序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長(zhǎng)，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營過程中涉及的稅務(wù)問題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開始，經(jīng)歷不同的過程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、pest問卷、swot問卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。《指引》著重于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇（2）

隨著國際國內(nèi)形勢(shì)復(fù)雜多變，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)疲弱，國際金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩，國內(nèi)的財(cái)政政策由積極走向緊縮，由投資拉動(dòng)改為控制通脹，國內(nèi)建筑市場(chǎng)尤其是鐵路市場(chǎng)由大規(guī)模投資轉(zhuǎn)向了急剎車，建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，面臨著經(jīng)營、安全、質(zhì)量、資金、法律、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)以“控制企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件，避免重大風(fēng)險(xiǎn)損失”為主要內(nèi)容的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)迫在眉睫。

1.當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機(jī)制不靈活，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重，工程拖欠款回收困難。

1.2企業(yè)制度的設(shè)計(jì)制定缺乏科學(xué)性，缺乏人性化管理，基層管理者對(duì)企業(yè)制度的貫徹執(zhí)行不到位，制度執(zhí)行力差。

1.3企業(yè)面臨的不確定因素多，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)困難，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

1.4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，招標(biāo)中惡性競(jìng)爭(zhēng)，低價(jià)中標(biāo)，增大了企業(yè)盈利風(fēng)險(xiǎn)。

1.5工程項(xiàng)目多，分布范圍廣，施工時(shí)間長(zhǎng)，控制措施不到位，導(dǎo)致部分項(xiàng)目失控，增大了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑施工企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的意義

開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理既是國家監(jiān)督管理的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國家“五部委”監(jiān)管的要求；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是國資委的明確要求；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是兩地交易所對(duì)上市公司監(jiān)管的要求；四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控是企業(yè)自身發(fā)展的要求。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、有助于提高經(jīng)濟(jì)效益、提高全體員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)、促進(jìn)企業(yè)的健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

3.開展建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的程序步驟

3.1健全工作機(jī)構(gòu)。成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)工作機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。重點(diǎn)研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大事項(xiàng)，定期開展協(xié)調(diào)會(huì)商通報(bào)，做到人員到位、工作到位、責(zé)任到位，有序推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建立工作的開展。

3.2狠抓應(yīng)用培訓(xùn)。積極組織開展培訓(xùn)工作，不斷提高員工自身素質(zhì)。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀、管理框架設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程繪制等風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容和知識(shí)，進(jìn)行全員集中培訓(xùn)，同時(shí)利用各種會(huì)議和專題座談等方式，重點(diǎn)進(jìn)行一對(duì)一的培訓(xùn)，為搞好風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3.3完善規(guī)章制度。圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險(xiǎn)等，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行流程管理框架設(shè)計(jì)、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程關(guān)鍵控制點(diǎn)辨識(shí)，并與相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面對(duì)接，確保重大風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程中得到有效控制。

3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。及時(shí)梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，補(bǔ)充建立和修訂管理制度，識(shí)別流程控制目標(biāo)，識(shí)別確認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提高。

3.5總結(jié)推廣實(shí)施。按照風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體規(guī)劃和實(shí)施步驟，適時(shí)選取板塊業(yè)務(wù)或單位進(jìn)行試點(diǎn)推進(jìn)，并及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，整改提高完善后，以試點(diǎn)為示范進(jìn)行全面推廣實(shí)施。

4.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的對(duì)策和措施

一是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，及時(shí)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和缺陷分析，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有效性測(cè)試，識(shí)別和評(píng)估內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，及時(shí)進(jìn)行控制評(píng)價(jià)和缺陷分析，確定整改方案，落實(shí)責(zé)任部門和時(shí)間表，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后分析總結(jié)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，建立從班子決策到風(fēng)險(xiǎn)管控部門，最終到企業(yè)員工的責(zé)任鏈條，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制。

二是落實(shí)規(guī)范，健全制度，構(gòu)建內(nèi)控管理體系。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》要求，健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，按照要求對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。抓緊制定出臺(tái)《企業(yè)管理手冊(cè)》，編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序（手冊(cè)）》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》、《重大事項(xiàng)報(bào)告程序》及《操作指導(dǎo)》，進(jìn)一步梳理規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，理順管理關(guān)系，改進(jìn)工作流程。

三是全員參與，主動(dòng)管理，提升系統(tǒng)管控能力。系統(tǒng)部門要充分發(fā)揮調(diào)控、策劃、督導(dǎo)和服務(wù)職能，超前策劃，主動(dòng)管理，提高工作質(zhì)量和效率，提高系統(tǒng)指令的嚴(yán)肅性和公信力。要著力推動(dòng)信息技術(shù)在研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)施工、項(xiàng)目管理等方面的應(yīng)用，重點(diǎn)做好工程項(xiàng)目管理綜合信息系統(tǒng)等軟件的培訓(xùn)、推廣工作，加強(qiáng)企業(yè)OA平臺(tái)建設(shè)，提升企業(yè)信息化管理水平。加大對(duì)重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統(tǒng)計(jì)分析、綜合評(píng)估、重大法律糾紛案件的責(zé)任追究等制度。

四是把握核心，突出重心，推進(jìn)全面預(yù)算管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營生產(chǎn)的命脈。要以營業(yè)收入為重心，建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。堅(jiān)持以工程項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，合理引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程控制和監(jiān)督力度，建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，加大責(zé)任調(diào)查與追究力度，增強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算的自覺性。

五是制定目標(biāo)，過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)集中管理。在當(dāng)前國家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)舉步維艱的形勢(shì)下，必須全心全力做好企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)資金、物資、設(shè)備、勞務(wù)的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設(shè)備的集中采購要做到采購權(quán)與管理使用權(quán)的分離；勞務(wù)集中要做到勞務(wù)隊(duì)伍的集中準(zhǔn)入、選擇和年審，培育長(zhǎng)期穩(wěn)定的勞務(wù)隊(duì)伍。以集中管理引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。

六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。通過內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子分公司的管控力度和管控深度，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。把系統(tǒng)指導(dǎo)與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、價(jià)值鏈、流程管理和職業(yè)健康安全、環(huán)境和質(zhì)量管理體系的理念融為一體，以點(diǎn)帶面，認(rèn)真扎實(shí)地搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

總之，全面推進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)對(duì)于建筑施工企業(yè)的健康、良好、可持續(xù)發(fā)展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢(shì)下的建筑施工企業(yè)要有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型快速發(fā)展，必須行之有效地推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套健全有效、管理科學(xué)和行為規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，控制企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量，保障企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

【中圖分類號(hào)】 F832【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A【文章編號(hào)】 1671-1297（2012）11-0346-02

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控的理論和方法，在行風(fēng)建設(shè)和營銷服務(wù)領(lǐng)域開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，既是貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的切入點(diǎn)，也是提升企業(yè)品牌形象、增強(qiáng)干部員工廉潔從業(yè)意識(shí)的重要舉措。菏澤供電公司選取營銷業(yè)務(wù)中較為重要及電力客戶反映問題較多的環(huán)節(jié)開展了扎實(shí)有效的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

一基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理提出的背景

1.構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系的重要組成部分。

當(dāng)前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已進(jìn)入全面實(shí)施階段，適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的要求，必須進(jìn)一步深化和完善反腐倡廉建設(shè)“反腐敗”長(zhǎng)效機(jī)制，在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，加快實(shí)現(xiàn)向廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的過渡。

2.樹立企業(yè)良好形象的需要。

在當(dāng)前社會(huì)各界對(duì)電力行業(yè)關(guān)注程度日益增加、廣大客戶對(duì)電力供應(yīng)和供電服務(wù)期望值越來越高的大環(huán)境下，通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，做到讓政府放心、讓社會(huì)滿意，讓客戶認(rèn)同，樹立企業(yè)良好的品牌形象。

3.保護(hù)干部員工健康發(fā)展的重要舉措。

通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，將防控措施落實(shí)到具體的崗位和人員，細(xì)化到權(quán)力行使的每個(gè)具體環(huán)節(jié)，使崗位職責(zé)更加明確、崗位風(fēng)險(xiǎn)更加清楚、化解風(fēng)險(xiǎn)措施更加得力，對(duì)于干部員工的健康成長(zhǎng)和發(fā)展具有重要意義。

二基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理的內(nèi)涵及主要做法

菏澤供電公司以行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的切入點(diǎn)和突破點(diǎn)，力求以行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)防控管理的具體實(shí)踐與成效，促進(jìn)企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平整體提升，做到樹立典型，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全局。

行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)即在電網(wǎng)調(diào)度和供電服務(wù)領(lǐng)域影響行業(yè)作風(fēng)和公司形象的行為表現(xiàn)。菏澤供電公司在成果實(shí)踐過程中，采用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和監(jiān)督改進(jìn)的工作機(jī)制（見圖1），實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，并健全了組織保障、文化保障、技術(shù)保障和責(zé)任保障體系。其主要做法如下：

1.對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行識(shí)別。

為做到廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查準(zhǔn)、全、深，菏澤供電公司以崗位為基礎(chǔ)、以部門為單位、以流程為依托，以八個(gè)途徑為抓手，定期、不定期地收集行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)初始信息，并進(jìn)行篩選、提煉、分類、組合，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估創(chuàng)造條件。

（1）行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)收集的途徑。

①堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作日通報(bào)、月例會(huì)制度。②堅(jiān)持每月領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。③堅(jiān)持“一季一查一通報(bào)”制度。④完善“三公”調(diào)度監(jiān)督體系。⑤落實(shí)“三項(xiàng)工作”要求。⑥積極參與各類熱線上線工作。⑦加強(qiáng)與客戶的溝通與聯(lián)系。⑧堅(jiān)持行風(fēng)投訴舉報(bào)季分析制度。

（2）行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)提煉原則。

①通用原則。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)具有普遍性，是社會(huì)關(guān)心、群眾關(guān)心、糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)，包含了“三個(gè)十條”的主要內(nèi)容。

②側(cè)重原則。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)主要反映對(duì)外與客戶相關(guān)聯(lián)的工作環(huán)節(jié)，或易引發(fā)客戶意見建議的服務(wù)工作內(nèi)容，不涉及內(nèi)部管理等方面內(nèi)容。

③控制原則。行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提煉均應(yīng)符合“可控、在控、能控”原則，對(duì)于已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)強(qiáng)化預(yù)防措施，對(duì)于新生風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)完善內(nèi)控措施，對(duì)于未知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步識(shí)別與防控。

2.對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行評(píng)估。

此步驟即對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或之后，給企業(yè)形象、品牌等各方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估，即量化測(cè)評(píng)某一行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響或損失的可能程度。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，參考國網(wǎng)公司《廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)基本框架》中有關(guān)內(nèi)容，采取專家咨詢、研討會(huì)、座談會(huì)、征求意見和建議、數(shù)據(jù)匯總分析等方式進(jìn)行評(píng)估界定其風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，并在嚴(yán)格審核把關(guān)后，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類登記匯總，建立臺(tái)帳，制定防范措施，編制風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，通過辦公OA在一定范圍內(nèi)公示。通過此步驟，為確定廉潔風(fēng)險(xiǎn)的管控次序和防控策略提供依據(jù)。

3.對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行控制。

通過采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。對(duì)識(shí)別評(píng)估出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，按級(jí)別制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。在對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行控制時(shí)，可參考四種方法進(jìn)行實(shí)施。

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避法。

即有意識(shí)地放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，完全避免特定的損失風(fēng)險(xiǎn)。一般只有在其風(fēng)險(xiǎn)更低、無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、無能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)，或承擔(dān)得不到足夠的補(bǔ)償?shù)惹闆r下才采用此方法。

（2）損失控制法。

即制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制主要采取該方法。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

即通過合同和保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為，通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過程有時(shí)可大大降低主體的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（4）風(fēng)險(xiǎn)保留法。

即風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，如果損失發(fā)生，將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。無計(jì)劃自留即風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后從收入中支付，而不是在損失前作出資金安排。有計(jì)劃自我保險(xiǎn)即可能的損失發(fā)生前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。有計(jì)劃自我保險(xiǎn)主要通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留基金的方式來實(shí)現(xiàn)。

4.對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行報(bào)告。

將行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)防控情況作為向監(jiān)督工作委員會(huì)報(bào)告的重要內(nèi)容，特別是新型風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，做到即時(shí)報(bào)告。按照分層分類管控原則和崗位-部門-單位-上級(jí)歸口專業(yè)部門及廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的次序，建立逐級(jí)廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息逐級(jí)報(bào)告機(jī)制；以部門為單位，建立橫向溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)崗位、業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息共享，形成防控合力。

5.對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行監(jiān)督改進(jìn)。

業(yè)務(wù)部門、監(jiān)察部門按職責(zé)分工對(duì)每一項(xiàng)行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)的防控流程特別是風(fēng)險(xiǎn)管理策略、解決方案實(shí)施情況及其有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢驗(yàn)，確保防控有效。建立各單位、部門自我評(píng)價(jià)與上級(jí)機(jī)關(guān)檢查、抽查相結(jié)合的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施情況及有效性進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)并做出評(píng)價(jià)。

6.風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔管理的保障機(jī)制。

（1）組織保障。

菏澤供電公司建立了總經(jīng)理和黨委書記為組長(zhǎng)的懲防體系建設(shè)和監(jiān)督工作委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)，依托協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)各職能部門、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)動(dòng)，形成防控合力；發(fā)揮業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)防控第一道防線的作用，將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立到重要崗位，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的縱向貫通。

（2）文化保障。

菏澤供電公司堅(jiān)持教育先導(dǎo)，循序漸進(jìn)，逐步培育干部員工“我要找風(fēng)險(xiǎn)、我要化風(fēng)險(xiǎn)”的防控意識(shí)。充分宣傳廉潔風(fēng)險(xiǎn)定義、開展防控工作的意義、風(fēng)險(xiǎn)防控主要措施、方法、步驟等方面進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)，提高了思想認(rèn)識(shí)和自覺開展防控工作的主動(dòng)性、積極性，形成了防控工作合力。

（3）技術(shù)保障。

充分利用電力營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和ERP等系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，將營銷業(yè)務(wù)各流程、各環(huán)節(jié)實(shí)施情況及完成情況以文字或圖表形式呈現(xiàn)在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了在線、實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止了暗箱操作和不規(guī)范行為的發(fā)生。

（4）責(zé)任保障。

菏澤供電公司將防控機(jī)制建設(shè)環(huán)節(jié)納入了年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，通過員工評(píng)議、詢問座談和查閱資料等形式開展防控機(jī)制建設(shè)工作評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與干部的評(píng)優(yōu)評(píng)先有機(jī)結(jié)合起來，按照下管一級(jí)，上究一級(jí)的原則進(jìn)行管理考核，對(duì)失察、失管、失教或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格問責(zé)。

三基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理的實(shí)施效果

1.維護(hù)了企業(yè)良好形象。

實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控以來，菏澤供電公司受理的各類投訴舉報(bào)數(shù)量持續(xù)下降，未發(fā)生被各級(jí)新聞媒體曝光并經(jīng)查證屬實(shí)的行風(fēng)事件。先后獲得 “全市資源服務(wù)型企業(yè)滿意度第一名”、“全市最佳公共服務(wù)單位”、“2012年上半年全市民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)公共服務(wù)類第一名”等多項(xiàng)榮譽(yù)稱號(hào)和優(yōu)異成績(jī)，獲得了市委、市政府和山東電力集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定和高度評(píng)價(jià)。

2.干部員工廉潔從業(yè)意識(shí)進(jìn)一步提高。

實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控以來，菏澤供電公司廣大干部員工廉潔從業(yè)意識(shí)普遍提高，營銷服務(wù)人員等一線工作人員的規(guī)范服務(wù)意識(shí)明顯提升，未發(fā)生各級(jí)人員腐敗違法犯罪案件，未發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行風(fēng)事件。先后榮獲了“山東省第一批廉政文化建設(shè)示范點(diǎn)”、“菏澤市反腐倡廉宣教工作先進(jìn)單位”等榮譽(yù)稱號(hào)。

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的國營企業(yè)和民營企業(yè)都得到了迅猛發(fā)展，但隨著社會(huì)主義改革進(jìn)程的加快，企業(yè)經(jīng)營面臨著嚴(yán)重挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)要面對(duì)的首要難題，建立有效的財(cái)務(wù)制度，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其發(fā)展規(guī)律，防范未知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境中贏得先機(jī)，從而實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益是本文討論的主要問題。以下就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、危害以及如何解決提出一些相關(guān)的方法和建議。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因

企業(yè)的經(jīng)營和管理借助于企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)隊(duì)合作，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)團(tuán)隊(duì)會(huì)給企業(yè)帶來高效的發(fā)展，獲得巨大的效益。與之相反，一個(gè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，人才體系結(jié)構(gòu)失調(diào)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，運(yùn)作形式不符合市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)的企業(yè)會(huì)被市場(chǎng)淘汰，而由企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行出現(xiàn)問題也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時(shí)避免，發(fā)展下去就會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)違約運(yùn)營出現(xiàn)問題。所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)發(fā)展面臨的重大威脅之一。

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)不斷優(yōu)化其運(yùn)行機(jī)制，如果不能緊跟形勢(shì)，企業(yè)管理水平的提升就會(huì)遇到困難，企業(yè)內(nèi)部不能很好規(guī)劃財(cái)政的分配，各部門運(yùn)行機(jī)制不會(huì)相互協(xié)調(diào)，沒有有效的控制資金走向的監(jiān)督部門，沒有合理的監(jiān)督機(jī)制，造成資金的監(jiān)管不嚴(yán)，審計(jì)不到位，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差，資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)的規(guī)劃不合理，權(quán)責(zé)不分最終使企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制混亂，資金流動(dòng)不暢，這些都是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素，也是防控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的著力點(diǎn)。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部成因

企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和在市場(chǎng)中擁有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)的需求和社會(huì)的需要息息相關(guān)，但因市場(chǎng)發(fā)展的不確定性和復(fù)雜性，企業(yè)在運(yùn)營時(shí)要隨時(shí)把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，關(guān)注生產(chǎn)成本和市場(chǎng)需求，運(yùn)營也要符合客觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在制訂相關(guān)的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)要確認(rèn)準(zhǔn)備資金是否充足，是否能根據(jù)市場(chǎng)的諸多可變因素做出相應(yīng)的準(zhǔn)備，并能跟進(jìn)政府部門的政策變化和導(dǎo)向，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是十分重要的，許多企業(yè)在發(fā)展初期都有比較良好的發(fā)展趨勢(shì)，但是逐漸由于不能滿足市場(chǎng)環(huán)境、政府政策、群眾需求、經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，不能合理地跟隨市場(chǎng)步伐定位企業(yè)發(fā)展腳步，最終導(dǎo)致企業(yè)庫存積壓、銷售受阻、資金鏈斷裂，出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最嚴(yán)重的甚至可能面臨被收購和破產(chǎn)的命運(yùn)。

同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化等原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業(yè)的財(cái)務(wù)，會(huì)承擔(dān)隨著匯率的變動(dòng)而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步擴(kuò)大，匯率帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)更多，這就要求企業(yè)認(rèn)真關(guān)注時(shí)事動(dòng)態(tài)對(duì)各國的金融政策的影響，做到隨機(jī)應(yīng)變。在一些地區(qū)，地區(qū)的通貨膨脹等原因也會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害

2.1 企業(yè)生產(chǎn)能力下降

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過程中要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，延長(zhǎng)企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術(shù)，與其他企業(yè)進(jìn)行融資，這些都會(huì)使企業(yè)本身面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下客觀存在的，在一個(gè)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，及時(shí)拯救企業(yè)財(cái)務(wù)所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應(yīng)無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導(dǎo)致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。

2.2 企業(yè)運(yùn)營出現(xiàn)危機(jī)

企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機(jī)的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財(cái)務(wù)危機(jī)，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當(dāng)資金鏈條出現(xiàn)斷裂時(shí)，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)運(yùn)作無法正常協(xié)調(diào)或者財(cái)務(wù)部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)充更多的資金，企業(yè)就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會(huì)對(duì)當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評(píng)估，評(píng)估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運(yùn)營時(shí)，其企業(yè)的合作伙伴就會(huì)放棄與其繼續(xù)合作，這時(shí)的企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

2.3 企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅

面臨經(jīng)營危機(jī)的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以解決當(dāng)前企業(yè)面臨的窘境時(shí)，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當(dāng)企業(yè)被收購時(shí)企業(yè)就需要進(jìn)一步整改，新的注資企業(yè)會(huì)重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設(shè)立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運(yùn)就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會(huì)有銀行接受進(jìn)行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個(gè)企業(yè)就會(huì)因?yàn)閮?nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應(yīng)廣闊的市場(chǎng)環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的泥潭，最終被市場(chǎng)淘汰。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理

3.1 加強(qiáng)內(nèi)部流動(dòng)資金監(jiān)控

對(duì)于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)扭轉(zhuǎn)局勢(shì)而是從源頭上控制和預(yù)防財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時(shí)刻將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時(shí)刻謹(jǐn)記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機(jī)關(guān)的各方面的問題，關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)形勢(shì)和政府部門出臺(tái)的政策對(duì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場(chǎng)和政策的變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就有很長(zhǎng)時(shí)間的緩沖，就可以重新進(jìn)行企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)企業(yè)財(cái)政調(diào)整做出相關(guān)的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的困境。

在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強(qiáng)內(nèi)部的流動(dòng)資金監(jiān)控，對(duì)于應(yīng)用于各種項(xiàng)目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項(xiàng)目策劃書，預(yù)測(cè)項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行過程中可能會(huì)遇到的問題，并提出解決辦法。同時(shí)當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)，不要盲目地向該項(xiàng)目注入大量的資金，一定要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的評(píng)估，確定注入資金的必要性，同時(shí)要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)之中獲得最大利潤(rùn)。

3.2 調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理

如何能確保企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中有良好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得高效的經(jīng)濟(jì)效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤(rùn)的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使財(cái)務(wù)人員將預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)放到首位，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財(cái)務(wù)在實(shí)際應(yīng)用的效果，嚴(yán)格管控資金流動(dòng)與應(yīng)用，定期核算財(cái)務(wù)的流通，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)體系的健康運(yùn)行。

同時(shí)在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營時(shí)要落實(shí)一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進(jìn)行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)拓展時(shí)一定要進(jìn)行合理的計(jì)劃評(píng)估與預(yù)測(cè)，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長(zhǎng)給企業(yè)帶來壓力。加強(qiáng)企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合，構(gòu)成大型企業(yè)集團(tuán)，以提高對(duì)抗項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)審核流程，加強(qiáng)對(duì)每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。構(gòu)建和健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)的適應(yīng)能力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)政人員的防范意識(shí)，保證財(cái)務(wù)能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)資金在市場(chǎng)資本環(huán)境中流動(dòng)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)充分適應(yīng)社會(huì)發(fā)展浪潮。

3.3 適應(yīng)市場(chǎng)需求，積極迎接挑戰(zhàn)

適應(yīng)市場(chǎng)需求，積極迎接來自市場(chǎng)變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場(chǎng)走向和人們對(duì)產(chǎn)品的需求量，了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的生產(chǎn)動(dòng)向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防控企業(yè)財(cái)政危機(jī)，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強(qiáng)度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時(shí)資金準(zhǔn)備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應(yīng)市場(chǎng)的需求。企業(yè)要充分加強(qiáng)在所要經(jīng)營的項(xiàng)目前后所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并事先做好防范應(yīng)急措施。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，緊跟社會(huì)主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競(jìng)爭(zhēng)中收獲利潤(rùn)。

4 結(jié) 語

對(duì)于如今市場(chǎng)浪潮中的眾多企業(yè)，要在競(jìng)爭(zhēng)之中取得優(yōu)勢(shì)就要不斷地開拓創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，創(chuàng)建自己的品牌，優(yōu)化人才管理。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金有合理的規(guī)劃，建立良好的財(cái)務(wù)管理組織，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。只有一個(gè)有活力的企業(yè)才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)之中占得優(yōu)勢(shì)，才能讓企業(yè)在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下又好又快地健康發(fā)展。

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內(nèi)部控制是為了保護(hù)一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序。加油站是成品油終端銷售網(wǎng)絡(luò)，直接面向顧客。由于油站站點(diǎn)具有分布廣、24小時(shí)營業(yè)、人員流動(dòng)大、資金量大等特點(diǎn)，其資金風(fēng)險(xiǎn)防控便被推到了一個(gè)更加顯著的位置。本文從加油站資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)及硬件設(shè)施入手，結(jié)合內(nèi)部控制制度的建設(shè)，在加油站資金存在的風(fēng)險(xiǎn)及其相應(yīng)的防控措施和制度上作一些探索和嘗試。

一、加油站資金風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)控管理的重要性

對(duì)于大型國有企業(yè)來講，加油站屬于基層單位，一般沒有籌資（融資）、投資的權(quán)限。資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)就是運(yùn)營過程中資金的收取、保管、繳存等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，因此這就成了加油站財(cái)務(wù)管理的第一要?jiǎng)?wù)。

由于加油站行業(yè)的特殊性，決定了其一般都實(shí)行24小時(shí)營業(yè)的經(jīng)營方式，有些加油站地理位置相對(duì)偏僻、人員配置較少，內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜（顧客較多、設(shè)備不齊備、管控制度不全等）的特點(diǎn)，通過有效地控制加油站資金風(fēng)險(xiǎn)，才能確保資金安全。

行之有效的內(nèi)控制度往往充當(dāng)著企業(yè)內(nèi)部的法律制度，也是有效規(guī)避包括資金安全在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的基石與保障。

二、資金收取環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防控措施

（一）資金收取環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.資金糾紛和員工舞弊挪用風(fēng)險(xiǎn)

由于加油站客戶較為零散，且主要以現(xiàn)金交易為主，所以難免會(huì)產(chǎn)生各種各樣的資金風(fēng)險(xiǎn)，如：在收取現(xiàn)金的過程中，存在由于工作人員缺乏經(jīng)驗(yàn)而收取假鈔的風(fēng)險(xiǎn)；存在客戶惡意逃單的風(fēng)險(xiǎn)（尤其在加油高峰時(shí)段更容易出現(xiàn)）；員工在收取現(xiàn)金時(shí)，沒有按照要求進(jìn)行唱收唱付與客戶產(chǎn)生不必要的資金糾紛風(fēng)險(xiǎn)；加油站工作人員舞弊盜用的風(fēng)險(xiǎn)。

2.賒銷導(dǎo)致資金無法及時(shí)回籠風(fēng)險(xiǎn)

隨著成品油市場(chǎng)的開放，各種所有制形式的加油站紛紛進(jìn)入市場(chǎng)，在目前低油價(jià)以及油品整體供大于求的情況下，油品零售終端市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。各加油站的銷售任務(wù)也隨之增加，由于市場(chǎng)需求低迷，銷售狀況不容樂觀。在巨大的銷售任務(wù)壓力下，加油站有可能違背公司不允許賒銷的規(guī)定，采用短期賒銷或者定期結(jié)算的方式結(jié)算油品，增加賒銷的資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，這一風(fēng)險(xiǎn)被進(jìn)一步放大。

3.加油卡管理風(fēng)險(xiǎn)

在辦理加油卡充值過程中，沒有執(zhí)行售卡、充值收款、復(fù)核相分離的原則，使得充值金額、充值卡片可能由一人操作完成而帶來的充值金額錯(cuò)誤，空卡充值、充錯(cuò)卡片等情況。也可能存在售卡充值網(wǎng)點(diǎn)資金人員非法挪用充值資金，不及時(shí)繳存或未足額繳存卡業(yè)務(wù)充值資金的風(fēng)險(xiǎn)。售卡充值網(wǎng)點(diǎn)為方便操作和受加油站崗位設(shè)置約束，UK隨時(shí)都插在系統(tǒng)設(shè)備上，知道密碼的人都可以輕易進(jìn)入系統(tǒng)操作，私自完成發(fā)卡、充值等操作。實(shí)行經(jīng)理責(zé)任制的加油站由于人員較少，崗位之間的制約作用降低，風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

4.POS機(jī)刷卡款風(fēng)險(xiǎn)

存在銀聯(lián)卡（加油卡）刷卡小票沒有客戶簽字確認(rèn)或簽名與預(yù)留簽名不符，被客戶拒絕承認(rèn)進(jìn)而索要刷卡款的風(fēng)險(xiǎn)。利用銀行卡給予的優(yōu)惠和還款周期，使用銀行卡對(duì)加油卡進(jìn)行充值，再代現(xiàn)金客戶代刷，套取現(xiàn)金、銀行的還款優(yōu)惠和積分。

二、資金收取環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控防控措施

（一）制定一套切實(shí)可行的加油站資金管理的內(nèi)部控制制度

這套制度要包括資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須涵蓋現(xiàn)金、投幣、充值、加油卡、POS機(jī)刷卡、加油卡UK，投幣式保險(xiǎn)柜的使用、上門收款、資金送存等加油站資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。本著不相容崗位相互制約的原則，要同時(shí)對(duì)各個(gè)控制點(diǎn)操作人員予以確定，形成各崗位之間的監(jiān)督機(jī)制。完善的內(nèi)控制度要為加油站的規(guī)范化操作提供一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）配備適用足夠的硬件設(shè)施

每個(gè)加油站都應(yīng)配備投幣和移動(dòng)式保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、與公安部門聯(lián)網(wǎng)的CK報(bào)警器、安裝高清攝像頭。投幣式保險(xiǎn)柜投幣口（取款口）、資金清點(diǎn)場(chǎng)所、刷卡點(diǎn)等資金關(guān)鍵點(diǎn)必須在攝像頭覆蓋范圍內(nèi)。定期與派出所聯(lián)系測(cè)試CK報(bào)警器設(shè)備的運(yùn)作情況，及時(shí)對(duì)點(diǎn)鈔機(jī)性能進(jìn)行升級(jí)更新。營業(yè)款交接記錄、投幣單、投幣袋、投幣式保險(xiǎn)柜密碼更換表、上門收款箱（包）、鎖片等也要配備齊全。

（三）借助信息系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)跟蹤加油站資金的到賬情況

利用資金管理平臺(tái)信息系統(tǒng)的功能，與開戶銀行簽訂銀企直連的協(xié)議，實(shí)時(shí)將銀行進(jìn)賬信息導(dǎo)入資金管理平臺(tái)，與從零管系統(tǒng)傳入的資金應(yīng)繳存數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆核對(duì)，來判斷加油站資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，確保加油站資金的安全。對(duì)客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行IC卡充值的，要在地市公司財(cái)務(wù)科資金核對(duì)人員確認(rèn)到賬后方可進(jìn)行充值。

（四）加大對(duì)加油站資金管理檢查的力度和效果

可以采取以上級(jí)公司檢查為主，加油站自查為輔的檢查辦法。建立一套切實(shí)可行的檢查機(jī)制。對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、歸類。必須明確檢查的組織、人員、檢查的頻次，檢查的內(nèi)容。建立檢查問題的定期通報(bào)、整改和責(zé)任追究制度。對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題施行零容忍。對(duì)故意違規(guī)者必須追究到底。檢查以達(dá)到提高執(zhí)行力、完善管理制度、降低風(fēng)險(xiǎn)為目的。

三、資金保管環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防控措施

（一）資金保管環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.資金的存放不符合規(guī)定帶來的風(fēng)險(xiǎn)

存在加油站資金沒有按照規(guī)定放入投幣式保險(xiǎn)柜帶來的丟失風(fēng)險(xiǎn)；存在非油業(yè)務(wù)營業(yè)資金相對(duì)較少，存在習(xí)慣先放在抽屜或他處，集中到一定數(shù)額再投入投幣式保險(xiǎn)柜的情況；也有為控制銷售節(jié)奏，非油業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的銷售既不刷系統(tǒng)，其資金也不投入投幣式保險(xiǎn)柜，更不存入銀行，使得資金游離在資金平臺(tái)監(jiān)管之外而帶來的被挪用、丟失風(fēng)險(xiǎn)。

2.投幣式保險(xiǎn)柜使用不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)

加油站貪圖省事，保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼沒有分開保管，由站長(zhǎng)或核算員一人保管，人員變動(dòng)或離開也沒有交接，使得投幣式保險(xiǎn)柜內(nèi)的資金的在存在被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金被盜、被搶的風(fēng)險(xiǎn)

過夜資金量較大，不按照規(guī)定在投幣限額內(nèi)及時(shí)投幣，員工手中持幣較多，安全設(shè)施不健全等原因容易誘發(fā)夜間加油站資金被盜、被搶風(fēng)險(xiǎn)，以及隨之帶來的人員人身安全的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金保管環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控防控措施

1.建立完善加油站投幣式保險(xiǎn)柜使用的詳細(xì)操作規(guī)范

明確投幣式保險(xiǎn)柜是加油站存放營業(yè)資金的唯一場(chǎng)所，所有的營業(yè)資金都必須按照規(guī)定及時(shí)投入其中，同時(shí)明確正確的開柜程序。投幣式保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼必須分開保管，在人員變動(dòng)必須要有交接并留有書面記錄。密碼要定期更換。

2.定時(shí)進(jìn)行防盜防搶預(yù)案的演練，增強(qiáng)員工的安全意識(shí)

規(guī)定加油站資金繳存的時(shí)間，盡量減少過夜資金。按照“一站一策”的模式制定加油站資金防盜防搶預(yù)案，定期進(jìn)行演練。清點(diǎn)資金時(shí)必須關(guān)好門窗、拉好窗簾，兩人一道在攝像頭覆蓋到的地方清點(diǎn)，禁止不相關(guān)的人隨意進(jìn)出。

3.定期或不定期進(jìn)行便利店商品的盤點(diǎn)

確保非油業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的銷售及時(shí)刷系統(tǒng)，使其對(duì)應(yīng)的資金處在資金平臺(tái)的監(jiān)管之下。非油業(yè)務(wù)的資金不論多寡都必須與油品的資金一道及時(shí)進(jìn)行投幣、繳存。

四、內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的展望

（一）信息化手段廣泛使用是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的必然趨勢(shì)

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代、大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，成品油銷售終端設(shè)備設(shè)施的升級(jí)進(jìn)入新一輪景氣周期。零售管理系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)、銀企直連系統(tǒng)以及加油卡的使用無不印證著這一切。以信息系統(tǒng)來控制整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)、服務(wù)過程的運(yùn)作，也靠信息的反饋來不斷地修正已有的計(jì)劃。以信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)化的優(yōu)勢(shì)，再加上“鐵面無私“的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，毫無疑問可以提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和客觀準(zhǔn)確性。

（二）執(zhí)行力是防范資金風(fēng)險(xiǎn)迫切需要解決的問題

內(nèi)控管理制度實(shí)際上是一種風(fēng)險(xiǎn)控制制度，要隨著形勢(shì)的發(fā)展而不斷予以調(diào)整。但是無論多么完美的制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也起不到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。應(yīng)該樹立一種“程序至上，自我退后”、“做，做到，做到位”的理念，所有人員在程序面前一律平等。在新制度沒有之前，仍要按照舊制度執(zhí)行。如果再輔之以高效、公平的考核，必然能夠有效提高執(zhí)行力。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行由被動(dòng)執(zhí)行轉(zhuǎn)向主動(dòng)遵守

加油站資金管理的一個(gè)突出的問題是操作者沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，或者存在僥幸思想，認(rèn)識(shí)不到風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度的必要性。通過多渠道的培訓(xùn)，資金風(fēng)險(xiǎn)案例的深刻剖析等方式，要讓員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控制度的執(zhí)行是必不可少的。實(shí)現(xiàn)“要我安全”向“我要安全”的轉(zhuǎn)變。

另外，人力資源是企業(yè)資源當(dāng)中最為活躍的因素，也是企業(yè)最寶貴的資源。所有的事情都要靠人來做。人員素質(zhì)、技能的高低直接影響著工作的效率以及產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的大小。

五、結(jié)論

篇（6）

自信息化時(shí)代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景

對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場(chǎng)環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場(chǎng)的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會(huì)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對(duì)自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算審核，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)，考核與評(píng)價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識(shí)與措施

企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場(chǎng)。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與識(shí)別上并不完善。對(duì)于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)濟(jì)視角(中旬),2011(10).

篇（7）

中圖分類號(hào)：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003—0751(2012)04—0024—04

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是指紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)針對(duì)反腐倡廉建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域和公職人員用權(quán)履職的關(guān)鍵崗位存在的潛在腐敗風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行辨別分類、排查評(píng)估、科學(xué)防控，以防止公職人員在權(quán)力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公共利益的一項(xiàng)預(yù)防腐敗新制度。它是近年來地方和基層在推進(jìn)反腐倡廉制度創(chuàng)新中從源頭上預(yù)防腐敗的一項(xiàng)重要探索和創(chuàng)新。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度的實(shí)施，對(duì)于有效遏制腐敗的滋生蔓延、建設(shè)廉潔政治，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是，由于目前實(shí)踐探索的廣度和理論研究的深度不對(duì)稱、不協(xié)調(diào)，加之理論界和一些實(shí)際工作部門對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的核心范疇以及運(yùn)行和保障機(jī)制還沒有形成較為一致的看法，影響了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理在預(yù)防腐敗中發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，亟須在深入研究和不斷實(shí)踐的基礎(chǔ)上對(duì)其形成共識(shí)。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)涵

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的理論淵源是風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)端于金融領(lǐng)域，歷經(jīng)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)管理最初是用來防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的，并沒有拓展到廉政建設(shè)領(lǐng)域。近些年來，國外風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方法和思路，在我國反腐倡廉建設(shè)實(shí)踐和研究中，被很多學(xué)者參考、借鑒。但國內(nèi)大多數(shù)學(xué)者的研究，主要是圍繞廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理實(shí)踐中存在的突出問題展開的，研究重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的技術(shù)性問題和具體的防控措施方面，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理內(nèi)涵的辨析、機(jī)制的構(gòu)建以及如何發(fā)揮積極作用，還缺乏深入地研究。因此，厘清廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)涵，是構(gòu)建科學(xué)有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制的前提。

廉政風(fēng)險(xiǎn)并不等于腐敗風(fēng)險(xiǎn)，它是指公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生腐敗的潛在風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于腐敗風(fēng)險(xiǎn)的涵義，學(xué)者們各自有自己的看法。有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是由于教育失效、制度執(zhí)行不力、監(jiān)督不健全和干部從政不能廉潔自律等原因而可能產(chǎn)生的不廉潔行為，導(dǎo)致腐敗的發(fā)生，因此，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使和日常生活中發(fā)生腐敗的可能性。①也有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生的腐敗行為，使黨和政府預(yù)期執(zhí)政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生一定偏差，從而有蒙受經(jīng)濟(jì)和政治等風(fēng)險(xiǎn)的可能性。②還有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是各類腐敗行為發(fā)生的可能性，目前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)踐即是此意。為了辨析腐敗風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的概念，該學(xué)者進(jìn)一步指出，廉政風(fēng)險(xiǎn)是指廉政工作本身發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及腐敗對(duì)廉政形象產(chǎn)生損害的可能性。③這顯然與實(shí)踐中的廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不相符合。對(duì)概念內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，難免造成實(shí)際工作中的混亂。從近幾年各地的實(shí)踐情況看，在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的運(yùn)行中，理論界均將廉政風(fēng)險(xiǎn)明確界定為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在用權(quán)履職和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。④這實(shí)質(zhì)上是指發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。而腐敗風(fēng)險(xiǎn)很顯然既包括發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，也包括腐敗導(dǎo)致的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

不難看出，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控超越了對(duì)公職人員廉潔從政的道德假設(shè)。公職人員在用權(quán)履職過程中，如果缺少了監(jiān)督制約，很容易在利益沖突中迷失方向。當(dāng)公職人員偏離對(duì)其公職身份代表的公共利益的維護(hù)、采取非法手段攫取不正當(dāng)個(gè)人私利時(shí)，便會(huì)導(dǎo)致利益沖突惡化。利益沖突惡化的直接后果是，公職人員的私人利益侵害了公共利益和其他人的私人利益，直接導(dǎo)致腐敗的發(fā)生。利益沖突發(fā)生在公權(quán)與私利的交匯處，哪里有利益沖突，哪里就存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。因此，防止利益沖突的關(guān)鍵，就是要建立科學(xué)合理的權(quán)力結(jié)構(gòu)和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，從制度和機(jī)制上避免和防止公職人員個(gè)人利益侵害公共利益和其他私人利益，這樣廉政風(fēng)險(xiǎn)才不會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯拥母瘮⌒袨椤?/p>

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是我國在不斷推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)、著力遏制腐敗滋生蔓延過程中產(chǎn)生的一項(xiàng)反腐倡廉制度創(chuàng)新，是借鑒風(fēng)險(xiǎn)防控理論和現(xiàn)代質(zhì)量管理方法、運(yùn)用“制度+科技”模式構(gòu)筑的反腐敗防火墻。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重點(diǎn)針對(duì)的是因思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和外部環(huán)境不到位等原因產(chǎn)生的五類廉政風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理主要是通過加強(qiáng)制度機(jī)制的約束來化解和降低風(fēng)險(xiǎn)，依靠制度機(jī)制的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)防止權(quán)力運(yùn)行出現(xiàn)主觀偏差，針對(duì)可能誘發(fā)腐敗的各類廉政風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用質(zhì)量管理方法，通過計(jì)劃、執(zhí)行、評(píng)估和修正等環(huán)節(jié)，分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后實(shí)施前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置，最終形成對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施過程和質(zhì)量管理的預(yù)防腐敗機(jī)制。

篇（8）

一、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式的內(nèi)涵

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式就是以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營為核心，以全局計(jì)劃部署、整體有序推進(jìn)、業(yè)務(wù)無縫鏈接為原則，以防范先行、管理跟進(jìn)、控制把關(guān)為工作鏈條，形成組織保障有力、制度完備可循、工作聯(lián)動(dòng)有序、防范嚴(yán)密有效，能夠高效運(yùn)行全面防范企業(yè)經(jīng)營管理各類法律風(fēng)險(xiǎn)，可應(yīng)對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)多基地、跨區(qū)域管理的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以此為引領(lǐng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。法律風(fēng)險(xiǎn)有很強(qiáng)的伴生性，在企業(yè)經(jīng)營中無處不在、無時(shí)不在，企業(yè)的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終往往轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)的這種特性決定了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)防、管理和控制無法由任何一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元單獨(dú)完成，也無法以常規(guī)的法律事務(wù)管理為手段和依托得到有效解決。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)法律管理部門借助“專業(yè)力量”，形成“法律＋專業(yè)”工作團(tuán)隊(duì)，全面識(shí)別、分析、評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理及重要涉法事項(xiàng)中蘊(yùn)含的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)逐一拆分細(xì)化到崗位。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)各專業(yè)管理部門借助“法律工具”，引入法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估機(jī)制，制定專業(yè)領(lǐng)域法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，形成“專業(yè)＋法律”的專業(yè)管理體系，作為防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。涉及重大法律風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜疑難問題，由法律事務(wù)管理部門及相關(guān)部門共同研究制定防范措施，切實(shí)做到事前防范得法、事中控制有力、事后補(bǔ)救及時(shí)。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)集團(tuán)與子公司之間建立從上到下，從下到上，上下結(jié)合統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、排除機(jī)制，形成集團(tuán)公司與子公司的“集中統(tǒng)管＋執(zhí)行反饋”的全方位共同防范各類法律風(fēng)險(xiǎn)的整體管理模式。

二、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)成

“防”是指法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作前置，做好防范意識(shí)培養(yǎng)、規(guī)章制度約束、工作流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先辨識(shí)、措施制定實(shí)施等工作?！肮堋笔侵缸龊梅娠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃安排、工作運(yùn)行指導(dǎo)、效果檢查考核、總結(jié)研究提高等管理工作?！翱亍笔菍?duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，特別是對(duì)重要決策、經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度及法律糾紛案件的法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)控制，輔之以事后補(bǔ)救。“防”、“管”、“控”三者既相對(duì)獨(dú)立，又是一個(gè)相互融合的整體。這種一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有橫向協(xié)調(diào)和縱向貫通的整體特性，需要建立和完善三個(gè)支撐體系。

第一，建立和完善以企業(yè)總法律顧問制度為核心的組織體系。設(shè)立從集團(tuán)到各子公司的企業(yè)總法律顧問和獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)管理部門的法律事務(wù)部門，明確總法律顧問和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)職責(zé)，通過總法律顧問、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、總法律顧問職責(zé)“三到位”實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)集中管理的組織保證。

第二，建立以系統(tǒng)控制為支撐的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)控制系統(tǒng)：一是制度流程管控系統(tǒng)。全面構(gòu)建規(guī)章制度管理體系，充分體現(xiàn)“專業(yè)＋法律”管理體系的第一道防線作用。二是動(dòng)態(tài)跟蹤防控系統(tǒng)。通過識(shí)別、分析、評(píng)估現(xiàn)實(shí)和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施、發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。組建“法律＋專業(yè)”團(tuán)隊(duì)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)域和部位，組織采集法律風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行分析研究，確定法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、部位可能發(fā)生的重大法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提前制定應(yīng)對(duì)措施。三是信息化監(jiān)控系統(tǒng)。為實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)全過程控制，最大限度地保證法律風(fēng)險(xiǎn)無遺漏、無縫隙，建立以防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)為中心的企業(yè)法律事務(wù)管理信息化平臺(tái)，發(fā)揮事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的不可替代的保障作用。

第三，建立網(wǎng)絡(luò)式聯(lián)合防范工作體系。形成各職能部門橫向?qū)I(yè)防范和從集團(tuán)公司到各子公司縱向逐級(jí)防范的網(wǎng)絡(luò)式法律風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合防范工作體系。橫向?qū)I(yè)防范以集團(tuán)法律事務(wù)部門為主，其他職能部門配合。各部門從其專業(yè)職能出發(fā)，負(fù)責(zé)對(duì)本專業(yè)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息采集、識(shí)別評(píng)估、確認(rèn)及制定措施進(jìn)行防范，集團(tuán)法律事務(wù)部門組織從整體上研究、把握法律風(fēng)險(xiǎn)的變化情況、特點(diǎn)和趨勢(shì)，總結(jié)規(guī)律，掌握風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)、高發(fā)期，從全局角度提出法律風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)意見和具體防范措施。縱向逐級(jí)防范以集團(tuán)總部專業(yè)主管部門為主，子公司專業(yè)部門配合，接受集團(tuán)法律事務(wù)部門的指導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)，逐級(jí)延伸。

三、鞍鋼的實(shí)踐及研討的問題

篇（9）

近年來，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理社會(huì)各界人士所關(guān)注。德國通過立法展開全面的廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以及預(yù)防工作。從2008年開始，在北京高校中展開了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，在該項(xiàng)工作展開的同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了諸如“監(jiān)控不到位”等問題。經(jīng)過大量的實(shí)踐我們可以得出，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理在我國尚屬創(chuàng)新措施，雖然具有很強(qiáng)的科學(xué)性、創(chuàng)新性、可操作性，但是在這項(xiàng)工作的進(jìn)行中一定要把握好一些問題，結(jié)合高效自身的實(shí)際情況，從三個(gè)方面展開對(duì)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理進(jìn)行研究。

一、識(shí)別與剖析廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，首先要對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)畸形全面、準(zhǔn)確的查找，明確高校廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容。一般來說高校廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括：干部人事管理、基建項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、校企和國有資產(chǎn)管理、物資采購管理、科研經(jīng)費(fèi)管理等等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，通過各種方法的運(yùn)用對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生原因進(jìn)行探究。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程主要包括識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的感知和分析是同等重要的。

二、在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量管理上提出“三部曲”理念

質(zhì)量管理“三部曲”是由質(zhì)量管理專接朱蘭博士最先提出的，它提出的背景是在美國質(zhì)量危機(jī)的前提下，由具體的環(huán)境產(chǎn)生的一種新的管理方法。主要由三個(gè)與質(zhì)量有關(guān)的過程組成，即質(zhì)量策劃、控制、改進(jìn)的過程，在每一個(gè)過程中都有一套固定的執(zhí)行程序和內(nèi)容。質(zhì)量管理過程主要由質(zhì)量計(jì)劃、控制、改進(jìn)三個(gè)步驟構(gòu)成，其中，質(zhì)量管理的基礎(chǔ)是質(zhì)量計(jì)劃，質(zhì)量控制是質(zhì)量計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的重要保證，質(zhì)量改進(jìn)在一定程度上可以說是質(zhì)量計(jì)劃的飛躍。

質(zhì)量管理“三部曲”理論在高校廉政建設(shè)上具有一定的適用性與可行性，通過廉政建設(shè)的控制作用使廉政建設(shè)工作得到不斷的提高和改進(jìn)，取得了一定的實(shí)際成效，對(duì)于從源頭上懲治腐敗、預(yù)防腐敗具有有效的作用。在實(shí)際的廉政工作中往往忽視了廉政改進(jìn)，將注意力集中于廉政控制，這種現(xiàn)象的存在會(huì)使廉政建設(shè)的腳步停滯不前，嚴(yán)重與時(shí)代脫節(jié)。只有通過廉政計(jì)劃、廉政控制、廉政改進(jìn)三方面的工作，制度、監(jiān)督、文化等方面才會(huì)取得相應(yīng)的發(fā)展。[2]

三、實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量管理的有效途徑

雖然高校并不是國家的行政組織，但是在高校中也存在一些行政行為，尤其是近年來高校辦學(xué)自得到不斷的加大，在高校中也形成了腐敗發(fā)生與發(fā)展的溫床，對(duì)于國家未來人才的培養(yǎng)起到了嚴(yán)重的影響。面對(duì)這樣的形式，我們必須結(jié)合新時(shí)期發(fā)展的需要和新的管理理念，避免腐敗的發(fā)生，建立起預(yù)防與懲治腐敗的體系。

隨著時(shí)代與社會(huì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)階段高校發(fā)展的需要，高校中傳統(tǒng)方法的運(yùn)用很容易主張腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。所以，在實(shí)際的工作中我們應(yīng)該建立起一套科學(xué)實(shí)用的方法，適用于高校中各種職能和各個(gè)層次。

實(shí)施“三部曲”需要三個(gè)步驟之間的反復(fù)循環(huán)，在廉政管理中各項(xiàng)工作都是圍繞無腐敗管理展開的，工作涉及到了廉政管理“三部曲”內(nèi)容的各個(gè)方面。

1、在高校中倡導(dǎo)陽光新理念

在現(xiàn)階段崗位與思想的固化狀態(tài)，管理層必須明確突破取態(tài)的急切性，然后創(chuàng)造一定的環(huán)境將這種突破進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。想要證明這種需要首先要將問題的嚴(yán)重性進(jìn)行說明，在高校中實(shí)現(xiàn)陽光高校的理念，提高校務(wù)的制度化、規(guī)范化、公開化，在陽光理念的保證下，創(chuàng)建公開透明、簡(jiǎn)潔規(guī)范、廉潔高效的廉政態(tài)勢(shì)。

2、突出關(guān)鍵的部門和環(huán)節(jié)

在眾多復(fù)雜的問題中將關(guān)鍵性的問題找出來進(jìn)行集中處理，將高校中容易滋生腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)領(lǐng)域納入到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)中，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的分析。

3、尋求知識(shí)和思想上的突破

在高校中應(yīng)該成立一定的組織機(jī)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，去推動(dòng)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控的行動(dòng)，該組織機(jī)構(gòu)可以由不同部門負(fù)責(zé)人組成，他們對(duì)于工作計(jì)劃、找出問題、進(jìn)行試點(diǎn)改革、克服阻礙的力量等進(jìn)行制定，對(duì)解決方法進(jìn)行貫徹執(zhí)行，對(duì)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量的把握應(yīng)該由專業(yè)的人員構(gòu)成，他們負(fù)責(zé)對(duì)問題進(jìn)行分析與問底。

總結(jié)：

總之，高校應(yīng)該站在風(fēng)險(xiǎn)管理理論的角度，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化以及動(dòng)態(tài)的管理使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的相關(guān)建設(shè)得到強(qiáng)化，與此同時(shí)，應(yīng)該建立起廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和權(quán)力運(yùn)行參照系，[3]使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理得到推動(dòng)和促進(jìn)，使預(yù)防腐敗的作用得到充分的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

[1]斯陽，李偉，王華俊.“制度+科技+文化”高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)新探索[J].上海黨史與黨建，2012，（8）.

篇（10）

關(guān)鍵詞法律 風(fēng)險(xiǎn) 防控 建設(shè)

一、實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)防控的背景

在電網(wǎng)企業(yè)的民事、刑事、行政法律風(fēng)險(xiǎn)中，行政風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)見性和可控性，對(duì)制約和影響電網(wǎng)企業(yè)公共安全會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。一方面，電網(wǎng)企業(yè)因其行業(yè)的自然壟斷性，面臨著眾多行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管，同時(shí)又面臨著發(fā)展與改革的歷史使命，稍有不慎就會(huì)受到各種行政處罰和社會(huì)各類非議；另一方面，承擔(dān)了類似行政主體的部分職能，不容電網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)任何差錯(cuò)。這些行政法律風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的存在，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，一旦爆發(fā)，將會(huì)損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益；同時(shí)，由于信息傳播方式特別是網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，這類負(fù)面信息極容易被廣泛傳播，直接引發(fā)公共危機(jī)，給企業(yè)造成不良社會(huì)影響。

二、主要做法

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)前期調(diào)研

由于電網(wǎng)企業(yè)的行政法律風(fēng)險(xiǎn)要高于一般企業(yè)，相應(yīng)的因行政風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)公共危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)也高于其他企業(yè)。究其原因，是與電網(wǎng)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)有關(guān)，在法律風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)前期，必然要將法律風(fēng)險(xiǎn)形成原因和形成癥結(jié)進(jìn)行追蹤調(diào)研，從而能夠準(zhǔn)確判斷出各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以防控。在調(diào)研工作中，主要通過相關(guān)法律法規(guī)的梳理，識(shí)別出供電企業(yè)各項(xiàng)管理工作中所被動(dòng)制約的有關(guān)法律法規(guī)條文、面對(duì)的行政執(zhí)法主體所涉及有關(guān)法律法規(guī)所制約的條文和企業(yè)主體義務(wù)行為條文，建立三級(jí)“法律法規(guī)條文庫”，為法律風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別提供詳實(shí)依據(jù)，并為制定應(yīng)對(duì)措施提供法律依據(jù)。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的建立

電網(wǎng)企業(yè)的公共危機(jī)，從某種角度來講是企業(yè)行政法律風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的后果之一，與行政法律風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。公司通過建立法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，將公共危機(jī)的應(yīng)急處理機(jī)制中哪些行為、事件可能引發(fā)公共危機(jī)，公共危機(jī)中企業(yè)責(zé)任的根源是什么，具體是怎樣規(guī)定的，公共危機(jī)大致有哪些等等這一系列更加深入和根本性的問題，進(jìn)行了梳理和識(shí)別，從而形成了一套法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。

通過對(duì)電網(wǎng)企業(yè)面臨的行政法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，共清理出6大類（即專業(yè)管理類、經(jīng)營活動(dòng)監(jiān)管類、安全生產(chǎn)服務(wù)類、安全環(huán)境保護(hù)類、安全勞動(dòng)管理類和廉潔廉政管理類）主要風(fēng)險(xiǎn)，321項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)行為，涉及法律法規(guī)80多部，涉及法律條文500多條，其中“專業(yè)管理類”與電網(wǎng)企業(yè)關(guān)系最為密切，該部分共包括11種法律風(fēng)險(xiǎn)、32項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)行為，將其最為重點(diǎn)進(jìn)行研究分析；其余5大類289項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)行為作為一般性研究對(duì)象。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立

法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是體系建設(shè)的基礎(chǔ)，公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞電網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)與電網(wǎng)企業(yè)密切相關(guān)的“專業(yè)管理類”的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)評(píng)估。評(píng)估時(shí)，采取了定性、定量相結(jié)合的方式，從風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度兩個(gè)角度進(jìn)行了評(píng)估。一是風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估，即風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生可能性是指在企業(yè)目前的管理水平下，風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。二是風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估，即風(fēng)險(xiǎn)行為的影響程度是指該風(fēng)險(xiǎn)行為對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生影響的大小。風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為5個(gè)等級(jí)，分別為1分至5分，表示影響程度依次加強(qiáng)，得分越高意味風(fēng)險(xiǎn)影響程度越大。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立

法律風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過識(shí)別是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定過程，法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定過程，而法律風(fēng)險(xiǎn)控制則是法律風(fēng)險(xiǎn)的集中管控過程，也是供電企業(yè)實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)防控的最根本目的。在風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建設(shè)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照“一般性”和“重點(diǎn)性”進(jìn)行了分類控制，以便更好的將風(fēng)險(xiǎn)控制做到合理化配置。針對(duì)“重點(diǎn)性”控制機(jī)制一是深化供電企業(yè)的執(zhí)法權(quán)，探索聯(lián)合執(zhí)法、外部協(xié)作，達(dá)到行政執(zhí)法效果。二是利用技術(shù)手段、借助技術(shù)措施，達(dá)到行政執(zhí)法的目的。三是利用民事手段，達(dá)到彌補(bǔ)行政手段的不足。

三、產(chǎn)生的效果

（一）提升了風(fēng)險(xiǎn)防范能力

通過各類培訓(xùn)，加強(qiáng)了全體員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了人員安全、電網(wǎng)穩(wěn)定、設(shè)備健康和隊(duì)伍和諧，2014年公司未發(fā)生電力生產(chǎn)人身傷亡及電網(wǎng)事故；未發(fā)生交通和火災(zāi)事故；未發(fā)生企業(yè)負(fù)有同等以上責(zé)任的農(nóng)村人身觸電傷亡事故。

（二）提升了企業(yè)外部形象