序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險管理問題范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險管理審計內(nèi)部審計問題優(yōu)勢

風(fēng)險管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險管理內(nèi)容的規(guī)范性來看當(dāng)屬銀行和保險業(yè)。風(fēng)險管理審計是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，風(fēng)險管理成為內(nèi)部審計關(guān)注的重點。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機(jī)制。內(nèi)部審計人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險分析確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致。風(fēng)險管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計的工作重點不僅是測評控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的方法，風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的新階段。

一、銀行風(fēng)險的界定及類型

1.銀行風(fēng)險的界定

關(guān)于銀行風(fēng)險現(xiàn)有兩種說法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營和信用活動中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得額外收益的雙重機(jī)會和可能。本人同意第二個觀點。

銀行風(fēng)險存在于銀行價值鏈的每一個環(huán)節(jié)，可以說，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險管理的過程中謀取收益的。對銀行風(fēng)險的正確理解須注意以下幾點：(1)銀行風(fēng)險不等于銀行損失。風(fēng)險指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實。兩者的著眼點不同，風(fēng)險著眼于未來，損失著眼于現(xiàn)在和過去。(2)風(fēng)險既是一種挑戰(zhàn)又是一種機(jī)遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險內(nèi)容且有動態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、決策風(fēng)險和操作風(fēng)險等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險更多的是經(jīng)濟(jì)運行中風(fēng)險的反映，與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。

2.銀行風(fēng)險的類型

我國銀監(jiān)會制定并于2005年2月1日起實施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險(含利率風(fēng)險)、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及聲譽(yù)風(fēng)險等。

從實踐來看，對于銀行影響比較大的風(fēng)險主要有四種：信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險。

二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的定位、職責(zé)與作用

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動，它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理擁有一定的優(yōu)勢。內(nèi)部審計部門和人員熟悉本單位情況，對單位面臨的風(fēng)險更了解；內(nèi)部審計部門和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對防范各種風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對風(fēng)險進(jìn)行識別和評價，采取有效的風(fēng)險控制措施。

1.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的定位

現(xiàn)在我們所說的風(fēng)險管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實際上都屬于風(fēng)險管理的范疇，只是風(fēng)險管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會、高層管理者、外部審計師與內(nèi)部審計師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中扮演的角色對組織機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險控制是至關(guān)重要的。現(xiàn)在內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。

2.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的責(zé)任

風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的一條主線。因此，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險管理。隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計不等同于風(fēng)險管理。IIA指出，內(nèi)部審計師在建立和管理風(fēng)險過程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險所有者”的作用，內(nèi)部審計師應(yīng)該要求管理層證實其在確定、防范、監(jiān)測風(fēng)險以及風(fēng)險“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對COSO委員會新的全面風(fēng)險管理框架，以《全面風(fēng)險管理的內(nèi)部審計角色》為題發(fā)表了一份職位說明書，指出，內(nèi)部審計的核心職能有五項：為風(fēng)險管理流程提供保證、確保風(fēng)險得到正確評價、評估風(fēng)險管理流程、評估關(guān)鍵風(fēng)險的報告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險的管理活動。其次，職位說明書對內(nèi)部審計在風(fēng)險防范方面的職責(zé)也進(jìn)行詳細(xì)的描述：協(xié)助識別和評價風(fēng)險、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對風(fēng)險、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理活動、完善風(fēng)險報告體系、維護(hù)開發(fā)全面風(fēng)險管理框架、支持建立全面風(fēng)險管理、為決策層擬定風(fēng)險管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險額度；(2)強(qiáng)加風(fēng)險管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險保證;(4)做出風(fēng)險應(yīng)對決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對方案;(6)風(fēng)險管理的受托責(zé)任。3.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

國內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險管理體系都比較完善，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險管理是一項重要的管理責(zé)任。要實現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險管理過程，并能發(fā)揮作用。董事會和審計委員會應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程以及這些程序適當(dāng)有效地運作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計師應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層和審計委員會的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計部門在組織風(fēng)險管理過程中的作用可以隨著時問的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內(nèi)部審計工作計劃的一部分對風(fēng)險管理過程進(jìn)行審計，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，到管理和協(xié)調(diào)對風(fēng)險的管理過程。

總的來說，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用概括為以下四個方面:一是檢查與評價，內(nèi)部審計部門運用審計手段對銀行風(fēng)險管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計利用自身優(yōu)勢，積極參與銀行風(fēng)險管理體系建設(shè)，對各種風(fēng)險要素進(jìn)行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險的有效建議；三是顧問與咨詢，內(nèi)部審計師以咨詢顧問身份協(xié)助企業(yè)確定針對風(fēng)險進(jìn)行管理的方法和控制措施，并評價其合理性與有效性；四是報告與防范，內(nèi)部審計部門通過及時傳遞并督促落實風(fēng)險審計的成果，使各類風(fēng)險因素得到有效的控制和防范。本文出自:

三、銀行風(fēng)險管理審計存在的問題

中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等都有針對性地組織了風(fēng)險管理與審計等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中還存著以下問題：

1.內(nèi)部審計理念落后

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（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

合理的資本結(jié)構(gòu)，可以降低企業(yè)的綜合資本成本率，增加企業(yè)的價值。但是目前在企事業(yè)單位高速發(fā)展時期，經(jīng)常由于自身資本有限，通過銀行貸款來解決問題，高負(fù)債經(jīng)營，貸款過多，過分依賴銀行的企業(yè)在危機(jī)出現(xiàn)時，資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過高，財務(wù)風(fēng)險增大，現(xiàn)金流不足，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來巨大安全隱患。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，企業(yè)籌資方式逐步走向多元化，無論是銀行貸款，還是商業(yè)信用，每一渠道都存在風(fēng)險，負(fù)債資金比例過高，償付能力嚴(yán)重不足，最終產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（二）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制有待完善

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是財務(wù)管理系統(tǒng)中非常重要的系統(tǒng)，但是目前很多企事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完善的、獨立的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，根本沒有建立一套系統(tǒng)的、完整的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度。有一些單位即使有財務(wù)監(jiān)督制度，但是執(zhí)行也不嚴(yán)格，缺乏專業(yè)的審計人員，在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，審計缺乏客觀性，手段單一，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的作用，出現(xiàn)管理與監(jiān)督合而為一的情況，審計過程也是流于形式，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，給財務(wù)管理帶來了很多的阻礙。

（三）資金回流不暢

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場已成為買方市場，很多企業(yè)為了增加企業(yè)利潤，擴(kuò)大市場占有率，企業(yè)在銷售過程中不了解客戶的信用等級，通過采取賒銷的方式進(jìn)行大量的銷售商品，盲目賒銷，這在會計核算的角度上確實能增加利潤，但是，資金長期被債務(wù)人和存貨占用，造成應(yīng)收賬款長期無法收回，從而增加壞賬風(fēng)險，直至成為壞賬，導(dǎo)致沒有了足夠的現(xiàn)金流。企事業(yè)單位的資產(chǎn)流動性和安全性受到了嚴(yán)重的影響，使企業(yè)無奈的陷入了財務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

二、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的有效對策

（一）建立有效的財務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)

企事業(yè)單位應(yīng)該準(zhǔn)確地、及時地識辨企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，可以運用“阿爾曼”模型建立預(yù)警系統(tǒng)，提取五種最具共同預(yù)測能力的財務(wù)比率，綜合評價企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可能性。按照財務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)，預(yù)警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的比率，通過現(xiàn)金債務(wù)總額比，流動比率，資產(chǎn)凈利率等來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的識別。編制現(xiàn)金流量預(yù)算，采用風(fēng)險分析方法來控制財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步延緩危機(jī)甚至從根本上杜絕危機(jī)。

（二）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

篇（3）

我國企業(yè)法律風(fēng)險的管理目前是停留在被動層面上。企業(yè)法律風(fēng)險管理缺乏持續(xù)性的原因主要是管理層對法律風(fēng)險管理的重視不夠，對法律風(fēng)險的應(yīng)對停留在風(fēng)險發(fā)生后如何補(bǔ)救，聘請律師解決面臨的法律糾紛，而沒有將法律風(fēng)險管理作為一項日常管理工作；人員變動造成工作的斷檔；管理缺乏制度性指導(dǎo)和建設(shè)等，不利于企業(yè)對法律風(fēng)險防控和企業(yè)競爭力的提高。

2.企業(yè)法律風(fēng)險管理制度建設(shè)缺失

企業(yè)自身制度的缺陷也是引起企業(yè)法律風(fēng)險增加的一個重要因素。企業(yè)相關(guān)法律事務(wù)缺乏嚴(yán)格的審核程序，由于欠缺法律把關(guān)，使得企業(yè)中不合法的做法存在，為日后埋下風(fēng)險隱患。

二、如何完善企業(yè)法律風(fēng)險管理工作

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者轉(zhuǎn)變觀念，依法治企

企業(yè)管理者應(yīng)將法律思維貫穿到企業(yè)管理中去，建立完善的法律風(fēng)險管理體系，將企業(yè)法律風(fēng)險管理意識融進(jìn)企業(yè)運行各環(huán)節(jié)中。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)、國外統(tǒng)一市場逐漸形成，商業(yè)競爭越來激烈，企業(yè)如果想在競爭中取勝，必須依法運作、依法治企，依法決策，才能不斷調(diào)整對內(nèi)對外戰(zhàn)略格局，在競爭中取得勝利。

2.企業(yè)法律風(fēng)險管理與企業(yè)管理工作有機(jī)結(jié)合

企業(yè)法律風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)將法律風(fēng)險管理常態(tài)化可以不斷提高管理水平和風(fēng)險抵御能力。企業(yè)應(yīng)通過對各項內(nèi)控機(jī)制的整合，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊的有機(jī)協(xié)調(diào)和制約，將法律風(fēng)險防范機(jī)制貫穿于企業(yè)管理的全過程，構(gòu)建法律風(fēng)險防范機(jī)制的完整鏈條，做到法律管理與企業(yè)經(jīng)營管理的有效融合。

3.企業(yè)法律風(fēng)險管理要為企業(yè)發(fā)展服務(wù)

企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在法律需求，使法律工作全面服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。以重大事項、重要決策、重大合同的管理流程作為內(nèi)部控制重點，以“事前防范、事中控制”為主，“事后補(bǔ)救”為輔，將法律風(fēng)險防范工作納入企業(yè)管理的全過程。通過調(diào)查問卷、法律答題、不定期法律信息反饋以及對已經(jīng)發(fā)生過的法律糾紛進(jìn)行匯總分析等多種形式查找企業(yè)各環(huán)節(jié)存在的法律風(fēng)險點，然后進(jìn)行識別、分析、評估，劃分法律風(fēng)險等級，將風(fēng)險點反饋到相關(guān)部門，制定有針對性的改進(jìn)措施，從而有效地規(guī)避、化解企業(yè)存在的法律風(fēng)險。企業(yè)只有通過對法律風(fēng)險的有效控制，才能不斷強(qiáng)化法律管理帶來的科學(xué)規(guī)范的“正向約束”，為企業(yè)創(chuàng)效提供重要的法律支撐。

4.構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險管理體系

企業(yè)法律風(fēng)險管理體系由人員、制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置三個方面組成。企業(yè)可以通過內(nèi)部培訓(xùn)和外部聘用相結(jié)合的方式儲備大量的具有法律知識的人才，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)法律風(fēng)險的評估，劃分法律風(fēng)險等級，制定和實施法律風(fēng)險管理辦法、法律專項應(yīng)急預(yù)案，健全重大事項、重大決策、重大合同管理、授權(quán)管理辦法和法律糾紛處理機(jī)制，對于日常和突發(fā)的法律事項能夠做到事前預(yù)防、事中控制和事后補(bǔ)救。將法律風(fēng)險管理的橫向和縱向有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)管理部門控制與專業(yè)部門控制、職工控制相結(jié)合的層層控制機(jī)制，實現(xiàn)危機(jī)前控制與危機(jī)中控制、危機(jī)后控制相結(jié)合的時間控制機(jī)制。

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一、供應(yīng)鏈風(fēng)險分類

供應(yīng)鏈風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略層面風(fēng)險、戰(zhàn)術(shù)層面風(fēng)險和操作層面風(fēng)險。

（一）戰(zhàn)略層面

戰(zhàn)略層面風(fēng)險可以看做是長期風(fēng)險，供應(yīng)鏈管理的最高層次是戰(zhàn)略層，所以戰(zhàn)略層面的風(fēng)險是最高層風(fēng)險，同時造成的損失也是最嚴(yán)重的，會對供應(yīng)鏈整體產(chǎn)生危害，主要因為戰(zhàn)略層面風(fēng)險和企業(yè)的戰(zhàn)略決策相息息相關(guān)。為了提高供應(yīng)鏈績效，在供應(yīng)鏈管理中經(jīng)常會制定外包、建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系等決策，這些決策給企業(yè)帶來利益的同時不能忽略帶來的風(fēng)險。例如外包能讓企業(yè)集中核心競爭力，精簡企業(yè)結(jié)構(gòu)，但是對合作伙伴的依賴程度會增加，進(jìn)而增加合作伙伴機(jī)會主義行為帶來損失的可能性，甚至?xí)蛊髽I(yè)喪失核心競爭力；戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴關(guān)系的建立基于信息共享與集成，有可能增加信息外泄的可能性。

（二）戰(zhàn)術(shù)層面

戰(zhàn)術(shù)層面風(fēng)險可以看成短期風(fēng)險，戰(zhàn)術(shù)層面的風(fēng)險位于系統(tǒng)中間，一般情況下，戰(zhàn)術(shù)層風(fēng)險造成的損失沒有戰(zhàn)略層風(fēng)險嚴(yán)重，戰(zhàn)術(shù)層風(fēng)險一般是在相對較短的時間段內(nèi)出現(xiàn)，甚至?xí)窃谝粋€具體合同的實施期內(nèi)，如企業(yè)間文化差異引起的風(fēng)險。

（三）操作層面

操作層面風(fēng)險是指在供應(yīng)鏈運作過程中具體環(huán)節(jié)造成的風(fēng)險，如運輸、裝卸、配送、搬運等。一般只與相關(guān)環(huán)節(jié)有關(guān)，屬于局部風(fēng)險，造成的損失也較小，及時采取應(yīng)急措施，對于供應(yīng)鏈的整體運作一般不會產(chǎn)生影響。

二、供應(yīng)鏈風(fēng)險應(yīng)對策略

對于供應(yīng)鏈的整體性來說，應(yīng)該對每一個環(huán)節(jié)都進(jìn)行深入探討，避免風(fēng)險發(fā)生，降低風(fēng)險帶來的危害，這也是從戰(zhàn)略層面對企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行管理的主要責(zé)任。為了降低風(fēng)險應(yīng)該從以下方面進(jìn)行：

（一）打造具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化

供應(yīng)鏈涉及到許多方面的因素，所以是復(fù)雜的個體組成的整體，風(fēng)險發(fā)生的因素更多，企業(yè)就必須從意識上提高企業(yè)員工的認(rèn)識，風(fēng)險管理也應(yīng)該成為企業(yè)文化的一部分，制定一系列行之有效的方針政策來提高員工的認(rèn)識，對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)估管理。

（二）建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

企業(yè)供應(yīng)鏈關(guān)系到許多的戰(zhàn)略伙伴，所以要想降低風(fēng)險發(fā)生的幾率，就必須保證合作伙伴的管理水平。一般情況下企業(yè)之間要有透明公開的信息分享制度，大家在平等合作的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)交流，發(fā)現(xiàn)在合作過程中存在的問題并且進(jìn)行及時解決，這樣可以將大家的利益結(jié)合在一起，提高供應(yīng)鏈的管理效率，促進(jìn)企業(yè)之間的交流合作。

（三）保持供應(yīng)鏈的適當(dāng)“彈性”

企業(yè)的供應(yīng)鏈在面臨一些自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可控因素的時候，靈活調(diào)整自己的供應(yīng)手段，保持運營過程中較大的彈性非常重要。企業(yè)在面對各種危機(jī)時，要有效的權(quán)衡各種危機(jī)關(guān)系，有效的調(diào)和供應(yīng)鏈的各個緩解，保持供應(yīng)鏈穩(wěn)定有序的進(jìn)行。

（四）建立供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，使得供應(yīng)鏈風(fēng)險管理形成了一個從風(fēng)險識別到風(fēng)險應(yīng)對的動態(tài)性體系。

企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要包括以下幾個大的環(huán)節(jié)，那就是供應(yīng)鏈風(fēng)險信息警源、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險預(yù)警專家小組、風(fēng)險預(yù)警制度體系和風(fēng)險預(yù)警信息輔助決策系統(tǒng)。

（1）供應(yīng)鏈風(fēng)險信息警源，對于風(fēng)險可能發(fā)生的區(qū)域進(jìn)行深入的分析，對于可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素進(jìn)行研究，通過專門的探討研究風(fēng)險可能造成什么樣的結(jié)果。

（2）供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，通過專業(yè)化、科學(xué)化的標(biāo)準(zhǔn)對于體系中的相關(guān)問題進(jìn)行規(guī)范化處理，為企業(yè)形成良好的預(yù)警機(jī)制。

（3）供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警專家小組，通過定性、定量分析對前期的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)制定良好的風(fēng)險防范機(jī)制和方針政策提供良好的依據(jù)。

（4）供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警制度體系，通過對供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，在企業(yè)的技術(shù)層面、思想層面、預(yù)警機(jī)制層面、管理模式層面進(jìn)行全面完善的分析，保證企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的良好運轉(zhuǎn)。

（5）供應(yīng)鏈風(fēng)險預(yù)警信息輔助決策系統(tǒng)，當(dāng)前主要是通過計算機(jī)來進(jìn)行，在技術(shù)不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)上使用數(shù)學(xué)、智能技術(shù)等方面的理論知識，對企業(yè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行一定的輔助，從而不斷提升企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營水平，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供完善科學(xué)的依據(jù)。上述的5種共同構(gòu)成了風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，他們是相互依存的關(guān)系。

（五）完善供應(yīng)鏈風(fēng)險應(yīng)急處理機(jī)制

在供應(yīng)鏈風(fēng)險管理中，首先應(yīng)在風(fēng)險發(fā)生之前減少風(fēng)險發(fā)生，但供應(yīng)鏈?zhǔn)且粋€復(fù)雜的系統(tǒng)，風(fēng)險事件總是難以避免，因而對風(fēng)險的發(fā)生應(yīng)有充分的準(zhǔn)備。提早預(yù)測各種風(fēng)險，制訂應(yīng)急措施和工作流程，在風(fēng)險事件出現(xiàn)后，對損失的后果及時進(jìn)行補(bǔ)償，促使其盡快恢復(fù)，將損失有效地控制在供應(yīng)鏈自身可接受的范圍內(nèi)，使供應(yīng)鏈免遭滅頂之災(zāi)。所以，在設(shè)計供應(yīng)鏈戰(zhàn)略時，充分估計供應(yīng)鏈上可能遇到的風(fēng)險，由此制定應(yīng)急管理機(jī)制。

三、結(jié)束語

一直以來，供應(yīng)鏈和其節(jié)點的管理，是企業(yè)經(jīng)營管理中重要的一部分。供應(yīng)鏈的精益化和全球化像是推動企業(yè)發(fā)展的兩臺引擎，他們推動了企業(yè)的快速發(fā)展也創(chuàng)造了巨大的社會價值。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程加深，企業(yè)物流面臨著一些新情況和新風(fēng)險。企業(yè)必須提高風(fēng)險認(rèn)知水平，增強(qiáng)供應(yīng)鏈風(fēng)險管理能力。

篇（5）

生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)的流動不斷增強(qiáng)，世界各國企業(yè)之間的依賴程度，以及貿(mào)易的頻繁度在不斷的加深。在此基礎(chǔ)上我國企業(yè)的貿(mào)易規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，但是同時各種客觀存在的貿(mào)易風(fēng)險也在很多程度上威脅著我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如果企業(yè)不能及時的識別潛在的貿(mào)易風(fēng)險，控制貿(mào)易風(fēng)險對自身發(fā)展到來的影響，不僅會對自身的經(jīng)濟(jì)效益造成較大的損失，甚至?xí)訃鴥?nèi)、國際整個貿(mào)易市場動蕩，所以企業(yè)必須有效的識別潛在的貿(mào)易風(fēng)險，采用科學(xué)的方式解決國際貿(mào)易風(fēng)險管理問題，提高企業(yè)整體效益。文章就國際貿(mào)易風(fēng)險管理問題展開分析，探究如何解決國際貿(mào)易風(fēng)險管理問題，改進(jìn)國際貿(mào)易風(fēng)險管理方式。

一、國際貿(mào)易風(fēng)險管理問題

1.風(fēng)險管理意識淡薄

對貿(mào)易風(fēng)險的識別、防范和控制是企業(yè)在國際貿(mào)易管理工作中的核心內(nèi)容，對其經(jīng)營規(guī)模的拓展，貿(mào)易量的提升發(fā)揮著積極的作用。但是我國很多外貿(mào)企業(yè)對于多外貿(mào)易的風(fēng)險管理意識淡薄，受到短期利益的驅(qū)使，盲目的擴(kuò)展國外貿(mào)易市場和資源，抬高貿(mào)易成交量，忽視了對國際貿(mào)易風(fēng)險的防范，導(dǎo)致其難以維持穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

2.沒有完善的國際貿(mào)易風(fēng)險管理機(jī)制

要保證國貿(mào)易管理的有效性，需要建立完善的貿(mào)易風(fēng)險管理機(jī)制，但是從我國眾多對外貿(mào)易企業(yè)的調(diào)查分析來看，大部分對外貿(mào)易企業(yè)沒有健全的貿(mào)易風(fēng)險防范機(jī)制，即使部分企業(yè)建立了相關(guān)的防范組織，但是組織形式相當(dāng)落后，難以與瞬息萬變的國際貿(mào)易市場保持高度的協(xié)調(diào)性。其次，很多企業(yè)將貿(mào)易風(fēng)險的管理依托于外銷人員的監(jiān)控，這就對外銷人員的整體素質(zhì)能力提出了較高的要求，如果外銷人員沒有及時識別貿(mào)易風(fēng)險，則外貿(mào)企業(yè)需要承擔(dān)較大的風(fēng)險損失。

3.風(fēng)險管理手段落后

我國外貿(mào)企業(yè)與西方等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)風(fēng)險管理手段相比較為落后，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，信用管理手段缺乏有效性，企業(yè)對客戶資信的情況沒有充分的了解，經(jīng)常會出現(xiàn)客戶利用假票據(jù)的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對風(fēng)險情報的收集手段較為落后，對市場上的經(jīng)濟(jì)、政治情況等沒有充分的了解，對客戶的經(jīng)營、注冊、業(yè)務(wù)實施等沒有深入調(diào)查，導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生，造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、國際貿(mào)易風(fēng)險管理的改進(jìn)策略

1.樹立正確的風(fēng)險意識，保證風(fēng)險信息收集的有效性

提高國際貿(mào)易風(fēng)險管理效率的基本要求是要樹立正確的風(fēng)險意識，及時的識別風(fēng)險的類型和風(fēng)險發(fā)生的原因。第一，要完善商業(yè)情報網(wǎng)絡(luò)，外貿(mào)企業(yè)要與行業(yè)之間的相關(guān)企業(yè)保持長久的合作關(guān)系，聯(lián)合收集商業(yè)情報，及時的獲取國際貿(mào)易中的風(fēng)險信息，做貿(mào)易風(fēng)險的防范。第二，要積極的拓展風(fēng)險的調(diào)查渠道，例如，通過境內(nèi)銀行、駐外領(lǐng)事館等獲取重要貿(mào)易風(fēng)險信息。第三，建立貿(mào)易風(fēng)險的語境機(jī)制，將一系列的貿(mào)易指標(biāo)用來預(yù)測企業(yè)對外貿(mào)易風(fēng)險發(fā)生的可能性大小，并且對銀行、投資者等經(jīng)濟(jì)活動的主體的風(fēng)險偏好進(jìn)行分析，設(shè)定風(fēng)險警戒線，做出適應(yīng)性的決策。第四，對外貿(mào)易企業(yè)要定期的組織開展貿(mào)易風(fēng)險防范的培訓(xùn)，切實提高外銷人員的貿(mào)易風(fēng)險判斷能力，樹立正確的風(fēng)險預(yù)控意識。

2.完善管理機(jī)制，提升風(fēng)險控制能力

首先，外貿(mào)企業(yè)在對外經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大的基礎(chǔ)上，經(jīng)營產(chǎn)品的類型越來越多，所以經(jīng)營的難度越來越大，需要加強(qiáng)企業(yè)對外經(jīng)營的監(jiān)督管理才能有效抵擋各種風(fēng)險的侵入。所以對外貿(mào)易企業(yè)要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，對各個項目流程、以及參與項目部門中潛在的風(fēng)險因素進(jìn)行及時識別，明確各個部門、崗位、人員的具體職責(zé)，監(jiān)督其按照既定的制度展開各項工作任務(wù)。其次，要完善風(fēng)險控制機(jī)制，對外貿(mào)易企業(yè)要監(jiān)控對外經(jīng)營中的各種風(fēng)險因素、風(fēng)險事件、風(fēng)險損失等，防止風(fēng)險事態(tài)的擴(kuò)大，減少國際貿(mào)易風(fēng)險造成的損失。最后，要完善風(fēng)險快速反應(yīng)機(jī)制，如果企業(yè)對于一些突發(fā)性的風(fēng)險沒有做出快速有效的反應(yīng)，就會面對風(fēng)險的時候處于極度被動的狀態(tài)，所以建立外貿(mào)風(fēng)險快速反應(yīng)機(jī)制的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，預(yù)備數(shù)套風(fēng)險處置預(yù)案和計劃，對領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中的人員進(jìn)行分級、分工，增強(qiáng)企業(yè)對抗各類風(fēng)險的侵襲的能力。

3.創(chuàng)新風(fēng)險應(yīng)對手段，及時轉(zhuǎn)移風(fēng)險

風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，國際貿(mào)易貨物的運輸時間較長，在運輸?shù)倪^程中存在著較多的風(fēng)險隱患，企業(yè)可以通過購買貨物運輸保險，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司身上，防止因運輸風(fēng)險造成的較大損失。第二，可以購買國際保理業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)主要是為買方客戶提供付款的條件，這樣外貿(mào)企業(yè)更為容易獲得國外訂單，加大產(chǎn)品的出口，這樣可以有效預(yù)防國外客戶因拒絕付款而造成的財務(wù)危機(jī)。第三，銀行保函，外貿(mào)企業(yè)可以要求進(jìn)口方向銀行申請延期付款保函，如果進(jìn)口方不能及時的支付款項，可以由銀行代付，降低貿(mào)易風(fēng)險。

三、結(jié)束語

綜上所述，如何規(guī)避國際貿(mào)易風(fēng)險，提高際貿(mào)易風(fēng)險管理的技術(shù)手段，是企業(yè)對外發(fā)展的關(guān)鍵，對提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。如果企業(yè)不能及時的識別潛在的貿(mào)易風(fēng)險，控制貿(mào)易風(fēng)險對自身發(fā)展到來的影響，不僅會對自身的經(jīng)濟(jì)效益造成較大的損失，甚至?xí)訃鴥?nèi)、國際整個貿(mào)易市場動蕩，所以外貿(mào)企業(yè)要樹立正確的風(fēng)險意識，保證風(fēng)險信息收集的有效性，完善管理機(jī)制，提升風(fēng)險控制能力，創(chuàng)新風(fēng)險應(yīng)對手段，及時轉(zhuǎn)移風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)對抗各類風(fēng)險的侵襲的能力。

參考文獻(xiàn)

[1]胡大江.面向雙重風(fēng)險的我國企業(yè)國際貿(mào)易外匯風(fēng)險管理研究[D].重慶大學(xué)，2010.

篇（6）

對于企業(yè)，特別是投資公司而言，風(fēng)險管理是其管理活動的實質(zhì)性內(nèi)容，而財務(wù)風(fēng)險管理是風(fēng)險管理活動的核心。在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，投資公司能夠提前預(yù)測到公司可能面臨的財務(wù)風(fēng)險并加以一定的干預(yù)控制；投資公司能夠有合理的組織架構(gòu)從而產(chǎn)生科學(xué)的投資決策流程；對籌資、投資、資本退出等財務(wù)活動風(fēng)險有全面的過程控制；那么，其一定能夠在目前較嚴(yán)酷的市場條件下保持較強(qiáng)的競爭力。投資公司基本能夠就投融資等財務(wù)活動所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行管理控制，而對企業(yè)制度設(shè)計產(chǎn)生的風(fēng)險重視不夠。下面就制度設(shè)計層面和具體財務(wù)活動層面分別闡述主要存在的風(fēng)險管理問題以及針對性的對策建議。

一、投資公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

(一)公司籌資風(fēng)險管理分析

作為投資公司財務(wù)活動的起始階段，資本的來源、渠道和資本結(jié)構(gòu)決定著籌資階段的風(fēng)險。比如某國有投資集團(tuán)，主營業(yè)務(wù)是收購、經(jīng)營、處置對部分國企的非主要業(yè)務(wù)資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及其業(yè)績差的下屬企業(yè)。誠通集團(tuán)在消化不良資產(chǎn)方面取得了較大的成效，但是作為一家投資公司，其在籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理存在一些問題，導(dǎo)致目前誠通集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險較高。根據(jù)誠通集團(tuán)披露的財務(wù)報告來看，2013年至2015年末，公司負(fù)債總額分別為527.5億元、410.5億元和383.56億元，誠通集團(tuán)7月份將發(fā)行10億元超短期融資券，這將進(jìn)一步加重企業(yè)的償債壓力。而在盈利能力方面，誠通集團(tuán)2015年的毛利率為6.32%，由于其主要業(yè)務(wù)屬于充分競爭市場，且目前經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，估計短時期內(nèi)誠通集團(tuán)的盈利能力不會有大改觀。該集團(tuán)的現(xiàn)狀反映了國內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)在籌資過程中出現(xiàn)的問題。投資公司主要采用借款、發(fā)行債券的方式籌資，渠道較為單一，雖然負(fù)債資本成本比股權(quán)資本成本低，但是償付壓力較大，體現(xiàn)了投資公司沒有達(dá)到合適的資本結(jié)構(gòu)。誠通集團(tuán)在高資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)盈利能力較差的情況下，仍然發(fā)行大筆債券，這將通過財務(wù)杠桿效應(yīng)放大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(二)公司投資風(fēng)險管理的分析

項目的獲利能力和風(fēng)險程度是投資階段重點關(guān)注的問題。投資階段周期較長，面臨的不確定性也更多，這就需要企業(yè)加倍重視投資階段風(fēng)險的預(yù)測和管理。在項目投資風(fēng)險評估階段，部分投資公司由于種種原因，沒有全面按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳盡、實地的盡職調(diào)查。這使得后續(xù)對項目價值、風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性大打折扣，項目的風(fēng)險陡然增加。隨著項目投資的正式開始，項目在實行過程中的不同時期都可能產(chǎn)生新的情況，這需要投資公司結(jié)合不同時期的情況修改或者制定新的風(fēng)險管理方案來適應(yīng)新的情況。部分投資公司不能做到靈活應(yīng)對，從而導(dǎo)致了項目投資的失敗。

(三)資本運營風(fēng)險管理的分析

在資本投入后的運營階段，投資公司面臨著被投資企業(yè)或者被投資項目的盈利水平?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險，這需要投資公司密切關(guān)注項目在運營階段的情況并制定相應(yīng)的解決方案甚至派駐團(tuán)隊直接參與運營管理?，F(xiàn)實中部分企業(yè)對投資階段很重視，反而對投資后的運營階段不夠重視，最后導(dǎo)致投資項目的風(fēng)險和管理失控。

二、投資公司財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

(一)完善投資公司的風(fēng)險組織架構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系

合理的公司治理結(jié)構(gòu)是做好財務(wù)風(fēng)險管理的基石。完整而有效運行的風(fēng)險管理組織能夠最大程度避免和管理好風(fēng)險。因此，明確股東大會、董事會及其下屬風(fēng)險管理委員會、公司管理層等不同層級組織機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，避免出現(xiàn)董事會或者管理層一方獨大的狀況。在這基本前提下，設(shè)置好不同層級的權(quán)利范圍，才能避免越權(quán)管理的風(fēng)險。合理的風(fēng)險組織架構(gòu)才能產(chǎn)生科學(xué)的決策制度和合理的決策流程，遵循相互制約，相互監(jiān)督的原則，才能實現(xiàn)投資公司風(fēng)險管理的健康發(fā)展。通過各大企業(yè)的實踐經(jīng)驗可以明確發(fā)現(xiàn)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系是投資公司風(fēng)險防范和管理的保障。內(nèi)部控制是否執(zhí)行到位，直接關(guān)系著投資公司的風(fēng)險管理效果，對于推動公司健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。然而我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀是大部分企業(yè)建立了較為完備的內(nèi)部控制體系，但是內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，使得其內(nèi)部控制形同虛設(shè)。在投資公司在董事會、高管層面制定了既定投資方案、預(yù)計潛在風(fēng)險的大背景下，內(nèi)部控制的有效運行能夠較好的保障項目的風(fēng)險控制。因此，公司應(yīng)該堅定的執(zhí)行既定的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)范圍、崗位不相容原則，保證投資在執(zhí)行階段不出現(xiàn)新的風(fēng)險，同時，出現(xiàn)風(fēng)險管理事故之后，要明確各部門和個人的責(zé)任，督促每個部門和員工積極參與到內(nèi)部控制的各個階段和整個過程，防止出現(xiàn)相互推諉的情況。

(二)提高風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的靈敏度

公司風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠動態(tài)監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況，并綜合運用指標(biāo)評價體系，在事前對即將面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。對于投資公司而言，風(fēng)險管理是核心，及時、全面的評估監(jiān)測可能存在的風(fēng)險能夠及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對部分風(fēng)險。靈敏的公司風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠在一定程度上避免風(fēng)險。投資公司首先應(yīng)該培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險意識和素養(yǎng)，建立起一只高素質(zhì)的風(fēng)險預(yù)警團(tuán)隊。其次，在這個基礎(chǔ)之上結(jié)合企業(yè)的實際情況，運用財務(wù)指標(biāo)構(gòu)建屬于自己的風(fēng)險評價預(yù)警體系，將企業(yè)不同情況下的風(fēng)險進(jìn)行評級，并對可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行預(yù)警。最后，公司管理層要重視風(fēng)險預(yù)警體系的監(jiān)測結(jié)果，并對可能發(fā)生的情況提前做出相應(yīng)的解決方案。實現(xiàn)對公司財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警，能在一定程度上提高企業(yè)風(fēng)險防范能力。

(三)強(qiáng)化投融資過程中的風(fēng)險管理

投資公司在投資過程中的不同階段面臨的風(fēng)險是不一樣的，投資公司應(yīng)該根據(jù)不同投資階段存在的主要風(fēng)險和過去風(fēng)險管理中存在的問題因地因時治宜。在籌資階段，投資公司要根據(jù)既定投資方案的預(yù)期回報率選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確定合理的融資成本和融資結(jié)構(gòu)，避免因為籌資困難而孤注一擲。在具體的籌集過程中可以通過制定詳細(xì)周密的計劃書來贏得投資者的信任和青睞。在投資階段，投資公司要改變過去一勞永逸的方式。在項目尚未正式啟動前，應(yīng)該派駐團(tuán)隊對項目進(jìn)行詳盡的實地調(diào)查，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險和結(jié)果，最后根據(jù)調(diào)查報告決定下一階段的實行。在項目進(jìn)行的過程中，也會出現(xiàn)不同的情況與問題，投資公司應(yīng)該不斷的修改甚至重新制定新的方案來應(yīng)對不同時期投資項目產(chǎn)生的新風(fēng)險。改變投資公司重項目投資管理、輕項目投后管理的做法，針對項目投資后的運營階段可能出現(xiàn)盈利達(dá)不到預(yù)期的情況，做出一定應(yīng)對，甚至派駐團(tuán)隊入駐被投資公司或項目直接參與運營管理。

三、結(jié)語

我國經(jīng)濟(jì)下行壓力放大了投資公司在財務(wù)風(fēng)險管理上存在的問題，最近幾年一大批投資公司銷聲匿跡。同時我們應(yīng)該看到，豐富投融資渠道和完善資本市場是大趨勢，投資行業(yè)也面臨著重新洗牌。機(jī)遇多于挑戰(zhàn)，做好制度層面和投融資活動過程中財務(wù)風(fēng)險管理，是投資公司在新一輪的競爭中不敗的必要條件。

作者:錢建剛 單位:蘇州荻溪網(wǎng)絡(luò)信息投資管理有限公司

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

在現(xiàn)代醫(yī)療系統(tǒng)中，醫(yī)療器械是不可缺少的重要環(huán)節(jié)，在疾病預(yù)防、診治、保健及康復(fù)等各個環(huán)節(jié)都被廣泛應(yīng)用。同時，醫(yī)療器械表現(xiàn)出的作用與價值也使得臨床醫(yī)師對此依賴性愈發(fā)變強(qiáng)，但需要注意的是醫(yī)療器械受到一些客觀因素的影響，存在一定風(fēng)險，也就是說任何的醫(yī)療器械都可能在生命周期發(fā)生相關(guān)不良事件。我國自2003年以來，醫(yī)療器械風(fēng)險事件上報率逐年增加，隱有逐年倍增的趨勢。足以說明，重視醫(yī)療器械不良事件，將醫(yī)療器械管理中存在、潛在的風(fēng)險因素盡量予以控制，是提升醫(yī)療質(zhì)量的關(guān)鍵［1］。醫(yī)療器械的風(fēng)險管理是保障醫(yī)療器械在使用期間安全、有效的重要的管理活動，屬標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化管理程序，需貫穿至醫(yī)療器械全壽命過程。本研究主要探討了醫(yī)療器械實施風(fēng)險管理現(xiàn)狀、各部門職責(zé)及實施重點。

1醫(yī)療器械風(fēng)險管理起源

20世紀(jì)60年代，風(fēng)險定量化理念首先被飛機(jī)制造業(yè)與航空事業(yè)提出和應(yīng)用，并逐漸發(fā)展至國防、宇航工業(yè);70年代開始，核電工業(yè)也開始運用安全評價與風(fēng)險分析，后逐漸應(yīng)用廣泛，如石油、化工、鐵路等大型的工業(yè)部門，并因此獲得豐厚回報，進(jìn)而促進(jìn)先進(jìn)國家與國際組織的醫(yī)療器械領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險管理的重視;20世紀(jì)末，西方國家首先對部分存在風(fēng)險較大的醫(yī)療器械部門嘗試實施風(fēng)險管理，至此，風(fēng)險管理理念被正式引入醫(yī)療器械領(lǐng)域［2］。

2醫(yī)療器械實施風(fēng)險管理現(xiàn)狀

2.1醫(yī)療器械風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

醫(yī)療器械不良事件誘發(fā)因素復(fù)雜，可能為器械本身設(shè)計問題和材料問題，也可能是使用問題或患者自身問題。而醫(yī)療器械應(yīng)用安全與質(zhì)量問題并非近些年才出現(xiàn)頻繁，只是原來人們對此的關(guān)注力度不夠。目前對于醫(yī)療機(jī)構(gòu)購入醫(yī)療器械后的保養(yǎng)、維護(hù)、報廢等方面尚缺乏明確法規(guī)對其規(guī)范。也就是說，醫(yī)療器械在購置并運行一段時間之后，什么時間需要對質(zhì)量參數(shù)進(jìn)行檢查，該檢測那些參數(shù)，如何定義安全與風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，是醫(yī)療器械的管理重點。但目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)技術(shù)監(jiān)督部門仍存在檢測設(shè)備與技術(shù)水平相對受限的問題，對部分升級、換代較快的器械缺乏了解，導(dǎo)致此環(huán)節(jié)在醫(yī)療器械管理中存在空白較大，屬潛在風(fēng)險。

2.2醫(yī)療器械的維護(hù)、維修方面管理落后

醫(yī)療器械的更新?lián)Q代腳步逐漸加快，醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購醫(yī)療器械的需求也呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢。但其中存在的問題同樣突出，主要體現(xiàn)在醫(yī)療器械種類、數(shù)量劇增及臨床技術(shù)、工程人員的欠缺，而且兩者互相矛盾。因此，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)還處于事后維修階段，缺乏醫(yī)療器械預(yù)防性的維護(hù)與預(yù)知性的保養(yǎng)，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療器械故障率增加，不良事件頻發(fā)。

2.3醫(yī)療器械規(guī)范操作的程度不高

醫(yī)療器械相關(guān)產(chǎn)品具有種類多、數(shù)量大的特點，且涉及的學(xué)科、門類廣泛，一定程度上增加了操作難度。而臨床工作人員專業(yè)知識受限，醫(yī)療器械說明書上的用語太過專業(yè)，加上部分外文的說明書誤譯、誤解對臨床人員造成誤解，容易導(dǎo)致操作不當(dāng)或操作失誤;此外，對臨床操作人員培訓(xùn)工作不全面，導(dǎo)致對風(fēng)險事件預(yù)防措施所知甚少或面對不良事件處理不到位，同樣會影響醫(yī)療器械效果。

2.4醫(yī)療器械管理制度尚不完善

在目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，其內(nèi)部器械科主要負(fù)責(zé)購置與管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算，各臨床科室負(fù)責(zé)器械使用。醫(yī)療器械在整個購置、使用、報廢過程存在一定的使用與管理脫節(jié)和使用與核算工作脫節(jié)的現(xiàn)象，說明重視購置疏于管理，關(guān)注使用但輕視維護(hù)。目前對于醫(yī)療器械的管理還僅局限于資產(chǎn)管理，缺乏技術(shù)系統(tǒng)方面的重視及管理，導(dǎo)致某些器械報廢無規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，高頻率使用卻沒有完善的維護(hù)與保養(yǎng)，以致一些醫(yī)療器械長時間處于“帶病作業(yè)”狀態(tài)，埋下了使用安全隱患［3］。

3醫(yī)療器械風(fēng)險管理控制措施

3.1增強(qiáng)關(guān)于醫(yī)療器械風(fēng)險管理的意識

醫(yī)療機(jī)構(gòu)作為醫(yī)療器械實施風(fēng)險管理主體，需要加強(qiáng)醫(yī)療器械規(guī)范使用方面的管理工作，設(shè)立管理重點，對于部分應(yīng)用風(fēng)險高且與患者生命相關(guān)性高的器械(麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、手術(shù)器械、除顫器等)，應(yīng)強(qiáng)化相關(guān)治療檢測、控制工作，最大程度保障使用安全。同時需加強(qiáng)安全監(jiān)測工作，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，令生產(chǎn)廠家掌握不足，及時改進(jìn)，及早控制風(fēng)險，避免不必要的損傷。

3.2強(qiáng)化醫(yī)療器械維修水平

目前較大型的醫(yī)療器械多是由廠家和采購機(jī)構(gòu)簽訂維修保障合同，無須院方工程技術(shù)人員參與。加上當(dāng)今技術(shù)資料、配件來源等方面限制，維修工作開展受到制約，導(dǎo)致臨床工程技術(shù)相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力出現(xiàn)危機(jī)，而醫(yī)療機(jī)構(gòu)對于技術(shù)人員是否需要存在或發(fā)展產(chǎn)生懷疑。實際上院內(nèi)工程技術(shù)人員能夠起到的保障與支撐作用是無須質(zhì)疑的，其主要工作內(nèi)容應(yīng)為:評估并選擇準(zhǔn)備采購的醫(yī)療器械;安裝、檢驗、調(diào)試醫(yī)療器械;對使用中的醫(yī)療器械定期進(jìn)行維護(hù);維修故障器械;對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn);參與臨床研究與科技開發(fā)等。

3.3提高操作人員素質(zhì)

醫(yī)療器械使用人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)水平無法跟上醫(yī)療器械的快速發(fā)展，是醫(yī)療器械不良事件的重要隱患。要求操作人員必須重視自身知識、技術(shù)水平的提高，熟練掌握所用器械的正確方法，掌握并規(guī)范使用環(huán)境與操作流程。

3.4科化管理醫(yī)療器械

論證購置、簽訂合同、到貨驗收、入庫建檔、保管保養(yǎng)、報廢等方面均制定科學(xué)化管理流程并實施管理。做到產(chǎn)品易追溯，職責(zé)能分清，奠定醫(yī)療器械風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。對相關(guān)管理結(jié)構(gòu)、部門職能、崗位職責(zé)及各項操作規(guī)程進(jìn)行優(yōu)化與完善，做到管理人員、設(shè)備時有章可循，嚴(yán)格執(zhí)行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理;重視醫(yī)療器械質(zhì)量管理，嚴(yán)禁使用計量檢驗不合格的醫(yī)療器械，對超出使用年限、老化嚴(yán)重的器械實施報廢處理，杜絕“帶病作業(yè)”現(xiàn)象。4結(jié)論現(xiàn)代醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要重視醫(yī)療器械的風(fēng)險管理，作為醫(yī)療器械的使用者，也有必要擔(dān)負(fù)起這個責(zé)任，降低風(fēng)險因素，減少醫(yī)療器械相關(guān)不良事件，讓廣大患者成為最大的受益者，同時也是醫(yī)療機(jī)構(gòu)總體管理、服務(wù)質(zhì)量的體現(xiàn)。

作者:劉紅光 王銀虎 高群 單位:山東省青島市中心醫(yī)院

參考文獻(xiàn):

篇（8）

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理是影響企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。但目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，在企業(yè)管理中存在盲目投資、企業(yè)運行質(zhì)量低、投入大、產(chǎn)出小的問題，財務(wù)管理只圍繞成本和收支展開，沒有考慮長期風(fēng)險價值。我們建立現(xiàn)代企業(yè)制度的“經(jīng)營型”、“風(fēng)險型”的財務(wù)管理模式，必須提高財務(wù)風(fēng)險意識。

一.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其管理內(nèi)涵

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，一般是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的籌資、投資和資金使用等過程中財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、因融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。對于現(xiàn)代企業(yè)來說企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一般具有以下特征：

1. 具有客觀性，即財務(wù)風(fēng)險是客觀存在，非受人的意志控制

2.具有全面性，即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。

3. 具有共存性，即風(fēng)險與收益并存且成正比關(guān)系，通常來說收益越高，財務(wù)風(fēng)險也就越大。

4. 具有激勵性，即財務(wù)風(fēng)險的客觀存在會促使企業(yè)采取措施防范財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識所面臨財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，運用各種手段和措施，以最小的成本確保企業(yè)資本運作連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一種管理活動。具體包括風(fēng)險識別和評估，風(fēng)險預(yù)防和控制，風(fēng)險損失處理三個環(huán)節(jié)。

二.企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的意義

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個應(yīng)對由市場和經(jīng)營行為導(dǎo)致的不確定性的過程，主要任務(wù)是評估財務(wù)風(fēng)險、制定財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略。其主要目的是提高企業(yè)的競爭能力，確保管理層、操作人員、利益相關(guān)方在有關(guān)風(fēng)險的重大問題及決策方面達(dá)成一致。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要作用。

1.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，是財務(wù)管理更加靈活有效地面對企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的必然要求。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境是企業(yè)財務(wù)決策需要高度重視的約束條件，內(nèi)外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來新的機(jī)會，但也可能是某種威脅。財務(wù)管理工作面臨的風(fēng)險問題日益復(fù)雜，風(fēng)險管理的重要性日漸突出，并需要提升到系統(tǒng)性的體制和機(jī)制的層次上來，以確保財務(wù)工作開展的效率和效果。

2.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，是提高企業(yè)財務(wù)管控和決策支持能力的重要手段?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理職能不僅僅是核算、簿記，而是直接創(chuàng)造價值和幫助企業(yè)創(chuàng)造價值的管控和決策支持服務(wù)。因此對危害企業(yè)發(fā)展甚至可能使企業(yè)倒閉的財務(wù)風(fēng)險需要進(jìn)行識別、評估，同時調(diào)動企業(yè)各方面的資源和力量來防范和控制財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的整體健康。

3、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)危機(jī)的重要方法。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，將企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險乃至財務(wù)危機(jī)的防范納入規(guī)范化、體制化的機(jī)制當(dāng)中，變側(cè)重“事后監(jiān)督”為側(cè)重“過程控制”，對企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機(jī)進(jìn)行及時的預(yù)測預(yù)報，以使企業(yè)能提前采取應(yīng)對措施，及時化解財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)。

三.當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

由于企業(yè)經(jīng)營活動所面臨的自身條件和社會環(huán)境是十分復(fù)雜的，因此，影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素有很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的原因也不盡相同。主要有以下情況：

1企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，負(fù)債資金比例過高。

相對于國外企業(yè)，我國企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高、企業(yè)對銀行貸款依賴性很大，未制定明確的目標(biāo)負(fù)債率等問題，特別是短期債務(wù)比重過高，意味著負(fù)債結(jié)構(gòu)的高風(fēng)險。企業(yè)管理人員將大量的精力用在頻繁的小額融資上，增加了企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，也造成了企業(yè)人力資源的浪費。

2企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，風(fēng)險意識淡薄。

任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的因素，因此高素質(zhì)的理財人員對企業(yè)來說是不可多得的財富，也是企業(yè)競爭力所在。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足，缺乏風(fēng)險意識，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。顯然，財務(wù)管理人員的素質(zhì)低下和風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)缺乏預(yù)警功能

當(dāng)前，一些企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)仍停留在核算階段，大力推行的會計電算化系統(tǒng)也只是簡單地代替了人工記賬、算賬和報賬，沒有建立一個完善的、靈敏的財務(wù)風(fēng)險管理體系，對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)則是涉及得更少。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的越來越快，也越來越復(fù)雜，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。

4企業(yè)財務(wù)決策機(jī)制不合理

目前一些企業(yè)尚未建立科學(xué)有效的財務(wù)決策機(jī)制，在決策前期階段忽視相關(guān)調(diào)查，以致信息獲取不充分，在進(jìn)行決策時往往依靠管理者的經(jīng)驗判斷，對決策事項缺乏周密系統(tǒng)的分析研究，對收益與風(fēng)險的權(quán)衡不夠準(zhǔn)確，極易導(dǎo)致因財務(wù)決策失誤而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

5.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全。

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當(dāng)獨特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨立的組織機(jī)構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行。而我國企業(yè)大多沒有建立起一套完整的、符合實際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使有，其財務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對財經(jīng)紀(jì)律置若罔聞，難以進(jìn)行有效的約束，財務(wù)風(fēng)險極易發(fā)生。

6. 宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

眾所周知，持續(xù)的金融危機(jī)，使企業(yè)資金供給發(fā)生短缺，資金鏈斷裂，給大量依附銀行貸款的企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，甚至破產(chǎn)。經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境等又不可避免地對企業(yè)本身產(chǎn)生巨大影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見的，也是無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

四.改善當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的建議

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的存在時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要樹立牢固的財務(wù)風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。筆者認(rèn)為可以從以下方面來加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理：

1. 提高企業(yè)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識。

當(dāng)前部分企業(yè)不重視財務(wù)管理及財務(wù)風(fēng)險管理，對財務(wù)管理的認(rèn)識僅停留在出納與會計核算層面，當(dāng)外部環(huán)境變化并引發(fā)財務(wù)困境時缺乏足夠的應(yīng)對之策。筆者建議企業(yè)在進(jìn)一步完善內(nèi)部財務(wù)制度，健全財務(wù)決策與控制、財務(wù)激勵與監(jiān)督的基礎(chǔ)上，加大力度培養(yǎng)高級經(jīng)理的財務(wù)風(fēng)險管理意識，充分重視財務(wù)職能管理的綜合性、交叉性和數(shù)據(jù)的滯后性所帶來的困難和挑戰(zhàn)，提高各個部門涉及財務(wù)風(fēng)險的管理水平，從而切實有效做好財務(wù)風(fēng)險管理。

2謹(jǐn)慎投資回避風(fēng)險

企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達(dá)到回避財務(wù)風(fēng)險的目的。當(dāng)然，采用回避法并不是說企業(yè)不能進(jìn)行風(fēng)險投資，企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險是必要的。

3確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財務(wù)風(fēng)險與其資本結(jié)構(gòu)與理財目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時應(yīng)結(jié)合自身實際，對有關(guān)

影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。

4加強(qiáng)財務(wù)專項活動的風(fēng)險管理

依據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的過程， 財務(wù)風(fēng)險大多數(shù)集中在籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等幾個方面。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，每一個環(huán)節(jié)的管理措施失當(dāng)都會使企業(yè)面臨利益受損、財務(wù)戰(zhàn)略受阻。因此做好籌資、投資、資金收回和收益分配風(fēng)險管理，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，對控制企業(yè)風(fēng)險具有很大的作用。財務(wù)專項活動的風(fēng)險管理應(yīng)在企業(yè)整體管理體系之下，進(jìn)一步明確財務(wù)專項活動的風(fēng)險管理原則，制定相關(guān)工作流程和應(yīng)急機(jī)制，做好風(fēng)險識別和評估，分析制定風(fēng)險規(guī)避的方法，確保財務(wù)風(fēng)險可控在控，支撐企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

5建立合理的財務(wù)決策機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立合理的財務(wù)決策機(jī)制，不斷提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。在決策前，搜集充分的信息，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究。在進(jìn)行決策時，充分考慮影響決策的各種因素，采用科學(xué)的方法對各種可行方案進(jìn)行認(rèn)真分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案。在決策過程中，要避免經(jīng)驗主義、獨斷主義和主觀臆斷。

6完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

財務(wù)風(fēng)險的范給內(nèi)部控制制度提出了更高的要要求。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括法人結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、交易處理程序適當(dāng)、信息記錄真實、披露及時、審計客觀獨立等內(nèi)容。必須要有效致力于消除隱患、堵漏洞、防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為宗旨和標(biāo)志。建立全方位的內(nèi)部控制體系，多元的監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多到保安防線。只有這樣企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范才能發(fā)揮最大的功效。

五.結(jié)束語

總之我們要切實提高對加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理工作重要性的認(rèn)識，正確認(rèn)識當(dāng)前企業(yè)改革面臨的新形勢，認(rèn)真對待當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的不足，扎實推進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入轉(zhuǎn)型發(fā)展的新階段，公司企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的外部市場競爭越發(fā)激烈，公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的不確定因素也越來越多，增加了公司企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。為了確保公司企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，必須重視公司企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制，因此，構(gòu)建系統(tǒng)完善的財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險防范控制體系，提高公司企業(yè)風(fēng)險防范控制應(yīng)對能力，已經(jīng)成為公司企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進(jìn)實現(xiàn)公司企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有重要的意義。

一、公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定義及其特征概述

財務(wù)風(fēng)險主要是指公司企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，由于財務(wù)結(jié)構(gòu)控制不夠科學(xué)，融資管理不當(dāng)或者是對公司的資金流量以及應(yīng)付債務(wù)匹配不合理等原因，造成公司公司出現(xiàn)償債能力不足，甚至出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)、破產(chǎn)倒閉的問題。財務(wù)風(fēng)險作為公司公司經(jīng)營管理過程中的一種客觀普遍現(xiàn)象，一般來說主要具有以下幾項特征：第一，公司的財務(wù)風(fēng)險高具有客觀性，也就是財務(wù)風(fēng)險問題在公司的經(jīng)營發(fā)展過程中是客觀存在的，公司在各項財務(wù)活動過程中，必須通過制定各種科學(xué)合理的經(jīng)營決策來防止財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。第二，公司的財務(wù)風(fēng)險具有全面性，在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中，一定程度上都存在著財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，這就要求公司必須在整體經(jīng)營管理的角度，提升財務(wù)風(fēng)險意識。第三，公司的財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，經(jīng)營活動過程中各種內(nèi)部管理因素以及外部市場因素等造成了財務(wù)活動風(fēng)險的不確定性。第四，公司財務(wù)風(fēng)險具有雙重性，一方面要正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的危害采取有效手段控制風(fēng)險，另一方面要準(zhǔn)確掌握風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，通過科學(xué)決策增加企業(yè)收益。

二、公司主要的財務(wù)風(fēng)險及其成因分析

按照現(xiàn)階段公司經(jīng)營的實際狀況，公司經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險問題主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等，造成公司企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題的原因主要包括以下幾方面：

1.公司企業(yè)經(jīng)營面臨的外部市場環(huán)境復(fù)雜多變。公司經(jīng)營發(fā)展面臨的復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境，往往會對公司企業(yè)的財務(wù)活動產(chǎn)生直接的影響，特別是在當(dāng)今日趨激烈的外部市場競爭環(huán)境下，靜態(tài)的公司財務(wù)報表一般來說已經(jīng)很難以準(zhǔn)確全面的反映公司經(jīng)營發(fā)展的整體經(jīng)營狀況，如果公司對于外部環(huán)境以及自身實際經(jīng)營狀況掌握不夠準(zhǔn)確，很容易造成公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。

2.公司籌資決策管理不合理?；I資決策一般來說會對公司企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)造成直接的影響，如果公司企業(yè)的籌資決策不符合企業(yè)的實際狀況，則容易導(dǎo)致籌資風(fēng)險。在籌資規(guī)模上，如果籌資規(guī)模不足很可能造成企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，籌資規(guī)模過度則會造成企業(yè)負(fù)債增加或者是產(chǎn)生資金閑置的現(xiàn)象。在籌資方式上，債務(wù)籌資或者是股權(quán)籌資等方式選擇不合理，則會增加籌資成本。此外，債務(wù)期限如果不合理，也會對公司的資金鏈產(chǎn)生影響。

3.公司的資產(chǎn)流動性不足。資產(chǎn)流動性直接反映了公司企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及可購買能力，如果公司的資產(chǎn)流動性不足，表明公司企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及償債能力較差，如果公司企業(yè)的經(jīng)營管理不善，往往會造成企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流缺失、存貨積壓等問題，甚至出現(xiàn)資不抵債的問題。此外，如果公司的盈利能力較差，償債能力得不到保障，也會造成公司企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。

三、公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制措施

在當(dāng)前公司企業(yè)經(jīng)營面臨外部市場競爭越發(fā)激烈的形勢下，更有必要遵循現(xiàn)代企業(yè)管理理念改革，強(qiáng)化公司企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理，以完善的風(fēng)險管控體系，防范各類風(fēng)險問題發(fā)生。重點應(yīng)該在以下幾方面采取措施：

1.加強(qiáng)對公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。提高公司企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制能力，基礎(chǔ)工作就是應(yīng)該建立完善的公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織體系。一方面，應(yīng)該對公司企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，建立了職責(zé)分工科學(xué)合理、內(nèi)部管理互相制衡、財務(wù)報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為風(fēng)險管理的有效性強(qiáng)化基礎(chǔ)保障。另一方面，則應(yīng)該完善公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，針對公司企業(yè)的信用、市場、操作、合規(guī)、流動性等方面的風(fēng)險強(qiáng)化重點控制管理，關(guān)鍵應(yīng)該加強(qiáng)制度機(jī)制建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營、防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)經(jīng)營發(fā)展實際情況來制定集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險戰(zhàn)略和風(fēng)險管理基本政策。此外，應(yīng)該采取多種措施，在公司企業(yè)經(jīng)營管理過程中營造風(fēng)險管理氛圍，并進(jìn)一步提高公司企業(yè)內(nèi)部各個部門的風(fēng)險意識，確保公司企業(yè)內(nèi)部共同參與到內(nèi)部風(fēng)險管理之中，及時發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險隱患問題，嚴(yán)格控制風(fēng)險問題的發(fā)生。

2.注重對公司財務(wù)風(fēng)險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。對于公司企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范來說，還應(yīng)該突出重點、精準(zhǔn)施策，根據(jù)風(fēng)險的多發(fā)易發(fā)環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險的重點控制管理。首先，應(yīng)該突出資金活動控制管理，加強(qiáng)對資金管理、結(jié)算管理等業(yè)務(wù)流程的控制，特別是應(yīng)該按照現(xiàn)階段公司資金管理新理念，進(jìn)一步加強(qiáng)公司企業(yè)資金集中管理，促進(jìn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌使用，以更好地提高資金使用效率，減小財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。其次，應(yīng)該把預(yù)算控制作為關(guān)鍵，采取多種措施來提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，并充分運用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算相結(jié)合的編制方法，提高預(yù)算的精準(zhǔn)性科學(xué)性。同時，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制力度，對資金收支進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行，堵塞各種財務(wù)風(fēng)險漏洞。

3.對公司企業(yè)經(jīng)營活動中的各類風(fēng)險隱患強(qiáng)化監(jiān)測分析。運轉(zhuǎn)良好的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系是及早發(fā)現(xiàn)處置財務(wù)風(fēng)險問題的重要手段。在這方面，企業(yè)公司應(yīng)該不斷改進(jìn)完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，在內(nèi)部管理過程中不斷強(qiáng)化對現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)負(fù)債等關(guān)鍵財務(wù)信息數(shù)據(jù)的歸集、整理和分析，并依托各種專業(yè)的風(fēng)險分析模型，對面臨的各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定量定性分析，及時掌握了解公司企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況，按照風(fēng)險發(fā)生可能性等提前制定風(fēng)險防范控制措施。其次，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理在防范財務(wù)風(fēng)險問題方面的作用，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計監(jiān)督的地位和作用，針對內(nèi)部控制執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)、管理不完善之處和由此導(dǎo)致的各種風(fēng)險，及時研究提出改進(jìn)加強(qiáng)意見。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部控制對公司財務(wù)風(fēng)險的防范作用。在公司財務(wù)風(fēng)險的防范控制方面，應(yīng)該把內(nèi)部控制作為風(fēng)險防范的重要手段。首先，應(yīng)該注重加強(qiáng)公司的應(yīng)收賬款管理，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格落實銷售回款責(zé)任機(jī)制，對信用客戶通過開展信用評價制定銷售策略，加快公司企業(yè)的財務(wù)資金回籠，控制壞賬損失問題，降低財務(wù)風(fēng)險隱患。其次，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)公司投資過程中的風(fēng)險管理，加強(qiáng)項目投資前的市場分析，重視公司企業(yè)投資組合方式的優(yōu)化，嚴(yán)格執(zhí)行投資預(yù)算，有效控制各類投資風(fēng)險問題發(fā)生。第三，加強(qiáng)公司企業(yè)的內(nèi)部信息溝通，由公司企業(yè)的財務(wù)部門或者是風(fēng)險管理部門作為牽頭單位，加強(qiáng)與公司內(nèi)部各個部門之間的信息溝通聯(lián)系，及時歸集整理分析經(jīng)濟(jì)活動信息，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。

四、結(jié)語

造成企業(yè)公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的因素多種多樣，在公司企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制過程中，應(yīng)該根據(jù)公司企業(yè)的實際情況，進(jìn)一步完善企業(yè)公司的財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警管理，并注重充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]田金玉.模糊層次分析法在環(huán)境績效評價中的應(yīng)用[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊,2011.

篇（10）

在世界經(jīng)濟(jì)全球化的大潮中，如何正確看待金融風(fēng)險和挑戰(zhàn)，妥善處理有關(guān)金融風(fēng)險的各類問題，對企業(yè)的長久發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

一、企業(yè)金融風(fēng)險的含義及類型

企業(yè)金融風(fēng)險是企業(yè)在長期運營過程中可能遇到的風(fēng)險之一，具體指利率、企業(yè)證券價格、匯率等金融變量發(fā)生非預(yù)期變動之后可能給企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)金融風(fēng)險涉及三個方面，即政治方面、社會方面和經(jīng)濟(jì)方面。一般來說，只有經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險才是我們常說的一般意義上的金融風(fēng)險。

企業(yè)金融風(fēng)險有很多類型，一般概括為七類：第一，市場風(fēng)險，該類風(fēng)險產(chǎn)生的原因是交易對象的違約行為，不履行法律義務(wù)而給企業(yè)帶來的金融風(fēng)險；第二，流動性風(fēng)險，即企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的資金流動困難、正常支付活動受阻礙等情況；第三，結(jié)算風(fēng)險，該種風(fēng)險主要表現(xiàn)在所交易的商品或資金沒有在預(yù)期時間到賬的風(fēng)險。除此之外，企業(yè)金融風(fēng)險還有聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和運營風(fēng)險等幾種類型。

二、企業(yè)金融風(fēng)險的特征

目前，在風(fēng)險交易市場上較為常見的是有關(guān)合同的風(fēng)險交易和風(fēng)險管理等，因此，在分析企業(yè)金融風(fēng)險的特征時需要將其與可保風(fēng)險進(jìn)行對比，從而總結(jié)出企業(yè)金融風(fēng)險的基本特征。

（一）損失原因

一般來說，可保風(fēng)險的產(chǎn)生原因是人為因素或自然因素，而企業(yè)金融風(fēng)險一般是由經(jīng)濟(jì)性因素導(dǎo)致的，如利率、匯率和證券價格等可變量的變動。這里的原因也可以有正負(fù)之分，正向原因指的是變量的變動對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生有利影響，而負(fù)向原因則指變化給企業(yè)帶來虧損或其他不利影響。

（二）規(guī)避途徑

可保風(fēng)險的規(guī)避途徑一般是保險市場，企業(yè)可以通過投保和保險公司承保等方式規(guī)避風(fēng)險；而企業(yè)金融風(fēng)險主要是通過套期保值的方式進(jìn)行市場交易，從而規(guī)避風(fēng)險，在這里用到的衍生金融工具往往較為復(fù)雜多樣，充滿可變性和投機(jī)性。目前，個別金融風(fēng)險正在不斷發(fā)展，可以在兩個或兩個以上市場中同時出現(xiàn)，利用衍生金融工具管理金融風(fēng)險，實現(xiàn)了跨市場金融風(fēng)險管理。

（三）貨幣償付

可保風(fēng)險又被稱為純粹風(fēng)險，原因是該種風(fēng)險在實際發(fā)生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再從中獲得額外的收益，也就是說，這種風(fēng)險一旦發(fā)生，投保人所能獲得的補(bǔ)償最多也不會超過其實際貨幣化損失；企業(yè)金融風(fēng)險屬于投機(jī)性風(fēng)險，對該類風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負(fù)的，如果企業(yè)的基礎(chǔ)資產(chǎn)與衍生金融工具的時間匹配，或非完全價值得以實現(xiàn)，行情的有利變動也可能給企業(yè)帶來額外收益。

（四）降低機(jī)制

可保風(fēng)險是通過保險人支付投保費用的方式轉(zhuǎn)移到保險公司的，如果整個投保過程沒有任何漏保問題，那么當(dāng)風(fēng)險發(fā)生且給投保人帶來經(jīng)濟(jì)損失的時候，保險公司將會對投保人進(jìn)行全額賠償。當(dāng)企業(yè)對金融風(fēng)險進(jìn)行套期保值的時候，投保人是通過衍生金融工具，或建立交易合同的方式來彌補(bǔ)企業(yè)損失的，這時賠償?shù)某潭葘⑷Q于衍生金融工具與被保值風(fēng)險之間的相關(guān)程度，如果兩只之間關(guān)聯(lián)較差，即不完全匹配，則風(fēng)險賠償?shù)耐耆潭容^低，但是也可能會有額外收益。企業(yè)在面臨不同金融風(fēng)險的時候也可以將其分解，例如固定利率的債券風(fēng)險可以被分解為利率風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險等，企業(yè)在將這些風(fēng)險分解后再通過資本市場進(jìn)行再分配，由企業(yè)支付一定的費用，將各類風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而降低本企業(yè)的金融風(fēng)險。

三、企業(yè)金融風(fēng)險的成因

（一）外部原因

形成金融風(fēng)險的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風(fēng)險自身相關(guān)的因素，金融風(fēng)險歸根到底是由各種不穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)因素引起的，其中最主要的因素是金融市場因素，包括匯率、利率、證券價格等。然而，當(dāng)前我國的金融風(fēng)險預(yù)測工作還沒有取得實質(zhì)性進(jìn)展，反而很多調(diào)查結(jié)果與預(yù)測結(jié)果相差很多，這導(dǎo)致人們在金融風(fēng)險面前更加無力，如果企業(yè)根據(jù)這些不確定結(jié)論進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，很容易進(jìn)入錯誤的交易方向，使得企業(yè)面對更嚴(yán)重的金融風(fēng)險。由此可見，企業(yè)本身的金融風(fēng)險和當(dāng)前我國金融風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)的不完善會直接影響企業(yè)的經(jīng)營和風(fēng)險規(guī)避。第二，當(dāng)前社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策因素。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化發(fā)展，全世界范圍內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)因素開始相互關(guān)聯(lián)并相互作用，這會在一定程度上加大發(fā)生金融風(fēng)險的可能性，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成更大的威脅。同時，不完善的金融風(fēng)險預(yù)測體系和管理體制也給某些企業(yè)利用不正當(dāng)手段制造金融風(fēng)險創(chuàng)造了條件。除此之外，政府的宏觀調(diào)控政策和各種金融政策也會給金融風(fēng)險的形成造成一定影響。

（二）內(nèi)部原因

企業(yè)金融風(fēng)險形成的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)自身的風(fēng)險管理和控制體系。如果企業(yè)的內(nèi)部管理體系不到位、理財能力低下，則很多金融管理條例都不能發(fā)揮實際作用，導(dǎo)致企業(yè)不能對資金進(jìn)行合理利用，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。另外，虛假的企業(yè)財務(wù)信息也導(dǎo)致人們不能正確估計或預(yù)測企業(yè)將面臨的金融風(fēng)險，沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)對措施，當(dāng)企業(yè)真的面臨金融風(fēng)險時，整個企業(yè)將呈現(xiàn)鏈條式的癱瘓狀態(tài)，這是十分致命的，有可能使企業(yè)完全陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。除此之外，還有企業(yè)財務(wù)人員直接帶來的金融風(fēng)險，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)過低或責(zé)任感低下都可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的金融風(fēng)險。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理體制和自身財務(wù)狀況都會給金融風(fēng)險的形成帶來直接

影響。

四、企業(yè)金融風(fēng)險的預(yù)防及管理對策

（一）樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)自我評估

牢固樹立風(fēng)險意識，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風(fēng)險預(yù)警體系對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是很重要的。面對激烈的市場競爭，企業(yè)切實加強(qiáng)自我評估，時刻觀察自身所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和周邊風(fēng)險，不僅是在為金融風(fēng)險進(jìn)行時刻的準(zhǔn)備，也是在為企業(yè)將迎來的機(jī)遇做準(zhǔn)備。企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)該正確認(rèn)識金融市場的多面性，及時發(fā)現(xiàn)市場中潛在的金融風(fēng)險并對其做出敏銳果斷的反應(yīng)。企業(yè)的自身評估可以幫助企業(yè)管理者準(zhǔn)確看待自身的發(fā)展現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，把握正確的發(fā)展方向。企業(yè)在面對經(jīng)濟(jì)方面的問題時，要充分結(jié)合政府及國家的經(jīng)濟(jì)政策制定解決措施，保證企業(yè)進(jìn)行正確的投資，順應(yīng)時展潮流。只有這樣，企業(yè)才能將金融風(fēng)險遏制在萌芽階段，或者將風(fēng)險降至最小損害范圍，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）明確金融風(fēng)險管理目標(biāo)

企業(yè)在明確金融風(fēng)險管理目標(biāo)的時候要確定自身能夠承擔(dān)的風(fēng)險種類和風(fēng)險嚴(yán)重程度。首先，應(yīng)該盡量控制風(fēng)險管理的成本，選擇最為經(jīng)濟(jì)節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風(fēng)險做準(zhǔn)備。盡量降低風(fēng)險管理成本，對管理項目的成本和各項費用支出進(jìn)行精確核算，最大限度地促進(jìn)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。其次，要提高企業(yè)的安全保障，企業(yè)如果長期面臨金融風(fēng)險帶來的壓力，就很容易導(dǎo)致員工勞動效率的降低，出現(xiàn)工作效率大幅度降低甚至無效率的情況。因此，企業(yè)在面對損失時，必須先緩解企業(yè)員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理的時候同樣要承擔(dān)責(zé)任并履行義務(wù)，這表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)遵守國家的法律規(guī)定上。

（三）建立金融風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在建立風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警機(jī)制的時候不僅要從政府和國家的政策角度入手，還應(yīng)結(jié)合自身的實際情況不斷完善和改組風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)在進(jìn)行金融交易的時候能把握正確的方向，避免最終制定的機(jī)制因不符合自身實際而無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。例如，企業(yè)在評估一個投資項目的時候，應(yīng)該首先對該投資項目所隱藏的風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確評估，結(jié)合市場情況和國家政策估計該投資項目的收益范圍，在充分了解風(fēng)險和獲益范圍之后制定合適的風(fēng)險預(yù)防措施，盡量把風(fēng)險發(fā)生的可能性或風(fēng)險帶來的損失降到最低。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立快速且準(zhǔn)確的信息分析和結(jié)果反饋機(jī)制，使企業(yè)的經(jīng)營朝著正確的方向發(fā)展，企業(yè)相關(guān)管理者在評估市場環(huán)境的時候要對市場信息進(jìn)行全面的收集和客觀的分析，結(jié)合公司的實際特點處理各類事項，在每個經(jīng)濟(jì)項目中安排負(fù)責(zé)人，對經(jīng)濟(jì)交易的每一步進(jìn)行實時關(guān)注和信息反饋，及時與企業(yè)管理層人員進(jìn)行溝通和交流。

（四）強(qiáng)化金融風(fēng)險監(jiān)管

強(qiáng)化金融風(fēng)險監(jiān)管主要包括三方面的措施：第一，確定企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理首先應(yīng)控制管理成本，要求風(fēng)險管理人員采用最有效的技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險管理，嚴(yán)格核算管理成本和費用支出，及時分析成本和收益的關(guān)系，保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險管理還應(yīng)最大限度減少企業(yè)的后期顧慮，這要求企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險時必須嚴(yán)格遵守政府和國家的相關(guān)條例，積極履行社會責(zé)任，承擔(dān)社會義務(wù)，盡可能消除風(fēng)險隱患。第二，將企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)與實際風(fēng)險狀況進(jìn)行對比，將這兩者進(jìn)行對比的主要方式是調(diào)查，在分析宏觀因素的時候加強(qiáng)理論研究，論證各項機(jī)制和風(fēng)險管理行為對風(fēng)險形成與控制的影響，在風(fēng)險管理的實踐中對風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和評價。為此，企業(yè)可以適當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險管理經(jīng)驗，同時結(jié)合我國企業(yè)的實際經(jīng)營情況，制定一套完整有效的企業(yè)風(fēng)險量化和評價體制，對我國金融風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和有效規(guī)避，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。第三，建立專門的風(fēng)險管理和控制機(jī)構(gòu)，及時對風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和改正，對風(fēng)險進(jìn)行全面的監(jiān)控。企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是獨立于企業(yè)經(jīng)營之外的，應(yīng)由企業(yè)高層授權(quán)對各項交易行為進(jìn)行監(jiān)控，管理機(jī)構(gòu)的工作人員必須及時報告企業(yè)的交易情況，對風(fēng)險隱患進(jìn)行客觀分析，針對企業(yè)風(fēng)險管理工作中的不同風(fēng)險采取有效的衡量方法和控制方案，對不同風(fēng)險的控制額度、相關(guān)人員要求等進(jìn)行明確規(guī)定。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的最重要手段是健全企業(yè)內(nèi)部金融風(fēng)險管理機(jī)制，及時調(diào)整金融風(fēng)險管理目標(biāo)，并采取最有效的措施對各項風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。另外，金融風(fēng)險管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)責(zé)任感也很重要，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。

五、結(jié)語

企業(yè)的金融風(fēng)險不僅來源于外部環(huán)境和政策，還來源于企業(yè)自身的管理體制。因此，企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險的具體概念進(jìn)行客觀了解和認(rèn)識，遵守企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險的一般規(guī)律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風(fēng)險管理之間的關(guān)系，在把握金融風(fēng)險特征的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)的金融風(fēng)險管理水平。

（作者單位為韓國LG商事）

參考文獻(xiàn)

[1] 張?zhí)m，王文浩.經(jīng)濟(jì)全球化背景下中國跨國企業(yè)的風(fēng)險管理手段改進(jìn)[J].中國商貿(mào)，2015（02）.