān)鍵是要改革個(gè)人所得稅的征管辦法。

2、統(tǒng)籌養(yǎng)老金的支付方式的改革。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付應(yīng)著眼于滿足離退休老人基本生活的需要，因而應(yīng)根據(jù)各地基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有任何其他收入的老人可按此標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金則應(yīng)逐漸減少；個(gè)人收入達(dá)到一定限度，則不能享受社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)逐步擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會(huì)統(tǒng)籌的層次。這種支付方式在國(guó)外是有先例的。例如，澳大利亞規(guī)定，一個(gè)單身者如果兩周的收入加起來(lái)超過(guò)683.2澳元，或者其財(cái)產(chǎn)超過(guò)17.9萬(wàn)澳元，就沒(méi)有資格從政府的公共養(yǎng)老金計(jì)劃中領(lǐng)取養(yǎng)老金。在加拿大，從2001年開(kāi)始，沒(méi)有任何其他收入的老人可以從老年保障計(jì)劃每年領(lǐng)取11420加元；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金逐漸減少；個(gè)人收入達(dá)到一定限度（單身老人年收入達(dá)到5萬(wàn)加元以上，或夫妻共同收入達(dá)到7萬(wàn)以上），則不再有資格領(lǐng)取老年保障計(jì)劃發(fā)放的養(yǎng)老金。這種改革，一方面可以相對(duì)縮小城鎮(zhèn)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的支出范圍，從而相對(duì)減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政負(fù)擔(dān)；另一方面大大提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)。困難在于必須配套實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度，而對(duì)低收入者實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度要比對(duì)高收入者實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度容易得多。

3、逐步擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會(huì)統(tǒng)籌的層次。在實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老籌資辦法和支付辦法的改革后，將社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老范圍擴(kuò)大至非國(guó)有企業(yè)并不難，關(guān)鍵是要將社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老制度擴(kuò)大至廣大的農(nóng)村。從必要性來(lái)說(shuō)，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民都是我國(guó)公民，應(yīng)該享受同等的國(guó)民待遇，擁有同等的養(yǎng)老權(quán)利。同時(shí)，增加農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，可以增加農(nóng)民的消費(fèi)需求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。至于可能性，如果將農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)一步提高到城鎮(zhèn)的水平，是不現(xiàn)實(shí)的，但不等于不能實(shí)行?？梢韵劝醋畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)在農(nóng)村實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保障，然后再按農(nóng)村基本生活標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)，再逐步縮小城市與農(nóng)村的差別。2000年，我國(guó)老年人口總數(shù)約為1.26億，按農(nóng)村老年人占70％計(jì)算，農(nóng)村老年人約8820萬(wàn)，如果人均養(yǎng)老金支出為600元／年，只需要支付529.2億元。個(gè)人所得稅增加500至600億或減少一個(gè)500至600億的大型項(xiàng)目，啟動(dòng)農(nóng)村統(tǒng)籌養(yǎng)老不是沒(méi)有可能，關(guān)鍵還在于我們是否真正重視“三農(nóng)”問(wèn)題。由于現(xiàn)行的所得稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，提高社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的層次，主要是統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)。這里所說(shuō)的統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)，不是說(shuō)全國(guó)都按同一水平支付養(yǎng)老金，而按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及累退支付的比例。由于各地的基本生活費(fèi)用不同，統(tǒng)籌養(yǎng)老金是可以有所區(qū)別的。比較可行的辦法是先確定實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)，然后再根據(jù)各地的物價(jià)水平確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（二）改革個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶

建立個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶，目的在于強(qiáng)制個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄積累，以防個(gè)人在養(yǎng)老方面的“短視”行為，而不是實(shí)行收入的再分配。因此，我們主張借鑒智利的辦法，在政府的監(jiān)督下，將個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶交專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

1、改革個(gè)人賬戶的繳費(fèi)辦法?？梢?033年為起點(diǎn)，將職工個(gè)人賬戶分“新人”、“中人”和“老人”三類情況。對(duì)于新參加工作的職工，法定保費(fèi)率起點(diǎn)可定為5％，超額部分由個(gè)人自愿繳納，在一定范圍內(nèi)由政府予以稅收優(yōu)惠。對(duì)于已參加工作的中人，由政府按實(shí)際工齡的長(zhǎng)短及1997年繳費(fèi)工資的8％補(bǔ)充個(gè)人賬戶的資金；2003年起由個(gè)人按新人辦法繳納。對(duì)1997年以前已退休的人員仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，不設(shè)個(gè)人賬戶。

2、穩(wěn)步推進(jìn)將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的工作，盡快補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本。由于我國(guó)財(cái)政負(fù)債比較重，不具備像智利那樣實(shí)行轉(zhuǎn)制還有財(cái)政盈余的條件，通過(guò)大規(guī)模發(fā)行認(rèn)可債券的方式補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，比較可行的方式是將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。在傳統(tǒng)的體制下，企業(yè)的利潤(rùn)全額上交國(guó)家財(cái)政。由于勞動(dòng)者的報(bào)酬中沒(méi)有包含養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，企業(yè)上繳的利潤(rùn)不僅包含勞動(dòng)者剩余勞動(dòng)，也包含勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)；這部分必要?jiǎng)趧?dòng)被用于國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的投資。為了補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，必須將國(guó)有資產(chǎn)中用勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)形成的那部分價(jià)值歸還給為其做出過(guò)貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者。2001年，我國(guó)試行國(guó)有股減持，方向是完全正確的，但因引起了市場(chǎng)的較大震蕩而于2002年6月24日被迫正式宣布在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)暫停實(shí)施。我們認(rèn)為，原來(lái)的方案流產(chǎn)，不等于不能通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)的減持來(lái)籌措養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，而2001年股市價(jià)格下挫也不能全部歸咎為實(shí)施國(guó)有股減持方案。郎咸平（2001）就尖銳地指出：大戶行為是大盤(pán)下跌的主要原因，政府的不當(dāng)之處在于低估了中國(guó)股市特有的操縱下的慣性作用。

篇（2）

一、我國(guó)醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)開(kāi)辦的情況

醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，在我國(guó)由于受到經(jīng)濟(jì)水平、法律制度、保險(xiǎn)意識(shí)等諸多因素的影響，尚處于起步階段。上個(gè)世紀(jì)80年代末期，個(gè)別地區(qū)開(kāi)辦了地方性的醫(yī)療事故責(zé)任保險(xiǎn)。真正大規(guī)模地開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，始于2000年1月，由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司在全國(guó)范圍內(nèi)推出了“醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)”；之后平安、太平洋、天安等保險(xiǎn)公司也相繼開(kāi)辦了此項(xiàng)保險(xiǎn)。但該保險(xiǎn)推出已兩年多，投保并不踴躍，存在不少障礙，部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)人員的觀點(diǎn)代表醫(yī)療界普遍的想法。

1.醫(yī)院地位高，敗訴幾率小

在執(zhí)行舊的《醫(yī)療事故處理辦法》的10多年間，醫(yī)療機(jī)構(gòu)一直處于強(qiáng)勢(shì)地位。首先，在事故鑒定方面，過(guò)去是由衛(wèi)生行政部門(mén)設(shè)置的“醫(yī)療事故技術(shù)鑒定委員會(huì)”單獨(dú)組織鑒定，這就造成了“老子給兒子”做鑒定的局面，鑒定人員中甚至就有事故醫(yī)院的專家，鑒定結(jié)果的公正性便會(huì)大打折扣；其次，患者對(duì)醫(yī)療事故缺乏鑒別力，而且取證難。醫(yī)學(xué)的復(fù)雜性和專業(yè)性使醫(yī)患雙方處于嚴(yán)重的信息不對(duì)稱狀態(tài)。醫(yī)生在診療過(guò)程中出現(xiàn)了技術(shù)性錯(cuò)誤，只要不是致命的，患者一般也意識(shí)不到。就算懷疑院方有問(wèn)題，也會(huì)因?yàn)槟貌坏较嚓P(guān)物證而無(wú)法。讓一個(gè)外行在短時(shí)間內(nèi)掌握醫(yī)學(xué)專業(yè)知識(shí)，還要大量搜集有利于自己的證據(jù)，在病歷書(shū)寫(xiě)龍飛鳳舞，而所有病情記錄、化驗(yàn)結(jié)果、單證材料又都保存在醫(yī)院的情況下，患者如欲在法庭上勝訴，簡(jiǎn)直比登天還難。難怪曾有大夫感慨道：“以前我們很少輸官司，如果輸了，也是因?yàn)獒t(yī)院內(nèi)部有人向患者通風(fēng)報(bào)信?！钡谌痉ǚ矫嬉矌土酸t(yī)療機(jī)構(gòu)不少忙。以往的民事訴訟都是采取“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證”的原則，醫(yī)療訴訟也不例外。醫(yī)院接觸并提供證據(jù)就比患者容易得多，當(dāng)然就更方便說(shuō)服法官，也就難怪醫(yī)院無(wú)所畏懼。此外，缺乏既懂法律又懂醫(yī)學(xué)的律師幫助患者出謀劃策，也是患者勝訴難的另一原因。醫(yī)院成不了被告，即使成了被告也輸不了官司，哪還有風(fēng)險(xiǎn)可言，投保醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)也就沒(méi)有必要了。

2002年4月1日公布實(shí)施的《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》中明確規(guī)定：因醫(yī)療行為引起的侵權(quán)訴訟，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)療行為與損害結(jié)果之間不存在醫(yī)療過(guò)錯(cuò)承擔(dān)舉證責(zé)任，即“舉證責(zé)任倒置”。2002年4月14日由國(guó)務(wù)院頒布，并于同年9月1日正式實(shí)施的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》，對(duì)醫(yī)療事故的含義、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的責(zé)任、醫(yī)療事故的鑒定、爭(zhēng)議的解決方法等都做了重新界定。例如：醫(yī)療事故由三級(jí)增加到四級(jí)；明確和擴(kuò)大了患者的知情權(quán)，病人可以復(fù)印病歷；參加醫(yī)療事故鑒定的專家，由醫(yī)患雙方在處于中立地位的醫(yī)學(xué)會(huì)主持下從專家?guī)熘须S機(jī)抽取，進(jìn)行獨(dú)立、客觀的工作，使這一程序更加透明、合理；如果患者認(rèn)為醫(yī)政部門(mén)有“偏袒”嫌疑，還可以直接向人民法院提起民事訴訟。上述新法規(guī)保護(hù)了弱勢(shì)群體的利益，有助于公平、公正、公開(kāi)地處理醫(yī)患糾紛與事故，使患者的權(quán)益得到更多的法律保障，這也意味著今后醫(yī)療訴訟案可能會(huì)激增，而且訴訟中患者打贏官司的可能性會(huì)相應(yīng)增加。

2.賠償金額少，風(fēng)險(xiǎn)可自擔(dān)

在一起復(fù)雜的醫(yī)療糾紛中，患者最關(guān)心的就是最終的賠償金額問(wèn)題，這也是整個(gè)醫(yī)療事故處理的核心問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，確定醫(yī)療事故賠償標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)國(guó)務(wù)院1987年頒布的《醫(yī)療事故處理辦法》和各省市制定的《實(shí)施細(xì)則》。一般一級(jí)事故的賠償額只有3000元左右，最高也在2萬(wàn)元上下。對(duì)于受害者，這一金額在當(dāng)時(shí)可能還算是一個(gè)不小的數(shù)字；對(duì)于醫(yī)院，覺(jué)得這一標(biāo)準(zhǔn)也還可以承受。一年甚至不到10萬(wàn)元的賠償，卻要多交幾倍的保費(fèi)給保險(xiǎn)公司，實(shí)在劃不來(lái)，因此也就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)的壓力。例如在2002年新法規(guī)公布之前，北京市有179家二級(jí)以上醫(yī)院，參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的只有12家；河北省有醫(yī)院4500多家，投保率只有10％左右。有些醫(yī)院特別是甲級(jí)醫(yī)院認(rèn)為自己的事故率很低，即使發(fā)生也是小金額的賠付，院方完全可以自擔(dān)。但凡事都有“萬(wàn)一”，過(guò)去無(wú)事故并不能說(shuō)明未來(lái)、永久無(wú)事故，即使是三甲醫(yī)院，其從業(yè)人員也可能有“百密一疏”的時(shí)候，況且目前已有法院判賠290萬(wàn)元的醫(yī)療事故（湖北龍鳳胎兒腦癱案）出現(xiàn)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的日益提高，以及對(duì)人的健康、生命價(jià)值認(rèn)識(shí)的改變，幾千元、幾萬(wàn)元的賠款已經(jīng)完全不能滿足解決醫(yī)療糾紛的需要，特別是在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。新《條例》中對(duì)醫(yī)療事故賠償詳細(xì)羅列了11項(xiàng)內(nèi)容，并首次增加了精神撫慰金的賠償，受到了患者及其家屬的普遍歡迎，但在醫(yī)學(xué)界卻掀起了軒然大波。我國(guó)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)多數(shù)還是非盈利性單位，以后，一起事故十幾萬(wàn)元、幾十萬(wàn)元的賠償可能會(huì)屢見(jiàn)不鮮，讓肇事醫(yī)生掏腰包根本不可能，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)也會(huì)陡增，而且判賠金額的不確定性也給醫(yī)務(wù)人員帶來(lái)了沉重的精神壓力。醫(yī)院、醫(yī)生恐怕以后再也不會(huì)因?yàn)橘r款少、風(fēng)險(xiǎn)小而無(wú)動(dòng)于衷，畢竟約束醫(yī)方的法規(guī)已經(jīng)開(kāi)始逐步完善，患方尋求權(quán)益保護(hù)的意識(shí)已經(jīng)普遍覺(jué)醒，途徑也越發(fā)通暢。

3.風(fēng)險(xiǎn)保障少，保險(xiǎn)交費(fèi)高

根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司2000年1月實(shí)施的《醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)條款》，在一個(gè)保險(xiǎn)年度內(nèi)，醫(yī)療事故每人最高賠償10萬(wàn)元，醫(yī)療差錯(cuò)每人最多承擔(dān)5000元的賠款。保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)醫(yī)院病床數(shù)和不同風(fēng)險(xiǎn)崗位的醫(yī)務(wù)人員數(shù)交納。據(jù)北京一家擁有一千張左右病床的三甲醫(yī)院負(fù)責(zé)人介紹，按規(guī)定他們醫(yī)院一年要交納將近40萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，這是很大的一筆支出，而2001年該醫(yī)院才賠了4.8萬(wàn)元，這就產(chǎn)生了保險(xiǎn)是否值當(dāng)?shù)膯?wèn)題。從保險(xiǎn)賠償角度看，醫(yī)療機(jī)構(gòu)認(rèn)為10萬(wàn)元的額度也很低，真要出了大事故，保險(xiǎn)公司還是不能把全部責(zé)任承擔(dān)下來(lái)。當(dāng)然，無(wú)論是保險(xiǎn)范圍還是收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司都是參考了1987年的《醫(yī)療事故處理辦法》、新產(chǎn)品初期投入的成本以及其他相關(guān)因素而制定的。

隨著新法律法規(guī)的出臺(tái)，百姓維權(quán)意識(shí)的提高，加之目前醫(yī)療事故與糾紛的日趨增多，醫(yī)療損害索賠數(shù)額的加大，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)于自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有所提高，化解風(fēng)險(xiǎn)的要求就顯得尤為迫切。為了及時(shí)配合2002年9月1日實(shí)施的新《條例》，在總結(jié)了前兩年的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況并結(jié)合了醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員的建議和意見(jiàn)之后，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司對(duì)原有的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率進(jìn)行了適當(dāng)?shù)男薷?，新產(chǎn)品將更加貼近市場(chǎng)需求。大概而論，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括：

被保險(xiǎn)人：依法設(shè)立、有固定場(chǎng)所并取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的醫(yī)療機(jī)構(gòu)均可參加此保險(xiǎn)。醫(yī)院投保后，其正式在職醫(yī)務(wù)人員將自動(dòng)獲得保障。

保險(xiǎn)責(zé)任：被保險(xiǎn)的醫(yī)務(wù)人員在診療護(hù)理工作中，因執(zhí)業(yè)過(guò)失造成患者人身?yè)p害而依法應(yīng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任；此外還承擔(dān)一定限額的法律訴訟費(fèi)用。

責(zé)任免除：主要包括不可抗力因素造成的損失；被保險(xiǎn)人的違規(guī)、違紀(jì)行為造成的損失；以及明顯不屬于職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)保障的范疇的損失。

索賠程序：當(dāng)發(fā)生醫(yī)療事故時(shí)，患者或其家屬向醫(yī)療機(jī)構(gòu)索賠，然后由醫(yī)療機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)條款的約定向保險(xiǎn)公司索賠。

賠償處理：有三種方式：（1）賠償金額可由患者、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司三方協(xié)商確定；（2）由仲裁機(jī)構(gòu)或衛(wèi)生行政部門(mén)裁定、調(diào)解確定；（3）由法院判決確定。

除此之外，醫(yī)院和醫(yī)生關(guān)心的損害賠償金額也根據(jù)新《條例》的規(guī)定有了較大提高，從而使保費(fèi)水平趨于合理。

二、參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的積極意義

1.轉(zhuǎn)嫁執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)

俗話說(shuō)“人無(wú)完人”，即使是醫(yī)術(shù)再高明的大夫，也不能百分之百保證在從業(yè)當(dāng)中不出一絲差錯(cuò)，尤其是在外科、婦產(chǎn)科等具有高風(fēng)險(xiǎn)性科室工作的醫(yī)護(hù)人員。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的統(tǒng)計(jì)，醫(yī)院的婦產(chǎn)科是比較容易引起法律訴訟的科室之一。1982年到1998年期間，美國(guó)各大醫(yī)院為此支付的保險(xiǎn)費(fèi)用增長(zhǎng)了167％；2001年上升了12.5％。婦產(chǎn)科醫(yī)生作為被告的訴訟案，賠償額往往驚人。1999年的賠償額平均為349萬(wàn)美元。由于所接觸的病情的特殊性、復(fù)雜性，醫(yī)生一旦發(fā)生疏忽，就會(huì)造成患者身體上的傷殘、疾病、死亡和精神傷害。根據(jù)我國(guó)《民法通則》119條規(guī)定：“侵害公民身體造成傷害的，應(yīng)當(dāng)賠償醫(yī)療費(fèi)、因誤工減少的收入、殘疾者生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；造成死亡的，應(yīng)當(dāng)支付喪葬費(fèi)、死者生前撫養(yǎng)的人必要的生活費(fèi)等費(fèi)用。”國(guó)務(wù)院2002年9月1日實(shí)施的新《條例》第51條明確了11種賠償項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；第52條規(guī)定：“醫(yī)療事故賠償費(fèi)用，實(shí)行一次性結(jié)算，由承擔(dān)醫(yī)療事故責(zé)任的醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付。”新《條例》大幅提高了醫(yī)療事故賠償金額，而且首次增加了對(duì)于精神損害的賠償。由此可見(jiàn)，參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)可以減輕醫(yī)院的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)只要交一定的保險(xiǎn)費(fèi)，就可以得到十幾倍、幾十倍的風(fēng)險(xiǎn)保障，從而保障了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和營(yíng)業(yè)秩序的正常進(jìn)行。

2.解除后顧之憂，提高業(yè)務(wù)水平

醫(yī)生的醫(yī)術(shù)之所以能不斷提高，主要是依靠大量的臨床實(shí)踐，只有多接觸各種各樣的病例，積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)，才能做到心中有數(shù)，手下有準(zhǔn)。特別是剛剛走上工作崗位的年輕大夫，更需要這方面的鍛煉。一名優(yōu)秀的醫(yī)生，不僅在于7年、8年基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)理論的認(rèn)真學(xué)習(xí)與研究，更為重要的是在活生生的患者面前，如何處理而使他們轉(zhuǎn)危為安，尤其是遇到一些疑難問(wèn)題、突發(fā)事件或急診狀態(tài)。在新《條例》出臺(tái)之前，醫(yī)務(wù)人員還沒(méi)有過(guò)多的心理顧慮，只要患者前來(lái)求醫(yī)，本著救死扶傷的人道主義精神，都盡其所能地進(jìn)行救治，只要有一分的希望就會(huì)付出十分的努力。然而自從宣布實(shí)行“舉證責(zé)任倒置”，以及加大事故賠償力度后，醫(yī)務(wù)界的不少人士表現(xiàn)出了擔(dān)憂甚至恐懼的心理。因?yàn)橛行┽t(yī)療事故的發(fā)生并不是醫(yī)生本身的過(guò)錯(cuò)，而是由于患者情況特殊所致，不進(jìn)行救治就會(huì)死亡，但進(jìn)行救治就可能出現(xiàn)意外。以后患者或其家屬可以輕易提訟，張口要求高額賠償，哪一個(gè)醫(yī)生還愿意再冒風(fēng)險(xiǎn)接收高危病人，嘗試新式療法，醫(yī)學(xué)何以得到進(jìn)步？這種情況不得不引起人們的關(guān)注。

引進(jìn)國(guó)際通行的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，讓醫(yī)生放開(kāi)手腳去救治病人，這才是一條必由之路。在這個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的行業(yè)，如果醫(yī)務(wù)人員整天擔(dān)心出事故、患者或家屬會(huì)鬧事、法院會(huì)重判，為了保護(hù)自己，他們會(huì)自然而然選擇保守做法，“大病小治、重病輕治”，最終受害的還是無(wú)辜的患者。因此給醫(yī)生吃“定心丸”，不僅可以排除其雜念，激勵(lì)他們?cè)鰪?qiáng)醫(yī)療安全意識(shí)，勇于知難而上、改革創(chuàng)新，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)學(xué)技術(shù)水平的不斷發(fā)展，而且可以增強(qiáng)患者的信心，積極配合醫(yī)生進(jìn)行治療，早日康復(fù)，畢竟醫(yī)患雙方的目的是一致的。

3.減少醫(yī)患糾紛，增強(qiáng)公眾形象

醫(yī)療糾紛已經(jīng)成為消費(fèi)者投訴的10大熱點(diǎn)之一，因?yàn)檩p者它妨礙了百姓的正常生活，重者則剝奪了公民的寶貴生命。醫(yī)療糾紛的大量涌現(xiàn)，不得不讓人們感到焦慮，特別是糾紛案逐漸升級(jí)，甚至出現(xiàn)命案。典型的例子就是2001年7月10日湖南中醫(yī)學(xué)院附一醫(yī)院的血液病專家王萬(wàn)林，被他親手醫(yī)治的患者，在治療達(dá)不到預(yù)期效果的情況下，殘忍地殺害了。盡管醫(yī)患矛盾在醫(yī)院里一直存在，但演變?yōu)闅⑷耸录?，是醫(yī)生們無(wú)法想象和接受的，它為迫切解決醫(yī)患糾紛和保護(hù)醫(yī)生生命安全敲響了警鐘。

據(jù)國(guó)外的保險(xiǎn)同行介紹，他們的醫(yī)生和患者也會(huì)有摩擦，但情節(jié)很輕，更達(dá)不到使用暴力的程度，因?yàn)榛颊邅?lái)醫(yī)院的目的是尋求救治而不是尋釁滋事。目前國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)很完善，醫(yī)院買(mǎi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)責(zé)任保險(xiǎn)，醫(yī)生買(mǎi)醫(yī)務(wù)人員職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，患者買(mǎi)醫(yī)療、住院意外事故保險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，彼此都有默契，如果達(dá)不成共識(shí)，就找各自的保險(xiǎn)公司，按程度分擔(dān)責(zé)任。大吵大鬧、拳腳相加于事無(wú)補(bǔ)，反而會(huì)更加耗時(shí)耗財(cái)。

篇（3）

[論文摘要]我國(guó)產(chǎn)品責(zé)任保法律制度相當(dāng)滯后。本文在分析我國(guó)產(chǎn)品責(zé)任保F~A’-律制度缺陷的基礎(chǔ)上，提出了完善產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法律制度的建議。

隨著現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展．產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)有著突飛猛進(jìn)的進(jìn)步。我國(guó)尚無(wú)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法，有關(guān)規(guī)范產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)的法律主要分散在產(chǎn)品責(zé)任法和保險(xiǎn)法中，其立法分散，實(shí)踐中難以操作。這樣一來(lái)．既不能對(duì)合法產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行應(yīng)有的保護(hù)．也不能對(duì)假冒偽劣產(chǎn)品的不法炮制者實(shí)施有力度的制裁．更不能對(duì)消費(fèi)者給予充分的保護(hù)。因此．對(duì)我國(guó)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法律制度的缺陷進(jìn)行完善實(shí)踐意義重大。

一、我國(guó)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法的缺陷

1產(chǎn)品責(zé)任法關(guān)于產(chǎn)品責(zé)任的缺陷

我國(guó)尚無(wú)統(tǒng)一的產(chǎn)品責(zé)任法．其主要分散于《民法通則》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等法律中。這些法律對(duì)產(chǎn)品責(zé)任的規(guī)定存在以下不足(1)產(chǎn)品范圍界定不明確?，F(xiàn)有法律對(duì)產(chǎn)品的界定顯得有些混亂，民法通則》未對(duì)產(chǎn)品作出任何界定，《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定產(chǎn)品是“經(jīng)過(guò)加工、制作．用于銷售的產(chǎn)品”。這一概念并未明確產(chǎn)品范圍易讓人產(chǎn)生分歧。(2)產(chǎn)品缺陷標(biāo)準(zhǔn)不清。衡量產(chǎn)品缺陷有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：不合理危險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中后者優(yōu)于前者。但是符合國(guó)家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品并不排除其具有危險(xiǎn)性，這種缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在一定程度上并不能規(guī)制到產(chǎn)品所具有的潛在危險(xiǎn)性。(3)對(duì)經(jīng)營(yíng)者處罰較輕。根據(jù)損害賠償理念．產(chǎn)品責(zé)任以補(bǔ)償被害人的實(shí)際損失為限。而且，我國(guó)沒(méi)有設(shè)立懲罰性賠償，精神損害賠償也不成熟從而對(duì)經(jīng)營(yíng)者處罰較輕。因此，有必要從調(diào)節(jié)利益入手，加大對(duì)經(jīng)營(yíng)者處罰力度，減少進(jìn)而制止制假售假的違法行為。

2．保險(xiǎn)法關(guān)于產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)的缺陷

保險(xiǎn)法中對(duì)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)沒(méi)有直接規(guī)定，僅籠統(tǒng)地規(guī)定責(zé)任保險(xiǎn)的內(nèi)容。因此，法律對(duì)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)的規(guī)定存在諸多不足：(1)未明確保險(xiǎn)人的抗辯義務(wù)：保險(xiǎn)法中未明確規(guī)定保險(xiǎn)人的抗辯義務(wù)．保險(xiǎn)人若對(duì)被保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任進(jìn)行抗辯將從本身的利益加以考慮，極少顧及被保險(xiǎn)人的利益。因此，對(duì)被保險(xiǎn)人不利，尤其是保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的“責(zé)任‘利益發(fā)生沖突時(shí)，被保險(xiǎn)人處于更加不利的地位。(2)未確立第三人的直接請(qǐng)求權(quán)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)上，通常不允許第三人直接向保險(xiǎn)人要求給付保險(xiǎn)賠償金的。為確保第三人利益在一定條件下確立第三人對(duì)保險(xiǎn)人享有保險(xiǎn)賠償金直接給付請(qǐng)求權(quán)是產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法的發(fā)展方向。(3)責(zé)任保險(xiǎn)條款不規(guī)范。產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)作為地方性險(xiǎn)種在保險(xiǎn)責(zé)任、索賠事項(xiàng)等方面存在漏洞。

二、完善我國(guó)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法律制度的建議

完善產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法律制度是經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)移其不確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保障消費(fèi)者權(quán)益不受損害的需要，也是安定社會(huì)秩序、建設(shè)和諧社會(huì)的需要。筆者認(rèn)為：完善產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)法律制度可從以下人手：

1完善產(chǎn)品責(zé)任法中有關(guān)產(chǎn)品責(zé)任的規(guī)定

篇（4）

社保中心的成立結(jié)束了社保業(yè)務(wù)由各人事勞資科社保崗辦理的分散化格局，建立了完整的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)：（1）在中心機(jī)關(guān)設(shè)置了養(yǎng)老保險(xiǎn)科、醫(yī)療保險(xiǎn)科、保險(xiǎn)保障科、基金財(cái)務(wù)科、綜合辦公室五個(gè)業(yè)務(wù)、職能科室。各科室之間明確了各自職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。（2）按照油田不同區(qū)域設(shè)立8個(gè)保險(xiǎn)所，作為社保中心派駐各礦區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（3）為了便于橫向、縱向的溝通和制約，制定了組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位職責(zé)說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引手冊(cè)等內(nèi)部管理制度和相關(guān)文件，明確了組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配，以便全員正確履行職責(zé)。

（二）完善職業(yè)道德價(jià)值觀制度，強(qiáng)化組織文化體系建立和管理

始終把轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、加強(qiáng)服務(wù)理念建設(shè)、提高服務(wù)質(zhì)量作為構(gòu)建組織文化的核心：（1）加強(qiáng)了窗口服務(wù)制度建設(shè)。社保中心先后制定了“首問(wèn)責(zé)任制”、“承諾服務(wù)制”、“一次告知制”、“限時(shí)辦結(jié)制”等服務(wù)管理制度。（2）規(guī)范了行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一著裝上崗，規(guī)范窗口服務(wù)用語(yǔ)，規(guī)范了來(lái)人接待程序和辦事流程。（3）持續(xù)地開(kāi)展了“改善窗口服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量”的主題活動(dòng)，號(hào)召員工“創(chuàng)群眾滿意崗位、創(chuàng)服務(wù)先進(jìn)單位、創(chuàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)品牌”。這些措施的實(shí)施打造了具有社保行業(yè)特色的組織文化，引導(dǎo)和規(guī)范了員工行為。

（三）完善人員配置、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、健全監(jiān)督考核體系

從各參保單位人事勞資科、退管部門(mén)、財(cái)務(wù)崗位員工中選聘了具有多年工作經(jīng)驗(yàn)、的人員充實(shí)到了社保中心的相應(yīng)崗位。每年都對(duì)員工定期不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德、服務(wù)禮儀、廉政建設(shè)、保密承諾等方面的教育培訓(xùn)。健全內(nèi)部監(jiān)督考核，建立了窗口服務(wù)滿意度考核辦法，采取定期不定期檢查與群眾監(jiān)督員監(jiān)督相結(jié)合的方法，督促員工提高服務(wù)質(zhì)量。建立了嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)講評(píng)考核、及時(shí)兌現(xiàn)結(jié)果。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面

（一）完善業(yè)務(wù)流程，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

本著規(guī)范、健全、集中、統(tǒng)一的原則完善了各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程：（1）按照社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)政策和法規(guī)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理和稽核監(jiān)督等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程；（2）辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格審核相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和有效性，同時(shí)進(jìn)行登記備案；（3）規(guī)范數(shù)據(jù)，統(tǒng)一接口；（4）妥善保管檔案資料。

（二）嚴(yán)控工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加大復(fù)核力度

制定了社保業(yè)務(wù)“零積壓”、工作質(zhì)量“零差錯(cuò)”的工作質(zhì)量目標(biāo)，加強(qiáng)了復(fù)核工作力度。加強(qiáng)了對(duì)社保中心、保險(xiǎn)所現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的維護(hù)，持續(xù)完善和提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，定期不定期地與上級(jí)職能部門(mén)、各參保單位人事勞資部門(mén)、離退休管理部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)外來(lái)資料的審核，避免外部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成內(nèi)部業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)使用抽樣監(jiān)管、分類監(jiān)管和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管等手段對(duì)數(shù)額較大的、易出問(wèn)題的業(yè)務(wù)及外來(lái)單據(jù)進(jìn)行抽查或?qū)嵉卣{(diào)查。例如，對(duì)異地參保人員，定期打電話核實(shí)其生存情況；對(duì)于大額或有疑點(diǎn)的住院藥費(fèi)單據(jù)定期與定點(diǎn)醫(yī)院通過(guò)網(wǎng)絡(luò)核對(duì)、或?qū)嵉睾藢?shí)其真實(shí)性。對(duì)于故意利用虛假住院藥費(fèi)發(fā)票套取社?；鸬膮⒈Ｈ藛T，及時(shí)進(jìn)行批評(píng)、進(jìn)行法制教育。

三、基金財(cái)務(wù)控制方面

（一）依法建賬，集中核算，嚴(yán)密控制，?？顚Ｓ?/p>

建立了中油6.0賬務(wù)系統(tǒng)，在中心范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了一級(jí)集中核算，按區(qū)域開(kāi)設(shè)8個(gè)銀行支出專戶，保證社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有序運(yùn)行。嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，分險(xiǎn)種開(kāi)設(shè)收入和支出賬戶。按照不同險(xiǎn)種分賬核算，落實(shí)專款專用規(guī)定，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶資金互不占用。定期檢查，做到規(guī)范基金管理，保證資金安全運(yùn)行。

（二）明確崗位責(zé)任，完善授權(quán)審批制度

明確崗位責(zé)任，建立合理的責(zé)任分離制度，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。更正會(huì)計(jì)記錄履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)越崗代辦。

（三）完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)，加強(qiáng)社保業(yè)務(wù)內(nèi)部稽查監(jiān)督

對(duì)不同賬務(wù)定期核對(duì)，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核功能；對(duì)各綜合保險(xiǎn)所采取日?；撕蛯ｍ?xiàng)檢查相結(jié)合的方法，保證賬戶資金余額與賬面數(shù)額一致；年度抽專人對(duì)各綜合保險(xiǎn)所的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行專項(xiàng)稽查，嚴(yán)格內(nèi)部稽核和監(jiān)督，確?；疬\(yùn)行安全規(guī)范。

四、信息系統(tǒng)控制方面

（一）統(tǒng)一操作軟件，利用技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)

使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)、建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)。制定了的操作流程和管理制度，明確了業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限。充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，最大限度地減少操作過(guò)程的人為因素。

（二）建立健全數(shù)據(jù)管理權(quán)限制度

明確數(shù)據(jù)操作必須依據(jù)有效憑證，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，必須履行分級(jí)審批制度。中心與業(yè)務(wù)操作人員簽定保密承諾書(shū)，各操作人員需對(duì)各自運(yùn)行的數(shù)據(jù)安全性負(fù)責(zé)。

篇（5）

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)勝劣汰機(jī)制使得一部分企業(yè)取得長(zhǎng)足發(fā)展，也有一部分企業(yè)最終走向倒閉。這就使得企業(yè)對(duì)未來(lái)產(chǎn)生了強(qiáng)烈的憂患意識(shí)，企業(yè)員工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生了全新的認(rèn)識(shí)，其重要作用也更加明顯，地位逐漸上升。社會(huì)保險(xiǎn)可以為員工解決后顧之憂，實(shí)現(xiàn)人心的凝聚，促使企業(yè)更快的發(fā)展。鐵路行業(yè)長(zhǎng)期被鐵老大的思想所禁錮，阻礙了其參與競(jìng)爭(zhēng)的觀念，也影響了鐵路行業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作的與時(shí)俱進(jìn)，因此，必須對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新，做好對(duì)鐵路行業(yè)離退休職工的服務(wù)工作，為鐵路事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

2）在鐵路社會(huì)保險(xiǎn)管理的創(chuàng)新工作中，要明確認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)與鐵路社會(huì)保險(xiǎn)之間的關(guān)系，以滿足新階段鐵路社會(huì)保險(xiǎn)管理工作的需求為目的。

隨著鐵路行業(yè)改革力度的加大，要將鐵路社會(huì)保險(xiǎn)工作發(fā)展到整個(gè)鐵路領(lǐng)域，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)跨越式的發(fā)展。鐵路保險(xiǎn)管理工作水平的提高能夠成為整個(gè)行業(yè)發(fā)展提供保障。同時(shí)，利用鐵路社會(huì)保險(xiǎn)的杠桿作用可以實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，獎(jiǎng)勵(lì)和鼓舞職工，推動(dòng)鐵路跨越式發(fā)展的重大目標(biāo)。

二、鐵路行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)管理工作存在的顯著問(wèn)題

鐵路行業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)制度化和規(guī)范化，各項(xiàng)工作都取得了極大的進(jìn)展。但是隨著整個(gè)社會(huì)的社會(huì)保險(xiǎn)制度的深入和發(fā)展，鐵路社會(huì)保險(xiǎn)也暴露出其滯后性的問(wèn)題，需要不斷進(jìn)行創(chuàng)新加以改善。

（一）鐵路部門(mén)的員工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)存在認(rèn)識(shí)上的不足

雖然鐵路行業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)執(zhí)行的時(shí)間比較早，但是很多職工仍然存在觀念上的偏差。例如，有些人認(rèn)為社會(huì)保障與員工自身沒(méi)有關(guān)系，認(rèn)為在退休后仍由企業(yè)發(fā)工資的方式更加方便，退休后的生活不需要社會(huì)參與等傳統(tǒng)思想影響較深。在一些年輕人看來(lái)，距離退休時(shí)間尚早，也不知道國(guó)家將來(lái)會(huì)有什么新的政策出臺(tái)，因此在個(gè)人繳費(fèi)上不積極和主動(dòng)。

（二）鐵路行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)專業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)不高

社會(huì)保險(xiǎn)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，與政策息息相關(guān)，這就需要較為專業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)從業(yè)人員，既要具有較高的理論水平和專業(yè)素質(zhì)，又要經(jīng)驗(yàn)豐富。社保人員在工作中需要服務(wù)的是單位的職工，在日常的工作中存在對(duì)國(guó)家文件掌握不透徹、理解不深刻的問(wèn)題；在對(duì)職工進(jìn)行相關(guān)政策的解釋時(shí)，宣傳和講解不清晰，致使職工對(duì)政策的理解有歧義；有些從業(yè)人員在接待職工來(lái)訪的時(shí)候，態(tài)度不端正，情緒不高，忽視工作方式，敷衍了事。有些單位的社保人員由于年齡偏大，對(duì)社保相關(guān)軟件不能熟練掌握，致使日常工作效率不高，解決問(wèn)題的能力不強(qiáng)，這些現(xiàn)象都直接影響社保工作的質(zhì)量和順利開(kāi)展，產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）對(duì)于鐵路社會(huì)保險(xiǎn)政策宣傳和普及不到位

社會(huì)保險(xiǎn)制度與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益、員工利益密不可分，互相影響，所以需要引起各方的關(guān)注。但是有些時(shí)候，政策傳達(dá)和宣傳不及時(shí)、不到位或者講解不清楚，使得職工容易產(chǎn)生誤區(qū)或者一知半解，造成負(fù)面影響，容易給企業(yè)造成不安定因素，會(huì)直接影響企業(yè)的改革發(fā)展和穩(wěn)定。由此看出，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)政策的宣傳尤為重要。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)缺乏現(xiàn)代化的管理模式，管理水平偏低

社會(huì)保險(xiǎn)具有一定的開(kāi)放性，政策性比較強(qiáng)，相關(guān)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要進(jìn)行管理服務(wù)途徑和方式的探索和創(chuàng)新。目前，社會(huì)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)管理工作已經(jīng)大有進(jìn)步，但是與現(xiàn)代管理方式仍存在一定的不適應(yīng)性。有些單位的計(jì)算機(jī)設(shè)備配置還相對(duì)落后，導(dǎo)致社保管理系統(tǒng)操作速度比較緩慢。

三、鐵路社會(huì)保險(xiǎn)管理工作的創(chuàng)新途徑

（一）建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

為了不斷完善社會(huì)保障系統(tǒng)，要建立層次多樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，消除員工的后顧之憂。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成。其中，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充起到對(duì)整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)的補(bǔ)充作用。企業(yè)以經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，對(duì)費(fèi)額進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)廣大職工積極性的調(diào)動(dòng)。

（二）推進(jìn)鐵路社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)范化管理

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)鐵路社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)范化管理，要不斷提高政治思想認(rèn)識(shí)，提升鐵路社會(huì)保險(xiǎn)管理團(tuán)體的思想素質(zhì)，對(duì)職工充滿愛(ài)心，耐心工作，以誠(chéng)相待；相關(guān)工作人員要熱情飽滿，端正態(tài)度；不斷進(jìn)行深入地學(xué)習(xí)，熟練掌握社會(huì)保險(xiǎn)的知識(shí)和范疇，注重經(jīng)驗(yàn)的積累，更新觀念，與時(shí)俱進(jìn)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的培新和學(xué)習(xí)。鑒于社會(huì)保險(xiǎn)涉及眾多學(xué)科，知識(shí)比較復(fù)雜，保險(xiǎn)從業(yè)人員必須進(jìn)行不斷的學(xué)習(xí)，熟練掌握鐵路社會(huì)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)知識(shí)和相關(guān)技能。依據(jù)社會(huì)發(fā)展的狀況，對(duì)相關(guān)理念和思想進(jìn)行不斷更新，研究新情況，發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，積極進(jìn)行探討和研究，努力提高工作效率，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)保險(xiǎn)工作的科學(xué)化、先進(jìn)化與合理化；推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)的信息化管理，形成網(wǎng)絡(luò)化管理體系，使職工能享受到優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)。這都是鐵路社會(huì)保險(xiǎn)逐步向規(guī)范化前進(jìn)的目標(biāo)和方向。

篇（6）

在我國(guó)現(xiàn)階段的各種保險(xiǎn)產(chǎn)品中，壽險(xiǎn)產(chǎn)品（包括年金）對(duì)銀行是最具吸引力的。銀行通過(guò)提供壽險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，不僅可以較低成本獲得壽險(xiǎn)產(chǎn)品積聚資金的優(yōu)勢(shì)、分享壽險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)的好處，還可以進(jìn)入利潤(rùn)豐厚、具有成長(zhǎng)潛力的養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。

銀保合作，使壽險(xiǎn)公司和銀行均實(shí)現(xiàn)了雙贏的局面。以建行為例，截至2001年底，其壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入是72億元，比上年增長(zhǎng)75％，與1997年開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)當(dāng)年業(yè)務(wù)量不足10億元相比，目前這一業(yè)務(wù)已成為建行重要的中間業(yè)務(wù)品種；2002年中國(guó)人壽1287.19億元的保費(fèi)收入中有166億元來(lái)自銀行保險(xiǎn)；平安壽險(xiǎn)的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)超過(guò)100億元，占其保費(fèi)收入的20％；新華人壽的銀行保險(xiǎn)增長(zhǎng)達(dá)1200％多，甚至超過(guò)了2001年的保費(fèi)總收入；而剛剛復(fù)業(yè)的太平人壽去年銀行保險(xiǎn)收入超過(guò)10億元，占其總保費(fèi)收入的70％以上，2003年其銀行保險(xiǎn)收入更是超過(guò)33億元。

壽險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)的日趨火爆，已向各相關(guān)方面顯示出了新的跡象，即銀行保險(xiǎn)或者說(shuō)銀行兼業(yè)銷售壽險(xiǎn)正成為壽險(xiǎn)銷售中一股日漸上升的中堅(jiān)力量。

2.我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)不足

近幾年來(lái)，關(guān)于銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)合作的報(bào)道不斷見(jiàn)諸新聞媒體，大多是關(guān)于某保險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)多少多少保費(fèi)，同比增長(zhǎng)多少云云。銀行保險(xiǎn)似乎一夜之間成熟起來(lái)，客戶好像一下子都涌到銀行去買(mǎi)保險(xiǎn)了，給人的感覺(jué)似乎銀行保險(xiǎn)在我國(guó)已經(jīng)取得完全成功，保險(xiǎn)公司和銀行實(shí)現(xiàn)了雙贏。事實(shí)上，在我國(guó)的銀行保險(xiǎn)發(fā)展可以說(shuō)是呈現(xiàn)一冷一熱的狀況，即相對(duì)于壽險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)熱火朝天的形勢(shì)而言，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)發(fā)展則相對(duì)不足。以遼寧省為例，據(jù)統(tǒng)計(jì)2002年，壽險(xiǎn)公司占全省銀行的市場(chǎng)份額為92.44％，而產(chǎn)險(xiǎn)公司只占7.56％，而且在開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)所表現(xiàn)出的經(jīng)營(yíng)理念、營(yíng)銷管理、人才培養(yǎng)、資源利用等方面還遠(yuǎn)不及壽險(xiǎn)公司。此外，據(jù)2000年IMI對(duì)7大城市（北京、上海、廣州，重慶、武漢、西安、沈陽(yáng)）的5524個(gè)樣本的調(diào)查表明，7城市城鎮(zhèn)人口參加保險(xiǎn)的比例為44％，其中參加保險(xiǎn)比例最高的城市是上海為48.6，其次是廣州44.9，北京44.6，最低的是重慶為32.9.

二、產(chǎn)險(xiǎn)銀行保險(xiǎn)發(fā)展不足原因分析

總體上看，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)在銀保業(yè)務(wù)方面起步較晚，與銀行的良好合作機(jī)制尚未建立起來(lái)。盡管有些產(chǎn)險(xiǎn)公司已與多家銀行簽訂了合作協(xié)議，但多為框架性協(xié)議，處于剛剛起步階段，缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，甚至沒(méi)有健全統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系、摸清業(yè)務(wù)家底。歸納起來(lái)，制約產(chǎn)險(xiǎn)銀保業(yè)務(wù)發(fā)展的因素主要有以下幾點(diǎn)：

1.思想認(rèn)識(shí)落后，重視不夠。

銀行保險(xiǎn)在我國(guó)還屬于新生事物，需要銀行和產(chǎn)險(xiǎn)公司兩方面都對(duì)此高度重視、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，要有一整套思路。許多銀行在發(fā)展該業(yè)務(wù)時(shí)，關(guān)注的焦點(diǎn)是手續(xù)費(fèi)的高低，沒(méi)有關(guān)注解決柜臺(tái)銷售人員的綜合素質(zhì)提高、工作壓力調(diào)節(jié)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的熟悉程度等，沒(méi)有從改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提升業(yè)務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)發(fā)展后勁的高度來(lái)認(rèn)識(shí)；而從產(chǎn)險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)理念也仍然落后，對(duì)銀行保險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，只習(xí)慣于傳統(tǒng)的粗放式經(jīng)營(yíng)方式，依賴銀行的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、降低保費(fèi)、提高傭金等低層次競(jìng)爭(zhēng)手段，利用人海戰(zhàn)術(shù)擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，更沒(méi)有從營(yíng)銷機(jī)制創(chuàng)新角度來(lái)重視銀行保險(xiǎn)，將其擺到重要的發(fā)展位置。

2.合作程度較淺，方式單一。

國(guó)內(nèi)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)的銀保合作目前充其量只是一種淺層次的合作。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，銀保合作應(yīng)該是長(zhǎng)期的、利潤(rùn)共享的關(guān)系，但現(xiàn)在國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行與產(chǎn)險(xiǎn)公司之間的協(xié)議大多為一年期，而這種短期協(xié)議具有很強(qiáng)的隨意性，很難保證產(chǎn)險(xiǎn)公司未來(lái)穩(wěn)定的保費(fèi)收入來(lái)源。此外，由于銀行代售產(chǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品的技術(shù)含量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)分銷方式，銀保雙方應(yīng)以技術(shù)創(chuàng)新為基礎(chǔ)，運(yùn)用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的操作平臺(tái)，依賴銀行龐大的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供方便、完善的售前售后服務(wù)，積極進(jìn)行營(yíng)銷方式創(chuàng)新。但我國(guó)目前產(chǎn)險(xiǎn)開(kāi)展的銀行保險(xiǎn)，大多還是沿用傳統(tǒng)的銷售方式，由銀行信貸部門(mén)利用信貸制約手段，向貸款企業(yè)或個(gè)人強(qiáng)行推銷保險(xiǎn)，如住房質(zhì)押貸款保險(xiǎn)本來(lái)是銀行、保險(xiǎn)公司間的一項(xiàng)很好的合作，但由于合作方從自己的利益出發(fā)，強(qiáng)制貸款人付費(fèi)買(mǎi)保險(xiǎn)，自然是事與愿違。

3.產(chǎn)品創(chuàng)新滯后，險(xiǎn)種單一。

由于銀行代售產(chǎn)品，產(chǎn)險(xiǎn)公司始終沒(méi)有直接與投保人接觸，這就要求適合銀行代售的產(chǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品既要形式簡(jiǎn)單、操作方便、適于柜臺(tái)銷售，又要與銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相聯(lián)系，這樣不但可以對(duì)銀行客戶更具有吸引力，還可以調(diào)動(dòng)銀行進(jìn)行的積極性。但從目前各產(chǎn)險(xiǎn)公司推出的產(chǎn)品看，主要問(wèn)題是適合于銀行柜臺(tái)出售的險(xiǎn)種太少，大大限制了銀保合作的廣度和深度。因此，銀保雙方主要只是互為業(yè)務(wù)，并無(wú)多少實(shí)質(zhì)性的“戰(zhàn)略聯(lián)盟”，合作的產(chǎn)品創(chuàng)新不足，仍是傳統(tǒng)產(chǎn)品為主導(dǎo)，特別是傳統(tǒng)財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品如家財(cái)險(xiǎn)等并不受到市民青睞，專供銀行營(yíng)銷的大眾型產(chǎn)品更是缺乏，而相反在壽險(xiǎn)銀行保險(xiǎn)領(lǐng)域的平安保險(xiǎn)、中國(guó)人壽、友邦保險(xiǎn)等多家公司都已紛紛推出多款專供銀行銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

4.技術(shù)水平低下，障礙明顯。

客戶在銀行柜臺(tái)買(mǎi)保險(xiǎn)主要是圖個(gè)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)和售后服務(wù)的方便，但由于目前銀行與產(chǎn)險(xiǎn)公司之間電腦聯(lián)網(wǎng)程度低，電子化管理水平參差不齊，機(jī)型和軟件規(guī)格不統(tǒng)一，雙方所有網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法全面聯(lián)網(wǎng)，業(yè)務(wù)的手工操作大大阻礙了業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。另外，資金往來(lái)、風(fēng)險(xiǎn)防范等都需要相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件、軟件設(shè)備支撐，目前產(chǎn)險(xiǎn)公司系統(tǒng)內(nèi)尚沒(méi)有重視開(kāi)發(fā)和建立起銀行保險(xiǎn)售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在發(fā)展銀保業(yè)務(wù)方面的技術(shù)力量、軟件設(shè)備等都還不足，各銀行之間的技術(shù)、設(shè)備水平也參次不齊，使銀保合作的創(chuàng)新難于在深層次上展開(kāi)。

5.費(fèi)有差異，青睞壽險(xiǎn)。

費(fèi)的差異使產(chǎn)險(xiǎn)與壽險(xiǎn)相比缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。壽險(xiǎn)產(chǎn)品普遍期限較長(zhǎng)，其費(fèi)可以在較長(zhǎng)的保險(xiǎn)期限內(nèi)分?jǐn)?，因此壽險(xiǎn)公司給銀行的費(fèi)普遍較高，而產(chǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品的期限普遍較短，費(fèi)難以維持在較高水平。費(fèi)的差異造成銀行人員更偏向于銷售壽險(xiǎn)產(chǎn)品。

6.合作只求形式，不計(jì)成本。

隨著市場(chǎng)主體的不斷增加，以及“一對(duì)一”關(guān)系限制的解除，銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在快速發(fā)展的同時(shí)，所隱含的激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)直接體現(xiàn)在各公司手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)的高低上。各產(chǎn)險(xiǎn)公司為搶占市場(chǎng)，不惜采取支出高額手續(xù)費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)策略，很少計(jì)算產(chǎn)品和客戶成本，加上宣傳以及硬件投入等最后可能使這項(xiàng)業(yè)務(wù)處于無(wú)利可圖或虧損的地步，為自己埋下了利潤(rùn)的“陷阱”，也使銀保合作的規(guī)范經(jīng)營(yíng)面臨挑戰(zhàn)，如不采取有效措施加以防范，勢(shì)必形成與以往“航意險(xiǎn)”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)局面相類似的不規(guī)范的銀行市場(chǎng)。

7.重關(guān)系輕培訓(xùn)，忽視質(zhì)量。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量的多少與銀行網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及柜面人員推銷業(yè)務(wù)的積極性和主動(dòng)性有很大關(guān)系。因此，大多數(shù)產(chǎn)險(xiǎn)公司把更多精力投入到處理和維系人際關(guān)系上，忽視了對(duì)銀行、郵政網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，這就使網(wǎng)點(diǎn)柜員缺乏系統(tǒng)的產(chǎn)險(xiǎn)知識(shí)、投資知識(shí)和展業(yè)技巧的培訓(xùn)，致使代辦人員不了解或不甚了解產(chǎn)品的條款內(nèi)容及宣傳要求，在對(duì)客戶說(shuō)明講解的過(guò)程中，難免發(fā)生錯(cuò)誤或誤導(dǎo)，導(dǎo)致退?；虍a(chǎn)生糾紛。

8.激勵(lì)機(jī)制不暢，缺乏動(dòng)力。

雖然銀行高級(jí)管理層從總體戰(zhàn)略考慮，愿意在目前傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)利潤(rùn)不佳的情況下拓展中間業(yè)務(wù)，但是銀行中層及基層管理者從自身利益出發(fā)，多以存款的多少作為考核基層工作的重要指標(biāo)，增加產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)并不能增加存款，銀行基層人員辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性因此受到一定影響。

三、開(kāi)拓創(chuàng)新，謀求產(chǎn)險(xiǎn)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展

面對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)在開(kāi)展銀保業(yè)務(wù)中的上述制約因素，產(chǎn)險(xiǎn)公司只有從轉(zhuǎn)變觀念，開(kāi)拓創(chuàng)新，強(qiáng)化營(yíng)銷，控制風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)，完善激勵(lì)機(jī)制和客戶關(guān)系管理等多方面入手，才能加快產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。具體建議如下：

1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，開(kāi)拓思路。

產(chǎn)險(xiǎn)公司不能將銀行僅僅放在的位置上，而需要和各級(jí)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)調(diào)接觸，以交流情況，研究對(duì)策。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)良好，居民總資產(chǎn)不斷增多，2002年我國(guó)居民儲(chǔ)蓄率高達(dá)39％，家庭購(gòu)房率也呈上升趨勢(shì)，這就使其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移需求迅速擴(kuò)大，從而為個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)提供了廣闊的空間，也為個(gè)人銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)拓了廣泛的渠道。其次，進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)市場(chǎng)的巨大潛力為產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)搭建了平臺(tái)。從我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)看，2000年貨運(yùn)險(xiǎn)保費(fèi)為38億元，2001年為41億元，2002年突破45億元，而進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)保費(fèi)收入占貨運(yùn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的半壁江山。隨著我國(guó)加入WTO，進(jìn)出口貿(mào)易增長(zhǎng)強(qiáng)勢(shì)，進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)市場(chǎng)前景誘人。由于貨運(yùn)險(xiǎn)單量大，單均保費(fèi)低等特點(diǎn)，產(chǎn)險(xiǎn)公司為節(jié)省人力，更趨向與銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部建立關(guān)系，大力拓展進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)。此外，高新技術(shù)的迅猛發(fā)展，特別是六大支柱產(chǎn)業(yè)逐步形成將使得產(chǎn)險(xiǎn)公司與銀行的合作由簡(jiǎn)單的承保擴(kuò)大到風(fēng)險(xiǎn)咨詢和管控，承保險(xiǎn)種也由企財(cái)險(xiǎn)拓寬到建筑工程險(xiǎn)、安裝工程險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)等，產(chǎn)險(xiǎn)公司通過(guò)與銀行的合作可以尋找到一條參與大中型保險(xiǎn)項(xiàng)目的捷徑，從而快速進(jìn)入銀行強(qiáng)大的客戶網(wǎng)絡(luò)成為可能，擴(kuò)大其對(duì)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)廣度和深度。

2.立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，整合資源，系統(tǒng)考慮。

在轉(zhuǎn)變觀念的基礎(chǔ)上，產(chǎn)險(xiǎn)公司必須立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，樹(shù)立全方位現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)觀念，避免短期行為，對(duì)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行總體戰(zhàn)略規(guī)劃，包括發(fā)展目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、合作對(duì)象、合作方式等，積極地采取戰(zhàn)略聯(lián)盟形式，達(dá)成與合作銀行的緊密合作，以迅速搶奪市場(chǎng)并盡快建立成熟的后臺(tái)運(yùn)作體系，建立在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、電腦系統(tǒng)等方面的優(yōu)勢(shì)。在銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，特別在當(dāng)前國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)還不高、社會(huì)保險(xiǎn)制度還不完善的情況下，業(yè)務(wù)的開(kāi)展有一定難度，雙方必須系統(tǒng)考慮，尋找突破口，扎實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，避免因短期內(nèi)效益不明顯造成中途而廢的情況，認(rèn)認(rèn)真真地做好各項(xiàng)服務(wù)工作，包括加強(qiáng)銀行網(wǎng)點(diǎn)的人員培訓(xùn)和宣傳，提高銀行網(wǎng)點(diǎn)人員的工作積極性等。

3.橫向合作，上下理順，構(gòu)建平臺(tái)。

首先，要理順產(chǎn)險(xiǎn)公司各部門(mén)之間的關(guān)系。在產(chǎn)險(xiǎn)公司與各銀行總行簽訂了合作協(xié)議后，各業(yè)務(wù)部門(mén)、信息技術(shù)部門(mén)沒(méi)跟上，會(huì)使得合作協(xié)議多為框架性協(xié)議，缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，使其成為事實(shí)上的一紙空文。其次，要做好產(chǎn)險(xiǎn)總分公司在銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)工作。現(xiàn)在總公司與各銀行總行簽訂協(xié)議，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在這個(gè)問(wèn)題上又各自為政，造成資源浪費(fèi)。第三，產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)各家銀行進(jìn)行較深入的調(diào)查，選擇符合深層次實(shí)質(zhì)性合作條件的銀行作為重點(diǎn)合作對(duì)象。

4.重點(diǎn)突破，打破信息技術(shù)、產(chǎn)品、核算三大瓶頸制約。

1）進(jìn)行信息技術(shù)合作。運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)銀行與保險(xiǎn)公司的聯(lián)網(wǎng)，是開(kāi)展銀行保險(xiǎn)的基礎(chǔ)工作。銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展尤其需要信息技術(shù)的支持，由于保險(xiǎn)產(chǎn)品需要核保，信息的輸送和反饋相當(dāng)重要，雙方必須實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)才能提高業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

2）加大產(chǎn)品開(kāi)發(fā)力度。產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)選擇適合銀行特點(diǎn)的險(xiǎn)種進(jìn)行合作，在目前銀行保險(xiǎn)險(xiǎn)種種類不多的情況下，一定要對(duì)所推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)真的選擇，并結(jié)合自身的實(shí)力開(kāi)發(fā)有價(jià)值的混合型服務(wù)產(chǎn)品，一方面要提供簡(jiǎn)易、標(biāo)準(zhǔn)、操作方便的金融服務(wù)，另一方面，應(yīng)使其集保障性、儲(chǔ)蓄性、投資性于一身，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。

篇（7）

(一)國(guó)外企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況。

在國(guó)外，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一般稱為職業(yè)年金計(jì)劃(occupationalpensionscheme)。二戰(zhàn)以后，職業(yè)年金計(jì)劃得以迅速發(fā)展。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的職業(yè)年金計(jì)劃較為普遍，經(jīng)合組織國(guó)家(OECD)有1/3的職工被覆蓋在內(nèi)。在發(fā)展中國(guó)家，職業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展相對(duì)緩慢，覆蓋面也相對(duì)較小，往往只有經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)、行業(yè)才有能力建立。

各國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃雖各不相同，但基本上都具有以下幾個(gè)共同特點(diǎn)：(1)職業(yè)年金計(jì)劃往往是自愿性的；(2)繳費(fèi)由雇主、雇員共同承擔(dān)；(3)積累基金按市場(chǎng)化原則進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)；(4)繳費(fèi)和基金運(yùn)營(yíng)享受?chē)?guó)家的稅收優(yōu)惠政策。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，人口老齡化和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自身存在的問(wèn)題使得對(duì)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革成為國(guó)際性趨勢(shì)。一些原先實(shí)行單一的國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)家，為了減輕政府負(fù)擔(dān)，開(kāi)始或正在考慮縮減國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任，建立包括職業(yè)年金計(jì)劃在內(nèi)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；一些已經(jīng)實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的國(guó)家，也開(kāi)始或正在考慮縮減國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的比重，增加其他形式養(yǎng)老保險(xiǎn)(包括職業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃)的分量。

(二)我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。

在我國(guó)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)于20世紀(jì)80年代開(kāi)始在部分企業(yè)試行。1995年，原勞動(dòng)部了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了初步的政策規(guī)范。截止1999年底，參加由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的有173萬(wàn)職工，相當(dāng)于參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工(9502萬(wàn))的1.4％。此外，還存在少數(shù)行業(yè)和大型企業(yè)單獨(dú)建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。由此可以看出，我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍太小，還難以形成對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充。

我國(guó)目前的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有以下一些共同特點(diǎn)：(1)采用個(gè)人賬戶積累模式。(2)一般情況下，只有企業(yè)繳費(fèi)，職工個(gè)人不繳費(fèi)。(3)繳費(fèi)來(lái)源主要是企業(yè)的自有基金、獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金，基本不能享受稅收優(yōu)惠政策。(4)積累基金只能存銀行、買(mǎi)國(guó)債，不能進(jìn)行市場(chǎng)化投資。(5)企業(yè)自愿建立，國(guó)家不強(qiáng)制。

我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展一直比較緩慢，近幾年甚至出現(xiàn)停滯不前的狀況。影響企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的原因有三個(gè)方面。一是國(guó)家政策不明確、不到位：(1)性質(zhì)未定。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)還是商業(yè)保險(xiǎn)?它應(yīng)該由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦還是由商業(yè)性機(jī)構(gòu)經(jīng)辦?是國(guó)家強(qiáng)制性的還是企業(yè)自愿性的?目前對(duì)這些問(wèn)題還沒(méi)有明確的政策規(guī)定，不同部門(mén)之間還存在著不同的看法。(2)缺乏優(yōu)惠政策的激勵(lì)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主要來(lái)源于企業(yè)自有資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金，國(guó)家還沒(méi)有制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，這在很大程度上抑制了企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。(3)基金投資受限。出于對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)不完善的擔(dān)心，政府還不允許補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)，基金的保值增值難以實(shí)現(xiàn)，從而使得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏對(duì)企業(yè)和職工的吸引力。二是近幾年的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好。在國(guó)有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和制度轉(zhuǎn)換過(guò)程中，以及整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力的情況下，相當(dāng)一部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況欠佳，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)尚且困難，自然無(wú)力建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。三是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平居高不下(全國(guó)平均替代率一直維持在80％以上)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏發(fā)展空間。

二、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)性質(zhì)的確定

在國(guó)外，大多數(shù)國(guó)家的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是自愿性的。目前，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平相對(duì)較高，因此不宜實(shí)行強(qiáng)制性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)給予企業(yè)自愿選擇的權(quán)力。不過(guò)，由于經(jīng)濟(jì)狀況較好的企業(yè)往往更愿意通過(guò)發(fā)放獎(jiǎng)金和其他形式的短期福利來(lái)作為調(diào)動(dòng)職工積極性的手段，而不愿建立屬于長(zhǎng)期福利的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。另一方面，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的逐步下降(從目前的80％下降到60％)又需要其他形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)充，因此，國(guó)家需要對(duì)企業(yè)是否建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行一定的規(guī)范和監(jiān)督，促使和推動(dòng)有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

既然企業(yè)有權(quán)決定是否建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)也應(yīng)該有權(quán)選擇由誰(shuí)來(lái)管理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。我們認(rèn)為，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不宜由政府的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來(lái)管理。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理一方面會(huì)增加政府的責(zé)任和負(fù)擔(dān)；另一方面，政府管理基金的效率一般不如市場(chǎng)。因此，政府應(yīng)從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中退出來(lái)，讓企業(yè)自主選擇多樣化、專業(yè)性的機(jī)構(gòu)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和投資運(yùn)營(yíng)。政府的責(zé)任主要是政策規(guī)范和監(jiān)督。

從上面的分析可以看出，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不同于社會(huì)保險(xiǎn)(不強(qiáng)制)，也不同于商業(yè)保險(xiǎn)(政府給予優(yōu)惠政策、政府施加相對(duì)較強(qiáng)的約束)，它是介于兩者之間的一種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。我們不應(yīng)該為非此即彼的歸類而過(guò)多地爭(zhēng)論，而應(yīng)著眼于對(duì)這種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行有別于社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的政策規(guī)范。

三、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策建議

(一)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充水平的確定。

各國(guó)政府通常制定一定的稅收優(yōu)惠政策來(lái)激勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；同時(shí)，政府也對(duì)享受優(yōu)惠政策的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)水平給予了一定的限制。為了推動(dòng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，我國(guó)政府也應(yīng)該制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，并同時(shí)限制補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平，以避免企業(yè)借此逃避?chē)?guó)家的稅收。

整個(gè)養(yǎng)老保障的目標(biāo)是保障退休者能夠維持其退休前的生活水平。一般來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老金替代率達(dá)到80％左右即可保障退休者的生活水平不下降。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為60％，因此，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率應(yīng)限定為20％以內(nèi)。據(jù)專家測(cè)算，假定工資增長(zhǎng)率等于投資回報(bào)率，要達(dá)到20％的替代率，所需要的繳費(fèi)率為5%~8%。因此，可以將我國(guó)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充水平確定為：繳費(fèi)率上限為5％~8％，養(yǎng)老金替代率上限為20％左右。

需要說(shuō)明的是，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老金的平均替代率在80％以上。由于地區(qū)間不平衡，一部分地區(qū)的基本養(yǎng)老金替代率在80％以下(有的甚至接近60％)，尚有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展空間，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際的基本養(yǎng)老金替代率來(lái)確定(80％—實(shí)際替代率＝補(bǔ)充養(yǎng)老金替代率)；對(duì)于基本養(yǎng)老金替代率高于80％的地區(qū)，基本上沒(méi)有發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的空間，這些地區(qū)首先要做的是降低基本養(yǎng)老金的替代率而不是發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(二)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理形式。

在國(guó)外，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體管理形式雖多種多樣，但比較普遍的是獨(dú)立的養(yǎng)老金基金會(huì)。養(yǎng)老金基金會(huì)由一家企業(yè)或多家企業(yè)(或一個(gè)行業(yè)、一個(gè)地區(qū))聯(lián)合組建，基金會(huì)的管理是獨(dú)立的，與發(fā)起的企業(yè)完全分開(kāi)?；饡?huì)的獨(dú)立性能夠避免發(fā)起企業(yè)對(duì)養(yǎng)老基金的管理運(yùn)作進(jìn)行干預(yù)；多個(gè)企業(yè)或一個(gè)行業(yè)、一個(gè)地區(qū)聯(lián)合組建又能夠有效降低管理成本，這兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)是養(yǎng)老金基金會(huì)普遍存在的主要原因。我國(guó)不妨考慮建立獨(dú)立的補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)，承擔(dān)管理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的職責(zé)。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，自主確定基金會(huì)的層次：規(guī)模較大、資金管理能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)的大企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)可以單獨(dú)建立補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)，但基金會(huì)及其基金的管理都要與企業(yè)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金的管理分離開(kāi)來(lái)；內(nèi)部差異比較小、相互之間聯(lián)系較為緊密的行業(yè)可以考慮由行業(yè)工會(huì)發(fā)起建立統(tǒng)一的行業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)；發(fā)展比較均衡的地區(qū)可以由地方工會(huì)組織地區(qū)性補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)；而那些規(guī)模小、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力弱的企業(yè)可在自愿的基礎(chǔ)上聯(lián)合起來(lái)(通過(guò)工會(huì))建立跨企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)。多樣化的管理層次既維護(hù)了企業(yè)的自愿選擇權(quán)，也便于適應(yīng)不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)承受能力的企業(yè)的實(shí)際情況。目前社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該盡快分離出來(lái)，交給企業(yè)選擇的補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)來(lái)管理。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)，應(yīng)采取委托投資的方式，由補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)委托具有基金投資經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，如基金管理公司、保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、投資公司等。政府要對(duì)受委托的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格認(rèn)定，并制定有關(guān)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的規(guī)則；補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)則行使委托者的權(quán)利，對(duì)受委托的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。

(三)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資管理。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有政府財(cái)政兜底，必須自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因此補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，既要提高投資效率，又要保證基金安全。目前，按有關(guān)政策規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能進(jìn)行市場(chǎng)化投資，只能存銀行、買(mǎi)國(guó)債，比較強(qiáng)調(diào)基金安全而不太注重效率。在國(guó)外，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較高的投資回報(bào)率是吸引職工積極參加的重要因素。不講求效率，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)就沒(méi)有生命力。因此，首先應(yīng)該將補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)從社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)中分離出來(lái)，由獨(dú)立的補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)來(lái)管理，基金投資運(yùn)營(yíng)再委托給專業(yè)性的投資機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)，實(shí)行市場(chǎng)化管理；其次，逐步放開(kāi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，準(zhǔn)予補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在一定限度內(nèi)進(jìn)入資本市場(chǎng)。近幾年我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展很快，投資機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增加、管理能力不斷提高，市場(chǎng)中的投資工具也不斷增加，應(yīng)該說(shuō)我國(guó)已經(jīng)初步具備養(yǎng)老基金進(jìn)入資本市場(chǎng)的條件。當(dāng)然，為了保證基金的安全性，政府一方面要采用先試點(diǎn)、后逐步推進(jìn)的辦法，盡量減少養(yǎng)老基金給資本市場(chǎng)帶來(lái)的沖擊和養(yǎng)老基金投資本身具有的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，政府要根據(jù)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)育狀況，參照國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定適用于我國(guó)的各類金融工具的投資比例，并隨著資本市場(chǎng)的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

(四)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資和待遇支付。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)為其職工建立的，企業(yè)必須繳費(fèi)。不過(guò)，應(yīng)該鼓勵(lì)職工參與繳費(fèi)。美國(guó)的401K計(jì)劃(職業(yè)年金計(jì)劃的一種形式)規(guī)定，只有雇員繳費(fèi)，雇主才須按一定比例配合繳費(fèi)。這種配合機(jī)制促進(jìn)了401K計(jì)劃在美國(guó)的迅速發(fā)展。在目前企業(yè)不愿意建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，通過(guò)雇員繳費(fèi)促使企業(yè)配合繳費(fèi)也是推動(dòng)我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的重要手段。至于政府，在給予稅收優(yōu)惠政策之外，不承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任，也不承擔(dān)彌補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)赤字的責(zé)任。

目前，我國(guó)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)全部實(shí)行基金積累制個(gè)人賬戶模式，待遇采用繳費(fèi)確定型支付方式，即根據(jù)職工的工齡、貢獻(xiàn)大小等因素，將企業(yè)繳費(fèi)分解到每個(gè)職工的個(gè)人賬戶中，養(yǎng)老金待遇根據(jù)個(gè)人賬戶的積累額來(lái)確定。這種方式的優(yōu)點(diǎn)在于：就企業(yè)方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)不承擔(dān)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無(wú)需向職工承諾將來(lái)退休時(shí)有確定的養(yǎng)老金待遇；就職工個(gè)人來(lái)說(shuō)，采用個(gè)人賬戶方式，便于職工流動(dòng)時(shí)將其養(yǎng)老金權(quán)利隨同轉(zhuǎn)移。個(gè)人賬戶方式也有其自身的缺陷，如個(gè)人賬戶完全的可轉(zhuǎn)移性使得企業(yè)通過(guò)這種方式留住職工的作用大為降低，不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性；個(gè)人賬戶基金的投資風(fēng)險(xiǎn)由職工承擔(dān)，由于金融市場(chǎng)的波動(dòng)和投資的成敗，將會(huì)導(dǎo)致職工補(bǔ)充養(yǎng)老金待遇的不確定。權(quán)衡利弊，目前的這種個(gè)人賬戶模式應(yīng)該堅(jiān)持，個(gè)人賬戶應(yīng)成為我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主導(dǎo)模式，其缺點(diǎn)也要通過(guò)政策規(guī)范和加強(qiáng)管理來(lái)加以控制和縮小。當(dāng)然，根據(jù)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的自愿性原財(cái)和多樣化特征，也應(yīng)該允許企業(yè)建立完全企業(yè)出資、待遇確定型的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，允許一些有經(jīng)濟(jì)承受能力的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)建立這種待遇穩(wěn)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。在國(guó)外，大型企業(yè)往往通過(guò)建立待遇確定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為職工穩(wěn)定的福利，借此鼓勵(lì)職工長(zhǎng)期留在企業(yè)。

(五)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。

在國(guó)外，職工必須滿足一定的工作年限，才能獲得完全的補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)才能隨同職工的流動(dòng)全部轉(zhuǎn)移；達(dá)不到規(guī)定的工作年限，則不能轉(zhuǎn)移或只能部分轉(zhuǎn)移。限制職工補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利獲得和轉(zhuǎn)移間接地表明：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既具有職工“延遲收入”(推遲到退休時(shí)才能支付的收入)的特性，也具有企業(yè)為職工提供的“企業(yè)福利”的特性。這種延遲收入和企業(yè)福利的雙重特性決定了職工的補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利是不完全的。不過(guò)，獲得養(yǎng)老金權(quán)利的工作年限要求限制了職工的流動(dòng)，這又與各國(guó)保護(hù)勞動(dòng)力自由流動(dòng)的政策產(chǎn)生矛盾。部分國(guó)家已經(jīng)采取措施，逐步縮短工作年限要求。如加拿大準(zhǔn)備將工作年限由10年縮短為2年；荷蘭已將工作年限由1972年前的5年縮短為1年；美國(guó)也將工作年限由10年縮短為5年。就我國(guó)來(lái)說(shuō)，目前，為了鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，可規(guī)定相對(duì)較長(zhǎng)的工作年限(如4~5年)要求，更多地體現(xiàn)其企業(yè)福利的特性；在將來(lái)，隨著補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)較為普遍地建立，再逐步將工作年限要求降至1~2年(即職工工作滿1~2年，就可以完全轉(zhuǎn)移其補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利)，更多地體現(xiàn)其職工延遲收入的特性。另外，在職工未達(dá)到規(guī)定的工作年限就發(fā)生流動(dòng)時(shí)，應(yīng)該規(guī)定職工可以部分享受補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利。

(六)稅收優(yōu)惠政策。

政府的稅收優(yōu)惠政策是激勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要手段。有些國(guó)家的自愿性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以達(dá)到較高的覆蓋水平(如英國(guó)、美國(guó))，很大程度上得益于稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)。目前，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)只能來(lái)自企業(yè)的自有資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金，不能享受稅收優(yōu)惠。不過(guò)，在少數(shù)地區(qū)，地方政府則作出了相對(duì)靈活的規(guī)定。如福建省規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不超過(guò)企業(yè)工資總額5％的部分可以列入成本；江蘇、湖北、廣東等地也作出了將部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)稅前列支的規(guī)定。因此，中央政府應(yīng)該盡快作出全國(guó)性規(guī)定：最高允許5％~8％的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)享受免稅優(yōu)惠政策，各地根據(jù)現(xiàn)有的基本養(yǎng)老金水平來(lái)確定具體的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的免稅費(fèi)率；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)收益同樣享受免稅待遇。至于發(fā)放的補(bǔ)充養(yǎng)老金，則應(yīng)計(jì)入交納個(gè)人所得稅的收入基數(shù)。

(七)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)控。

為了促進(jìn)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展，需要對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行有力的監(jiān)控。我國(guó)可參照英國(guó)的做法，在制定有關(guān)法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上，成立國(guó)家補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)(成員由企業(yè)代表、工會(huì)代表、有關(guān)專家和社會(huì)保障主管部門(mén)代表等共同組成，辦公室可設(shè)在勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司)，具體承擔(dān)政府對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督職能。國(guó)家補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)確定為：對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案進(jìn)行認(rèn)定；對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格認(rèn)定；對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)各地有關(guān)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)和政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；接受有關(guān)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的投訴，并對(duì)違反有關(guān)法規(guī)和政策的事件進(jìn)行調(diào)查、糾正和處罰。在政府的監(jiān)督之外，更為重要的是，應(yīng)成立由企業(yè)管理者和職工聯(lián)合組成的監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)所參加的補(bǔ)充養(yǎng)老金基金會(huì)進(jìn)行直接監(jiān)督，維護(hù)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性，保護(hù)自身利益。

四、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)

篇（8）

2護(hù)士在醫(yī)保的審核監(jiān)督中的作用

在實(shí)施醫(yī)療保險(xiǎn)的過(guò)程中，一些個(gè)人和單位從自身利益出發(fā)，往往采用不正確的態(tài)度和行為。護(hù)士在實(shí)施護(hù)理過(guò)程中將首先發(fā)現(xiàn)，應(yīng)該及時(shí)指出。護(hù)士應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行病案管理要求按順序?qū)⒊鲈翰v完整裝訂，根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)管理要求要對(duì)檢驗(yàn)、放射、病理、超聲等費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，各項(xiàng)報(bào)告不得缺失，保證病歷的完整性；嚴(yán)格執(zhí)行出院帶藥管理要求，避免超劑量計(jì)費(fèi)；對(duì)有特殊要求的項(xiàng)目審核應(yīng)有審批報(bào)告，避免過(guò)度醫(yī)療消費(fèi)及超前醫(yī)療消費(fèi)行為。參?；颊咴诰歪t(yī)過(guò)程中，隨時(shí)可通過(guò)意見(jiàn)箱、投訴電話等方式來(lái)維護(hù)自己權(quán)益，定期通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查方式向參?；颊吡私鈱?duì)醫(yī)護(hù)工作的滿意度，并隨時(shí)制定改進(jìn)措施，實(shí)施醫(yī)患之間雙向監(jiān)督，不僅起到了相互監(jiān)督的作用，也達(dá)到了更好的溝通與交流；不斷提高服務(wù)滿意度。

3護(hù)士在醫(yī)保信息反饋中的作用

篇（9）

（二）適當(dāng)設(shè)立目標(biāo)，促進(jìn)工作開(kāi)展企業(yè)在每個(gè)工作周期內(nèi)設(shè)立不同的目標(biāo)是非常重要的。設(shè)立合理的目標(biāo)能夠激發(fā)員工之間的良性競(jìng)爭(zhēng)，提高工作熱情；設(shè)立的目標(biāo)不合理會(huì)導(dǎo)致相反的效果，極易造成員工之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，使其難以全身心地投入工作，出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象，甚至使企業(yè)優(yōu)秀的人力資源流失，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。其實(shí)，企業(yè)績(jī)效考核的重點(diǎn)并不是考核結(jié)果，而是在績(jī)效管理中的管理過(guò)程，企業(yè)必須要高度重視績(jī)效考核工作，針對(duì)工作崗位與職責(zé)不同的員工，設(shè)立不同的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后再選用較為簡(jiǎn)單科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，確保企業(yè)能夠高效的開(kāi)展工作。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)員工績(jī)效考核結(jié)果能夠直觀地反映每個(gè)員工在工作中取得的成績(jī)與存在的問(wèn)題。針對(duì)員工取得的成績(jī)，企業(yè)應(yīng)該采取必要的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制；而針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)也要通過(guò)培訓(xùn)來(lái)解決這一問(wèn)題，這種培訓(xùn)要有針對(duì)性，切實(shí)提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。若是在績(jī)效考核中發(fā)現(xiàn)發(fā)展?jié)摿^大的員工，一定要建立相關(guān)的電子檔案，保留其績(jī)效考核資料，將其列為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象，為企業(yè)的發(fā)展儲(chǔ)備優(yōu)秀的人力資源。同時(shí)，績(jī)效考核也要確保人力資源管理工作正常開(kāi)展，真正做到職責(zé)分明。

二、員工保險(xiǎn)管理在人力資源管理中的重要意義

（一）降低企業(yè)用人成本企業(yè)在人力資源管理中加入保險(xiǎn)管理，只需要花費(fèi)較少的保險(xiǎn)費(fèi)用就能很好地避免不必要的支出，也能避免風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于企業(yè)而言是非常重要的。企業(yè)在為職工繳納的各種社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)，能夠有效地為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不用支付由于員工工傷產(chǎn)生的大量賠款，降低了企業(yè)的用人成本。

（二）作為重要的激勵(lì)手段現(xiàn)今社會(huì)，企業(yè)保險(xiǎn)管理促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。員工通過(guò)購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)就能得以在晚年生活中獲得足夠的養(yǎng)老金，為家庭降低負(fù)擔(dān)，使得生活有了保障。因而，企業(yè)保險(xiǎn)管理是非常重要的激勵(lì)手段，能夠激勵(lì)員工為了晚年更好的生活而積極努力工作。

（三）利于穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)人心企業(yè)常常會(huì)因?yàn)槟承┎豢煽沽σ蛩囟鴮?dǎo)致大量的人力資源流失，若是員工單方面地終止與企業(yè)事先簽訂的用工合同，那么員工就不能繼續(xù)使用企業(yè)的保險(xiǎn)。一般情況下，員工會(huì)綜合考慮這種情況的利與弊，也就不會(huì)輕易離開(kāi)企業(yè)，那么企業(yè)就借由保險(xiǎn)管理穩(wěn)定了團(tuán)隊(duì)人心。

三、員工保險(xiǎn)管理在人力資源管理中的應(yīng)用對(duì)策

（一）員工保險(xiǎn)管理規(guī)范化規(guī)范員工保險(xiǎn)管理就要做到擴(kuò)大基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、醫(yī)療保險(xiǎn)、事業(yè)、工傷險(xiǎn)及其生育保險(xiǎn)的覆蓋程度，從而完善社會(huì)保障制度。企業(yè)應(yīng)該盡力縮小地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)差異，建立健全的養(yǎng)老金繳費(fèi)機(jī)制；健全基本的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，提供更為完善的醫(yī)療保障；提供良好的失業(yè)保險(xiǎn)，降低員工失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）員工保險(xiǎn)管理透明化、公正化員工保險(xiǎn)管理透明化、公正化可以通過(guò)多種途徑實(shí)現(xiàn)，可以向企業(yè)員工公布各類保險(xiǎn)管理費(fèi)的繳費(fèi)情況，接受有關(guān)部門(mén)的組織與監(jiān)督等。除此之外，企業(yè)的人力資源管理部門(mén)還要重視員工保險(xiǎn)管理工作的相關(guān)培訓(xùn)，以確保每個(gè)員工都能認(rèn)識(shí)到員工保險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容及其實(shí)施方式。針對(duì)部分不自覺(jué)履行相關(guān)保險(xiǎn)管理義務(wù)的企業(yè)，要大力鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)其進(jìn)行舉報(bào)或投訴，通過(guò)社會(huì)公眾的輿論理論來(lái)確保員工保險(xiǎn)管理的透明化，也顯示管理的公正性。

（三）提高員工保險(xiǎn)管理的程序性員工保險(xiǎn)管理的程序設(shè)計(jì)必須要非常合理，這樣才能保證員工能夠及時(shí)申請(qǐng)或進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)一般是統(tǒng)一參與保險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)要確保在每月的15日之前進(jìn)行核實(shí)與申報(bào)（新招聘員工在簽署勞動(dòng)合同之后上交保險(xiǎn)費(fèi)；離職員工在離職以后停止繳納保險(xiǎn)費(fèi)）。隨后，由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一繳費(fèi)，也是在每月的15日之前，與社會(huì)保障管理部門(mén)核對(duì)金額后以轉(zhuǎn)賬方式繳納社會(huì)保障費(fèi)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)基數(shù)進(jìn)行通知之后再上報(bào)，在每年的7月份上交花名冊(cè)、員工上年度的工資總額等，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審查，再確定該年度的繳費(fèi)機(jī)制。

（四）員工保險(xiǎn)管理的類型化基本的員工保險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)盡的職責(zé)。除此之外，企業(yè)還要進(jìn)一步增設(shè)其他類型的保險(xiǎn)，如商業(yè)險(xiǎn)和企業(yè)年金等。提高企業(yè)保險(xiǎn)管理類型化水平的同時(shí)也給員工提供了多重保障。同時(shí)，企業(yè)還需要進(jìn)一步分解統(tǒng)賬結(jié)合中包括的社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶部分，將其發(fā)展成為普惠式多的國(guó)民年金與企業(yè)年金。這種方式能夠突出企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，也能體現(xiàn)企業(yè)的公平公正。

篇（10）

Abstract：ThispaperstudiesChina''''sgovernmentalbehaviorsinconstructingresponsiblemechanismofendowmentinsurancefromanbrand-newangle，firstly，elaboratesthereasonsforcausingtheshortcomingsofChina''''sresponsiblemechanismofendowmentinsurancereform，then，furtheranalyzesgovernmentalresponsibledefectfromthreeaspectsbasedonreality，and，lastly，makesbriefcommentsonChina''''sendowmentinsurancesystemreformfrommultipleaspects.

Keywords：endowmentinsurance；responsiblemechanism；responsibilitydefect

一.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制改革產(chǎn)生缺陷原因

社會(huì)政策的不當(dāng)取向?qū)е轮袊?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制的改革產(chǎn)生了缺陷，而以下兩個(gè)因素又加劇了缺陷。

(一)對(duì)制度的路徑依賴缺乏正確的分析和判斷

對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下單位辦福利的批評(píng)并不能表明它本身的完全錯(cuò)誤，因?yàn)檫@是當(dāng)時(shí)體制下的必然選擇，而對(duì)這一道路選擇的全盤(pán)否定對(duì)設(shè)計(jì)和構(gòu)建新型制度產(chǎn)生了消極影響，結(jié)果導(dǎo)致政策選擇的極端化。在國(guó)內(nèi)關(guān)于社會(huì)保障的文獻(xiàn)中，福利國(guó)家的福利病被簡(jiǎn)單地認(rèn)為是養(yǎng)懶漢、妨礙效率、弊病叢生，而對(duì)于福利國(guó)家在平衡資本與勞工利益矛盾中積累的歷史經(jīng)驗(yàn)缺乏深入的分析和同情的理解，自然不能正確地面對(duì)自身的問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這種有選擇的借鑒實(shí)際上是改革“美國(guó)化”的反映。

(二)制度轉(zhuǎn)軌仍然是在沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下自上而下、以長(zhǎng)官意愿推動(dòng)的模式，缺乏民眾參與

在現(xiàn)實(shí)中，政策的計(jì)劃與結(jié)果之間存在很多策劃者事前不能預(yù)知的變量而產(chǎn)生政策實(shí)施的非預(yù)期效果，因此在政策實(shí)施時(shí)應(yīng)內(nèi)置檢查機(jī)制，可以時(shí)刻糾正偏差，保證政策實(shí)施處在一個(gè)正確的軌道之上。而在中國(guó)，制度轉(zhuǎn)軌中的內(nèi)在檢查機(jī)制是普遍缺失的，這大大增加了轉(zhuǎn)軌成本，最終降低了民眾對(duì)政策的認(rèn)可程度。這兩個(gè)根本缺陷反映在政府行為上，既有責(zé)任缺失，也有職能越位，它和政府的經(jīng)濟(jì)政策與社會(huì)政策之間有密切關(guān)系。而無(wú)論是責(zé)任缺失抑或是職能越位，無(wú)一不是政府有意識(shí)、有目的、經(jīng)過(guò)選擇的行動(dòng)，因此需要有區(qū)別的分析和對(duì)待。

二.政府的責(zé)任缺失分析

如前所述，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任被分為制度設(shè)計(jì)責(zé)任、供款責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任和給付責(zé)任，因此分析政府的責(zé)任缺失就按照這個(gè)分類進(jìn)行。

(一)制度設(shè)計(jì)責(zé)任缺失。

在制度設(shè)計(jì)上，政府的責(zé)任缺失首先反映全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未能建立，換言之，政府仍在回避建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任。形成這一現(xiàn)象的原因是復(fù)雜的。

在客觀方面，中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度五十多年來(lái)的發(fā)展一直是在“城鄉(xiāng)分治、一國(guó)兩策”的體制下進(jìn)行的，同時(shí)還面臨著人口眾多、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下和地區(qū)發(fā)展不均衡的國(guó)情，這使得制度建設(shè)缺乏對(duì)所有成員實(shí)行全面保障的客觀條件與能力。政府前后政策的隨意性、臨時(shí)性和非連續(xù)性反映出在這一問(wèn)題上缺乏明確的建設(shè)理念和目標(biāo)定位，而究其實(shí)，在于沒(méi)有把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)獨(dú)立的制度來(lái)看待，沒(méi)有把它作為社會(huì)政策的一項(xiàng)重要組成部分來(lái)看待，而總是將其作為實(shí)現(xiàn)其它政治、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的附屬物。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期作為政治運(yùn)動(dòng)的副產(chǎn)品，作為農(nóng)民政治動(dòng)員的配套工具，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期又片面強(qiáng)調(diào)為經(jīng)濟(jì)體制改革服務(wù)。在這種情況下，制度的建立自然是不可能的了。

在主觀方面，政府解釋責(zé)任缺失的理由主要有兩條：一是財(cái)力不夠；二是農(nóng)民有土地保障。關(guān)于第一條，財(cái)力不夠的含義是不明確的，這要結(jié)合政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)責(zé)任的比重來(lái)考慮。如果繼續(xù)沿襲現(xiàn)收現(xiàn)付的DB計(jì)劃，個(gè)人不承擔(dān)供款責(zé)任，那么政府的財(cái)力顯然是不夠的；如果采取政府與個(gè)人、社會(huì)責(zé)任相結(jié)合的機(jī)制，那么政府的財(cái)力的不足程度就會(huì)減輕。強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任的跟進(jìn)并不意味著政府包攬，這只是一種理想型而已，而在這里政府的理由顯然是以這種理想型為基礎(chǔ)的，因此是站不住腳的。關(guān)于第二條，土地保障的功能在現(xiàn)時(shí)期已經(jīng)大大弱化，僅靠土地很難實(shí)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。

首先，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)收益越來(lái)越低，在價(jià)格和成本的雙重夾擊下，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)甚至處于絕對(duì)虧本狀態(tài)下。其次，根據(jù)現(xiàn)行土地政策，農(nóng)民對(duì)所承包的土地沒(méi)有所有權(quán)，不能憑借出售土地的收入為自己提供保障，因此土地對(duì)農(nóng)民的保障主要體現(xiàn)于就業(yè)保障，一旦農(nóng)民因年老或其它原因喪失勞動(dòng)能力，這種保障功能將隨之消失。再次，隨著城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，大批失地農(nóng)民出現(xiàn)，土地的保障功能就更無(wú)從談起了。

其次，政府的責(zé)任缺失反映在退休保障制度改革嚴(yán)重滯后，形成了對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工的雙重標(biāo)準(zhǔn)(1993年以后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率約為90%，企業(yè)約為60%)，加強(qiáng)了社會(huì)排斥(socialexclusion)，不利于社會(huì)融合(socialintegration)。這一問(wèn)題的改革具有敏感性，因此遲遲未被提上議事日程。公務(wù)員是否應(yīng)當(dāng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)供款責(zé)任，是一個(gè)值得討論的問(wèn)題，公務(wù)員作為國(guó)家政策的制定者和執(zhí)行者，理應(yīng)無(wú)償享受政府提供的養(yǎng)老金，這似乎是不言而喻的。但是中國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，財(cái)力有限，政府有責(zé)任通過(guò)制度安排使有限的資源合理配置。在退休保障制度中引入個(gè)人責(zé)任，應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建新型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然要求。

(二)監(jiān)管責(zé)任缺失

按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的規(guī)定，“基金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。”這種基金管理方式是從基金的安全性出發(fā)的，沒(méi)有考慮到基金的保值、增值問(wèn)題。然而正是在這種看似保守的基金監(jiān)管策略下，卻發(fā)生了社?；饘覍以馀灿蒙踔猎p騙的案件。統(tǒng)計(jì)顯示：在1986年至1997年間，由于缺乏監(jiān)管，全國(guó)有上百億元社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用。截至2003年底，全國(guó)各地共追回社?；?70多億元，目前尚有20多億元未能追回。這些問(wèn)題的發(fā)生突出反映了政府在監(jiān)管責(zé)任上的不力，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理層次過(guò)多，使得資金不集中，無(wú)法發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；基金投資渠道單一，難以保值增值；法制不健全；基金管理不公開(kāi)，不透明，難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。

(三)供款責(zé)任缺失

夏濤：政府在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制中的責(zé)任缺失分析政府供款責(zé)任的缺失反映在轉(zhuǎn)制成本的消化方式上。在構(gòu)建新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府回避了償付舊制度債務(wù)的責(zé)任，而是建立了一個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，希望以社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)償付舊有制度的債務(wù)，即用新制度所繳保險(xiǎn)費(fèi)支持制度變遷的成本。這樣，就既能實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)，又能消化舊體制的遺留責(zé)任。然而這樣一種思路存在明顯悖論。在確定了轉(zhuǎn)軌目標(biāo)的前提下，企圖通過(guò)企業(yè)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分解決退休職工養(yǎng)老問(wèn)題，意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)離退休職工養(yǎng)老和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)。而在企業(yè)開(kāi)始為在職職工提供個(gè)人賬戶積累的情況下，社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，于是企業(yè)普遍采取了社會(huì)統(tǒng)籌基金向個(gè)人帳戶基金透支的“混賬”管理辦法，造成了個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行?？召~運(yùn)行使得統(tǒng)賬結(jié)合制度退化為一種計(jì)發(fā)辦法，部分積累制名存實(shí)亡，而在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶“混賬”管理的情況下，基金總量的結(jié)余又掩蓋了個(gè)人賬戶空賬的嚴(yán)重性。問(wèn)題的出現(xiàn)源于政府沒(méi)有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本的承擔(dān)者，也沒(méi)有明確的償債計(jì)劃并公之于眾。

為了填補(bǔ)個(gè)人帳戶的資金，各界提出了多種方案，其中以變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)為主流意見(jiàn)，其理由是：舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是建立在國(guó)家具有充分理性和完全信息、個(gè)人是非理性和短視的這一假設(shè)前提之上的，因此在理論和機(jī)制的構(gòu)建上，排斥個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給國(guó)家，形成國(guó)有制下的就業(yè)——福利——保障三位一體的制度格局，從而產(chǎn)生了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約：職工承諾把必要?jiǎng)趧?dòng)費(fèi)用的一部分出讓給國(guó)家，由國(guó)家集中使用和管理這筆風(fēng)險(xiǎn)資金(包括職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金)；國(guó)家承諾向職工提供就業(yè)——福利——保障三位一體的服務(wù)。在這一隱性契約的安排中，職工養(yǎng)老金外部化為國(guó)家所有和占有，風(fēng)險(xiǎn)也外部化為國(guó)家承擔(dān)。按照權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等的原則，國(guó)家作為風(fēng)險(xiǎn)主體，理所當(dāng)然地占有和使用這筆風(fēng)險(xiǎn)資金；職工作為非風(fēng)險(xiǎn)主體，則獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和形成合理的收入預(yù)期。而國(guó)家取得這筆資金后，將其投資于國(guó)家重點(diǎn)投資支持的行業(yè)和部門(mén)，形成了國(guó)有資產(chǎn)。單位不為在職職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這部分資產(chǎn)或資金實(shí)際上了已扣除，以稅收、利潤(rùn)形式上繳國(guó)家財(cái)政，然后再由國(guó)家財(cái)政返還一部分(企業(yè)以營(yíng)業(yè)外支出列支)作為養(yǎng)老金發(fā)放給已經(jīng)退休的職工。但是隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度背景由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度轉(zhuǎn)軌，政府率先單方面廢除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約，打破了傳統(tǒng)體制下職工投入——收益模式。因此在空賬背景下，變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老金基金就順理成章了。

基于這種思路，2001年6月12日，國(guó)務(wù)院《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》?！掇k法》規(guī)定國(guó)有股減持主要采取國(guó)有股存量發(fā)行的方式，凡國(guó)家擁有股份的股份有限公司(包括境外上市的公司)向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10%出售國(guó)有股。國(guó)有股存量出售的收入，全部上繳全國(guó)社會(huì)保障基金。減持國(guó)有股原則上采取市場(chǎng)定價(jià)方式。然而到了2002年6月23日，國(guó)務(wù)院宣布，除海外發(fā)行上市外，對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司停止執(zhí)行《辦法》中關(guān)于利用證券市場(chǎng)減持國(guó)有股的規(guī)定，并不再出臺(tái)具體實(shí)施辦法。一時(shí)間炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國(guó)有股減持就此塵埃落定，可謂“興也勃焉，亡也忽焉”。根據(jù)新華社的報(bào)道，停止國(guó)有股減持出于兩點(diǎn)考慮：一是“在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，難以制定出系統(tǒng)的、市場(chǎng)廣泛接受的國(guó)有股減持的實(shí)施方案”；二是“近期社會(huì)保障資金基本平衡，每年需補(bǔ)充的現(xiàn)金量不大，沒(méi)有必要通過(guò)證券市場(chǎng)減持套現(xiàn)來(lái)籌集資金”。然而這兩條理由都是站不住腳的。其一，國(guó)務(wù)院在出臺(tái)《辦法》前，向全社會(huì)征集了七大類4100余種國(guó)有股減持的意見(jiàn)、建議和方案，包括了配售、股權(quán)調(diào)整、開(kāi)辟第二市場(chǎng)、預(yù)設(shè)未來(lái)流通權(quán)、權(quán)證、基金和其它方案(包括存量發(fā)售、股債轉(zhuǎn)化及分批劃撥等)，很難說(shuō)是不系統(tǒng)的和不能為市場(chǎng)廣泛接受的。其二，如果說(shuō)國(guó)有股減持是因?yàn)榻谫Y金基本平衡，那么在《辦法》出臺(tái)的一年前資金也很難發(fā)生很大變化，也應(yīng)該是一個(gè)基本平衡的狀態(tài)，這樣一來(lái)《辦法》的出臺(tái)就毫無(wú)意義了。事實(shí)果真如此的話，所謂國(guó)有股減持就沒(méi)有意義了。

事實(shí)上，政府在這一問(wèn)題上的搖擺反映了其自我定位不清的問(wèn)題，它作為公共政策制定者與國(guó)有資產(chǎn)管理者之間發(fā)生了矛盾。作為公共政策制定者，政府需要建立一個(gè)規(guī)范的證券市場(chǎng)，需要為個(gè)人賬戶籌集資金。而作為國(guó)有資產(chǎn)管理者，政府又需要國(guó)有資產(chǎn)保值增值，從這個(gè)角度說(shuō)，它并不希望證券市場(chǎng)太規(guī)范，以使國(guó)有資產(chǎn)售出盡可能高的價(jià)格。政府的這種雙重性格使得它屢屢職能越位，最終損害了減持的結(jié)果?！掇k法》將國(guó)有股減持的目的定位于籌集社會(huì)保障資金，在此目的驅(qū)使下，國(guó)有股股東大量在股市上套現(xiàn)，將股市上本已稀缺的現(xiàn)金資源大量抽走，造成股市上供給與需求失衡，最終使股市猛跌。

與國(guó)有股減持同時(shí)，社保基金開(kāi)始了上市之路。2001年7月中石化在上海交易所上市，全國(guó)社保基金理事會(huì)以戰(zhàn)略投資者身份投資12.66億元，以發(fā)行價(jià)每股4.22元獲得3億股中石化A股的股權(quán)。然而中石化上市旋即跌破發(fā)行價(jià)，社?；鹁痛吮惶桌?。直到2003年12月2日，中石化創(chuàng)出了年內(nèi)新高4.16元，如果算上分紅，社?；鸾K于在賬面上實(shí)現(xiàn)解套，賬面盈利1500萬(wàn)元。

這種情況的出現(xiàn)引人深思。⒈社保基金申購(gòu)中石化A股的選擇并非十分謹(jǐn)慎。此前已有跡象表明申購(gòu)中石化的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視：⑴中石化招股說(shuō)明書(shū)中披露的近三年業(yè)績(jī)是“扣除成本后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額：1998年-1.1986億元、1999年66.1932億元、2000年261.1442億元”，并未達(dá)到《公司法》中要求新股發(fā)行“最近三年連續(xù)盈利”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格講屬于違規(guī)上市；⑵中石化A股發(fā)行價(jià)與其在香港上市的H股有較大的價(jià)差；⑶中石化的總股本過(guò)于龐大。盡管存在這些潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，社?；鹄硎聲?huì)仍動(dòng)用了近13億的資金購(gòu)買(mǎi)了3億股，從基金安全性角度觀察，如此大量申購(gòu)的決定未免顯得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足和缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎。這是股市籌資為國(guó)有企業(yè)解困融資思路的延續(xù)，然而社保基金不同于普通資金，對(duì)安全性要求很高。社?；鸪醮稳胧斜氵x擇了具有一定投資風(fēng)險(xiǎn)的特大型國(guó)有企業(yè)作為投資對(duì)象，大有動(dòng)用大量資金為大盤(pán)國(guó)企股發(fā)行上市保駕護(hù)航之勢(shì)，自己卻不幸淪為大盤(pán)國(guó)企股高價(jià)圈錢(qián)的鋪路石，其教訓(xùn)是深刻的。⒉對(duì)于選擇何種基金入市模式在認(rèn)識(shí)上不清楚。

分析供款責(zé)任中的政府，我們可以發(fā)現(xiàn)，責(zé)任缺失與職能越位相互交叉，互為因果。政府在供款責(zé)任上的缺失導(dǎo)致了個(gè)人賬戶的空賬，使得制度設(shè)計(jì)背離了最初的目標(biāo)，在這種情況下正確的解決之道是政府提出明確的償債計(jì)劃，借鑒國(guó)際上轉(zhuǎn)軌國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，采取多種手段支付轉(zhuǎn)制成本。然而出于回避責(zé)任的考慮，政府采取了國(guó)有股減持的辦法，仍寄希望于通過(guò)基金自身的增值來(lái)償付轉(zhuǎn)制成本，結(jié)果在政府一身二任和極不規(guī)范的資本市場(chǎng)的雙重因素下，只能以失敗告終。在國(guó)有股減持中，政府的職能發(fā)生了越位，而在社保基金入市過(guò)程中，政府對(duì)于基金監(jiān)管的責(zé)任又發(fā)生了缺失，導(dǎo)致基金貶值，這些教訓(xùn)無(wú)疑是深刻的。責(zé)任缺失的后果用職能越位去糾正，是不可能達(dá)到目的的；政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制中的定位不準(zhǔn)確，政府行為就很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

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