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時(shí)間：2023-04-18 17:36:58
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
1.1研究背景與意義
1.1.1研究背景
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的飛速發(fā)展及世界各國之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展相互依賴程度的日漸加深，各個(gè)企業(yè)在全世界范圍內(nèi)展開激烈的競爭，企業(yè)要想獲得競爭的優(yōu)勢就必須在全球配置相關(guān)的資源，這就使得跨國企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)中的地位更加明顯。各國的大公司為了迅速適應(yīng)這種趨勢，紛紛調(diào)整公司的發(fā)展戰(zhàn)略，由本土化，專一化的經(jīng)營逐步走向多元化及全球化的經(jīng)營，進(jìn)行全球的業(yè)務(wù)布局，擴(kuò)大市場競爭的空間及尋求新的利潤增長點(diǎn)，以取得在全球市場中的競爭優(yōu)勢地位，保持公司持續(xù)競爭力?？鐕菊窃诟鲊蠊具@一戰(zhàn)略調(diào)整的基礎(chǔ)上逐步形成的。
在跨國公司形成和發(fā)展的過程中，為了快速擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域及市場范圍，完成全球化布局的過程中，并購是一種快速且有效的方法。通過并購，跨國公司可以迅速進(jìn)入新的競爭市場，完善提升各個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。因此跨國公司的發(fā)展史也可以說是跨國并購的歷史。
國際物流公司是一家有百年歷史的全球知名物流企業(yè)，總部位于德國的杜伊斯堡，在全球擁有超過500家分公司，主要分布在歐洲，亞洲以及少量的非洲跟南美網(wǎng)點(diǎn)，為各類型的企業(yè)客戶提供包括國際空運(yùn)，海運(yùn)，鐵路及公路跨境運(yùn)輸，以及與之相配套的倉租服務(wù)及派送服務(wù)等。2015年為了進(jìn)一步擴(kuò)大全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，增強(qiáng)自身的競爭力，R公司進(jìn)軍美國市場，收購了一家總部位于美國的全球知名第三方物流企業(yè)H公司，搶占美國市場份額，進(jìn)一步擴(kuò)大自身的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，尋求新的利潤增長點(diǎn)。推薦閱讀>>經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士論文范文:淺談當(dāng)前小額貸款公司經(jīng)營效應(yīng)及問題
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1.2文獻(xiàn)綜述
國外知名的物流公司已經(jīng)從單一的提供單純的運(yùn)輸或倉儲派送服務(wù)，升級為物流信息化的銷售及物流網(wǎng)絡(luò)的銷售，從單一的價(jià)格競爭中轉(zhuǎn)向更為提供多元化的服務(wù)，給客戶提供更多的物流運(yùn)輸倉儲方案的選擇，提升客戶對自身企業(yè)的滿意度，創(chuàng)造更大的利潤空間。
國內(nèi)的研究現(xiàn)狀綜述1995年月1日中國加入WTO，之后國際物流行業(yè)在我國興起，物流企業(yè)是一個(gè)既非生產(chǎn)商，同時(shí)也非商品銷售商的企業(yè)，而是提供從商品生產(chǎn)到銷售流通過程中的第三方的服務(wù)企業(yè)。近幾年，隨著我國對現(xiàn)代物流發(fā)展的重視，市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，國際物流行業(yè)的競爭日趨激烈，我們的國際物流行業(yè)正在向著優(yōu)質(zhì)化、專業(yè)化、信息化、全球化的方向快速發(fā)展。
這幾年物流行業(yè)在我國快速的發(fā)展，但同時(shí)對物流的企業(yè)也帶來了巨大的挑戰(zhàn)，這主要是因?yàn)榱己玫膰鴥?nèi)外大背景對物流行業(yè)的發(fā)展帶來了新一輪的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，隨著物流市場在中國的日趨成熟，服務(wù)產(chǎn)品也趨于同質(zhì)化，價(jià)格越來越透明，物流企業(yè)的利潤越來越低，客戶在選擇物流企業(yè)的時(shí)候，已經(jīng)不僅僅滿足于單一，低價(jià)的國際運(yùn)輸服務(wù)，更多的要求物流企業(yè)在國際運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)，IT系統(tǒng)支持，客戶服務(wù)質(zhì)量等方面有全方位的提升。物流公司想要實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展跟盈利，不得不調(diào)整營銷策略，以適應(yīng)發(fā)展的需要。辛明在我國第三方物流企業(yè)市場營銷策略探析中提到隨著我國的物流市場競爭日趨激烈以及物流市場營銷觀念的更新，我國的第三方物流企業(yè)必須提高和加強(qiáng)物流市場營銷意識，對成本進(jìn)行控制、進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)的營銷、提供個(gè)性化的物流服務(wù)、加強(qiáng)物流的品牌營銷等營銷策略以適應(yīng)發(fā)展的需要，才能在市場競爭的過程中取得更大的競爭優(yōu)勢。
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第二章RR公司概況及營銷現(xiàn)狀
2.1公司概況
2.1.1發(fā)展歷程
R物流公司成立于1912年，總部設(shè)在德國的杜伊斯堡，是全球知名的第三方物流企業(yè)，在全球有超過580家的分公司，將近30000名專業(yè)的物流員工，為客人提供包括合約物流，國際物流，港口物流，公共交通在內(nèi)的四大塊服務(wù)。經(jīng)過了106年的發(fā)展目前R公司的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)主要分布在歐洲，亞洲，少量的非洲及南美網(wǎng)點(diǎn)。
在百年的發(fā)展歷程中，R公司通過不斷的并購來擴(kuò)大全球的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，2015年底為了進(jìn)軍美國的市場，搶占美國市場份額，進(jìn)一步擴(kuò)大全球的運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)，R公司以9億美金的金額收購了美國本土知名的第三方物流企業(yè)H公司。隨著這次并購工作的展開，R公司的全球銷售網(wǎng)絡(luò)將從歐洲，亞洲為主延伸到北美區(qū)域，R公司合并H公司前后的全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)圖，如圖2-1所示。
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2.2營銷現(xiàn)狀
2.2.1目標(biāo)市場營銷戰(zhàn)略現(xiàn)狀
任何一個(gè)物流企業(yè)，無論規(guī)模和能力多大，服務(wù)如何多樣化，都沒法滿足所有客戶的整體需要，而只能滿足一部分市場的需求同時(shí)由于物流企業(yè)的客戶群體龐大且復(fù)雜，需求也千差萬別，物流企業(yè)只能通過市場調(diào)研，選定目標(biāo)市場，將優(yōu)先的資源集中在一個(gè)或者幾個(gè)目標(biāo)上，滿足該類客戶的需求，獲得競爭的優(yōu)勢。表2-2是基于客戶需求的物流市場分類方式。
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第三章R公司營銷環(huán)境分析……22
3.1外部環(huán)境……22
3.1.1宏觀環(huán)境……22
3.1.2行業(yè)競爭……23
第四章R公司營銷存在的問題及其原因分析……33
4.1營銷存在的問題……33
4.1.1產(chǎn)品策略未統(tǒng)一……33
4.1.2供應(yīng)商資源混亂……34
第五章R公司營銷組合策略的優(yōu)化建議……42
5.1鎖定目標(biāo)客戶群，明確優(yōu)勢航線及服務(wù)……42
5.2進(jìn)行供應(yīng)商分類，并建立選擇與評價(jià)體系……44
第五章R公司營銷組合策略的優(yōu)化建議
5.1R鎖定目標(biāo)客戶群，明確優(yōu)勢航線及服務(wù)
根據(jù)現(xiàn)有的R公司廣州分公司跟H公司廣州分公司目前的客戶群體，先根據(jù)客戶所在的行業(yè)分成若干個(gè)客戶群體，譬如汽車行業(yè)，醫(yī)療器械行業(yè)，紡織品行業(yè)，化學(xué)品行業(yè)及其他行業(yè)，下一步再根據(jù)細(xì)分的客戶群體按照客戶不同的需求根據(jù)航線進(jìn)一步細(xì)分，如北美航線，歐洲航線，亞洲航線及其他航線。根據(jù)合并后R公司新的運(yùn)輸服務(wù)網(wǎng)絡(luò)及客戶群體，發(fā)揮自己所在區(qū)域的優(yōu)勢及所合作客戶行業(yè)的豐富操作經(jīng)驗(yàn)，維護(hù)好現(xiàn)有客戶的同時(shí)發(fā)展該方向在珠三角的潛在客戶。表5-1R公司廣州分公司與H公司廣州分公司主要的客戶群及產(chǎn)品。如表5-1所示，R公司廣州分公司與H公司廣州分公司現(xiàn)有的客戶群體、運(yùn)輸航線及運(yùn)輸產(chǎn)品方面都沒有太大的沖突，主要的區(qū)別出現(xiàn)在R公司廣州公司擁有鐵路及跨境陸運(yùn)的產(chǎn)品，而H公司廣州分公司有一套可提供給客戶使用的全球物流追蹤系統(tǒng)。
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結(jié)論
本研究認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：
第一，針對產(chǎn)品策略未統(tǒng)一的情況，了解清楚目前雙方公司的差別在哪里，然后進(jìn)行市場分析，確認(rèn)好目標(biāo)的市場，對企業(yè)有明確的定位，統(tǒng)一產(chǎn)品策略，這樣有助于合并后的公司擴(kuò)大市場份額。
2008年銀監(jiān)會《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》實(shí)施以來，全國各地小額貸款公司接連成立。幾年來，小額貸款公司盤活民間資本規(guī)模逐漸擴(kuò)大，帶動投資作用日益明顯，最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模開始顯現(xiàn)，貸款品種有了較大創(chuàng)新，但仍然存在資本缺乏后勁、經(jīng)營稅負(fù)較重及風(fēng)險(xiǎn)防控能力差等問題，建議拓寬小額貸款公司融資渠道、加大政策扶持力度、加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)管，并逐步把小額貸款公司納入征信系統(tǒng)。
一、小額貸款公司經(jīng)營效應(yīng)分析
（一）盤活民間資本規(guī)模逐漸擴(kuò)大
2009年末，吉林市共9家小額貸款公司開展業(yè)務(wù)，資本規(guī)模累計(jì)約3.42億元，截止2013年6月，吉林市小額貸款公司數(shù)量增至56家，資本規(guī)模累計(jì)約25.53億元，累計(jì)增長近8倍。從表1可以看出，公司數(shù)量與資本規(guī)模都在不斷增加，資本實(shí)力不斷壯大。從資本構(gòu)成來看，小額貸款公司資本中，80%—90%資本來源于自然人和民營企業(yè)，可見民間資本是小額貸款公司資本的主力軍。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于小額貸款公司業(yè)務(wù)開展和盈利，不斷吸引諸多民間資本流向小額貸款公司，或成立新公司，或參股入股，從而有效聚攏社會閑散資金，使盤活的民間資本規(guī)模不斷擴(kuò)大。
（二）投放資金杠桿作用日益明顯
我們以2010至2012年連續(xù)3年數(shù)據(jù)進(jìn)行資金效率分析。從表2可以看出，近3年來，小額貸款公司資金投放量一直增加，整體保持上升趨勢，帶動投資量持續(xù)增長。為準(zhǔn)確測算小額貸款公司資金投放效應(yīng)，我們用資金杠桿率指標(biāo)來測算，即資金杠桿率=帶動投資量/資金投放量，從表2可以看出，資金杠桿率從2010年的1:1.67，上升到2012年的1:4.55，即投放資金每增加100萬元，就能帶動455萬元投資增長，可見投放資金的杠桿效應(yīng)日益明顯。
（三）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模范圍開始顯現(xiàn)
按照美國現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯蒂格勒提出的適者生存法（The Survival Technique），我們對小額貸款公司行業(yè)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模進(jìn)行研究，該方法的運(yùn)用原理是對行業(yè)中現(xiàn)有企業(yè)按規(guī)模大小進(jìn)行分組，然后對其市場占有率等某個(gè)增長指標(biāo)作時(shí)間序列分析，生產(chǎn)效率高的企業(yè)集合在市場上的占有率或其它某個(gè)增長指標(biāo)就會不斷提高；相反，效率低的企業(yè)集合在市場上的占有率或其他某個(gè)增長指標(biāo)就會不斷降低。通過對增長指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步比較、分析，就可確定在市場上適于生存的企業(yè)規(guī)模范圍。我們對小額貸款公司按資產(chǎn)規(guī)模分類，按投放資金行業(yè)占比為效率指標(biāo)進(jìn)行。
規(guī)模小于2000萬的公司個(gè)數(shù)雖然增加，但投放資金行業(yè)占比卻持續(xù)下降，同樣，規(guī)模介于2000萬與3000萬之間的公司個(gè)數(shù)從2010年末的6個(gè)增加到2012年的11個(gè)，投放資金行業(yè)占比卻從29.17%下降到9%，因此，可以推斷出這兩類公司規(guī)模有很大的不經(jīng)濟(jì)性。而公司規(guī)模介于3000萬—5000萬和5000萬以上的兩類公司，隨著公司個(gè)數(shù)的不斷增加，投放資金行業(yè)占比也大幅度提升，故有較大的經(jīng)濟(jì)性。3000萬及以上的公司規(guī)模增加或保持份額，從而構(gòu)成最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的范圍。
(四)貸款品種有了較大創(chuàng)新
隨著業(yè)務(wù)的開展，各小額貸款公司積極研發(fā)新的貸款品種，增加產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力。轄內(nèi)某小額貸款公司推出的“信元樂”品種貸款，被農(nóng)戶稱為“流動信貸部”。該產(chǎn)品主要針對那些信譽(yù)較好的農(nóng)戶在不符合其他商業(yè)銀行貸款條件的前提下，通過信用貸款或聯(lián)保貸款對農(nóng)戶進(jìn)行融資，并隨著農(nóng)戶信用度的提高增加授信額度。同時(shí)，該公司還專門為農(nóng)村貸戶設(shè)置了一臺專用服務(wù)車，在農(nóng)忙期間，信貸員走家串戶，為農(nóng)戶就近發(fā)放貸款，并通過隨時(shí)走訪，及時(shí)了解農(nóng)戶的貸后情況，有效解決了部分農(nóng)戶在農(nóng)忙期間的貸款需求問題。截止到2013年6月末，“信元樂”共為660農(nóng)戶累計(jì)發(fā)放貸款758萬元。
二、存在的問題
（一）后續(xù)資金嚴(yán)重不足
從前面分析可以看出，目前小額貸款公司資本金80%—90%來源于民間資本，即自然人或民營企業(yè)的自有資金，然而自有資金畢竟有限，雖然中國人民銀行、銀監(jiān)會的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》中規(guī)定小額貸款公司可以吸收銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資金，但金融機(jī)構(gòu)出于風(fēng)險(xiǎn)及收益考慮，基本不對其融資，加之只能貸款不能吸收存款，目前小額貸款公司只能依靠自有資金進(jìn)行經(jīng)營，后續(xù)資金嚴(yán)重不足，而對于資產(chǎn)規(guī)模小于3000萬的小額貸款公司，增資不足便達(dá)不到最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模，從而不利于其行業(yè)競爭，有被迫退出市場的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)營稅負(fù)較重
目前，小額貸款公司為從事貸款業(yè)務(wù)的工商企業(yè)，享受不到與農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)同樣的稅率待遇，加之其貸款周轉(zhuǎn)速度較快，一筆資金每年至少周轉(zhuǎn)三到四次，而對于行為稅（印花稅）、流轉(zhuǎn)稅等稅種，每年要重復(fù)繳稅多次，相當(dāng)于提高了稅率，加重了稅負(fù)，影響了小額貸款公司的收益和經(jīng)營積極性。如轄內(nèi)某小額貸款公司要繳納占營業(yè)收入5%的營業(yè)稅、占營業(yè)收入0.5%的營業(yè)稅附加、占利潤25%的企業(yè)所得稅、占合同金額0.05‰的印花稅（多次繳納），總稅負(fù)約占營業(yè)收入的30%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村信用社及村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差
首先，從人員構(gòu)成來看，小額貸款公司缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，風(fēng)險(xiǎn)防控意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理不完善；第二，從市場競爭看，小額貸款公司極易因偏好貸款規(guī)模擴(kuò)張和增加市場占有率而忽視貸款風(fēng)險(xiǎn)；第三，從信息對稱情況看，目前，小額貸款公司尚未納入人民銀行征信系統(tǒng)，也沒有征信系統(tǒng)查詢權(quán)限，因此不利于對借款人信用狀況進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，信息不對稱情況下容易造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
三、政策建議
（一）應(yīng)采用多種方式拓寬小額貸款公司融資渠道
在只貸不存的大前提下，建議采用以下方式促進(jìn)小額貸款公司融資，一是對內(nèi)控制度健全、不良資產(chǎn)率低、盈力能力強(qiáng)、資信評價(jià)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)較為完善的小額貸款公司，允許其在風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的基礎(chǔ)上，與民營資本、法人單位、自然人在資金上進(jìn)行合作，擴(kuò)大資金規(guī)模；二是對風(fēng)險(xiǎn)控制出色的小額貸款公司，可適當(dāng)放開金融市場，包括銀行間拆借市場、短期與中期票據(jù)、再貸款等。>>推薦閱讀《融資租賃公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》
（二）應(yīng)加大對小額貸款公司政策扶持力度
考慮到當(dāng)前小額貸款公司非金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)及資金周轉(zhuǎn)快的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，應(yīng)制定適合其發(fā)展的特殊的扶持政策，建議從以下方面加大政策扶持力度，一是銀監(jiān)會等有關(guān)部門出臺相關(guān)辦法，讓小額貸款公司享受和農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一樣的稅收減免和政策補(bǔ)貼待遇；二是在個(gè)別稅種優(yōu)惠上給予政策傾斜，有關(guān)部門可出臺相關(guān)辦法，避免小額貸款公司因資金周轉(zhuǎn)較快而多次繳稅問題，減輕小額貸款公司在行為稅和流轉(zhuǎn)稅上的負(fù)擔(dān)。
（三）應(yīng)盡快將小額貸款公司逐步納入征信系統(tǒng)
引言：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場中發(fā)揮著越來越重要的作用，在很多實(shí)體領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演了推動者的角色。也就是說，推動商業(yè)銀行的發(fā)展為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了一定的前提條件，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的服務(wù)水平，就能讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更加穩(wěn)定有序。
一、我國商業(yè)銀行在實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮作用的具體狀況
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入發(fā)展轉(zhuǎn)型時(shí)期的今天，伴隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展出現(xiàn)的問題越來越突出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最常見的通貨膨脹帶來的風(fēng)險(xiǎn)雖然不是特別明顯，但是商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)服務(wù)方面的支持力度仍然存在不足之處，這不能為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保駕護(hù)航，使得實(shí)體經(jīng)濟(jì)在發(fā)展的過程中往往會遇到更多的困難和挑戰(zhàn)。
1.實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效益和水平
在國際金融危機(jī)發(fā)生之后，我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到了一定的影響，價(jià)格也在受影響的條件下呈現(xiàn)出下調(diào)趨勢，這就造成了我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要面臨成本越來越高、產(chǎn)能過剩頻繁出現(xiàn)、費(fèi)用增長快速、資金供應(yīng)不到位等局面，而且一部分產(chǎn)業(yè)的利潤也不斷下降，尤其是對一些中小企業(yè)來說，這些困境帶了的威脅是非常明顯的。這種經(jīng)濟(jì)趨勢的變化，讓一些低端的企業(yè)在發(fā)展過程中資金不足、訂單數(shù)量少、勞動力成本增加等多個(gè)問題同時(shí)出現(xiàn)，對企業(yè)的效益帶來了深刻的影響。這些狀況出現(xiàn)的原因主要是由于商業(yè)銀行支持力度不斷下降帶來的，對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響完全超過了對其他群體的影響，造成了實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤增長比較慢的問題。我國工業(yè)企業(yè)的利潤已經(jīng)更高，多達(dá)5萬多億元，增長了5個(gè)百分比，通過主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)得到的收入比較高，增長了10個(gè)百分點(diǎn)之多，而且在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中所占的比重明顯較大，比商業(yè)銀行增長的速度更快，只是最終的利潤還沒有達(dá)到理想的目標(biāo)。與此同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)濟(jì)通貨膨脹率極高的條件下出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)萎縮的問題，進(jìn)一步造成了產(chǎn)業(yè)空心化格局的出現(xiàn)。
2.生產(chǎn)要素的變化造成了產(chǎn)業(yè)的空心化
實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開一些發(fā)展要素的支持，比如說生產(chǎn)技術(shù)、企業(yè)管理、勞動力素質(zhì)、資本投入等方面的支持是非常重要的，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會出現(xiàn)資產(chǎn)的通貨膨脹以及泡沫經(jīng)濟(jì)帶來的高強(qiáng)度的壓力，而在這種泡沫經(jīng)濟(jì)逐漸消退之后就容易造成企業(yè)實(shí)體的空心化問題。一方面，在資源價(jià)格不斷上升的背景下，給勞動者帶來了更廣闊的選擇，增加了勞動者就業(yè)的機(jī)會，這讓企業(yè)在成本方面必須加大投入，造成了成本提高的問題，而且在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的成本回落現(xiàn)象變得非常突出。另一方面，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中，大部分企業(yè)都存在技術(shù)發(fā)展跟不上要求的情況，同時(shí)在創(chuàng)新方面的力度仍然不夠，這種創(chuàng)新不足的情況在一部分中小企業(yè)中表現(xiàn)得特別明顯，大多數(shù)企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中都面臨著資源不足的問題。比如說，一些實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的金融行業(yè)的市場在融資方面的能力會有一定減弱，投入的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比生產(chǎn)的資本多，而且使得實(shí)體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和商業(yè)銀行之間的關(guān)聯(lián)性不斷降低，原因都是造成企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定的罪魁禍?zhǔn)?。推薦閱讀>>>經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士論文范文推薦
3.實(shí)體企業(yè)中“脫實(shí)向虛”的現(xiàn)象尤為明顯
從目前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r來看，在虛擬經(jīng)濟(jì)不斷盛行的今天，虛擬經(jīng)濟(jì)的高回報(bào)以及短投資造成了大部分國內(nèi)企業(yè)中的實(shí)體企業(yè)已經(jīng)開始和實(shí)體經(jīng)濟(jì)市場相脫節(jié)，這其中的一些企業(yè)還逐漸朝著一些高回報(bào)、高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域不停邁進(jìn)。比如說，在債券市場、房地產(chǎn)市場以及金融市場中，很多資金都已經(jīng)投入房地產(chǎn)、貴金屬等虛擬經(jīng)濟(jì)市場中。除此之外，為了在虛擬市場經(jīng)濟(jì)中有更高的收益，就可以借助一些市場運(yùn)作和炒作的方式來實(shí)現(xiàn)，這種虛擬經(jīng)濟(jì)的大范圍入侵，讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的“脫實(shí)向虛”現(xiàn)象越來越突出，即使這種現(xiàn)象的產(chǎn)生離不開市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的影響，但是這也就正好說明了在市場中經(jīng)濟(jì)的發(fā)展存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。比如說，在溫州有很多實(shí)體企業(yè)，其中就包括了45家制造業(yè)，而在這些企業(yè)中大部分企業(yè)參與了房地產(chǎn)的開發(fā)，還有一些實(shí)體企業(yè)利用企業(yè)作為融資的單位，不斷朝著房地產(chǎn)以及金融行業(yè)發(fā)展，以此來獲得更多的信貸資金，支持實(shí)體企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
二、新形勢背景下商業(yè)銀行為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供動力的重要措施
1.不斷優(yōu)化商業(yè)銀行信貸支持的政策
一些不同領(lǐng)域和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃已經(jīng)規(guī)劃到產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策導(dǎo)向中，同時(shí)借鑒了一定的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)后在商業(yè)銀行的信貸方面做出了及時(shí)的調(diào)整，同時(shí)還把當(dāng)?shù)氐膶?shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r作為指導(dǎo)，發(fā)展一些具有特色的聚集性的產(chǎn)業(yè)，從地區(qū)的實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，把握企業(yè)項(xiàng)目準(zhǔn)入、資金風(fēng)險(xiǎn)防控上的差異性，制定適應(yīng)地區(qū)發(fā)展需要的計(jì)劃，采用區(qū)域性的發(fā)展戰(zhàn)略。除此之外，要想讓資金能在固定的情況下及時(shí)得到歸還，就要求企業(yè)必須對資金進(jìn)行科學(xué)的管理，加強(qiáng)對資金賬戶的管理和控制，并在定期內(nèi)進(jìn)行檢查，這樣不僅能控制一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上控制信貸的風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)對商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新
在商業(yè)銀行負(fù)責(zé)的范圍內(nèi)，不僅僅要加強(qiáng)對自身的完善，還要在金融產(chǎn)品的推廣方面做足準(zhǔn)備，同時(shí)也要在原有的金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新，以市場為導(dǎo)向，對產(chǎn)品的價(jià)格和盈虧進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，而且要想讓產(chǎn)品能最大程度地滿足信貸客戶的需求，就要對產(chǎn)品的性能不斷改進(jìn)，要對產(chǎn)品的用途、價(jià)格、信貸額度進(jìn)行一定的設(shè)計(jì)。而從市場債券方面來說，在生產(chǎn)金融產(chǎn)品的過程中不斷創(chuàng)新和發(fā)展債券市場的產(chǎn)品，讓一些中小企業(yè)在短期時(shí)間內(nèi)進(jìn)行融資，把每個(gè)企業(yè)的融資特點(diǎn)作為基礎(chǔ)，這樣才能讓融資的渠道向更廣闊的方向發(fā)展。從金融產(chǎn)品和商業(yè)銀行產(chǎn)生的衍生品的市場發(fā)展來看，這種實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用是非常突出的，我國現(xiàn)如今就存在多種股票、利率以及匯率的衍生品，這種衍生品在不斷發(fā)展的過程中有了自己的結(jié)構(gòu)，而且也實(shí)現(xiàn)了在品種和業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新和發(fā)展，這也就推動了商業(yè)銀行基本資產(chǎn)朝著金融化的方向不斷發(fā)展。
3.商業(yè)銀行要正確引導(dǎo)金融資源的發(fā)展方向
“留學(xué)生漢語國際教育碩士”培養(yǎng)，是面向海外母語非漢語者的漢語教育，目的是培養(yǎng)適應(yīng)漢語國際推廣工作，并且勝任漢語作為第二語言/外語教學(xué)的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型專門人才。
該專業(yè)需要學(xué)生具有較強(qiáng)的跨文化交際能力，必須設(shè)置課程能指導(dǎo)他們更好了解中國文化。文化經(jīng)典課程就是基于此而設(shè)立的，其教學(xué)效果與教材有很大的關(guān)系，因?yàn)椤敖滩氖墙逃枷牒徒虒W(xué)原則、要求、方法的物化，是教師將知識傳授給學(xué)生、培養(yǎng)學(xué)生能力的重要中介物。它不僅是學(xué)生學(xué)習(xí)的依據(jù)，也體現(xiàn)了對教師進(jìn)行教學(xué)工作的基本規(guī)范”。
一、文化經(jīng)典課程教材的實(shí)質(zhì)
文化經(jīng)典課程的教材，其實(shí)屬于對外漢語文化教材的范疇。
對外漢語文化教材是指專為開設(shè)文化課程而編寫的課本或教科書，依托文化而編寫的漢語語言類教材則不屬于此列。自上世紀(jì)90年代以來，對外漢語文化教材的發(fā)展總體上呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：種類和數(shù)量逐年增加，但缺少經(jīng)典性教材；內(nèi)容相當(dāng)寬泛，取舍上隨意性很大，缺乏規(guī)范性和系統(tǒng)性；體例自由多樣，但不分水平等級，缺少共識；使用對象涵蓋面較寬，但定位失據(jù)。
隨著對外漢語教學(xué)的不斷發(fā)展，這些情況如果不能得到很好的解決，將會阻礙教學(xué)效率的提高，影響教學(xué)效果。而這些情況的出現(xiàn)，主要是因?yàn)槿藗儗Α拔幕钡母拍詈汀拔幕n程”的定位存在著理解上的差異。“文化”有廣義、狹義之分，編寫者的理解往往影響著對內(nèi)容的選擇，結(jié)果或者泛而無邊，或者深而過窄。而文化教學(xué)到底是“文化搭臺，語言唱戲”合適，抑或相反才合適？不同的理解在體例上就會造成差異，甚至可能在實(shí)踐中混為一談。
筆者認(rèn)為既然教材是教學(xué)大綱的體現(xiàn)，要把教學(xué)大綱規(guī)定的學(xué)科性質(zhì)、教學(xué)目的、教學(xué)要求、教學(xué)內(nèi)容等具體化，成為實(shí)施教學(xué)的憑借。那么編寫留學(xué)生漢語國際教育碩士專業(yè)教學(xué)中的文化經(jīng)典課程教材至少應(yīng)考慮四個(gè)方面的因素：文化的基本結(jié)構(gòu)、學(xué)習(xí)者的漢語水平、專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和課程特色。
文化是一個(gè)浩如煙海的龐大系統(tǒng)。一般而言可以從認(rèn)知的角度分為兩個(gè)層面：一是表層文化，即可以視聽或直接感知的文化現(xiàn)象；二是深層文化，即思想、觀念、制度等看不見摸不著的文化本質(zhì)。由于對留學(xué)生的文化教學(xué)是在非母語狀態(tài)下的異文化教學(xué)，對于缺少中國文化背景知識的留學(xué)生來說，文化的傳授自然會受學(xué)習(xí)者漢語水平和培養(yǎng)目標(biāo)的限制。對初、中級階段的留學(xué)生來說，中國文化的學(xué)習(xí)是以“了解”為主，是一種感性認(rèn)識，教材的編寫主要幫助學(xué)習(xí)者了解漢語背景下的社會和社會生活是怎么樣的。而“漢語國際教育碩士”這個(gè)階段的留學(xué)生，已經(jīng)積累了足夠的漢語知識，也具備了熟練的漢語應(yīng)用能力。對他們而言，僅僅“知其然”是不夠的，教材的編寫更主要的是解決“知其所以然”，幫助學(xué)習(xí)者理解漢語背景下的社會和社會生活為什么是這樣而不是那樣。
此外，雖然講授內(nèi)容都與中國文化有關(guān)，但是文化經(jīng)典課程與概論性質(zhì)的中國文化課程并不完全相同。概論性質(zhì)的中國文化課程主要從文學(xué)、歷史、書法、社會習(xí)俗等方面介紹中國的傳統(tǒng)文化以及當(dāng)代文化發(fā)展現(xiàn)狀，讓留學(xué)生對中國文化的特點(diǎn)與概況有一個(gè)總體的把握。如果說這是面上的橫向擴(kuò)展，那么文化經(jīng)典課程就是點(diǎn)上的縱向深入，不僅要求能夠以點(diǎn)帶面地加深留學(xué)生對中國文化的感性了解，而且要求能夠在感性認(rèn)知的基礎(chǔ)上作理性的思考和闡述。
這里特別需要指出一點(diǎn)，編寫文化類教材時(shí)教學(xué)雙方很容易出現(xiàn)“供需信息”不對稱的情況。華東師范大學(xué)2007級（本科）對外漢語專業(yè)陳××等7名同學(xué)曾以該學(xué)院的中國學(xué)生和留學(xué)生為調(diào)查對象，就對外中國文化教學(xué)做了一份調(diào)研報(bào)告。調(diào)查顯示中國學(xué)生心目中，外國留學(xué)生最需要學(xué)習(xí)的是如飲食文化這樣的低端文化，因?yàn)檫@些文化具有很強(qiáng)的親和力；其次是中國的歷史、思想和漢字文化等，再次是建筑、地理、古代文學(xué)等，至于音樂、舞蹈和中國古代科技則不是考慮的重點(diǎn)――這和留學(xué)生反饋的信息有一定的差別。同時(shí)不同語言階段的留學(xué)生對中國文化各方面的需求度基本一致，到碩士階段對深層文化的關(guān)注度則有明顯上升。
二、文化經(jīng)典課程教材的功能
基于以上因素，筆者認(rèn)為這門課程的教材至少應(yīng)具備如下功能。
首先，是目標(biāo)功能。依據(jù)教學(xué)大綱所編寫的課本，不僅要在總體上能夠體現(xiàn)教學(xué)的總目標(biāo)，具體到每一課教學(xué)目標(biāo)也要明確。其次，是訓(xùn)練功能。雖說漢語基本能力（聽、說、讀、寫）的訓(xùn)練不是該類教材的主要功能，但經(jīng)典閱讀和賞析卻離不開這些基本能力，同時(shí)也能促進(jìn)這些能力的提高。第三，示范功能。教材以文選方式幫助學(xué)生深入了解中國文化，選中的課文應(yīng)是學(xué)生學(xué)習(xí)漢語的“范例”，將之前學(xué)生所接觸到的零散的、非系統(tǒng)的文化知識有機(jī)地融合在一起，使新舊聯(lián)系，以求融會貫通。第四，講解功能?，F(xiàn)代教學(xué)論的一個(gè)重要標(biāo)志，就是強(qiáng)調(diào)在教學(xué)中發(fā)揮學(xué)生的主觀能動作用。由于班級授課制的教學(xué)組織形式一般來講難以做到因材施教。因此要發(fā)揮教材的講解功能，讓學(xué)生憑借教材的講解進(jìn)行學(xué)習(xí)，主動地去分析、去接受。第五，檢測功能。檢測具有兩方面的作用：一是對教學(xué)的反饋，促進(jìn)教學(xué)的進(jìn)一步完善；一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)結(jié)果，促進(jìn)學(xué)生語言能力和文化認(rèn)知能力的共同提高。
三、文化經(jīng)典課程教材的內(nèi)容及排列順序
考慮到該課程教材應(yīng)具備的功能，再考慮到課時(shí)、學(xué)生數(shù)量、教學(xué)資源等多方面的因素，筆者認(rèn)為，該課程教材的編寫可以分為九個(gè)部分，其主要內(nèi)容及排列順序如下。
1.生產(chǎn)篇。人類社會的發(fā)展首先是生產(chǎn)的發(fā)展，科技則是第一生產(chǎn)力。中國自古就是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，時(shí)至今日，“科技興農(nóng)”仍然是一個(gè)重要課題；同時(shí)以航天科技為代表的高端技術(shù)也迅速發(fā)展，因此本篇選取的經(jīng)典文章都和中國科技發(fā)展有關(guān)。
2.生活篇。生產(chǎn)的發(fā)展提供了各種生活資料，本篇所選和中國人日常的“衣食住行”關(guān)系密切。
3.情感篇。在生產(chǎn)、生活中人們形成了各種關(guān)系，情感的羈絆由此而生，本篇即以人們的各種情感為主題選文。
4.思想篇。思想即理性認(rèn)識，是對感性認(rèn)識加工的結(jié)果。本篇所選集中在對中國人行為方式有重大影響的思想觀念。
5.藝術(shù)篇。思想情感形諸于外，于是便有了異彩紛呈的中華藝術(shù)，本篇主要介紹具有代表性的書法、繪畫、絲竹音樂和武術(shù)。
6.民俗篇。在生產(chǎn)、生活中，產(chǎn)生了許多習(xí)俗，并不斷演變。本篇所選集中在介紹與節(jié)慶有關(guān)的習(xí)俗。
7.風(fēng)土篇。中國地域遼闊，人文環(huán)境復(fù)雜，本篇所選主要是從“城市”角度來看中國各地風(fēng)情。
8.民族篇。中國是個(gè)多民族國家，民族文化自然也是重點(diǎn)所在。本篇所選集中在民族文化遺產(chǎn)和民族發(fā)展上。
9.交流篇。自古以來，中外文化交流不斷，本篇所選將涉及不同時(shí)期中外的文化交流。
四、文化經(jīng)典課程教材的體例
當(dāng)內(nèi)容初步確定后，下一步就是教材編寫的關(guān)鍵性步驟：設(shè)計(jì)教材體例――教材各組成部分的搭配、排列及其組織形式。筆者設(shè)計(jì)了如下的體例。
1.全書分九個(gè)單元，具體內(nèi)容及先后順序見上文。每一單元開始都有“概述”，對主題進(jìn)行簡要說明。
2.每個(gè)單元分成四章，每一章以點(diǎn)帶面，不僅能讓學(xué)生對中國文化有整體的了解，而且能從這一點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行深入思考，以期對中國文化有更深的認(rèn)知。
3.每章下分為6個(gè)部分：導(dǎo)語，正文，理解思考，知識鏈接，影像閱讀，深入思考。
“導(dǎo)語”部分是對每章主題、背景和作者的簡介；“正文”部分所選側(cè)重現(xiàn)當(dāng)代文章，兼顧各種文體；“理解思考”部分著眼于提高學(xué)生的閱讀能力，針對“正文”提出文章賞析的相關(guān)問題；“知識鏈接”部分是介紹“正文”所涉及的文學(xué)常識和文化常識；“影像閱讀”部分在與“正文”同步給予學(xué)生感性認(rèn)知的同時(shí)，促進(jìn)學(xué)生“聽”能力的提高；“深入思考”部分主要結(jié)合中國現(xiàn)狀提出討論話題，促進(jìn)學(xué)生“說”能力的提高。
當(dāng)然教材是死的，人是活的，在具體的教學(xué)過程中需要根據(jù)學(xué)生實(shí)際靈活處理教材。就算是碩士階段的留學(xué)生，僅僅憑借書本的抽象知識，也無法真正理解中國文化。即使是華裔子弟，也會因?yàn)樯L環(huán)境和文化背景的差異而出現(xiàn)理解上的障礙。為了避免學(xué)習(xí)者或者淺嘗輒止，或者半途而廢，在編寫該課程教材時(shí)，要避免厚古薄今、重“知”輕“行”，充分考慮到教材的可操作性，使教學(xué)更加形象化，更加有針對性，更加實(shí)用。
形象化是指教材的內(nèi)容能最大可能地通過各種傳播媒介轉(zhuǎn)化為可視、可聽、可感，甚至可觸摸的形象，使教學(xué)可以改照本宣科為實(shí)踐中掌握。譬如“藝術(shù)篇”中涉及的書法、繪畫、絲竹音樂和武術(shù)，單純的語言講解有時(shí)候讓文化背景各異的學(xué)習(xí)者難免有云里霧里之感。為了解決這個(gè)問題，可以提供觀摩和基本階段的練習(xí)，在觀摩和練習(xí)中解決難點(diǎn)問題。
針對性是指可根據(jù)教材內(nèi)容，設(shè)計(jì)圍繞某個(gè)文化主題的文化考察項(xiàng)目，使學(xué)習(xí)者對之有切身的體驗(yàn)。譬如針對“生產(chǎn)篇”“生活篇”，筆者圍繞“經(jīng)濟(jì)發(fā)展”這個(gè)主題，組織學(xué)習(xí)者分別參觀了廣州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和粵北的貧困區(qū)，讓他們切實(shí)了解到中國社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及仍然存在的貧困現(xiàn)象。這種活動的安排，需要事前的了解和事后的回顧，避免考察過程中的走馬觀花、浮光掠影。事前對主題的了解，可以通過文字閱讀和形象化展示進(jìn)行，并布置一定的思考題作為考察任務(wù)，為事后回顧做準(zhǔn)備；事后回顧，一般先以討論或課堂發(fā)言的方式總結(jié)這次考察，然后讓學(xué)生以作文的形式記錄自己的感受。
實(shí)用性是指教材的內(nèi)容能和學(xué)生的實(shí)際生活聯(lián)系起來，能讓他們具體運(yùn)用于實(shí)際生活。教學(xué)中應(yīng)該讓學(xué)生練習(xí)如何使用所掌握的文化知識，將傳統(tǒng)文化知識現(xiàn)代化。如在“思想篇”中介紹中國文化中的“孝”時(shí)，不能僅僅只從傳統(tǒng)文化的角度來講解，應(yīng)該結(jié)合中國當(dāng)代的家庭生活的實(shí)際，像“4+2+1”結(jié)構(gòu)模式、“空巢”現(xiàn)象、“留守”現(xiàn)象等，幫助留學(xué)生真正了解中國當(dāng)代社會，而不只是停留在歷史和傳統(tǒng)中。
而銀行的信貸征信恰恰是解決信貸信息不對稱問題的最好方法。本文正是基于解決銀行信貸信息不對稱問題和降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的，期望通過對國內(nèi)外的銀行信貸征信體系建設(shè)情況的比較，得出對于我國銀行信貸征信體系建設(shè)的有益啟示，并在此基礎(chǔ)上提出完善我國銀行信貸征信體系建設(shè)的建議。
關(guān)鍵詞：信貸征信體系；國內(nèi)外比較；信用評級
第一章引言
第一節(jié)研究背景和研究目的
1.1研究背景
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行又是金融的核心。對于大多數(shù)銀行來說，其面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)，即貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，不僅影響著金融體系的穩(wěn)健性，而且會影響國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定與實(shí)施，甚至打亂市場秩序，造成經(jīng)濟(jì)動蕩。
從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)很大程度上來源于借貸雙方的信息不對稱。作為受信主體的銀行借款客戶對寫作碩士論文自己的經(jīng)營狀況及其信貸資金的配置風(fēng)險(xiǎn)等真實(shí)情況更了解，處于信息優(yōu)勢地位，而作為授信主體的貸款方銀行則對客戶的相關(guān)財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)了解不夠，處于信息劣勢地位。這種信息的不對稱很容易引發(fā)受信主體信貸前的逆向選擇和信貸后的道德風(fēng)險(xiǎn)行為，進(jìn)而引發(fā)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，影響金融體系的安全。
而銀行的信貸征信恰恰是解決信貸信息不對稱問題的最好方法。本文正是基于解決銀行信貸信息不對稱問題和降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的，期望通過對國內(nèi)外的銀行信貸征信體系建設(shè)情況的比較，得出對于我國銀行信貸征信體系建設(shè)的有益啟示，并在此基礎(chǔ)上提出完善我國銀行信貸征信體系建設(shè)的建議。
關(guān)鍵詞：信貸征信體系；國內(nèi)外比較；信用評級
第一章引言
第一節(jié)研究背景和研究目的
1.1研究背景
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行又是金融的核心。對于大多數(shù)銀行來說，其面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)，即貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，不僅影響著金融體系的穩(wěn)健性，而且會影響國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定與實(shí)施，甚至打亂市場秩序，造成經(jīng)濟(jì)動蕩。
從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)很大程度上來源于借貸雙方的信息不對稱。作為受信主體的銀行借款客戶對碩士論文自己的經(jīng)營狀況及其信貸資金的配置風(fēng)險(xiǎn)等真實(shí)情況更了解，處于信息優(yōu)勢地位，而作為授信主體的貸款方銀行則對客戶的相關(guān)財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)了解不夠，處于信息劣勢地位。這種信息的不對稱很容易引發(fā)受信主體信貸前的逆向選擇和信貸后的道德風(fēng)險(xiǎn)行為，進(jìn)而引發(fā)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，影響金融體系的安全。
一、選題意義
民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是現(xiàn)展理論研究的一個(gè)重要課題，國際國內(nèi)學(xué)術(shù)界對此都有大量論述。在實(shí)踐中，民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也受到各國政府和民眾的廣泛關(guān)注。我國改革開放以來經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，其中民營經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展對經(jīng)濟(jì)騰飛起到了非常重要的作用。同時(shí)我國的民營經(jīng)濟(jì)是在激烈的爭論中發(fā)展起來的，它的存在與發(fā)展體現(xiàn)了中國改革的進(jìn)程和深度，民營經(jīng)濟(jì)用自己的競爭力贏得了存在和發(fā)展的合法性，贏得了越來越寬松的政策環(huán)境，但其發(fā)展還面臨著諸多問題。
我國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程是與我國改革開放的步伐緊緊聯(lián)系在一起的。經(jīng)過30多年的改革開放，我國的民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)取得了令人矚目的成績，并且已成為推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，在國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。我國加入WTO以后，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化及世界市場一體化進(jìn)程的加快，民營經(jīng)濟(jì)將迎來新一輪大發(fā)展的機(jī)遇。但是，民營經(jīng)濟(jì)在發(fā)展中也面臨許多問題和挑戰(zhàn)，其中包括民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展中自身存在的問題和外在環(huán)境的制約。因此，在進(jìn)一步統(tǒng)一對民營經(jīng)濟(jì)的思想認(rèn)識，明確民營經(jīng)濟(jì)的重要地位和作用同時(shí)，深入研究新時(shí)期民營經(jīng)濟(jì)內(nèi)在發(fā)展中的理論和實(shí)踐問題，探討民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向定位和拓展途徑，努力營造有利用民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)外部優(yōu)良環(huán)境，對推動民營經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展中發(fā)揮更大的作用，有著重大的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。
二、論文研究方法的分析
為能全面、深刻地分析民營經(jīng)濟(jì)相關(guān)論文的研究方法，共搜集四篇論文進(jìn)行分析。它們分別是吉林大學(xué)徐進(jìn)的《我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究》、延邊大學(xué)李英哲的《對延邊州民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的研究》、西北工業(yè)大學(xué)殷亭國的《我國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀分析及制度反思》、鄭州大學(xué)閻中洋的《縣域經(jīng)濟(jì)與民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題研究》。
在論文研究方法分析梳理中發(fā)現(xiàn)，有些文章專門介紹了自己的研究方法，而有些文章只是在摘要部分提及那么一兩句有關(guān)的研究方法，有些甚至一點(diǎn)都沒有涉及自己論文的研究方法。例如：
延邊大學(xué)李英哲的《對延邊州民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的研究》中，就有專門的小節(jié)是介紹自己的研究方法。“本論文運(yùn)用辯證唯物主義認(rèn)識論的原理，分析過程中采用了從一般到具體，即先從民營經(jīng)濟(jì)的一般狀況（全國）的分析研究出發(fā)，弄清民營經(jīng)濟(jì)的含義、形式及作用和阻礙因素等。然后研究延邊州的狀況，進(jìn)行對比比較，從中找出來差距，發(fā)現(xiàn)差距很大，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響甚大。對于延邊州民營經(jīng)濟(jì)的分析，運(yùn)用對立統(tǒng)一、一分為二的原理，從實(shí)踐與理論的結(jié)合上來探討延邊州所取得的成績與存在的問題，是從民營鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體、私營企業(yè)三個(gè)方面分析，指出努力的方向與建議（對策）。”
西北工業(yè)大學(xué)殷亭國的《我國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀分析及制度反思》在摘要部分提及了有關(guān)自己的研究方法：“本文以制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，運(yùn)用實(shí)證分析和規(guī)范分析相結(jié)合的方法探討了我國在轉(zhuǎn)型期中國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)問題，全文的線索是民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中制度創(chuàng)新安排的發(fā)生機(jī)制和形式以及由此帶來的市場化程度的加深?！?/p>
鄭州大學(xué)閻中洋的《縣域經(jīng)濟(jì)與民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題研究》在摘要中也提及“在研究方法上，以定性分析為主，兼顧定量分析，以求深入淺出、通俗易懂地論述縣域經(jīng)濟(jì)與民營經(jīng)濟(jì)二者之間的關(guān)系，闡明當(dāng)前我省在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中應(yīng)大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)、加快壯大縣域經(jīng)濟(jì)的基本觀點(diǎn)?！?/p>
吉林大學(xué)徐進(jìn)的《我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究》中并未提及有關(guān)的研究方法。
綜合分析這四篇文章，它們大體使用了以下幾種研究方法，文獻(xiàn)研究法、歷史研究法、資料分析方法、比較分析法、定量分析與定性分析等相結(jié)合的研究方法。
三、論文研究方法存在的問題
通過分析論文的研究方法，可以總結(jié)出以下幾點(diǎn)：
第一，民營經(jīng)濟(jì)碩士研究生的方法意識比較薄弱，研究方法的運(yùn)用呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性失衡的特征。碩士論文中定性規(guī)范的多，定量實(shí)證的少；理論歸納的多，經(jīng)驗(yàn)分析的少；二手資料多，第一手客觀材料少；描述統(tǒng)計(jì)多，推斷統(tǒng)計(jì)少；文字說明的多，圖表曲線模型解釋的少；比較研究中簡單羅列的多，學(xué)理性深入分析的少；直接斷言給出結(jié)論的多，假設(shè)推理證明的少；低水平簡單重復(fù)的多，較高水平的創(chuàng)新少；問卷調(diào)查和訪談法的應(yīng)用整體上較為簡單、粗糙，甚至多有錯(cuò)誤，且對所得數(shù)據(jù)不會進(jìn)行科學(xué)整理。因此，總體來說，民營經(jīng)濟(jì)的研究生論文在研究方法方面是極其薄弱的。
1.論文之封面、封底紙張一律為金黃色云彩紙，論文限橫式書寫，平裝套印，書背需以楷書體印注校名、所別、題目、著者姓名及學(xué)年度。
2.論文須加英文題目頁及五百字以內(nèi)中英文摘要頁（格式參閱附錄）。
3.正文一律以12號細(xì)明體打印，行距1.5，章節(jié)標(biāo)題分別為24、18號，但字體不拘。封面及中文題目字體一律使用24號楷書。英文題目限用TimesNewRoman18號，姓名及其它14號（格式參閱附錄）。
4.章節(jié)標(biāo)題置文頁中央，如「第一章緒論、「第二節(jié)小結(jié)，避免使用「壹、「貳、「參大寫字樣。子目請依一、（一）、1、（1）、A、（a）之順序標(biāo)明，置于文頁左方。
5.每段第一行第一字均空三格，直引原文時(shí)，短文可徑入正文，外加引號。如所引原文較長，可隔行另行抄錄，每行之第一字均空三格，若分段落，段頭再空兩格。
6.附注一律列于文頁下側(cè)，并以半頁橫線與正文隔開，附注開頭不空格，行距縮小為1，字體限用細(xì)明體10號。
7.圖表限用阿拉伯?dāng)?shù)字排序，標(biāo)題字體得異于正文，但其下方之說明或注釋，字體格式同附注。
8.論文頁碼自摘要頁起用羅馬字i、ii、iii表示，正文起用阿拉伯?dāng)?shù)字。頁碼列于文頁下端正中央，字體大小同正文。
9.論文內(nèi)容次序規(guī)定如下（不適用者可略）：
（1）考試合格證明（2）中英文題目頁（3）中英文摘要
（4）謝辭（限2頁以內(nèi)）（5）正文目錄（6）表目錄
（7）圖目錄（8）符號（9）正文（10）參考文獻(xiàn)
（11）附錄（12）履歷或自述
（二）注釋體例：
本所為求論文格式一致，特作以下規(guī)定：
1.所有引注均須詳注出處；如引注系轉(zhuǎn)引自其它書籍或論文，則須另予注明，不得徑錄引注之注釋。
2.無論在正文或注釋中，凡書籍、雜志、報(bào)紙之名稱均須加書名號（《》）；如為西文著作，則在書名下劃一橫線或用斜體字區(qū)分。文章名加篇名號（〈〉）；引用文字加引號（「）；如為西文著作，則加（“”）標(biāo)記。
3.注釋一律使用阿拉伯?dāng)?shù)字，或用上移方式標(biāo)示，或用括號方式如：「（注1）。采用后一方式時(shí)，應(yīng)列于標(biāo)點(diǎn)符號之后，且和正文字體同大小。注釋內(nèi)容則列于文頁之下端，字體應(yīng)稍小。格式如下：
（1）專書
a.中文書籍：作者名：《書名》，（出版地：書局，版別，
年月），頁x-x。
b.西文書籍：Author’sfullname,CompleteTitleofBook
(Placeofpublication:Publisher,Edition,Year),p.xor
pp.x-x.
c.翻譯著作：Author’sfullname原著，譯者：《中文書名》
（EnglishTitle）（出版地：書局，版別，年月），頁x-x。
（2）論文
a.中文論文：作者名：〈篇名〉，《雜志名》（出版地），x卷x期（年月），頁x-x。
b.西文論文：Author’sfullname,“TitleoftheArticle,”Name
ofJournal(Placeofpublication),Vol.x,No.x
(Month/SeasonandYear),p.xorpp.x-x.（周刊、雙周刊
須加注日期）
c.學(xué)位論文：Author’sfullname,“TitleofThesis”,Ph.D
dissertation,HarvardUniversity,June1998.
作者名：《論文題目》，臺灣國立成功大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究所碩士論文，1998年6月。
本論文由整理提供
d.研討會論文：Author’sfullname,“TitleofEssay”,Nameof
Conference,Place,Month,andYear.
作者名：〈論文題目〉，會議名稱，地點(diǎn)，年月日。
e.研究計(jì)劃報(bào)告：作者名：〈計(jì)劃名稱〉，委托機(jī)構(gòu)名稱＋計(jì)劃（年月）（編號）。
（3）報(bào)紙
a.中文報(bào)紙：作者名：〈篇名〉，《報(bào)紙名》（出版地），年月日，第x版。（如為一般性新聞報(bào)導(dǎo)，可略去作者名和篇名。）
b.西文報(bào)紙：Author’sfullname,“TitleofArticle,”Nameof
theNewspaper(Placeofpublication),Date,p.xorpp.x-x.（4）第一次引注須注明出處之完整數(shù)據(jù)（如上）；第二次以后之引注有兩種格式：
a.作者名：書名（或〈篇名〉，或特別注明之〈簡稱〉），
頁x-x；
b.如全文中僅引該作者之一種作品，則可更為簡略，即：作者名，前引書，頁x-x。
c.翻譯作品第二次出現(xiàn)時(shí)只列中文部份，并依中文著作處理。
（5）網(wǎng)站資料
a.中文論文：作者名：〈篇名〉，《雜志名》，x卷x期（年月），頁x-x。網(wǎng)址：可直接瀏覽此文章之網(wǎng)址（瀏覽日期：年月日）。例如：
連文榮：〈我國對外商品貿(mào)易整體分析〉，《中華民國臺灣地區(qū)貿(mào)易趨勢預(yù)測季刊》，第21期（2001年11月）。網(wǎng)址：trade.gov.tw/trend/trend_index.htm（瀏覽日期：2002年8月12日）。
b.西文論文：Author’sfullname,“TitleoftheArticle,”Name
ofJournal(Placeofpublication),Vol.x,No.x(Month/SeasonandYear),p.xorpp.x-x.Website:detailedwebsite(viewdate).例如：
Irwin,A.Douglas,“CausingProblems?TheWTOReviewofCausationandInjuryAttributioninU.S.Section201Cases,”NBERWorkingPaper,No.w9815(July2003).Website:/papers/W9815
(viewedonJuly3,2002).
c.機(jī)構(gòu)名稱：〈篇名或網(wǎng)頁〉，網(wǎng)址（瀏覽日期）。例如：經(jīng)濟(jì)部國貿(mào)局：〈我出口產(chǎn)品在主要市場之競爭力-2001年〉，網(wǎng)址：trade.gov.tw/trend/trend_index.htm（瀏覽日期：2002年5月12日）?；蚴俏魑睦樱?/p>
EconomistIntelligenceUnit,“BankingonGrowth”(London:EIU,January16,2003).Website:/finance/displaystory.cfm?story_id=1541253(viewedonApril13,2003).
d.中文報(bào)紙：作者名：〈篇名〉，《報(bào)紙名》（出版地），年月日（如為一般性新聞報(bào)導(dǎo)，可略去作者名）。例如：
中時(shí)電子報(bào)：〈加入WTO新紀(jì)元－契機(jī)與影響〉，2001年11月30日。網(wǎng)址：.tw/special/wto/0_3.htm（瀏覽日期：2001年12月2日）?；蚴俏魑睦樱?/p>
Fischer,Stanley,“BreakingOutoftheThirdWorld:India''''sEconomicImperative,”IndiaTodayConclave(NewDelhi,India,January22,2002).Website:/external/np/speeches/2002/012202.htm(viewedonOctober13,2002).或是
CNN,“GermanEconomyStalls,”January17,2002.Website:/2002/01/17/international/germany(viewedonMarch3,2002).
4.英文書名及期刊論文之名稱，除介系詞如of,fo本論文
整理提供
r及指示詞如a,the以外，第一個(gè)字母必須大寫。但第一個(gè)字的第一個(gè)字母，不論何字，皆須一律大寫。
1.封面
碩士畢業(yè)論文的封面由論文題目、指導(dǎo)教師、學(xué)科門類、專業(yè)名稱/研究方向、日期、封面顏色等部分組成，其中：
（1）論文題目
論文題目字?jǐn)?shù)不應(yīng)超過26個(gè)漢字，可以分兩行排列，及中英文對照。
（2）指導(dǎo)教師
填寫論文作者的指導(dǎo)教師。沒有經(jīng)過學(xué)校相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)的合作指導(dǎo)教師，是不允許在論文上署名的，且署名的合作指導(dǎo)教師人數(shù)不超過2人。
（3）學(xué)科門類：論文編寫者的專業(yè)所屬的學(xué)科門類，例如工學(xué)、文學(xué)、哲學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、理學(xué)、管理學(xué)等。
（4）專業(yè)名稱/研究方向：必須與論文作者的專業(yè)目錄表和培養(yǎng)方案書一致。
（5）日期：畢業(yè)論文的完成時(shí)間。
（6）封面顏色：論文的封面顏色可由各個(gè)專業(yè)自行擬定，每個(gè)專業(yè)可以選擇不同的顏色以示區(qū)別。
2.獨(dú)創(chuàng)聲明及授權(quán)說明
獨(dú)創(chuàng)性聲明及授權(quán)說明頁附于論文的摘要之前，需要由研究生和指導(dǎo)教師本人簽字后方可有效。
3.摘要
碩士論文的摘要由中外摘要和英文摘要兩部分組成。其中中外摘要一般為500-1000字。內(nèi)容包括本論文的課題的研究目的、研究方法、研究成果及得出的結(jié)論。摘要應(yīng)本著突出本論文的創(chuàng)造性成果或創(chuàng)新點(diǎn)，語言精煉，言簡意賅。摘要應(yīng)當(dāng)具自我解釋性，在不閱讀論文全文的前提下，讀者就能夠獲取論文所闡述的主要論點(diǎn)及提供的信息。
英文摘要與中外摘要對應(yīng)，它是是以英文形式對文章的概述，需要注意的是，英文摘要不是對中文摘要的簡單翻譯，英文摘要頁置于中文摘要頁之后。
在論文摘要后，另起一行用于標(biāo)明本論文的關(guān)鍵詞（3－5個(gè)）。用以表示全文主題內(nèi)容信息款目的單詞或術(shù)語，便于文獻(xiàn)標(biāo)引工作從論文中選取。關(guān)鍵詞間用逗號分隔，最后1個(gè)詞后不打標(biāo)點(diǎn)符號。以顯著的字符排在同種語言摘要的下方，盡量以《漢語主題詞表》等詞表提供的規(guī)范詞作為依據(jù)。
4.目錄
目錄一般列至二級標(biāo)題，即列出到三級目錄。目錄的內(nèi)容必須與正文標(biāo)題及各個(gè)章節(jié)的標(biāo)題一致。目錄頁由論文的章、節(jié)、條、附錄、題錄等的序號、名稱和頁碼組成，需要另起1頁排在摘要頁之后，章、節(jié)、小節(jié)分別以1、1.1、1.1.1、1.1.2、2、2.1等數(shù)字依次標(biāo)出，一二級目錄用小四宋體，三級目錄用5號宋體，數(shù)字及英文字符采用timesnewroman格式。
5.插圖及表格
論文中如果涉及到較多的圖、表，可以給出一個(gè)清單，附于目錄頁之后。圖表的清單應(yīng)有序號、圖表名稱和頁碼。
6.正文
論文正文的字?jǐn)?shù)一般至少3萬，它是文章的主體，分為標(biāo)題、文字?jǐn)⑹?、圖表、公式和數(shù)據(jù)等部分，文章組織形式可結(jié)合學(xué)科實(shí)際的要求和研究課題的特點(diǎn)而定。
7.參考文獻(xiàn)
參考文獻(xiàn)是在研究本課題的過程中，對某一著作或者論文的整體參考與引用。
8.附錄
在論文的編寫過程中，對于不適宜放入正文中的部分，但確實(shí)與本論文研究有關(guān)的過程或資料均應(yīng)該放在附錄中，以免影響到論文主體的結(jié)構(gòu)或者論點(diǎn)。
9.致謝
致謝部分主要用于答謝對課題研究、畢業(yè)論文完成等方面有較重要幫助的人員。
二、碩士畢業(yè)論文的基本格式
1.標(biāo)題
（1）論文的標(biāo)題一般分為三級，具體的格式要求為：
1級標(biāo)題：中文黑體，三號（21px），段前、段后間距均為1行；英文為timesnewroman.2級標(biāo)題：中文黑體，四號（19px），段前、段后間距為1行；英文為timesnewroman.3級標(biāo)題：中文黑體，小四號或（16px），段前、段后間距為1行；英文為timesnewroman。
段前、段后的間距可根據(jù)文章的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以便于控制正文合適的換頁位置。
（2）標(biāo)題的表述可以用“章、節(jié)”、“一、（一）”、“1、1.1”等形式。其格式如下：“第一章（一級標(biāo)題，居中，單列一行）”“第一節(jié)（二級標(biāo)題，空兩格左對齊，單列一行）”“一、（三級標(biāo)題，同二級標(biāo)題）”對于其他樣式的格式，要求不變。
對于其他級次的標(biāo)題或者需要突出的重點(diǎn)部分，可用五號黑體字體進(jìn)行標(biāo)示，也可單列一行，或者放在段首。
2.正文字體
（1）碩士論文的正文中，如無特殊要求中文一律采用簡體，特殊情況可用繁體，字號為五號宋體，行間距為18磅；
（2）圖、表標(biāo)題采用小五號黑體；表格中文字、圖例說明采用小五號宋體；表注采用六號宋體；
（3）英文、羅馬字符一般采用TimesNewRoman字體，按規(guī)定應(yīng)采用斜體的采用斜體；
（4）阿拉伯文、日文等其他文字使用該文字的慣用字體。
3.圖表、公式
（1）碩士論文中的表格均采用標(biāo)準(zhǔn)表格形式。表中的參數(shù)應(yīng)標(biāo)明量和單位。表序、標(biāo)題居中置于表的上方。表的備注置于表的下方。表格一般放在同一頁內(nèi)顯示，一般不要分頁顯示。
（2）圖中的術(shù)語、符號、單位等應(yīng)與正文中的表述一致。圖序、標(biāo)題、圖例說明居中置于圖的下方。圖形不能跨頁顯示。照片不得直接粘貼，須掃描后以圖片形式插入。
（3）論文中的公式為居中對齊，編號用小括號括起，右對齊，其間不需要加線條。
（4）文中的圖、表、公式、附注等一律用阿拉伯?dāng)?shù)字按章節(jié)連續(xù)編號，例如：圖1-1，表2-2，公式（3-10）等。
4.注釋
注釋一律采用頁下注（腳注）的形式。注釋的序號形式為①，②，③……類型的標(biāo)識，每頁需要重新排序，不得與上頁累計(jì)。
5.參考文獻(xiàn)
參考文獻(xiàn)頁一律放在正文后面，可不編序號，但不得放在各章之后。參考文獻(xiàn)編號項(xiàng)目及次序與引文注釋的格式基本相同，但不不要標(biāo)注頁碼。
中文參考文獻(xiàn)的排列順序按照引用著作、論文、電子文獻(xiàn)的作者姓氏的漢語拼音升序排列，外文按作者姓氏的英文字母升序排列。外文著作、論文用原文羅列，無需翻譯。
6.頁眉、頁腳文字
頁眉、頁腳均采用小五號宋體，頁眉左側(cè)為論文題名，右側(cè)為一級標(biāo)題名稱；頁眉下橫線為上粗下細(xì)文武線（3磅）；如果論文采用單面印刷，則頁碼排在頁腳居中位置。
7.頁碼
頁碼的起始編碼頁為第一章，按按阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編排。第一章之前的頁碼用羅馬數(shù)字單獨(dú)編排。所有的頁碼均置于右下腳。
三、碩士畢業(yè)論文的頁面設(shè)置要求
計(jì)金標(biāo)教授在稅收理論和政策研究方面最主要的成就在以下幾個(gè)方面：
對環(huán)境稅收理論和政策的研究。他從1995年起開始發(fā)表關(guān)于環(huán)境稅收方面的論文，并將之作為博士論文的研究題目，后將成果以專著《生態(tài)稅收論》形式出版。專著中對站在可持續(xù)發(fā)展的高度，對生態(tài)稅收的基本要領(lǐng)和研究的理論基礎(chǔ)，在我國需要研究的問題等進(jìn)行了系統(tǒng)的研充提出了一個(gè)理論研究框架。他認(rèn)為二十一世紀(jì)是生態(tài)世紀(jì)建立生態(tài)稅制是新世紀(jì)對我國稅制建設(shè)提出的一個(gè)基本要求之一。計(jì)教授的論文及專著出版后成為該領(lǐng)域最前沿的研究成果，被廣為引用成為我國在此學(xué)術(shù)領(lǐng)域的帶頭人。
對個(gè)人所得稅理論和政策的研究。1996年他出版的《個(gè)人所得稅政策和改革》是我國在個(gè)人所得稅領(lǐng)域的第一本理論專著。該書系統(tǒng)研究了個(gè)人所得稅的基本原理，探討我國個(gè)人所得稅的模式問題，提出我國應(yīng)向綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)換，研究了我國當(dāng)時(shí)個(gè)人所得稅存在的問題，提出了一攬子改革方案。其中關(guān)于個(gè)人所得稅目標(biāo)定位的觀點(diǎn)、個(gè)人所得稅管理權(quán)限的觀點(diǎn)都得到了稅收理論界和政府有關(guān)部門的認(rèn)同。
關(guān)于遺產(chǎn)稅問題。他是國內(nèi)建國以后第一個(gè)系統(tǒng)研究遺產(chǎn)稅的學(xué)者。早在研究生時(shí)期就以遺產(chǎn)稅作為碩士論文，并發(fā)表了一系列論文。在1989年時(shí)他就認(rèn)為到20世紀(jì)末我國有條件和有必要引進(jìn)遺產(chǎn)稅。盡管由于種種原因該稅至今仍未開征，但在1994年的稅制改革中遺產(chǎn)稅已被列入到14個(gè)稅種之中。
