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時間：2024-03-21 16:44:03
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇發(fā)改委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、財政收支審計項目（21個）
（一）本級預(yù)算執(zhí)行情況審計（17個）
被審計單位：財政局、地稅局
延伸審計單位：建設(shè)局、發(fā)改委、人口計生委、科技局、行政服務(wù)中心、煤炭局、中小企業(yè)局、城鎮(zhèn)化促進(jìn)局、陸管局、檔案局、移民局、農(nóng)機局、體育局、供銷社、市委黨校
完成時間：20**年5月
（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政決算審計（4個）
被審計單位：城關(guān)鎮(zhèn)、龐村鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)
完成時間：20**年**月
二、財務(wù)收支審計項目（14個）
被審計單位：人事勞動和社會保障局、教育局、國土資源局、規(guī)劃局、公用事業(yè)局、總工會、衛(wèi)生局、畜牧局、公安交警大隊、第二實驗小學(xué)、自來水公司、婦幼保健院、第一面粉廠、**實業(yè)公司
完成時間：20**年**月
三、重點建設(shè)項目及固定資產(chǎn)投資審計項目（16個）
（一）重點跟蹤審計項目（5個）
1.北環(huán)路改擴建項目
2.**高速公路**連接線改擴建項目
3.**市區(qū)段綜合治理項目
4.**故里擴建項目
5.中醫(yī)院病房樓建設(shè)項目
完成時間：20**年**月
（二）決算審計和專項審計項目（11個）
1.20**年農(nóng)村安全飲水工程專項資金審計
2.**路、**路、**路竣工決算審計
3.20**年度市財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展基金項目決算審計
4.市廉租住房惠民小區(qū)一期工程竣工決算審計
5.**五庫、**臺水庫除險加固工程竣工決算審計
6.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院改造項目竣工決算審計
7.**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)項目竣工決算審計
8.城關(guān)、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）計生服務(wù)站建設(shè)項目竣工決算審計
9.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)項目竣工決算審計
**.**、**、**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）敬老院建設(shè)項目竣工決算審計
11.新區(qū)**南路、**南路竣工決算審計
完成時間：20**年**月
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目（41個單位、46人）
被審計單位及人員：
（一）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長
（二）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長
（三）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長
（四）原**鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長
（五）原工業(yè)區(qū)管委會黨委書記、主任
（六）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長
（七）原**鎮(zhèn)黨委書記
（八）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長
（九）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長
（十）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長
（十一）原鹽業(yè)局局長
（十二）原黨史辦主任
（十三）原中小企業(yè)局局長
（十四）原團(tuán)市委書記
（十五）原科協(xié)主席
（十六）原行政服務(wù)中心主任
（十七）原殘聯(lián)主席
（十八）原婦聯(lián)主席
（十九）原市委黨校黨委書記、常務(wù)副校長
（二十）原水利局局長
（二十一）原發(fā)改委主任
（二十二）原農(nóng)機局局長
（二十三）原人口計生委主任
（二十四）原民政局局長
（二十五）原建設(shè)局局長
（二十六）原市場中心主
（二十七）原科技局局長王振民
（二十八）原煤炭局局長
（二十九）原安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局局長
（三十）原二輕局局長
（三十一）原**高中校長
（三十二）原駐京辦主任
（三十三）原供銷社主任
（三十四）原糧食局副局長
（三十五）原統(tǒng)計局副局長
（三十六）原廣播電視局副局長
（三十七）原政法委副書記
（三十八）原房管局副局長
（三十九）原市委宣傳部副部長、文明辦主任
（四十）原水泵廠廠長新晨
（四十一）原**公司經(jīng)理
完成時間：20**年6月
五、專項資金審計及調(diào)查項目（**個）
（一）地方政府債務(wù)情況審計調(diào)查（系國家審計署統(tǒng)一組織項目，20**年4—6月完成）
（二）全省中小學(xué)校舍安全工程資金跟蹤審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—12月完成）
（三）農(nóng)村勞動力“陽光雨露”培訓(xùn)資金審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—5月完成）
（四）全省城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險基金審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—5月完成）
（五）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督系統(tǒng)20**年度財政預(yù)算執(zhí)行審計（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年9—11月完成）
（六）農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金專項審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—5月完成）
（七）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)資金審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—5月完成）
（八）進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況審計調(diào)查（系省審計廳統(tǒng)一組織項目，20**年3—**月完成）
隨著科研系統(tǒng)管理水平的不斷提高和日趨規(guī)范,國家對科研院所各項業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟(jì)活動的管理越來越重視,通過內(nèi)部審計來監(jiān)督、規(guī)范科研院所的科研業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動行為日顯重要。單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為內(nèi)部審計的一種主要形式對規(guī)范科研單位內(nèi)部管理具有十分重要的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財務(wù)收支、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制執(zhí)行、個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況進(jìn)行全面的審查和評價,能夠定量分析領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和成效、正確評價其是否履行了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,能夠?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)干部的各方面素質(zhì)進(jìn)行綜合評價,它是解除領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任的重要機制,也是組織部門考核、任免、選任領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考依據(jù)。
正是因為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用重大,審計結(jié)論直接影響到現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部的前途問題,因此,在對待內(nèi)部審計的結(jié)論上,往往審計和被審雙方分岐很大,甚至存在尖銳的矛盾。
一、科研單位內(nèi)審部門和被審計單位主要矛盾及存在的原因
(一)科研課題經(jīng)費管理常見問題、被審單位意見及產(chǎn)生矛盾原因
科研單位課題經(jīng)費管理問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是課題決算數(shù)據(jù)是基本按科研任務(wù)書的預(yù)算填制,實際賬務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)與科研項目決算報表數(shù)據(jù)不一致;二是管理費的支出實際超過了相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法的規(guī)定;三是人員經(jīng)費開支超過相關(guān)管理辦法的規(guī)定;四是科研經(jīng)費使用在項目之間互串;五是科研課題結(jié)題不及時或截留課題經(jīng)費。
被審計單位對上述問題的抗?fàn)幚碛墒?科研項目決算數(shù)據(jù)不符主要是相關(guān)科研管理部門在下達(dá)科研項目申報指南時對科研經(jīng)費額度、管理費、人員經(jīng)費等進(jìn)行了限制,如果項目申請不按申報指南編制預(yù)算將無法爭取到科研項目,致使預(yù)算無法按實際需求編制;管理費、人員經(jīng)費的規(guī)定比例或額度太小,不符合科研項目本身的實際需求,特別是近年出臺的國家投資項目的財務(wù)管理規(guī)定,管理費還包括了科研項目研究過程中使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、日常水、電、氣、暖消耗,以及其他有關(guān)管理費用的補助支出,小比例的管理費根本無法滿足科研課題全成本核算的要求;由于國家對科研單位基本運行費撥款不足,研究所宏觀調(diào)控的經(jīng)費不足,被迫從科研項目中開支部分人員經(jīng)費,導(dǎo)致科研項目人員經(jīng)費超預(yù)算;由于管理費和人員經(jīng)費的限制,致使擁有多個科研課題的研究組為了盡量完成好國家項目的預(yù)算,將一些開支在橫向課題和縱向課題之間互調(diào),而不是實事求是地記錄開支情況;課題結(jié)題后經(jīng)費不及時結(jié)賬,或?qū)⒁呀Y(jié)題的剩余經(jīng)費轉(zhuǎn)入其他課題是為了使科研人員在接下來的研究探索前期工作有前期啟動經(jīng)費支撐,以順利申請到新的研究項目,促進(jìn)研究所的發(fā)展和國家科研事業(yè)的發(fā)展。
存在上述矛盾的主要原因是:政策不配套,科技管理體制不完善;國家財政對科研單位基本運行費撥款不足;國家技科技資金多頭管理;科技計劃管理缺乏科學(xué)性和有效的監(jiān)督機制;科技資金分配不透明;
(二)基建項目管理常見問題、被審單位意見及產(chǎn)生矛盾的原因
科研單位基建項目管理常見主要問題為:建設(shè)項目自籌資金不到位或擠占其他資金;變更投資規(guī)模;基本建設(shè)投資效益不高或建設(shè)質(zhì)量不理想;基建日常管理不規(guī)范等。
被審計單位理由:科研單位本來宏觀調(diào)控能力不足,而在基建立項時國家發(fā)改委或上級主管部門在建設(shè)項目立項時強制規(guī)定一定額度或比例的自籌基建資金,單位只能先按相關(guān)規(guī)定爭取先立項,盡量爭取到基建項目,改善科研條件,自知經(jīng)費不足時再減少投資規(guī)模,否則無法申請到建設(shè)項目;基建行業(yè)是眾所周知的高風(fēng)險行業(yè),圍標(biāo)、轉(zhuǎn)包和分包現(xiàn)象普遍存在,行業(yè)腐敗之風(fēng)盛行,建設(shè)單位防不勝防,只能按規(guī)定程序辦理相關(guān)工作,如果中標(biāo)單位將中標(biāo)項目轉(zhuǎn)包或分包,從中收取一定數(shù)額的費用,真正承接建設(shè)任務(wù)的工程隊利潤會受到影響,可能會通過降低建設(shè)質(zhì)量來獲取更多利潤,因而影響項目投資效益和建設(shè)質(zhì)量;建設(shè)單位很少擁有專業(yè)的基建管理人才,現(xiàn)有薪酬體制也無法招聘到優(yōu)秀的基建管理人才,只好邊建設(shè)邊提高,慢慢培養(yǎng)人才,提高基建管理水平。
產(chǎn)生上述矛盾的根本原因:國家或上級主管部門基建撥款不足;科研單位宏觀調(diào)控能力不足;自有資金短缺;基本建設(shè)行業(yè)管理混亂,行業(yè)不正之風(fēng)盛行。
(三)內(nèi)部審計部門通常由于時間緊迫、力量不足等原因,為了規(guī)避審計風(fēng)險而詳細(xì)披露審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題,而被審計方以客觀情況、法規(guī)制度老化為由對審計結(jié)論不服,讓審計組拿出行之有效的整改意見。
產(chǎn)生上述矛盾的原因:一是內(nèi)部審計職能定位不準(zhǔn)確:將內(nèi)部審計主要定位在行使監(jiān)督管理、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、提高國有資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益,而忽略了進(jìn)一步完善單位內(nèi)部管理的需求;二是國家或主管理部門的法規(guī)或管理制度老化,未及時更新;三是被審計方的本位主義思想作崇。
二、化解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計矛盾的對策
如何客觀公正、有效說服被審計方;被審計單位如何正確對待審計報告所作的評價,如何采取有效措施盡快對單位經(jīng)濟(jì)活動和管理中所存在的問題進(jìn)行有效整改呢?筆者作出如下思考。
(一)認(rèn)真反思,正確對待
對于審計評價、存在問題、審計意見和建議,審計組和被審計單位的認(rèn)識是存在較大差距的。由于單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,涉及到領(lǐng)導(dǎo)是否繼任問題及被審計單位的榮譽問題,一般來說,或多或少存在審計方和被審計單位對審計評價的立場矛盾。一方面審計方必須在較短的時間內(nèi)認(rèn)真履行審計職責(zé),充分披露審計過程中所發(fā)現(xiàn)的各種問題,規(guī)避審計風(fēng)險;另一方面被審計方希望審計方盡量少披露問題,以免抹殺單位全體人員千辛萬苦創(chuàng)立的業(yè)績,影響單位聲譽或領(lǐng)導(dǎo)前途。因此,審計方必須認(rèn)真組織強有力的審計陣容,讓具備較高專業(yè)水平、豐富管理經(jīng)驗和綜合能力的財會人員從事審計工作;審計證據(jù)必須具備足夠的說服力,審計結(jié)論必須有足夠的法律、法規(guī)依據(jù);對被審計單位的業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟(jì)行為和管理情況作出客觀公正的評價。作為被審計單位,首先必須摒棄本位主義思想,虛心接受意見,充分認(rèn)識到內(nèi)審的主要目的是幫助單位提高管理水平,防止對所存在的問題麻痹大意,最后釀成大錯;其次,要組織相關(guān)部門和人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計報告,對照報告所提出的問題,進(jìn)行反思,充分認(rèn)識到各自在經(jīng)濟(jì)活動和管理中所存在的問題,對問題的嚴(yán)重性進(jìn)行估計;再次,要統(tǒng)一思想,遵紀(jì)守法,審計結(jié)論事關(guān)全單位發(fā)展,領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視,正確宣傳和引導(dǎo),通過披露內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題來提高全員遵紀(jì)守法的意識。
(二)引以為戒,加強內(nèi)控
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所發(fā)現(xiàn)的問題,不少是由于單位缺乏完整的內(nèi)部控制框架體系,制度得不到有效執(zhí)行,沒有對制度執(zhí)行情況建立監(jiān)督機制。內(nèi)部審計只是一種督促單位提高管理水平的手段,單位業(yè)務(wù)活動是否真正做到了遵紀(jì)守法、科學(xué)管理、高效運行還是取決于單位本身。因此,單位應(yīng)該將內(nèi)部審計評價作為一個引子,來真正加強內(nèi)部控制,改善經(jīng)營管理、提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。單位應(yīng)從以下幾個方面加強控制。
一是控制環(huán)境。單位決策層對內(nèi)部控制發(fā)揮的作用至關(guān)重要。決策層、管理層及員工的分工制衡及職責(zé)權(quán)限是否有效履行;單位內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置及權(quán)責(zé)分配是否恰當(dāng);內(nèi)部審計機制,包括內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作開展及其獨立性是否得到保證;單位人力資源政策是否科學(xué)合理;單位文化氛圍是否良好,這些都是內(nèi)部控制需要重視的方面。
二是對單位的各項活動進(jìn)行控制。具體要實行職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、電子信息技術(shù)控制、定期報告控制、分析控制、績效考評控制等。
三是加強信息與溝通。要確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通,要求信息真實、及時、有用。
四要加強內(nèi)部監(jiān)督。是配備適當(dāng)人員評估內(nèi)部控制設(shè)計、通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督監(jiān)控內(nèi)部控制的運行情況、形成書面報告、對問題應(yīng)作出相應(yīng)處理。
(三)充分溝通,換位思考
由于科研系統(tǒng)內(nèi)部審計是由上級主管單位監(jiān)審部門或由其委托各二級管理單位監(jiān)審部門對基層研究單位進(jìn)行審計,審計組和基層科研院所立場不同,對審計的認(rèn)識也存在差異,或者對具體問題的看法和做法存在差異,這就需要審計組和被審計單位對審計所發(fā)現(xiàn)的問題和所作的評價要反復(fù)溝通,盡量達(dá)成一致意見,避免審計組和被審計單位矛盾激化。一方面被審計單位要充分尊重審計組的意見和評價,對有疑問的地方可提出自己的意見并同時提供相關(guān)的法律、法規(guī)等依據(jù),同時還要站在審計方的立場反復(fù)思考,如果自己是審計組成員,如何面對所面臨的問題;另一方面,審計組也要對審計意見和評價反復(fù)推敲,每提出一個問題或作出一個評價必須有充足的政策依據(jù),要經(jīng)得起質(zhì)疑和推敲,同時針對被審計單位所提出的異議,也要作換位思考,如果自己是被審計單位,能否接受此問題和如此評價,從哪個角度和以什么方式來提出問題和作出評價能更公正和更具說服力。如果雙方能相互理解,換位思考,那么,審計的職能就容易履行,審計的目的就容易達(dá)到了。
(四)抓大放小,幫助改正
一個基層研究單位,特別是一個業(yè)務(wù)量較大的研究單位或一個正處在高速發(fā)展的研究單位,在其開展科研業(yè)務(wù)和管理過程中,一定會存在不同程度的問題,如果單位領(lǐng)導(dǎo)層過于謹(jǐn)小慎微,沒有創(chuàng)新意識,不犯任何錯誤,是不利于單位快速發(fā)展的。如科研項目一些政府采購目錄外的大型采購,單位會采取比質(zhì)比價的方式壓低采購成本,但由于時間關(guān)系可能不一定會走過多過細(xì)的程序。針對發(fā)展中所存在的各類問題,審計組應(yīng)從高起點來審視所存在的問題。主要應(yīng)對單位遵守各項法律、單位內(nèi)控制度的科學(xué)性、單位決策層、管理層的法律意識和職務(wù)勝任能力、單位各個層面對法律法規(guī)及制度執(zhí)行的力度及防腐拒變等方面進(jìn)行監(jiān)督,重點提出有可能存在重大風(fēng)險的問題,以體現(xiàn)審計人員的政策水平和綜合素質(zhì)。更重要的是,對于審計出的問題,有些是單位實際情況無法解決的,如科研項目管理費、人員經(jīng)費超標(biāo)、課題結(jié)題不結(jié)算或結(jié)算后仍將經(jīng)費留給科研人員支配等行業(yè)普遍性難題,審計組在提出這些問題的同時,最好能同時提出有效的解決辦法,以使被審計單位心悅誠服,真正幫助被審計單位解決問題,提高管理水平。
(五)提高認(rèn)識,加強整改
面對審計提出的各種問題,單位領(lǐng)導(dǎo)必須組織相關(guān)人員進(jìn)行整改,并采取相應(yīng)措施,防止類似錯誤再次發(fā)生。首先要組織有關(guān)人員重新學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī),對與單位業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性大的條款要特別提醒,由相關(guān)部門反復(fù)學(xué)習(xí)研究,找出出錯的原因和防止再犯類似錯誤的有效措施;其次,要盡快對錯誤進(jìn)行整改,并在整改的同時,由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或管理部門反復(fù)思考和探索,看是否會由此而引發(fā)出新的問題,以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施。
(六)科學(xué)總結(jié),共同呼吁
對于審計中發(fā)現(xiàn)的科研系統(tǒng)普遍存在的問題且由于客觀原因難以整改的,如:科研項目立項預(yù)算的不合理問題、管理費規(guī)定比例太低問題、用科研經(jīng)費發(fā)放人員費用、自籌基建經(jīng)費不到位等問題,審計組和被審計單位應(yīng)客觀地向上級主管部門或國家相關(guān)部門反映,以引起相關(guān)部門的高度重視,完善相關(guān)管理法規(guī),使之科學(xué)合理。又如:在如何正確面對表面規(guī)范、事實上腐敗(如基建工程招標(biāo)的圍標(biāo)情況普遍存在)、效率低下、資源嚴(yán)重浪費的程序操作問題上,應(yīng)以實是求是、效率為重、不走過場的工作方法來應(yīng)對,應(yīng)向國家有關(guān)管理部門反映(該行業(yè)已到了非整頓不可的程度),以避免審計工作表面化。
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根據(jù)國家電網(wǎng)建設(shè)的“十一五”規(guī)劃，在“十一五”期間，電網(wǎng)建設(shè)僅國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)所屬直轄市、省會城市、計劃單列市共計31個重點城市電網(wǎng)建設(shè)共需投資就達(dá)到約2200億元，電網(wǎng)建設(shè)將步入新一輪景氣周期。對這筆龐大的電網(wǎng)改造投資進(jìn)行監(jiān)管，有利于發(fā)揮投資效果，緩解用電緊張的矛盾，推進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入重工業(yè)化發(fā)展。
一、嚴(yán)格投資計劃的編制，而投資計劃的實施必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求
電網(wǎng)工程項目投資計劃是項目資金的投資分配預(yù)算，而部分工程從規(guī)劃開始就粗列，給建設(shè)單位擠占挪用、浪費專項資金打開了方便之門。因此，要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求，確保工程的真實有效。
上級電力公司要對每一個縣（市）的工程項目進(jìn)行嚴(yán)格審查，進(jìn)行實地摸底核實，以保證工程投資的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，并能獲得理想的綜合效益。項目建設(shè)單位必須科學(xué)地編制項目的可行性研究報告，可行性研究報告還必須報請上級主管部門及發(fā)改委審批。發(fā)改委、上級主管等部門要認(rèn)真審查可行性研究報告及投資概算等，做好項目建設(shè)的前期工作。
在項目實施過程中，各級計劃管理部門要進(jìn)一步跟蹤檢查，督促地方各級政府認(rèn)真落實建設(shè)責(zé)任，要嚴(yán)格查明項目概算調(diào)整頻繁、擠占挪用建設(shè)資金、不嚴(yán)格實行招投標(biāo)和損失浪費等問題。一旦發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)行為就應(yīng)通知停止撥款，并責(zé)令有關(guān)單位整改，還要檢查項目的實際建設(shè)效果，對照發(fā)改委批復(fù)的項目建議書、可行性研究報告等文件，看是否達(dá)到了規(guī)定建設(shè)指標(biāo)、完成了計劃，如建設(shè)規(guī)模、設(shè)計能力、投資概算、質(zhì)量指標(biāo)等，對建設(shè)效果進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評價。
二、健全電力系統(tǒng)內(nèi)部控制
一個健全的現(xiàn)代化企業(yè)管理的好壞一定程度上取決于內(nèi)部控制是否有效，而有效的內(nèi)部控制又是保證專項資金安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊的關(guān)鍵。電網(wǎng)改造工程專項資金使用中存在的問題，追根究底就是內(nèi)部控制失效了。省級電力公司作為項目法人，應(yīng)建立起對項目法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制機制。我國電力企業(yè)是一個由省、地區(qū)、縣（市）多層級組成的組織，每層級由很多部門組成。若要使每一層級、每一個部門都有效地執(zhí)行內(nèi)部控制，必須根據(jù)每一層級每一部門的利益關(guān)系及其特點，分別確定每一層級每一部門的內(nèi)部控制目標(biāo)。如對于物資內(nèi)部控制，首先由下級電力局根據(jù)經(jīng)過審批的工程項目預(yù)算，提出計劃；對重要及金額大的物資實行集中采購，由下級層層上報，上一級電力局物資部門應(yīng)嚴(yán)格審核，然后匯總到省級電力物資公司，由省級電力物資公司進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)后，再由地區(qū)電力局與供貨單位簽訂合同，并需經(jīng)省級電力公司鑒證，防止地區(qū)電力局未經(jīng)招投標(biāo)自行簽訂合同。物資入庫、出庫要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，物資賬與物資實物應(yīng)由不同人員管理，并建立定期盤存制度。對電網(wǎng)工程專項資金做到專戶存儲。主管部門對專項資金的使用實行嚴(yán)格的審批制度，并設(shè)置開支權(quán)限，建立相互牽制機制，有效地執(zhí)行專項資金使用的內(nèi)部控制制度。
加強內(nèi)部控制制度的監(jiān)督并由各級內(nèi)部審計部門來執(zhí)行。省級電力局內(nèi)部審計部門定期審計地區(qū)電力局，并抽查縣（市）級內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度；地區(qū)電力局內(nèi)部審計部門定期審計縣（市）級電力局的內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度，這種內(nèi)部審計部門隸屬關(guān)系的安排，是內(nèi)部審計部門監(jiān)督內(nèi)部控制制度實施效果的重要環(huán)節(jié)。因為內(nèi)部審計的任務(wù)就是對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查，評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，有效地控制風(fēng)險。內(nèi)部審計監(jiān)督的內(nèi)容包括：下?lián)艿乃袑ｍ椯Y金必須有項目計劃批復(fù)文件作為專項資金撥款依據(jù)，不準(zhǔn)項目建設(shè)直接提取現(xiàn)金，更不準(zhǔn)“打白條”領(lǐng)取現(xiàn)金；上一級機構(gòu)對管理職責(zé)范圍內(nèi)的專項資金使用情況加強監(jiān)督檢查，實行全過程跟蹤管理，對違反規(guī)定轉(zhuǎn)移專項資金的，要堅決予以糾正，對嚴(yán)重違法違紀(jì)行為交由紀(jì)檢部門查處；在招投標(biāo)、評標(biāo)、合同簽訂、變更等過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行事前評審；在采購的各個環(huán)節(jié)對預(yù)算、立項申請、供應(yīng)商資格審查、合同金額等的批準(zhǔn)，必須按照公司的授權(quán)與管理規(guī)定進(jìn)行審批；對竣工決算進(jìn)行事后審計。
三、外部監(jiān)管促使內(nèi)部強化控制，借助外力規(guī)范專項資金的使用
為了選好配強村干部隊伍，我們不斷拓寬選人用人渠道，把工作能力強、作風(fēng)正、有開拓精神的農(nóng)村優(yōu)秀人才吸納到村干部隊伍中來,努力建設(shè)精干型村干部隊伍。
一是科學(xué)劃分類別，確定干部職數(shù)。為適應(yīng)全縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，按照和有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合我縣的實際，根據(jù)行政村規(guī)模大小，從嚴(yán)控制了村干部職數(shù)。縣委明確規(guī)定，人口在1000人以上的一類村可配備村干部5名；人口在500人至1000人的二類村可配備村干部4名；人口在500人以下的三類村可配備村干部3名。同時積極推行村黨支部書記與村委會主任“一肩挑”、村支兩委干部“交叉”任職。在2005年的村級換屆選舉中，全縣村支部書記、村主任一肩挑的有118人，比例達(dá)61%，共減少村干部186人。今年4月，我縣在瀧泊鎮(zhèn)城關(guān)村的村級換屆選舉試點工作取得了圓滿成功，嚴(yán)格按照縣委的要求配備了村干部職數(shù)，為全縣第七次村級換屆選舉工作拉開了序幕。
二是拓寬選任渠道，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)。積極拓寬村干部的選拔渠道，注重從致富能手、回鄉(xiāng)知識青年、復(fù)退軍人、務(wù)工經(jīng)商人員中選拔村干部，使村級兩委班子成員的年齡、文化結(jié)構(gòu)得到不斷優(yōu)化。目前，全縣村支兩委班子中平均年齡42.1歲，最小的23歲，比上屆下降3.4歲；高中文化以上的372人，比上屆提高了18.6個百分點；“有經(jīng)濟(jì)頭腦、致富能力強”的村干部達(dá)256人，比上屆提高21個百分點。打鼓坪林場西河源村原班子軟弱渙散，林場駐村干部了解到該村在外務(wù)工的馬庚榮同志有經(jīng)濟(jì)頭腦、善管理、會經(jīng)營，當(dāng)時他在上海打工年薪達(dá)10余萬元。通過林場黨委的積極做工作，馬庚榮自愿放棄打工賺錢的機會，經(jīng)選舉毅然挑起了村支書的重任。上任后，馬庚榮同志一邊領(lǐng)著群眾立足林區(qū)資源優(yōu)勢，大力調(diào)整林農(nóng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，率先在該林場建起樹樁花卉苗木基地，有效地增加了群眾的收入；一邊拿出自己的積蓄，組織群眾集資修通了2.5公里的村級公路，架通了高壓電，架起了自來水，較好改變了該村的落后面貌。
三是堅持嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)后備干部。切實加強村級后備干部隊伍建設(shè)，及時把一批能力較強且得到村民認(rèn)可的同志選拔確定為后備干部。目前，我縣按照1：1的比例，在全縣195個村建立了年齡在30歲左右，具有高中以上文化，素質(zhì)較好、相對穩(wěn)定的村級后備干部隊伍。同時加強對后備干部的教育和培訓(xùn)，讓他們在實踐中接受鍛煉，實行定期考核，動態(tài)管理，對條件成熟的按規(guī)定程序提拔使用。2005年來，我縣已有120多名后備干部被選拔為村支兩委班子成員。在今年的這次村級換屆選舉中，縣委規(guī)定村干部的任職年齡為：男不超過60周歲、女不超過55周歲，文化程度初中以上,對男滿57周歲、女滿52周歲不再提名，為一批優(yōu)秀年輕的村級后備干部按程序進(jìn)班子創(chuàng)造了良機。
多途徑培訓(xùn)教育，全面提高村干部整體素質(zhì)
我們把加強村干部隊伍建設(shè)擺上各級各部門工作的重要議事日程，采取多種有效措施，加強村干部的教育培訓(xùn)，提高了村干部的自身素質(zhì)和“雙帶”能力。
一是立足實際，創(chuàng)新培訓(xùn)方式。著眼于新農(nóng)村建設(shè)對村干部知識、能力的要求，按照“請進(jìn)來教與走出去學(xué)”相結(jié)合的原則，通過下派科技、農(nóng)業(yè)、畜牧等部門的專業(yè)技術(shù)人員到農(nóng)村巡回指導(dǎo)，聘請湖南林學(xué)院、永州職院等專家到農(nóng)村種養(yǎng)基地手把手傳授，組織村干部到外地參觀學(xué)習(xí)等靈活多樣的形式，有計劃、分層次加強農(nóng)村干部的教育培訓(xùn)。2006年來，先后聘請20多名專家進(jìn)村指導(dǎo)傳授種養(yǎng)技術(shù)，下派技術(shù)人員1620多人次入戶傳授實用技術(shù),選派了10多名優(yōu)秀村干部到華西村等地參加實地培訓(xùn)。同時充分利用農(nóng)村遠(yuǎn)程教育站點，組織村干部定期收看網(wǎng)上的種養(yǎng)加等致富節(jié)目，提升他們的致富本領(lǐng)和帶富能力。瀧泊鎮(zhèn)江西村村主任羅健利用遠(yuǎn)程教育所學(xué)技術(shù)，為自創(chuàng)藠頭加工廠更新技術(shù)，提供了廣闊的發(fā)展舞臺。目前,該廠發(fā)展到年加工500噸藠頭的生產(chǎn)規(guī)模，年產(chǎn)值達(dá)200多萬元，安置了100名農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)，真正讓本村剩余勞動力足不出“戶”就能打工賺錢。
二是整合資源，加大資金投入。采取縣財政撥一點、移民和扶貧等部門列支一點、縣管黨費中安排一點和鄉(xiāng)鎮(zhèn)場財政籌集一點的辦法，多層次、多渠道籌集培訓(xùn)經(jīng)費。近三年來，共籌集投入資金70余萬元用于村干部培訓(xùn)，培訓(xùn)村干部1900多人次。2006年縣委組織部、縣移民局、縣民政局、縣扶貧辦共同籌集資金20多萬元，在縣委黨舉辦了農(nóng)村干部經(jīng)營管理兩年制大專學(xué)歷教育班1個，全縣53名村干部、村級后備干部參加了學(xué)習(xí)深造；去年縣委舉辦了2期村黨支部書記、村主任培訓(xùn)班，全縣200多名村黨支部書記、村主任參加了培訓(xùn)；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場把村干部培訓(xùn)經(jīng)費列入了本級財政預(yù)算，每年安排1-3萬元資金有計劃地組織村干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)。2007年茶林鄉(xiāng)籌集2萬多元資金，組織46名村干部到廣西紅巖等地學(xué)習(xí)柿子、紅薯等先進(jìn)種植技術(shù)。學(xué)習(xí)取經(jīng)后，該鄉(xiāng)老院子村在省建整扶貧后盾單位的扶持和工作隊的指導(dǎo)幫助下，發(fā)展了300畝柿子、600畝紅薯的產(chǎn)業(yè)基地。
三是健全制度，規(guī)范培訓(xùn)管理。建立了村干部農(nóng)業(yè)知識技能培訓(xùn)制度，使全縣每個干部掌握了1-2門實用技術(shù)，有效地增強了他們帶頭致富和帶領(lǐng)群眾致富的能力；同時健全了村干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)檔案管理制度，動態(tài)地掌握村干部的學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況，把村干部培訓(xùn)情況作為了解、評價、使用村干部的重要依據(jù)。
多環(huán)節(jié)監(jiān)督管理，有效規(guī)范村干部履職行為
我們建立和完善各項監(jiān)督管理制度，切實加強了對村干部隊伍的管理，有效地規(guī)范了村干部的行為。
一是建章立制，構(gòu)建監(jiān)督體系。對現(xiàn)任村干部、離任村干部和村級后備干部的基本信息和任職情況全部進(jìn)行了信息采集，做到一人一檔，專人保管。全面推行了村干部目標(biāo)管理考核制度，年初各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場與各村干部簽訂了目標(biāo)管理考核責(zé)任書，年底按照崗位目標(biāo)管理考核細(xì)則，對村干部的工作進(jìn)行年終考核，并作出組織評定。組織評定的結(jié)果，作為村干部獎懲、績效報酬發(fā)放和調(diào)整不勝任干部的依據(jù)并歸檔。
二是突出重點，加大監(jiān)督力度。堅持把重大村務(wù)、財務(wù)和村干部施政行為作為監(jiān)督的重點，組織了群眾對村級財務(wù)收支情況、重大村務(wù)決策、執(zhí)行情況以及村干部依法行政情況進(jìn)行監(jiān)督。同時狠抓了村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，一方面抓好村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，另一方面抓好村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。近三年來，共對468名村干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，減少經(jīng)濟(jì)損失8.2萬元。
三是改進(jìn)方式，確保監(jiān)督到位。積極推行村務(wù)、黨務(wù)公開“陽光工程”，把群眾關(guān)心的熱點、難點問題公之于眾，主動接受群眾監(jiān)督，堅持和完善了村級事務(wù)民主決策制度，凡與農(nóng)民群眾切身利益相關(guān)的事項，通過村民會議或全體黨員會議進(jìn)行民主討論，集體決策，真正確保了村務(wù)、黨務(wù)工作在陽光下運行，提高了透明度。同時推行廉政談話、民主評議、述勤述廉、村財鄉(xiāng)管等制度，形成對村干部事前、事中、事后的全方位監(jiān)督，減少漏洞，避免缺陷，實行監(jiān)督規(guī)范化。2007年來，群眾反映村干部在財務(wù)、村務(wù)上的案件分別比上年減少了26%和18%。
多層次激勵促進(jìn)，積極解決村干部各項待遇
我們建立健全村級干部激勵保障機制，有效解決了村干部的待遇問題，通過經(jīng)濟(jì)上保障、政治上激勵、生活上關(guān)心，激發(fā)了村干部的工作積極性。
一是提高經(jīng)濟(jì)待遇，使村干部有甜頭。完善了村干部誤工報酬保障制度，建立了村干部待遇保障財政專戶，把省財政轉(zhuǎn)移支付用于補助村級支出的資金、縣財政安排的村干部報酬專項資金等足額劃入村干部待遇保障財政專戶，縣財政對各村的工作經(jīng)費和村干部的誤工工資等實行統(tǒng)籌安排,按大、中、小村每年分別為15000元、14000元、13000元的標(biāo)準(zhǔn)，年終一次性撥付到村，保證了在職村干部的基本誤工補助按每人每月不少于200元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到人。
1.核實村級債務(wù)。各級人民政府要對去年村級債權(quán)債務(wù)清理情況進(jìn)行全面檢查、驗收，特別是截至20*年12月31日的村級債權(quán)債務(wù)項目和數(shù)額，要逐村逐項審核，切實明確債權(quán)債務(wù)數(shù)額。
2.全面清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。各級人民政府要按照省里的統(tǒng)一部署，對20*年12月31日以前鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（含“七站八所”）的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理，并分級審核。
3.嚴(yán)密監(jiān)測鄉(xiāng)村債務(wù)。市、區(qū)縣（市）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)村經(jīng)營管理部門要在全面清理的基礎(chǔ)上，分別對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)和村級債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，逐項登記造冊，建立債權(quán)債務(wù)臺賬和電子數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)管理。通過建立鄉(xiāng)村債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)電子管理系統(tǒng)，設(shè)立債務(wù)警戒線，及時記錄和反映鄉(xiāng)村債務(wù)動態(tài)，對鄉(xiāng)村債務(wù)及其風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和評估。
二、堅決制止新增債務(wù)
1.規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府經(jīng)濟(jì)行為。不準(zhǔn)以任何名義向金融機構(gòu)申請貸款彌補收支缺口；不準(zhǔn)為任何單位貸款提供擔(dān)保或抵押；不準(zhǔn)采取由施工企業(yè)墊支等手段上項目；不得舉債興建工程；不得滯留、挪用對村級組織的補助資金；不得舉債發(fā)放干部職工工資、津貼、補貼及解決辦公經(jīng)費不足；不準(zhǔn)鋪張浪費或隨意增加非經(jīng)常性支出；不準(zhǔn)直接或變相向村級組織轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。凡違反上述規(guī)定的，一經(jīng)查實，按照“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
2.嚴(yán)格鄉(xiāng)村財務(wù)管理。要精簡人員，壓縮開支。加快推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革，切實精簡機構(gòu)和人員。嚴(yán)格控制村組干部人數(shù)，提倡村支兩委交叉任職、村干部兼任片、組長。各地要以縣為單位建立規(guī)范的村組干部誤工補貼制度。要深化和完善“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”的財政管理方式改革。按照“保工資、保重點”原則，嚴(yán)格鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出程序，嚴(yán)格控制開支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出范圍。要加強村級財務(wù)管理和民主監(jiān)督。推行“村賬鄉(xiāng)代管”制度，實行會計電算化，建立健全各項財務(wù)制度，重點抓好村級民主理財相關(guān)制度建設(shè)。要嚴(yán)格財務(wù)預(yù)決算管理，按照“以收定支、量入為出”原則，做好鄉(xiāng)村財務(wù)預(yù)決算，強化鄉(xiāng)村預(yù)算約束。要完善“一事一議”籌資籌勞制度，不準(zhǔn)超出“一事一議”籌資籌勞上限控制標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)民籌資籌勞，不得強行以資代勞。
3.確保鄉(xiāng)村組織低限運轉(zhuǎn)。市、區(qū)縣（市）財政嚴(yán)禁截留挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級的轉(zhuǎn)移支付資金，確保及時足額落實和撥付到位。從今年起，進(jìn)一步加大對鄉(xiāng)村的轉(zhuǎn)移支付力度，建立村級低限運轉(zhuǎn)保障機制，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)低限運轉(zhuǎn)所需的人員經(jīng)費和辦公、維修、會議、交通等公用支出，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)控制開支的具體措施。具體標(biāo)準(zhǔn)是：小規(guī)模村3萬元以上，中等規(guī)模村4萬元以上，大規(guī)模村5萬元以上。
4.切實減輕基層經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。各地推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)必須堅持從實際出發(fā)，因地制宜，量力而行。嚴(yán)格按照“誰辦事，誰拿錢”的原則辦事，不留資金缺口。對市、區(qū)縣（市）人民政府及有關(guān)部門安排的涉及鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)開發(fā)項目，必須足額安排資金，原則上不得要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村級組織安排項目配套資金。區(qū)縣（市）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立項目預(yù)審機制，凡超出鄉(xiāng)村承受能力和當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入水平、違背農(nóng)民意愿的農(nóng)村公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，一律不得“上馬”；不得讓鄉(xiāng)村負(fù)債搞建設(shè)，更不能搞集資攤派加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)；不得開展要求鄉(xiāng)村和農(nóng)民出錢出物的達(dá)標(biāo)升級和檢查評比驗收活動；不得面向鄉(xiāng)村舉辦以營利為目的的各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動和部門慶典活動；不得對鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)招商引資指標(biāo)；不得向鄉(xiāng)村攤派報刊、書籍征訂任務(wù)，每個村500元報刊訂閱費用采取由縣財政統(tǒng)一付款的方式，禁止村級超標(biāo)準(zhǔn)訂閱報刊、書籍。各級政府和有關(guān)部門開展計劃生育、維穩(wěn)、民兵訓(xùn)練、征兵、強制性動植物防疫等涉及基層的具體工作，要足額安排工作經(jīng)費，不得把經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給村級組織，也不得額外增加村級組織的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
三、積極穩(wěn)妥地化解債務(wù)
1.明確鄉(xiāng)村債務(wù)處理原則。處理鄉(xiāng)村債務(wù)要區(qū)別輕重緩急，采取有力措施，從農(nóng)民群眾和鄉(xiāng)村干部最關(guān)心、利益關(guān)系最直接、矛盾最集中的涉農(nóng)債務(wù)著手，優(yōu)先化解農(nóng)村義務(wù)教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)發(fā)展、村干部工資等方面的債務(wù)，把確屬因用于鄉(xiāng)村公益事業(yè)而造成對農(nóng)民個人、鄉(xiāng)村干部、鄉(xiāng)村工程業(yè)主等個人債務(wù)的化解工作放在突出位置。在具體問題處理中，對拖欠鄉(xiāng)村干部的工資、補貼和獎金，個人墊付的辦公、差旅、接待、租車等費用，一律只還本不付息；對自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)為干部職工發(fā)放福利、補貼和獎金所欠的個人款項，應(yīng)在清理核實后沖銷，不列入債務(wù)范圍。
2.積極化解鄉(xiāng)村債務(wù)。各地要結(jié)合實際，制訂化解鄉(xiāng)村債務(wù)的工作規(guī)劃，繼續(xù)采取清收還債、核銷減債、結(jié)轉(zhuǎn)沖債、剝離消債、降息壓債、籌資抵債、變現(xiàn)還債、節(jié)支化債等多種辦法，多策并舉，積極開展債務(wù)化解工作，確保化解鄉(xiāng)村債務(wù)目標(biāo)落到實處。
3.妥善處置鄉(xiāng)村債權(quán)。要運用組織紀(jì)律和司法手段清收單位和個人對鄉(xiāng)村的借款或占用的流動資金，嚴(yán)厲打擊逃債行為。要穩(wěn)妥清收歷年農(nóng)業(yè)稅及其附加尾欠，對農(nóng)戶認(rèn)可的農(nóng)業(yè)稅及其附加尾欠，經(jīng)村民代表會議民主評議，該減免的要堅決減免，能豁免的應(yīng)予豁免，應(yīng)該清收的要按照省里的統(tǒng)一部署和安排組織清收。在中央關(guān)于處置鄉(xiāng)統(tǒng)籌村提留尾欠新的政策出臺前，要堅決執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于暫停清收鄉(xiāng)統(tǒng)籌村提留尾欠的有關(guān)規(guī)定。
4.加大財政支持力度。從今年起，區(qū)縣（市）政府要利用現(xiàn)有政策，整合現(xiàn)有資金，從新增財政收入中安排一定比例資金建立償債基金，對鄉(xiāng)村化解債務(wù)的重點項目按比例予以補助。市財政從今年起安排一定數(shù)額的資金作為控制和化解鄉(xiāng)村債務(wù)工作專項獎勵資金，獎勵在控制和化解鄉(xiāng)村債務(wù)工作中取得突出成效的單位和個人。各區(qū)縣（市）也要設(shè)立相應(yīng)的專項獎勵資金。
四、切實加強對控制和化解鄉(xiāng)村債務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)
1.強化組織協(xié)調(diào)。市委、市政府成立控制和化解鄉(xiāng)村債務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市長任組長，市委分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副市長和分管農(nóng)業(yè)的副市長任副組長，市農(nóng)村辦、市財政局、市農(nóng)村經(jīng)營管理局、市委組織部、市糾風(fēng)辦、市審計局、市人事局、市發(fā)改委、市法制辦為成員單位。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由市農(nóng)村辦主要負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，市財政局、市農(nóng)村經(jīng)營管理局主要負(fù)責(zé)人兼任辦公室副主任，并從相關(guān)單位抽調(diào)精干力量組成日常工作班子，負(fù)責(zé)控制和化解鄉(xiāng)村債務(wù)的日常綜合協(xié)調(diào)、檢查、督導(dǎo)和考核工作。各區(qū)縣（市）也要組建相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作班子，安排專項工作經(jīng)費，確保此項工作的順利開展。
2014年在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣民政系統(tǒng)緊緊圍繞改善民生、落實民權(quán)、維護(hù)民利三個方面，統(tǒng)籌兼顧，真抓實干，落實“四比四看”精神，即比創(chuàng)新改革看辦事效率、比聯(lián)系群眾看群眾評價、比服務(wù)大局看工作舉措、比爭先創(chuàng)優(yōu)看工作成績。各項工作取得了長足的發(fā)展和進(jìn)步，突出表現(xiàn)在：
一、比創(chuàng)新改革看辦事效率：一是提高標(biāo)準(zhǔn)，民生保障水平不斷增強。與全市同步城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村五保、三無人員供養(yǎng)、精簡退職職工補助標(biāo)準(zhǔn)、孤兒標(biāo)準(zhǔn)、重點優(yōu)撫對象補助標(biāo)準(zhǔn)有序提高，全年發(fā)放各項民生保障資金9000余萬元，較上年同比增長25.6%。獲得2014年度“全省社會救助工作先進(jìn)縣”稱號。二是面對特大洪澇災(zāi)害，積極爭資恢復(fù)倒房重建?！?.25”洪災(zāi)后，中央、省、市共下達(dá)倒房重建資金3280萬元，危房改造補助資金1429萬，共計4709萬元，加上冬春救助資金460萬元，較上年同比增長13倍，目前全縣已恢復(fù)重建住房746戶、3751間，修繕房屋948戶。三是基層社會管理能力不斷提升。確定了社建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。城市社的升級改造基本完成，大力開展”和諧社、農(nóng)村精品社”創(chuàng)建活動，涌現(xiàn)出了鎮(zhèn)濱河社、福田鎮(zhèn)邊塘村等示范點。加強了全縣的社會組織黨建工作，明確了發(fā)展方向。四是公共社會服務(wù)能力不斷優(yōu)化。社會福利、養(yǎng)老事業(yè)快速發(fā)展，民政局連續(xù)幾年獲得全市老齡工作先進(jìn)單位。通過爭取項目資金，福利機構(gòu)、居家養(yǎng)老服務(wù)中心、農(nóng)村老年協(xié)會和頤養(yǎng)之家等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到大力推進(jìn)。2014年我縣新設(shè)立7個居家養(yǎng)老站點、12個幸福院、2個頤養(yǎng)之家，加上婚姻登記中心標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)資金共計爭取資金109萬元，較2013年增長41.5%。四是扶貧開發(fā)方式多樣，成效顯著。以實施整村推進(jìn)為重點、以扶貧移民搬遷安置為突破口，實施專業(yè)扶貧、行業(yè)扶貧、社會扶貧并舉措施，真抓實干，扶貧工作取得了顯著成效。通過整合資源為項目建設(shè)提供資金幫扶，完成總投資2042.6萬元，較上年同期增長1倍。
二、比群眾工作看群眾評價。通過扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動，認(rèn)真查找問題，不斷改進(jìn)作風(fēng)，建章立制，以“大愛民政為百姓，真情服務(wù)暖民心”為抓手，開展六項活動，充分體現(xiàn)民政事業(yè)為人民的理念，得到社會各界的好評?？萍壱陨细刹可钊腴_展了“入戶結(jié)親”、“下訪聽訴”和“開門納諫”，各自回到自己的成長地走訪了老黨員戶、社情聯(lián)系戶和困難戶，聽取了不少建議和意見，力所能及地為他們排憂解難，解決一些實際問題，同時宣講民政政策。積極開展基本業(yè)務(wù)服務(wù)規(guī)范化建設(shè)活動，實行“一站式”服務(wù)，制定《首問責(zé)任制》、《工作人員行為規(guī)范》等十多項工作制度，并上墻公示，使日常工作有章可循、照章辦事。通過宣傳冊、展板等方式，把相關(guān)政策法律、業(yè)務(wù)流程告之群眾，讓辦事群眾一目了然，快速辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。逐步形成科學(xué)、規(guī)范、適用的服務(wù)體系。打造國家3A級婚姻登記機關(guān)，提高辦證效率，在婚姻登記中心開展“龔全珍式”窗口單位建設(shè)，以真情服務(wù)構(gòu)建和諧社會。在全縣民政系統(tǒng)開展“學(xué)習(xí)龔全珍、爭做貼心人”活動，確定每個月的第二個星期二為“下訪日”，深入掛點鄉(xiāng)鎮(zhèn)村社，解決實際問題，特別是今年我縣遭遇“5.25”洪澇災(zāi)害，為幫助災(zāi)民恢復(fù)重建，我局干部積極協(xié)調(diào)整合資源，切實保障群眾基本生活?，F(xiàn)在，機關(guān)出現(xiàn)了“三多三少”的可喜變化，即：加班加點干工作的多了，上班遲到早退的少了；同志們一起研究工作的多了，扎堆閑聊的少了；接待辦事群眾讓座倒水、態(tài)度熱情的多了，不理不睬、敷衍應(yīng)付的少了。全面完成了民生工程各項指標(biāo)，未出現(xiàn)違反八項規(guī)定被通報事件和個人。
三、比服務(wù)大局看工作舉措。一是重點項目進(jìn)展迅速?？h級社會福利中心于2013年3月經(jīng)市發(fā)改委批準(zhǔn)立項，該項目選址在鎮(zhèn)村鄉(xiāng)水井村交界處，占地140畝，已爭取省民政廳福彩公益金600萬元、省發(fā)改委項目資金300萬元。該項目于2014年3月完成總體規(guī)劃設(shè)計，9月底完成征地丈量，下?lián)苷鞯匮a償資金300余萬元，目前已完成附屬工程的招投標(biāo)工作，年前確保工程啟動。二是招商引資，鼓勵興辦民辦養(yǎng)老機構(gòu)。目前泛華集團(tuán)股份公司、省國會老年生態(tài)頤養(yǎng)有限公司兩家有意向在鎮(zhèn)、水庫投資辦養(yǎng)老院，正積極會商當(dāng)中。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院升級改造持續(xù)開展。鎮(zhèn)、楊岐鄉(xiāng)積極申報省級項目，抓緊選址推進(jìn)敬老院新建進(jìn)程；福田鎮(zhèn)、長平鄉(xiāng)、東源鄉(xiāng)、彭高鎮(zhèn)敬老院努力籌資，將敬老院硬件設(shè)施按省四星級敬老院標(biāo)準(zhǔn)改擴建，使五保老人共享社會改革發(fā)展的成果，樂享晚年。四是全面開展低保清理整頓工作?？h委將低保工作作為黨的群眾路線教育實踐活動中的專項整治工作來抓，縣人民政府辦公室下發(fā)了《關(guān)于對城鄉(xiāng)低保進(jìn)行復(fù)查并建立加強動態(tài)管理長效機制的通知》栗府辦字[2014]21號文件，縣民政局下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)縣最低生活保障操作規(guī)程的通知》栗民字[2014]24號文件，縣委組成多個工作組，進(jìn)村入戶實地排查，落實評審團(tuán)制度、監(jiān)督舉報制度、健全責(zé)任追究制度，全縣共設(shè)立城鄉(xiāng)低保永久性公開欄162個，設(shè)立低保政策公開欄170余個，印發(fā)低保政策宣傳資料2萬余份，今年共清理低保對象達(dá)到1617戶，3331人。五是嚴(yán)格程序依法行政，全面完成第九屆村級換屆選舉。我縣出臺了《關(guān)于印發(fā)縣村級換屆經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》（栗辦發(fā)[2014]15號），縣委縣政府以紀(jì)委牽頭抽調(diào)了近70名干部對全縣所有行政村進(jìn)行為期2個月的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。同時，縣人大組織縣村建辦、縣民政局積極開展“基層政權(quán)調(diào)研年”活動，了解掌握村級換屆可能面臨的困難和問題，出臺《縣村級組織建設(shè)調(diào)研報告》（栗人發(fā)[2014]37號）報縣委縣政府。我局開展了“村務(wù)公開、財務(wù)審計、民主評議、民主議事、目標(biāo)承諾”為主要內(nèi)容的“五項活動”，制定了《縣村務(wù)居務(wù)財務(wù)公開和民主管理混亂問題專項整治實施方案》，深化村民自治。充分發(fā)揮職能作用，做好村委會換屆選舉法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。向全縣10個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）發(fā)放了《省村民委員會選舉工作手冊》近1000本，《第九屆社居民委員會選舉工作手冊》近100本，切實做好《村委會組織法》和《村委會換屆選舉辦法》的學(xué)習(xí)宣傳和培訓(xùn)工作，第九屆村委會換屆選舉正有序進(jìn)行。
四、比爭先創(chuàng)優(yōu)看工作成績。一年來，民政局內(nèi)強管理，外樹形象，熱情周到，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，涌現(xiàn)出一批先進(jìn)典型，得到了社會各界和上級主管部門的高度肯定和一致好評。一是經(jīng)省民政廳考核，以全市第一的成績獲得2014年度“社會救助先進(jìn)縣”稱號。二是縣民政局代表全市申報了全國老齡工作先進(jìn)單位。三是獲得全市民政工作先進(jìn)單位。四是在“5.25”救災(zāi)工作中，我局劉本榮、蘭小花獲得全縣救災(zāi)先進(jìn)個人稱號。五是長平鄉(xiāng)敬老院鐘永剛院長，榮獲全縣“龔全珍式”模范人物稱號，同時獲得全市“敬老孝親個人”候選人提名。六是局退休干部巫光平，為群眾幫扶濟(jì)困，為村子謀劃發(fā)展。10幾年如一日，在鎮(zhèn)永紅村植樹造林，興修水利，同時捐款捐物，幫助困難學(xué)子就學(xué)，老人養(yǎng)老。他的事跡被日報、大江網(wǎng)等廣泛報道。七是我縣慈善會不但大力募集資金扶危濟(jì)困，還積極引導(dǎo)各協(xié)會組織投身到愛心志愿服務(wù)中來。2013年成立的縣志愿者聯(lián)合會，在兩年時間里組織了“賑災(zāi)義演”、“情系敬老院”、“義賣助學(xué)”、“走進(jìn)特殊學(xué)?！钡?0余次公益活動，帶動了縣近5萬人次參與志愿活動。長平鄉(xiāng)人民教育獎勵促進(jìn)會，堅持助學(xué)20余年，會員2000余人，發(fā)放獎勵資助金52萬余元，成為省市聞名的愛心組織。八是積極構(gòu)建精品社，加快基層發(fā)展步伐。今年，福田鎮(zhèn)福田社獲得全國減災(zāi)示范社稱號，鎮(zhèn)濱河社獲得全省減災(zāi)示范社稱號，福田鎮(zhèn)邊塘村獲得全省農(nóng)村精品社稱號。九是為拓寬縣級福彩公益金籌集渠道，我局努力創(chuàng)造條件，積極申報，省廳批準(zhǔn)在我縣設(shè)立“中福在線”站點，這是全市第一家縣級站點。4月9日，位于中強步行街的“中福在線”站點正式運行，銷售一路上揚，10個月實現(xiàn)銷售收入1200余萬元，按照10%提取公益金，每年將增加縣本級福彩公益金超百萬。將全部用于養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)建設(shè)、孤殘兒童救助、貧困學(xué)子助學(xué)等幫扶項目和弱勢群體的資助。在保障民生、推動發(fā)展、構(gòu)建和諧方面發(fā)揮積極的作用。十是全年未出現(xiàn)一起效能督查通報事件，依法行政被投訴事件，違反計劃生育政策的個人等。
一、指導(dǎo)思想?
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以發(fā)展新型營銷方式，完善市場監(jiān)管體系為重點，充分發(fā)揮食鹽專營優(yōu)勢，進(jìn)一步鞏固食鹽專營成果，不斷提高我市鹽業(yè)行業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，不斷提高職工收入，打造適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的現(xiàn)代鹽業(yè)企業(yè)平臺。?
二、基本目標(biāo)?
通過改革，整合和重組所轄縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司（站）機構(gòu)，理順管理體制，實行食鹽由市公司集中調(diào)入、分裝配送、網(wǎng)絡(luò)銷售、資金結(jié)算、統(tǒng)一核算的一體化經(jīng)營管理模式。將縣（市、區(qū)）公司更改為龍鹽綏化鹽業(yè)有限公司分公司，變獨立核算為二級報帳制單位，由市垂直管理，實現(xiàn)全市流通現(xiàn)代化和經(jīng)營管理一體化。?
三、基本原則?
（一）堅持因企施政的原則。按照國家、省、市的相關(guān)文件和政策要求，因企制宜，一企一策，成熟一個，改制一個，不搞一刀切。改制過程中要兼顧國家、集體和個人利益，確保穩(wěn)定，不留后患。?
（二）堅持資產(chǎn)保護(hù)原則。保證國有資產(chǎn)保值、增值，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)國有權(quán)益。?
（三）堅持以量定編原則。各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司（站）要按照年銷量300噸配備一人的標(biāo)準(zhǔn)（含事業(yè)編制和內(nèi)退職工）核定人員編制，在上崗職工中擇優(yōu)選用。?
四、基本條件?
（一）各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司（站）上崗人員需控制在省定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)（即按年銷量300噸配備一人）。?
（二）除欠省公司鹽款外，各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)企業(yè)應(yīng)沒有債務(wù)、潛虧等包袱，或資債可以相抵。對符合實施一體化經(jīng)營管理基本條件的縣（市、區(qū)）鹽業(yè)企業(yè)，采取合并或兼并等方式先行實施一體化經(jīng)營管理。對不符合基本條件的，由該企業(yè)所在地糧食行政主管部門會同有關(guān)部門對所屬鹽業(yè)企業(yè)分別采取注銷、關(guān)停、破產(chǎn)等形式進(jìn)行改制，分流安置人員和消化債務(wù)。通過改制，達(dá)到實施一體化經(jīng)營管理基本條件后，再由龍鹽綏化鹽業(yè)有限公司對其實施一體化經(jīng)營管理。?
五、管理辦法?
（一）由龍鹽綏化鹽業(yè)有限公司（以下簡稱公司）承擔(dān)各縣（市、區(qū)）原鹽業(yè)企業(yè)欠省公司的全部鹽款。?
（二）將各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司的食鹽批發(fā)許可證變更為公司批發(fā)許可證。各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司更名為龍鹽綏化鹽業(yè)有限公司分公司（以下簡稱分公司）。?
（三）實行報帳制，統(tǒng)一核算。公司根據(jù)各縣（市、區(qū)）分公司實際，核定其年銷售指標(biāo)和企業(yè)管理指標(biāo)，定期考核，獎優(yōu)罰劣。分公司對公司報帳，由公司統(tǒng)一核算、納稅和計算盈虧。?
（四）實行區(qū)域執(zhí)法負(fù)責(zé)制。執(zhí)法隊伍由市鹽務(wù)管理局直管，各縣（市、區(qū)）糧食局協(xié)管，并會同當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門，共同管理轄區(qū)內(nèi)鹽業(yè)市場，做好相關(guān)工作。?
（五）各縣（市、區(qū)）公司儲存的國家儲備鹽由公司統(tǒng)一管理。?
六、實施步驟?
（一）進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、土地評估和企業(yè)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估須由當(dāng)?shù)貒匈Y產(chǎn)監(jiān)管部門委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行，土地評估須經(jīng)土地管理部門核準(zhǔn)備案。?
（二）在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的人員、資產(chǎn)、債務(wù)和所有者權(quán)益等情況確定實施一體化經(jīng)營管理的改制方式。?
（三）根據(jù)各縣（市、區(qū)）鹽業(yè)公司（站）的實際，分期分批地組織實施一體化經(jīng)營管理。對符合實施一體化經(jīng)營管理基本條件，可采取合并或兼并等方式直接實施一體化經(jīng)營管理的，于今年年底之前完成。對不符合實施一體化經(jīng)營管理基本條件的相關(guān)鹽業(yè)企業(yè)，要在2011年6月末前完成自身改制，達(dá)到實施一體化經(jīng)營管理基本條件后，再由公司實施一體化經(jīng)營管理。?
（四）對實施一體化經(jīng)營管理的企業(yè)重新進(jìn)行工商登記，依法辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)等相關(guān)部門認(rèn)定和變更相關(guān)事宜。?
（一）切實增強金融審計維護(hù)國家大金融安全、防范大金融風(fēng)險的意識。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，金融風(fēng)險是一種客觀存在，無法消滅，因為微觀主體總是基于對相關(guān)變量趨勢的判斷而作出決策，一旦變量的變化結(jié)果與決策者的判斷相悖，就可能發(fā)生重大損失。國家金融審計的主要責(zé)任就是要使各金融當(dāng)事人在“風(fēng)險與收益對稱”原則支配下發(fā)生的投資損失控制在可承受的范圍之內(nèi)，并使個別風(fēng)險事件不至于擴散為危及整個社會的金融動蕩。由于金融在國家經(jīng)濟(jì)社會運行中所處的核心地位，特別是我國金融正面臨著國際大型化、全能混業(yè)化、資本市場化的大變局之中，國家金融審計更需切實強化全面維護(hù)國家金融安全、防范金融風(fēng)險的意識，一切以維護(hù)國家金融安全和防范化解金融風(fēng)險為總目標(biāo)和出發(fā)點來考慮、計劃和實施全部金融審計，有效提升金融審計在國家安全審計戰(zhàn)略中的地位，為不斷發(fā)展金融市場和建立在流動中分散配置風(fēng)險的風(fēng)險化解機制而發(fā)揮國家金融審計的應(yīng)有作用。
（二）構(gòu)建新時期下大金融審計格局。在新時期下，國家金融審計不僅要對常規(guī)的一行、一司、一地金融機構(gòu)的總部少數(shù)基層分支機構(gòu)進(jìn)行審計，更要注重對跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的整個大金融產(chǎn)業(yè)和金融功能產(chǎn)品、衍生工具等進(jìn)行大金融功能組合式審計。
1.國家金融審計部門首先應(yīng)從內(nèi)部機構(gòu)配套設(shè)置上改革入手，如以金融功能產(chǎn)品為主設(shè)立組建跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的大金融審計機構(gòu)和崗位，而不是目前以金融機構(gòu)隸屬關(guān)系和單個金融行業(yè)來劃分設(shè)置配套金融審計機構(gòu)和人員。
2.盡快研究配套出臺相應(yīng)的大金融審計法規(guī)和準(zhǔn)則，以使國家金融審計部門不但能像財政和發(fā)改委等部門一樣參加人民銀行和各金融監(jiān)管機構(gòu)召開的各種形勢分析和匯報研討會，以及時了解掌握和共享現(xiàn)有各種國家金融形勢研判信息，還能從金融功能產(chǎn)品和整個國家金融安全考慮出發(fā)來實施跨所有制隸屬關(guān)系、跨國內(nèi)外市場、跨單一金融行業(yè)機構(gòu)領(lǐng)域的大金融審計。
3.強化實施以金融功能產(chǎn)品為主的組合式大金融審計。由于金融功能產(chǎn)品能在各銀行機構(gòu)等金融機構(gòu)間進(jìn)行跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的自由運動，已成為擾亂危及整個金融產(chǎn)業(yè)市場安全的突破口或切入點，常規(guī)的金融審計已難以對其實施有效審計。國家審計機關(guān)應(yīng)實施以金融功能產(chǎn)品為主的跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的組合式大金融審計，以較好地及時摸清國際游資熱錢的進(jìn)出渠道和規(guī)模、虛假存貸和貼現(xiàn)、違規(guī)證券期貨和外匯交易、虛假信用卡和網(wǎng)銀交易、表內(nèi)業(yè)務(wù)表外化等金融功能產(chǎn)品對國家金融安全的危害和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的對策與建議。如可通過及時對所有新增金融機構(gòu)存款的真實來源和進(jìn)出渠道、進(jìn)出口貿(mào)易和外貿(mào)預(yù)收貨款、外匯貸款和信用卡透支、外商直接投資等的真實去向和最終用途，證券期貨、房地產(chǎn)市場等大資金進(jìn)出流動的來源與去向等實施跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的組合式大金融審計，就能較好地及時摸清國際游資熱錢的進(jìn)出渠道、規(guī)模及對國家金融安全的現(xiàn)實危害和風(fēng)險。實施跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的組合式大金融審計，是國家審計機關(guān)的最大優(yōu)勢，也是國家現(xiàn)有單個金融監(jiān)管機構(gòu)所較難做到的。
（三）創(chuàng)新大金融審計思路理念，實施大金融審計戰(zhàn)略目標(biāo)。在新時期下，國家金融審計應(yīng)以維護(hù)國家金融安全為導(dǎo)向和第一要務(wù)，以金融系統(tǒng)性風(fēng)險監(jiān)控和防范審計為龍頭，金融功能產(chǎn)品、創(chuàng)新工具等跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域組合式大金融審計為重點，內(nèi)部控制制度關(guān)鍵點管控審計為主線，常規(guī)經(jīng)營管理和財務(wù)收支合規(guī)合法性審計為基礎(chǔ)，對以政府性信用為基礎(chǔ)的整個大金融產(chǎn)業(yè)進(jìn)行全方位審計監(jiān)督，有效防范、化解國家大金融安全和風(fēng)險。
1.國家金融審計要實現(xiàn)兩個結(jié)合并重和逐步轉(zhuǎn)變。一是以常規(guī)單一金融行業(yè)機構(gòu)少數(shù)地區(qū)分支機構(gòu)的點到式審
計與多個金融行業(yè)機構(gòu)的國內(nèi)外金融業(yè)務(wù)全覆蓋審計相結(jié)合并重，逐步過渡到以多個金融行業(yè)機構(gòu)的國內(nèi)外金融業(yè)務(wù)全覆蓋金融審計為主；二是以常規(guī)單一金融行業(yè)機構(gòu)的國內(nèi)外金融業(yè)務(wù)全覆蓋審計與以跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的功能產(chǎn)品組合式大金融審計相結(jié)合并重，逐步過渡到以跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的功能產(chǎn)品組合式大金融審計為主。
2.要重點強化對金融創(chuàng)新工具和衍生產(chǎn)品的審計。金融創(chuàng)新和衍生產(chǎn)品雖可以提高市場的運行效率，但由于其特有的雙刃劍作用，在創(chuàng)新過程中不可避免地會帶來各種各樣的金融安全，若把握不好安全與效率的平衡，原本想用于防范金融風(fēng)險的金融創(chuàng)新工具和衍生產(chǎn)品就有可能反而帶來新的金融風(fēng)險并危及國家安全。如英國的巴林銀行集團(tuán)破產(chǎn)、中航油期貨巨虧事件和美國次級債危機等就都是金融創(chuàng)新產(chǎn)品失控后反過來引發(fā)局部或全局性金融風(fēng)險的典型事例。
3.金融審計的重點、方式、手段應(yīng)隨著金融市場的發(fā)展而不斷調(diào)整和優(yōu)化，更多地強化金融功能產(chǎn)品審計和事前事后審計與評估。最近的美國次貸危機表明面對日益繁復(fù)、頻繁的金融市場創(chuàng)新和日益復(fù)雜的創(chuàng)新產(chǎn)品，單純依賴金融信息披露來保護(hù)投資者利益已經(jīng)很不充分了。由此，金融審計的重點、方式、手段應(yīng)盡快與維護(hù)國家金融安全的重任相適應(yīng)，與跨市場跨行業(yè)跨領(lǐng)域的功能產(chǎn)品組合式大金融審計的要求相適應(yīng)，以全面及時地重點關(guān)注、揭示、評估和預(yù)警各種金融功能產(chǎn)品工具等可能給整個國家大金融安全帶來的隱患和風(fēng)險。
一、目標(biāo)和要求
通過建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確公立醫(yī)院各個利益相關(guān)者的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任，構(gòu)建以公益目標(biāo)為導(dǎo)向、內(nèi)部激勵機制完善、外部監(jiān)管制度健全的規(guī)范合理的治理結(jié)構(gòu)和運行機制，形成既相互理解支持，又相互監(jiān)督制約的關(guān)系，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的有效制衡，最終形成醫(yī)院獨立運作、自我發(fā)展、自我約束、自我管理的現(xiàn)代運行新模式。具體要求是：
（一）分權(quán)制衡。公立醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)主要體現(xiàn)各利益相關(guān)者之間的權(quán)力分配與制衡關(guān)系，其核心是在法律、法規(guī)的框架下，以保護(hù)社會公眾和政府投資者利益為核心的一套權(quán)力安排、責(zé)任分工和激勵約束機制。
（二）運作獨立。公立醫(yī)院獨立運作是建立法人治理結(jié)構(gòu)的基本保證，主要體現(xiàn)單位享有較大的人事和財務(wù)自，并依法自主管理、自主辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，獨立承擔(dān)法律責(zé)任。
（三）公開透明。信息公開透明，是解決信息不對稱的重要手段，是保證公立醫(yī)院接受社會監(jiān)督的主要原則。公立醫(yī)院在依法開展業(yè)務(wù)的前提下，應(yīng)當(dāng)盡可能地向社會公開各種信息，接受社會監(jiān)督。
二、主要內(nèi)容
根據(jù)權(quán)力決策機構(gòu)、管理執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督約束機構(gòu)相互分離、相互制衡和精干高效的原則，在公立醫(yī)院建立以理事會為核心的法人治理結(jié)構(gòu)。
（一）理事會
1．理事會的建立和理事的產(chǎn)生。理事會是公立醫(yī)院的權(quán)力決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公立醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，行使公立醫(yī)院重大事項決策權(quán)。理事會對政府負(fù)責(zé)，其成員由政府部門代表、社會人士、醫(yī)院院長等組成。理事長由市政府分管副市長擔(dān)任，政府部門代表由市發(fā)改委、衛(wèi)生局、財政局、人社局、編辦、物價局等部門推薦，社會人士代表由市醫(yī)學(xué)會等組織推薦，醫(yī)院院長代表由市衛(wèi)生局推薦。所有理事由市衛(wèi)生局提請市政府審核任命。理事會人數(shù)為奇數(shù)，設(shè)15人，設(shè)理事長1名，副理事長1名。理事實行任期制，每屆任期為5年，可以連任。
2．理事會議事規(guī)則。實行會議制和票決制。理事會會議分為定期會議和臨時會議，定期會議應(yīng)當(dāng)按照章程規(guī)定按時召開，每年不少于兩次。理事長、三分之一以上的理事、監(jiān)事會提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。屬于理事會決策范圍的一般事項須經(jīng)全部理事的半數(shù)以上通過，重要事項須經(jīng)全部理事的三分之二以上通過。
3．理事會的基本職能。審議決定公立醫(yī)院的章程和基本管理制度，年度工作計劃、工作任務(wù)、工作目標(biāo)、績效指標(biāo)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以及用人計劃、激勵考核機制、財務(wù)預(yù)算方案、薪酬分配方案、資產(chǎn)處置方案和年度報告等。本單位章程規(guī)定的其他職權(quán)。
4．理事的基本權(quán)利和義務(wù)。理事享有對本單位管理層執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、法規(guī)、本單位章程或理事會決議的人員提出罷免建議；檢查本單位的財務(wù)狀況；提議召開臨時理事會會議；向理事會會議提出提案等職權(quán)。理事必須秉承誠信和勤勉精神，認(rèn)真履行職責(zé)，謹(jǐn)慎決策；熟悉有關(guān)法律法規(guī)，掌握理事應(yīng)具備的相關(guān)知識。
（二）管理層
醫(yī)院院長及其副院長組成單位管理層。醫(yī)院院長是單位的法定代表人，負(fù)責(zé)醫(yī)院的日常工作。院長可由理事會提名產(chǎn)生，也可由理事會通過公開招聘方式產(chǎn)生，但均需按照管理權(quán)限上報有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案。院長對理事會負(fù)責(zé)，參與理事會決策，定期向理事會匯報本單位的運行管理狀況，接受理事會監(jiān)督。副院長由院長提名，報理事會審核后按管理權(quán)限報批或備案。副院長協(xié)助院長開展工作并對院長負(fù)責(zé)。
（三）工會組織
積極發(fā)揮工會作用。涉及全體職工切身利益的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定提請職工大會討論或?qū)徸h。
（四）監(jiān)督體系
1．監(jiān)事會。由市紀(jì)委、監(jiān)察局、審計局等政府部門，衛(wèi)生局內(nèi)設(shè)監(jiān)察機構(gòu)推薦代表及職工代表組成公立醫(yī)院監(jiān)事會。負(fù)責(zé)監(jiān)督公立醫(yī)院財務(wù)及理事會、管理層人員履行職責(zé)情況。監(jiān)事會人數(shù)7名，任期5年。
2．社會監(jiān)督。一是建立落實決策失誤追究制度。理事會違反法律法規(guī)和醫(yī)院章程導(dǎo)致決策失誤，致使醫(yī)院遭受嚴(yán)重?fù)p失或造成嚴(yán)重后果的，追究參加決策的理事的責(zé)任，但經(jīng)證實在表決時表示異議并記錄在案的，可免除責(zé)任。二是建立落實審計制度。審計機構(gòu)依法對公立醫(yī)院實施審計監(jiān)督，對法人代表任期屆滿、任中或離任時實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。三是建立落實績效評估制度。衛(wèi)生局會同相關(guān)部門制訂評估標(biāo)準(zhǔn)，每年開展一次以上評估工作。四是建立落實信息公開制度。年度報告要提交給政府相關(guān)部門（衛(wèi)生局、財政局、國有資產(chǎn)管理部門、事業(yè)單位登記管理機關(guān)等），并在每年相對固定的時段向公眾公開，接受政府機關(guān)及社會的評議。對本單位的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價格、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、政策依據(jù)、運作狀況、發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容及變化調(diào)整情況公開。
三、實施步驟
（一）工作準(zhǔn)備階段（2014年8月－10月）
1．組織學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。認(rèn)真總結(jié)中醫(yī)院試點經(jīng)驗，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)中央和省、市有關(guān)文件，熟悉相關(guān)政策，了解事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)基本要素和知識。
2．制訂方案，審核備案。制定的具體實施方案，報市事業(yè)單位登記管理部門備案，并提請市委、市政府同意后實施。
（二）組織實施階段(2014年10月－12月)
1．組建公立醫(yī)院理事會、監(jiān)事會。按照建立法人治理結(jié)構(gòu)的要求，組建市公立醫(yī)院理事會和監(jiān)事會，行使對市人民醫(yī)院、中醫(yī)院、第二、三、四、五、六、七人民醫(yī)院的決策和監(jiān)督權(quán)，并籌備召開第一次理事會議。
2．制定完善公立醫(yī)院章程。制定《公立醫(yī)院理事會章程》和《公立醫(yī)院法人章程》，經(jīng)理事會討論、征求職能部門意見、市衛(wèi)生局確認(rèn)和市事業(yè)單位登記管理機關(guān)備案后組織實施。
3．建立健全監(jiān)督管理制度。研究制定決策失誤追究、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效評估、年度工作報告、信息公開和人力資源管理等相關(guān)監(jiān)管制度。
4．按法人治理結(jié)構(gòu)模式運行。公立醫(yī)院理事會、管理層、監(jiān)事會等按章程規(guī)定和相關(guān)制度履行各自的職責(zé)，全面提升公立醫(yī)院運行質(zhì)效。
（三）總結(jié)完善階段（2015年1月－3月）
1．總結(jié)評估。認(rèn)真做好總結(jié)評估工作。評估內(nèi)容為法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)工作開展情況、組織架構(gòu)建立情況、章程執(zhí)行情況、法人自落實情況、制約法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的關(guān)鍵問題解決情況及機制運行效果等。
2．分析研究。對法人治理結(jié)構(gòu)下公立醫(yī)院運行情況進(jìn)行總結(jié)對存在問題深入分析研究，逐步完善改革思路與配套政策，力求使法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)工作取得實效。
四、工作要求
二、構(gòu)建國家財政審計大格局的目標(biāo)與原則
國家財政審計大格局與財政審計一體化、財政審計大格局等在審計目標(biāo)、思路、層次、重點上均有著質(zhì)的區(qū)別。前者要求從國家整體經(jīng)濟(jì)的層面上來計劃與實施審計,來維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、防范國家經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和促進(jìn)保障國家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展;后兩者則主要重在從財政部門的資金收支和安全層面上來計劃與實施審計。
積極構(gòu)建國家財政審計大格局,應(yīng)以審計免疫系統(tǒng)理論為指導(dǎo),維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、保障國家經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展為總目標(biāo),切實維護(hù)國家財政安全和提高財政收支績效為主線,按照更高層次“全面審計,突出重點”的原則,緊緊圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作重心和“兩個報告”等要求來謀劃、經(jīng)營、實施年度審計工作,以使審計工作更好地從國家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來把握熱點、關(guān)注焦點、突出難點,抓住龍頭和產(chǎn)出精品。
三、構(gòu)建國家財政審計大格局的思路與重點
重點做到計劃整合、資源整合、項目整合和信息(報告)整合,在所有審計項目中試行績效審計和問責(zé)審計,具體做到更新一個審計理念,突出四項重點創(chuàng)新,實現(xiàn)四大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變,實施六項重點整合統(tǒng)一。
更新一個審計理念:在所有審計項目中推進(jìn)績效審計和問責(zé)審計的理念,樹立國家財政審計大格局的理念,學(xué)習(xí)掌握國家經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律,全面提高審計干部業(yè)務(wù)素質(zhì)能力。
突出四項重點創(chuàng)新:重點創(chuàng)新財政收支總體結(jié)構(gòu)性審計,重點創(chuàng)新財政收支績效問責(zé)審計,重點創(chuàng)新財政收入征管審計,重點創(chuàng)新財政政策制定執(zhí)行和體制機制性審計。一年若能集中力量深度剖析或健全完善若干條有關(guān)國家財政宏觀經(jīng)濟(jì)方面的政策、機制,若能審計提示若干條國家財政收支總體結(jié)構(gòu)性問題并提出相應(yīng)審計建議,其所能發(fā)揮的國家審計免疫系統(tǒng)功能作用,遠(yuǎn)比簡單審計揭示發(fā)現(xiàn)多少擠占挪用、多發(fā)福利補貼、滯留滯撥等要大的多。
實現(xiàn)四大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變:由以常規(guī)部門預(yù)算支出為主的部門預(yù)算執(zhí)行審計向以部門預(yù)決算分配、收入征管和政策制定執(zhí)行為主的高層次預(yù)算執(zhí)行審計轉(zhuǎn)變,由以主要反映擠占挪用、多發(fā)補貼福利等一般性低層次問題為主向以重點揭示反映財政收支總體結(jié)構(gòu)性情況問題和體制機制性等問題為主的高層次審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變,由數(shù)量型低層次全覆蓋審計向質(zhì)量型高層次重點審計轉(zhuǎn)變,由一般常規(guī)財政財務(wù)收支審計向財政績效審計和問責(zé)審計轉(zhuǎn)變。
實施六項重點整合統(tǒng)一。即實施計劃整合統(tǒng)一,資源整合統(tǒng)一,項目整合統(tǒng)一,審計審理整合統(tǒng)一,報告決定整合統(tǒng)一,信息成果整合統(tǒng)一。真正做到審計重點明確突出,計劃制定科學(xué),資源項目有效整合,統(tǒng)一組織實施處理,改進(jìn)創(chuàng)新報告形式和內(nèi)容,強化審計信息成果整合。真正適應(yīng)大格局審計目標(biāo)水平和資源整合的高層次要求,適應(yīng)大格局審計信息成果利用、分析、提煉的要求,適應(yīng)大格局審計業(yè)務(wù)控制和審理的要求,避免在審計條塊和項目之間互不搭界各自為戰(zhàn),以使有限的審計資源產(chǎn)生倍增效益,進(jìn)而提出真正的高層次審計意見建議,為國家經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮高層次國家審計監(jiān)督的應(yīng)有作用。
四、構(gòu)建大格局需注重七大重新定位和改革創(chuàng)新
(一)注重對財政審計工作的目標(biāo)重新定位和創(chuàng)新。由于各種社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展矛盾和風(fēng)險最終要由國家財政總兜底,都要轉(zhuǎn)化為國家財政問題即轉(zhuǎn)化為整個國家經(jīng)濟(jì)問題。對國家財政進(jìn)行審計,就是對整個國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)行審計。由此,國家財政審計大格局應(yīng)以維護(hù)國家財政安全和提高財政收支績效為近期目標(biāo),以維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、保障國家經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展為終極目標(biāo)。
(二)注重對財政審計工作的思路重新定位和創(chuàng)新。一般情況下,常規(guī)部門預(yù)算收支規(guī)模占同級財政收支規(guī)模較小,且這部分支出又基本都是保正常運轉(zhuǎn)所需。隨著基尼系數(shù)的不斷下降,常規(guī)部門預(yù)算收支規(guī)模占整個財政收支規(guī)模的比例會越來越低。尤其是常規(guī)預(yù)算執(zhí)行僅只是整個國家財政收支管理完整鏈條中的一小部分,隨著年初部門預(yù)算的細(xì)化和國庫集中支付的執(zhí)行到位,各部門單位在預(yù)算執(zhí)行中所能使用的財政分配處置權(quán)也將越來越少,即使有也大多是在年初預(yù)算時就已埋下的伏筆(如在預(yù)算執(zhí)行中對打捆資金和項目的再細(xì)化分配權(quán)就都是在年初預(yù)算時人為埋下的伏筆)。由此,預(yù)算執(zhí)行審計不應(yīng)將常規(guī)部門預(yù)算執(zhí)行作為審計的重點,國家財政審計大格局不應(yīng)將寶貴的審計資源消耗在揭示反映常規(guī)的、簡單的擠占挪用、多發(fā)補貼福利等一般性低層次問題上,而應(yīng)騰出有限的高級審計資源力量來對最能體現(xiàn)財權(quán)、最能影響公平公正和制約國家財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)決算分配的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和龍頭關(guān)鍵部位進(jìn)行高層次審計監(jiān)督。
國家財政審計大格局向常規(guī)預(yù)算執(zhí)行的兩頭突破,向部門預(yù)算和決算審計突破。即向常規(guī)預(yù)算執(zhí)行的兩頭和龍頭部位突破,向部門預(yù)決算和政策機制審計突破。具體要做到“抓龍頭,調(diào)主線,攻重點”。抓龍頭:以預(yù)決算審計為龍頭,向預(yù)算決算兩頭突破。調(diào)主線:以預(yù)決算級次機制政策審計為主線,重點聚焦機制體制等宏觀性全省性問題。攻重點:以專項投資性支出為主線重點,突出關(guān)注財政績效。
(三)注重對財政審計工作的重點內(nèi)容和方法重新定位和創(chuàng)新。大格局的審計重點內(nèi)容可逐步以國家財政政策制定實施、預(yù)決算分配、重點資金項目為主,突出對財政預(yù)決算分配和重點資金項目實施績效審計和政策績效性審計。在當(dāng)前形勢下,收入審計有可能比支出審計更重要,政策機制審計與分配管理審計比一般財政財務(wù)收支審計更重要(一策可以興邦也可以廢邦),專項支出審計比一般保運轉(zhuǎn)支出審計更重要。而對常規(guī)部門預(yù)算執(zhí)行審計可探索建立社會中介審計制度,就像現(xiàn)在國資委要求所有國有企業(yè)必須經(jīng)過中介審計一樣。
(四)注重對財政審計工作的計劃組織方式重新定位和創(chuàng)新。組建國家財政審計大格局智囊小組,由高級審計專家、經(jīng)濟(jì)學(xué)專家、財稅金融專家等研究提出真正意義上的高層次審計計劃,統(tǒng)一調(diào)配整合審計資源。先做到審計署、省級審計機關(guān)和市縣審計機關(guān)本級范圍內(nèi)的國家財政審計大格局,逐步過渡到全國上下各級審計機關(guān)實行統(tǒng)一的國家財政審計大格局,真正做到全國一盤棋,做到國家財政審計大格局的橫向到邊和縱向到底,進(jìn)而對國家經(jīng)濟(jì)、國家財政預(yù)算決算分配管理和政策制定執(zhí)行實施質(zhì)量型高層次全覆蓋審計,而不拘泥于在審計資金面、單位面上追求百分之百的數(shù)量型低層次全覆蓋審計。
(五)注重對財政審計工作報告的框架內(nèi)容重新定位和創(chuàng)新。國家財政審計大格局下的審計工作報告框架內(nèi)容可與政府工作報告、財政預(yù)決算工作報告、社會經(jīng)濟(jì)運行發(fā)展工作報告所列目標(biāo)任務(wù)、完成情況等基本對應(yīng)比較,與年中財政、發(fā)改委等所作重大財政經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)決算分配追加調(diào)整事項、指標(biāo)任務(wù)等基本對應(yīng)比較,真正做到實時審計,實時報告,實時促進(jìn),實時整改。
(六)注重對財政審計理論重新定位和創(chuàng)新。應(yīng)以維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、保障國家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展為總目標(biāo)來定位、創(chuàng)新和構(gòu)建國家財政審計大格局,在國家審計免疫系統(tǒng)理論框架下構(gòu)建國家財政審計大格局的理論基礎(chǔ)和實踐指南。重點從國家經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化和政策調(diào)控等戰(zhàn)略高度來布局構(gòu)建國家財政審計大格局理論,重點構(gòu)建以推動建立國家總預(yù)算和國家總會計為目標(biāo)的國家公共財政體系審計指南,國家財政預(yù)決算分配管理審計指南,國家財經(jīng)政策審計指南,國家財政收支績效審計指南等。
(七)注重對大格局高層次審計監(jiān)管問責(zé)和審計成果運用重新定位和創(chuàng)新。
大格局審計應(yīng)注重在所有的審計項目中都追究和問責(zé)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,將審計問責(zé)貫穿于各類國家審計全過程,而不僅僅在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目中才進(jìn)行審計問責(zé),以有效解決突破屢查屢犯的老大難問題和死穴,有效創(chuàng)新財政審計大格局成果綜合運用層次和水平。
1.逐步探索創(chuàng)新大格局審計監(jiān)管問責(zé),有效運用“四兩撥千斤”。
