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時(shí)間：2023-02-27 11:08:18
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-0-01
隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國(guó)的銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的角色越來(lái)越重要。當(dāng)然，站在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度，銀行業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中必須想辦法屏蔽各種外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才能保證行業(yè)良性發(fā)展。由于金融危機(jī)的影響，我國(guó)銀行業(yè)一度陷入困境，這也從側(cè)面反映了目前我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來(lái)指導(dǎo)此項(xiàng)工作。也就是說(shuō)，在現(xiàn)有的市場(chǎng)環(huán)境下，我們非常有必要對(duì)商業(yè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀有一個(gè)非?？陀^的認(rèn)識(shí)，并對(duì)其存在問(wèn)題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問(wèn)題的措施，保證銀行業(yè)的整體發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理綜述
從目前中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析，主要具有以下特點(diǎn)：
（一）銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系得到逐漸推廣。近年來(lái)，通過(guò)我國(guó)銀行業(yè)自身的發(fā)展及國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為使其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作逐步深入，銀行開(kāi)始對(duì)其內(nèi)部組織的框架結(jié)構(gòu)，信息系統(tǒng)建設(shè)，業(yè)務(wù)流程等多種工作做出相應(yīng)調(diào)整，以便為內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的推廣做好鋪墊工作。當(dāng)然，隨著我國(guó)銀行內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的逐步完善，現(xiàn)在該工作范圍已經(jīng)擴(kuò)展到授權(quán)管理、客戶(hù)貸款管理、授信項(xiàng)目管理等多個(gè)部門(mén)工作的具體方面，很好的降低了銀行業(yè)因?yàn)樽陨聿涣疾僮鞫斐傻母鞣N風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)此項(xiàng)工作要做到更為理想化的狀態(tài)還需要日后的繼續(xù)努力。
（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續(xù)降低。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2013年的數(shù)據(jù)顯示：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)占有123.6元的總資產(chǎn)，比同期增長(zhǎng)12.8%；數(shù)據(jù)顯示雖其具有116.3萬(wàn)億元的負(fù)債總額，13.9%的同比增長(zhǎng)率；但所有者權(quán)益仍有8.7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)率為29.6%?？梢?jiàn)，近年來(lái)，中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率相應(yīng)下降，風(fēng)險(xiǎn)控制能力比較好。不過(guò)站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢(shì)，甚至很多即將上馬的項(xiàng)目都有停工的危險(xiǎn)，這是由于我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀決定的，這無(wú)疑給我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關(guān)鍵因素對(duì)于中國(guó)商業(yè)銀行的具體影響是目前商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面必須要考慮的實(shí)際問(wèn)題。
二、目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
從我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，還存在著很多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待提升。首先，關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，目前我國(guó)商業(yè)銀行主要運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)度量法來(lái)衡量貸款本息有可能發(fā)生的各項(xiàng)損失，總的來(lái)講，就是用概率來(lái)衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，通過(guò)貸款對(duì)象，貸款數(shù)量，貸款期限等指標(biāo)來(lái)分析評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。但是針對(duì)我國(guó)日息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這些指標(biāo)和方法已經(jīng)不能完全替代商業(yè)銀行所要面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，陳舊的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)需要及時(shí)改善。
其次，基于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，與廣大外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，中國(guó)的商業(yè)銀行還需要提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。這點(diǎn)主要可以從兩方面進(jìn)行比較：一方面，我國(guó)很多商業(yè)銀行的管理人員的思想都照搬照抄國(guó)外，這就導(dǎo)致了在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上的紙上談兵現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，雖然我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)引進(jìn)了國(guó)外很多的金融工作來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，但是推廣力度太小，很多人不認(rèn)同，導(dǎo)致銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織沒(méi)有完全建立。從目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀看，商業(yè)銀行并未建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)監(jiān)督制度。依據(jù)巴塞爾委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的規(guī)定，審計(jì)部門(mén)應(yīng)該就以下問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)：銀行是否有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，董事會(huì)和高級(jí)管理層是否積極參加了風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的政策、控制和程序是否得到了有效實(shí)施，銀行是否配備了合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行在董事會(huì)下設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能得到了實(shí)施，但是審計(jì)委員會(huì)及其下設(shè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的稽核審查職能卻沒(méi)得到有效執(zhí)行。
三、解決中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的對(duì)策
為了解決我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，我們可以從以下幾點(diǎn)入手：
（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理文化。無(wú)數(shù)的例子說(shuō)明，在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中健全的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是很重要的。具體而言，完善風(fēng)險(xiǎn)管理文化，一方面，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就應(yīng)該要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，教育員工加強(qiáng)遵紀(jì)守法，增強(qiáng)其自我約束能力，教導(dǎo)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；另一方面，通過(guò)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及激勵(lì)制度，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理敏感度和技術(shù)性，讓每位員工在自己的崗位上可以時(shí)刻洞悉危險(xiǎn)，警惕風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管，養(yǎng)成照章辦事的良好習(xí)慣。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。利用國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)上市的依賴(lài)性，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，建立自己的戰(zhàn)略定位及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。
四、總結(jié)
綜合全文，我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常進(jìn)行對(duì)于國(guó)家銀行業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)工作影響深遠(yuǎn)。整體而言，從本文討論來(lái)看，雖然目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制工作取得了一些成績(jī)，但問(wèn)題也很多，因此，我們必須有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作非常重要，其問(wèn)題要及時(shí)解決，最終按照相應(yīng)的改進(jìn)措施在實(shí)踐中逐步調(diào)整，最終才能保證整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]倪海青.經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理，2012（2）.
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策
當(dāng)前伴隨來(lái)自于各方各面的壓力，比如經(jīng)濟(jì)全球化、國(guó)家與社會(huì)的進(jìn)步導(dǎo)致了競(jìng)爭(zhēng)力的隨之增大，以及金融危機(jī)的嚴(yán)重打擊等，而這對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也提出了更高的要求，這其中還包括資本的充足率方面的要求以及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的壓力等。而自從我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)銀行業(yè)在享有入世貿(mào)帶來(lái)的相應(yīng)機(jī)遇同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理工作卻也將面臨更多由于經(jīng)濟(jì)開(kāi)放隨之而來(lái)的壓力。面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的種種問(wèn)題加以分析，并提出針對(duì)性解決措施已經(jīng)刻不容緩。而這也正是本文立題的根據(jù)與著眼點(diǎn)，希望能為相關(guān)人員能夠帶來(lái)一些參考。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題
(一)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才
可以說(shuō)在企業(yè)的發(fā)展中人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，人才資源對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及后續(xù)的發(fā)展都有著重要的作用，而企業(yè)往往較為缺乏的是專(zhuān)業(yè)性質(zhì)的技術(shù)人才以及綜合能力符合人才，而這些人才正是企業(yè)能夠壯大和快速發(fā)展的關(guān)鍵因素，而就目前來(lái)講我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才方面還比較匱乏，這對(duì)于商業(yè)銀行持續(xù)運(yùn)行構(gòu)成非常大的阻礙[1]。對(duì)于專(zhuān)業(yè)技能方面要求，如管理、財(cái)務(wù)或金融等這些專(zhuān)業(yè)人才是均要有的，他們要充分掌握系統(tǒng)工程，數(shù)理統(tǒng)計(jì)和計(jì)量等方面知識(shí)，想要把商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作做好這件事是非常重要的。而對(duì)相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)要求指的是要大力吸收那些具備領(lǐng)導(dǎo)能力與組織協(xié)調(diào)能力的人員，用他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)真正為商業(yè)銀行效力。而由于專(zhuān)業(yè)人才的缺失使得我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。
(二)銀行數(shù)據(jù)缺失與信息披露不充分
因?yàn)殂y行數(shù)據(jù)缺失，這也導(dǎo)致計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)缺少基礎(chǔ)，針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)建模管理就更少之又少了。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有形成一個(gè)健全且完整的管理體系，很多操作并不是很規(guī)范，造成管理功能較為單一，對(duì)商品僅僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的處理，而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的管理。其很多管理人員的信息觀念不足，沒(méi)有形成信息管理意識(shí)，同時(shí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠高，也不能很好地操控計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等對(duì)商品的信息進(jìn)行處理和記錄[2]。而又由于現(xiàn)今商業(yè)銀行金融產(chǎn)品種類(lèi)繁多，如果不能很好地應(yīng)用信息手段進(jìn)行管理，不僅會(huì)浪費(fèi)大量的資源，同時(shí)也會(huì)在無(wú)形中加大成本的支出，并且提高錯(cuò)誤產(chǎn)生的概率，大大降低了經(jīng)營(yíng)效率，很容易造成貨物儲(chǔ)存記錄和信息的丟失，并不能正確地遵守客戶(hù)要求造成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)一片混亂，帶來(lái)了很大的麻煩，并耽誤了大量的時(shí)間，導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率大幅下降。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
(一)加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才
對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)講具有不可替代重要作用，因此要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)崗位進(jìn)行嚴(yán)格的設(shè)置，但基于“以人為本”的理念為前提。為了防止任人唯親的現(xiàn)象出現(xiàn)，以保證每個(gè)管理人員的優(yōu)良品質(zhì)。在相關(guān)工作人員入職以前以及工作一定時(shí)間以后，必須要對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，保證工作人員能夠適應(yīng)崗位所需?？煽紤]和高校形成固定人才輸送渠道，在高校對(duì)人才進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng)，而在其畢業(yè)以后可以來(lái)到商業(yè)銀行擔(dān)任相應(yīng)職位。而對(duì)于在職員工可以開(kāi)設(shè)定期的培訓(xùn)班，聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的講師來(lái)進(jìn)行授課，同時(shí)還可以在培訓(xùn)完成之后進(jìn)行技能檢測(cè)等，通過(guò)這樣的方式最大的實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。
(二)加快完善銀行數(shù)據(jù)信息庫(kù)
實(shí)際上，現(xiàn)如今我國(guó)商業(yè)銀行推行金融商品并不在少數(shù)，但該產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上卻讓人大跌眼鏡。對(duì)于上述中金融商品數(shù)據(jù)信息方面的問(wèn)題來(lái)講，促進(jìn)其發(fā)展的解決對(duì)策應(yīng)該是加強(qiáng)自身商品的數(shù)據(jù)信息庫(kù)建設(shè)，做好相關(guān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)講商業(yè)銀行要將數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)和相關(guān)信息的充分披露作為推行商品的基礎(chǔ)，要?jiǎng)?chuàng)建銀行統(tǒng)一商品目錄及倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)還要針對(duì)市場(chǎng)其它金融商品做對(duì)比分析，在建設(shè)過(guò)程中既要結(jié)合商業(yè)銀行的不同經(jīng)營(yíng)以及產(chǎn)品特點(diǎn)，又要考慮到數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)用途，在數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)上要嚴(yán)格遵循“科學(xué)”、“合理”以及“實(shí)效”的三項(xiàng)原則[3]。而在商品更新過(guò)程中要做到及時(shí)和準(zhǔn)確，更新信息與實(shí)際的金融商品相對(duì)應(yīng)，突出商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，從整體上做好金融商品的風(fēng)險(xiǎn)管理。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)的不斷變革在新時(shí)期的社會(huì)發(fā)展中，科技力量在不斷的加強(qiáng)，同時(shí)人們對(duì)于法治的認(rèn)識(shí)也越來(lái)越深刻，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的改變，銀行業(yè)整體規(guī)模也在進(jìn)一步拓展擴(kuò)大，給其資金投資發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，但是，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷白熱化，我國(guó)眾多銀行也日益面臨著更大更復(fù)雜的投資風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著經(jīng)濟(jì)全球化及社會(huì)的復(fù)雜多變，目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)逐漸出現(xiàn)增多趨勢(shì)，這為政府與商業(yè)銀行本身也提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，要求他們勇于創(chuàng)新發(fā)展，并聯(lián)系我們國(guó)家發(fā)展實(shí)情，綜合促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理可以安全健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭保民.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，03：80-85+143.
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于事前無(wú)法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受額外收益的機(jī)會(huì)和可能眭。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為不同類(lèi)型，不同類(lèi)型的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)各有不同的特征。如根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)，可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因劃分，可分為自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，下文就根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響的范圍而產(chǎn)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)闡述。
1 中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的深層次矛盾
伴隨著外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，全球加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理呼聲的不斷提高，中國(guó)商業(yè)銀行固有和新增風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步加大，銀行業(yè)管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜多變。中國(guó)的商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始擺脫風(fēng)險(xiǎn)管理的淡泊意識(shí)，思考并探索如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立并完善綜合風(fēng)險(xiǎn)管理之路。但“冰凍三尺非一日之寒”，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理正值初始階段，相對(duì)薄弱。時(shí)至今日，中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在著下列深層次的矛盾。
1．1風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)性不足
我國(guó)大部分商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段都比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)極不成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于粗放管理階段。比如很少有銀行具有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，即使有的銀行了所謂的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，但并為建立科學(xué)的數(shù)量模型，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)、運(yùn)算和更新并不能有效保證；奉獻(xiàn)預(yù)警信號(hào)的界定缺乏專(zhuān)業(yè)人士的把關(guān)；對(duì)于客戶(hù)和業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)僅僅停留在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查上。在國(guó)內(nèi)目前的環(huán)境下，若是以客戶(hù)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)決定貸款發(fā)放，銀行無(wú)疑是等于自己為欺詐行為大開(kāi)放方便之門(mén)。而各銀行總行對(duì)下面分支機(jī)構(gòu)的管理主要靠設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的報(bào)表，就難免存在被管理者的機(jī)會(huì)主義行為。
1．2風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性不足
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，往往是各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)“單肩挑”實(shí)地各自為政、分頭管理。比如信貸管理部門(mén)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和稽核部門(mén)分別同扶一處檢查同一分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況在銀行已是耳熟能詳?shù)某Ｊ铝恕＿@種分散管理的機(jī)制常常導(dǎo)致各職能部門(mén)之間不通聲息，不相協(xié)調(diào)，不能站在全局的角度部署綜合風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，還容易造成重復(fù)管理的資源浪費(fèi)現(xiàn)象。實(shí)際上，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏全行風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌安排。
1．3風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效性不足
眾所周知，商業(yè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，以盈利為目的的商業(yè)銀行要想獲得收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)。奉獻(xiàn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，后者只能加以管理和控制，而無(wú)法分散。要控制或分散風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響收益性。中國(guó)的商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，長(zhǎng)期以來(lái)強(qiáng)調(diào)的是“安全性”為主。他們千方百計(jì)地吸存、放貸、追求賬面利潤(rùn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)忽視、淡化，這種風(fēng)險(xiǎn)管理的理念只能帶來(lái)短期的經(jīng)營(yíng)效益，而且，風(fēng)險(xiǎn)管理本身更是“蜻蜒點(diǎn)水”，不切入要害，完全是一種短期行為，沒(méi)形成長(zhǎng)效機(jī)制。
2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目前最需要進(jìn)行的創(chuàng)新工作
針對(duì)以上幾個(gè)方面的問(wèn)題，為充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的防范和控制職能，筆者認(rèn)為我們既要借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)理論與管理方法，又必須充分考慮轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)內(nèi)商業(yè)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)，有必要從以下幾方面著手，對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行“四個(gè)創(chuàng)新”。
2．1制度創(chuàng)新
2．1．1構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(或風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控委員會(huì))為核心，全方位、全過(guò)程的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
通過(guò)加快建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)協(xié)調(diào)組織、各主要業(yè)務(wù)部門(mén)貫徹實(shí)施的三位一體的新型風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理以真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)的三個(gè)轉(zhuǎn)變：即從現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)向潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險(xiǎn)的事后處置向風(fēng)險(xiǎn)的前期控制轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理向資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理轉(zhuǎn)變。
2．1．2明確界定風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)和權(quán)根
依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則要求，風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋于各分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各種產(chǎn)品，貫穿于事前監(jiān)測(cè)、事中管理和事后處置的整個(gè)過(guò)程，在抓好不良貸款清收處置工作的基礎(chǔ)上，通過(guò)制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，將風(fēng)險(xiǎn)管理職能集中于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，統(tǒng)籌規(guī)劃，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的種種職能。
2．2管理手段創(chuàng)新
2．2．1加強(qiáng)對(duì)貸中監(jiān)管，擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實(shí)行跟蹤檢查、評(píng)估如果擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物發(fā)生了大的改變，要么改變貸款計(jì)劃；要么改變擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物。
2．2．2建立法人和自然人的資信信息庫(kù)
一方面有利于掌握自然人和法人的資信狀況，根據(jù)其歷史信用狀況來(lái)決定是否給它貸款或開(kāi)展其它業(yè)務(wù)；另一方面把信息進(jìn)行商品化經(jīng)營(yíng)，從中獲取利潤(rùn)。
2．2．3完善貸款合同附件制度
香港商業(yè)銀行對(duì)簽訂貸款合同的內(nèi)容要求很?chē)?yán)，除了通用的合同文本條約外，還必須有合同附件，即商業(yè)銀行根據(jù)客戶(hù)的不同貸款需求和性質(zhì)而訂立一些附加條款。這些附加條款的訂立源于對(duì)該業(yè)務(wù)所做的大量細(xì)致的調(diào)查研究，對(duì)可預(yù)見(jiàn)和不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都做出詳細(xì)的規(guī)定，從而做到將風(fēng)險(xiǎn)限定在盡可能小的范圍內(nèi)。
2．3技術(shù)創(chuàng)新
2．3．1加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)
借鑒國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，利用現(xiàn)有客戶(hù)資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)體系，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供技術(shù)支撐。
即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶(hù)特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個(gè)較高水平。據(jù)統(tǒng)計(jì),截止到2003年6月末,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)按五級(jí)分類(lèi)法計(jì)算的不良貸款合計(jì)為2.54萬(wàn)億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機(jī)構(gòu)不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國(guó)有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國(guó)有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國(guó)有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國(guó)商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)資本風(fēng)險(xiǎn)
即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。2003年初銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于其資本增長(zhǎng)速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個(gè)國(guó)際性的要求,這將必然加大我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),必然影響到與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。
(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境下,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)。由于現(xiàn)代金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日趨綜合化,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行通過(guò)等方式進(jìn)行保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的交叉。中國(guó)人民銀行2001年6月21日出臺(tái)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》就傳達(dá)了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴(kuò)展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個(gè)決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式預(yù)留了空間。這些信息告訴我們國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)入金融的多個(gè)領(lǐng)域。由于它們既是金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體又是參與者,國(guó)有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場(chǎng)里存在的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏來(lái)自外部的監(jiān)管部門(mén)有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資市場(chǎng)(包括證券,期貨市場(chǎng))運(yùn)營(yíng)不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場(chǎng)秩序混亂。投資市場(chǎng)的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評(píng)級(jí)體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國(guó)有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國(guó)有銀行在經(jīng)營(yíng)管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營(yíng)管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來(lái)了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。
國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀
隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的增多,國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制上采取了一系列的措施。在風(fēng)險(xiǎn)管理上,加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理,普遍成立了資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu),建立了資產(chǎn)負(fù)債管理控制和監(jiān)測(cè)制度,定期考核資產(chǎn)負(fù)債的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時(shí)的加以調(diào)整,在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在內(nèi)部控制機(jī)制上,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度。在各行都普遍設(shè)立了稽核部門(mén),對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施了監(jiān)督,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以《公司法》為依據(jù),派駐了監(jiān)事會(huì),新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)體系。并且加強(qiáng)了總行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國(guó)人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也相應(yīng)的制定了細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。
我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制同國(guó)外相比,仍然存在明顯的不足,這表現(xiàn)為:首先,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分。一是銀行過(guò)分看重規(guī)模,而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不充分。二是對(duì)現(xiàn)代銀行的長(zhǎng)短期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足,缺乏銀行發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。三是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理。從外部組織結(jié)構(gòu)形式講,所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等問(wèn)題比較嚴(yán)重:內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上,機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門(mén)和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動(dòng)不暢等現(xiàn)象也比較突出,因而不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制。最后,我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段上比較落后。一是風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)化程度不同.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由于缺少科學(xué)的定價(jià)信用.難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)分離.難以實(shí)行獨(dú)立的專(zhuān)險(xiǎn)管理。二是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化的技術(shù)比較落后。我國(guó)銀行對(duì)于客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)還比較初級(jí),沒(méi)有真正建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系。
完善我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系
全面結(jié)合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場(chǎng)約束的要求,結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅(jiān)持有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性的原則,建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
(一)調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)
按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過(guò)改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問(wèn)題。同時(shí),按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問(wèn)題。建議在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),由全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。與此同時(shí),各業(yè)務(wù)部門(mén)和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官,但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé),而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
(二)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
2002年,中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、原則及內(nèi)部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強(qiáng)的操作性和現(xiàn)實(shí)性。國(guó)有商業(yè)銀行可以根據(jù)《指引》結(jié)合自身情況,制定內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。
首先,構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)決策和預(yù)警機(jī)制?？茖W(xué)的決策機(jī)制可以防止決策中獨(dú)斷專(zhuān)行、或盲目決策的現(xiàn)象。要建立和完善崗位授權(quán)授信機(jī)制,明確各級(jí)崗位的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)、審批、監(jiān)管“三權(quán)分離”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的透明度,使風(fēng)險(xiǎn)決策趨于理性,并逐漸向?qū)＜覍徟Ｊ降霓D(zhuǎn)化,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的準(zhǔn)確性和安全性。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度關(guān)鍵是要建立科學(xué)完善的預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性的搜索與分析,及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)警情、警兆及變動(dòng)趨勢(shì),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)趨勢(shì)做前瞻性判斷,如不同時(shí)期國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等變動(dòng)可能帶來(lái)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),要做到提前預(yù)警,及早關(guān)注,爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性,努力改變風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的狀況。
其次,建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系,建立一套專(zhuān)門(mén)的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等一系列指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提供的預(yù)警信號(hào)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題,非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此,在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時(shí),要建立一部專(zhuān)門(mén)維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來(lái)保證銀行資產(chǎn)的安全。對(duì)于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴(yán)格繩之以法。
最后,建立合適的控制風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)懲制度。考核風(fēng)險(xiǎn)控制官業(yè)績(jī)好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的。對(duì)全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)明確記錄;對(duì)歷來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控制人員,銀行要有所獎(jiǎng)勵(lì)。如果經(jīng)過(guò)審計(jì)和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)拓展人員或風(fēng)險(xiǎn)控制官在一筆貸款運(yùn)作過(guò)程中有故意過(guò)失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。
(三)完善外部監(jiān)管機(jī)制
我國(guó)銀行資本充足率偏低存在已久,作為過(guò)渡階段,必須解決長(zhǎng)期積累下來(lái)的不良資產(chǎn),盡力降低新生不良資產(chǎn)的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)。其次,要完善對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造試點(diǎn)的中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)方面的十項(xiàng)改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度,加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)上的監(jiān)管。根據(jù)《指引》,官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)要指導(dǎo)、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度,開(kāi)展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行中出問(wèn)題的單位和責(zé)任人進(jìn)行必要的處罰。最后要完善我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的監(jiān)管的合理性(反應(yīng)在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國(guó)金融法規(guī)及現(xiàn)狀,設(shè)置是否合理)、準(zhǔn)確性、敏感性等。
(四)重視和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)涵
銀行風(fēng)險(xiǎn)防范最主要是取決于人的因素,因此,防風(fēng)險(xiǎn)、抓內(nèi)控一個(gè)重要方面是要抓好防范和化解人的風(fēng)險(xiǎn)。首先,要從銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)觀、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等方面抓起,通過(guò)持續(xù)不斷地加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì),形成全行齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)文化。進(jìn)一步提高管理層和全行員工對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認(rèn)識(shí),樹(shù)立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風(fēng)險(xiǎn),選拔能力強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與績(jī)效考核力度,建立能上能下的用人機(jī)制,使干部隊(duì)伍適應(yīng)各個(gè)層面的金融工作。最后,要建立風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任要滲透到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范有功要給予獎(jiǎng)勵(lì),反之對(duì)因工作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)要堅(jiān)決給予處罰,形成全員關(guān)注和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級(jí)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力的長(zhǎng)效機(jī)制。
筆者認(rèn)為,未來(lái)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng),其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)商業(yè)銀行如何提升從業(yè)人員素質(zhì)和管理水平,尤其是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理水平,將直接關(guān)系到我國(guó)商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展。因此,只有不斷完善國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行才能在開(kāi)放的國(guó)際金融環(huán)境中與國(guó)外銀行競(jìng)爭(zhēng),立于不敗之地。
參考文獻(xiàn):
1.趙其宏.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[m].經(jīng)濟(jì)管理出版社,2001
銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)物。要想更好地管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，首先需要了解風(fēng)險(xiǎn)的起源。
1 信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在一項(xiàng)交易中，交易雙方之間的信息是不對(duì)稱(chēng)的，總有一方對(duì)另一方不能充分了解，因而影響做出準(zhǔn)確決策，使之面臨風(fēng)險(xiǎn)。而信息不對(duì)稱(chēng)的存在又會(huì)引發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。所謂逆向選擇是指在交易發(fā)生之前，由于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為可能面臨很大的不確定性，出于安全考慮，行為主體往往會(huì)做出“不作為”的選擇。而道德風(fēng)險(xiǎn)也就是違反約定，做出對(duì)自己有利而對(duì)交易對(duì)手不利的事情。在銀行的信貸業(yè)務(wù)中，相對(duì)于銀行，借款人對(duì)于借款用于投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)有更多的了解，他們有時(shí)可能會(huì)隱瞞真實(shí)的用途，而銀行對(duì)借款人的資金用途、投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益等信息的了解肯定少于借款人，這就會(huì)產(chǎn)生信貸方面的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。
2 委托理論和銀行資產(chǎn)質(zhì)量趨降性
擠兌行為是導(dǎo)致銀行陷入困境的直接導(dǎo)火索，而引發(fā)擠兌行為的根源則是銀行資產(chǎn)質(zhì)量的不斷惡化，壞賬侵蝕銀行的資本金，導(dǎo)致銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力喪失。在信貸關(guān)系中，借款人為人，他們一般擁有信息優(yōu)勢(shì)；貸款人為委托人，他們通常不具備信息優(yōu)勢(shì)。由于信息不對(duì)稱(chēng)的存在以及受到成本控制和信貸員素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等因素的影響，導(dǎo)致銀行對(duì)借款人的篩選出現(xiàn)失誤，再加上我國(guó)較長(zhǎng)時(shí)期以來(lái)都處于信貸密集型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，由此產(chǎn)生了存量債務(wù)積壓?jiǎn)栴}，從而使得銀行的資產(chǎn)質(zhì)量趨于惡化。
3 商業(yè)銀行自身的管理水平引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)三者之間以及各類(lèi)業(yè)務(wù)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)之間的比例關(guān)系無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，就會(huì)引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果一家商業(yè)銀行是激進(jìn)型的，過(guò)分追求利潤(rùn)最大化，就會(huì)忽視安全性和流動(dòng)性，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)比例過(guò)高，也會(huì)加劇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；反之，如果商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)思想過(guò)于保守，就會(huì)逐漸喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)萎縮，風(fēng)險(xiǎn)同樣加劇。著名的巴林銀行和大和銀行事件就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞的結(jié)果。
4 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的作用
貨幣政策的調(diào)整會(huì)使得貨幣供應(yīng)量和利率發(fā)生變化，直接影響到商業(yè)銀行客戶(hù)的行為取向，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的內(nèi)在價(jià)值發(fā)生改變，風(fēng)險(xiǎn)也就自然而然地產(chǎn)生了。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在衰退階段時(shí)，社會(huì)投資、消費(fèi)萎縮，企業(yè)破產(chǎn)大量增多，此時(shí)商業(yè)銀行信貸規(guī)模大幅下降，資產(chǎn)質(zhì)量加劇惡化，銀行會(huì)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。此外，一國(guó)的金融監(jiān)管力度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)也有很大的影響力。目前我國(guó)的金融監(jiān)管體系還不是很健全，這就容易導(dǎo)致銀行之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和短期行為的發(fā)生，使風(fēng)險(xiǎn)加劇。
目前，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
從銀行誕生之日起，銀行就開(kāi)始通過(guò)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取利潤(rùn)。目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)絕大部分收入來(lái)自利差收入，并且我國(guó)銀行業(yè)有著特殊的經(jīng)營(yíng)背景，金融市場(chǎng)未能實(shí)現(xiàn)充分的自由化，金融業(yè)實(shí)行分業(yè)監(jiān)管和分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行業(yè)投資組合選擇余地很小，貸款資產(chǎn)占銀行總資產(chǎn)的絕對(duì)比重過(guò)大，這就意味著信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
2016年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為15123億元，較上季度末增加183億元；商業(yè)銀行不良貸款率為1.74%，比上季度末下降0.02個(gè)百分點(diǎn)。雖然這是自2012年一季度以來(lái)，不良貸款率首次下降，但是我國(guó)滋生不良貸款的環(huán)境并未根本改善，長(zhǎng)期以來(lái)的債務(wù)積壓?jiǎn)栴}并未得到有效解決。為此，可以從以下幾方面來(lái)緩解信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：
（1）加強(qiáng)信用限額管理，銀行在給客戶(hù)設(shè)定信用限額時(shí)應(yīng)該考慮到，設(shè)定的信用限額能否覆蓋該客戶(hù)所有的信用業(yè)務(wù)，包括貸款、承兌、擔(dān)保以及信用衍生業(yè)務(wù)；此外，由于客戶(hù)可以同時(shí)與多家商業(yè)銀行發(fā)生交易，因此在設(shè)定信用限額時(shí)不能只考慮該客戶(hù)在本銀行的信用業(yè)務(wù)，而應(yīng)該將客戶(hù)在其他銀行的信用業(yè)務(wù)一并加以考慮，以便較準(zhǔn)確地合計(jì)該客戶(hù)的實(shí)際可承受的信用額度。
（2）進(jìn)行資產(chǎn)證券化，將信用資產(chǎn)成批量、快速地轉(zhuǎn)換成流動(dòng)性強(qiáng)的金融產(chǎn)品，使得本應(yīng)由商業(yè)銀行獨(dú)自承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。
（3）商業(yè)銀行可以對(duì)客戶(hù)群進(jìn)行分類(lèi)，可以分成核心企業(yè)關(guān)聯(lián)客戶(hù)、行業(yè)集聚客戶(hù)、弱周期的客戶(hù)和資源類(lèi)客戶(hù)四個(gè)群體，重點(diǎn)發(fā)展管理優(yōu)良、財(cái)務(wù)績(jī)效和經(jīng)營(yíng)成果可觀的核心客戶(hù)。
（4）對(duì)貸款產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和整合，優(yōu)化貸款業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。可以在貸款產(chǎn)品中加入商業(yè)票據(jù)、交易融資等形式，同時(shí)運(yùn)用靈活的綜合貸款經(jīng)營(yíng)手段，在降低信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，穩(wěn)步提高貸款業(yè)務(wù)的收益水平。
引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，包括利率、匯率、股價(jià)、指數(shù)的變動(dòng)等，這些因素都來(lái)自于市場(chǎng)，相互間聯(lián)系密切、相互影響，可能組合、傳導(dǎo)，也可能相互轉(zhuǎn)化、抵消，因此度量起來(lái)難度非常大。此外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性和高風(fēng)險(xiǎn)性，危害程度較大。金融衍生產(chǎn)品的蓬勃發(fā)展，不僅使市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的度量難度加大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有了更大的隱蔽性和危害性，而且大幅加劇了市場(chǎng)的波動(dòng)性，更易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。解決市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾方面著手：
（1）完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，建立包括董事會(huì)、高級(jí)管理層、具體職能部門(mén)三個(gè)不同層級(jí)的全員參與的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該制定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
（2）采用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖機(jī)制。通過(guò)金融衍生產(chǎn)品等金融工具，在一定程度上對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）實(shí)施限額管理。對(duì)總交易頭寸或凈交易頭寸設(shè)定限額；設(shè)定可容忍并且具有追溯力的最大損失額即止損限額。
近年?恚?隨著金融管制的放松、業(yè)務(wù)全球化、金融創(chuàng)新的步伐加快及信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增大。操作風(fēng)險(xiǎn)不同于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于系統(tǒng)內(nèi)部，其風(fēng)險(xiǎn)加大并不會(huì)帶來(lái)高的收益，因此，應(yīng)該盡量避免不必要的操作風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn) 征信系統(tǒng) 內(nèi)部評(píng)級(jí)
2008年9月雷曼兄弟宣告破產(chǎn)，從而拉開(kāi)了席卷全球的金融危機(jī)的序幕.盡管一些國(guó)家近期出現(xiàn)了一些積極信號(hào)，但諸多經(jīng)濟(jì)學(xué)界的權(quán)威人士都表示，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退其實(shí)并未結(jié)束，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然不容樂(lè)觀.適逢金融危機(jī)一周年之際，回顧我們走過(guò)的歷程，不禁引發(fā)筆者諸多思考。
1我國(guó)銀行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患
為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，中國(guó)自zoos年11月開(kāi)始實(shí)行適度寬松的貨幣政策，并提出了未來(lái)兩年4萬(wàn)億元人民幣的投資計(jì)劃。在積極財(cái)政政策的推動(dòng)下，中國(guó)銀行業(yè)及時(shí)調(diào)整策略，取消信貸規(guī)模管理，開(kāi)始了高速的信貸投放進(jìn)程。2008年最后兩個(gè)月信貸投放額分別為4600億元、7700億元，2009年1 -8月各項(xiàng)貨款就增加8. 15萬(wàn)億元，同比多增5. 04萬(wàn)億元。信貸的投放對(duì)于各經(jīng)濟(jì)主體信心的恢復(fù)和投資的增長(zhǎng)起到了重要作用，但我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，在這么短的時(shí)間內(nèi)投放如此天量的貸款，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是否可以真正消化掉
2009年8月15日，《銀行家》雜志《2009中國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)報(bào)告》.該報(bào)告以2008年商業(yè)銀行的基本業(yè)績(jī)和表現(xiàn)為主，結(jié)合近幾年的發(fā)展歷程，并通過(guò)大量的實(shí)證研究，分析了全球金融危機(jī)背景下中國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)狀.該報(bào)告通過(guò)對(duì)1一6月份貸款增量結(jié)構(gòu)的分析指出，由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門(mén)缺乏良好的投資機(jī)會(huì)，可能導(dǎo)致大量的信貸資金選擇資本市場(chǎng).從下面的數(shù)據(jù)我們可見(jiàn)一斑:在全球經(jīng)濟(jì)一片低迷的情況下，我國(guó)資本市場(chǎng)卻一枝獨(dú)秀，掀起了強(qiáng)勁的上漲行情.上證綜數(shù)在過(guò)去6個(gè)月里漲幅超過(guò)了60%a ,1500只股票股價(jià)翻倍;同時(shí)樓市更是異常火爆，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)平均住宅銷(xiāo)售價(jià)格在1 -5月上升了22 %。我們都知道，虛擬經(jīng)濟(jì)是要以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為依托的，本輪資本市場(chǎng)的繁榮不禁讓筆者想到了美國(guó)的次貸危機(jī).次貸危機(jī)就是因?yàn)樾庞玫臑E用，動(dòng)搖了整個(gè)金融體系的基礎(chǔ)，從而引發(fā)了全球性的金融海嘯.商業(yè)銀行作為儲(chǔ)蓄投資轉(zhuǎn)化的中間一環(huán)，是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的主體，一旦商業(yè)銀行出了問(wèn)題，積聚的風(fēng)險(xiǎn)將危害到整個(gè)金融體系的安全.當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)就是信貸業(yè)務(wù)，上半年的天量信貸投放必然使銀行的風(fēng)險(xiǎn)隨之增大.標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)服務(wù)的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)政策轉(zhuǎn)向，中資銀行2009年喜憂(yōu)參半》報(bào)告中就指出，中資銀行2009年的最主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。
2加強(qiáng)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，制度方面還存在著很多的不足與欠缺，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理又是個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要外部宏觀環(huán)境與銀行內(nèi)部微觀環(huán)境相配合才能取得成效.所以我們應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):
首先是要加快社會(huì)征信系統(tǒng)的完善.社會(huì)征信系統(tǒng)能從根本上解決銀行與客戶(hù)間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，為切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、確保信貸資金安全增添一道防線(xiàn)，也能為銀行提高工作效率發(fā)揮積極的作用.在發(fā)放貸款之前，商業(yè)銀行可以通過(guò)查看申請(qǐng)人的信用檔案，也就是信用報(bào)告，了解申請(qǐng)人的信用記錄，作為信貸審批重要的依據(jù)，同時(shí)銀行還可以根據(jù)信用記錄的好壞，在貸款的額度、期限和利率上給予貸款申請(qǐng)者一定的優(yōu)惠，這樣不僅簡(jiǎn)化貸款的審貸程序，提高審貸效率，而且也促進(jìn)了銀行信貸業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，不僅如此，銀行還可以在發(fā)放貸款以后在風(fēng)險(xiǎn)防范管理中隨時(shí)對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)跟蹤，以便實(shí)時(shí)監(jiān)控.
一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的腳步，我國(guó)商業(yè)銀行在不斷進(jìn)步，但同國(guó)外的商業(yè)銀行對(duì)比，發(fā)展仍不成熟，其中存在一些問(wèn)題。在商業(yè)銀行內(nèi)部，管理層不注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建造，而且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理觀念不強(qiáng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不健全，且銀行體系內(nèi)也缺少專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。然而，外部環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行的開(kāi)展亦有一定阻礙，我國(guó)金融體制的現(xiàn)階段還不甚健全，監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行的監(jiān)管不到位，社會(huì)誠(chéng)信水平低，都不利于我國(guó)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。
二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
（一）沒(méi)有建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。如今，由于我國(guó)商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)不健全，有許多的商業(yè)銀行實(shí)行股份制改革并且上市進(jìn)行交易，商業(yè)銀行有股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的形式，但是其中還是存在諸多問(wèn)題。大多數(shù)的董事會(huì)不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理十分看重，加上風(fēng)險(xiǎn)管理的承擔(dān)主體不是很明朗，對(duì)于職責(zé)劃分也不是很全，從而引致商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的管理認(rèn)知相對(duì)比較薄弱，并且缺少了主動(dòng)性。從我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況來(lái)看，國(guó)家的資本成為了銀行的資本擔(dān)當(dāng)者，最終導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)政無(wú)力承擔(dān)的嚴(yán)峻情況時(shí)，銀行可能會(huì)發(fā)行貨幣來(lái)應(yīng)對(duì)銀行流動(dòng)性要求，銀行體系的運(yùn)轉(zhuǎn)最后會(huì)用貨幣膨脹來(lái)維持。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后。我國(guó)同國(guó)外商業(yè)銀行對(duì)比，發(fā)展速度慢，風(fēng)險(xiǎn)管理的文化底蘊(yùn)略顯不足。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)變化的要求。在銀行的內(nèi)控中，風(fēng)險(xiǎn)管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風(fēng)險(xiǎn)觀念都是由風(fēng)險(xiǎn)管理的文化所抉擇的。并且，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，有一些問(wèn)題是由于銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中缺少文化底蘊(yùn)，致使有些措施不能很有效的發(fā)揮作用。有些商業(yè)銀行不能較好地處理業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，在其發(fā)展業(yè)務(wù)的時(shí)候，沒(méi)有注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理同發(fā)展業(yè)務(wù)擺在一個(gè)水平線(xiàn)上，不能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)影響業(yè)務(wù)，減少業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使商業(yè)銀行缺少動(dòng)力。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人才較匱乏。如今對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行從業(yè)人員要求提高，需要具備高的知識(shí)含量、綜合能力、技術(shù)能力和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的掌握能力。需要通過(guò)從業(yè)資格的考試和嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，才能夠勝任其本職工作，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)類(lèi)的相關(guān)知識(shí)，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練才能在銀行工作。當(dāng)前，銀行從業(yè)人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒(méi)有形成較好的具有專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)的人才隊(duì)伍，與國(guó)外的銀行對(duì)比，風(fēng)險(xiǎn)管理水平落伍很多。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該加大力度解決銀行從業(yè)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和要求，及對(duì)員工的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和激勵(lì)措施，從而提高銀行從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)管理的能力與水平，培養(yǎng)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才，提高專(zhuān)業(yè)人才的工作效率和質(zhì)量。
三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
（一）建立健全的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。我國(guó)應(yīng)建立包括股東大會(huì)在內(nèi)的相互制衡、運(yùn)行有效、執(zhí)行有序、監(jiān)督有力的公司組織結(jié)構(gòu)，良好的組織結(jié)構(gòu)對(duì)公司健康運(yùn)營(yíng)有非常好的支撐作用。首先，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體為董事會(huì)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)經(jīng)營(yíng)策略，并且承擔(dān)最終的責(zé)任；其次，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)管的能力，監(jiān)事會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)控高層管理是否盡職盡責(zé)和道德文明建設(shè)；最后，應(yīng)該有效地發(fā)揮獨(dú)立董事對(duì)會(huì)議的監(jiān)督。董事為了維護(hù)其聲譽(yù)會(huì)有效地對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督，選拔優(yōu)秀的人才，保障銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中有定期的培訓(xùn)，選擇適合當(dāng)前需要的培訓(xùn)。對(duì)員工進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)、晉升的培訓(xùn)、提升水平的培訓(xùn)。不同方向的培訓(xùn)計(jì)劃，可以加快風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)人員的水平，更好地勝任相應(yīng)的工作，提升整體的素質(zhì)，構(gòu)造更好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。我國(guó)商業(yè)銀行影響最大的主要是信用風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)人員現(xiàn)在屬于培育期的狀態(tài)，目前應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)。我國(guó)的商業(yè)銀行可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)比較集中的對(duì)公業(yè)務(wù)作為試點(diǎn)以起步，抓住關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)例如信貸政策和風(fēng)險(xiǎn)較高的特定信貸的業(yè)務(wù)。通過(guò)對(duì)個(gè)人業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)逐步的探究。還能做到事前預(yù)防，在根源上控制風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行準(zhǔn)入制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理資格考試準(zhǔn)入制度，保證銀行從業(yè)資格考試的科學(xué)性、規(guī)范性，對(duì)合格者，對(duì)于沒(méi)有取得準(zhǔn)入資格的人員不能聘請(qǐng)。參與風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的人員，可以分為業(yè)務(wù)與職能風(fēng)險(xiǎn)的從業(yè)人員，兩者共同參與日常的管理。職能風(fēng)險(xiǎn)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，雙方共同負(fù)責(zé)管理。興業(yè)銀行實(shí)行這種風(fēng)險(xiǎn)管理模式，可以明晰業(yè)務(wù)部門(mén)的工作相關(guān)職責(zé)，相互牽制對(duì)方的權(quán)利，有效地提升了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
（二）建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和理念。風(fēng)險(xiǎn)管理的文化是企業(yè)最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對(duì)于這種特有文化企業(yè)應(yīng)該使全體員工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要性。企業(yè)管理者可以通過(guò)培訓(xùn)方式對(duì)全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，通過(guò)案例分析列舉風(fēng)險(xiǎn)的危害，提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且使得管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性有更深的理解。企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)融入到企業(yè)管理的各個(gè)角落，拓展企業(yè)文化的包含面，把企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，培育起貫穿企業(yè)上下具有生機(jī)活力的企業(yè)文化。銀行經(jīng)營(yíng)多年，實(shí)踐形成的風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀，傳統(tǒng)的習(xí)慣，建立優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展有利的溝通與協(xié)作，形成了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)的管理文化決定了價(jià)值的取向、行為的典范、道德的水平。
（三）建立高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。企業(yè)應(yīng)該使用嚴(yán)格的考核制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)行準(zhǔn)入，對(duì)不合格人員堅(jiān)決辭退，這樣有利于我國(guó)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，促使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的不斷壯大。一個(gè)高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)可以幫助銀行建立最穩(wěn)固的根基。銀行從業(yè)人員需要有較為豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)、數(shù)理知識(shí)與電腦操作技能。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，也開(kāi)始比較厚愛(ài)優(yōu)秀人員，我們還需要堅(jiān)持長(zhǎng)期培養(yǎng)、挖掘人才，并不斷補(bǔ)充后續(xù)的儲(chǔ)備力量，保持團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，通過(guò)激勵(lì)員工，防止高素質(zhì)、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點(diǎn)技術(shù)的一部分，杜絕員工跳槽對(duì)銀行管理的影響。進(jìn)一步完善晉升的機(jī)制，可以讓有能力的年輕人有空間發(fā)展，發(fā)揮自身能力。另外，定期培訓(xùn)銀行從業(yè)人員，有利于提升工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。
主要參考文獻(xiàn)：
隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來(lái)自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話(huà)說(shuō)，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來(lái)，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無(wú)疑問(wèn)，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視。”
(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過(guò)模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過(guò)符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。
二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。
(一)過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類(lèi)不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶(hù)的開(kāi)發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。
(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。
(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶(hù)數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。
(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專(zhuān)業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。
三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策
我國(guó)作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國(guó)家，以及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。
(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理
念。要求不但重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。
(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。
(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，紿出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國(guó)商業(yè)銀行要緊跟國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。
【中圖分類(lèi)號(hào)】F832【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1004-6623（2012）06-0069-03
一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部管理體系存在的問(wèn)題
改革開(kāi)放30多年來(lái)，我國(guó)金融體系發(fā)生了重大的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，逐漸形成了一個(gè)以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國(guó)有商業(yè)銀行為主體，其他非國(guó)有制銀行與金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。在借鑒國(guó)際先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)商業(yè)銀行基本建立了各自的內(nèi)部控制制度。一套符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)初具雛形。但是，美國(guó)次貸危機(jī)中，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)西方成熟銀行體系造成的強(qiáng)烈沖擊，再一次敲響了風(fēng)險(xiǎn)控制的警鐘。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不能完全適應(yīng)新形式下的金融危機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)控制存在不少問(wèn)題。
一是對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的理解存在偏差。我國(guó)商業(yè)銀行管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題仍然停留在層層分解指標(biāo)的層面上，對(duì)于國(guó)際上大型商業(yè)銀行廣泛采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、銀行資產(chǎn)組合的分析等風(fēng)險(xiǎn)管理手段，理解上還存在很大的差距。商業(yè)銀行的員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在將其等同于銀行內(nèi)部文字化操作規(guī)范上，這種機(jī)械重復(fù)規(guī)章制度的方法雖然能夠在一定程度上降低操作風(fēng)險(xiǎn)，但不可否認(rèn)的是難以形成正確的內(nèi)部控制意識(shí)。
二是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系缺乏特點(diǎn)。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，各商業(yè)銀行應(yīng)該建立起適合本商業(yè)銀行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。然而我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系缺乏獨(dú)特性，各個(gè)商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系大同小異，沒(méi)有根據(jù)其自身的風(fēng)險(xiǎn)特征構(gòu)建相關(guān)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)仍然集中于對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行本身的整體體系提出有效的控制建議以及控制操作規(guī)程。我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有形成系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，很難滿(mǎn)足新巴塞爾協(xié)議的要求。
三是風(fēng)險(xiǎn)量化程度落后。新巴塞爾協(xié)議明確提出，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量不僅僅局限于舊協(xié)議所提倡的信用風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該推廣至市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)際上大商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)量化管理作為其風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重點(diǎn)。然而我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的研究以及應(yīng)用仍然處于初期階段，很多商業(yè)銀行沒(méi)能夠形成適合本身的風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型，少數(shù)已經(jīng)確立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的商業(yè)銀行也普遍存在評(píng)級(jí)覆蓋率較低，評(píng)級(jí)形成機(jī)制量化程度不足，授信后客戶(hù)評(píng)級(jí)更新辦法缺失，評(píng)級(jí)與授信體系相對(duì)獨(dú)立等問(wèn)題，難以滿(mǎn)足全面合規(guī)要求。
四是風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境不健全。我國(guó)金融法律體系基本框架已經(jīng)形成，但是各項(xiàng)法律多停留在基本框架階段，相關(guān)細(xì)則、補(bǔ)充法規(guī)以及操作規(guī)范等都沒(méi)有完善，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理仍然缺乏相關(guān)的法律。金融中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、金融信息技術(shù)相關(guān)公司以及其他金融信息管理咨詢(xún)公司等都沒(méi)有形成一定的規(guī)模，不利于形成全面、公正、及時(shí)、準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息。我國(guó)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)處于起步階段，覆蓋率低，信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可信程度也不高。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境的不健全，還表現(xiàn)在金融市場(chǎng)化程度不高，商業(yè)銀行缺乏對(duì)衍生工具的管理工具等。
二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的成因
首先，國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度不完善。一是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非人格化。作為國(guó)家獨(dú)資的國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)全體人民所有的，在組織制度上屬于國(guó)有企業(yè)。這種權(quán)責(zé)劃分的模糊化，造成了商業(yè)銀行的管理者雖然在職位上由行長(zhǎng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)為商業(yè)銀行經(jīng)理人，但是能上不能下，負(fù)盈不負(fù)虧，擔(dān)譽(yù)不擔(dān)失。國(guó)有商業(yè)銀行的所有者缺位和所有權(quán)虛置的問(wèn)題凸顯。二是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非制度化。具有法律效力的契約在產(chǎn)權(quán)關(guān)系中起到關(guān)鍵的作用，能明確各方權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范運(yùn)行。而國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)有獨(dú)資，其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)混淆，給我國(guó)商業(yè)銀行建立自我激勵(lì)及自我約束機(jī)制帶來(lái)了困難。三是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非市場(chǎng)化。商業(yè)銀行的壟斷化，使得商業(yè)銀行缺乏公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，缺乏合理適度的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，使得管理者的危機(jī)意識(shí)淡薄，失去創(chuàng)新的動(dòng)力，發(fā)展緩慢，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，不適應(yīng)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
其次，國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制不健全。一是激勵(lì)機(jī)制殘缺。由于國(guó)有商業(yè)銀行屬于全民所有，人員結(jié)構(gòu)不合理、高效部門(mén)遷就低效部門(mén)，效率低下。與此同時(shí)，激勵(lì)機(jī)制不健全造成了國(guó)有商業(yè)銀行員工缺乏工作動(dòng)力，人才價(jià)值難以體現(xiàn)，人才流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。二是約束機(jī)制殘缺。我國(guó)商業(yè)銀行的信貸職能大部分集中于信貸部門(mén)，不僅如此，貸前調(diào)查、貸時(shí)審查以及貸后檢查的功能也都集中于信貸部門(mén)。這樣的約束機(jī)制存在很大的漏洞：審貸沒(méi)有實(shí)現(xiàn)分離，缺乏相互的監(jiān)督與制衡機(jī)制。三是經(jīng)營(yíng)管理層次太多，效率低下。國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)包括總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、營(yíng)業(yè)所（分理處）。這種構(gòu)建造成了管理層次多，信息傳導(dǎo)慢，管理效率低等眾多問(wèn)題。
第三，金融監(jiān)管法規(guī)與法制不夠健全。近年來(lái)隨著一系列金融法規(guī)的頒布，我國(guó)金融業(yè)法律體系的大體框架已經(jīng)構(gòu)建完畢，但是仍然存在不容忽視的問(wèn)題。首先，這些法律由于缺乏相關(guān)的實(shí)施細(xì)節(jié)以及解釋?zhuān)刹僮餍员容^差；有法不依的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期間，國(guó)有企業(yè)拖欠銀行債務(wù)已成為普遍現(xiàn)象，但是很少有國(guó)有企業(yè)法人因此而受到處罰；由于法律意識(shí)淡薄，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中無(wú)視信用的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，信用秩序較混亂。
三、政策建議
一是改革我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系。改革我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系，實(shí)際上就是要在商業(yè)銀行業(yè)建立起多種資本參與的現(xiàn)代化商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系，實(shí)現(xiàn)參與者之間的權(quán)力制衡，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督的內(nèi)部環(huán)境，為有效推行商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的前提保證。
商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的多元化有助于商業(yè)銀行明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最大程度抵御行政的干預(yù)；能借助股東利益機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行非市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的痼疾。因此應(yīng)堅(jiān)定地推行我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系的改革。
二是樹(shù)立我國(guó)商業(yè)銀行全面的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制文化是我國(guó)商業(yè)銀行推行全面內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。目前，國(guó)內(nèi)外各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，給商業(yè)銀行帶來(lái)了各種新型的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大。只有加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制文化，讓銀行每一名員工都意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，認(rèn)識(shí)到自己所在崗位存在的和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，也是最有力的一道屏障。要通過(guò)各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的理念傳遞給每一名銀行員工，使之在腦中扎根，讓銀行員工在工作中時(shí)刻注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行還應(yīng)該建立支持風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)以及制度，保障風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制順利進(jìn)行。董事會(huì)應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)最終負(fù)責(zé)人，董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，專(zhuān)門(mén)管理商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在商業(yè)銀行的各個(gè)層面，都應(yīng)該設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，垂直管理，以提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。同時(shí)應(yīng)該確立風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的獨(dú)立性，做到上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接管理和考核，業(yè)務(wù)上保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性，同時(shí)人事、財(cái)務(wù)也獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)。
隨著中國(guó)的加入世貿(mào)組織承諾逐步兌現(xiàn),中國(guó)銀行業(yè)融入全球競(jìng)爭(zhēng)的步伐加快,在新巴塞爾協(xié)議的框架下,提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制水平,成為中國(guó)銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。
一、清算價(jià)值管理的必要性
在銀行授信規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下,要實(shí)現(xiàn)8%的最低資本要求,一方面是降低授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),即降低分母金額或避免分母金額的快速上升,另一方面是充實(shí)銀行資本,即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷(xiāo)對(duì)于實(shí)現(xiàn)最低資本要求是相當(dāng)關(guān)鍵的,而要做到這一點(diǎn),最直接的方法是加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理。由于五級(jí)分類(lèi)方法比較粗獷,難以完全反映風(fēng)險(xiǎn)信息,故有必要對(duì)許多正常和關(guān)注類(lèi)貸款實(shí)施清算價(jià)值管理,而不僅限于后三類(lèi)。
(一)不良資產(chǎn)的潛在性
商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系注重債權(quán)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流價(jià)值,或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)價(jià)值,只有貸款按五級(jí)分類(lèi)體系形成不良時(shí)才開(kāi)始注重清算價(jià)值,這導(dǎo)致了商業(yè)銀行的資產(chǎn)保全工作往往產(chǎn)生嚴(yán)重的滯后性。即當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生枯竭時(shí)才力圖通過(guò)清算、重組等方式實(shí)施資產(chǎn)保全,債權(quán)人利益往往遭受損害。從中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)保全工作的特點(diǎn)來(lái)看,其時(shí)效性的特點(diǎn)非常強(qiáng),比其他債權(quán)人早一步發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn),早一步實(shí)施清收保全措施,有時(shí)候甚至比多幾項(xiàng)抵押物還要管用。
事實(shí)上,當(dāng)貸款形成不良以后,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況能否改善,已經(jīng)不是商業(yè)銀行最為關(guān)心的事情了,清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發(fā)現(xiàn)并處理潛在的不良資產(chǎn),即對(duì)商業(yè)銀行的非不良貸款部分測(cè)算其清算價(jià)值。通過(guò)這種測(cè)算,我們可以進(jìn)一步了解對(duì)某個(gè)客戶(hù)實(shí)施退出的成本及風(fēng)險(xiǎn),為快速?zèng)Q策做好準(zhǔn)備。
(二)司法保護(hù)的缺乏
中國(guó)司法缺乏對(duì)債權(quán)人的保護(hù)力度,銀行業(yè)需要不斷地付出各項(xiàng)成本來(lái)適應(yīng)司法環(huán)境。首先,現(xiàn)階段我國(guó)的《公司法》主要側(cè)重以股東為中心的公司治理結(jié)構(gòu),缺乏對(duì)債權(quán)人的有效保護(hù),債權(quán)人要獲取企業(yè)信息,基本上必須取得企業(yè)的合作。其次,信用體系不健全,債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)受到的懲罰也相當(dāng)有限,公司的“有限責(zé)任”制可以說(shuō)被發(fā)揮到了最大的限度,許多逃廢銀行債務(wù)的行為都缺乏相應(yīng)的法律約束。最后,對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)司法追索的力度弱,使得債務(wù)人擁有充分的動(dòng)機(jī)逃廢銀行債務(wù)。
基于中國(guó)司法缺乏對(duì)債權(quán)人的保護(hù)力度這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí),建立一套基于債權(quán)清算價(jià)值預(yù)計(jì)的管理模式就顯得尤為重要了。在目前的司法環(huán)境下,清算價(jià)值管理是商業(yè)銀行在司法保護(hù)不力的情況下實(shí)施的自我保護(hù),是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善。
(三)資產(chǎn)保全的事后性
資產(chǎn)保全管理本應(yīng)作為商業(yè)銀行授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)之一,但事實(shí)上在中國(guó)的銀行業(yè)一直作為一種不良資產(chǎn)處置手段的集合,僅僅是對(duì)現(xiàn)金流已經(jīng)產(chǎn)生重大問(wèn)題的債務(wù)人實(shí)施各種手段以降低損失,無(wú)法起到其在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中以債權(quán)的清算價(jià)值為核心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制的功能。資產(chǎn)保全僅僅是一種反饋控制,強(qiáng)調(diào)事后糾偏。而對(duì)于清算價(jià)值的測(cè)算是在事前和事中對(duì)現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要補(bǔ)充,其所側(cè)重的不是對(duì)債務(wù)人違約概率的估計(jì),而是一旦違約發(fā)生,銀行將會(huì)承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn),可能的損失會(huì)有多少?以中國(guó)目前的銀行業(yè)信貸資產(chǎn)狀況來(lái)說(shuō),具有現(xiàn)實(shí)意義。
二、清算價(jià)值計(jì)算的基本方法
債權(quán)清算價(jià)值的預(yù)計(jì)使用的主要方法是假設(shè)清算法。所謂假設(shè)清算法,是指假設(shè)于評(píng)估基準(zhǔn)日按照法定程序?qū)鶆?wù)企業(yè)和第三方進(jìn)行清算的評(píng)估方法?；谄髽I(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過(guò)程中的償債順序,分析銀行債權(quán)在某一時(shí)點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度。這種評(píng)估方式主要評(píng)價(jià)的是企業(yè)可供清算資產(chǎn)的公允價(jià)值,而基本上不考慮企業(yè)的整體獲利能力,以及資產(chǎn)本身的獲利能力,所以在一般的情況下,比較適用于還款意愿較差或者經(jīng)營(yíng)難以維持的企業(yè)。在我國(guó),由于信用體系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,擴(kuò)大假設(shè)清算法的使用范圍就存在很大的意義。
假設(shè)清算法的評(píng)估程序:
(一)對(duì)債務(wù)企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估,評(píng)估資產(chǎn)范圍為企業(yè)全部資產(chǎn),并對(duì)企業(yè)或有債權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)進(jìn)行分析。
(二)對(duì)債務(wù)企業(yè)有效債務(wù)進(jìn)行審計(jì)清查。
(三)如被評(píng)估債權(quán)存在有效擔(dān)保,應(yīng)對(duì)提供保證企業(yè)的還貸能力進(jìn)行分析。
(四)假設(shè)清償順序:根據(jù)相關(guān)法律和企業(yè)性質(zhì),確定企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算分配順序。
(五)根據(jù)債權(quán)的清償順序,計(jì)算債權(quán)價(jià)值。
上述的假設(shè)清算法的評(píng)估程序?yàn)橐话阈猿绦?在實(shí)踐中,需要結(jié)合司法過(guò)程的相關(guān)規(guī)定和慣例,主要有以下幾個(gè)方面:
(一)司法執(zhí)行中存在的財(cái)產(chǎn)追索問(wèn)題
民法適用“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證”的原則,對(duì)于企業(yè)非法的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由于司法調(diào)查和執(zhí)行的力度非常弱,存在舉證困難的問(wèn)題。對(duì)于擔(dān)保企業(yè),上述問(wèn)題表現(xiàn)得更加明顯。
(二)司法執(zhí)行中的債權(quán)分配問(wèn)題
在審計(jì)過(guò)程中,按照相關(guān)法律和規(guī)定確定的企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算分配順序,在很多司法實(shí)踐過(guò)程中并不能完全得到順利地實(shí)施。
(三)司法執(zhí)行中的資產(chǎn)處置問(wèn)題
法院處置資產(chǎn)的主要方式就是公開(kāi)拍賣(mài),形式上做到了公開(kāi)、公平、公證,但是這種拍賣(mài)在很大程度上存在著信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。事實(shí)上,法院處置的大多數(shù)資產(chǎn)都是在進(jìn)行了多次拍賣(mài)、甚至變賣(mài)后成交的,可見(jiàn)在假設(shè)清算法的審計(jì)中,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的評(píng)估,也很有可能在司法處置過(guò)程中產(chǎn)生大量的縮水。
(四)司法執(zhí)行的時(shí)間問(wèn)題
根據(jù)我國(guó)人民法院的相關(guān)規(guī)定:如果沒(méi)有特殊情況,一般執(zhí)行案件應(yīng)該在6個(gè)月以?xún)?nèi)結(jié)案。但從實(shí)際情況來(lái)看,很少有執(zhí)行期低于6個(gè)月的執(zhí)行案件,大部分執(zhí)行案件的時(shí)間跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院對(duì)債務(wù)人的執(zhí)行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率較低,以及債務(wù)人行賄,等等。由于時(shí)間跨度較長(zhǎng),需要考慮資產(chǎn)價(jià)值變化的問(wèn)題,同時(shí)也需要對(duì)逾期變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行折現(xiàn)。
因此,司法實(shí)踐問(wèn)題對(duì)假設(shè)清算法的審計(jì)結(jié)果將產(chǎn)生很大影響,有時(shí)候具有決定性的作用,這就涉及到對(duì)審計(jì)結(jié)論的修正。
三、基于清算價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理
使用假設(shè)清算法計(jì)算債權(quán)的公允價(jià)值是清算價(jià)值管理的基礎(chǔ)。該管理模式應(yīng)該貫穿于整個(gè)貸款管理過(guò)程的始終,清算價(jià)值報(bào)告應(yīng)該作為貸后管理報(bào)告的一個(gè)重要組成部分,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值定期實(shí)施全面的監(jiān)控。定期、合理地使用假設(shè)清算法,基于企業(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過(guò)程中的償債順序,結(jié)合實(shí)際情況,分析銀行債權(quán)在某一時(shí)點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度,同時(shí)與債權(quán)的現(xiàn)金流價(jià)值相互比較,做好對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制。在具體的工作中,應(yīng)注重以下幾個(gè)方面:
首先,是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制,這是基于清算價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理模式的核心內(nèi)容。通過(guò)對(duì)清算價(jià)值的計(jì)算,特別是對(duì)清算價(jià)值變化情況的監(jiān)控,全面地掌握債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債公允價(jià)值,其最終目的是為決策作依據(jù)。
在現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,對(duì)于新增授信客戶(hù),最需要關(guān)注的無(wú)疑是其經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性,但同樣不能忽視其資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債的有效性、資產(chǎn)的流動(dòng)性等指標(biāo)。事實(shí)上,如果可以合理地計(jì)算,清算價(jià)值是一個(gè)實(shí)用性很強(qiáng)的綜合指標(biāo),對(duì)新增授信具有較強(qiáng)的參考作用。
對(duì)于存量授信客戶(hù),清算價(jià)值同樣具有重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制作用。例如:我們可以按季度為周期對(duì)債權(quán)的清算價(jià)值進(jìn)行計(jì)算,對(duì)清算價(jià)值的變化趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)的一項(xiàng)投資,一項(xiàng)重大的關(guān)聯(lián)交易,一項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保等等行為,并不一定就會(huì)立即對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流以及財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響,但卻很有可能對(duì)企業(yè)實(shí)施立即清算的公允價(jià)值產(chǎn)生重大影響,掌控清算價(jià)值的變化,具有重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制功能,對(duì)于清算價(jià)值迅速下降的授信客戶(hù),分析其原因,考慮是否及時(shí)采取保全措施,維護(hù)銀行資產(chǎn)的安全。
以清算價(jià)值作為貸后管理以及貸款轉(zhuǎn)貸的重要參考依據(jù),在存量授信客戶(hù)策略制定和實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮其重要作用。中國(guó)經(jīng)濟(jì)在過(guò)去三十年呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢(shì),企業(yè)具有較強(qiáng)的高財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)作傾向,短期貸款通過(guò)不斷轉(zhuǎn)貸的形式可以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期使用,所不同的是每次貸款到期銀行和授信客戶(hù)之間都會(huì)存在一輪博弈。銀行在轉(zhuǎn)貸過(guò)程中追加各種抵押物和貸款擔(dān)保,或者干脆對(duì)主體實(shí)施重組,都是常見(jiàn)的現(xiàn)象,其目的就在于降低風(fēng)險(xiǎn),特別針對(duì)中國(guó)的民營(yíng)企業(yè),銀行相對(duì)顯得更加謹(jǐn)慎。清楚企業(yè)的清算價(jià)值,不僅可以為轉(zhuǎn)貸、壓縮等決策提供依據(jù),還可以使銀行在協(xié)商、博弈的過(guò)程中占據(jù)先機(jī)。準(zhǔn)確地計(jì)算清算價(jià)值是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ),而反過(guò)來(lái)長(zhǎng)期實(shí)施這一管理過(guò)程,才能保證清算價(jià)值的公允性,兩者可以說(shuō)是相輔相成的。
其次,清算價(jià)值管理應(yīng)該與商業(yè)銀行責(zé)任人追究制度相結(jié)合,完善內(nèi)部管理程序。商業(yè)銀行的責(zé)任追究制度,從形式上來(lái)看是一種事后的反饋控制,但實(shí)際上其最終的目的還是在于促使商業(yè)銀行貸款管理人員履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。清算價(jià)值管理與責(zé)任人追究制度存在相互促進(jìn)、相互融合的關(guān)系。一方面,最終貸款形成損失,需要啟動(dòng)責(zé)任追究程序,在這個(gè)過(guò)程中,每期的清算價(jià)值報(bào)告可以作為一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。如果在貸款的管理過(guò)程中,清算價(jià)值報(bào)告所顯示的價(jià)值和最終的處置結(jié)果基本相符,且相關(guān)管理人員在認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)后采取了必要的措施,那就說(shuō)明清算價(jià)值報(bào)告的準(zhǔn)確性程度較高,且損失的發(fā)生并非由于該階段的管理存在漏洞所導(dǎo)致。反之,如果清算價(jià)值報(bào)告所顯示的價(jià)值和最終的處置結(jié)果大相徑庭,或者雖然清算報(bào)告顯示極有可能形成大量損失而沒(méi)有采取有效措施,則說(shuō)明清算價(jià)值報(bào)告的準(zhǔn)確性較低,貸款管理存在漏洞,需要進(jìn)一步追查原因以認(rèn)定相關(guān)責(zé)任。清算價(jià)值報(bào)告促使責(zé)任認(rèn)定從事后懲罰機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂茩C(jī)制。另一方面,由于責(zé)任追究制度的存在,使得貸款的管理人員必須嚴(yán)格、認(rèn)真地計(jì)算清算價(jià)值,保證清算價(jià)值的公允性,促進(jìn)清算價(jià)值管理的開(kāi)展。
第三,涉及到司法實(shí)踐中的一個(gè)具體規(guī)定,即不安抗辯權(quán)在資產(chǎn)保全過(guò)程當(dāng)中的使用。當(dāng)債務(wù)人發(fā)生了某些重大事項(xiàng),使得債權(quán)人有理由相信基于此重大事項(xiàng),債務(wù)人有可能無(wú)法履行其還款義務(wù),債權(quán)人有權(quán)向法院申請(qǐng)借款合同提前到期。在我國(guó)的司法實(shí)踐和銀行業(yè)的資產(chǎn)保全工作中,這一規(guī)定的使用其實(shí)并不廣泛,銀行在一般情況下是等待債權(quán)到期再實(shí)施相應(yīng)的法律措施,這就給了債務(wù)人相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。深入地清算價(jià)值計(jì)算可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的重大資產(chǎn)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債變化的情況,為商業(yè)銀行行使不安抗辯權(quán)提供了更多的條件。
