序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

關(guān)鍵詞科技評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理

1科技評(píng)估

1.1科技評(píng)估的概念

2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專門的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專門的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。

1.2科技評(píng)估的范疇

科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場中的各類科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。

1.3科技評(píng)估的分類

科技評(píng)估可從不同角度分類。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專訪評(píng)估和組合評(píng)估等。

1.4科技評(píng)估的方法

評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。

科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。

2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。存在于企業(yè)自身周圍的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場營銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等?，F(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)?，F(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹法等。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。

3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：

3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段

科技評(píng)估經(jīng)過近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長期致力于國家和地方各類科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無法比擬的。而我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具

定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。

3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力

引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過獨(dú)立的、專業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要

科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門產(chǎn)生，但由科技管理部門所屬的單位評(píng)估科技管理部門的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競爭機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。

3.5科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過程中，無時(shí)無處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，市場競爭狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考?？梢?，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。

參考文獻(xiàn)

篇（2）

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)設(shè)計(jì)

稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)資產(chǎn)當(dāng)前或未來所面臨的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行鑒定的過程。（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程。首先由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門組成工作小組，制定檢測(cè)分工與時(shí)間計(jì)劃，確定檢測(cè)方案，收集相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行討論；然后通過座談會(huì)，實(shí)地調(diào)查詢問，調(diào)閱賬簿、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，將發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定識(shí)別報(bào)告。其中檢測(cè)方案的選擇是該部分工作的核心。（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素。根據(jù)我國《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》中的要求，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識(shí)別以下稅收風(fēng)險(xiǎn)因素：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)管理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅收風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、涉稅員工的職業(yè)操守以及專業(yè)勝任能力；企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式以及業(yè)務(wù)流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用情況；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；有關(guān)法律法規(guī)以及其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。（3）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法很多，常用的有財(cái)務(wù)狀況分析法、流程圖法、決策分析法、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法等。稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以選擇不同的方面、不同的角度進(jìn)行，但在實(shí)際操作時(shí)，應(yīng)視企業(yè)具體情況靈活運(yùn)用。流程圖法對(duì)企業(yè)管理要求低，可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡單化，易于發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)流程圖是針對(duì)企業(yè)主要涉及的稅種，從稅法的構(gòu)成要素角度，對(duì)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行分析識(shí)別。通過建立一系列流程圖，對(duì)企業(yè)納稅的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行逐一分析，并通過與現(xiàn)行稅法規(guī)定的比較，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如圖1。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)設(shè)計(jì)

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員需進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度兩個(gè)方面。（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)流程。首先由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門分析識(shí)別并匯總歸類稅收風(fēng)險(xiǎn)，然后測(cè)算稅收風(fēng)險(xiǎn)大小以及給企業(yè)帶來的損失，繼而依據(jù)測(cè)算結(jié)果對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行警示排序并編寫稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，最后建立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫用來對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行縱向比對(duì)和參考。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

圖1稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程圖

評(píng)估可以由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)同有關(guān)部門進(jìn)行，也可以委托具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行。（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法、蒙塔卡羅法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法等，其中風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法最為實(shí)用，最為直觀。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上，然后對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，并得出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給企業(yè)帶來的可能的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低和稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度繪制出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

篇（3）

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的形勢(shì)，提高CPA以應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，財(cái)政部于2006年2月15日了新的CPA執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，并于2007年1月1日起施行。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則啟用了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，即：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。該模型引人了“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層次：財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次。其中財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，CPA應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取應(yīng)對(duì)之策，以實(shí)現(xiàn)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素。多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。它包括四個(gè)層面：一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在對(duì)審計(jì)對(duì)象的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況是不可或缺的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。此外，政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)那些政策敏感性企業(yè)影響較大。二是行業(yè)狀況。影響被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)因素有：（1）行業(yè)競爭程度。與充分競爭行業(yè)相比，在壟斷特征較明顯的行業(yè)中，被審計(jì)單位憑借其壟斷地位容易取得定價(jià)權(quán)并自主調(diào)節(jié)生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤最大化，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)漏報(bào)特別是蓄意舞弊的可能性明顯要比那些充分競爭的行業(yè)低。（2）行業(yè)所處的生命周期。處于創(chuàng)立階段的公司具有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)，因此其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大；而處于成長或成熟階段的行業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性不大；至于衰退行業(yè)，經(jīng)營業(yè)績較差，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)比較強(qiáng)烈。三是內(nèi)部控制制度。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響。四是會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用。被審單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策、行業(yè)慣例和會(huì)計(jì)處理方法的恰當(dāng)性，重大和異常交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法，重要項(xiàng)目及新領(lǐng)域使用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更之處。這些地方如果處理不當(dāng)就可能使報(bào)表有失公允、合法和真實(shí)，產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略規(guī)劃在很大程度上決定被審計(jì)單位的發(fā)展方向、發(fā)展步驟和發(fā)展策略，甚至決定被審計(jì)單位的前途和命運(yùn)，若不顧被審計(jì)單位自身資金、管理者能力等因素的制約而盲目擴(kuò)大規(guī)模、盲目多元化，必然將導(dǎo)致經(jīng)營失敗。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同行業(yè)、同規(guī)模被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本相似，因此在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，需要將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，如果相差懸殊而管理當(dāng)局的聲明又不足以解釋這一差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，提高被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，擴(kuò)大收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量，以支持其審計(jì)結(jié)論。

（二）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則及模型沒有單獨(dú)提到固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但指出認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)仍由固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

1.固定風(fēng)險(xiǎn)因素。它主要分為五個(gè)方面：(1)較難審查的賬戶或交易。非常規(guī)交易、關(guān)聯(lián)方交易以及這些交易形成的賬戶存在的錯(cuò)報(bào)的可能性較大，在審查這些賬戶或交易時(shí)，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的經(jīng)驗(yàn)判斷和技術(shù)水平要求較高，應(yīng)在項(xiàng)目開始前進(jìn)行仔細(xì)審查。(2)重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度。需要利用專家工作結(jié)果予以佐證的重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(3)遭受損失或被盜用的項(xiàng)目。如現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等資產(chǎn)具有普遍的吸引力，若缺乏有效的內(nèi)部控制，容易遭受損失或被挪用，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(4)運(yùn)用判斷的程度。如對(duì)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)損失、或有負(fù)債等的認(rèn)定存在著大量的估計(jì)和判斷，出錯(cuò)的概率較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)較大。(5)易漏記的交易和事項(xiàng)。如銷售退回及折讓、利息的計(jì)提、按權(quán)益法核算的長期投資及其投資損益等，在正常的會(huì)計(jì)處理程序中被漏記的可能性較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比較大。

2.內(nèi)部控制的可信賴程度。內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，用以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響，影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素常導(dǎo)致管理層的財(cái)務(wù)舞弊行為，為掩蓋該舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)將傳遞到認(rèn)定層次。由于財(cái)務(wù)報(bào)表信息來源于認(rèn)定層，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)也將傳遞到整體層。因而，以上兩類影響因素共同影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別僅是風(fēng)險(xiǎn)分析的第一步，準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估才能把握風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)就是找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并估計(jì)其產(chǎn)生的損失。從審計(jì)客體來看，被審計(jì)單位的一切經(jīng)營活動(dòng)成果和資產(chǎn)負(fù)債狀況最終都須通過財(cái)務(wù)報(bào)表予以反映。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表本身的可靠不僅對(duì)是否公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有直接的影響，而且對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也有直接的影響，即不公允可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表本身的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2）將20%作為臨界點(diǎn)的原因：根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和人們普遍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的心理承受能力。

現(xiàn)金流量表中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的重大錯(cuò)報(bào)一般會(huì)在現(xiàn)金流量表上反映出來，審計(jì)人員可根據(jù)對(duì)上述兩個(gè)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大致估計(jì)現(xiàn)金流量表的風(fēng)險(xiǎn)水平。

三、設(shè)計(jì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

CPA應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。進(jìn)一步審計(jì)程序是指審計(jì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露等認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，主要是確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

1.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)。進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。CPA應(yīng)根據(jù)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選擇進(jìn)一步審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)越高，通過實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性的要求越高，從而影響審計(jì)程序類型。

2.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間。確定何時(shí)實(shí)施，應(yīng)關(guān)注下列事項(xiàng)控制環(huán)境錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和重要性與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的期間。一般地，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并不高時(shí)，可考慮在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。期中實(shí)施會(huì)有助于CPA在審計(jì)工作初期，識(shí)別重大事項(xiàng)，及時(shí)加以解決。需要明確的是，如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，CPA還應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)。

3.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍。進(jìn)一步審計(jì)程序范圍是指實(shí)施某項(xiàng)審計(jì)程序的數(shù)量或規(guī)模。在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮下列因素審計(jì)重要性水平、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃取得的保證程度。當(dāng)保證程度提高，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。

隨著審計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將逐步為社會(huì)所接受并得以應(yīng)用，如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，需要我們不斷的研究探索。

參考文獻(xiàn)

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中圖分類號(hào)：G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-925X(2012)O9-0131-01

近年來，隨著風(fēng)險(xiǎn)分析研究的進(jìn)一步深入，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用在工業(yè)、金融、企業(yè)管理等領(lǐng)域。不僅如此，風(fēng)險(xiǎn)分析也開始應(yīng)用在水電項(xiàng)目的方面。

我國從建國初期就開始水利水電工程的建設(shè)。這個(gè)過程中，我國在水利水電項(xiàng)目的建設(shè)的技術(shù)顯著提高，很多技術(shù)水平處于世界先進(jìn)水平之列。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，進(jìn)行跨國水電項(xiàng)目投資，不僅有利于我國企業(yè)打開國際市場實(shí)現(xiàn)效益的增加，而且有利于企業(yè)積累豐富經(jīng)驗(yàn)應(yīng)對(duì)更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)?？墒?，跨國水電項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多、更復(fù)雜。因此研究跨國水電項(xiàng)目建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)因素，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)跨國水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)企業(yè)保質(zhì)保量完成跨國水電項(xiàng)目建設(shè)具有重要意義。

一、跨國水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的功能

水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)就是識(shí)別能夠給企業(yè)、社會(huì)帶了效益的項(xiàng)目，剔除那些難以實(shí)現(xiàn)、成本巨大的項(xiàng)目。通過這樣的項(xiàng)目識(shí)別，有助于企業(yè)更好的安排資源、將精力集中在需要建設(shè)的水電項(xiàng)目中，重點(diǎn)分析有效項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)的犯錯(cuò)成本。

二、跨國水電項(xiàng)目關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)

水電項(xiàng)目是典型的資金密集型企業(yè)，投資一項(xiàng)水電項(xiàng)目需要一次性注入大量資金，并且在項(xiàng)目的后續(xù)建設(shè)階段，還需要有資金的不斷投入。缺少資金的支撐，很可能造成工人的流失、原材料的短缺、技術(shù)的不可達(dá)到、項(xiàng)目的延期等。這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響項(xiàng)目的質(zhì)量，造成企業(yè)受益的減少。

（二）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

跨國水電項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的大型工程，涉及眾多部門，只有對(duì)項(xiàng)目精心設(shè)計(jì)才能使項(xiàng)目決策者對(duì)項(xiàng)目在宏觀上準(zhǔn)確整體把握。水電項(xiàng)目前期的設(shè)計(jì)有很多，如廠房的設(shè)計(jì)、設(shè)備的采購、技術(shù)的選擇、子項(xiàng)目的分配等等。有了準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)，之后的項(xiàng)目建設(shè)便有了依據(jù)。

（三）超時(shí)完工風(fēng)險(xiǎn)

水電項(xiàng)目施工前，一般都會(huì)與委托方簽訂合同，規(guī)定完工時(shí)間。同時(shí)也會(huì)規(guī)定，如果沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成將采取何種懲罰方式。水電項(xiàng)目施工期限長，在這段時(shí)期中，可能出現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的誤判而延期，人員的流失而暫停施工、資金供應(yīng)不足延緩施工進(jìn)程等情況等。這些情況都會(huì)造成完工時(shí)間的推遲。

（四）設(shè)備供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

大型水電項(xiàng)目建設(shè)過程中需要可以含量高、數(shù)量多、質(zhì)量強(qiáng)的設(shè)備。這些設(shè)備不僅是工程進(jìn)展程度的保障，也是工程質(zhì)量的保證。但是有時(shí)可能設(shè)備的供應(yīng)商由于種種原因無法提供設(shè)備，或者由于科技進(jìn)步，原來的設(shè)備已經(jīng)淘汰，新確定的設(shè)備在短期又無法提供等。

三、跨國水電項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程

水電項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是通過對(duì)項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，并將這些風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)實(shí)力進(jìn)行對(duì)比，分析哪些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可以解決的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是不可能實(shí)現(xiàn)的。前期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有以下四種：

1、成立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)人員由企業(yè)的專業(yè)人才構(gòu)成。必要時(shí)可以邀請(qǐng)其他成員加入。

2、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)階段的主要任務(wù)有描述項(xiàng)目的流程、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、確定組織人員、確定資金的供給，分析項(xiàng)目所處的外部環(huán)境和企業(yè)本身的實(shí)力。

3、分析識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，得出應(yīng)對(duì)策略。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，需要分析如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。這不僅有助于投資企業(yè)防患于未然，也有利于企業(yè)根據(jù)自己實(shí)際情況承擔(dān)與實(shí)體匹配的項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，通常3種方法。第一是單獨(dú)決策法，這種方法是企業(yè)各個(gè)部門或風(fēng)險(xiǎn)分析小組成員每個(gè)人針對(duì)幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)策略，交給風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)總和；第二種是小組討論法，這種方法通過召集項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人和技術(shù)人才來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析；第三種就是集體討論法，這種方法與小組討論法非常相似，不同之處在于討論的范圍大，人員多。

4、編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法應(yīng)該客觀的評(píng)價(jià)項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施、企業(yè)掌握這些風(fēng)險(xiǎn)的能力大小、防范風(fēng)險(xiǎn)需要的資金等。編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法的目的也是為了決策層能更清楚的認(rèn)清項(xiàng)目的得與失，為決策者決定項(xiàng)目的開工、暫停、放棄提供參考。

四、跨國水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)策略

（一）購買投資保險(xiǎn)，防范政治風(fēng)險(xiǎn)

購買跨國水電項(xiàng)目的投資保險(xiǎn)，主要是為了應(yīng)對(duì)因外匯變動(dòng)、國家、戰(zhàn)爭等這類不可抗因素引致的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注投資保險(xiǎn)，合理利用這種保險(xiǎn)政策，能幫助企業(yè)獲得銀行融資，有更多的勇氣向國際市場進(jìn)軍。

（二）提高企業(yè)法律意識(shí)，降低因合同、談判而引致的風(fēng)險(xiǎn)

每個(gè)國家都有自己的法律，并且國家不同，對(duì)同一件事情的法律就不同。投資國外水電項(xiàng)目的企業(yè)應(yīng)該重視投資國的相關(guān)法律規(guī)定，避免因合同、談判引致的法律風(fēng)險(xiǎn)。防范和應(yīng)對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以：第一，建立專門的國外法律研究組織，為企業(yè)的投資決策提供法律參考。第二，購買法律服務(wù)，求助于當(dāng)?shù)胤蓪I(yè)人才給予精準(zhǔn)的法律支援。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部管理，降低企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

完善企業(yè)內(nèi)部管理，是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。對(duì)于跨國水電項(xiàng)目生產(chǎn)的每個(gè)流程，包括原材料的采購和入庫保管，設(shè)備的采購和調(diào)試，企業(yè)人才職位變動(dòng)等制定合理運(yùn)行措施。其中，針對(duì)事關(guān)建設(shè)安全、環(huán)境保護(hù)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，要采取事前預(yù)防，事中控制，事后跟蹤的辦法。不僅如此，對(duì)跨國水電項(xiàng)目，也要根據(jù)當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境、法律、文化等情況變通，保證本土的管理制度在國外也能實(shí)施。

（四）提高管理公共安全的能力

公共安全事件不僅影響跨國水電項(xiàng)目的進(jìn)程，并且影響企業(yè)的國際聲譽(yù)，會(huì)影響企業(yè)的長期收入。處理公共安全事件，第一就要提高國外項(xiàng)目工作人員的公共安全防范意識(shí)，組建專門的檢查公共安全隱患的機(jī)構(gòu)；第二，與國外政府部門保持融洽的關(guān)系，平時(shí)注意收集該國政治、治安等方面的信息，對(duì)或有發(fā)生的事件提前做好應(yīng)急預(yù)案。

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一、引言

 

信息時(shí)代為國家和個(gè)人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，對(duì)可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國家信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)價(jià)的過程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個(gè)很重要的過程，如何處理信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個(gè)信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個(gè)問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工具。

 

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

 

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對(duì)組織開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程。這個(gè)過程包括對(duì)信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、評(píng)估和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施過程如下頁圖1。

 

1.評(píng)估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施前，需要對(duì)以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評(píng)估依據(jù)和方法、制定評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估方案、獲得最高管理者對(duì)工作的支持。

 

2.資產(chǎn)識(shí)別。資產(chǎn)識(shí)別過程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別;資產(chǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級(jí)評(píng)價(jià)及賦值，經(jīng)綜合評(píng)定后，得出資產(chǎn)的價(jià)值。

 

3.威脅識(shí)別。威脅識(shí)別主要工作是評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識(shí)別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

 

4.脆弱性識(shí)別。評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)和對(duì)應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識(shí)別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。

 

5.已有安全措施確認(rèn)。在識(shí)別脆弱性的同時(shí)，評(píng)估人員將對(duì)已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評(píng)估、脆弱性評(píng)估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

 

三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

 

1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動(dòng)轉(zhuǎn)入各自的操作頁面。A.超級(jí)管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限;B.評(píng)估項(xiàng)目管理員：可以對(duì)所負(fù)責(zé)的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理;C.評(píng)估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測(cè)評(píng)工作，將評(píng)估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。

 

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識(shí)庫為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素為對(duì)象的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

 

3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理：評(píng)估項(xiàng)目管理模塊包括評(píng)估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估對(duì)象等;主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫安全調(diào)研問卷，為安全評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶ID、調(diào)查答案;主要輸出項(xiàng)：問卷標(biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識(shí)別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識(shí)別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織戰(zhàn)略的影響程度，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)價(jià);主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象(信息資產(chǎn))、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識(shí)別匯總表、資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告。④威脅識(shí)別。威脅識(shí)別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進(jìn)行威脅識(shí)別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動(dòng)關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：威脅識(shí)別匯總表、威脅識(shí)別報(bào)告。⑤脆弱性識(shí)別。脆弱性識(shí)別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識(shí)別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對(duì)象的脆弱性識(shí)別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報(bào)告、脆弱性識(shí)別匯總表、脆弱性識(shí)別報(bào)告。⑥安全措施識(shí)別。安全措施識(shí)別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識(shí)別匯總表、安全措施識(shí)別報(bào)告。⑦風(fēng)險(xiǎn)分析。系統(tǒng)通過資產(chǎn)評(píng)價(jià)、脆弱性評(píng)價(jià)、威脅評(píng)價(jià)、安全措施有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，可自動(dòng)生成安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告。主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算匯總表、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。⑧評(píng)估結(jié)果管理。主要功能是對(duì)歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告，主要包括如下：《資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告》、《漏洞掃描報(bào)告》、《威脅識(shí)別報(bào)告》、《脆弱性識(shí)別報(bào)告》、《控制措施識(shí)別報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。并可對(duì)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時(shí)能調(diào)出評(píng)估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析。⑨信息安全知識(shí)庫更新維護(hù)。信息安全知識(shí)庫的更新維護(hù)主要對(duì)象有：系統(tǒng)漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點(diǎn)庫、控制措施庫。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評(píng)估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理，在進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)時(shí)再從基礎(chǔ)庫提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫、脆弱點(diǎn)庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結(jié)束語

 

篇（6）

橋梁工程施工是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要內(nèi)容，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)及橋梁建筑施工技術(shù)的發(fā)展，橋梁的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，加上橋梁施工環(huán)境大多比較惡劣，都為工程施工帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估是降低風(fēng)險(xiǎn)、減少施工事故的重要手段。本文主要就常見的橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估方法進(jìn)行簡單介紹，結(jié)合實(shí)例分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的過程，僅為類似工作的開展提供參考。

1橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)綜合識(shí)別法

橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有故障樹分析法、德爾菲法、專家調(diào)查法等等，這些方法都存在著一定的不足，比如故障樹分析法的多余量較多、難度較大，對(duì)于分析人員的技術(shù)要求較高，分析人員必須要具備良好的邏輯運(yùn)算能力，否則很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，下文結(jié)合橋梁工程的具體施工特點(diǎn)，介紹一種綜合性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，該方法主要包括事故總結(jié)、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)場調(diào)研以及專家調(diào)查四部分內(nèi)容，比較系統(tǒng)全面。目前來說，我國還沒有建立起完整的橋梁工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為了盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際的事故過程中相關(guān)工作人員要善于將類似橋梁工程發(fā)生的安全事故總結(jié)起來，并進(jìn)行詳細(xì)分析，為本次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供參考資料，這一內(nèi)容即事故總結(jié)。橋梁工程多種多樣，結(jié)構(gòu)形式各不相同，不同橋梁結(jié)構(gòu)選擇的施工方法自然會(huì)存在較大的差異，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也各不一樣，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中工作人員要能夠?qū)φ麄€(gè)橋梁結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)分析計(jì)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出對(duì)應(yīng)的控制措施，盡可能降低或者消除風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場調(diào)研對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別至關(guān)重要，工作人員必須深入施工現(xiàn)場對(duì)當(dāng)?shù)氐乃牡刭|(zhì)情況、自然氣候進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)現(xiàn)場的施工進(jìn)度進(jìn)行跟蹤調(diào)查，總結(jié)橋梁工程施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件。專家調(diào)查對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作而言十分重要，他們擁有豐富的理論知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)橋梁施工中各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估法

橋梁工程十分復(fù)雜，施工方法眾多，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中僅僅依靠單一的方法進(jìn)行評(píng)估往往不夠全面，下文簡單介紹一種分級(jí)評(píng)估方法，實(shí)際的評(píng)估過程中將風(fēng)險(xiǎn)源分為三個(gè)級(jí)別，具體的評(píng)估過程中首先通過專家調(diào)查法、專家評(píng)議法等簡單的評(píng)判方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)判，明顯較低的評(píng)判為低度風(fēng)險(xiǎn)，其余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入二級(jí)評(píng)判，二級(jí)評(píng)判中通過LEC等精度較高的評(píng)判方法對(duì)進(jìn)入二級(jí)評(píng)判的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為中度風(fēng)險(xiǎn)，剩余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入三級(jí)評(píng)判，三級(jí)評(píng)判主要通過風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等高精度的評(píng)判方法對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)源再次進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為高度風(fēng)險(xiǎn)，較高的則為極度風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估流程如圖1所示。這種分層分級(jí)的評(píng)估方法中能夠充分發(fā)揮各種評(píng)估方法的優(yōu)勢(shì)，保證了風(fēng)險(xiǎn)源評(píng)估的精準(zhǔn)度，適用于各種橋梁結(jié)構(gòu)及施工方法，實(shí)用性較強(qiáng)。

3橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)例

3.1工程概況

某高速公路大橋的主橋長度為308.04m，跨度為（80＋145＋80）m，采用預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)箱梁，箱梁使用掛籃懸臂進(jìn)行澆筑，懸臂澆筑的流程如下所示：0號(hào)段澆筑拼裝掛籃1號(hào)段澆筑掛籃前移調(diào)整錨固，箱梁的每個(gè)“T”結(jié)構(gòu)都分為18段，每一個(gè)梁段都采用這一步驟，全部澆筑完成之后將掛籃拆除，最后合龍。

3.2橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程

3.2.1事故總結(jié)

為了能夠更好地識(shí)別施工階段的各種風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)連續(xù)梁橋懸臂澆筑施工的特點(diǎn)，搜集了許多連續(xù)梁橋施工有關(guān)的橋梁事故，共匯總了14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包括鋼筋工程質(zhì)量事故、預(yù)應(yīng)力錨具破碎夾片錨彈出、墩梁臨時(shí)固結(jié)失效、施工支架失效、合龍段高差不合格、掛籃澆筑時(shí)坍塌事故、掛籃拆除時(shí)事故、通航船舶撞擊橋墩事故、立柱模板傾倒、施工現(xiàn)場觸電事故、施工現(xiàn)場機(jī)械傷害事故、施工人員高處墜落事故、風(fēng)引起的事故、施工對(duì)周邊居民安全影響，匯總完成之后對(duì)事故的原因及發(fā)展的規(guī)律進(jìn)行了詳細(xì)分析，統(tǒng)計(jì)了事故的損失，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估提供了豐富的資料。

3.2.2結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)構(gòu)分析，相關(guān)工作人員能夠詳細(xì)了解橋梁結(jié)構(gòu)的受力狀態(tài)，然后才能夠針對(duì)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中存在的一些問題提出針對(duì)性解決措施。本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過程中相關(guān)工作人員對(duì)大橋施工過程進(jìn)行有限元結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)了解了施工過程中的結(jié)構(gòu)受力情況，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

3.2.3現(xiàn)場調(diào)研

現(xiàn)場調(diào)研的主要內(nèi)容包括施工地的自然氣候、地質(zhì)地貌、水環(huán)境、施工現(xiàn)場的管理情況、技術(shù)條件等等，經(jīng)過分析調(diào)查顯示，該橋梁所在區(qū)域?qū)儆趤啛釒Ъ撅L(fēng)濕潤氣候，春季氣候溫暖、多雨，夏季干熱，秋冬季節(jié)比較寒冷，年平均氣溫為17.7℃，歷年最高氣溫為40℃，最低氣溫為-6.8℃，6～8月份降水較多，年平均降水量為1170mm，夏季暴雨比較集中，很容易出現(xiàn)洪澇災(zāi)害。橋梁所在地屬于構(gòu)造侵蝕丘陵地貌，整個(gè)河谷呈現(xiàn)“V”字形，地表水系發(fā)育，河道內(nèi)水流量較大，且長期流水，最深可以達(dá)到31m，橋位區(qū)設(shè)計(jì)洪水位為210.37m，通航水位為205m，施工水位為188m，沒有發(fā)現(xiàn)斷層、巖溶等不良地質(zhì)現(xiàn)象。本次施工過程中整個(gè)施工組織設(shè)計(jì)比較合理，涉及的施工機(jī)械裝備十分齊全，施工單位在橋梁施工方面擁有非常豐富的經(jīng)驗(yàn)，施工技術(shù)條件良好，施工現(xiàn)場管理也符合相關(guān)工程標(biāo)準(zhǔn)，沒有出現(xiàn)管理混亂等問題。實(shí)地調(diào)研之后發(fā)現(xiàn)本次施工可能存在著施工現(xiàn)場人員淹溺事故、暴雨引起的事故、連續(xù)陰雨引起的事故、雷暴引起的事故、大霧引起的事故、高溫引起的事故、橋梁施工對(duì)通行船舶安全的影響、施工對(duì)環(huán)境的影響、洪水引起的事故等風(fēng)險(xiǎn)事件。

3.2.4專家調(diào)查

本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估邀請(qǐng)9位橋梁設(shè)計(jì)、施工、科研、管理方面的專家，結(jié)合大橋的勘察、設(shè)計(jì)、施工組織等等資料，共總結(jié)出18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，比如縱向預(yù)應(yīng)力管道堵塞、預(yù)應(yīng)力筋張拉伸長量偏差過大、錨固端混凝土開裂、混凝土澆筑時(shí)模板偏移、沿縱向預(yù)應(yīng)力管道裂縫、懸臂澆筑時(shí)主梁標(biāo)高異常波動(dòng)、箱梁頂板澆筑質(zhì)量不合格、鉆孔樁塌孔、鉆孔樁鋼筋籠偏斜等等。

3.3施工風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估

所有的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成之后，采用分層分級(jí)評(píng)判方法對(duì)各個(gè)施工階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別，最終得出各風(fēng)險(xiǎn)源，以懸臂梁澆筑施工為例，該階段的施工風(fēng)險(xiǎn)事件共有23項(xiàng)。使用LEC方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)判，其中L指的是事故發(fā)生的可能性，E指的是人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境中的頻繁程度，C指的是安全事故發(fā)生后可能引起的后果，風(fēng)險(xiǎn)分值以D表示，D值大小與風(fēng)險(xiǎn)高低呈正相關(guān)。二級(jí)評(píng)判顯示，D值小于70，表示風(fēng)險(xiǎn)可以接受，D值大于70，進(jìn)入三級(jí)評(píng)判。三級(jí)評(píng)判中使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行動(dòng)態(tài)估測(cè)，評(píng)判結(jié)果顯示掛籃澆筑時(shí)坍塌事故為極高風(fēng)險(xiǎn)事件，具體施工中必須嚴(yán)格控制，施工人員高處墜落事故為高度風(fēng)險(xiǎn)事件，施工過程中要合理控制。

4結(jié)語

橋梁施工過程中可能會(huì)存在各種風(fēng)險(xiǎn)事件，為了確?，F(xiàn)場施工人員的安全，保證橋梁質(zhì)量，相關(guān)人員必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。本文結(jié)合工程實(shí)例就橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過程進(jìn)行了簡單介紹，僅為類似工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作提供參考。

作者:崔文軒 單位:邢臺(tái)市路橋建設(shè)總公司

參考文獻(xiàn)：

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[2]李金剛，孫新亮.橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估研究[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì)，2015（12）.

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篇（7）

當(dāng)前的施工橋梁工程越發(fā)的意識(shí)到施工安全的重要性，并力求通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估探析的作用，提升橋梁工程施工的安全性，提升橋梁施工的效率，基于這一問題，筆者進(jìn)行了切實(shí)的探究。

一、對(duì)于橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理淺析

施工風(fēng)險(xiǎn)管理手段是橋梁施工過程中非常重要的環(huán)節(jié)，它可以為橋梁施工提供切實(shí)的安全保障。我國的施工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制起步較晚，很多時(shí)候，對(duì)于實(shí)際的橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，直到二十世紀(jì)七十年代末，才將施工風(fēng)險(xiǎn)的管理手段逐漸的落實(shí)實(shí)踐施工當(dāng)中，這樣的情況，導(dǎo)致我國的施工手段受到了較大的制約，除此之外，當(dāng)時(shí)的中國屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，多數(shù)的施工工程都隸屬于國家的管制，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也直接由國家自行承擔(dān)，導(dǎo)致項(xiàng)目履行者無法意識(shí)到自身的所具備的職責(zé)，進(jìn)而為工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制受到諸多的阻礙。自從改革開放以來我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制在不斷地發(fā)生著轉(zhuǎn)變和更新，這一發(fā)展形勢(shì)，為我國的施工工程的發(fā)展提供了新的契機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為當(dāng)前工程施工管理的重要措施，尤其是在橋梁工程施工管理的過程中，已經(jīng)越發(fā)的注重風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，力求通過這一方式提升施工過程中的安全性，進(jìn)而保障施工進(jìn)度。雖說我國的施工風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，管理水平也不成熟，但是，在實(shí)踐發(fā)展中，我國的工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)在不斷的完善和健全[1]。

二、對(duì)于橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的內(nèi)容以及關(guān)系分析

橋梁工程施工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估是施工風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，在落實(shí)橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理措施的過程中，其具體的實(shí)施步驟如下，在施工之前，對(duì)施工中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)以及因素進(jìn)行充分的考慮和分析，而后再將其以信息的形式進(jìn)行反饋，在實(shí)施施工的過程中，則應(yīng)當(dāng)充分的考慮施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，與施工負(fù)責(zé)人的多年施工經(jīng)驗(yàn)完美的結(jié)合，再對(duì)現(xiàn)場的施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和識(shí)別和管理，最后再將其中所涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)的分析。在施工計(jì)劃階段也要考慮到其中的風(fēng)險(xiǎn)因素，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而保障施工的安全性。要想將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用最大程度的發(fā)揮，還可以通過構(gòu)建特定部門的方式，對(duì)當(dāng)前的施工現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而后安排專業(yè)的人員對(duì)其定時(shí)檢查。如果檢查之后發(fā)現(xiàn)其中存在紕漏，那么應(yīng)當(dāng)及時(shí)的對(duì)此問題上報(bào)，進(jìn)而及時(shí)的解決，與此同時(shí)，還要將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行更新，制定出切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，保障工程施工的進(jìn)度和效率。如果在檢查之后未發(fā)現(xiàn)影響工程實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)因素，那么則可應(yīng)用此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施，對(duì)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制以及評(píng)估的重要內(nèi)容，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別得是否全面以及準(zhǔn)確，可以直接的影響到最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，最終還會(huì)影響到工程施工的進(jìn)度[2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容可以歸納為：全面的分析橋梁工程施工過程中各個(gè)環(huán)節(jié)以及內(nèi)容所存在的風(fēng)險(xiǎn)，而后找尋處切合實(shí)際的解決方式。

三、對(duì)于橋梁工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及識(shí)別建議

在對(duì)工程施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之前，就應(yīng)成立專門的工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別小組和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，而后有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)還要針對(duì)其中的人員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作環(huán)節(jié)以及內(nèi)容落實(shí)到個(gè)人頭上，這樣可以為橋梁工程施工的風(fēng)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為科學(xué)、合理，使人員的安排更為合理，避免出現(xiàn)職責(zé)意識(shí)不清，以及躲避工作責(zé)任的情況，一旦風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的問題，那么就要將責(zé)任落實(shí)到負(fù)責(zé)這一部分工作內(nèi)容的人員頭上，這樣的方式還會(huì)很大程度上提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，并保證施工過程中的安全性。在落實(shí)橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的過程中，還應(yīng)當(dāng)從不同的角度著手，比如，環(huán)境、人、制度、物以及工藝等方面，全面的對(duì)橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以及評(píng)估，保證施工風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行[3]。像環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，涵蓋著施工環(huán)境、辦公施工生活、施工作業(yè)等等方面，在進(jìn)行施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的過程中，一定要注重施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)這一重點(diǎn)因素，充分的考慮橋梁施工中的環(huán)境因素所帶來的危害和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力的同時(shí)，提升施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，從環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)角度，降低施工過程中風(fēng)險(xiǎn)因素所帶來的危害。像人為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，則更要對(duì)其全面的分析和探究，從總工、安全員、經(jīng)理、班組長以及施工人工等等方面著手，進(jìn)行系統(tǒng)的分析[4]。

結(jié)束語

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的井噴式發(fā)展，致使人們的生活理念也逐漸的在實(shí)現(xiàn)著變革，人們?cè)桨l(fā)提升了對(duì)施工質(zhì)量的要求，而相關(guān)的施工單位在進(jìn)行工程施工時(shí)，也越發(fā)的重視施工安全的作用，并通過科學(xué)的、合理的方式對(duì)各類的施工安全問題予以解決，以橋梁施工為例，諸多的施工單位在進(jìn)行橋梁施工時(shí)，都會(huì)通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式對(duì)施工過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行高效的防范，為橋梁施工安全提供充足的保障，與此同時(shí)，也會(huì)保障施工進(jìn)度以及施工效率。但是很多施工單位在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，都會(huì)出現(xiàn)概念模糊的現(xiàn)象，即便將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估落實(shí)到實(shí)踐中，仍舊會(huì)存在諸多的問題，究其根本，無外乎對(duì)橋梁工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的不全面，致使風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，出現(xiàn)諸多的管理漏洞，進(jìn)而大大降低了風(fēng)險(xiǎn)管理效率，因此，在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的過程中，應(yīng)當(dāng)注重科學(xué)性和合理性，進(jìn)而為橋梁施工正常進(jìn)行提供充足的保障。

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篇（8）

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

(1)管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

(4)公司的財(cái)務(wù)狀況。

(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。

(6)公司經(jīng)營活動(dòng)的地理分布。

(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

(1)國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。

(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購的變化。

(4)行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行?？傮w來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇（9）

1.引言

貴州屬于典型的喀斯特地區(qū)，喀斯特地貌出露面積占全省面積的61.9%。近年來，隨著貴州經(jīng)濟(jì)的快速增長，交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)了各個(gè)地區(qū)的公路建設(shè)。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響技術(shù)評(píng)估導(dǎo)則》（HJ616—2011）（以下稱導(dǎo)則）的要求，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)時(shí)，需評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)存在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制約因素進(jìn)行，從環(huán)境敏感性角度評(píng)估建設(shè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可接受性；評(píng)估環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施和污染事故處理應(yīng)急方案的可靠性和合理性等1。在喀斯特地區(qū)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是比較艱巨的，在建設(shè)過程中，如何減小各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取行之有效的措施避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)后果，如何建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系是十分關(guān)鍵的。

本研究的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)即為導(dǎo)則中要求的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，首先需要對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的制約因素即風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行識(shí)別。分析高速公路建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料、及項(xiàng)目建設(shè)所涉及的區(qū)域的背景情況等，根據(jù)環(huán)境效應(yīng)強(qiáng)度及其發(fā)生背景對(duì)建設(shè)工程施工期及營運(yùn)期中可能產(chǎn)生的不確定的因素進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而加以分析，判斷、歸類、鑒定，并對(duì)其進(jìn)行管理，從而減輕或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程（數(shù)據(jù)、資料、信息的獲取——資料及數(shù)據(jù)的分析及風(fēng)險(xiǎn)因子的識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)因子的鑒定、歸類——風(fēng)險(xiǎn)管理[1]可分為施工期、營運(yùn)期兩個(gè)時(shí)期進(jìn)行，并選用一定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即風(fēng)險(xiǎn)源、特性、影響范圍等的識(shí)別。貴州喀斯特地區(qū)廣布的溶洞及落水洞、山地多、山谷切割深等特點(diǎn)加大了高速公路建設(shè)的難度。施工期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要分為路基工程、橋梁工程及隧道工程等三個(gè)工程中的風(fēng)險(xiǎn)；營運(yùn)期主要分為自然災(zāi)害、運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1施工期風(fēng)險(xiǎn)因子

2.1.1路基工程

（1）軟土路基工程

喀斯特地區(qū)的巖層主要為白云巖、石灰?guī)r等，在洼地地區(qū)，流水沖擊物在此處沉積，沉積物極其脆弱，強(qiáng)度較低，易發(fā)生垮塌、沉降等風(fēng)險(xiǎn)。因此識(shí)別項(xiàng)目實(shí)施地段的軟土路基可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)主要包括路基土質(zhì)狀況、材料運(yùn)輸?shù)目蛇_(dá)性等。同時(shí)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)盡量避開雨季，雨季容易造成水土流失，并修建排水溝、合理堆放料材等，避免造成水土流失，繼而造成河道淤塞。

（2）邊坡工程

包括路基邊坡及道路開辟形成的邊坡。高速公路通過較小的山體時(shí)，沒有采取避讓及隧道工程措施，而是對(duì)山體進(jìn)行爆破，開辟出道路。而開辟之后形成的山體邊坡地形高差較大、坡度較陡、巖土體的物質(zhì)及結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)屬于易發(fā)生滑坡的巖土體都存在路基不穩(wěn)，容易滑坡、塌方等安全隱患。

2.1.2橋梁工程

橋梁工程的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)高速公路其他工程較大。由于喀斯特地區(qū)河谷切割深，橋梁的跨度較大，長度較長，海拔較高，橋墩高度較高。且各種形式的橋梁存在的風(fēng)險(xiǎn)因素各異，但總的看來，橋梁工程施工期的風(fēng)險(xiǎn)可歸納為以下幾個(gè)方面：河流水文情勢(shì)對(duì)橋墩、橋樁基礎(chǔ)的穩(wěn)定性的影響；橋梁承重與該高速公路的設(shè)計(jì)流量的關(guān)系；以及橋梁結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施施工采取的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.1.3隧道工程

貴州是云貴高原向東部沿海地區(qū)的過渡地帶，山地較多，因此隧道工程是不可避免的。根據(jù)隧道所在位置可分為山嶺隧道、水下隧道和城市隧道三大類?？λ固氐貐^(qū)的隧道以山嶺隧道為主，山嶺隧道是為縮短距離和避免大坡道而從山嶺或丘陵下穿越的隧道。在喀斯特地區(qū)修建隧道具有復(fù)雜性及不可預(yù)見性。施工期的風(fēng)險(xiǎn)主要包括正洞施工及輔助坑道施工過程引起的坍塌、突泥、突水、瓦斯燃燒等風(fēng)險(xiǎn)以及由地質(zhì)水文條件引起的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2運(yùn)營期風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1自然災(zāi)害

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為自然災(zāi)害對(duì)高速公路的破壞。主要有地震、暴風(fēng)雪、嚴(yán)寒酷暑、洪澇災(zāi)害引起的滑坡、水土流失等。

2.2.2運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

高速公路營運(yùn)期的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)主要是運(yùn)輸環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。如危險(xiǎn)化學(xué)品在運(yùn)輸過程中，由于管理、工作人員的失誤、車輛、包裝、設(shè)施、路況及環(huán)境等原因，危險(xiǎn)化學(xué)物品發(fā)生爆炸、泄露等事故從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

橋梁工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)除自然災(zāi)害對(duì)橋梁的破壞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)外，還包括人為破壞等對(duì)橋梁的安全運(yùn)營影響，橋梁工程耐久性等。

隧道工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)包括隧道結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、防水可靠性、耐久性等。

3.評(píng)估方法的選取

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，采取一定的評(píng)估方法對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行評(píng)估的方法。并與預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，從而采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：專家評(píng)分法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、決策樹法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)、蒙特卡羅模擬、層次分析法等；以及將以上方法加以綜合的評(píng)價(jià)方法：如模糊層次分析法、灰色層次法、模糊效用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等[2]。其中層次分析法、專家評(píng)分法應(yīng)用較廣，理論也較成熟。層次分析法是將定量分析與定性分析相結(jié)合，將所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行分層，通過比較、計(jì)算得到不同方案的風(fēng)險(xiǎn)水平。專家評(píng)分法是通過對(duì)參與大量工程建設(shè)的專家進(jìn)行問卷調(diào)查，根據(jù)專家的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分，從而得到風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的是選取風(fēng)險(xiǎn)水平小的方案，但風(fēng)險(xiǎn)較大的方案往往盈利的機(jī)會(huì)較大[3]，因此平衡好風(fēng)險(xiǎn)水平與經(jīng)濟(jì)盈利之間的關(guān)系是比較關(guān)鍵的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及減小風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生后的損失大小。減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就需要增大投資，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)控制水平，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施地段進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行反復(fù)的論證，采取各種方法措施對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素可能發(fā)生的情況進(jìn)行控制，防微杜漸，從而降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

5.結(jié)論

日前，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程的加快，高速公路的建設(shè)如雨后春筍般迅速崛起。在公路風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，分為，根據(jù)施工期及運(yùn)營期的風(fēng)險(xiǎn)因素建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，能夠全面科學(xué)系統(tǒng)地指導(dǎo)實(shí)踐。同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)管理水平、素質(zhì)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，充分考慮各方面的因素可能引起的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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論文摘要：本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是一個(gè)多專家評(píng)估系統(tǒng)，主要模塊分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、信息庫管理端和知識(shí)庫管理端，嚴(yán)格按照《指南》的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程進(jìn)行評(píng)估，使評(píng)估結(jié)果更全面更客觀。

一、前言

電力系統(tǒng)越來越依賴電力信息網(wǎng)絡(luò)來保障其安全、可靠、高效的運(yùn)行，該數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的任何信息安全方面的問題都可能波及電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體的評(píng)估方法從早期簡單的純技術(shù)操作，逐漸過渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以威脅為觸發(fā)，以技術(shù)、管理、運(yùn)行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合方法及操作模型[3]。

二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在我國，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)完成了調(diào)查研究階段、標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段和全國試點(diǎn)工作階段，國信辦制定的標(biāo)準(zhǔn)草案《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》[4]（簡稱《指南》）得到了較好地實(shí)踐。本文設(shè)計(jì)的工具是基于《指南》的，涉及內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)要素關(guān)系。圍繞著資產(chǎn)、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開，在對(duì)基本要素的評(píng)估過程中，需要充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等與基本要素相關(guān)的各類屬性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析原理。資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別、已有安全措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)消減[5]。

三、電力信息網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是基于《指南》的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，是一個(gè)多專家共同評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。分為知識(shí)庫管理端、信息庫管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、評(píng)估管理端。其中前兩個(gè)工具用于更新知識(shí)庫和信息庫。后兩個(gè)工具是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體。下面對(duì)系統(tǒng)各部分的功能模塊進(jìn)行詳細(xì)介紹：

（一）評(píng)估管理端。評(píng)估管理端控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)度，綜合管理系統(tǒng)評(píng)估端的評(píng)估結(jié)果。具體表現(xiàn)在：開啟評(píng)估任務(wù)；分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家；對(duì)準(zhǔn)備階段、資產(chǎn)識(shí)別階段、威脅識(shí)別階段、脆弱性識(shí)別階段、已有控制措施識(shí)別階段、風(fēng)險(xiǎn)分析階段、選擇控制措施階段這七個(gè)階段多個(gè)專家的評(píng)估進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)多個(gè)專家的評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，得到綜合評(píng)估結(jié)果。

（二）系統(tǒng)評(píng)估端。系統(tǒng)評(píng)估端由多個(gè)專家操作，同時(shí)開展評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估端要經(jīng)歷如下階段：a.準(zhǔn)備階段：評(píng)估系統(tǒng)中CIA的相對(duì)重要性；b.資產(chǎn)識(shí)別階段；c.威脅識(shí)別階段；d.脆弱性識(shí)別階段；e.已有控制措施識(shí)別階段；f.風(fēng)險(xiǎn)分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的所有階段之后，和評(píng)估管理端一樣，可以瀏覽、導(dǎo)出、打印評(píng)估的結(jié)果—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表系列。

（三）信息庫管理端。信息庫管理端由資產(chǎn)管理，威脅管理，脆弱點(diǎn)管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對(duì)資產(chǎn)大類、小類進(jìn)行管理；對(duì)威脅列表進(jìn)行管理；對(duì)脆弱點(diǎn)大類、列表進(jìn)行管理；對(duì)控制措施列表進(jìn)行管理。

（四）知識(shí)庫管理端。知識(shí)庫的管理分為系統(tǒng)CIA問卷管理，脆弱點(diǎn)問卷管理，威脅問卷管理，資產(chǎn)屬性問卷管理，控制措施問卷管理，控制措施損益問卷管理六部分。

四、總結(jié)

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的領(lǐng)域，本文在介紹了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究意義的基礎(chǔ)之上，詳細(xì)闡述了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助工具的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)主要部分的功能描述。測(cè)試結(jié)果表明系統(tǒng)能對(duì)已有的控制措施進(jìn)行識(shí)別，分析出已有控制措施的實(shí)施效果，為風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

[1]Huisheng Gao，Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network，IEEE，2007.

[2]Masami Hasegawa，Toshiki Ogawa，Security Measures for the Manufacture and Control System，SICE Annual Conference 2007.