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時間：2022-02-08 14:02:18
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇外匯管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
貿(mào)易“脫水”
海關(guān)總署近期公布數(shù)據(jù)顯示，中國6月進(jìn)出口罕見“雙降”：中國6月貿(mào)易順差271.3 億元，其中6月出口同比下降3.1%，預(yù)期增長3.7%，此次同比下滑幅度是一年來偏離預(yù)期幅度最大的一次，創(chuàng)下2009年10月以來新低；今年6月進(jìn)口同比下降0.7%，預(yù)期增長6%。海關(guān)總署新聞發(fā)言人鄭躍聲表示，此次影響進(jìn)出口數(shù)據(jù)下跌的因素主要有勞動力成本增加、人民幣匯率波動、貿(mào)易摩擦加劇、工業(yè)增長疲軟、產(chǎn)能過剩以及全球大宗商品價格下跌等。
關(guān)于此前的進(jìn)出口數(shù)據(jù)造假的報道，鄭躍聲表示自5月份以來，政府采取了一系列措施，目前對港貿(mào)易超常增長的現(xiàn)象已經(jīng)基本得到遏制，對港出口的統(tǒng)計數(shù)據(jù)已經(jīng)基本恢復(fù)正常。市場普遍認(rèn)為，出口數(shù)據(jù)低于預(yù)期，基本反映了現(xiàn)在真實的貿(mào)易運行情況。香港作為虛假貿(mào)易的關(guān)鍵終點站之一（此前對香港出口激增，與對美國出口走勢背離），6月對香港的出口較上月有所下降，貿(mào)易數(shù)據(jù)中的水分被擠出一大把，一定程度上，是6月出口滑坡的重要原因。
東方證券首席策略師邵宇認(rèn)為，6月出口數(shù)據(jù)的繼續(xù)顯著回落可能預(yù)示著出口數(shù)據(jù)的“擠水”有些“過頭”，這從對香港出口數(shù)據(jù)的繼續(xù)大幅回落中可見一斑。6月對香港出口增速回落至-7%，較上月進(jìn)一步回落15個百分點，回到2008年金融危機(jī)之后的水平，而從對經(jīng)濟(jì)的跟蹤來看，需求環(huán)境則好于2008年底及2009年。
事實上，套利活動本身是保證市場效率和資本流動性的重要前提，而當(dāng)企業(yè)在利差和匯差的驅(qū)動下，把虛假貿(mào)易當(dāng)作賺錢工具肆意進(jìn)行人民幣套利時，貿(mào)易數(shù)據(jù)難免失真。
對此，國家外匯管理局密集出臺政策措施，20天連發(fā)6文以應(yīng)對熱錢流入。其中5月22日的《關(guān)于改進(jìn)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域經(jīng)常項目外匯管理有關(guān)問題的通知》要求外匯局按照貨物貿(mào)易法規(guī)對區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)貨物貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場檢測，旨在防止人為做大貿(mào)易數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，嚴(yán)查掩蓋非法資本流入的虛假貿(mào)易，防范熱錢等違法、違規(guī)資金流動以進(jìn)行市場套利。該政策使外匯占款的增長迅速下降，而央行因中性偏緊的貨幣政策而未能及時“對沖”由外匯占款減少帶來的資金不足，導(dǎo)致流動性偏緊，成為6月“錢荒”導(dǎo)火索。
中金研報認(rèn)為，貿(mào)易數(shù)據(jù)基本擠去了套利資本流入的水分，這一方面歸功于海關(guān)部門加強(qiáng)了對虛假貿(mào)易活動的監(jiān)管。另一方面，近期美元長期利率回升，人民幣貶值預(yù)期加劇，美元兌人民幣的套利空間大為降低，套利資本流入的動力減弱，資本流出壓力加大。法興銀行經(jīng)濟(jì)學(xué)家姚煒亦表示，6月貿(mào)易數(shù)據(jù)顯示的一個關(guān)鍵信息是，人民幣的強(qiáng)勢匯率幾乎不可能是合理的。因為資本流入減少，貨幣市場的平衡應(yīng)該向人民幣貶值傾斜。
中國農(nóng)業(yè)銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家向松祚在和訊外匯聯(lián)合財經(jīng)中國會共同舉辦的“2013外匯研討會暨全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的貨幣之戰(zhàn)”上表示，匯率波動和實體經(jīng)濟(jì)關(guān)系頗微，“貨幣的強(qiáng)勢不是體現(xiàn)在匯率上的”，目前人民幣快速升值恰恰體現(xiàn)了中國經(jīng)濟(jì)的弱勢。“人民幣升值的原因很簡單，實體經(jīng)濟(jì)賺不到錢，很多企業(yè)要想辦法套利?！毕蛩伸穹Q。
在撕去虛假貿(mào)易表皮后，本就不高的真實貿(mào)易體量漸趨惡化，從資金供給端來看，以套息為目的熱錢流入出現(xiàn)快速逆轉(zhuǎn)可能性小，外資流入延續(xù)放緩趨勢或成事實。
隨著人民幣貶值預(yù)期加強(qiáng)，熱錢緩慢流出可能性加大，未來資金面將更脆弱，宏調(diào)經(jīng)濟(jì)政策也將更糾結(jié)?！靶枰⒁馊嗣駧艆R率貶值可能帶來的變化”，民生銀行北分私人銀行中心副總經(jīng)理李鞠民在和訊網(wǎng)舉辦的上述外匯研討會上表示，“一個連鎖的下降會產(chǎn)生，包括資產(chǎn)價格的下降、匯率的下降等，這個擔(dān)憂是不得不提的?！?/p>
“匯發(fā)20號文”后市
值得注意的是，除了國際套利資金主要借道出口這一流入渠道外，中國國際資本流入與其他新興經(jīng)濟(jì)體走勢迥異，是外匯局《關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（以下簡稱“匯發(fā)20號文”）出臺的主要原因。
“匯發(fā)20號文”于6月底實施，通過銀行、企業(yè)、外匯局等層面多管齊下，防范跨境資金流動風(fēng)險。除了加強(qiáng)對進(jìn)出口企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支的分類管理外，其監(jiān)管的主要內(nèi)容還包括：將銀行結(jié)售匯綜合頭寸限額與外匯存、貸款比率掛鉤；要求銀行強(qiáng)化責(zé)任意識，嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理規(guī)定；加大外匯管理核查檢查力度，強(qiáng)化監(jiān)測分析和公開披露。
事實上，國內(nèi)銀行外匯多頭頭寸，企業(yè)外匯空頭頭寸增加，已成為近年來非貿(mào)易渠道資本流入的強(qiáng)勁推手。其中，非貿(mào)易渠道半數(shù)以上的外儲增長可歸結(jié)于企業(yè)外匯凈空頭頭寸的強(qiáng)勁反彈。
高華證券研究數(shù)據(jù)顯示，目前企業(yè)外匯凈空頭頭寸約為其外幣存款總額的70%，而外幣貸款更受到企業(yè)青睞的原因在于其成本優(yōu)勢。舉例來說，企業(yè)通過貸款來借入美元，不僅可以享受相對較低的美元利率，還可以享有人民幣兌美元的潛在匯兌收益。
“匯發(fā)20號文”政策方向明確，旨在限制企業(yè)通過外匯貸款來進(jìn)行息差套利，企業(yè)在境內(nèi)借入外匯的能力將受到制約。
“匯發(fā)20號文”對流動性產(chǎn)生的影響體現(xiàn)在銀行根據(jù)外匯貸存比補(bǔ)充外匯頭寸，留存更多外幣，擠占資金頭寸。申銀萬國銀行業(yè)研究員倪軍表示，外管局實際上從金融和實業(yè)兩端切入，開始著手限制脫離實物貿(mào)易背景的外幣套利。第一招是限制銀行外幣貸存比，對于外幣貸存比高于75%的銀行，需要提高結(jié)售匯綜合頭寸下限至少 400億，換言之，大致相當(dāng)于收緊2100億～2500億元人民幣的銀行間市場流動性。
另一方面，限制銀行配合企業(yè)進(jìn)行內(nèi)保外貸再結(jié)匯的套利操作，這一政策對銀行間市場和銀行體系信用擴(kuò)張有所打擊，但由于政策性銀行為超標(biāo)的主體，因此整體影響較小。
此外，央行外管局要求對資金與貨物流嚴(yán)重不匹配的進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行分類，對分為B類的企業(yè)的結(jié)售匯行為增加限制。不過，“匯發(fā)20號文”對國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)資金來源的影響在0.15%左右，對存款的影響主要是對M2增長的影響，估計影響不超過0.3%。
第二條國務(wù)院外匯管理部門及其分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱外匯管理機(jī)關(guān)）依法履行外匯管理職責(zé)，負(fù)責(zé)本條例的實施。
第三條本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：
（一）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；
（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；
（三）外幣有價證券，包括債券、股票等；
（四）特別提款權(quán)；
（五）其他外匯資產(chǎn)。
第四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用本條例。
第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。
第六條國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。
國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)對國際收支進(jìn)行統(tǒng)計、監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。
第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。
第八條中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外。
第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。
第十條國務(wù)院外匯管理部門依法持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備，遵循安全、流動、增值的原則。
第十一條國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。
第二章經(jīng)常項目外匯管理
第十二條經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。
外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。
第十五條攜帶、申報外幣現(xiàn)鈔出入境的限額，由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。
第三章資本項目外匯管理
第十六條境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。
境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
第十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。
第十八條國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。
國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。
第十九條提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的，不適用前款規(guī)定。
第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請，外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
第二十一條資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。
第二十二條資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。
第二十三條資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第四章金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理
第二十四條金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第二十五條外匯管理機(jī)關(guān)對金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務(wù)院外匯管理部門制定。
第二十六條金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第五章人民幣匯率和外匯市場管理
第二十七條人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。
第二十八條經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯交易。
第二十九條外匯市場交易應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
第三十條外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。
第三十一條國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。
第三十二條國務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第六章監(jiān)督管理
第三十三條外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：
（一）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；
（二）進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；
（三）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明；
（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；
（五）查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；
（六）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外；
（七）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。
有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。
第三十四條外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。
第三十五條有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。
第三十六條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機(jī)關(guān)報告。
第三十七條國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé)，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。
國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)通報外匯管理工作情況。
第三十八條任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。
外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。
第七章法律責(zé)任
第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。
第四十二條違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。
第四十三條有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。
第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。
第四十五條私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。
第四十七條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：
（一）辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；
（二）違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的；
（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；
（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；
（五）違反外匯市場交易管理的。
第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：
（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報的；
（二）未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料的；
（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實的；
（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；
（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；
（六）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。
第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十條外匯管理機(jī)關(guān)工作人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。
第五十一條當(dāng)事人對外匯管理機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
第八章附則
第五十二條本條例下列用語的含義：
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。
（二）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
（三）經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。
系統(tǒng)平臺全面支撐外匯管理
“科技手段是外匯管理的一個重要抓手，外匯管理主要是依靠各個信息系統(tǒng)平臺來實現(xiàn)的?！蓖鈪R局信息中心綜合處負(fù)責(zé)人向記者介紹，“這一點已經(jīng)成為外匯局全系統(tǒng)的共識。”隨著與外匯管理信息化緊密關(guān)聯(lián)的銀行業(yè)信息化迅猛發(fā)展，信息科技重要性在外匯局不斷提升，成為外匯管理業(yè)務(wù)發(fā)展的有力支柱。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
一是基本實現(xiàn)系統(tǒng)架構(gòu)與運行模式的大集中。“十一五”期間，外匯局進(jìn)一步推動應(yīng)用系統(tǒng)集中，新建應(yīng)用系統(tǒng)基本都采用全國大集中的系統(tǒng)架構(gòu)，信息系統(tǒng)架構(gòu)和運行模式實現(xiàn)了從區(qū)域集中向大集中模式的轉(zhuǎn)變，在一定程度上推動了業(yè)務(wù)管理模式的創(chuàng)新。
二是應(yīng)用系統(tǒng)覆蓋主要外匯管理業(yè)務(wù)。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢和外匯管理的需要，外匯局開發(fā)建設(shè)了直接投資外匯管理系統(tǒng)、貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)、國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)、外匯賬戶管理系統(tǒng)、個人結(jié)售匯系統(tǒng)、進(jìn)出口核銷系統(tǒng)、外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)承擔(dān)了大量的數(shù)據(jù)收集和日常業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，有效地提高了外匯統(tǒng)計分析能力和監(jiān)管的有效性。
三是初步構(gòu)建了對內(nèi)對外網(wǎng)上服務(wù)體系?！皣彝鈪R管理局內(nèi)部信息門戶網(wǎng)”自2004年在外匯局全系統(tǒng)投入運行以來，促進(jìn)了機(jī)關(guān)辦公的規(guī)范，提高了政務(wù)處理的效率，并初步形成了外匯局的管理信息數(shù)據(jù)庫。按照“十五”和“十一五”期間信息化建設(shè)規(guī)劃的要求，外匯局從2003年起組織建設(shè)網(wǎng)上服務(wù)平臺，通過互聯(lián)網(wǎng)為全國涉外企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)辦理與外匯管理相關(guān)的業(yè)務(wù)，在提供現(xiàn)場服務(wù)柜臺的同時，虛擬的網(wǎng)上服務(wù)窗口進(jìn)一步完善，大大提升了對公眾的服務(wù)水平，進(jìn)一步優(yōu)化了貿(mào)易和投資環(huán)境。先后在網(wǎng)上服務(wù)平臺上組織開發(fā)并運行了出口收匯核銷網(wǎng)上報審、銀行高頻外債網(wǎng)上報送等系統(tǒng)和功能。目前，全國共有16個省市近15萬家企業(yè)在網(wǎng)上服務(wù)平臺注冊，通過互聯(lián)網(wǎng)辦理出口收匯核銷，約占全國出口企業(yè)總數(shù)的70%。
四是建立了外匯局與相關(guān)部門間的信息共享和協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。外匯局通過“金宏工程”建設(shè)，實現(xiàn)了8個宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門之間的信息共享；向人民銀行動態(tài)提供企業(yè)基礎(chǔ)檔案信息，有力地配合了人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的開展；與海關(guān)合作開發(fā)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)以及進(jìn)出口報關(guān)單數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)了外匯局、銀行和海關(guān)協(xié)同監(jiān)管；與稅務(wù)部門合作，開發(fā)出口退稅數(shù)據(jù)電子傳輸系統(tǒng)，推進(jìn)出口退稅無紙化，大大便利了企業(yè)。
求解外匯管理信息化新命題
隨著我國經(jīng)濟(jì)總量不斷增加，國際收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，跨境資本流動更為活躍，外匯真實性監(jiān)管與貿(mào)易投資便利化的矛盾愈發(fā)突出，促進(jìn)國際收支平衡的任務(wù)依然艱巨。在這種背景下，作為外匯管理的重要抓手，信息化建設(shè)要適應(yīng)和滿足“五個轉(zhuǎn)變”的要求，既可以有效地促進(jìn)外匯管理改革創(chuàng)新，提高外匯管理服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，又能保障外匯管理部門有效履行職能，切實防范風(fēng)險。適應(yīng)新形勢下的新要求，成為“十二五”期間外匯管理信息化面臨的重大課題。
■系統(tǒng)和數(shù)據(jù)整合 經(jīng)過二十幾年的發(fā)展，外匯管理信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入集成階段，需要進(jìn)行整合。整合是一項復(fù)雜的、耗時長的系統(tǒng)工程。整合的長期目標(biāo)是根據(jù)外匯管理改革的發(fā)展方向，統(tǒng)籌規(guī)劃和優(yōu)化設(shè)計相關(guān)業(yè)務(wù)流程，建立以數(shù)據(jù)為中心、面向服務(wù)的應(yīng)用支撐體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集和共享利用，建立面向主體的非現(xiàn)場監(jiān)管體系，提高監(jiān)測分析能力，提升風(fēng)險預(yù)警水平。整合也不是一個單純的技術(shù)問題，涉及規(guī)章制度和流程調(diào)整等。從技術(shù)角度看，目前是要在現(xiàn)有法規(guī)和制度框架下，系統(tǒng)整合通過統(tǒng)一應(yīng)用訪問渠道和登錄管理，提高用戶操作的便利性；數(shù)據(jù)整合通過建立按主體、按時間序列的數(shù)據(jù)資源庫，推進(jìn)數(shù)據(jù)的綜合利用，實現(xiàn)現(xiàn)有信息的共享使用，為主體監(jiān)管和監(jiān)測分析提供支持。
■信息安全與保密 外匯管理數(shù)據(jù)涉及國家外匯資金流動、外匯儲備經(jīng)營、利用外資、對外投資、對外負(fù)債等國家重要機(jī)密信息，也涉及銀行、企業(yè)的商業(yè)秘密和個人隱私，信息安全保密工作尤為重要。加強(qiáng)信息化安全保密體系建設(shè)，避免國家和企業(yè)利益受到損失，是外匯管理信息化的重點工作之一。
■保障業(yè)務(wù)連續(xù)性 外匯管理各項業(yè)務(wù)操作和政策調(diào)整改革可以說是嚴(yán)重依賴信息系統(tǒng)，在這種情況下，如何保障業(yè)務(wù)連續(xù)性是個擺在外匯局信息中心眼前的現(xiàn)實問題。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性研究和管理，科學(xué)編制外匯管理業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃，提高應(yīng)對風(fēng)險的自動調(diào)整和快速反應(yīng)能力。要按照國家《重要信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)指南》的要求，完善數(shù)據(jù)災(zāi)難備份機(jī)制，按照“兩地三中心”來規(guī)劃建立外匯管理數(shù)據(jù)災(zāi)難備份中心，合理設(shè)計數(shù)據(jù)主中心與災(zāi)備中心的運行模式，完成災(zāi)備中心建設(shè)，主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)在災(zāi)備中心完成備份系統(tǒng)，并進(jìn)行有效的演練和恢復(fù)。
■跟蹤云計算等前沿技術(shù)的發(fā)展 自2007年云計算概念提出以來，云計算產(chǎn)業(yè)在中國得到了政府機(jī)構(gòu)和IT廠商的大力推動。雖然仍然存在諸多待解決的問題，但云計算在從概念走向?qū)嶋H應(yīng)用的過程中。虛擬化技術(shù)是最早的企業(yè)應(yīng)用云計算之一，虛擬化是云計算平臺非常重要的一個基礎(chǔ)。虛擬化技術(shù)在外匯局已經(jīng)有些應(yīng)用，我們用虛擬化技術(shù)推進(jìn)基礎(chǔ)軟硬件和存儲資源整合，推進(jìn)集中存儲和軟硬件平臺合理部署，并已經(jīng)取得了比較好的成效。下一步，要密切關(guān)注云計算的發(fā)展和應(yīng)用動態(tài)，不管是公有云還是私有云，一定要與外匯局的需求特征緊密關(guān)聯(lián)。因此，對云計算部署我們可以嘗試分步走，不要追求構(gòu)建一個特別完美的平臺，整個平臺的功能也是要分步走，從最初的嘗試，搭建小的平臺到熟悉應(yīng)用，然后再到功能的擴(kuò)展，它一定要采取分步走的一個策略。
外匯局信息中心綜合處負(fù)責(zé)人告訴記者：“我們要學(xué)習(xí)借鑒銀行的先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合外匯局實際，逐步建立與大集中運行模式相適應(yīng)的運維體系。針對面向社會公眾的服務(wù)，逐步探索建立面向市場的社會化、專業(yè)化的服務(wù)和運維機(jī)制。”
一、溫州市開放型經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀及進(jìn)程
溫州以“溫州模式”聞名全國。對外開放以來，溫州市的經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值由1978年的13億元增長到2007年的2145億元，年遞增率為20%，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得新進(jìn)展，外貿(mào)依存度達(dá)到43.20%，開放型經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步改善，利用外資實現(xiàn)從引資到選資的轉(zhuǎn)變，對外經(jīng)濟(jì)合作步入新的“春天”。
1.對外貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大。對外開放以來，溫州市外貿(mào)經(jīng)營主體不斷壯大，截至2007年已有5000多家企業(yè)獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。目前與我市建立出口貿(mào)易關(guān)系的國家和地區(qū)達(dá)200多個，其中千萬美元以上的國家和地區(qū)有50多個。外貿(mào)進(jìn)出口總額由1988年的695萬美元增長到2007年的122.48億美元。在2007年出口總額中，一般貿(mào)易出口96.7億美元，增長26.6%；加工貿(mào)易出口4.8億美元，增長5.8%。按出口企業(yè)類型分，國有貿(mào)易企業(yè)出口12.2億美元，增長4.1%；“三資”企業(yè)出口15.07億美元，增長14.1%；集體企業(yè)等出口70.13億美元，增長50.6%。溫州企業(yè)以民營企業(yè)出口為主，約占90%以上。
2.利用外資實現(xiàn)從引資到選資的轉(zhuǎn)變。溫州市適時調(diào)整引資戰(zhàn)略，增強(qiáng)預(yù)見性和主動性，改變過去主要依靠華僑華人、港澳臺胞，轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤_發(fā)區(qū)、規(guī)模型的工業(yè)園區(qū)為主要載體，把工作重點逐漸轉(zhuǎn)移到引進(jìn)跨國公司、大財團(tuán)、大項目上來，借此改造、提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)競爭力的提高。
3.對外經(jīng)濟(jì)合作步入新的春天。充分發(fā)揮溫州“小商品、大市場”的特色和利用50萬海外溫籍華人的有利資源，助推企業(yè)走出去，實現(xiàn)國際化經(jīng)營戰(zhàn)略。2007年全市共有30個項目通過境外投資外匯資金來源審查，中方投資總額達(dá)6060萬美元，同比增長246.88％。
4.傳統(tǒng)出口產(chǎn)品附加值和技術(shù)含量不斷提升，高新產(chǎn)品出口大步向前闖世界。中國加入世貿(mào)組織后，巨大的國際市場吸引著溫州商品。溫州企業(yè)不斷提升企業(yè)檔次，提高產(chǎn)品質(zhì)量，融入國際市場。如鞋類、服裝、眼鏡和打火機(jī)四大類是我市主導(dǎo)產(chǎn)品，出口總量占比從2003年的80%下降到2007年的36%，但是高新技術(shù)產(chǎn)品占比迅速提高，2007年的出口占比達(dá)到38%。如打火機(jī)，在國際市場上打火機(jī)的占有率非?？捎^，遠(yuǎn)銷五大洲100多個國家和地區(qū)，在全球的金屬外殼打火機(jī)市場上占有率高達(dá)80%以上，溫州太陽鏡的出口銷售量占世界太陽鏡市場份額的40%，越來越多的溫州“小不點”，以其精妙的舞姿展示在世界舞臺上。但由于受到歐盟反傾銷和國內(nèi)原材料成本上升、人民幣升值等影響下，打火機(jī)出口出現(xiàn)下降，通過產(chǎn)品創(chuàng)新，出口又出現(xiàn)增長態(tài)勢。
二、溫州市開放型經(jīng)濟(jì)的主要特征
1.不等不靠，大打“僑牌”。在對外開放的大潮中，溫州人以其創(chuàng)新、務(wù)實、競爭、冒險的精神，創(chuàng)造了以家庭工業(yè)、個私經(jīng)濟(jì)、供銷大軍、專業(yè)市場為主要內(nèi)涵的“溫州模式”。溫州是中國著名的僑鄉(xiāng)，有50萬華僑華人、港澳同胞分布在世界60個國家和地區(qū)，近6年來的僑匯收入為43.45億美元，每年以48.9%的速度遞增。由于受到國家投資少、人多地少、工業(yè)經(jīng)濟(jì)脆弱、基礎(chǔ)設(shè)施薄弱等“先天”條件的制約，溫州雖然在1984年就被國家列為首批沿海開放城市，但在1996年之前始終站在門外翹首期盼。面對這些重重困難，溫州人不等不靠，審時度勢，揚長避短，發(fā)揮僑鄉(xiāng)優(yōu)勢，從打“僑牌”上尋找對外開放的啟動點，積極吸引僑資，進(jìn)而“以僑引僑”、“以僑引外”。1987年，旅法華人陳其躍與幾位華人華僑合資300萬美元，率先回家鄉(xiāng)投資，創(chuàng)辦了米莉莎（中國）皮件有限公司，在他的影響下，前來溫州創(chuàng)業(yè)的華僑華人及外商與日俱增。1992年、1993年達(dá)到高峰，隨后出現(xiàn)低谷，1997年有所好轉(zhuǎn)，2002年開始回升，2006年步伐加快，整體呈現(xiàn)“M”。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。
2.“以民引外”，提升民營經(jīng)濟(jì)的水平，構(gòu)成溫州市對外開放的另一道亮麗風(fēng)景線。對外開放以來，溫州成為中國市場經(jīng)濟(jì)一塊神奇的土地，在這塊熱土里，民營企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的90%以上，正是處于這種經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)環(huán)境，80%以上外商投資項目的合作方是個體、私營、股份制企業(yè)。經(jīng)過幾年來的宣傳發(fā)動，民營企業(yè)利用外資意識不斷增強(qiáng)，并出現(xiàn)了一批成功的典型。民營企業(yè)在全市的招商引資中正發(fā)揮著越來越重要的作用，并顯示出巨大的潛力和活力。2007年全市民營企業(yè)完成出口額85億美元，比上年增長約35.5%，占全市出口總值84.15%。
3.對外經(jīng)濟(jì)合作不斷壯大。溫州努力開拓新市場，在確保對港澳、日本、歐美等主要市場穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)上，積極開拓非洲、中東、南美、澳洲等新市場。自1998年7月，浙江中華商城有限公司率先在巴西圣保羅獨立創(chuàng)辦巴西中華商城以來，經(jīng)過10年的時間，全市企業(yè)采取境外辦商業(yè)城、研發(fā)中心、經(jīng)貿(mào)合作區(qū)等形式，境外投資取得重大進(jìn)展。尤其是今年以來，為幫助企業(yè)更好地“走出去”，建立和完善相應(yīng)的服務(wù)體系、支持體系、促進(jìn)體系、管理體系和風(fēng)險防范體系，我市相繼出臺一系列意見、政策，政企聯(lián)手搭建新平臺，大力推進(jìn)溫州民企國際化戰(zhàn)略。
三、溫州市開放型經(jīng)濟(jì)中的外匯收支特點
1.個人外匯收入成倍增長。溫州是著名的僑鄉(xiāng)，旅居海外華僑約50萬人。經(jīng)過幾代人的努力，溫州華僑的經(jīng)濟(jì)實力逐步增強(qiáng)，隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，市場機(jī)會不斷涌現(xiàn)，外匯投資渠道增多，外商投資、B股市場、匯市等吸引了不少華僑資金流入。正如華僑所說的，國內(nèi)就是他們的投資渠道。許多溫州的華僑都是先把資金匯入國內(nèi)個人賬戶上，在尋找到合適的投資項目后，再把外匯作為投資款。而這些個人外匯收入在國際收支申報中一般都表現(xiàn)為僑匯，因此近幾年來，源源不斷的僑匯大量增加，個人外匯存款急劇上升。據(jù)統(tǒng)計，自1998年開始，僑匯收入僅1.7億美元，隨后逐年遞增，2007年收入達(dá)到50億美元，10年累計收入約200億美元。
2.民營企業(yè)經(jīng)常項下外匯收入和支出急劇上升。隨著民營經(jīng)濟(jì)在全市經(jīng)濟(jì)比重越來越大，民營企業(yè)出口收入急劇上升。據(jù)統(tǒng)計，溫州市外貿(mào)出口主體一直是國有外貿(mào)公司，從1997年開始發(fā)生微妙變化，2000年之后民營企業(yè)出口急劇增長。伴隨著地位的轉(zhuǎn)變，為了更好的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升企業(yè)檔次，近幾年民營企業(yè)花巨資提高技術(shù)含量，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備已成為不爭的事實，由此帶來大量的用匯需求。據(jù)統(tǒng)計，2007企業(yè)進(jìn)口設(shè)備支出約2億美元，同比增長85.7%。
四、溫州市開放型經(jīng)濟(jì)中外匯管理方面存在的問題
1.個人僑貿(mào)管理難。溫州個私經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，個私貿(mào)易活躍，外貿(mào)格局有別于其他城市，外貿(mào)經(jīng)營和生產(chǎn)相當(dāng)部分是私營性質(zhì)企業(yè)，而私營外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營特點就是華僑、僑眷、個私或私營企業(yè)主以個人名義開展經(jīng)營行為。2007年101億美元的出口中個私企業(yè)自營出口就占了約85%。個私企業(yè)的外匯收入很大部分又表現(xiàn)為個人外匯收入，而這些個人外匯收入有別于一般僑匯，是具有貿(mào)易背景的個人外匯收入，由此帶來個人僑貿(mào)管理難等一系列問題。
2.民企外匯管理模式滯后。目前部分現(xiàn)行外匯管理法規(guī)未能兼顧到民營企業(yè)發(fā)展的需要，相關(guān)具體條款對民營企業(yè)的涉外經(jīng)營活動和管理也沒有做出明確的指引，對民營企業(yè)的對外發(fā)展造成了一定的影響，甚至可以說迫使其繞道違規(guī)經(jīng)營。如在非貿(mào)易管理方面，由于民營企業(yè)沒有行業(yè)主管部門，也不屬于預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外單位，故其在出國用匯、境外參展、境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)等方面的合理用匯相當(dāng)不便。在境外融資管理方面。民營企業(yè)由于國內(nèi)銀行融資困難，要從境外企業(yè)或親朋戚友處融資，但根據(jù)《外債管理暫行辦法》，目前對此類問題還沒有相關(guān)規(guī)定。。
3.“走出去”的扶持政策、境外投資的信貸融資、風(fēng)險擔(dān)保機(jī)制尚未完善。由于牽涉的部門多（對境外企業(yè)的管理涉及到發(fā)改委、商務(wù)部、財政部、外匯局等多個部門）、管理難度大、長期形成的寬進(jìn)嚴(yán)出管理思路等歷史和現(xiàn)實原因，相關(guān)政府部門為企業(yè)海外拓展提供的貼切、務(wù)實的公共產(chǎn)品和政策支持尚不多，如境外投資報批的權(quán)限至今還在商務(wù)部，企業(yè)反映層層報批的環(huán)節(jié)還比較繁瑣。此外目前有關(guān)的政策性銀行、商業(yè)銀行提供的境外投資融資服務(wù)由于各種原因也難以滿足企業(yè)的需求。
4.企業(yè)人員的外匯業(yè)務(wù)知識水平較低。許多企業(yè)對WTO規(guī)則和國際慣例等知識知之甚少，低價競銷、無序競爭、不規(guī)范經(jīng)營現(xiàn)象普遍存在，使企業(yè)在對外貿(mào)易中時刻存在潛在風(fēng)險。
五、支持開放型經(jīng)濟(jì)的外匯管理政策建議
1.樹立科學(xué)發(fā)展觀，改進(jìn)外匯管理理念。外匯管理部門要樹立統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)發(fā)展的意識，統(tǒng)一思想，建立機(jī)制，完善制度，全面樹立既防止大量資本外逃，又防止大量套利資金流入，尤其要遏制短期資本流入過快勢頭的科學(xué)管理理念，逐步實現(xiàn)資本的雙向、合理流動。積極推進(jìn)資金流出入的平衡管理，維護(hù)開放型經(jīng)濟(jì)運行中良好的外匯收支形勢。
2.加強(qiáng)上游監(jiān)管部門的信息共享和監(jiān)管協(xié)作。外匯管理處在涉外經(jīng)濟(jì)管理的下游，跨境資金流動的管理必須充分利用政府相關(guān)職能部門的監(jiān)管信息。為此，要改變目前政府職能部門各自為政的管理現(xiàn)狀，強(qiáng)調(diào)部門聯(lián)合，加快信息共享。商務(wù)、工商、稅務(wù)、海關(guān)、外匯局等部門應(yīng)發(fā)揮各自職能特點和專業(yè)優(yōu)勢，互通情況，聯(lián)合攻關(guān)，從不同的角度實施管理，加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)和監(jiān)管合作，做到“職能上有分工，措施上有配合”，共同規(guī)范和引導(dǎo)外匯資金的平穩(wěn)運行。
3.改進(jìn)和完善外商投資管理。重點是把好“三關(guān)”：即流入關(guān)，強(qiáng)化驗資詢證工作，細(xì)化審核的原則、標(biāo)準(zhǔn)和方法，杜絕假外資或利用投資洗錢行為的發(fā)生；流向關(guān)，監(jiān)測外資境內(nèi)使用，控制生產(chǎn)性資金結(jié)匯后流人房地產(chǎn)或證券，防止國內(nèi)經(jīng)濟(jì)泡沫的產(chǎn)生；流出關(guān)，加強(qiáng)利潤匯出、減資等行為的真實性審核，促進(jìn)跨境資金有序流動。
4.加大境外投資宣傳力度，積極引導(dǎo)企業(yè)走出去。有關(guān)部門要加強(qiáng)宣傳，積極引導(dǎo)，企業(yè)家們要認(rèn)識到“走出去”戰(zhàn)略的必要性、緊迫性，樹立“走出去”的勇氣。盡管目前“走出去”的技術(shù)、品牌等條件還不十分具備，但是經(jīng)驗要在實踐中取得，人才也需要環(huán)境去錘煉，早行動、早主動、早受益。在加快“走出去”步伐的同時，必須循序漸進(jìn)，量力而行，不能盲目擴(kuò)展，必須注意提高企業(yè)核心競爭能力，堅持自主創(chuàng)新，打造自主品牌，并努力控制投資風(fēng)險。政府要大力實施跨國公司培育工程，通過搭建海外創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)建境外研發(fā)中心，進(jìn)一步拓展“走出去”途徑；鼓勵民企以跨國并購、合資合作、重組聯(lián)合、參股和股權(quán)置換、新設(shè)研發(fā)中心等方式，大膽獲取國外現(xiàn)金資金、技術(shù)、人才，整合其研發(fā)、管理、品牌、渠道等各種戰(zhàn)略性資源，創(chuàng)新“走出去”工作機(jī)制；要求有關(guān)職能部門加大扶持、加強(qiáng)服務(wù)，形成“走出去”合力。
5.認(rèn)真做好對外開放的人才培養(yǎng)。加強(qiáng)對外開放工作，關(guān)鍵在人才。要牢固樹立“人才資源是第一資源”的觀念，大力實施人才強(qiáng)市戰(zhàn)略，加快培養(yǎng)和引進(jìn)熟悉世貿(mào)規(guī)則、掌握涉外規(guī)律、了解先進(jìn)科技、精通外國語言的各類人才，吸收更多的留學(xué)人員回國創(chuàng)業(yè)，鼓勵外國專家和優(yōu)秀人才來我市學(xué)術(shù)交流和短期工作。進(jìn)一步完善人才政策，創(chuàng)新人才管理機(jī)制，改進(jìn)人才工作方法，爭取更多的國內(nèi)外各類人才為我所用，為溫州市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
一、近幾年中國外匯管理體制改革的主要做法
1.確立了對資本項目進(jìn)行管理的新方針
1996年11月實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內(nèi)容相應(yīng)發(fā)生了重大變化，即由可兌換前的側(cè)重于外匯收支范圍的嚴(yán)格審批轉(zhuǎn)為對交易真實性進(jìn)行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監(jiān)督、間接管理的模式。這就是說，凡是經(jīng)常項目下的交易，只要單證齊全、真實可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運、保、傭費用。按照國際常規(guī)和改革順序，一國實現(xiàn)經(jīng)常項目可兌換后，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發(fā)展中國家的國情以及20世紀(jì)80年代以來拉美等發(fā)展中國家脫離實際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發(fā)生金融危機(jī)的事實，中國審時度勢，適時提出對資本項目進(jìn)行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進(jìn)行了明確規(guī)定：“國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，……對資本項目外匯進(jìn)行管理?！痹谑袌鰴C(jī)制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進(jìn)行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機(jī)證實了這一點。
2.構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境
中國外匯管理體制改革的一個基本出發(fā)點是為中、外資企業(yè)及個人創(chuàng)造一個良好的外匯環(huán)境，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展和對外開放的順利進(jìn)行。本著這一原則，近幾年中國外匯管理當(dāng)局努力抓了這樣幾項改革：一是于1997年1月1日起，開始進(jìn)行遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點，為企業(yè)提供規(guī)避匯率風(fēng)險、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業(yè)開立外匯帳戶，保留一定限額經(jīng)常項目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開性。1999年5月28日，中國外匯管理當(dāng)局開通了國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，內(nèi)容包括全部現(xiàn)行外匯管理法規(guī)、業(yè)務(wù)操作指南等。三是各地外匯管理部門努力提高服務(wù)水平，不斷探索，開辦了“紅色通道”、“首問負(fù)責(zé)制”、“免費咨詢電話”等新的服務(wù)項目，為中、外資企業(yè)和個人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。四是在個人因私用匯方面，也在真實性需求的基礎(chǔ)上逐步向便捷寬松的方向發(fā)展。1994年個人出境旅游只能換購*美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到2000美元。五是于2001年初允許中國境內(nèi)居民從事B股投資，為國內(nèi)持有外匯的居民提供了新的投資渠道。
3.完善外匯市場建設(shè)
1994年4月4日，設(shè)在上海的全國統(tǒng)一的外匯市場――中國外匯交易中心正式運行，從此中國外匯市場由帶有計劃經(jīng)濟(jì)色彩的外匯調(diào)劑市場發(fā)展到符合市場經(jīng)濟(jì)要求的銀行間外匯市場的新階段。中國外匯交易中心以衛(wèi)星和地面通訊網(wǎng)絡(luò)為媒體，通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)形成覆蓋全國37個分中心的外匯交易聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。各交易中心主體是銀行，各銀行的交易員每天通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)售匯頭寸交易，為銀行提供交易、清算服務(wù)，保證結(jié)售匯制度下外匯資金在全國范圍內(nèi)的合理流動。為了進(jìn)一步完善外匯市場建設(shè)，1996年12月2日，中國頒布了《銀行間外匯市場管理暫行規(guī)定》，就銀行間外匯市場組織機(jī)構(gòu)、會員管理和交易行為等作出規(guī)定。1997年2月12日，中國又決定中國外匯交易中心與全國銀行間同業(yè)拆借中心為一套機(jī)構(gòu)、兩塊牌子。1998年12月1日，中國外匯管理當(dāng)局宣布取消外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，并相應(yīng)關(guān)閉各地外匯調(diào)劑中心，全部境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯買賣包括外商投資企業(yè)的外匯買賣均納入銀行結(jié)售匯體系中，使銀行間外匯市場更加統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)一步發(fā)揮對外匯資源配置的基礎(chǔ)性作用。
4.積極推進(jìn)金融業(yè)的對外開放
1981年，中國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行――南洋商業(yè)銀行蛇口分行。1985年，中國允許在廈門、珠海、深圳、汕頭和海南5個經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立外資銀行。1990年，為配合浦東開發(fā)，中國批準(zhǔn)上海對外資銀行開放，1992年，中國批準(zhǔn)大連、天津、青島、南京、寧波、福州、廣州等7個城市對外資銀行開放。但總的來看，金融對外開放的步伐較為緩慢。從1996年起，中國加快了金融業(yè)對外開放的速度，1996年12月2日，中國允許設(shè)在上海浦東、符合規(guī)定條件的外資金融機(jī)構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，并同時頒布了《上海浦東外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。1997年1月，中國首次批準(zhǔn)上海的9家外資銀行遷址浦東并經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1998年8月12日，中國又宣布允許深圳外資金融機(jī)構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1999年6月，中國批準(zhǔn)25家外資銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)，其中上海19家，深圳6家。1999年7月17日，中國批準(zhǔn)擴(kuò)大上海、深圳外資銀行人民幣業(yè)務(wù)范圍。從地域范圍上，上海擴(kuò)大到江蘇、浙江，深圳擴(kuò)大到廣東、廣西和湖南；增加了外資銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)；放寬人民幣同業(yè)拆借限制和人民幣業(yè)務(wù)規(guī)模；允許同一家外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的分行之間自由調(diào)撥人民幣頭寸。由于中國不斷采取有效措施加強(qiáng)金融業(yè)對外開放的軟環(huán)境建設(shè)，從而確保了引進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)工作的順利開展。
5.建立健全國際收支申報、監(jiān)測體系
國際收支申報、監(jiān)測體系是國民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分。由于它能夠全面反映一國與世界經(jīng)濟(jì)交往狀況及外匯供求狀況，在世界范圍內(nèi)成為衡量一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否正常、外匯儲備與外債規(guī)模是否適度以及匯率水平是否合理的重要依據(jù)，同時也具有預(yù)警國家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用。1980年，中國開始試編國際收支平衡表；1982年起正式編制國際收支平衡表。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)安全的需要，與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提高國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量，從1996年1月1日起，中國開始實行國際收支申報制度。1997年，中國國際收支平衡表開始按照國際貨幣基金組織國際收支手冊第五版的原則進(jìn)行編制公布。2001年開始按半年期試編國際收支平衡表。至此，中國基本建立和健全了國際收支申報、監(jiān)測體系，有力地促進(jìn)了國家宏觀監(jiān)測系統(tǒng)的加強(qiáng)和完善。
6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系
1996年底，中國實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理當(dāng)局根據(jù)形勢發(fā)展
的需要，對建國以來的外匯管理法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件1*0件進(jìn)行了全面的清理，對47件法規(guī)的部分條款進(jìn)行了修訂，其中包括1997年1月修改后公布的《中華人民共和國外匯管理條例》，使外匯管理法規(guī)更加系統(tǒng)、規(guī)范，符合實際需要。近幾年，中國外匯管理當(dāng)局又根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢發(fā)展的需要，制訂出臺了一系列新的外匯管理政策法規(guī)，為凈化外匯環(huán)境、打擊不法行為、鼓勵出口等作了法律上的鋪墊。這些法規(guī)大致可以分為三類：一類是完善資本項目管理的政策法規(guī)。1997年7月發(fā)生了亞洲金融危機(jī)，為了加強(qiáng)資本項目管理，保持中國經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定，中國外匯管理當(dāng)局頒布的重要政策法規(guī)有《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《經(jīng)常項目外匯結(jié)匯管理辦法》、《外債統(tǒng)計監(jiān)測實施細(xì)則》等，旨在區(qū)分經(jīng)常項目收支，限制游資的流入，加強(qiáng)對借用外債的宏觀調(diào)控和及時準(zhǔn)確掌握中國外匯外債的統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)。二類是打擊非法外匯資金流動、保證合法外匯資金需求的法規(guī)。1998年受各種利益驅(qū)動，騙匯、逃匯和非法買賣外匯勢頭愈演愈烈，擾亂了國內(nèi)金融秩序。在此種情況下，中國外匯管理當(dāng)局會同有關(guān)部委聯(lián)合制訂頒布了《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》等法規(guī)，狠狠地打擊了不法分子的囂張氣焰，穩(wěn)定了中國外匯秩序。三類是鼓勵出口和利用外資的法規(guī)。1998年5月到1999年6月，中國外貿(mào)出口增速處于低迷狀態(tài)，對外籌資能力也受到影響，為改變這種不利局面，從1999年初到2000年，中國外匯管理當(dāng)局獨立或會同有關(guān)部委，制訂出臺了《出口收匯考核辦法》、《關(guān)于簡化境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)管理的外匯通知》、《關(guān)于改善外匯擔(dān)保項目下人民幣貸款管理的通知》、《出口收匯核銷試行辦法獎懲條例》等法規(guī)，支持?jǐn)U大出口和利用外資，保證中國國際收支穩(wěn)定和健康。
二、改革的主要成效
1.抵擋住了亞洲金融危機(jī)的沖擊和影響
1997年7月，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)。從泰國開始，金融危機(jī)很快席卷馬亞西亞、印尼、菲律賓、韓國等國家和地區(qū)，沉重打擊了這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)，使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)金融陷入了一片混亂之中。考察這次亞洲金融危機(jī)的成因，不難發(fā)現(xiàn)這與泰國等國家和地區(qū)過早開放資本項目不無關(guān)系。泰國等國家和地區(qū)為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展和吸引外資，在條件不成熟的情況下，放棄對資本項目的管理，造成國際短期投機(jī)性資本長驅(qū)直入，以證券資本、投資于房地產(chǎn)等形式，流進(jìn)流出，投機(jī)造勢，套匯套利。當(dāng)國際形勢出現(xiàn)動蕩時，這種短期投機(jī)性資本便大量抽逃，與這些國家和地區(qū)不景氣的出口形勢、大量銀行呆、壞帳及居高不下的外債等不利因素，共同作祟，終使這些國家和地區(qū)多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果毀于一旦。反觀中國，在這場突如其來的亞洲金融危機(jī)中，卻牢牢地站穩(wěn)了腳跟，取得了先手。這固然與中國良好的經(jīng)濟(jì)金融形勢有關(guān)，但最重要的一點是中國未雨綢繆，確立了對資本項目進(jìn)行管理的外匯工作方針，將國際短期投機(jī)性資本擋在國門之外，使其無隙可趁。同時，中國工農(nóng)業(yè)發(fā)展勢頭良好、進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定、外匯儲備充足、外債適中并結(jié)構(gòu)合理，使人民幣匯率一直保持穩(wěn)定。國際社會對于中國成功化解危機(jī)沖擊，并在危機(jī)期間堅持人民幣不貶值，促進(jìn)周邊國家經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，普遍給予了充分肯定。國際貨幣基金組織在一份總結(jié)性報告中指出：“正是因為中國在危機(jī)中采取的負(fù)責(zé)任的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加之充實的外匯儲備、較大的國際收支順差、對資本帳戶自由化采取謹(jǐn)慎的態(tài)度和繼續(xù)推進(jìn)改革的措施，才使中國比較順利地渡過了本次亞洲金融危機(jī)?！?/p>
2.提高了企業(yè)出口創(chuàng)匯和外商投資與個人對外交流、投資B股的積極性
近幾年，中國外匯管理當(dāng)局不斷采取措施，為中、外資企業(yè)和個人營造寬松的外匯環(huán)境，對擴(kuò)大中、外資企業(yè)出口和個人對外交流及投資B股產(chǎn)生了積極的推動作用。從中、外資企業(yè)出口方面看，由于采取了規(guī)避匯率風(fēng)險的遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點、允許符合一定條件的中資企業(yè)保留一定數(shù)額的經(jīng)常項目外匯收入、增加外匯管理透明度及提高服務(wù)水平等措施，大大地提高了中、外資企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性，使近幾年中國出口創(chuàng)匯形勢基本良好，并呈逐年上升的態(tài)勢。據(jù)統(tǒng)計，1997年至2000年，中國外貿(mào)出口額分別為：1827.0億美元、1838.0億美元、1949.0億美元和2492.12億美元，其中每年約有35％―45％的出口額為外商投資企業(yè)貢獻(xiàn)。從外商投資方面看，近幾年形勢基本穩(wěn)定。外商并沒有因亞洲金融危機(jī)而影響對華投資的積極性和出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。1997年至2000年，中國實際吸引外商直接投資的金額分別為452.57億美元、454.63億美元、403.19億美元和427.98億美元。從個人對外交流方面看，中國外匯管理當(dāng)局不斷擴(kuò)大個人購買外匯數(shù)額，使得近幾年中國居民出境旅游、留學(xué)、探親成倍增長。從個人投資B股方面看，盡管中國向境內(nèi)居民開放B股交易時間較短(2001年初開放)，但從目前形勢看，從事B股交易者十分踴躍。據(jù)證券部門有關(guān)專家根據(jù)B股流通市值(約*億美元―80億美元)估計，當(dāng)前個人投入B股交易的外匯資金約達(dá)100億美元左右?，F(xiàn)在中國居民的外匯存款已達(dá)770億美元，B股交易前景十分廣闊。
3.保證了人民幣匯率的統(tǒng)一和國家宏觀調(diào)控
近幾年中國外匯市場改革的成效突出表現(xiàn)在三個方面：一是統(tǒng)一了人民幣市場匯率。1998年底取消各地外匯調(diào)劑中心，將外商投資企業(yè)納入到銀行結(jié)售匯體系中后，徹底統(tǒng)一了人民幣匯率，人民幣匯率主要由外匯市場供求關(guān)系決定。匯價的統(tǒng)一不僅有利于中、外企業(yè)的經(jīng)營和進(jìn)一步利用外資，同時也使中國在匯率方面比較符合國際規(guī)范。二是有效保證了外匯資源的合理配置。通過統(tǒng)一的中國外匯市場，外匯資金可以在不同地區(qū)和銀行之間合理流動，可以及時解決在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的外匯頭寸的不平衡。據(jù)統(tǒng)計，在1998年12月取消外匯調(diào)劑中心后的1999、2000年，中國外匯交易中心共成交*0多億美元，有力地促進(jìn)了中國外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是有利于中央銀行宏觀調(diào)控。外匯市場的徹底統(tǒng)一，使外匯領(lǐng)域形成了較為完善的宏觀調(diào)控機(jī)制。中央銀行可以在外匯市場進(jìn)行公開市場操作，平抑匯價，保持人民幣匯率的穩(wěn)定，為國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
4.有力地配合了中國“入世”談判
在中國長期的“入世”談判中，金融服務(wù)業(yè)對外開放是一項重要內(nèi)容。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)定，一國若想?yún)⒓釉摻M織，除了在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口稅收等方面向組織內(nèi)的成員國敞開大門和作出減讓外，而且在金融、保險、運輸、通訊等服務(wù)業(yè)方面也要向該組織的成員國開放。近幾年，中國人民銀行包括中國外匯管理當(dāng)局，為了配合“人世”談判，積極采取措施，堅定不移地推進(jìn)金融開放，不斷放寬外資銀行設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、地域及業(yè)務(wù)范圍，有力地配合了中國“入世”談判，使世界貿(mào)易組織對中國金融開放的進(jìn)程基本滿意。據(jù)統(tǒng)計，從1996年到2000年，中國新批外資銀行機(jī)構(gòu)達(dá)70余家，相當(dāng)于前15年引進(jìn)外資銀行機(jī)構(gòu)總量(132家)的1／2。
5.為監(jiān)測、預(yù)警中國
經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用
中國外匯管理當(dāng)局于1996年起建立的國際收支申報體系，摒棄了依賴各行業(yè)主管部門收集信息的做法，引入了新的數(shù)據(jù)采集方法，即采用了交易主體申報制，將直接申報與間接申報、逐步申報與定期申報有機(jī)結(jié)合起來，克服了行業(yè)統(tǒng)計的弊端，從而保證了中國國際收支數(shù)據(jù)的質(zhì)量。特別是1997年在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支申報的基礎(chǔ)上，增加了直接投資、證券投資、金融機(jī)構(gòu)對外資產(chǎn)及損益、匯兌等四項申報內(nèi)容后，使得中國國際收支申報體系變得更加完善，基本包括了中國境內(nèi)所發(fā)生的一切外匯收支。進(jìn)一步講，從國際收支申報體系的產(chǎn)品框架看，它不僅能編制國際收支平衡表，而且為日后編制國際投資頭寸表創(chuàng)造了條件；它不僅能編制按部門、行業(yè)、企業(yè)屬性、交易國別、幣種等分類進(jìn)行劃分的補(bǔ)充表格，而且能為現(xiàn)有的結(jié)售匯統(tǒng)計、出口收匯和進(jìn)口付匯、外債統(tǒng)計等提供重要的核對及必要的信息。中國國際收支申報體系的完善，其監(jiān)測、預(yù)警國家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用日漸顯現(xiàn)。如在亞洲金融危機(jī)期間，中國外匯管理當(dāng)局一方面密切注視國際金融市場的走勢和爆發(fā)危機(jī)國家、地區(qū)等情況，一方面通過國際收支申報體系認(rèn)真分析和研究中國經(jīng)常帳戶收支、資本和金融帳戶收支、外債情況、外匯儲備變化等情況，準(zhǔn)確地作出判斷，并及時向中國政府報告，供政府決策參考，為政府制定預(yù)防和化解亞洲金融危機(jī)的措施服務(wù)。根據(jù)中國外匯管理當(dāng)局網(wǎng)站提供的1997年和1998年中國國際收支平衡表數(shù)據(jù)可見，在亞洲金融危機(jī)最嚴(yán)重的這二年中，中國進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定，分別獲得了416。88億美元和466.13億美元的貨物貿(mào)易順差，吸引外商直接投資分別為452.57億美元和454.63億美元，外債余額分別為1309.6億美元和14*.4億美元，沒有超過國際警戒線(20％)，外匯儲備余額分別為1399億美元和1450億美元?？梢哉f，中國政府在亞洲金融危機(jī)中之所以處亂不驚，應(yīng)對措施得當(dāng)，與新建立的較為完善的國際收支申報體系提供的準(zhǔn)確、真實的信息數(shù)據(jù)密切相關(guān)。它為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用。
6.保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展
近幾年，中國出臺的關(guān)于加強(qiáng)資本項目管理、打擊逃匯、騙匯、非法買賣外匯及鼓勵出口、利用外資的一系列外匯管理法規(guī)，不僅進(jìn)一步完善了外匯管理法規(guī)體系，同時也為外匯管理工作正常、有序開展奠定了法律基礎(chǔ)，保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展。以1998年中國外匯管理當(dāng)局會同其他部委制定出臺的《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》為例，就起到了打擊非法外匯資金流動、保證中國經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定的巨大作用。1997年下半年開始，受亞洲金融危機(jī)的影響，國內(nèi)外形勢變化導(dǎo)致市場預(yù)期轉(zhuǎn)變，資本流出的動機(jī)增強(qiáng)，黑市上美元兌人民幣匯價一升再升。一些不法分子和企業(yè)出于走私、騙稅等目的，想方設(shè)法騙購?fù)鈪R，非法截留、轉(zhuǎn)移和買賣外匯，使中國外匯收支形勢變得趨緊。1998年1―7月，中國外貿(mào)順差276億美元，實際利用外商投資240億美元，但同期國家外匯儲備僅增加7億美元，“外貿(mào)順差外匯不順收”，一定程度上影響了中國整體經(jīng)濟(jì)的安全運行。而用于支付走私款的騙購?fù)鈪R增加，又進(jìn)一步加劇了非法走私活動的蔓延，干擾了國內(nèi)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種不良形勢下，中國外匯管理當(dāng)局一方面會同有關(guān)部委制訂出臺了打擊騙匯、逃匯、套匯和非法買賣外匯的法規(guī)，一方面依法會同有關(guān)部委對進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項檢查，對多種手法的騙匯行為進(jìn)行了追查，期間共查出假報關(guān)單13800多份，涉及騙匯金額高達(dá)110億美元。實踐證明，通過上述法規(guī)和措施，有效地打擊了非法騙匯、逃匯、套匯及非法買賣外匯的勢頭，維護(hù)了中國外匯收支的穩(wěn)定。1998年下半年中國外匯儲備開始恢復(fù)正常增長，1999年全年增加了97億美元，到2000年底，中國外匯儲備達(dá)到1655.74億美元，從基本面上保證了市場對人民幣的信心，美元兌人民幣匯率繼續(xù)保持穩(wěn)定。
三、今后改革取向
1逐步推進(jìn)資本項目可兌換
2001年11月11日，中國正式加入WTO(世貿(mào)組織)，成為世界貿(mào)易組織的成員國。雖然匯兌制度不直接在WTO協(xié)議之內(nèi)，但加入WTO事實上會產(chǎn)生部分資本項目的開放，也會強(qiáng)化人民幣自由兌換的內(nèi)在需求。特別是在金融市場對外開放逐步成熟的時候，一國貨幣不可自由兌換是難以適應(yīng)的。因此，中國今后的外匯管理方針應(yīng)該是逐步推進(jìn)資本項目可兌換。考慮到中國的國情和借鑒工業(yè)化國家和多數(shù)新興市場國家的成功經(jīng)驗，中國開放資本項目應(yīng)采取循序漸進(jìn)、先易后難的策略，大致應(yīng)當(dāng)按照以下的順序進(jìn)行：(1)在長期資本流動方面，可先放松直接投資的匯兌限制(包括外商來華投資和國內(nèi)企業(yè)的對外投資)，然后逐步放松對證券投資和銀行貸款的匯兌限制。其中股票交易的限制可以先行放寬，而帶有衍生產(chǎn)品性質(zhì)的交易應(yīng)當(dāng)最后解除限制。(2)在短期資本流動方面，對貿(mào)易融資可以較早地解除限制，對于短期資本交易應(yīng)最后解除限制。(3)針對不同的交易主體(如自然人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu))，考慮到自然人和企業(yè)的資本交易流量相對有限，可以先放松對他們的匯兌限制，最后解除對銀行、投資基金用于貸款和投資的匯兌限制。實現(xiàn)資本項目可兌換是中國融人世界經(jīng)濟(jì)的最重要標(biāo)志，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，其他配套改革必須加緊進(jìn)行，如加快人民幣匯率機(jī)制建設(shè)，形成合理匯率；積極推進(jìn)人民幣利率市場化，發(fā)揮利率調(diào)節(jié)資本流動的作用；增強(qiáng)中央銀行監(jiān)管和調(diào)控能力，維護(hù)中國金融穩(wěn)定和抑制資本流動風(fēng)險；加快中國工農(nóng)業(yè)改革，保持良好的國民經(jīng)濟(jì)運行氛圍等等。
2.推行比例結(jié)匯形式的意愿結(jié)匯制
中國目前實行的是較為嚴(yán)格的銀行結(jié)匯制，即絕大部分國內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目下的外匯收人必須按官方匯價全部賣給國家；外商投資企業(yè)的經(jīng)常項目收匯則保留一定的限額不結(jié)匯。此種銀行結(jié)匯機(jī)制顯然不利于進(jìn)一步構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境，不利于真實反映人民幣匯率水平和國內(nèi)外匯供求關(guān)系，不利于中國企業(yè)增強(qiáng)匯率風(fēng)險防范意識，不利于中外合資企業(yè)平等競爭，也不利于調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性。因此，中國今后進(jìn)一步構(gòu)建寬松外匯環(huán)境的重點應(yīng)該放在逐步實行意愿結(jié)匯制方面。目前中國可以選擇比例結(jié)匯的意愿結(jié)售匯制改革方式。其具體做法可以包括三個層次：第一層次國家可以根據(jù)不同時期宏觀政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要確定一個結(jié)匯比例。此比例可以依據(jù)外匯儲備量的增減進(jìn)行調(diào)節(jié)，結(jié)匯比例越低，則意愿結(jié)匯程度越高。第二層次，外匯銀行根據(jù)國家公布的結(jié)匯比列，對國內(nèi)企業(yè)的每一筆貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收入進(jìn)行按比列結(jié)匯。第三層次，批準(zhǔn)所有企業(yè)開立現(xiàn)匯帳戶保留現(xiàn)匯，帳戶內(nèi)外匯可以用于進(jìn)口支付、臨時結(jié)匯、進(jìn)入外匯市場，或進(jìn)行外匯遠(yuǎn)期買賣、期權(quán)交易等規(guī)避匯率風(fēng)險操作。中國取消銀行強(qiáng)制性結(jié)匯制，代之以比例結(jié)匯的意愿結(jié)匯制，可以降低中、外資企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于進(jìn)一步調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯的積極性和平等競爭，同時也可以把外匯資產(chǎn)的儲存和風(fēng)險分散到千家萬戶，而不是由中央銀行一家承擔(dān)，減緩中國外匯儲備的增長速度，改善外匯的供求，促進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制的合理完善。當(dāng)然，今后隨著中國宏觀調(diào)控
手段的不斷建立和完善，資本項目可兌換的逐步實現(xiàn)，結(jié)匯比例的不斷提高，中國結(jié)匯制度將會最終過渡到意愿結(jié)匯制的形式。
3.建立符合國際規(guī)范的外匯市場
中國外匯市場經(jīng)過近20年的改革和建設(shè)，到目前為止已初步形成統(tǒng)一的全國性的外匯市場，這是一個很大的進(jìn)步和發(fā)展。但客觀地看，目前中國外匯市場應(yīng)該說還處于初級階段，與國際外匯市場相比，還存在較大差距，主要表現(xiàn)是：在交易性質(zhì)上，中國外匯市場還只是一個與現(xiàn)行外貿(mào)外匯體制相適應(yīng)的本外幣頭寸轉(zhuǎn)換的市場，并非具有現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場；從市場公平上看，現(xiàn)行外匯市場是一個不完全競爭的、供求關(guān)系扭曲的市場(這主要是指強(qiáng)制性的銀行結(jié)匯制)；從交易內(nèi)容和品種上看，單一偏少。目前主要是人民幣對美元、港元、日元的即期交易，缺乏遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期貨交易等其他交易品種；從市場形式上看，只是交易所形成的有形市場，而非現(xiàn)代無形市場形態(tài)；從對外交流上看，與國際外?亡市場基本隔離。由于現(xiàn)階段中國外匯市場存在上述種種不足，結(jié)果導(dǎo)致許多負(fù)面問題，如難于形成合理、均衡的人民幣匯率，中央銀行經(jīng)常被動人市干預(yù)、敞口收購溢出外匯，不利于提高中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性等等。所以，建立符合國際規(guī)范的外匯市場已成為當(dāng)前中國外匯市場改革的主攻方向：一是在交易性質(zhì)上實現(xiàn)向現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場轉(zhuǎn)變，完善市場組織體系，其中以外匯銀行、企業(yè)為市場交易主體，實行競價交易，中央銀行退出交易主置。二是取消強(qiáng)制性銀行結(jié)匯制，為企業(yè)真正參與市場交易掃清障礙。三是豐富外匯交易內(nèi)容和品種，開辦歐元等幣種買賣，滿足國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織對外匯資產(chǎn)多幣種構(gòu)成的需求。另外，可根據(jù)國際市場慣例和中國企業(yè)與銀行規(guī)避匯率風(fēng)險的實際需要，開辦遠(yuǎn)期外匯交易。四是完善中央銀行市場干預(yù)機(jī)制，在中央銀行對外匯市場的干預(yù)中，應(yīng)盡量減少對人民幣匯率的直接行政控制，允許其按照市場供求狀況自由浮動。為避免人民幣匯率的大幅波動，中央銀行可通過建立雙向平準(zhǔn)基金的辦法，針對人民幣對美元的短期匯率，在外匯市場進(jìn)行間接調(diào)控，從而使人民幣匯率穩(wěn)定在目標(biāo)區(qū)范圍內(nèi)。五是推進(jìn)市場的無形化建設(shè)，盡快與國際外匯市場接軌。要不斷完善電子交易系統(tǒng)，研究國際電子經(jīng)紀(jì)的發(fā)展，使中國的外匯交易系統(tǒng)與國際接軌，更符合國際外匯市場的規(guī)則，并與紐約、倫敦、巴黎、東京等著名的國際外匯市場建立伙伴關(guān)系，推動中國外匯市場的對外開放。
4.擴(kuò)大中國金融業(yè)的開放程度
中國加入WTO，意味著中國金融開放將呈現(xiàn)全方位態(tài)勢。按照中國與WTO成員國達(dá)成的協(xié)議，在今后的5年內(nèi)，中國將向外國金融業(yè)開放銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)。在銀行業(yè)方面，協(xié)議明確規(guī)定，“5年內(nèi)允許外資銀行全面開辦人民幣業(yè)務(wù)，同時取消地區(qū)和客戶限制?！币虼?，從外匯管理角度考慮，目前必須加快研究開放銀行業(yè)的問題。這主是做好三方面的工作：一是放寬外資銀行市場準(zhǔn)入的條件，并簡化審批手續(xù)。目前《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》第二章規(guī)定：外國銀行在中國申辦外資銀行或分行，須在提交設(shè)立申請前一年末總資產(chǎn)不得少于200億美元和100億美元，在華最低注冊資本要為2億元人民幣等值的自由兌換貨幣；另外申請手續(xù)繁瑣、批復(fù)時間較長，這些都一定程度上影響了外國銀行來華申辦銀行的積極性。為了保證中國引進(jìn)外資銀行工作的正常進(jìn)行，中國應(yīng)適當(dāng)降低外國銀行的資產(chǎn)要求，并簡化申辦手續(xù)，限期內(nèi)批復(fù)。二是盡快向外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象。2001年11月13日，中國宣布在今后4年內(nèi)分5批向上海、深圳等20個城市的外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)，5年后全部放開。在服務(wù)對象上，從2002年1月1日起，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行為中資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，5年后允許其提供零售業(yè)務(wù)。因此，中國外匯管理當(dāng)局應(yīng)該按照國家的承諾，盡快貫徹落實，認(rèn)真布署實施，按照人民幣企業(yè)存款業(yè)務(wù)――人民幣儲蓄存款業(yè)務(wù)――人民幣貸款業(yè)務(wù)的開放順序，盡快向在華的所有外資銀行全面開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象，讓中、外資銀行站在同一起跑線上開展業(yè)務(wù)競爭，共同促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是努力提高對外資銀行的監(jiān)管能力和水平，加大科技投人和人才培養(yǎng)，建立和健全監(jiān)管法規(guī)體系，確保對外資銀行的監(jiān)管質(zhì)量，維護(hù)中國金融安全。
5.進(jìn)一步完善國際收支申報體系
中圖分類號：G647.5 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
隨著我國對外開放政策的深化加強(qiáng)，各高校響應(yīng)教育部“擴(kuò)大教育開放，開展全方位、多層次、寬領(lǐng)域的教育國際交流與合作”的號召，積極開展與國外高校、科研院所交流合作，一方面加大引進(jìn)海外智力和優(yōu)質(zhì)教育資源的力度，開展國際教育科研和學(xué)術(shù)交流；另一方面，加強(qiáng)對外宣傳招收留學(xué)生，開展合作辦學(xué)，推進(jìn)學(xué)生互換、學(xué)分互認(rèn)和學(xué)位互授聯(lián)授。因此，在教育國際化蓬勃發(fā)展的同時，對高校的財務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。目前外匯核算已逐步滲透至高校財務(wù)的每一環(huán)節(jié)，外匯業(yè)務(wù)的處理和管理模式正面臨著新的挑戰(zhàn)。
一、 外匯業(yè)務(wù)類型日趨復(fù)雜多樣
近年，各高校國際間交流合作研究的日益頻繁，隨之產(chǎn)生的外匯業(yè)務(wù)也日趨復(fù)雜多樣，除了業(yè)務(wù)數(shù)量的不斷增加，種類也愈發(fā)多樣，主要分為以下五類：
（一）邀請國（境）外專家、人才交流合作
很多高校都有面向境外的教育科研項目，吸引高水平人才來華開展教育科研交流、研討，或舉辦不同層次的國際會議。因此，隨之產(chǎn)生的國際差旅費日漸增長。
（二）受資助人員出國（境）合作研究產(chǎn)生的費用
在國家政策的鼓勵下，越來越多的老師積極開展與國際間的教育科研交流與合作，拓展合作領(lǐng)域，學(xué)習(xí)先進(jìn)的教育科研方法。同時，各高校也開展了不同程度不同規(guī)模的在校生海外校際交流，著力培養(yǎng)具有國際視野和水平的創(chuàng)新人才，讓更多學(xué)生獲得海外學(xué)習(xí)、研究經(jīng)歷，提高學(xué)生跨文化學(xué)習(xí)研究能力。由于交流合作期限、項目不同，期間發(fā)生的簽證費、會議費、差旅費等出境費用也日趨復(fù)雜多樣。
（三）國（境）外材料等其他費用的開支
隨著教育研究的深入，各種國外期刊的版面費，學(xué)術(shù)論壇的會員注冊費，材料費，外籍圖書等開支也逐漸增加，在財務(wù)報銷時所出示的憑證形式多種多樣，如電子發(fā)票，國外開具的手寫發(fā)票或印刷蓋章發(fā)票憑證等。
（四）合作辦學(xué)、來華留學(xué)生的學(xué)費及其他國家資助收入
越來越多的合作資助、學(xué)費、獎學(xué)金等以外幣形式結(jié)算匯入學(xué)校，合作辦學(xué)學(xué)費匯往國外，其中涉及到對外票據(jù)的開具、收附和定期匯兌損益的調(diào)整。
（五）其他零星開支
特殊情況臨時聘請外教的薪酬結(jié)算，參加國際比賽及海外地區(qū)招生宣傳費用等。
二、加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)督
（一）加強(qiáng)外來票據(jù)的審核
由于國內(nèi)外稅務(wù)管理和監(jiān)督制度上的差別，開展外匯經(jīng)濟(jì)事項所取得的境外票據(jù)有別與國內(nèi)統(tǒng)一監(jiān)制印刷的發(fā)票，境外票據(jù)多以電子票據(jù)為主，缺乏唯一性這一要素。因此，在會計核算過程中，對外來票據(jù)的審核需要提供更多的材料支撐以確認(rèn)經(jīng)濟(jì)事項的真實性和可靠性。例如，國際機(jī)票除行程單外，須提供登機(jī)牌原件以保證報銷憑據(jù)的唯一性，旅行社代開機(jī)票款還需附開具方明細(xì)清單附注行程乘機(jī)人等信息；購買境外試劑圖書、支付境外版面費等除需要發(fā)票外，使用銀行卡支付的還需提供刷卡單或銀行對賬單記錄，以確認(rèn)經(jīng)濟(jì)事項是否發(fā)生及該事項金額是否與發(fā)票一致。
（二）加強(qiáng)外匯支出的審批流程管理，落實外匯支出合理性及相關(guān)性
隨著高校間國際交流活動的開展與深入，外匯業(yè)務(wù)類型日趨多樣，因此開支的合理性和相關(guān)性也備受重視。圖書、試劑等屬于教學(xué)、科研常用物資，應(yīng)盡量避免境外購買，特殊材料、圖書需要境外采購的應(yīng)當(dāng)提供該需求與研究的相關(guān)性及其必要性，且需經(jīng)科研單位審批同意。教師因公出境的學(xué)術(shù)交流、合作研究申請需要逐級審批，各部門嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)費的合理使用。同時也應(yīng)當(dāng)做好外匯業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，將預(yù)計發(fā)生境外經(jīng)濟(jì)事項事做出一全面的預(yù)測和規(guī)劃， 才能發(fā)揮用匯預(yù)算管理的“鏡子”與“準(zhǔn)繩”的作用，在核算時判斷發(fā)生與列支的各項支出的合理性與相關(guān)性。預(yù)算管理匡范了高校日常的經(jīng)濟(jì)行為，高校各類經(jīng)費支出的審批流程反映預(yù)算管理的執(zhí)行現(xiàn)狀。做好外匯業(yè)務(wù)支出的審批流程，是確保費用列支合理性與相關(guān)性的重要一環(huán)。高校內(nèi)部控制制度是否健全，將有助于預(yù)算的執(zhí)行，從而規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性及合規(guī)性。
（三） 加強(qiáng)政策宣傳與監(jiān)督，普及師生的外匯管理意識，堅持?？顚Ｓ?，收支兩條線
由于外匯業(yè)務(wù)的特殊性，使其管理政策與報銷制度與日常財務(wù)管理有所不同，因此需要加強(qiáng)政策的宣傳，將特殊業(yè)務(wù)特殊管理的意識宣傳至師生，掌握外匯管理的主動性。高校支出核算會計監(jiān)督體系的有效運轉(zhuǎn)，離不開有效的監(jiān)督，內(nèi)外監(jiān)督的目的都是要維護(hù)國家財政、財務(wù)制度，保護(hù)國家公共財產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在外部會計監(jiān)督不斷加強(qiáng)的同時， 更應(yīng)針對自身的實際情況，制訂有效的內(nèi)部外匯管理監(jiān)督方案，使高校資金得到合理利用，發(fā)揮資金使用最大效力，保證外匯業(yè)務(wù)質(zhì)量。
（四）加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)， 提高外匯管理的能力
在我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善中， 我國高等教育事業(yè)正在取得歷史性的發(fā)展， 幾乎所有的大學(xué)在教學(xué)科研上都和國外有協(xié)作往來， 外匯管理工作在各個學(xué)校都有不同程度的發(fā)展， 工作中都會經(jīng) 常遇到新的問題，但是，很少有關(guān)于高校財務(wù)的外匯管 理工作方面的學(xué)術(shù)交流活動。外匯管理工作是高校財務(wù)工作的一個重要組成部分， 盡快提高高校財務(wù)人員的外匯業(yè)務(wù)管理水平， 培養(yǎng)出一批高素質(zhì)的高校外匯管理隊伍， 將使高校整個財務(wù)管理更能適應(yīng)我國教育事業(yè)的大環(huán)境和大趨勢。
參考文獻(xiàn)：
針對上述問題建議如下:探索組織架構(gòu)改革,建立主體監(jiān)管法規(guī)體系。一是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的組織架構(gòu)。建議國家外匯管理局從總局層面明確主體監(jiān)管牽頭部門、主體監(jiān)管職責(zé)及考核要求?？稍诓糠址志痔剿鞔蚱圃薪?jīng)常項目及資本項目的崗位職責(zé)劃分,試點事前登記、事中監(jiān)測、事后核查的崗位設(shè)置,實行綜合柜員制,探索通過組織配套來提升監(jiān)管效率。二是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的法規(guī)體系。希望國家外匯管理局能夠出臺主體監(jiān)管的制度設(shè)計和組織管理框架,從主體監(jiān)管角度清理現(xiàn)行外匯管理法規(guī),修訂、完善各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度,在更大范圍內(nèi)和更高層級上推動主體監(jiān)管工作的提升。加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè),提高主體監(jiān)管工作能力。為適應(yīng)主體監(jiān)管工作對綜合性監(jiān)管人才的需求,必須要加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè)。建議由國家外匯管理局匯集各地主體監(jiān)管工作實踐,以轉(zhuǎn)發(fā)案例的方式實現(xiàn)經(jīng)驗共享,并適時組織分局開展主體監(jiān)管工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
在培訓(xùn)中需要注意以下兩方面:
一、美元貶值背景下我國外匯儲備承擔(dān)的主要風(fēng)險
龐大的外匯儲備雖然可以減少本國貨幣貶值的金融風(fēng)險,卻又引入了另外的金融風(fēng)險,那就是匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險。
1.匯率風(fēng)險
我國的外匯儲備往往由多種儲備貨幣組成，分散在不同期限的資產(chǎn)上，但絕大部分是美元資產(chǎn)，約占60%～70%，包括大量美國政府與公司債券。這一結(jié)構(gòu)帶來的問題是，儲備資產(chǎn)的價值受美元價值變動的影響較大。美國的經(jīng)常項目赤字已高達(dá)GDP的6%，凈對外債務(wù)己接近GDP的30%。導(dǎo)致美國經(jīng)常項目赤字的根本原因在于美國居民過渡消費和政府的財政赤字。而美國通過大幅度貶值美元來平衡美國的經(jīng)常項目收支，可以把調(diào)整的負(fù)擔(dān)從美國轉(zhuǎn)移給其他國家。因此當(dāng)前全球宏觀經(jīng)濟(jì)的一大特征是美元面臨中長期貶值，這樣必然使持有美元占較大比例的中國外匯儲備嚴(yán)重縮水，發(fā)生巨大賬面損失。
2.利率風(fēng)險
另一方面，我國外匯儲備中絕大部分是美元資產(chǎn)，目前外匯儲備主要用于購買美國債券，其中絕大部分購買的是美國國債、政府下屬機(jī)構(gòu)或政府擔(dān)保的債券。從收益來看，歷年來的儲備收益約在1%～2%之間。另外，我國外匯儲備的增長是與人民幣國債的增長同時進(jìn)行的，這相當(dāng)于一個資本由中國流向美國的過程。政府以發(fā)行國債的形式向老百姓借錢，將人民幣形式的資金以貿(mào)易或金融兌換方式轉(zhuǎn)換為外匯儲備，以外匯儲備購買美國債券。在發(fā)行人民幣國債購買美元債券的這一借貸過程中，潛在的利率損失不容忽視。
3.其他風(fēng)險
首先，會導(dǎo)致我國面臨流動性過剩的壓力。自1994年外匯體制改革以來，隨著我國外匯儲備的增長，央行通過外匯占款渠道投放的基礎(chǔ)貨幣顯著增多，近幾年一直保持在40%以上，外匯占款激增極大增加了我國基礎(chǔ)貨幣的投放，致使當(dāng)前我國通貨膨脹壓力加大。其次，加大了國內(nèi)金融市場動蕩的可能性。外匯儲備的持續(xù)增長，大大增加了對人民幣的需求，使人民幣升值的壓力也隨之不斷加大，人民幣升值預(yù)期不斷得以強(qiáng)化。對人民幣升值的預(yù)期，導(dǎo)致大量“套利性”外匯資本通過各種渠道進(jìn)入我國境內(nèi)，使我國外匯儲備規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。一旦“套利”成功，這些投機(jī)資本又會流向國外，尋找新的目標(biāo)。巨額外匯資本的進(jìn)出，有可能引發(fā)我國國內(nèi)金融市場的動蕩。
二、我國外匯儲備的管理對策
1.建立多樣化外匯儲備結(jié)構(gòu)
首先，從經(jīng)濟(jì)實力和幣值穩(wěn)定原則上考慮，歐盟、美國和日本是目前世界上經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟度和穩(wěn)定度最強(qiáng)的國家和地區(qū)，因此其幣值具有相對的穩(wěn)定性。我國的外匯儲備應(yīng)首選歐元、美元和日元。其次，從交易匹配原則方面考慮，中國的主要貿(mào)易地區(qū)是亞洲、歐洲和北美。在亞洲，中國大陸的貿(mào)易對手主要是香港和日本，結(jié)算貨幣以美元、港幣和日元為主；在歐洲地區(qū)，德國、英國、荷蘭、法國和意大利等國家與中國的貿(mào)易往來金額相對較大，主要結(jié)算貨幣為馬克、美元和英鎊；在北美地區(qū)，主要貿(mào)易國家為美國和加拿大，結(jié)算貨幣主要是美元。與其他地區(qū)的貿(mào)易往來一是金額較小，二是結(jié)算貨幣多以美元為主。可見，從交易匹配的角度來看，目前中國的外匯儲備貨幣，選擇美元、日元、歐元和英鎊為宜。另外，從確保外債的及時還本付息及盡量降低因幣種轉(zhuǎn)換帶來的交易成本考慮，在外匯儲備幣種組合中考慮外債因素是必要的。通過上述分析，目前中國外匯儲備的貨幣種類選擇美元、歐元、日元和英鎊較為適宜。2.開拓多元化外匯經(jīng)營渠道
二是簡化境外投資者受讓境內(nèi)不良資產(chǎn)外匯管理。取消外匯局對金融資產(chǎn)管理公司對外處置不良資產(chǎn)涉及的外匯收支和匯兌的審批。簡化境外投資者受讓境內(nèi)不良資產(chǎn)登記手續(xù)。取消外匯局對金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)收入結(jié)匯核準(zhǔn)。取消外匯局對境外投資者處置不良資產(chǎn)所得收益購付匯核準(zhǔn)。明確對外處置不良資產(chǎn)所涉擔(dān)保事項。
三是進(jìn)一步放寬境外直接投資前期費用管理。凡不超過300萬美元且不超過中方投資總額15%的前期費用，境內(nèi)機(jī)構(gòu)到所在地外匯局辦理登記后即可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。前期費用累計匯出額超過300萬美元，或超過中方投資總額15%的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)除提交營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證外，還應(yīng)向所在地外匯局提供其已向境外直接投資主管部門報送的書面申請及境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購或合資合作項目的相關(guān)真實性證明材料辦理前期費用登記。
四是進(jìn)一步放寬境內(nèi)企業(yè)境外放款管理。放寬境外放款主體資格要求，允許境內(nèi)企業(yè)向與其具有直接或間接持股關(guān)系的境外關(guān)聯(lián)企業(yè)放款。取消境外放款額度2年有效使用期限制，境內(nèi)企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求向所在地外匯局申請境外放款額度期限。對于確有客觀原因無法收回本息的境外放款，允許境內(nèi)企業(yè)向所在地外匯分局申請辦理注銷登記手續(xù)。
五是簡化境內(nèi)機(jī)構(gòu)利潤匯出審核。取消企業(yè)本年度處置利潤金額原則上不得超過最近一期財務(wù)審計報告中屬于外方股東“應(yīng)付股利”和“未分配利潤”合計金額的要求。
第一條 為了加強(qiáng)外匯管理，促進(jìn)國際收支平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，制定本條例。
第二條 國務(wù)院外匯管理部門及其分支機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱外匯管理機(jī)關(guān))依法履行外匯管理職責(zé)，負(fù)責(zé)本條例的實施。
第三條 本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：
(一)外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣;
(二)外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等;
(三)外幣有價證券，包括債券、股票等;
(四)特別提款權(quán);
(五)其他外匯資產(chǎn)。
第四條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用本條例。
第五條 國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。
第六條 國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。
國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)對國際收支進(jìn)行統(tǒng)計、監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。
第七條 經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。
第八條 中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外。
第九條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外;調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。
第十條 國務(wù)院外匯管理部門依法持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備，遵循安全、流動、增值的原則。
第十一條 國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。
第二章 經(jīng)常項目外匯管理
第十二條 經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。
外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十三條 經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
第十四條 經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。
第十五條 攜帶、申報外幣現(xiàn)鈔出入境的限額，由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。
第三章 資本項目外匯管理
第十六條 境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。
境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
第十七條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。
第十八條 國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。
國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。
第十九條 提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的，不適用前款規(guī)定。
第二十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請，外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
第二十一條 資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。
第二十二條 資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。
第二十三條 資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第四章 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理
第二十四條 金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn);經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第二十五條 外匯管理機(jī)關(guān)對金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務(wù)院外匯管理部門制定。
第二十六條 金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第五章 人民幣匯率和外匯市場管理
第二十七條 人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。
第二十八條 經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯交易。
第二十九條 外匯市場交易應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
第三十條 外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。
第三十一條 國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。
第三十二條 國務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第六章 監(jiān)督管理
第三十三條 外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：
(一)對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;
(二)進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;
(三)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明;
(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;
(五)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;
(六)經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;
(七)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。
有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。
第三十四條 外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。
第三十五條 有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。
第三十六條 經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機(jī)關(guān)報告。
第三十七條 國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé)，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。
國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)通報外匯管理工作情況。
第三十八條 任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。
外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。
第七章 法律責(zé)任
第三十九條 有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十條 有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十一條 違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。
第四十二條 違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。
第四十三條 有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。
第四十四條 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。
有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。
第四十五條 私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。
第四十七條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：
(一)辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的;
(二)違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的;
(三)違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;
(四)違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的;
(五)違反外匯市場交易管理的。
第四十八條 有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：
(一)未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報的;
(二)未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料的;
(三)未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實的;
(四)違反外匯賬戶管理規(guī)定的;
(五)違反外匯登記管理規(guī)定的;
(六)拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。
第四十九條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分;對金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十條 外匯管理機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。
第五十一條 當(dāng)事人對外匯管理機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
第八章 附則
第五十二條 本條例下列用語的含義：
(一)境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。
(二)境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
(三)經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。
(四)資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
第五十三條 非金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)，具體管理辦法由國務(wù)院外匯管理部門另行制定。
第五十四條 本條例自公布之日起施行。
外匯的種類有什么按受限制程度
按照外匯進(jìn)行兌換時的受限制程度，可分為自由兌換外匯、有限自由兌換外匯和記帳外匯
自由兌換外匯，就是在國際結(jié)算中用得最多、在國際金融市場上可以自由買賣、在國際金融中可以用于償清債權(quán)債務(wù)、并可以自由兌換其他國家貨幣的外匯。例如美元、港幣、加拿大元等。
有限自由兌換外匯，則是指未經(jīng)貨幣發(fā)行國批準(zhǔn)，不能自由兌換成其他貨幣或?qū)Φ谌龂M(jìn)行支付的外匯。國際貨幣基金組織規(guī)定凡對國際性經(jīng)常往來的付款和資金轉(zhuǎn)移有一定限制的貨幣均屬于有限自由兌換貨幣。世界上有一大半的國家貨幣屬于有限自由兌換貨幣，包括人民幣。
記賬外匯，又稱清算外匯或雙邊外匯，是指記賬在雙方指定銀行賬戶上的外匯，不能兌換成其他貨幣，也不能對第三國進(jìn)行支付。
按來源與用途
根據(jù)外匯的來源與用途不同，可以分為貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯和金融外匯
貿(mào)易外匯，也稱實物貿(mào)易外匯，是指來源于或用于進(jìn)出口貿(mào)易的外匯，即由于國際間的商品流通所形成的一種國際支付手段。
非貿(mào)易外匯是指貿(mào)易外匯以外的一切外匯，即一切非來源于或用于進(jìn)出口貿(mào)易的外匯，如勞務(wù)外匯、僑匯和捐贈外匯等。
金融外匯與貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯不同，是屬于一種金融資產(chǎn)外匯，例如銀行同業(yè)間買賣的外匯，既非來源于有形貿(mào)易或無形貿(mào)易，也非用于有形貿(mào)易，而是為了各種貨幣頭寸的管理和擺布。資本在國家之間的轉(zhuǎn)移，也要以貨幣形態(tài)出現(xiàn)，或是間接投資，或是直接投資，都形成在國家之間流動的金融資產(chǎn)，特別是國際游資數(shù)量之大，交易之頻繁，影響之深刻，不能不引起有關(guān)方面的特別關(guān)注。
