序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行行業(yè)的前景范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號(hào):F832.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2009)增-0079-03

一、銀行業(yè)競(jìng)爭的意義

銀行業(yè)與其他行業(yè)的競(jìng)爭一樣,源于多個(gè)主體對(duì)相同資源的爭奪,如果各個(gè)主體間沒有共同感興趣的資源,那么競(jìng)爭就不會(huì)形成。例如,在中國傳統(tǒng)的四大專業(yè)銀行時(shí)期,盡管可能在同一個(gè)縣城有幾家銀行,但由于每家專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)格限定,交叉的業(yè)務(wù)比較少,相應(yīng)地競(jìng)爭的程度也就比較低。

競(jìng)爭對(duì)手之間對(duì)有限資源的爭奪必須是現(xiàn)實(shí)的而不是概念上的,對(duì)特定的競(jìng)爭性資源,不同的競(jìng)爭對(duì)手既有獲取的強(qiáng)烈愿望,又有獲取的現(xiàn)實(shí)的可能。

各個(gè)銀行在競(jìng)爭的過程中,共同面對(duì)的資源類型比較廣泛,例如資金資源、客戶資源、人才資源等。隨著經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行與發(fā)展,銀行業(yè)間競(jìng)爭的資源也在不斷擴(kuò)充。原來傳統(tǒng)意義上依靠自己建立的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn),現(xiàn)在也可以通過購并獲得,當(dāng)有限的并購對(duì)象被多個(gè)有擴(kuò)充意圖的銀行所搶奪時(shí),現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)也成為了一種競(jìng)爭性資源。

二、銀行業(yè)競(jìng)爭產(chǎn)生的直接后果

銀行業(yè)內(nèi)銀行之間的競(jìng)爭,會(huì)對(duì)銀行業(yè)的主體結(jié)構(gòu)形成影響,從而對(duì)整個(gè)銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中產(chǎn)生的作用形成影響。由于銀行業(yè)的特殊性,競(jìng)爭對(duì)銀行業(yè)的主體結(jié)構(gòu)也不像其他產(chǎn)業(yè)那樣單一與確定。在其他實(shí)業(yè)類的產(chǎn)業(yè)中,一般都會(huì)在競(jìng)爭中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰,從而使得整個(gè)產(chǎn)業(yè)按照規(guī)模經(jīng)濟(jì)和效率來進(jìn)行布局,但在銀行業(yè)卻遠(yuǎn)不是這樣,其進(jìn)入和退出機(jī)制有獨(dú)特的性質(zhì)。

(一)缺乏淘汰機(jī)制

在競(jìng)爭中,銀行機(jī)構(gòu)難以向一般企業(yè)一樣優(yōu)勝劣汰,其原因在于銀行業(yè)的特殊性。

第一,銀行業(yè)運(yùn)行績效顯現(xiàn)的滯后性。對(duì)于普通的實(shí)業(yè)類產(chǎn)業(yè),其生產(chǎn)運(yùn)行的績效經(jīng)過一個(gè)或一個(gè)以上的生產(chǎn)周期就可以顯現(xiàn)出來:如果所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)有較為充分的銷售市場(chǎng)并且能夠滿足成本核算的要求,那么這個(gè)企業(yè)的運(yùn)行就是合理的。而那些產(chǎn)品服務(wù)沒有銷售市場(chǎng)或者盡管有銷售市場(chǎng)但不滿足成本核算要求的企業(yè)就會(huì)明確地顯現(xiàn)出來。

但銀行業(yè)不是這樣,一方面,銀行業(yè)的信貸投放總有市場(chǎng),特別是那些風(fēng)險(xiǎn)較大的信貸項(xiàng)目以及其他的一些逆向選擇項(xiàng)目對(duì)信貸投放的需求特別旺盛;另一方面銀行運(yùn)行績效的好壞往往要經(jīng)歷比較長的時(shí)期才能確定地顯現(xiàn)出來,一般要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低谷時(shí)期或信貸投放的企業(yè)大面積地集中失敗才能顯現(xiàn)出來,這相對(duì)于其他產(chǎn)業(yè)一般要經(jīng)歷比較長的時(shí)間。

第二,銀行業(yè)的現(xiàn)金約束可以相對(duì)獨(dú)立于利潤獲取情況。對(duì)普通的實(shí)業(yè)類產(chǎn)業(yè)而言,銷售收入是其主要的也是最終有效的現(xiàn)金流獲取渠道。當(dāng)這些實(shí)業(yè)類的企業(yè)在運(yùn)行過程中產(chǎn)品或服務(wù)拿不到足夠的市場(chǎng)或不符合成本核算原則,他們必然會(huì)因?yàn)槿狈Y金補(bǔ)充,得不到補(bǔ)充各種消耗的現(xiàn)金而沒法繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

而對(duì)于銀行而言,當(dāng)它可以吸收儲(chǔ)蓄存款或其他存款的時(shí)候,即使存在很大額度的虧損,但只要存款的凈增額大于虧損額,那么銀行就不會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金約束而退出運(yùn)行。

此外,由于銀行是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心部門,其穩(wěn)定的運(yùn)行對(duì)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定意義與作用都十分重大,國家會(huì)對(duì)一些運(yùn)行不良的銀行采取救援措施,特別是當(dāng)一些大銀行的運(yùn)行出現(xiàn)問題的時(shí)候。

因此,在銀行業(yè),即使存在比較充分的競(jìng)爭,但一些經(jīng)營不善的銀行還是可能通過技術(shù)處理方式,掩蓋其經(jīng)營運(yùn)行過程中的問題,而不會(huì)就此退出運(yùn)行。如此就出現(xiàn)了銀行業(yè)競(jìng)爭中的不分優(yōu)劣硬行維持的現(xiàn)狀,甚至還會(huì)出現(xiàn)一些經(jīng)營不善的銀行由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力或風(fēng)險(xiǎn)防范能力而廣泛地開展一些風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù),使其在一定時(shí)期看上去比謹(jǐn)慎運(yùn)行的銀行更加風(fēng)光。

(二)具有良莠不分傾向

銀行為了實(shí)現(xiàn)更多的盈利會(huì)將它吸收的存款以貸款的形式發(fā)放出去,也即銀行一般不會(huì)保持全額的儲(chǔ)備,同時(shí)廣大的存款者對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量以及信譽(yù)并不具備全面而深刻的了解。

當(dāng)銀行體系中經(jīng)營不善的銀行退出運(yùn)行的時(shí)候,相關(guān)的信息會(huì)傳播到其他銀行的存款者耳中,這些對(duì)自己存款的銀行并不具備全面深刻知識(shí)的存款者,會(huì)對(duì)自己存款的銀行也產(chǎn)生懷疑,從而去提取存款,但由于銀行的非全額準(zhǔn)備,必然會(huì)導(dǎo)致不可能為所有的存款者做好提存的準(zhǔn)備,當(dāng)存款的提取額度超過銀行的備付額度的時(shí)候,銀行就會(huì)出現(xiàn)提存困難,就會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化存款者對(duì)該銀行的懷疑,并擴(kuò)大懷疑的銀行,從而造成銀行業(yè)的危機(jī)轉(zhuǎn)播。在這種情況下不僅經(jīng)營不善的銀行會(huì)退出運(yùn)行,就連原來經(jīng)營績效良好的銀行也會(huì)面臨著擠兌的風(fēng)潮,存在著被沖垮的危險(xiǎn)。當(dāng)這些可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的時(shí)候,就出現(xiàn)了淘汰一刀切。

(三)優(yōu)勝劣汰是一種目標(biāo)

按照一般的邏輯,產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭會(huì)導(dǎo)致優(yōu)勝劣汰:在競(jìng)爭的過程中,有競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的銀行會(huì)占有更大的市場(chǎng)份額,擁有更多的利潤。缺乏優(yōu)勢(shì)的主體在競(jìng)爭的過程中會(huì)逐漸的丟掉市場(chǎng),以至于最后退出市場(chǎng)。

通過前面的分析,我們發(fā)現(xiàn)在銀行業(yè)通過競(jìng)爭實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰只能是一種直觀上的結(jié)果,要使其變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),必須具備一些條件,例如:嚴(yán)格地將經(jīng)營不善者識(shí)別出來,并讓其退出市場(chǎng),以及嚴(yán)防銀行危機(jī)傳播等。

(四)競(jìng)爭的結(jié)構(gòu)與壟斷的結(jié)構(gòu)

即使在前述的優(yōu)勝劣汰的目標(biāo)能夠達(dá)到,但銀行業(yè)最后的主體結(jié)構(gòu)究竟是自由競(jìng)爭狀態(tài)還是壟斷競(jìng)爭狀態(tài),取決于兩個(gè)方面的內(nèi)容:

第一,銀行表現(xiàn)出來的是規(guī)模經(jīng)濟(jì)還是規(guī)模不經(jīng)濟(jì),如果單個(gè)銀行的運(yùn)行表現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)濟(jì),那么銀行就會(huì)出現(xiàn)規(guī)模越大,單位資本的利潤水平越高,從而成為自然壟斷行業(yè)。如果銀行并不表現(xiàn)出明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì),再加上銀行運(yùn)行過程中對(duì)信息的依賴性以及諸多信息的私有性會(huì)使得銀行業(yè)內(nèi)的主體相對(duì)分散。

第二,相關(guān)的政府當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)競(jìng)爭的態(tài)度及取向。例如在美國,就采取鼓勵(lì)銀行業(yè)競(jìng)爭限制壟斷的政策,銀行業(yè)的競(jìng)爭程度比較高。

三、銀行業(yè)競(jìng)爭的本質(zhì)特征

(一)競(jìng)爭力較差的主體在競(jìng)爭過程中喪失部分競(jìng)爭性資源或資源的重新定價(jià)

產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭過程主要就是競(jìng)爭性資源在多個(gè)競(jìng)爭主體之間爭奪的過程。產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭的直接結(jié)果就必然表現(xiàn)為部分競(jìng)爭主體得不到競(jìng)爭性資源。在競(jìng)爭過程中,相關(guān)資源在原銀行內(nèi)的邊際貢獻(xiàn)較低,相應(yīng)的主體愿意支付的報(bào)酬也較低,當(dāng)面對(duì)一個(gè)愿意為該競(jìng)爭性資源支付更高的報(bào)酬的其他銀行時(shí),相關(guān)的競(jìng)爭性資源就會(huì)由原有的銀行向新銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

在競(jìng)爭威脅存在的情況下,原銀行要想保持對(duì)該競(jìng)爭資源的占有和使用,它必須將相應(yīng)的資源報(bào)酬提升到其他競(jìng)爭對(duì)手愿意支付的價(jià)格水平上。伴隨著競(jìng)爭性資源由原銀行向新銀行的轉(zhuǎn)移,相關(guān)的競(jìng)爭性資源的價(jià)格(支付的報(bào)酬)也獲得提高。從直觀上看是一種資源配置的改進(jìn),但實(shí)質(zhì)上并不盡然。

(二)利潤水平下降伴隨著競(jìng)爭性資源喪失

原有主體擁有或占有的競(jìng)爭性資源減少,或者為競(jìng)爭性資源所支付的價(jià)格上升,從而帶來銀行的利潤水平降低。

利潤水平降低的程度不同,會(huì)對(duì)銀行的生存帶來不同的影響。如果利潤水平的降低僅僅是使利潤降低但仍然有正利潤,那么暫時(shí)還不會(huì)威脅到銀行的生存,如果利潤下降到利潤凈額為零值或負(fù)值,那么相關(guān)銀行的生存機(jī)會(huì)就會(huì)受到直接影響。

(三)競(jìng)爭中的銀行會(huì)不斷地去提高運(yùn)行效率

在競(jìng)爭加劇的前提下,銀行業(yè)中的各主體在競(jìng)爭壓力下,為了生存與發(fā)展會(huì)學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)(廣義上的包括銀行各種服務(wù)與產(chǎn)品的形成過程)、管理方法、經(jīng)營理念等,從而帶來相關(guān)銀行的運(yùn)行效率的提高。特別是當(dāng)銀行體系中的新競(jìng)爭對(duì)手處在一種更高的管理運(yùn)行水平上的時(shí)候,競(jìng)爭對(duì)競(jìng)爭中銀行的效率的提升作用會(huì)更加明顯。這一點(diǎn)在外資銀行進(jìn)入新興市場(chǎng)國家的作用中表現(xiàn)得尤其明顯。

(四)擁有競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的銀行在競(jìng)爭中逐步獲得更多的資源

在競(jìng)爭的進(jìn)行過程中,擁有競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的銀行會(huì)從競(jìng)爭對(duì)手那里獲得更多的競(jìng)爭性資源,相應(yīng)地市場(chǎng)空間、資金來源利潤水平等都可能處在提升中。

四、對(duì)銀行業(yè)競(jìng)爭的監(jiān)管

銀行業(yè)作用的很好發(fā)揮需要每一個(gè)銀行處于較高的效率水平,而銀行業(yè)的競(jìng)爭對(duì)提高銀行個(gè)體可以發(fā)揮比較好的作用,一方面在競(jìng)爭的壓力下迫使各個(gè)銀行提高管理運(yùn)行水平引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)、理念;另一方面,在一定條件下,競(jìng)爭可以迫使運(yùn)行效率較低的銀行退出運(yùn)行,從而提高銀行業(yè)整體的效率水平。這兩個(gè)通道的作用都要求在銀行業(yè)有比較高的競(jìng)爭壓力,換句話說,在其他條件相同的前提下,銀行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭的程度越高,銀行自身改進(jìn)的壓力和迫使經(jīng)營不善的銀行的退出運(yùn)行的壓力也就越大。

但是競(jìng)爭程度過高必然會(huì)影響銀行業(yè)作用的發(fā)揮:一是競(jìng)爭程度過高使銀行的利潤水平趨向于零;二是競(jìng)爭程度過高會(huì)使銀行在運(yùn)行中去冒更大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著競(jìng)爭程度的加劇,銀行個(gè)體能夠得到的競(jìng)爭性資源的難度越來越大,銀行個(gè)體為了生存就需要去經(jīng)營有更大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。

為了銀行及銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中作用的最優(yōu)發(fā)揮就應(yīng)該將銀行業(yè)的競(jìng)爭程度調(diào)控到一個(gè)恰當(dāng)?shù)乃缴稀?/p>

(一)嚴(yán)格準(zhǔn)入管理

準(zhǔn)入管理也就是對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)或個(gè)人取得銀行類主體資格的管理。在銀行類主體資格管理中要貫徹如下要求:

第一,必須實(shí)施準(zhǔn)入資格審查,相對(duì)嚴(yán)格地限制銀行類主體資格的獲得,以防止銀行類主體數(shù)量過多,導(dǎo)致競(jìng)爭過度并進(jìn)一步引發(fā)銀行體系以致整個(gè)金融體系的不穩(wěn)定。

第二,對(duì)擬進(jìn)入主體必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查,根據(jù)該主體準(zhǔn)備提供的金融服務(wù)和準(zhǔn)備開展業(yè)務(wù)的地域,對(duì)主體所應(yīng)該具備的資格開展針對(duì)性的審查。使其資格能夠與其所要從事的業(yè)務(wù)相配比。

第三,在準(zhǔn)入管理上,要分地理區(qū)域和業(yè)務(wù)區(qū)域進(jìn)行審查,充分考慮新主體進(jìn)入后對(duì)該區(qū)域該領(lǐng)域競(jìng)爭程度的影響,確保區(qū)域內(nèi)的競(jìng)爭不致過度。

第四,充分地考慮新主體進(jìn)入后,形成競(jìng)爭時(shí),對(duì)原競(jìng)爭對(duì)手的金融服務(wù)的替代能力及其差異性。對(duì)進(jìn)入后會(huì)加劇競(jìng)爭,但對(duì)競(jìng)爭對(duì)手的金融服務(wù)或金融產(chǎn)品不可替代性較強(qiáng)的主體,要審慎進(jìn)入,如果進(jìn)入后,存在讓一些關(guān)鍵而重要的金融產(chǎn)品與金融服務(wù)不再可得的時(shí)候,一般應(yīng)該停止。

第五,在門檻存在的前提下,要保證進(jìn)入的大門是開的,防止金融產(chǎn)品、金融服務(wù)的供給不足,以及在位銀行的效率低下。

(二)健全運(yùn)行規(guī)則

確立在位銀行的運(yùn)行規(guī)則,對(duì)在為銀行的日常業(yè)務(wù)運(yùn)行以及競(jìng)爭做出很好的規(guī)范與限制,不僅可以有效地防止各種不正當(dāng)競(jìng)爭行為,而且可以幫助在位銀行降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),提高信息公開程度。

(三)強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)管

篇（2）

■一、當(dāng)前商業(yè)銀行反洗錢工作存在的主要問題

(一)反洗錢意識(shí)淡薄

《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)洗錢規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和交易報(bào)告管理辦法》頒布以來,商業(yè)銀行雖然組織員工進(jìn)行了學(xué)習(xí),但僅限于前期的培訓(xùn),而沒有建立長期的、有針對(duì)性的深入學(xué)習(xí),致使部分員工對(duì)相關(guān)知識(shí)浮于表面、理解不透徹,對(duì)反洗錢工作缺乏較強(qiáng)的積極性和責(zé)任心。

(二)組織機(jī)構(gòu)待健全

當(dāng)前,大多數(shù)商業(yè)銀行尚未成立專職的反洗錢機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍,僅僅是按照人民銀行反洗錢的組織形式建立了領(lǐng)導(dǎo)小組,并籠統(tǒng)地將反洗錢工作指定某一部門負(fù)責(zé),沒有設(shè)立專門機(jī)構(gòu),也沒有配備專門人員,難以把反洗錢工作當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作來抓。另外,各家銀行負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的部門各不相同,有的由營業(yè)部門負(fù)責(zé),有的由保衛(wèi)部門負(fù)責(zé),有的由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),職能不清情況較為常見。

(三)制度約束未建立

從目前情況看,大多數(shù)基層金融機(jī)構(gòu)沒有根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展制定與《反洗錢法》相結(jié)合的操作規(guī)程,也未對(duì)在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)。而且部分商業(yè)銀行由于經(jīng)營目標(biāo)考核的原因,從局部和短期利益出發(fā),迎合客戶需要,放寬賬戶設(shè)立條件和審查標(biāo)準(zhǔn),存款實(shí)名制沒有得到有效落實(shí)。

(四)技術(shù)手段落后

洗錢犯罪目前已公認(rèn)為上游犯罪,洗錢手法和犯罪手段日漸更新,洗錢手段更加智能化、高科技化。而當(dāng)前,我國的反洗錢由于處于剛起步的階段,尚未建立起健全、完善的、與商業(yè)銀行賬務(wù)核算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)和《銀行賬戶管理系統(tǒng)》相對(duì)接的支付交易報(bào)告和監(jiān)測(cè)系統(tǒng),從技術(shù)層面看,難以滿足高智能化的反洗錢犯罪的需要。

(五)人員素質(zhì)有待提高

當(dāng)前,一些銀行工作人員不熟悉與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范,憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)工作,業(yè)務(wù)處理隨意性大,不能及時(shí)識(shí)別和防范洗錢活動(dòng),而且,受業(yè)務(wù)水平和工作內(nèi)容的限制,一些商業(yè)銀行從業(yè)人員缺乏經(jīng)驗(yàn),與反洗錢工作的要求差距很大,在金融機(jī)構(gòu)信息共享機(jī)制相對(duì)落后的情況下,對(duì)犯罪分子所用的現(xiàn)代金融支付工具,在異地、跨行頻繁地進(jìn)行資金運(yùn)作,憑借自身水平,更是難以斷定其行為是否屬于洗錢。

■二、商業(yè)銀行反洗錢行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

上述商業(yè)銀行反洗錢工作中存在的突出問題可以歸結(jié)為以下兩點(diǎn):一是反洗錢行為不主動(dòng),二是反洗錢工作沒效果。下面從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對(duì)商業(yè)銀行的反洗錢困境進(jìn)行分析。

(一)反洗錢工作的成本收益分析

1、成本分析

我國商業(yè)銀行履行反洗錢義務(wù)的現(xiàn)實(shí)成本可以分為直接成本和間接成本。直接成本主要是商業(yè)銀行按照法規(guī)要求采取反洗錢措施而投入的成本。根據(jù)我國反洗錢制度,商業(yè)銀行反洗錢直接成本主要包括:

第一,制度成本。根據(jù)我國反洗錢法規(guī)的規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度,如按照“了解你的客戶”標(biāo)準(zhǔn)制定對(duì)銀行客戶身份確認(rèn)和信息保存的制度,建立嚴(yán)格的反洗錢檢查和客戶資料檔案管理制度等都會(huì)形成相應(yīng)的成本。

第二,雇員成本。主要包括工資成本和培訓(xùn)成本,工資成本是指為了做好反洗錢工作而需要增加雇員的工資支出,如在管理層增加監(jiān)察人員,在業(yè)務(wù)層增加專職反洗錢人員等;培訓(xùn)成本是指對(duì)員工進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)的支出。另外,我國的反洗錢法規(guī)還規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)需設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。

第三,操作成本。商業(yè)銀行在落實(shí)反洗錢法規(guī)規(guī)定的義務(wù)時(shí),必然發(fā)生相應(yīng)的操作成本。例如,在客戶盡職調(diào)查方面,商業(yè)銀行需發(fā)生相應(yīng)的審查成本;在大額和可疑交易報(bào)告方面,商業(yè)銀行需發(fā)生相應(yīng)的信息采集、歸納、分析成本;在交易記錄保存方面,商業(yè)銀行需發(fā)生相應(yīng)的保管場(chǎng)地、管理人員費(fèi)用;在配合司法、行政機(jī)關(guān)反洗錢調(diào)查方面,商業(yè)銀行會(huì)發(fā)生相應(yīng)的協(xié)查成本;在反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳方面,商業(yè)銀行也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的費(fèi)用。

間接成本指商業(yè)銀行履行反洗錢義務(wù)可能帶來的損失,主要是指失去客戶帶來的損失。一方面商業(yè)銀行因?yàn)槁男蟹聪村X義務(wù)必然加強(qiáng)對(duì)客戶身份的識(shí)別,并對(duì)可疑交易執(zhí)行上報(bào)制度,一些利用銀行進(jìn)行洗錢活動(dòng)的不法分子,必然遠(yuǎn)離那些反洗錢工作力度大的金融機(jī)構(gòu);另一方面,商業(yè)銀行為了防范洗錢風(fēng)險(xiǎn),必然增加業(yè)務(wù)審查的程序和力度,這樣勢(shì)必降低業(yè)務(wù)處理的效率。當(dāng)商業(yè)銀行采取的反洗錢措施力度不同時(shí),即使是正?？蛻粢矔?huì)選擇程序簡便、快捷的商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)。因此,在反洗錢法規(guī)推行的初期,無論哪種性質(zhì)的客戶都可能有所減少,并可能導(dǎo)致商業(yè)銀行存款、手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入減少。

2、收益分析

在我國目前的商業(yè)銀行反洗錢機(jī)制中,并沒有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和補(bǔ)償機(jī)制。一旦查出洗錢金額,按照我國現(xiàn)有程序先是凍結(jié),后是上繳國庫,商業(yè)銀行根本無利可圖,在這種命令式的管制政策下,加大反洗錢力度的邊際收益幾乎接近于零,因此,商業(yè)銀行只要達(dá)到了監(jiān)管部門的要求就不會(huì)為反洗錢工作做更大的努力。

(二)反洗錢主體的信息經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

1、客戶與商業(yè)銀行之間的信息不對(duì)稱

《反洗錢法》及相關(guān)配套的規(guī)章制度要求商業(yè)銀行在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系、進(jìn)行交易時(shí)必須履行客戶身份識(shí)別義務(wù)。但目前我國交易主體與商業(yè)銀行之間的存在以下三方面的信息不對(duì)稱:一是詳細(xì)的客戶身份識(shí)別信息獲取存在較大難度。核對(duì)客戶有效身份證件等信息相對(duì)容易,但要深入了解客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)、經(jīng)營范圍、資金性質(zhì)和資金用途等信息有明顯難度;二是客戶身份及證明文件的真實(shí)性、合法性難以識(shí)別。在科技迅猛發(fā)展的今天,犯罪分子偽造、變?cè)熳C件資料的手段也愈來愈科技化與智能化,虛假營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和身份證等現(xiàn)象層出不窮;三是對(duì)客戶代辦業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督手段。在客戶由他人代辦業(yè)務(wù)的情況下,按規(guī)定商業(yè)銀行需同時(shí)對(duì)人和被人的身份證件或其他身份證明文件進(jìn)行核實(shí)并登記相關(guān)的身份信息。不過,該職責(zé)僅當(dāng)金融機(jī)構(gòu)明知客戶由他人代辦業(yè)務(wù)時(shí)才被履行,對(duì)于客戶利用已開立的他人銀行賬戶、銀行卡進(jìn)行交易,銀行在發(fā)現(xiàn)交易涉嫌可疑之前是無從獲知的。

2、商業(yè)銀行與人民銀行的信息不對(duì)稱

《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)洗錢規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和交易報(bào)告管理辦法》等共同構(gòu)成了我國金融機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營管理的法律依據(jù)和行為準(zhǔn)則。但由于商業(yè)銀行的反洗錢職能的不完整,有時(shí)向人民銀行傳送了一些不合要求甚至是錯(cuò)誤的信息。以可疑交易報(bào)告方面為例,《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定的18種可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)大多為定性標(biāo)準(zhǔn),需要進(jìn)行人工的判別分析。實(shí)行數(shù)據(jù)“總對(duì)總”報(bào)送以后,商業(yè)銀行依靠總行開發(fā)的反洗錢報(bào)告系統(tǒng)自動(dòng)篩選、生成和上報(bào)可疑交易。由于系統(tǒng)設(shè)置的參數(shù)條件寬松,同時(shí)當(dāng)數(shù)據(jù)返還基層網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)時(shí),為避免發(fā)生漏報(bào),工作人員往往全部予以確認(rèn),以至于向反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送了大量的防衛(wèi)性數(shù)據(jù)。而作為反洗錢主管部門的人民銀行在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查前是無從知道具體情況的。

■三、商業(yè)銀行反洗錢工作的對(duì)策和建議

由于我國商業(yè)銀行反洗錢工作中普遍存在信息不對(duì)稱和成本收益不相符現(xiàn)象,因此,要提高商業(yè)銀行反洗錢工作成效,我們必須緊緊抓住激勵(lì)約束和信息識(shí)別這兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

(一)以激勵(lì)機(jī)制為載體,提高反洗錢的內(nèi)在動(dòng)力

在反洗錢信息傳遞網(wǎng)絡(luò)中,商業(yè)銀行起著決定性的作用。按照成本收益分析,降低商業(yè)銀行違規(guī)的收益與增加違規(guī)被查處的成本,是促使其提高反洗錢信息獲取與傳遞質(zhì)量的關(guān)鍵。積極有效的激勵(lì)機(jī)制要在反洗錢制度設(shè)計(jì)中充分加以考慮,有效影響商業(yè)銀行的努力程度,適當(dāng)補(bǔ)償商業(yè)銀行在反洗錢工作的投入。同時(shí),通過加大對(duì)商業(yè)銀行反洗錢工作的檢查力度,提高對(duì)違規(guī)行為的處罰力度,以此提高商業(yè)銀行反洗錢工作的積極性和主動(dòng)性,真正發(fā)揮其反洗錢工作第一線的關(guān)鍵作用。

(二)以崗位職責(zé)為基本,加強(qiáng)反洗錢的基礎(chǔ)工作

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立專門的反洗錢工作崗位,加大對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)力度,提高一線臨柜工作人員的反洗錢意識(shí),使之熟練掌握和運(yùn)用。同時(shí)建立和完善反洗錢內(nèi)部控制制度,根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展制定與《反洗錢法》相結(jié)合的操作規(guī)程,規(guī)范反洗錢工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查、大額交易和可疑交易報(bào)告的工作程序和手續(xù),建立健全可疑交易臺(tái)賬,完善反洗錢相關(guān)信息數(shù)據(jù)、報(bào)表資料的收集、整理、分析、報(bào)告和報(bào)送制度,嚴(yán)格控制反洗錢檔案資料的保密和管理,嚴(yán)防泄密,不斷提高反洗錢的工作質(zhì)量。

(三)以風(fēng)險(xiǎn)分析為重點(diǎn),建設(shè)反洗錢的內(nèi)控機(jī)制

建立健全反洗錢內(nèi)控制度是商業(yè)銀行審慎監(jiān)管、依法經(jīng)營的應(yīng)有內(nèi)容,也是改變信息不對(duì)稱狀況的基礎(chǔ)。我國的商業(yè)銀行應(yīng)改變制度建設(shè)停留在表面的問題,不僅應(yīng)將反洗錢要求納入業(yè)務(wù)工作程序和管理系統(tǒng),保證本機(jī)構(gòu)通過客戶身份識(shí)別等基本制度有效發(fā)現(xiàn)、識(shí)別和報(bào)告可疑交易,協(xié)助反洗錢監(jiān)管機(jī)關(guān)和司法部門發(fā)現(xiàn)和打擊洗錢犯罪活動(dòng),更為重要的,應(yīng)與商業(yè)銀行自身經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、客戶特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),并能根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展變化和經(jīng)營環(huán)境變化而不斷修正、完善和創(chuàng)新。為保證內(nèi)控制度的實(shí)施,商業(yè)銀行應(yīng)按照《反洗錢法》的要求,明確相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控制度的有效性負(fù)責(zé),在反洗錢方面體現(xiàn)良好的公司治理原則。

(四)以客戶身份為關(guān)鍵,實(shí)施針對(duì)性的識(shí)別措施

客戶身份識(shí)別是減少客戶與商業(yè)銀行信息不對(duì)稱的關(guān)鍵。雖然《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對(duì)如何區(qū)別不同客戶、不同業(yè)務(wù)采取識(shí)別措施進(jìn)行了明確規(guī)定,但商業(yè)銀行的執(zhí)行力是一個(gè)很重要的問題。在具體業(yè)務(wù)中,商業(yè)銀行要針對(duì)目前普遍認(rèn)為很難做到識(shí)別賬戶所有人之外的實(shí)際控制人或最終享有賬戶利益人的情況,對(duì)法人和實(shí)體采取合理措施了解該客戶的所有權(quán)和控制權(quán)結(jié)構(gòu);重點(diǎn)關(guān)注與特定洗錢高風(fēng)險(xiǎn)國家有關(guān)的客戶,尤其是多頭開戶、頻繁劃轉(zhuǎn)資金、法人結(jié)構(gòu)復(fù)雜、現(xiàn)金偏好高的客戶。按照反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn),逐步推行以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的客戶身份識(shí)別制度。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和客戶,實(shí)行加強(qiáng)型的客戶身份識(shí)別;對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)的客戶采取標(biāo)準(zhǔn)或加強(qiáng)型客戶身份識(shí)別;對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶則可以采取簡化的客戶身份識(shí)別措施。

(五)以可疑交易為核心,構(gòu)建多元化的監(jiān)測(cè)體系

商業(yè)銀行要針對(duì)總對(duì)總報(bào)送中存在的問題,采取措施改進(jìn)報(bào)告系統(tǒng);建立功能強(qiáng)大的交易監(jiān)控系統(tǒng),對(duì)不同行業(yè)、不同客戶交易特點(diǎn)進(jìn)行分析,掌握合理的交易曲線,對(duì)不符合交易曲線的客戶進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控或上報(bào)可疑交易,適時(shí)根據(jù)可疑交易特點(diǎn)和洗錢案例調(diào)整交易監(jiān)控系統(tǒng)的參數(shù),以追求對(duì)可疑交易抓取的最優(yōu)化;建立責(zé)任制,實(shí)現(xiàn)部門之間在人工分析上的分工與合作,如現(xiàn)金管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注一些不合理的大額取現(xiàn),通過客戶提供的現(xiàn)金付款依據(jù)、用途,判斷大額現(xiàn)金提取的合理性,賬戶管理部門重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注短期內(nèi)頻繁開銷戶或多頭開戶情況,國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注跨境資金流動(dòng)的合理性等。

(六)以人才培養(yǎng)為抓手,提高員工的信息鑒別力

商業(yè)銀行要從提高從業(yè)人員的反洗錢知識(shí)、技能出發(fā),來提高反洗錢工作的實(shí)際效果。要選拔一批既懂金融、外匯業(yè)務(wù),又懂法律知識(shí)的人才充實(shí)到反洗錢隊(duì)伍,著重加強(qiáng)對(duì)這些人員的反洗錢專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),盡快培養(yǎng)出一支有較高反洗錢水平的人員隊(duì)伍。要提高高管人員對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí),促使他們對(duì)當(dāng)前洗錢的嚴(yán)峻形勢(shì)及反洗錢的重要意義有所了解,讓他們能夠正確對(duì)待反洗錢在工作中形成的短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,從而在工作中,自覺地履行反洗錢的工作義務(wù)。與此同時(shí),商業(yè)銀行要通過制定和實(shí)施由淺入深的系列培訓(xùn)計(jì)劃,盡快培養(yǎng)一批反洗錢具有專業(yè)技能的業(yè)務(wù)骨干,能夠?qū)梢芍Ц督灰讛?shù)據(jù)進(jìn)行精確分析、快速判斷。

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[3]師永彥.對(duì)我國可疑交易報(bào)告數(shù)量增長過快的分析[J].中國金融.2007 (19)

篇（3）

二、商業(yè)銀行的文化架構(gòu)

物質(zhì)文化建設(shè)。物質(zhì)文化建設(shè)是商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分。它主要包括物質(zhì)形象的塑造和經(jīng)營效益兩個(gè)方面的內(nèi)容。抓好物質(zhì)文化建設(shè),不僅是增強(qiáng)商業(yè)銀行實(shí)力的必然要素,也是商業(yè)銀行開拓發(fā)展的必然趨勢(shì)。因此商業(yè)銀行在企業(yè)文化建設(shè)中必須以塑造良好的物質(zhì)形象為基礎(chǔ),以提高經(jīng)營效益為目標(biāo)。為精神文化建設(shè)、行為文化建設(shè)和制度文化建設(shè)提供良好的文化發(fā)展平臺(tái)。

在物質(zhì)文化建設(shè)過程中,商業(yè)銀行一方面要結(jié)合實(shí)際情況,以有限的資金做到物質(zhì)建設(shè)的整齊、樸實(shí)、統(tǒng)一性。按照總行統(tǒng)一規(guī)劃的標(biāo)識(shí),進(jìn)一步搞好營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè),突出商業(yè)銀行的特色服務(wù)。提高科技水平,搞好電子化建設(shè),提高服務(wù)水平和質(zhì)量。同時(shí)做好廣告宣傳,為塑造商業(yè)銀行企業(yè)形象奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面,商業(yè)銀行要突出經(jīng)營業(yè)務(wù)重點(diǎn),抓好業(yè)務(wù)經(jīng)營管理,無論在哪個(gè)部門都要緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營這一核心工作。抓好存、貸款工作,尤其在貸款工作方面,要堅(jiān)持誰主管誰負(fù)責(zé)、誰放誰收的原則保證清收責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)。

行為文化建設(shè)。它是企業(yè)文化的第二層,是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)。企業(yè)行為文化是指企業(yè)員工在生產(chǎn)、經(jīng)營、學(xué)習(xí)、娛樂中產(chǎn)生的活動(dòng)文化。它包括企業(yè)經(jīng)營、人際關(guān)系活動(dòng)、文化體育活動(dòng)中所產(chǎn)生的文化現(xiàn)象。它是企業(yè)經(jīng)營作風(fēng)、精神面貌、人際關(guān)系的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。也是企業(yè)精神和企業(yè)價(jià)值觀的折射。作為商業(yè)銀行的主體,其廣大員工的群體行為決定著企業(yè)整體精神風(fēng)貌和文明程度。因此,塑造員工的群體行為是企業(yè)文化的重要目的之一。這主要包括:

1、開發(fā)企業(yè)員工的智力,激勵(lì)員工勇往直前的奮斗精神。

2、通過有效的有針對(duì)性的培訓(xùn)提高企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),進(jìn)而使商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量提高,使其在競(jìng)爭中不被淘汰、與時(shí)俱進(jìn)。

3、增強(qiáng)員工的歸屬感,要使員工意識(shí)到企業(yè)文化是無形資產(chǎn),是企業(yè)發(fā)展和員工成長必不可少的精神財(cái)富。進(jìn)而在共同的積極氣氛下,提高工作效率。

制度文化建設(shè)。企業(yè)的制度體系主要包括企業(yè)內(nèi)部的各種制度,具體分為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)管理制度三個(gè)方面。

一個(gè)成功的銀行要靠企業(yè)精神凝聚員工的思想和行為,同時(shí)也要用適宜的嚴(yán)格的制度管理、約束員工,規(guī)范經(jīng)營行為,保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此構(gòu)建良好、有效的規(guī)章制度是必然的。主要包括:員工行為規(guī)范、部門崗位職責(zé)、工作目標(biāo)管理制度、等級(jí)管理辦法、績效考核制度等等。把制度建設(shè)作為商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容,使各項(xiàng)管理工程有章可循,使商業(yè)銀行管理工作進(jìn)入規(guī)范化、制度化的軌道,保證其他文化組成部分的順利建設(shè)。

精神文化建設(shè)。精神文化建設(shè)是商業(yè)銀行整個(gè)文化體系的核心。它是一種更深層次的文化現(xiàn)象。商業(yè)銀行精神文化是在一定社會(huì)文化背景和意識(shí)形態(tài)的影響下而形成的一種精神內(nèi)容和文化理念。它主要包括企業(yè)理念、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、行為準(zhǔn)則、企業(yè)道德、員工格言和企業(yè)價(jià)值觀等等。

企業(yè)文化體系最重要的構(gòu)成部分是企業(yè)價(jià)值觀。員工從進(jìn)入商業(yè)銀行開始,就不斷被企業(yè)的共同價(jià)值觀所熏陶、影響,在經(jīng)過同化、內(nèi)化等過程,逐漸將自己的價(jià)值觀和企業(yè)價(jià)值觀趨于一致,并最終將企業(yè)價(jià)值觀融合為自己本身的價(jià)值觀,使之在日常工作生活中,不斷以企業(yè)價(jià)值觀為導(dǎo)向來指導(dǎo)自己的行為。企業(yè)價(jià)值觀優(yōu)良建設(shè),有利于企業(yè)內(nèi)部核心凝聚力的結(jié)成及員工歸屬感的形成。進(jìn)而使員工的行為得到有效規(guī)范,績效水平得到大幅度提高。企業(yè)價(jià)值觀的形成和構(gòu)建是一項(xiàng)長期過程,需要管理層和執(zhí)行層的共同努力和奮斗。同樣,它給企業(yè)帶來的

效益也是長遠(yuǎn)而巨大的。

三、商業(yè)銀行企業(yè)文化的構(gòu)建

核心文化的構(gòu)建。核心文化,主要包括價(jià)值觀和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。價(jià)值觀主要由銀行精神、銀行經(jīng)營宗旨、銀行哲學(xué)、員工信條、職業(yè)道德等構(gòu)成。銀行精神是整個(gè)企業(yè)及其員工精神風(fēng)貌的總體反映,是銀行企業(yè)文化的核心、銀行哲學(xué)是銀行的世界觀和方法論;職業(yè)道德是調(diào)整員工與銀行、社會(huì)之間關(guān)系的非制度行為規(guī)范的總和;員工信條是倡導(dǎo)員工行為的標(biāo)語或口號(hào);經(jīng)營宗旨是銀行經(jīng)營的最終追求。構(gòu)建好核心文化,一是要深入挖掘商業(yè)銀行多年來形成的具有獨(dú)特個(gè)性和價(jià)值的經(jīng)營宗旨、哲學(xué)、精神。二是要對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、管理體制、人員素質(zhì)、經(jīng)營效益進(jìn)行深入細(xì)致的分析、構(gòu)建出具有導(dǎo)向、激勵(lì)、規(guī)范、聚集、滲透五大功能的核心文化。

篇（4）

（一）是適應(yīng)外部環(huán)境變化的必然要求

受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營慣性的影響，長期以來國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式比較簡單，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，主要依靠存貸規(guī)模的擴(kuò)張，利潤來源主要依靠存貸利差。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)比較單一，產(chǎn)品序列和服務(wù)水平都處于比較低的層次。隨著國內(nèi)金融環(huán)境持續(xù)發(fā)生深刻變革，直接融資加快發(fā)展，金融脫媒化的沖擊，防范和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的壓力日益增大，原有的這種比較簡單的經(jīng)營管理模式已經(jīng)明顯難以適應(yīng)，推進(jìn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型與再造勢(shì)在必行。

（二）是解決國有商業(yè)銀行深層次問題的必然選擇

目前，國有商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展模式正面臨困境。如果任由信貸資產(chǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)保持較快速度的增長，將繼續(xù)占用較大的資本，導(dǎo)致銀行資本充足率急劇下降，難以滿足監(jiān)管要求，而且單純以信貸資產(chǎn)作為主要盈利來源并不能有效提升銀行的資本回報(bào)水平和投資價(jià)值。國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以規(guī)模為主要特征的業(yè)務(wù)發(fā)展模式在嚴(yán)格的資本約束下已經(jīng)難以為繼， 突破資本困境最根本的出路在于基于價(jià)值創(chuàng)造核心，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營結(jié)構(gòu)， 走一條低資本消耗、低風(fēng)險(xiǎn)、高價(jià)值的發(fā)展道路。

國有商業(yè)銀行除了傳統(tǒng)的存貸匯業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)品種相對(duì)較少，中間業(yè)務(wù)尚處在發(fā)展初期，尤其欠缺具有較強(qiáng)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的核心產(chǎn)品。國有商業(yè)銀行的收入主要來源于貸款利息，無論是貸款規(guī)模受限還是利差收窄，都將直接危及經(jīng)營安全和盈利獲取，所以，國有商業(yè)銀行亟待確立新的盈利模式，提高價(jià)值創(chuàng)造力，建立一種多元化協(xié)調(diào)發(fā)展的收益增長格局。

二、經(jīng)營轉(zhuǎn)型成功的關(guān)鍵――提高價(jià)值創(chuàng)造力

銀行體系價(jià)值創(chuàng)造能力的高低將決定性地影響著宏觀經(jīng)濟(jì)的效益和微觀企業(yè)的經(jīng)營成果。不僅能對(duì)商業(yè)銀行自身的競(jìng)爭力作出一個(gè)很好的判斷，而且對(duì)全社會(huì)的資源配置效率具有重要意義。

（一）價(jià)值創(chuàng)造力的核心

要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的成功，必須突破現(xiàn)有的市場(chǎng)邊界和業(yè)務(wù)邊界，強(qiáng)力地推進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造能力的提高，才能提升傳統(tǒng)業(yè)務(wù)價(jià)值，以較少的資本獲得同樣甚至更大的價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)股東、客戶、員工價(jià)值的共同飛躍。

從國內(nèi)外理論分析和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，衡量銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的核心指標(biāo)是銀行的經(jīng)營績效。影響銀行業(yè)的整體績效有兩方面因素：一是市場(chǎng)競(jìng)爭帶來的銀行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，這將促使商業(yè)銀行在有效競(jìng)爭環(huán)境下提升銀行核心競(jìng)爭力；二是銀行資本結(jié)構(gòu)的改善，國外先進(jìn)銀行業(yè)的發(fā)展歷程表明，商業(yè)銀行完善的資本結(jié)構(gòu)將促進(jìn)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的提升。

（二）價(jià)值創(chuàng)造的方向和原則

1．必須堅(jiān)持審慎經(jīng)營的原則。

伴隨著銀行監(jiān)管要求的不斷提高，以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日益剛性化，而商業(yè)銀行面臨著因盈利能力較低難以依靠內(nèi)部積累補(bǔ)充資本金和難以從外部融資補(bǔ)充資本金的尷尬。必須在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上追求發(fā)展速度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，真正形成質(zhì)量效益型的增長。以經(jīng)濟(jì)資本約束風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制在與經(jīng)濟(jì)資本相適應(yīng)的恰當(dāng)比例范圍內(nèi)。

2．堅(jiān)持以結(jié)構(gòu)優(yōu)化為重點(diǎn)。

要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的核心是：大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)和運(yùn)用現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營管理知識(shí)和技能，積極引進(jìn)和借鑒國際先進(jìn)的銀行管理經(jīng)驗(yàn)，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，金融資源的配置滿足“以定位市場(chǎng)為基本導(dǎo)向、以目標(biāo)客戶為關(guān)注焦點(diǎn)、以資金安全為根本保障、以經(jīng)營效益為關(guān)鍵指標(biāo)”的要求，推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高發(fā)展的總體效益。

3．堅(jiān)持以整體推進(jìn)和重點(diǎn)扶持為手段

國有商業(yè)銀行通過向客戶提供資金融通服務(wù)而產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)，通過向客戶提供資金清算、理財(cái)顧問、財(cái)富管理等服務(wù)而開展中間業(yè)務(wù)，要實(shí)現(xiàn)提升客戶服務(wù)價(jià)值和最大程度挖掘客戶價(jià)值，就必須實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)整體推進(jìn)、統(tǒng)籌發(fā)展。

（三）價(jià)值創(chuàng)造的路徑選擇

通過信貸業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，推動(dòng)盈利方式和增長方式的轉(zhuǎn)變，帶來價(jià)值創(chuàng)造力的提高。首先是信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)個(gè)人業(yè)務(wù)的發(fā)展，小企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展；其次中間業(yè)務(wù)收入、電子銀行業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等多個(gè)新興增長點(diǎn)；在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，吸收低成本存款，同時(shí)，通過產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，為客戶提供增值服務(wù)，通過發(fā)展銷售、委托貸款等業(yè)務(wù)，將部分負(fù)債業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入，在提高資金收益的同時(shí)，也為客戶創(chuàng)造價(jià)值。

三、基于價(jià)值創(chuàng)造的經(jīng)營轉(zhuǎn)型切入點(diǎn)探討

1．探索私人銀行起步

據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，私人銀行客戶帶來的利潤能夠達(dá)到銀行普通零售業(yè)務(wù)的10倍左右，遠(yuǎn)優(yōu)于一般零售銀行業(yè)務(wù)的盈利表現(xiàn)。2007年3月中國銀行推出私人銀行，標(biāo)志著中資銀行私人銀行業(yè)務(wù)的起步。目前，工行、中信、交行、招行等已在北京、上海等大城市成立私人銀行。在今年信貸緊縮的政策背景下，信貸業(yè)務(wù)能帶來的利息收入已經(jīng)有限，在利潤回報(bào)的壓力下，發(fā)展針對(duì)個(gè)人的高端理財(cái)業(yè)務(wù)、針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理等綜合服務(wù)賺取更多利潤成為各家商業(yè)銀行努力的方向。

事實(shí)上，近幾年國內(nèi)銀行業(yè)已經(jīng)嘗到高端戰(zhàn)略的甜頭：交行2007年年報(bào)披露，交行個(gè)人中高端客戶管理數(shù)突破100萬，銷售和管理的個(gè)人資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到3000億元，占比例5%的中高端個(gè)人客戶貢獻(xiàn)了75%的業(yè)務(wù)量。

2．大力發(fā)展高附加值中間業(yè)務(wù)

幾年來，國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出快速發(fā)展態(tài)勢(shì)，業(yè)務(wù)品種不斷豐富，業(yè)務(wù)收入高速增長，效益貢獻(xiàn)逐年提高，各個(gè)商業(yè)銀行利用自己的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、客戶資源和信息渠道，對(duì)一些高附加值的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行了探索：

（1）項(xiàng)目融資服務(wù)。協(xié)助項(xiàng)目發(fā)起人完成項(xiàng)目的研究、組織和評(píng)估，設(shè)計(jì)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和融資方案，通過發(fā)行債券、基金、股票或拆借、拍賣、抵押貸款等形式組織項(xiàng)目投資所需的資金融通。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)顧問。利用國有商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)、資金、信息、人才和客戶群方面的優(yōu)勢(shì)，掌握企業(yè)發(fā)展情況和資金流向，圍繞資金融通、稅務(wù)安排、戰(zhàn)略顧問、組織變革等方面開展綜合的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

（3）信托理財(cái)產(chǎn)品。根據(jù)客戶的融資需求，為客戶安排資質(zhì)優(yōu)良的信托公司，設(shè)立資金信托，發(fā)行信托受益憑證籌措資金，并將所籌資金向客戶發(fā)放信托貸款。

（4）投資咨詢和投資中介服務(wù)。發(fā)揮代客理財(cái)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，為客戶財(cái)務(wù)管理，提供各種金融及經(jīng)濟(jì)信息咨詢。同時(shí)，還可從事境內(nèi)外資金和項(xiàng)目的中介業(yè)務(wù)，協(xié)助企業(yè)確定投資方向，尋找投資目標(biāo)和合作方。

3．加強(qiáng)客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整

客戶結(jié)構(gòu)是銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，只有客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整到位，銀行經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型才能落到實(shí)處，國際經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)實(shí)表明，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都具有不可替代的重要作用，由于其固有的靈活性、適應(yīng)性與創(chuàng)造性，中小企業(yè)客戶能夠帶來豐厚的利潤，是商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的重要源泉，大力發(fā)展中小企業(yè)客戶是商業(yè)銀行客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整的主要方向。

國有商業(yè)銀行首先要發(fā)現(xiàn)和找到自己的客戶群體，解決好客戶定位和市場(chǎng)定位問題，其關(guān)鍵是建立適合自身實(shí)際狀況的中小企業(yè)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，整合信息資源，挖掘優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)客戶。

4．加快電子化渠道建設(shè)

銀行的電子渠道模式，主要指采用網(wǎng)上銀行、自動(dòng)柜員機(jī)、智能卡及POS等多種現(xiàn)代電子化方式為客戶提供服務(wù)。電子渠道的整合與提升不僅意味著銀行功能的轉(zhuǎn)變，更意味著發(fā)展空間的極大拓展。

我國國有商業(yè)銀行的電子化渠道建設(shè)已有所起步，現(xiàn)階段仍處于滿足客戶需求和分流客戶，虧損現(xiàn)象比較普遍。電子渠道建設(shè)還有很長的路要走，一是隨著網(wǎng)點(diǎn)渠道改良的基本實(shí)現(xiàn)，成功實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分流，賦予轉(zhuǎn)型網(wǎng)點(diǎn)新的服務(wù)功能和營銷職責(zé)；二是做大做強(qiáng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)盈利。網(wǎng)上銀行作為電子渠道業(yè)務(wù)發(fā)展的主流方向，有效地整合了各種電子銀行服務(wù)渠道，并將提供更多、更豐富的產(chǎn)品與服務(wù)，為銀行帶來更強(qiáng)的競(jìng)爭力。

四、結(jié)語

篇（5）

與此同時(shí)，一些全球性商業(yè)銀行的經(jīng)營模式已經(jīng)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，它們發(fā)放、購買大部分的信貸資產(chǎn)，然后再通過金融創(chuàng)新技術(shù)將這些資產(chǎn)出售給不同層次的投資者。這種從“購買一持有”的傳統(tǒng)經(jīng)營模式到“發(fā)起一分散”模式的轉(zhuǎn)變，使這些金融機(jī)構(gòu)在非傳統(tǒng)信用市場(chǎng)上發(fā)揮著越來越重要的核心作用。例如本世紀(jì)初，在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的大氣候下，一些先進(jìn)的西方大銀行依靠銀團(tuán)貸款、資產(chǎn)證券化、信用衍生工具等方式最大限度地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

既然這些工具有如此神奇的魔力，就讓我們一起走近它們，去認(rèn)識(shí)它們、了解它們，進(jìn)而掌握并做到最好的理解和運(yùn)用。所謂銀團(tuán)貸款就是由一家銀行牽頭，聯(lián)合多家銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的條件向同一個(gè)項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款，貸款數(shù)額較大，由提供貸款的幾家銀行共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共同分享收益。資產(chǎn)證券化是通過把現(xiàn)存或未來資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流(減去現(xiàn)金支出)轉(zhuǎn)變?yōu)橥|(zhì)并可流通的證券加以出售的這樣一個(gè)過程。信用衍生工具則是一種用來交易信貸風(fēng)險(xiǎn)的金融合約。出售信貸風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)并獲得一定收益的一方被稱為保護(hù)賣方，購買信貸風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)并讓渡一定收益的一方被稱為保護(hù)買方。一旦信用衍生工具的標(biāo)的物發(fā)生信貸事件，保護(hù)賣方將根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)損失情況，按照合約規(guī)定對(duì)保護(hù)買方支付損失賠償。因此我們可以看到，在這些交易中，商業(yè)銀行已不再是企業(yè)的主要債權(quán)人，它充其量不過是以一個(gè)管理者的身份出現(xiàn)。

知不足而奮進(jìn)，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展、科技在進(jìn)步，我們的經(jīng)營模式和增長模式也要跟上時(shí)代的步伐，只有這樣才可能在激烈的競(jìng)爭中站穩(wěn)腳跟，不導(dǎo)致最終被市場(chǎng)無情地淘汰?！敖?jīng)營模式的轉(zhuǎn)變”簡單的概括就是“三化”：集約化、扁平化、專業(yè)化。商業(yè)銀行的集約化就是通過計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)，使同質(zhì)、同類專業(yè)和業(yè)務(wù)實(shí)行大規(guī)模的整合，使管理和經(jīng)營更趨集中。扁平化指的是機(jī)構(gòu)管理的扁平化，目的是要減少中間層次，縮短決策鏈，使決策和管理更貼近市場(chǎng)、貼近客戶，最終提高決策和服務(wù)的水平。這里的專業(yè)化，是指以客戶為中心的專業(yè)化，是經(jīng)營模式的專業(yè)化，需要按照不同類型的客戶，如個(gè)人類客戶、公司類客戶、中小企業(yè)類客戶，根據(jù)他們各自不同的經(jīng)營特點(diǎn)，分別為提供適合需要的綜合服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行的專業(yè)化經(jīng)營和系統(tǒng)化管理。

增長方式的轉(zhuǎn)變可以概括為“三型”，即質(zhì)量效益型、多元經(jīng)營型和風(fēng)險(xiǎn)控制型。效益是商業(yè)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，過去我國商業(yè)銀行主要是依賴規(guī)模效益，但是，當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大到一定的程度以后，經(jīng)濟(jì)曲線已經(jīng)達(dá)到了平衡點(diǎn)，如果還是一味地追求規(guī)模的擴(kuò)大，邊際收益必然減少，如果仍然繼續(xù)下去，那就只能意味著一步步走向虧損。所以，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)效益的增長，不能再僅僅通過擴(kuò)大規(guī)模來實(shí)現(xiàn)了，而是要通過提高運(yùn)行質(zhì)量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、優(yōu)化客戶，辯證地處理規(guī)模、質(zhì)量、效益的相互關(guān)系，來追求實(shí)現(xiàn)質(zhì)量效益型的增長方式。多元經(jīng)營型就是經(jīng)營的多元化，它是以客戶服務(wù)的多元化以及效益增長的多元化為體現(xiàn)形式；不能只單純地依靠信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營，還要擴(kuò)大資金業(yè)務(wù)經(jīng)營和中間業(yè)務(wù)經(jīng)營；不僅要有銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營，還要有非銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營；逐步提高非信貸資產(chǎn)經(jīng)營收入、中間業(yè)務(wù)收入的比例。作為最大的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營的核心，商業(yè)銀行經(jīng)營的實(shí)質(zhì)就是如何控制風(fēng)險(xiǎn)獲得盈利。

篇（6）

2014 年國務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，明確要求加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。新常態(tài)下，國有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)要努力落實(shí)國務(wù)院及各級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)關(guān)于審計(jì)工作的各項(xiàng)要求，促進(jìn)國有大型銀行公司治理體系的不斷完善，公司治理能力的不斷提高。

我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，傳統(tǒng)行業(yè)卻面臨經(jīng)營困難的挑戰(zhàn)，中小型企業(yè)受到總體宏觀政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，產(chǎn)能低迷，資金融通緊張，銀行經(jīng)營面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)相互交織影響，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的幾率增大。同時(shí)，隨著產(chǎn)品創(chuàng)新步伐的加快，證券投資、結(jié)構(gòu)性融資等新業(yè)務(wù)將出現(xiàn)井噴式增長，新型產(chǎn)品將迅速涌現(xiàn)，全面管控各類風(fēng)險(xiǎn)的難度日益加大。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加大產(chǎn)品創(chuàng)新中風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度，密切關(guān)注新業(yè)務(wù)存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)地域、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注力度，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為商業(yè)銀行在新常態(tài)下的平穩(wěn)運(yùn)營提供保障。

新常態(tài)下，國有大型商業(yè)銀行面臨著更多新的內(nèi)外部挑戰(zhàn)，隨著金融體制改革的不斷深化，保險(xiǎn)、證券、信托等非銀行金融機(jī)構(gòu)加速由單一業(yè)務(wù)向綜合化資產(chǎn)管理服務(wù)轉(zhuǎn)型。銀行作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，勢(shì)必會(huì)進(jìn)行經(jīng)營管理措施的不斷調(diào)整和業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化，加快重大決策落地和推進(jìn)銀行金融轉(zhuǎn)型。而內(nèi)部審計(jì)為了更好地的發(fā)揮作用，也需要緊隨變化做出調(diào)整，持續(xù)組織對(duì)重要改革措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，做好政策落實(shí)的督查員，及時(shí)糾正有令不行、有禁不止行為。同時(shí)，注重反映各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，以獨(dú)立客觀的視角提出體制機(jī)制改革的意見或建議，當(dāng)好深化改革催化劑，促進(jìn)銀行頂層設(shè)計(jì)不斷完善，保證責(zé)權(quán)利分配的合理有序，在激發(fā)基層單元活力的同時(shí)有效防控潛在重大風(fēng)險(xiǎn)。

作為對(duì)銀行內(nèi)關(guān)鍵管理人員責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行監(jiān)督和控制的重要手段之一，內(nèi)部審計(jì)在銀行治理體系中作為監(jiān)督者的角色逐漸顯現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門以維護(hù)銀行運(yùn)營的安全性、效率性為目標(biāo)，客觀地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，并提出降低、轉(zhuǎn)移或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議，能夠?yàn)榻?jīng)營管理決策提供輔助，更有效地把控風(fēng)險(xiǎn)。按照最新頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)工作向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，通報(bào)高級(jí)管理層，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，保證銀行管理控制機(jī)制的地有效實(shí)施。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，有助于建立銀行治理體系的綠色通道，應(yīng)對(duì)新常態(tài)下的經(jīng)營管理挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)履職的新要求

近年來，國家層面對(duì)審計(jì)工作的深切期望推動(dòng)了國有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門完善和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和工作機(jī)制，在促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平提升方面發(fā)揮了一定的作用。但新常態(tài)下國有大型商業(yè)銀行面臨的嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)工作還存在一些亟須完善之處。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系初步形成時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要發(fā)揮咨詢職能，協(xié)助管理層搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系;在風(fēng)險(xiǎn)管理成熟期，風(fēng)險(xiǎn)管理流程逐步整合到企業(yè)經(jīng)營流程中，內(nèi)部審計(jì)更多地通過檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，發(fā)揮確認(rèn)職能。新常態(tài)下，國有大型商業(yè)銀行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理流程也面臨著重構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)理念，更多地發(fā)揮咨詢作用，提醒管理層以引起其對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序的業(yè)務(wù)流程的注意，并對(duì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理政策提出意見。而當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)對(duì)變革時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理體系重構(gòu)的合理性、整體運(yùn)行的有效性等關(guān)注較少，在完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面提出建設(shè)性意見的能力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

伴隨著國有大型銀行以國際化經(jīng)營方式應(yīng)對(duì)新常態(tài)下國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長放緩帶來的經(jīng)營壓力，境外機(jī)構(gòu)的成立日益增多，其經(jīng)營業(yè)績占集團(tuán)整體的比重也逐漸提高，對(duì)國際化進(jìn)程中境外機(jī)構(gòu)所面臨各類風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督是新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)履行職能的重要領(lǐng)域。但目前國有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制以國內(nèi)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行搭建，對(duì)境外機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理架構(gòu)及審計(jì)模式仍處在探索階段，且由于各境外機(jī)構(gòu)監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)營模式的差異較大，對(duì)國際化進(jìn)程中各境外機(jī)構(gòu)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的布局研究還不夠深入。

作為監(jiān)管環(huán)節(jié)的重要一環(huán)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門要及時(shí)對(duì)經(jīng)營轉(zhuǎn)型措施的效率效果進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，對(duì)完善管理措施提出意見，使得經(jīng)營轉(zhuǎn)型得以成功實(shí)行。但目前內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)項(xiàng)目中戰(zhàn)略審計(jì)、管理審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目開展較少，甚至從未涉及，難以為戰(zhàn)略規(guī)劃、管理結(jié)構(gòu)建設(shè)提供有效監(jiān)管與合理反饋，在促進(jìn)商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平、，提升投入產(chǎn)出效率方面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

新常態(tài)下，各類風(fēng)險(xiǎn)的演變速度逐漸加快，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別評(píng)估，及時(shí)提醒管理層關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮獨(dú)立客觀、縱觀全局優(yōu)勢(shì)的重要體現(xiàn)。但目前內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析思路主要依托于審計(jì)項(xiàng)目，以行內(nèi)制度和監(jiān)管規(guī)定為主要依據(jù)，開展事后檢查，事中事前審計(jì)開展較少，對(duì)業(yè)務(wù)當(dāng)下實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)缺少必要的研判，也無法有效預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)區(qū)域整體風(fēng)險(xiǎn)布局的演變和外部風(fēng)險(xiǎn)傳染的可能性關(guān)注不多，風(fēng)險(xiǎn)敏感性不強(qiáng)，難以及時(shí)識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，無法對(duì)公司管理層提出規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，鑒于此，內(nèi)部審計(jì)的開展需要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)控與發(fā)現(xiàn)能力。

三、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展新路徑

篇（7）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融國際化的發(fā)展趨勢(shì)日趨強(qiáng)烈，外資商業(yè)銀行紛紛登陸中國，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中，我國商業(yè)銀行如同一般性的企業(yè)一樣，面臨著如何立足于市場(chǎng)，如何能在市場(chǎng)中發(fā)展壯大的問題。如何有效地提高我國商業(yè)銀行的競(jìng)爭實(shí)力，使其抓住激烈競(jìng)爭所帶來的機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，成為當(dāng)前我國銀行業(yè)急待解決的問題之一。

一、我國商業(yè)銀行競(jìng)爭力的研究意義

金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的地位日益增強(qiáng)，是推動(dòng)一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。銀行業(yè)是金融體系的重要組成部分，其競(jìng)爭力的高低直接影響著該國綜合國力的競(jìng)爭地位。當(dāng)前，中國正面臨著銀行業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，中國商業(yè)銀行只有不斷地提高自身競(jìng)爭力，才能永遠(yuǎn)屹立于激烈的國際競(jìng)爭市場(chǎng)中。增強(qiáng)我國商業(yè)銀行競(jìng)爭力，有利于提高全社會(huì)的資本配置率，助推我國金融業(yè)向市場(chǎng)化和國際化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)、快速的發(fā)展；有利于提高資本運(yùn)營效率，提升銀行業(yè)效益，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；有利于調(diào)整我國國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。 國內(nèi)、國外學(xué)術(shù)界關(guān)于商業(yè)銀行競(jìng)爭力的相關(guān)研究已有很多。本文主要是借鑒王朝軍等人提出的銀行競(jìng)爭力指標(biāo)，選取具有代表性的指標(biāo)，對(duì)中國商業(yè)銀行競(jìng)爭力進(jìn)行實(shí)證分析，并對(duì)有效提高其競(jìng)爭力給予若干建議。

二、我國商業(yè)銀行競(jìng)爭力的實(shí)證分析

王朝軍等學(xué)者針對(duì)商業(yè)銀行競(jìng)爭力進(jìn)行研究，提出了銀行競(jìng)爭力指標(biāo)體系。本文就每項(xiàng)指標(biāo)選取相應(yīng)變量進(jìn)行度量，對(duì)中國商業(yè)銀行競(jìng)爭力經(jīng)行實(shí)證分析。針對(duì)市場(chǎng)能力指標(biāo)，選取存貸比率進(jìn)行刻畫；針對(duì)流動(dòng)能力指標(biāo)，選取流動(dòng)性比率進(jìn)行刻畫；針對(duì)盈利能力指標(biāo)，選取凈資產(chǎn)利潤率、人均利潤率及利息收付率進(jìn)行刻畫；針對(duì)經(jīng)營能力指標(biāo)，選取資本充足率進(jìn)行刻畫；針對(duì)安全能力指標(biāo)，選取不良貸款率進(jìn)行刻畫。

本文主要針對(duì)中國商業(yè)銀行體系中的大型商業(yè)銀行，即四大國有銀行和交通銀行，以及中信銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行和中國民生銀行為代表的中小商業(yè)銀行進(jìn)行分析研究。相關(guān)數(shù)據(jù)來源于2008年、2009年中國金融年鑒及各銀行年報(bào)，顯示如下：

（1）市場(chǎng)能力指標(biāo)。就本文選取的四家中小商業(yè)銀行而言，大型商業(yè)銀行的存貸款比率較中小商業(yè)銀行相比較低。歸其原因，可能是由于中國單設(shè)的政策型銀行的作用突顯，四大國有銀行的經(jīng)營性業(yè)務(wù)與政策型業(yè)務(wù)逐漸分離所致。從整體上來看，我國商業(yè)銀行的存貸款比率具有逐年增加的勢(shì)頭。

（2）流動(dòng)能力指標(biāo)。大型商業(yè)銀行較中小商業(yè)銀行而言，其流動(dòng)性比率較低，但差距逐年縮小。四大國有銀行及交通銀行，規(guī)模相對(duì)較大，調(diào)劑資金頭寸的能力較強(qiáng)，同時(shí)具有較高的國家信用作保障，相應(yīng)地可保持較低的流動(dòng)性比率。整體看來，我國商業(yè)銀行的流動(dòng)能力逐年增加。

（3）盈利能力指標(biāo)。大型商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)利潤率、人均凈利潤和利息收付率指標(biāo)較中小商業(yè)銀行偏低。主要是由于四大國有銀行的股份制改造的成果并未完全發(fā)揮出來，但其盈利能力的發(fā)展態(tài)勢(shì)已日趨明朗，與中小型商業(yè)銀行的差距逐漸減少。整體而言，我國商業(yè)銀行的盈利能力具有明顯的上升趨勢(shì)。

（4）經(jīng)營能力指標(biāo)。大型商業(yè)銀行較中小型商業(yè)銀行而言，其資本充足率較高。并且，兩者的均值都未低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的數(shù)值。這說明，我國商業(yè)銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力日趨增強(qiáng)，經(jīng)營穩(wěn)健性逐漸體現(xiàn)。就整個(gè)商業(yè)銀行而言，其經(jīng)營能力逐日提高。

（5）安全能力指標(biāo)。大型商業(yè)銀行的不良貸款率降低的較快，其原因主要是由于國有銀行的股份制改造加快了其對(duì)不良資產(chǎn)的消化。然而，大型商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率較中小商業(yè)銀行而言，較為偏高，表明其資本金水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。但就整體而言，中國商業(yè)銀行的不良貸款率逐年降低，表明其安全能力正逐漸完善提高。

三、提高我國商業(yè)銀行競(jìng)爭力的政策建議

在我國經(jīng)濟(jì)、金融體制改革和發(fā)展的大背景下，及國有商業(yè)銀行改制的推動(dòng)下，中國商業(yè)銀行的競(jìng)爭力已日趨提高。但要在充滿激烈競(jìng)爭的國際市場(chǎng)中生存與發(fā)展，還需在以下方面有所完善。

完善我國銀行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培育四大國有銀行成為真正的商業(yè)銀行。同時(shí)，積極促進(jìn)各類型、各規(guī)模的銀行進(jìn)行合作，充分發(fā)揮各行的比較優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)多贏。

完善我國商業(yè)銀行的激勵(lì)機(jī)制，關(guān)注員工自身發(fā)展需求，營造保持員工積極穩(wěn)定工作的環(huán)境；改革舊式薪酬分配制度，優(yōu)化現(xiàn)有分配方式。

深入挖掘商業(yè)銀行的潛在競(jìng)爭力，通過人才培養(yǎng)、技術(shù)提升、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、改革管理體制等方式，培育核心競(jìng)爭力。

參考文獻(xiàn):

［1］殷雷.中國商業(yè)銀行競(jìng)爭力研究.西南財(cái)經(jīng)大學(xué).2002.

［2］單莉.商業(yè)銀行規(guī)模與競(jìng)爭力關(guān)系研究――兼論加入WTO背景下中國銀行業(yè)競(jìng)爭力的提升.東北師范大學(xué).2006.

篇（8）

一、緒論

（一）基本概念

國有商業(yè)銀行是指國有獨(dú)資的商業(yè)銀行，其特點(diǎn)體現(xiàn)在所有的資本都是由國家投資的，是國有金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，無論是在人員、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量上，還是在資產(chǎn)規(guī)模及市場(chǎng)占有份額上，均處于絕對(duì)壟斷的地位，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展起著舉足輕重的作用。

規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指由于生產(chǎn)專業(yè)化水平的提高等原因，使企業(yè)的單位成本下降，從而形成企業(yè)的長期平均成本隨著產(chǎn)量的增加而遞減的經(jīng)濟(jì)。

商業(yè)銀行績效評(píng)估指標(biāo)是指為了更有效地評(píng)估商業(yè)銀行經(jīng)營績效所采取的某幾個(gè)具有代表性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，筆者在此選取了以下指標(biāo)：不良貸款率、資本充足率、存貸比率。

（二）國有商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀的相關(guān)數(shù)據(jù)

1.不良貸款率（以四大商業(yè)銀行2002-2009年數(shù)據(jù)為例，%）

圖1 近年來四大商業(yè)銀行不良貸款率

由以上數(shù)據(jù)可以看出，四大國有商業(yè)銀行的不良貸款率整體上來看都呈現(xiàn)逐年下降的態(tài)勢(shì)，這一點(diǎn)是值得肯定的，但是不良貸款率只是一個(gè)相對(duì)比率，由于四大商業(yè)銀行放貸總額是比較高的，所以壞賬呆賬總額還是挺大的，這在側(cè)面上反映了其經(jīng)營績效還存在一定的問題和缺陷，有待進(jìn)一步優(yōu)化和提升。

2.資本充足率

表1 近年來四大商業(yè)銀行資本充足率

資料來源：各大商業(yè)銀行年報(bào)，其中“核心”指核心資本充足率

由上述數(shù)據(jù)可以看出，四大商業(yè)銀行的資本充足率較低，其實(shí)在我國影響資本充足率的主要因素還是銀行資產(chǎn)的呆賬和壞賬，當(dāng)然也說明存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)，那么改善銀行的靜音現(xiàn)狀也刻不容緩。

3.存貸比率

表2 四大商業(yè)銀行存貸比率

資料來源：根據(jù)《中國金融年鑒》中的數(shù)據(jù)

由上表中的數(shù)據(jù)可知，四大商業(yè)銀行的存貸比均呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，但總體而言還是比較高，存貸比能夠反映出商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，存貸比不宜過高，因?yàn)橐坏┐尜J比過高，銀行日常的庫存現(xiàn)金準(zhǔn)備金就有可能供不應(yīng)求，這也存在金融危機(jī)的可能性，應(yīng)得到足夠的重視。

（三）研究的意義

1.理論意義

通過研究商業(yè)銀行經(jīng)營績效可以充實(shí)我國在相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究成果，從而以后的學(xué)術(shù)研究提供參考和對(duì)比，進(jìn)而使得理論方面的論證更加有力，有可能會(huì)給以后學(xué)者打開不一樣的視角，從而彌補(bǔ)商業(yè)銀行績效理論方面的缺憾。另外，商業(yè)銀行是以利潤最大化為目的，那么研究商業(yè)銀行的經(jīng)營績效問題，能夠?qū)⑸虡I(yè)銀行和驚喜學(xué)的某些理論相結(jié)合，從而討論在特定條件下如何實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

2.現(xiàn)實(shí)意義

我們做更多的理論探索都是為了更好地指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)，那么，我們進(jìn)行商業(yè)銀行績效方面的研究就是為了給相關(guān)部門提供比較切合實(shí)際的建議和參考，都是為了提高相關(guān)部門的執(zhí)行效率，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，使得商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)效率更加符合當(dāng)前的實(shí)際情況。筆者撰寫本文的目的就在于通過相關(guān)數(shù)據(jù)分析找出實(shí)際問題所在，從而改善商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀。

二、經(jīng)營績效方面的問題

通過上述的數(shù)據(jù)我們可以看出，當(dāng)前四大國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效方面的確存在一定的問題，歸結(jié)起來主要由以下幾點(diǎn)：

（一）績效考核流于形式

現(xiàn)在對(duì)于一個(gè)對(duì)銀行內(nèi)部系統(tǒng)不太熟悉的人來說，可能在他心里銀行里面績效考核與個(gè)人息息相關(guān)，但據(jù)筆者所知，卻并非完全如此。進(jìn)入過銀行系統(tǒng)的都知道，大家剛進(jìn)去的時(shí)候?qū)Υぷ鞫己芫ぞI(yè)業(yè)，但是后來會(huì)發(fā)現(xiàn)，銀行的績效考核并非那么嚴(yán)格，因?yàn)樗拇笊虡I(yè)銀行的進(jìn)入門檻比較高，而且在銀行系統(tǒng)里比其他銀行在各方面都更有優(yōu)勢(shì)，其績效考核系統(tǒng)對(duì)于一般員工，如對(duì)柜員之類的來說約束力并不強(qiáng)，那么就有可能其考核系統(tǒng)只對(duì)于部分人有效，對(duì)于其他人則失去了名義上的效力，既然績效考核系統(tǒng)存在缺陷，那么及時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行也會(huì)避免不了出現(xiàn)紕漏。

（二）混業(yè)經(jīng)營的問題

隨著中國加入WTO以來，外國銀行對(duì)于四大行的沖擊也不容忽視，如何提高競(jìng)爭力？于是混業(yè)經(jīng)營的提法呈現(xiàn)在歷史舞臺(tái)上。通過多元化、多地區(qū)經(jīng)營的模式，企圖通過規(guī)模經(jīng)營占取先機(jī)。四大商業(yè)銀行在各地都有不少的分公司，規(guī)模相比而言是相當(dāng)大了，但是這樣也產(chǎn)生了一定的問題。既然規(guī)模足夠大，那么就必定需要相應(yīng)的人員配置，在這個(gè)時(shí)候如果績效考核系統(tǒng)跟不上就會(huì)導(dǎo)致效率低下。那么效率一旦跟不上，就會(huì)產(chǎn)生生產(chǎn)成本增加，人員流動(dòng)頻繁?，F(xiàn)在可見的是，比如一些分支部門，比如信用卡中心，會(huì)頻繁更換工作人員，這樣一來生產(chǎn)成本增加，表面上看來是規(guī)模增大了，然而效率也低了，就會(huì)產(chǎn)生一種病態(tài)現(xiàn)象：表面上來說，是“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”，但深究起來，就可以看出，這是一種典型的“規(guī)模不經(jīng)濟(jì)”現(xiàn)象，而且有越演越烈的態(tài)勢(shì)。因此，混業(yè)經(jīng)營以后監(jiān)管能力面臨著更大的考驗(yàn)，特別是在一些邊遠(yuǎn)地區(qū)一旦監(jiān)管不到位就有可能出現(xiàn)一系列的問題。當(dāng)然和分業(yè)經(jīng)營相比，混業(yè)經(jīng)營的確有諸多的優(yōu)勢(shì)，而且實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營是大勢(shì)所趨，但是準(zhǔn)備工作一定要做好，要及時(shí)關(guān)注其存在的問題。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)問題

給企業(yè)和個(gè)人提供貸款也是銀行的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，那么信貸問題是不可避免的。即使無法避免，但這并不代表任其發(fā)展，而是要做點(diǎn)什么來降低風(fēng)險(xiǎn)，作為商業(yè)銀行應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低，才能保證盈利的目的。對(duì)于金融業(yè)來說，有某些特定的因素，比如信貸的權(quán)責(zé)對(duì)等機(jī)制，信貸規(guī)模的控制程度以及相應(yīng)的法律保障方面的缺失，就很有可能會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)失去控制，因此，必須在這幾個(gè)方面加強(qiáng)控制和完善，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人員隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊

四大商業(yè)銀行除已有的工作人員外，其他的人員招聘主要是兩個(gè)渠道：校園招聘和社會(huì)招聘。當(dāng)然對(duì)于大多數(shù)人來說這種招聘方式是比較公平和公正的，但是難免會(huì)有一些“渾水摸魚”的人，最常見的就是一些托關(guān)系進(jìn)去的。那么這樣一來，就無法保證人員素質(zhì)整齊劃一，對(duì)于某些不是通過真才實(shí)學(xué)進(jìn)入銀行系統(tǒng)的人來說，只不過是通過金錢和權(quán)勢(shì)作為敲門磚，進(jìn)入系統(tǒng)之后便自覺高人一等，像這樣的員工職業(yè)道德和素養(yǎng)不足，只會(huì)給銀行帶來不必要的麻煩和問題，長此以往問題便會(huì)逐漸突顯出來。不僅如此，對(duì)于競(jìng)爭層面上來說，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)有趣的現(xiàn)象：那些能力較強(qiáng)的員工反而競(jìng)爭不過靠關(guān)系進(jìn)入銀行系統(tǒng)的員工，這樣一來會(huì)讓員工覺得公平感缺失，那么可能會(huì)逐漸失去工作積極性，員工的工作效率也會(huì)下降，進(jìn)而產(chǎn)生惡性循環(huán)，使得銀行的經(jīng)營績效下滑，因此，如何提高員工的整體素質(zhì)不容忽視。

三、對(duì)策和建議分析

通過上述分析之后，筆者認(rèn)為商業(yè)銀行的經(jīng)營績效方面的確存在不可忽視的問題，而且必須采取一定的措施和手段改善目前的現(xiàn)狀，筆者建議從以下幾個(gè)方面著手：

（一）完善績效考核體系和制度

不妨引入現(xiàn)代手段和方法，如平衡計(jì)分卡的使用，從而更加高效。另一方面要進(jìn)行自上而下的管理，克服現(xiàn)存的考核弊端。因?yàn)榭冃Э己瞬粌H僅是針對(duì)上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)，在銀行系統(tǒng)里大部分是一線員工，因此我們必須把下面的績效考核更加完善。不僅如此，由于銀行體系內(nèi)部缺乏績效考核方面的人才，不妨引入相關(guān)方面的專家或者中介公司，這樣能夠使得銀行的績效考核系統(tǒng)更加專業(yè)和高效，那么對(duì)于在有關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)介入之后，通過和這些機(jī)構(gòu)交流和學(xué)習(xí)，可以逐漸摸索出一套符合自身?xiàng)l件的績效管理體系，從而能夠更好地進(jìn)行日常的管理和運(yùn)行。

（二）提高銀行內(nèi)部監(jiān)管能力

不僅要提高資本監(jiān)管能力，也要切實(shí)履行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管的相關(guān)內(nèi)容。只有通過加強(qiáng)監(jiān)管，提高核心競(jìng)爭力，才能夠提高銀行的經(jīng)營績效。資本監(jiān)管是很重要的一個(gè)方面，只有資本流通和周轉(zhuǎn)沒有問題才能夠保證銀行有充足的準(zhǔn)備金，為銀行提供必要的保證。所以，必須將銀行的內(nèi)部監(jiān)控做到位，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)降低之后，其經(jīng)營能力必將會(huì)大大提升。

（三）定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)

顯然對(duì)于四大商業(yè)銀行來說，其基本元素就是工作人員。那么面對(duì)不同知識(shí)結(jié)構(gòu)和不同年齡段的工作人員來說，如果長期不進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)又如何能夠適應(yīng)當(dāng)今的局勢(shì)呢？最好的就是能夠不定期的組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，這樣一來能夠提高工作人員的整體的專業(yè)素養(yǎng)，那么也能減少那種人員不能勝任崗位的現(xiàn)象，能夠減少人員流動(dòng)率，降低銀行運(yùn)行成本，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。而且可以在培訓(xùn)的時(shí)候推行一些與績效掛鉤的條款，如果員工在培訓(xùn)期間能夠變現(xiàn)出色，那么可以給員工增加福利，用這種方式進(jìn)行激勵(lì)，員工才會(huì)更加有動(dòng)力，從而能夠產(chǎn)生更加明顯的效果。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力

眼觀近年來的形勢(shì)可知，商業(yè)銀行經(jīng)營逐步走向混業(yè)經(jīng)營，那么這同時(shí)也是一個(gè)機(jī)遇和挑戰(zhàn)?？刹僮餍栽鰪?qiáng)之后，技術(shù)進(jìn)步以及其他因素要求商業(yè)銀行必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，特別是許多的中間業(yè)務(wù)，在此不僅要加強(qiáng)認(rèn)識(shí)創(chuàng)新，制度創(chuàng)新，而且要加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，堅(jiān)持以人為本，我國的自主創(chuàng)新能力也在不斷提高，這就要求商業(yè)銀行要緊跟步伐，想要在競(jìng)爭中立于不敗之地，就只能夠不斷加強(qiáng)創(chuàng)新能力，因?yàn)閯?chuàng)新是不竭的動(dòng)力和源泉，創(chuàng)新能力提上去了，其他方面的能力也能穩(wěn)步提升。

四、結(jié)語

四大商業(yè)銀行對(duì)我們的生活聯(lián)系越來越緊密，那么如何提高其經(jīng)營績效應(yīng)該成為一個(gè)全民關(guān)注的話題。盡管目前其經(jīng)營績效還存在改進(jìn)的地方，但是隨著體制的不斷創(chuàng)新和績效考核體系的不斷完善，相信其經(jīng)營績效一定能逐漸實(shí)現(xiàn)最優(yōu)，但是一定要意識(shí)到，即使混業(yè)經(jīng)營可能會(huì)產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，但是對(duì)于某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)來說，還是要進(jìn)行專一經(jīng)營，逐漸擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)增加盈利能力，從而能夠帶來更加完善的服務(wù)。

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篇（9）

    (二)管理會(huì)計(jì)理念已被引入商業(yè)銀行管理體系 根據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需求,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息、分析的方法已無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理需要,而管理會(huì)計(jì)能夠更加靈活地提品、部門、地區(qū)以及員工等預(yù)算、決策、考核等信息,并通過信息的反映、評(píng)價(jià)和引導(dǎo)最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營者的管理目標(biāo)和戰(zhàn)略。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展以及技術(shù)進(jìn)步,我國主要商業(yè)銀行已開發(fā)出管理會(huì)計(jì)系統(tǒng),內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的管理理念也已引入,有望進(jìn)一步發(fā)揮管理會(huì)計(jì)在預(yù)算管理、績效考核方面的優(yōu)勢(shì),引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。

    二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

    (一)財(cái)務(wù)管理職能未能充分發(fā)揮 西方財(cái)務(wù)管理理念中財(cái)務(wù)管理是一個(gè)涉及經(jīng)營活動(dòng)各方面的綜合性管理過程。從財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看:財(cái)務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等職能。西方財(cái)務(wù)管理中倡導(dǎo)財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念,要求財(cái)務(wù)人員在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)中提供支持和幫助,提供專業(yè)意見。目前,我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能已從財(cái)務(wù)核算、成本控制向財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面轉(zhuǎn)變,但仍主要偏重于事后分析、監(jiān)督,財(cái)務(wù)預(yù)算工作還不夠細(xì)致,尚未全面參與到財(cái)務(wù)決策等事前管理工作中,特別是財(cái)務(wù)決策職能發(fā)揮不足。

    (二)成本管理理念尚未全面建立 從廣義上來說,商業(yè)銀行的成本不僅包括費(fèi)用、固定資產(chǎn),更包括利息支出、同業(yè)往來支出以及稅金等業(yè)務(wù)支出,在引入巴塞爾協(xié)議后,風(fēng)險(xiǎn)成本和經(jīng)濟(jì)資本成本也引起商業(yè)銀行管理者的重視。但是,在商業(yè)銀行內(nèi)部卻普遍存在著一種觀念,認(rèn)為成本管理僅僅是財(cái)務(wù)資源成本節(jié)約,只與財(cái)務(wù)人員相關(guān)。特別是在業(yè)務(wù)人員中普遍存在“重指標(biāo),輕效益;重規(guī)模,輕風(fēng)險(xiǎn)”的現(xiàn)象,為了業(yè)務(wù)指標(biāo)完成,僅看到賬面收益,很少考慮資金成本、資本成本等,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)成本和經(jīng)濟(jì)資本成本甚至不理解。事實(shí)上,每位員工、每個(gè)工作流程都涉及到成本管理,成本管理工作不應(yīng)僅僅局限于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)人員,成本管理工作應(yīng)該滲透商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)流程。

    (三)預(yù)算編制方法不夠科學(xué) 預(yù)算管理的一個(gè)主要功能是發(fā)揮資源配置功能,將有限的資源投入到效益最高的領(lǐng)域。但目前,我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源配置方法大都采用“存量”加“增量”的預(yù)算模式。這種模式是在承認(rèn)存量因素的基礎(chǔ)上,根據(jù)收入或凈營業(yè)收入等指標(biāo)按一定比例掛鉤一定的增量費(fèi)用。一般來說,存量費(fèi)用或多或少存在著某些不合理因素,最終的結(jié)果是資源沒能用在“刀刃上”,未能引導(dǎo)財(cái)務(wù)資源的合理配置。另外,由于歷史沿襲原因,商業(yè)銀行在實(shí)際工作中對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)大小、配備資產(chǎn)數(shù)量和設(shè)備效用最大化等問題較多依靠歷史經(jīng)驗(yàn)或人為判斷,缺乏一套科學(xué)的方法進(jìn)行評(píng)判,配置中管理人員的主觀因素較大,不利于企業(yè)形象的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)資源的預(yù)算管理。

    (四)稅務(wù)管理未能發(fā)揮事前籌劃價(jià)值 現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行承擔(dān)的稅種主要有企業(yè)所得稅稅和營業(yè)稅及附加等。我國商業(yè)銀行一般均能按照國家稅收制度規(guī)定依法納稅。但目前的稅收管理行為大部分為事后被動(dòng)管理,即根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算并繳納稅款,未能做到前期主動(dòng)管理,即在資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等管理工作中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員在稅務(wù)專業(yè)方面的優(yōu)勢(shì)提供專業(yè)意見,謀求稅后企業(yè)價(jià)值最大化。

    三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

    (一)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式,提升財(cái)務(wù)管理職能 要從根本上改變財(cái)務(wù)人員“重核算、輕決策”的理念,必須建立以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理模式,使財(cái)務(wù)管理緊密滲入到日常各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中,以更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。特別是要對(duì)創(chuàng)新項(xiàng)目、戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)、重大支出項(xiàng)目等要建立投入產(chǎn)出分析制度,在業(yè)務(wù)決策階段利用先進(jìn)的管理工具提出合理化建議。財(cái)務(wù)決策需要的信息量大,可根據(jù)需要綜合運(yùn)用回歸分析法、本量利分析法、敏感性分析法等統(tǒng)計(jì)學(xué)方法,結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值分析等財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型,通過預(yù)期業(yè)務(wù)量、影響效果以及與此相關(guān)的直接、間接投入等因素,判斷項(xiàng)目的可行性,提升財(cái)務(wù)決策能力。

    (二)推行全面成本管理,實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo) 以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,實(shí)施科學(xué)的全面成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,對(duì)于增強(qiáng)商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭能力,實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)具有重要意義。全面成本管理(TCM)以優(yōu)化成本投入、改善成本結(jié)構(gòu)、規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)為主要目的,要求做到全員、全面、全過程的成本管理。全面成本管理決不是簡單、機(jī)械地降低成本,其目的是以最少的資源獲得最大的產(chǎn)出,即獲得最高的企業(yè)價(jià)值。因此,必須把全面成本管理作為一個(gè)系統(tǒng)工程來做。首先需要在全體員工中培養(yǎng)全面成本的理念,讓每個(gè)員工自覺將成本管理貫徹到工作中;其次要?jiǎng)?chuàng)新成本管理手段,建立科學(xué)的成本管理方法,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、單位以及員工等的投入與產(chǎn)出評(píng)價(jià)體系;最后才能在經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都能實(shí)現(xiàn)投入的科學(xué)化和產(chǎn)出的最大化。

    (三)創(chuàng)新預(yù)算管理方法,提高經(jīng)營效益 主要包括:(1)實(shí)行“零基預(yù)算”管理模式?！傲慊A(yù)算”是在編制財(cái)務(wù)資源預(yù)算時(shí),不考慮以往資源使用的情況,而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn),一切從實(shí)際需要與可能出發(fā),逐項(xiàng)確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的一種方法。商業(yè)銀行的具體操作是:在財(cái)務(wù)資源配置時(shí)區(qū)分財(cái)務(wù)資源支出的性質(zhì),主要可區(qū)分剛性的日常運(yùn)營開支和彈性業(yè)務(wù)營銷支出。對(duì)于剛性較強(qiáng)的日常運(yùn)營開支尋找與費(fèi)用支出相關(guān)聯(lián)的因素,通過測(cè)算費(fèi)用支出與關(guān)聯(lián)因素之間的比例,確定財(cái)務(wù)預(yù)算。而對(duì)于彈性較大的業(yè)務(wù)營銷支出,應(yīng)遵循“多做多得”的原則,直接選擇重點(diǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)利潤等指標(biāo)作為營銷費(fèi)用配置的依據(jù)。具體分配時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的難易程度、重點(diǎn)等確定一定的比例掛鉤財(cái)務(wù)資源;比例的選擇可根據(jù)資源總量靈活選擇單一比例、超額累進(jìn)或超額類推等類型,充分激發(fā)經(jīng)營單位的積極性。(2)建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化制度。在資產(chǎn)配置上,要改變物品配置的人為因素,商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本單位下屬部門、機(jī)構(gòu)的類型,對(duì)常規(guī)使用資產(chǎn)或物品(如信息設(shè)備、辦公設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等)配置制定標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)配置標(biāo)準(zhǔn)制定資產(chǎn)預(yù)算。對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)、自助銀行的面積、裝修費(fèi)用等應(yīng)該結(jié)合開展業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)規(guī)模和目標(biāo)利潤等業(yè)務(wù)指標(biāo)建立“本量利分析”模型,測(cè)算達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)所能支撐的成本支出,并以此制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn),通過標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算實(shí)現(xiàn)成本控制。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化制度將使有限的資源配置更趨合理,便于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行管理。

篇（10）

商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)管理模式主要有兩類：混業(yè)經(jīng)營模式與分業(yè)經(jīng)營模式。混業(yè)經(jīng)營模式是指銀行不僅可以經(jīng)營傳統(tǒng)商業(yè)銀行的存、貸款業(yè)務(wù)，還可以經(jīng)營證券投資、保險(xiǎn)、信托等等，而且上述服務(wù)幾乎能以任意一種貨幣形式提供給國內(nèi)外客戶，其服務(wù)是面向社會(huì)所有行業(yè)、個(gè)人及公共部門。相反，分業(yè)經(jīng)營模式則是指銀行業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)相分離，即商業(yè)銀行只能從事存、貸款業(yè)務(wù)，不得兼營證券、保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù);投資銀行則經(jīng)營證券承銷、證券交易以及其他屬其經(jīng)營范圍內(nèi)的投資業(yè)務(wù)。

一、商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)實(shí)可行性

1.商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營有預(yù)留的操作空間。隨著中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律體系的建立，中國金融法律體系也日趨完備，但中國嚴(yán)格的法律法規(guī)也有意或無意地為金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營留下了一定的操作空間。以銀行業(yè)為例，2004年2月1日實(shí)施的《商業(yè)銀行法(修正)))第四十二條秉承1995年《商業(yè)銀行法》第四十二條有關(guān)分業(yè)經(jīng)營的思路，繼續(xù)為混業(yè)經(jīng)營預(yù)留了發(fā)展空間。如不禁止中國商業(yè)銀行在境外開展信托投資和證券經(jīng)營收務(wù)，在境內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。其條款意味著國務(wù)院可以通過行政法規(guī)、政府決定、個(gè)案批準(zhǔn)等形式允許商業(yè)銀行從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，投資于不動(dòng)產(chǎn)、非銀行余融機(jī)構(gòu)和企業(yè)，為商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營模式提供了可能。

2.電子、信息技術(shù)的發(fā)展提供了技術(shù)支持。隨著中國電子、信息技術(shù)飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)金融也得到了一定的發(fā)展，網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、電話銀行等新型業(yè)務(wù)也由少到多，由點(diǎn)到面地發(fā)展起來，它直接促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)間新型合作業(yè)務(wù)品種不斷出現(xiàn)，機(jī)構(gòu)合作形式更加多樣，為商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營提供了技術(shù)和經(jīng)濟(jì)條件。

3.商業(yè)銀行的公司法人治理結(jié)構(gòu)不斷完善。經(jīng)過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洗禮，商業(yè)銀行企業(yè)化改革的方向日漸清晰。目前金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化改革最重要的部分―中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行等商業(yè)銀行為代表的獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)也己確立或正在制訂規(guī)范的公司制改造方案，如中國建設(shè)銀行和中國銀行2003年末己獲國家注資進(jìn)行股份制改造，正在努力創(chuàng)造條件上市。商業(yè)銀行企業(yè)化改革的一個(gè)直接成就是將幫助商業(yè)銀行形成較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)，基本建立了相對(duì)完備的規(guī)章制度，初步規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和比較完善的內(nèi)部控制機(jī)制，這為商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營模式創(chuàng)造了條件。

二、金融控股公司是金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的最佳形式

巴塞爾委員會(huì)強(qiáng)調(diào)了金融集團(tuán)必須從事兩種以上金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，而美國并沒有這種限制要求，盡管在實(shí)際中金融控股公司從事的金融業(yè)務(wù)至少會(huì)在兩種以上。由于實(shí)踐中各國的金融市場(chǎng)背景、政府的監(jiān)管水平及對(duì)所設(shè)立金融控股公司的要求不同，金融控股公司的表現(xiàn)形式也很不相同，因此難以用一個(gè)統(tǒng)一的概念進(jìn)行概括。但作為嚴(yán)格意義上的金融控股公司必須同時(shí)具有以下兩個(gè)特征:（1）從事金融業(yè)務(wù)，并至少明顯從事銀行、證券、保險(xiǎn)中的兩種或兩種以上業(yè)務(wù);（2）母公司至多從事銀行、證券、保險(xiǎn)中的一種業(yè)務(wù)，而其余業(yè)務(wù)由其控股子公司經(jīng)營。

三、金融控股公司的優(yōu)勢(shì)

具體來說，金融控股公司主要優(yōu)勢(shì)有:

1.可以適應(yīng)客戶的多元化需求，創(chuàng)造最大價(jià)值?？蛻舻慕鹑诜?wù)需求是多樣化的，在資產(chǎn)方面包括存款、支付、投資等，在責(zé)任方面包括按揭貸款、信用卡和其它個(gè)人信用交易等，在保障的方面包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、保障保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)等。這些在很大程度上可以降低金融產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格。并有利于減少客戶信息搜集的成本，客戶只要認(rèn)準(zhǔn)一個(gè)強(qiáng)勢(shì)金融品牌，其所從中獲得的價(jià)值將會(huì)得到提升。另一方面，如果客戶將其金融產(chǎn)品和服務(wù)分散于多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，那么必將會(huì)增加其轉(zhuǎn)移成本，包括往返于不同金融機(jī)構(gòu)之間的時(shí)間和成本等。

2.有利于金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。金融控股公司形式與金融創(chuàng)新相適應(yīng)，并使金融創(chuàng)新具有無窮的生命力。為了增強(qiáng)資產(chǎn)的活力和降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收入，金融控股公司會(huì)將許多傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)重新安排，以適應(yīng)證券化、電子化和一體化的需要，同時(shí)，金融控股公司的子公司也會(huì)積極開拓金融新產(chǎn)品，發(fā)展表外業(yè)務(wù)。隨著金融控股公司經(jīng)營管理水平的提高和現(xiàn)代科技的日益發(fā)展，金融創(chuàng)新也將會(huì)有更加廣闊的發(fā)展空間。

3.財(cái)務(wù)便利。控股公司可以向有困難的附屬金融機(jī)構(gòu)提供專業(yè)技術(shù)和低成本資金，在集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到成功機(jī)會(huì)最大或有困難的公司。一家銀行控股公司可以把不同銀行和非銀行附屬機(jī)構(gòu)的盈利和損失合并，只對(duì)整個(gè)公司最后的凈正盈利納稅，或通過其它方法將利潤合法地從盈利公司轉(zhuǎn)到虧損公司，為當(dāng)期收入提供更好的稅收庇護(hù)。

4.降低債務(wù)成本。運(yùn)用雙重杠桿，銀行控股公司可以將附屬公司和其本身的資產(chǎn)作為擔(dān)保去借款，從而獲得便宜的債務(wù)資本。

5.資本擴(kuò)音器功能。金融控股公司是以資本為紐帶而組成的母公司控股結(jié)構(gòu)的金融集團(tuán)。山于母公司對(duì)子公司的控股只需超過50%即可，子公司又可以繼續(xù)投資次級(jí)子公司。這樣，資本的利用率就像被通過擴(kuò)音器一樣被放大了好幾倍。

6.規(guī)模效應(yīng)。通過設(shè)置可以共享的機(jī)構(gòu)(如研發(fā)、培訓(xùn)、技術(shù)機(jī)構(gòu))，降低集團(tuán)總體成本，在一定程度上帶來合并類似機(jī)構(gòu)的重組效應(yīng)。在電子化潮流中，可以形成設(shè)備、系統(tǒng)采購等的批發(fā)效應(yīng)，即使采購權(quán)并未集中到集團(tuán)公司手中而是各子公司自己掌握時(shí)，批發(fā)效應(yīng)也是存在的。

參考文獻(xiàn)：