序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇現(xiàn)金管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

傳統(tǒng)環(huán)境下，現(xiàn)金主要是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。這些現(xiàn)金的表現(xiàn)形態(tài)實(shí)際上是由以銀行為主體的金融體系的技術(shù)條件所決定的。在電子，商務(wù)環(huán)境下，貨幣電子化已成為一個(gè)潮流。這一潮流對(duì)現(xiàn)金構(gòu)成項(xiàng)目帶來(lái)的最顯著影響是貨幣現(xiàn)鈔的使用將逐漸減少。此外，在途貨幣資金的形成與資金劃轉(zhuǎn)速度有關(guān)，是由于銀行等金融機(jī)構(gòu)之間信息反映不及時(shí)、交易處理速度過(guò)慢等原因造成的。然而，電子商務(wù)帶來(lái)電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）、金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI）等先進(jìn)技術(shù)，形成了國(guó)內(nèi)自動(dòng)票據(jù)清算的結(jié)算系統(tǒng)（ACH）和電匯系統(tǒng)，還構(gòu)建起全球銀行間金融傳遞網(wǎng)（SWIFT、）和全球銀行間清算傳遞網(wǎng)（CHIPS），更準(zhǔn)確、迅速地實(shí)現(xiàn)了銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的信息傳遞和資金劃轉(zhuǎn)。因此，隨著電子商務(wù)先進(jìn)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，在途貨幣資金在企業(yè)現(xiàn)金項(xiàng)目的構(gòu)成中的比重將大大降低，并逐步退出現(xiàn)金管理的范圍。

二、企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定發(fā)生了變化

企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量可以通過(guò)其持有成本決定。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)持有現(xiàn)金的相關(guān)戚本包括機(jī)會(huì)戚本、管理成本和短缺成本，三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。然而，在電子商務(wù)環(huán)境下，現(xiàn)金管理戚本將在很大程度上受到影響。其根本原因在于電子商務(wù)帶來(lái)的貨幣電子化趨勢(shì)。貨幣電子化實(shí)現(xiàn)之后，現(xiàn)鈔這一現(xiàn)金構(gòu)成的重要部分將退出歷史舞臺(tái)，企業(yè)將無(wú)須為現(xiàn)鈔的保管及安全保障而發(fā)生資源的稅費(fèi)。因此，企業(yè)實(shí)施電子商務(wù)后，管理成本的重要性將逐步降低，企業(yè)確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，將更多地考慮機(jī)會(huì)成本和短缺成本因素。

三、現(xiàn)金收支管理策略發(fā)生了變化

一般而言，企業(yè)為提高其現(xiàn)金使用效率會(huì)從現(xiàn)金的收款和付款兩方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通過(guò)集中銀行制度及鎖箱制度來(lái)加速收款；另一方面，是利用一切可能推遲款項(xiàng)的支付，如除購(gòu)、使用支票形式而非貨幣進(jìn)行結(jié)算以推遲付款等。傳統(tǒng)環(huán)境下，這些方法無(wú)疑是有效的。但是，隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，有些方法的作用將增強(qiáng)，而有些方法的作用將減弱甚至完全喪失。

1.電子付款方式將大大減少企業(yè)對(duì)現(xiàn)金浮游的利用與管理?，F(xiàn)金浮游量的存在是因?yàn)楝F(xiàn)金在付款企業(yè)與收款企業(yè)之間的劃轉(zhuǎn)需要一定時(shí)間。這段時(shí)間的存在是由金融機(jī)構(gòu)之間以及金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間聯(lián)系的低效率引起的。隨著電子商務(wù)的應(yīng)用，互聯(lián)網(wǎng)能夠完成資金劃撥信息的實(shí)時(shí)、高效傳輸，消除了現(xiàn)金浮橋的適用環(huán)境和條件。此外，隨著電子付款方式日益普及，即在假設(shè)收款企業(yè)不必再迫于客觀環(huán)境和條件而不得不接受票據(jù)為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢(shì)必會(huì)要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。因此，企業(yè)試圖推遲支付以利用浮游的余地會(huì)變得更小，現(xiàn)金浮游量這一傳統(tǒng)環(huán)境下提高現(xiàn)金使用效率的有效方法在電子商務(wù)環(huán)境下將失去其作用。

2.從收款的角度看，電子付款方式的普及對(duì)企業(yè)是利大于弊。比如，傳統(tǒng)收款策略下所采取的集中銀行制度一般只適用于大型企業(yè)。具體做法是，除總部銀行之外，按需要在各地設(shè)立多個(gè)收款中心，客戶(hù)企業(yè)將支票直接交給最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項(xiàng)匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項(xiàng)的收回，但常常導(dǎo)致較高的現(xiàn)金交易費(fèi)用，如收款中心設(shè)立費(fèi)用、銀行服務(wù)費(fèi)用、補(bǔ)償性余額的機(jī)會(huì)成本等。又如，鎖箱系統(tǒng)是指企業(yè)在各地租借專(zhuān)用信箱，再委托當(dāng)?shù)劂y行收款的方法。鎖箱系統(tǒng)免去了企業(yè)收取支票、內(nèi)部處理及支票送存銀行的手續(xù)，較之集中銀行制度更加縮短了收款時(shí)間。但是，該方法同樣存在費(fèi)用較高的問(wèn)題，并不具有普遍適用性。因此，在收款領(lǐng)域使用電子付款方式，將避免傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方法的高額費(fèi)用，大大加速現(xiàn)金的回流速度，提高現(xiàn)金使用效率。

四、優(yōu)化企業(yè)短期融資和短期投資

財(cái)務(wù)管理中，面對(duì)現(xiàn)金收入減少、季節(jié)性現(xiàn)金支出以及臨時(shí)性現(xiàn)金短缺，可能需要以短期融資方式籌措現(xiàn)金或?qū)⒂袃r(jià)證券變現(xiàn)；也有可能暫時(shí)產(chǎn)生大量現(xiàn)金收入，可用于歸還貸款本息或進(jìn)行短期投資。在傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，由于各種資金信息的傳遞味及時(shí)，所發(fā)生的現(xiàn)金余缺較為突然，而且現(xiàn)金余缺數(shù)量、發(fā)生時(shí)點(diǎn)和延續(xù)期間的不確定性，還會(huì)導(dǎo)致資金的閑置浪費(fèi)或者根本無(wú)法滿(mǎn)足需要。而電子商務(wù)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)現(xiàn)金管理，優(yōu)化短期資金的運(yùn)籌，降低資金籌集和使用成本，提高資金的運(yùn)營(yíng)效益。

例如，企業(yè)可以通過(guò)金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI），獲得其所需要的實(shí)時(shí)、詳盡的信息服務(wù)。實(shí)時(shí)性表現(xiàn)在企業(yè)可隨時(shí)上網(wǎng)向銀行查詢(xún)并下載某時(shí)點(diǎn)的收款信息、付款信息及余額信息等。詳盡性表現(xiàn)在大銀行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余額報(bào)告”服務(wù)。企業(yè)通過(guò)查詢(xún)“余額報(bào)告”，不僅可得到其銀行分類(lèi)賬余額的信息，還可獲取準(zhǔn)確的可支用余額信息。因?yàn)椋挥锌芍в糜囝~才真正代表企業(yè)已獲得的價(jià)值或可用于支付的價(jià)值，所以這一信息對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的統(tǒng)籌安排至關(guān)重要。總之，電子商務(wù)帶來(lái)的FEDI等先進(jìn)技術(shù)的使用，能使公司實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地確定現(xiàn)金多余或短缺的數(shù)量、發(fā)生時(shí)點(diǎn)和延續(xù)期間，恰當(dāng)?shù)匕才沤杩?，避免因提前、超期、超額借款所要承擔(dān)的利息費(fèi)用，準(zhǔn)確地安排短期投資的方式、時(shí)間、數(shù)量，提高現(xiàn)金使用效益。

五、實(shí)行零現(xiàn)金余額管理

篇（2）

日前，有壽險(xiǎn)公司宣布，該公司與某銀行達(dá)成全面合作協(xié)議。尤為引人注目的是，此種全面合作實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)銀保業(yè)務(wù)的“升級(jí)”，即今后該壽險(xiǎn)公司所有的保險(xiǎn)資金將集中到某銀行，由其全面托管。由此，中國(guó)保監(jiān)會(huì)提出的“保險(xiǎn)資金管理引入獨(dú)立第三方托管”政策落到了實(shí)處。

一、我國(guó)保險(xiǎn)資金第三方托管及其現(xiàn)狀

(一)保險(xiǎn)資金托管

托管人制度是資產(chǎn)管理的一種方式。保險(xiǎn)資金托管就是引入第三方獨(dú)立托管機(jī)制，把對(duì)保險(xiǎn)資金的管理職能和保管職能分開(kāi)，從而保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人利益的一種制度安排。實(shí)施托管后，托管人履行保險(xiǎn)資金的保管、清算、核算和監(jiān)督職能，保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司和有關(guān)專(zhuān)業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)資金的管理及運(yùn)用。

根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展保險(xiǎn)資金全托管工作的通知》，保險(xiǎn)資金托管具體可以分為全過(guò)程托管和全金額托管。全過(guò)程托管是從保費(fèi)收取開(kāi)始，按照不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、快速上劃資金，歸集到總公司托管賬戶(hù)，做到統(tǒng)一資金調(diào)度、統(tǒng)一資產(chǎn)配置、統(tǒng)一投資運(yùn)作、統(tǒng)一收益分配的過(guò)程。全金額托管是將保險(xiǎn)公司總部統(tǒng)一歸集的資金，包括已經(jīng)委托和尚未委托投資的全部資產(chǎn)，實(shí)施第三方獨(dú)立托管的過(guò)程。

(二)保險(xiǎn)資金托管政策實(shí)施歷程

2004年以前，由于我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)管較為嚴(yán)格，各大保險(xiǎn)公司委托基金公司進(jìn)行理財(cái)?shù)姆绞奖闶堑谌劫Y產(chǎn)管理的雛形。2004年9月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富在全國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用工作座談會(huì)上指出，要建立保險(xiǎn)資金托管機(jī)制，逐步在保險(xiǎn)資金運(yùn)用中推行托管制度；2005年2月17日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)聯(lián)合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《保險(xiǎn)公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》，明確規(guī)定了托管人資格、職責(zé)、程序、托管協(xié)議與監(jiān)管；2005年10月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)又下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展保險(xiǎn)資金托管工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，《通知》中明確規(guī)定“保險(xiǎn)資金托管是必須實(shí)行，并要達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一項(xiàng)工作?！?/p>

(三)保險(xiǎn)資金托管實(shí)施情況

按照《通知》中“堅(jiān)持分步推進(jìn)”的政策原則，目前，部分保險(xiǎn)公司的股票、基金、債券等資產(chǎn)已交由托管銀行托管，有的保險(xiǎn)公司已實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的全金額托管。但據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前已經(jīng)參與全金額托管試點(diǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，僅有30多家。顯然，這與當(dāng)初設(shè)想在2006年底力爭(zhēng)覆蓋所有開(kāi)展業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司的目標(biāo)，仍然存在一段距離。

二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)引入第三方托管的背景

(一)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)具備一定規(guī)模

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)從上世紀(jì)80年代恢復(fù)辦理國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，從無(wú)到有、從小到大，走上了一條穩(wěn)健發(fā)展的道路，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是市場(chǎng)主體增加，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)逐步形成。截至2006年10月，我國(guó)共有保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)96家，其中包括保險(xiǎn)公司82家(中資保險(xiǎn)公司42家，外資保險(xiǎn)公司40家)，保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司6家，資產(chǎn)管理公司8家，初步形成了國(guó)有控股(集團(tuán))公司、股份制公司、政策性公司、專(zhuān)業(yè)性公司、外資保險(xiǎn)公司等多種組織形式，多種所有制成分并存、共同發(fā)展的格局。二是我國(guó)保險(xiǎn)總資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大。2006年1—10月，我國(guó)保費(fèi)總收入達(dá)到4700.25億元，同比增長(zhǎng)14.01%，2006年全國(guó)保險(xiǎn)總資產(chǎn)已突破2萬(wàn)億元。

(二)保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策日益放寬，資金管理難度加大

我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展一樣也經(jīng)歷了從無(wú)到有再到規(guī)范管理的過(guò)程。我國(guó)具有真正意義上的保險(xiǎn)資金投資始于1995年的《保險(xiǎn)法》，但《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用作了嚴(yán)格的限制性規(guī)定，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)主體增加，競(jìng)爭(zhēng)加劇，保險(xiǎn)業(yè)界越來(lái)越意識(shí)到保險(xiǎn)資金運(yùn)用的重要性，因此，自從1998年11月中國(guó)保監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，特別是近兩三年，國(guó)務(wù)院和保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了一系列文件，逐步放寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用已涉及到了債券、股票、海外投資、基礎(chǔ)設(shè)施、銀行、不動(dòng)產(chǎn)等多種領(lǐng)域。與此同時(shí)，我們應(yīng)看到，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的拓寬也增大了保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，增加了保險(xiǎn)資金管理的難度。因此，要建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制，引入第三方托管機(jī)制是一個(gè)較好的選擇。

(三)保險(xiǎn)資金出現(xiàn)外部“存管”危機(jī)

按照《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》等有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司資金不得進(jìn)行委托理財(cái)，在券商處的賬戶(hù)只能存管。在這些問(wèn)題上，有的保險(xiǎn)公司雖一直宣稱(chēng)保險(xiǎn)資金屬于存管性質(zhì)，但純粹的資金存管為什么有的會(huì)出現(xiàn)無(wú)法收回的局面呢?當(dāng)中的問(wèn)題值得思考。但是可以肯定的是，保險(xiǎn)資金的外部存管有風(fēng)險(xiǎn)。

(四)實(shí)施第三方托管是改革保險(xiǎn)資金管理體制的需要

當(dāng)前，保險(xiǎn)資金實(shí)行的是多賬戶(hù)、多層次管理，這樣會(huì)導(dǎo)致一些保險(xiǎn)公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的隨意性較大，致使保險(xiǎn)資金有較多出口，存在一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上影響了保險(xiǎn)資金運(yùn)用的效率和效益。實(shí)施保險(xiǎn)資金第三方托管后，由保戶(hù)交納保費(fèi)開(kāi)始到中間資金流轉(zhuǎn)再到投資去向，全部進(jìn)入銀行的托管賬戶(hù)，由托管銀行對(duì)實(shí)際的資金劃撥進(jìn)行操作，這樣，可以促使保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)資金的性質(zhì)、來(lái)源實(shí)行分賬管理，有助于保險(xiǎn)公司完善資金歸集管理制度，從而達(dá)到從源頭上控制資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的效果。

三、引入第三方托管的意義及作用

(一)有助于保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的防范

托管人制度的引入，目的是引入托管人的責(zé)任，建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的安全有效性。

保險(xiǎn)資金第三方托管有關(guān)規(guī)定要求：托管人應(yīng)具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；具備投資監(jiān)督和績(jī)效評(píng)估能力；應(yīng)安全保管托管資產(chǎn)；開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)；及時(shí)辦理托管資產(chǎn)的清算交割；監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資運(yùn)作；負(fù)責(zé)托管資產(chǎn)的估值；托管人不得挪用托管的資產(chǎn)；不得將托管資產(chǎn)與自有資產(chǎn)混合管理；不得將不同保險(xiǎn)公司托管的資產(chǎn)混合管理等。

保險(xiǎn)公司實(shí)行資金托管后，保險(xiǎn)資金存放在托管銀行，保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司只有投資決策權(quán)，托管銀行收到保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的投資指令后，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)投資指令進(jìn)行審核，然后執(zhí)行，保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司不能直接調(diào)用資金。再者，保監(jiān)會(huì)對(duì)托管人資格也作了相關(guān)規(guī)定，保證了第三方托管的實(shí)施，這些都有助于防范保險(xiǎn)資金的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投保人利益。

(二)有助于提高保險(xiǎn)資金的投資收益和使用效率

保險(xiǎn)公司引人保險(xiǎn)資金第三方托管使得保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司和托管銀行之間分工明確，托管銀行負(fù)責(zé)保險(xiǎn)資金的歸集、保管、清算與核算，這樣保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以投入更多的時(shí)間和精力在如何選擇保險(xiǎn)資金運(yùn)用方向和最優(yōu)的投資組合上，進(jìn)而在相同的金融市場(chǎng)和投資環(huán)境下，獲得最大的投資收益。

(三)有助于增加托管銀行收益，促進(jìn)銀保深層次合作

根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，托管手續(xù)費(fèi)一般為托管資產(chǎn)總額的0.25%，考慮到保險(xiǎn)資金規(guī)模的日益增大，托管銀行無(wú)疑將獲得一筆可觀的托管手續(xù)費(fèi)收入。同時(shí)，銀行托管保險(xiǎn)資金打破了銀行銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品這一單一的銀保合作模式，是我國(guó)銀保合作模式的突破。目前，我國(guó)銀行與保險(xiǎn)已呈現(xiàn)出混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)，已有多家銀行提出設(shè)立保險(xiǎn)公司的申請(qǐng)，保險(xiǎn)資金托管為商業(yè)銀行設(shè)立保險(xiǎn)公司提供了深層次接觸保險(xiǎn)的機(jī)會(huì)，促進(jìn)銀保合作的步伐。

(四)有助于中小型保險(xiǎn)公司的發(fā)展

從世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，保險(xiǎn)資金管理有三種模式，即內(nèi)設(shè)投資部運(yùn)作模式、資產(chǎn)管理公司運(yùn)作模式和第三方資產(chǎn)管理模式。實(shí)踐表明，內(nèi)設(shè)投資部運(yùn)作模式需要保險(xiǎn)公司花費(fèi)很高的成本，另一方面，隨著保險(xiǎn)資金規(guī)模的擴(kuò)大，保險(xiǎn)投資渠道的拓寬，保險(xiǎn)公司面臨內(nèi)部資產(chǎn)管理人員匱乏的局面。因此，內(nèi)設(shè)投資運(yùn)作模式越來(lái)越不能適應(yīng)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。2004年4月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》，于是有很多保險(xiǎn)公司都紛紛上報(bào)成立資產(chǎn)管理公司的方案。然而，事實(shí)上成立專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)管理公司需要保險(xiǎn)公司擁有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，并不是所有的保險(xiǎn)公司都具備這樣的能力，到目前為止，已經(jīng)開(kāi)業(yè)和獲批開(kāi)業(yè)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司也只有中國(guó)人保、中國(guó)人壽、平安、華泰、中再、泰康、新華、太平和太平洋等9家，所以對(duì)于一些資金量較小的產(chǎn)險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司和小型壽險(xiǎn)公司而言，選擇具有專(zhuān)業(yè)化的第三方資產(chǎn)管理是他們明智的選擇。因?yàn)椋麄儾挥没ㄙM(fèi)大量的人力資源成本便可以得到專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù)，并且這種資產(chǎn)管理模式能夠保全資產(chǎn)、降低投資風(fēng)險(xiǎn)和損失，起到了防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(五)有助于保險(xiǎn)、金融及資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)共同的健康、穩(wěn)定的發(fā)展

眾所周知，保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)涉及范圍很廣的行業(yè)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平的提高，保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通、社會(huì)管理職能越能充分地得到發(fā)揮，從而起到社會(huì)“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)發(fā)展“助推器”的作用。而隨著社會(huì)的發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)也隨之出現(xiàn)，今后越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)將通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)制來(lái)轉(zhuǎn)移，如果保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)不能得到及時(shí)有效地防范和化解，將會(huì)影響到整個(gè)金融市場(chǎng)乃至資本市場(chǎng)的發(fā)展，因此，保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不僅對(duì)保險(xiǎn)業(yè)本身而且對(duì)整個(gè)金融業(yè)和資本市場(chǎng)的發(fā)展都十分重要。引入保險(xiǎn)資金第三方托管機(jī)制，使保險(xiǎn)市場(chǎng)分工進(jìn)一步專(zhuān)業(yè)化，可以有效控制保險(xiǎn)資金投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)用的安全性，增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的整體償付能力，也使得保險(xiǎn)業(yè)有更多的資金注入資本市場(chǎng)，因此，可以說(shuō)引入第三方資產(chǎn)托管模式標(biāo)志著我國(guó)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步完善。

四、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施保險(xiǎn)資金第三方托管的對(duì)策

(一)加快推進(jìn)

目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上實(shí)施保險(xiǎn)資金第三方托管的公司還不多，與《通知》中計(jì)劃的“到2006年底基本覆蓋到已經(jīng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司”還有很大的差距，與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展成熟的發(fā)達(dá)國(guó)家相比也存在很大差距，對(duì)此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)資金托管的要求，積極參與托管試點(diǎn)。保監(jiān)會(huì)也應(yīng)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)，并對(duì)積極參與的公司給予多方面支持。

(二)自愿實(shí)施

商業(yè)銀行對(duì)保險(xiǎn)資金的托管是有償?shù)模淬y行根據(jù)托管資金的多少收取一定比例的托管費(fèi)，這筆托管費(fèi)用對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，增加了成本，況且銀行是無(wú)須承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)的。因此，《通知》中規(guī)定的“保險(xiǎn)資金托管必須實(shí)行”有不妥之處，托管人制度應(yīng)采取自愿實(shí)施措施。

從美國(guó)保險(xiǎn)資金第三方托管經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，并不是所有的保險(xiǎn)公司都把保險(xiǎn)資金外包出去，實(shí)施第三方托管的保險(xiǎn)公司也并不是一定要把資產(chǎn)全部外包。對(duì)那些本身就擁有自己的資產(chǎn)管理公司的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，子公司(資產(chǎn)管理公司)在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)欺騙母公司(保險(xiǎn)公司)的可能性很小，如果保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司完全有能力管理好保險(xiǎn)資產(chǎn)，保險(xiǎn)公司就沒(méi)有必要再專(zhuān)門(mén)花一筆費(fèi)用雇傭第三方來(lái)監(jiān)管子公司的行為。因此，第三方托管制度應(yīng)該有針對(duì)性，對(duì)于子公司托管母公司的保險(xiǎn)資金時(shí)，可以自愿采取該制度。

(三)拓寬托管主體

按照《保險(xiǎn)公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》對(duì)托管人資格的規(guī)定，目前，在我國(guó)市場(chǎng)上達(dá)到要求的只有中、建、工、農(nóng)、交五家銀行，而在美國(guó)，除了商業(yè)銀行之外，充當(dāng)托管人的還有資產(chǎn)管理公司、投資公司等多種機(jī)構(gòu)，加大了托管人之間競(jìng)爭(zhēng)的程度，能夠使托管人真正地當(dāng)好“管家”。因此，在保證使保險(xiǎn)資金安全的前提下，讓更多的機(jī)構(gòu)加入托管人行列不啻為很好的一種選擇。

(四)出臺(tái)配套制度

引入第三方托管能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，但并不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，在美國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，也有很多保險(xiǎn)公司不愿意把資金交給“外人”管理，基于此，對(duì)于實(shí)行外部托管的保險(xiǎn)資金，要求受托人適時(shí)(建議每周)進(jìn)行資金運(yùn)用的信息披露，托管人要對(duì)披露信息進(jìn)行核實(shí)并負(fù)責(zé)其真實(shí)性。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)向保險(xiǎn)公司發(fā)出指引，提醒保險(xiǎn)公司在選擇存管機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)對(duì)其信用狀況、清算能力、賬戶(hù)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和績(jī)效評(píng)估能力等進(jìn)行嚴(yán)格的考核，以控制存管的風(fēng)險(xiǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]方華.險(xiǎn)資余額日益龐大期待走出全托管之困[N].金融時(shí)報(bào).2006—10—10，

[2]保險(xiǎn)資金運(yùn)用：第三方托管的制度危機(jī)[OL].牧文財(cái)經(jīng)網(wǎng).2004—10—28.

篇（3）

企業(yè)在市場(chǎng)中生存的基本條件有兩個(gè)一是以收抵支，二是到期償債。如果一個(gè)企業(yè)不能長(zhǎng)期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個(gè)盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橛⒉淮碇凶銐虻默F(xiàn)金可以用來(lái)支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項(xiàng)目投資額的50％左右，最高可達(dá)到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個(gè)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)背負(fù)著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用是成本控制的一個(gè)重要內(nèi)容。

1．3加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對(duì)外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，公路收費(fèi)權(quán)是其獲取經(jīng)營(yíng)收入的最主要的物資條件，一旦收費(fèi)期限屆滿(mǎn)，它將失去持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本條件，因此在收費(fèi)期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進(jìn)行對(duì)外投資，增加獲利能力，延長(zhǎng)企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)期發(fā)展提供條件。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。

科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國(guó)家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時(shí)，要根據(jù)工作計(jì)劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對(duì)每一筆資金都要進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，盡可能地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的零庫(kù)存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項(xiàng)收入的及時(shí)足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提。目前我國(guó)大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)模式，半自動(dòng)收費(fèi)系統(tǒng)，即人工判別車(chē)型、計(jì)算機(jī)管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費(fèi)。收費(fèi)站是最基層的收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)。收費(fèi)站收費(fèi)車(chē)道內(nèi)收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取車(chē)輛的通行費(fèi)用，收費(fèi)車(chē)道控制機(jī)根據(jù)車(chē)輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計(jì)算出應(yīng)收費(fèi)額，并控制車(chē)道設(shè)備的動(dòng)作，將數(shù)據(jù)上傳收費(fèi)站計(jì)算機(jī)；收費(fèi)站計(jì)算機(jī)定時(shí)匯總各收費(fèi)車(chē)道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計(jì)各路段的應(yīng)得份額，收費(fèi)計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)，打印報(bào)表，并將統(tǒng)計(jì)信息上傳公司各監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計(jì)信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計(jì)信息上傳到路網(wǎng)管理中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計(jì)信息，匯總整理，打印出通行費(fèi)收入拆分報(bào)表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費(fèi)員收取車(chē)輛通行費(fèi)收入的管理、收款銀行上門(mén)收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對(duì)收費(fèi)員的收費(fèi)過(guò)程進(jìn)行了全過(guò)程監(jiān)控和錄像，實(shí)時(shí)有監(jiān)控室值機(jī)人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)軟件本身的設(shè)計(jì)以及票據(jù)的稽核作用，可以說(shuō)內(nèi)部控制措施很完善，因此對(duì)收費(fèi)員收取車(chē)輛通行費(fèi)收入的管理在這里不需要強(qiáng)調(diào)什么。這里所需要強(qiáng)調(diào)的是公司必須加強(qiáng)與銀行之間的合作，因?yàn)闊o(wú)論是銀行上門(mén)收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項(xiàng)工作都離不開(kāi)銀行的支持與合作。銀行及時(shí)的上門(mén)收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時(shí)地歸集到公司所開(kāi)設(shè)的收入結(jié)算專(zhuān)戶(hù)上。但在實(shí)際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時(shí)，給公司收入管理帶來(lái)了一系列問(wèn)題。由于現(xiàn)金入賬不及時(shí)，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對(duì)路公司要求拆分的收人進(jìn)行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)行簡(jiǎn)要的闡述和探討。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)為收取車(chē)輛通行費(fèi)，并發(fā)展與之相關(guān)的配套服務(wù)業(yè)，可以說(shuō)其收入基本上為現(xiàn)金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類(lèi)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場(chǎng)中生存的基本條件有兩個(gè)一是以收抵支，二是到期償債。如果一個(gè)企業(yè)不能長(zhǎng)期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個(gè)盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橛⒉淮碇凶銐虻默F(xiàn)金可以用來(lái)支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項(xiàng)目投資額的50％左右，最高可達(dá)到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個(gè)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)背負(fù)著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用是成本控制的一個(gè)重要內(nèi)容。

1．3加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對(duì)外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，公路收費(fèi)權(quán)是其獲取經(jīng)營(yíng)收入的最主要的物資條件，一旦收費(fèi)期限屆滿(mǎn)，它將失去持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本條件，因此在收費(fèi)期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進(jìn)行對(duì)外投資，增加獲利能力，延長(zhǎng)企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)期發(fā)展提供條件。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。

科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國(guó)家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時(shí)，要根據(jù)工作計(jì)劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對(duì)每一筆資金都要進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，盡可能地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的零庫(kù)存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項(xiàng)收入的及時(shí)足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提。目前我國(guó)大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)模式，半自動(dòng)收費(fèi)系統(tǒng)，即人工判別車(chē)型、計(jì)算機(jī)管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費(fèi)。收費(fèi)站是最基層的收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)。收費(fèi)站收費(fèi)車(chē)道內(nèi)收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取車(chē)輛的通行費(fèi)用，收費(fèi)車(chē)道控制機(jī)根據(jù)車(chē)輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計(jì)算出應(yīng)收費(fèi)額，并控制車(chē)道設(shè)備的動(dòng)作，將數(shù)據(jù)上傳收費(fèi)站計(jì)算機(jī)；收費(fèi)站計(jì)算機(jī)定時(shí)匯總各收費(fèi)車(chē)道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計(jì)各路段的應(yīng)得份額，收費(fèi)計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)，打印報(bào)表，并將統(tǒng)計(jì)信息上傳公司各監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計(jì)信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計(jì)信息上傳到路網(wǎng)管理中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計(jì)信息，匯總整理，打印出通行費(fèi)收入拆分報(bào)表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費(fèi)員收取車(chē)輛通行費(fèi)收入的管理、收款銀行上門(mén)收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對(duì)收費(fèi)員的收費(fèi)過(guò)程進(jìn)行了全過(guò)程監(jiān)控和錄像，實(shí)時(shí)有監(jiān)控室值機(jī)人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)軟件本身的設(shè)計(jì)以及票據(jù)的稽核作用，可以說(shuō)內(nèi)部控制措施很完善，因此對(duì)收費(fèi)員收取車(chē)輛通行費(fèi)收入的管理在這里不需要強(qiáng)調(diào)什么。這里所需要強(qiáng)調(diào)的是公司必須加強(qiáng)與銀行之間的合作，因?yàn)闊o(wú)論是銀行上門(mén)收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項(xiàng)工作都離不開(kāi)銀行的支持與合作。銀行及時(shí)的上門(mén)收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時(shí)地歸集到公司所開(kāi)設(shè)的收入結(jié)算專(zhuān)戶(hù)上。但在實(shí)際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時(shí)，給公司收入管理帶來(lái)了一系列問(wèn)題。由于現(xiàn)金入賬不及時(shí)，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對(duì)路公司要求拆分的收人進(jìn)行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

其次，要做好現(xiàn)金收入的管理還需要各路公司之間達(dá)成共識(shí)，保證將所代收的車(chē)輛通行費(fèi)收入，及時(shí)，足額地匯至各家公司，堅(jiān)決杜絕無(wú)故占用別家公司資金的現(xiàn)象，確保各家公司收入的及時(shí)性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，對(duì)銀行收入賬要及時(shí)進(jìn)行登記、核對(duì)。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)地進(jìn)行調(diào)查與解決，是銀行方面的原因應(yīng)積極進(jìn)行協(xié)調(diào)與協(xié)商，是路公司之間的原因應(yīng)積極主動(dòng)地進(jìn)行交流與催收，切實(shí)維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，保證收入的及時(shí)足額到賬。

3合理調(diào)配資金．減少資金占用。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)由于收入的穩(wěn)定性，以致于在現(xiàn)金管理上很難做到資金的最小化占用。要達(dá)到企業(yè)資金零庫(kù)存管理的目標(biāo)，一是要做到對(duì)收入有較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)；二是要加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)間信息的溝通；三是要時(shí)時(shí)掌握銀行的資金政策。有了較為準(zhǔn)確的現(xiàn)金收入數(shù)，根據(jù)部門(mén)間提供的信息，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，對(duì)于暫時(shí)閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內(nèi)，在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很小的條件下，可委托銀行進(jìn)行短期的理財(cái)活動(dòng)；對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對(duì)外投資項(xiàng)目，謀取最大的獲利能力，為企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展提供條件。在沒(méi)有足夠好的投資項(xiàng)目的條件下，可考慮與有關(guān)的貸款銀行進(jìn)行協(xié)商，提前償貸，降低財(cái)務(wù)成本；對(duì)于短缺資金現(xiàn)象，要區(qū)分是暫時(shí)不夠還是長(zhǎng)期不足，充分考慮銀行當(dāng)時(shí)的信貸政策與后期政策可能變動(dòng)的影響，權(quán)衡利弊進(jìn)行決策。

4．及時(shí)掌握金融政策，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)由于收費(fèi)期限的限定，使得各路公司為了達(dá)到持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目的，都會(huì)在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，或多或少地參與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的再投資，這必將會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流在一定時(shí)點(diǎn)上的不均衡。解決此問(wèn)題的關(guān)鍵在于將企業(yè)庫(kù)存資金使用部門(mén)所需資金與銀行可貸資金之間進(jìn)行銜接，即采取何種融資方式既可使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)最輕，又可有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠在最合適的時(shí)候取得所需要的資金。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要充分掌握實(shí)時(shí)金融政策，了解未來(lái)金融趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)資金需求，合理進(jìn)行融資規(guī)劃，并對(duì)融資規(guī)劃進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁(yè)應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

篇（4）

第一，企業(yè)如果要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，首先應(yīng)該擁有一定數(shù)量的經(jīng)營(yíng)資金，一般而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金出處主要來(lái)自：原有資金，銀行貸款，以負(fù)債形式向金融市場(chǎng)融資。企業(yè)原有資金籌集的主要方式就是發(fā)行股票，所以在此之前就應(yīng)該先清楚的知道股票的性質(zhì)、作用、價(jià)格以及發(fā)行的時(shí)間等問(wèn)題。如果企業(yè)要向銀行貸款進(jìn)行融資，就要清楚的知道信貸的政策、利率以及貸款期限等問(wèn)題。如果企業(yè)向金融市場(chǎng)以負(fù)債的形式進(jìn)行融資，就要清楚的知道股票的發(fā)行以及發(fā)行的策略等問(wèn)題。通過(guò)以上可以看出，如果沒(méi)有金融管理，就不能順利進(jìn)行企業(yè)資金的籌集。

第二，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，不僅可以通過(guò)擴(kuò)大該企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行投資，而且還可以通過(guò)買(mǎi)進(jìn)股票等進(jìn)行投資，除此之外，還可以通過(guò)信托進(jìn)行投資，這就需要清楚的知道金融市場(chǎng)行情的變化情況，尤其是一些證券的收益情況以及利率情況，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行買(mǎi)與賣(mài)。防止因判斷失誤而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

第三，企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演著重要的角色，因此各個(gè)企業(yè)要通過(guò)不懈努力實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)正常和經(jīng)營(yíng)順利，進(jìn)而維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，所以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家金融管理的相關(guān)制度；并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四，由于商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷變化，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，有可能會(huì)因?yàn)槟撤N原因而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不良，產(chǎn)品的銷(xiāo)售不好，或是證券投資失??；或產(chǎn)品過(guò)多而堆積；或企業(yè)員工因事故造成勞動(dòng)力降低，或企業(yè)破產(chǎn)。為了防止這類(lèi)事情的發(fā)生和找到解決的辦法，企業(yè)應(yīng)該提高應(yīng)對(duì)問(wèn)題的能力，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行有序、健康的生產(chǎn)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，同時(shí)簽訂保險(xiǎn)并依照保險(xiǎn)活動(dòng)的管理要求進(jìn)行管理。毋庸置疑，金融管理包含保險(xiǎn)管理。

二、企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理還有很多不足的地方，例如缺少有用的內(nèi)部激勵(lì)制度、資金利用存在爭(zhēng)議、經(jīng)營(yíng)管理的低效率等，這些問(wèn)題在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下也同樣存在過(guò)。企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足有以下幾個(gè)方面：企業(yè)要債困難。資金是企業(yè)能夠正常運(yùn)行下去的前提，當(dāng)企業(yè)想要收回在外的資金時(shí)，就顯得非常困難，主要原因是他們事先并沒(méi)有對(duì)欠債的公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也沒(méi)有充分了解欠債公司資金的流動(dòng)，最終導(dǎo)致企業(yè)要債困難，資金出現(xiàn)故障，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。過(guò)度依賴(lài)銀行借貸。正如我們所知，企業(yè)的資金來(lái)源主要有原有資金、銀行貸款、以負(fù)債形式向金融市場(chǎng)融資，但當(dāng)前大部分企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)太過(guò)依附于銀行借貸。企業(yè)金融資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的金融資本結(jié)構(gòu)通常是和經(jīng)濟(jì)體制息息相關(guān)的。企業(yè)獲得的流動(dòng)貸款大部分都是通過(guò)不正常的途徑消耗的，這不僅給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，而且還使壞賬的現(xiàn)象明顯增加，嚴(yán)重影響了企業(yè)銀行借貸的信用。企業(yè)金融管理技術(shù)不先進(jìn)。當(dāng)前企業(yè)還沒(méi)有較為專(zhuān)業(yè)的金融管理部門(mén)和管理人員，同時(shí)管理人員又沒(méi)有充分意識(shí)到金融管理的重要性，管理技術(shù)不先進(jìn)，而且他們只注重平常的核算工作，忽略了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作。

三、針對(duì)金融管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用提出建議

1.擬定企業(yè)信用評(píng)估策略。企業(yè)在與合作伙伴進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)該事先了解一下它的經(jīng)營(yíng)狀況，檢查它的產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、資金是否流通以及經(jīng)濟(jì)效益是否良好等，并根據(jù)調(diào)查的結(jié)果對(duì)它的信用進(jìn)行評(píng)估，然后把這個(gè)評(píng)估結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要參考，盡量減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)的資金安全，削減貸款的消耗。

2.探索新的融資方法。探索新的融資方法，其中就有直接上市融資，上市融資不僅要求比銀行貸款的低，而且還有助于企業(yè)更好的執(zhí)行高科技的項(xiàng)目投資，進(jìn)行直接上市融資有助于企業(yè)的轉(zhuǎn)型。除了這個(gè)方法，企業(yè)還可以間接融資，通過(guò)間接融資可以實(shí)現(xiàn)與銀行利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制，這樣不僅可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以約束著貸款銀行。

篇（5）

二、金融投資操作風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

第一，人為操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)很多時(shí)候都是人為因素所致，金融投資市場(chǎng)其環(huán)境是非常復(fù)雜的，因此在投資操作過(guò)程中作為投資主體必須具備極高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，這樣才能減小操作風(fēng)險(xiǎn)。金融操作風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于整個(gè)投資過(guò)程當(dāng)中的，投資者可能因某個(gè)階段操作有誤或考慮不全而隨時(shí)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。金融投資的操作是需要依靠人類(lèi)這個(gè)主體來(lái)完成的，這一主體是具有其自身主觀思維的，作為金融投資操作者由于個(gè)人素養(yǎng)的差異，難免會(huì)產(chǎn)生一些錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的存在雖然比較普遍，但在一定程度上也是可以進(jìn)行控制和管理的，只有減少人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)才能更好進(jìn)行金融投資操作的風(fēng)險(xiǎn)管理!第二，內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。金融投資市場(chǎng)環(huán)境是極其復(fù)雜的，各金融投資機(jī)構(gòu)相互關(guān)聯(lián)，其內(nèi)部管理的不合理I生很可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)性的形成。一旦金融投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作速率過(guò)低，這肯定會(huì)導(dǎo)致金融投資的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)陛增大，造成巨大的損失。同時(shí)，金融投資機(jī)構(gòu)的硬件設(shè)施如果不能滿(mǎn)足投資業(yè)技術(shù)要求，或是應(yīng)用軟件等基礎(chǔ)設(shè)施太過(guò)陳舊，這都不利于金融信息的準(zhǔn)確快速獲取，對(duì)于金融投資者來(lái)說(shuō)及時(shí)準(zhǔn)確的信息是至關(guān)重要的，這些硬件設(shè)施的不完善，都會(huì)增大技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)是與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制密切相關(guān)的，金融投資市場(chǎng)復(fù)雜性以及其內(nèi)部管理的不合理性都可能產(chǎn)生內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，從而致使金融投資操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，為了維護(hù)金融投資市場(chǎng)的穩(wěn)定秩序，就應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理，減小內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)!第三，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在金融市場(chǎng)中，價(jià)格轉(zhuǎn)變是非常常見(jiàn)的現(xiàn)象，所以投資者遇到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一種很常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。金融投資過(guò)程中常常會(huì)遇到投資重組的情況，導(dǎo)致投資者的資金變現(xiàn)困難，使投資者所持有的流動(dòng)資金沒(méi)有辦法進(jìn)行正常的支付。這種隋況下很容易造成金融產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，從而導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)誘發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑加大投資者進(jìn)行投資操作的風(fēng)險(xiǎn)，要想更好的管理金融投資的操作風(fēng)險(xiǎn)就必須更好的進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第四，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)違約風(fēng)險(xiǎn)，和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一樣，也是金融市場(chǎng)中很常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，主要是交易對(duì)方未能完成自己的義務(wù)導(dǎo)致的一種違約行為，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)也可能因?yàn)閭钟邪l(fā)行人沒(méi)有按照規(guī)定支付到期款而引發(fā)的金融投資資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的完善和發(fā)展，金融投資產(chǎn)品的不斷豐富，加大了信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，從而誘發(fā)金融投資風(fēng)險(xiǎn)，只有減小信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，才能更好的進(jìn)行投資操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

三、金融投資的操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施

第一，加強(qiáng)金融投資的操作風(fēng)險(xiǎn)管理要提高職員的素質(zhì)。金融機(jī)構(gòu)要積極引進(jìn)高素質(zhì)的人才，擴(kuò)大“高、精、尖”人才的吸收途徑。金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的很大一個(gè)因素就是人為原因，因此要培養(yǎng)員工的專(zhuān)業(yè)技能，提高員工的工作素質(zhì)。對(duì)于已就職的員工，要定期進(jìn)行技能培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)可以樹(shù)立員工的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)員工的責(zé)任感，可以使員工嚴(yán)于律己，減少員工在工作中的失誤，從而推動(dòng)金融投資操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。員工之間要共同學(xué)習(xí)，相互促進(jìn)，共同進(jìn)步，提高員工之間的合作協(xié)助能力，促進(jìn)員工互相交換知識(shí)見(jiàn)解，盡量減少操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。通過(guò)培訓(xùn)還可以倡導(dǎo)員工愛(ài)崗敬業(yè)。金融機(jī)構(gòu)也要培養(yǎng)良好的工作環(huán)境，積極加強(qiáng)金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和意識(shí)慢慢滲透到員工當(dāng)中，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。第二，完善內(nèi)部管理。在金融投資過(guò)程中，要想減小操作風(fēng)險(xiǎn)，完善的內(nèi)部管理制度是非常重要的。金融投資機(jī)構(gòu)需要將各部門(mén)相關(guān)職責(zé)具體化，以此來(lái)提高金融投資機(jī)構(gòu)操作速率，并根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)制定出詳細(xì)的監(jiān)管條例和相應(yīng)的懲罰制度，來(lái)規(guī)范操作行為減小金融投資過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)要建立健全完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，來(lái)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的良性健康穩(wěn)定發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不僅要做好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的事前工作，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，也要及時(shí)有應(yīng)急預(yù)案。通過(guò)完善健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保證各個(gè)部門(mén)之間相互監(jiān)督相互制約，加強(qiáng)了金融操作的管理，減少了操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的機(jī)率。第三，規(guī)范操作流程，提高信息技術(shù)水平。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于金融投資的整個(gè)過(guò)程，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化的操作流程可降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的操作流程應(yīng)涉及到投資機(jī)構(gòu)的每一個(gè)部門(mén)，深入到每一項(xiàng)投資決策，投資管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定周密的投資計(jì)劃，做到投資決策的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，盡量減小投資風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格要求金融投資人員的操作手法，降低內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低操作風(fēng)險(xiǎn)為金融投資帶來(lái)的危害。第四，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為了有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，減小投資操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性，工作人員可根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)為風(fēng)險(xiǎn)管理建立一個(gè)范疇以及目標(biāo)，并且可制定一些短期的具體目標(biāo)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的工作可以穩(wěn)定的發(fā)展。如建立一個(gè)詳細(xì)損失事件報(bào)告制度，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取連續(xù)的檢測(cè)并定期進(jìn)行報(bào)告的方式，可以有效的檢測(cè)出操作風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，持續(xù)的檢測(cè)為分析操作風(fēng)險(xiǎn)積累可參考數(shù)據(jù)，分析單獨(dú)的損失事件和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程以及資源的分配，以此來(lái)確定特定損失的原因以及相互之間的關(guān)聯(lián)，從而得出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，在投資操作過(guò)程中參投人員可針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，了解損失事件產(chǎn)生的概率，找出潛在操作風(fēng)險(xiǎn)，明確重要風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

寶鋼集團(tuán)新預(yù)算管理體系內(nèi)容包括損益、資本、現(xiàn)金流量和其他預(yù)算等四方面，將成本預(yù)算和資金預(yù)算作為預(yù)算管理體系的核心。成本預(yù)算以標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度為基礎(chǔ)，形成銷(xiāo)售—成本—能力一體化。各部門(mén)充分發(fā)揮本部門(mén)管理優(yōu)勢(shì)，全程控制能耗、成材率等重點(diǎn)指標(biāo)，每月對(duì)各重點(diǎn)成本指標(biāo)進(jìn)行追蹤、分析，及時(shí)掌握指標(biāo)情況，對(duì)異常情況及時(shí)處理，以保證成本費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。資金預(yù)算以現(xiàn)金收支兩條線(xiàn)為基礎(chǔ)，資金由公司統(tǒng)一調(diào)度、使用以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。努力降低存貨占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理組織體系由三部分組成，即預(yù)算管理決策部門(mén)、預(yù)算管理職能部門(mén)與預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)。預(yù)算管理決策部門(mén)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的審批。預(yù)算管理職能部門(mén)由專(zhuān)業(yè)管理職責(zé)部門(mén)組成，負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作。預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)由各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組成，負(fù)責(zé)具體落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，并進(jìn)行追蹤反饋。

3.現(xiàn)金預(yù)算管理流程

寶鋼集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算管理流程分為四大階段：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與分析、預(yù)算修正與改進(jìn)。寶鋼集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算編制采取雙向反復(fù)結(jié)合方式，公司確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，預(yù)算綜合管理部門(mén)將目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任部門(mén)，然后各個(gè)責(zé)任部門(mén)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況編報(bào)預(yù)算進(jìn)行核算，預(yù)算綜合管理部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)金流量的綜合平衡和審核，最后由公司進(jìn)行審批。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全程控制，將目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核納入公司運(yùn)營(yíng)全程。預(yù)算考核改變了以前的考核激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)調(diào)價(jià)值貢獻(xiàn)的重要性，對(duì)各類(lèi)預(yù)算進(jìn)行分析并反饋預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，找出預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，提出解決方案。流程的最后一步是對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)公司財(cái)務(wù)信息披露要求。

二、寶鋼現(xiàn)金預(yù)算管理模式特點(diǎn)

1.強(qiáng)調(diào)預(yù)算全體參與性

寶鋼集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算管理體系需要全員參與，預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依靠于每個(gè)部門(mén)的合作。預(yù)算目標(biāo)被細(xì)分到每個(gè)部門(mén)，每個(gè)部門(mén)都有自己的角色并參與其中，全面的預(yù)算管理制度成為一個(gè)有效的激勵(lì)機(jī)制，將各部門(mén)組織起來(lái)，同時(shí)責(zé)任的明確也避免了部門(mén)之間的矛盾與沖突。

2.現(xiàn)金成為預(yù)算核心

寶鋼財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金為中心，踐行資金集中統(tǒng)一管理的指導(dǎo)思想。取消二級(jí)資金賬號(hào)，由公司統(tǒng)一調(diào)度。通過(guò)計(jì)算機(jī)電子結(jié)算系統(tǒng)，取代了傳統(tǒng)手工結(jié)算方式，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金狀況，方便集中管理和調(diào)度。合理使用資金，優(yōu)化資金資源配置，將資金收入和支出控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)。

3.資金高度集中“，零余額”管理

在結(jié)算中心推行“自動(dòng)劃款零余額管理”，財(cái)務(wù)中心集中管理銀行賬戶(hù)，統(tǒng)一銀行收支業(yè)務(wù)，確保資金高度集中，降低資金沉淀量，防止資金不合理試用和挪用。

4.重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

寶鋼集團(tuán)采取預(yù)收貨款，定期核對(duì)應(yīng)收賬，重視追蹤客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況等措施嚴(yán)密控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，提高貨款回籠以保證充足的現(xiàn)金流量。建立信用檔案并對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，防止信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、寶鋼現(xiàn)金預(yù)算管理模式帶來(lái)的啟示

1.樹(shù)立正確的現(xiàn)金預(yù)算管理理念

現(xiàn)金預(yù)算管理體系緊緊聯(lián)系公司日常管理，貫穿采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，需要全員參與和重視。公司高層需要提高對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理體系的重視，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金預(yù)算管理在企業(yè)控制職能、決策管理職能和價(jià)值增值職能的作用，高層的重視能夠有效增強(qiáng)預(yù)算管理的權(quán)威性，正確處理各部門(mén)之間的利益關(guān)系，號(hào)召全員參與。將現(xiàn)金預(yù)算管理理念在預(yù)算執(zhí)行部門(mén)員工中進(jìn)行普及，讓每位員工充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理能有效利用企業(yè)各類(lèi)資源，提高企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量和企業(yè)價(jià)值的優(yōu)點(diǎn)。激勵(lì)各部門(mén)參與現(xiàn)金預(yù)算管理的積極性，以真正達(dá)到預(yù)算管理的目的。

2.建立合理的現(xiàn)金預(yù)算管理流程

寶鋼的現(xiàn)金預(yù)算管理流程通過(guò)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核與分析、修正與改進(jìn)，將預(yù)算管理從上至下，層層落實(shí)。四個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)預(yù)算全過(guò)程的權(quán)力與責(zé)任進(jìn)行清晰界定。由公司董事會(huì)確定預(yù)算管理總目標(biāo)，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標(biāo)自上而下分解到各個(gè)責(zé)任部門(mén)。各個(gè)責(zé)任部門(mén)編制本部門(mén)預(yù)算草案并報(bào)預(yù)算管理部門(mén)審核，預(yù)算管理部門(mén)將各預(yù)算草案進(jìn)行平衡匯總形成總預(yù)算草案。“自上而下，自下而上”的雙線(xiàn)反復(fù)程序，不僅可以將總目標(biāo)清楚得分解到各個(gè)責(zé)任部門(mén)，各個(gè)責(zé)任部門(mén)根據(jù)自身情況編制相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算并上報(bào)、審核，又可以動(dòng)態(tài)調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算管理，使其更為合理，更貼合部門(mén)實(shí)際。

3.使用科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算管理體系編制方法

在現(xiàn)金預(yù)算管理工作中，預(yù)算編制不合理是常見(jiàn)問(wèn)題之一。在企業(yè)預(yù)算管理編制中，一方面要保證預(yù)算管理的全面性，另一方面也要對(duì)預(yù)算管理細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)落實(shí)。再組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)預(yù)算管理體系進(jìn)行審核，保證管理決策科學(xué)、合理。各部門(mén)合理分工，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)支出重要程度，調(diào)度未來(lái)時(shí)期的現(xiàn)金流量，銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售收入預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算進(jìn)行改進(jìn)。根據(jù)企業(yè)自身情況，選擇合適的預(yù)算管理體系編制方法。預(yù)算管理體系編制方法主要有彈性預(yù)算、零基預(yù)算等。最后，在預(yù)算中重視對(duì)現(xiàn)金流量的合理判斷，防止企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂。

篇（7）

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金多部門(mén)共管有利于確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全性

現(xiàn)代政府組織理論和規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)理論都主張對(duì)一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要由多個(gè)政府部門(mén)進(jìn)行管理，認(rèn)為這種管理模式有利于抑制腐敗行為的發(fā)生。法國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉豐（Jean-JacquesLaffont）在他的“分散規(guī)制者以對(duì)付共謀行為”一文中就指出：“我們認(rèn)為，分散規(guī)制者可以起到防范規(guī)制俘獲（regulatorycapture）威脅的作用”。這里所謂的“規(guī)制俘獲”，通俗地講就是管理者被拉下水，成為金錢(qián)和誘惑的俘虜。拉豐還說(shuō)，防止規(guī)制者和被規(guī)制的利益集團(tuán)結(jié)成聯(lián)盟，這是分權(quán)理論的基礎(chǔ)。分權(quán)理論的假設(shè)前提是政府的管理部門(mén)中存在著一些不能潔身自好者，他們可能會(huì)利用手中的權(quán)力來(lái)追求個(gè)人利益，從而損壞公眾的利益；而如果將一項(xiàng)事業(yè)的管理部門(mén)分散化，不同的部門(mén)或不同的規(guī)制者只能獲得其中的部分信息，那么就會(huì)減小各個(gè)部門(mén)或規(guī)制者的權(quán)力，從而有利于抑制，使社會(huì)福利最大化。

筆者認(rèn)為上述分權(quán)理論對(duì)制定我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理模式是有啟發(fā)意義的。2006年11月22日國(guó)務(wù)院就社?；鸢踩詥?wèn)題召開(kāi)了常務(wù)會(huì)議，會(huì)議指出，“社會(huì)保障制度是社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)基金必須切實(shí)管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責(zé)任。社會(huì)保險(xiǎn)基金是‘高壓線(xiàn)’，任何人都不得侵占挪用”。可見(jiàn)，黨和國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全性問(wèn)題是十分重視的。但如何才能保證社?；鸩槐磺终寂灿茫匡@然，根據(jù)現(xiàn)代管理的分權(quán)理論，社會(huì)保險(xiǎn)基金還是應(yīng)當(dāng)由多部門(mén)共管，形成一個(gè)相互監(jiān)督、相互制約的制度模式。由于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理涉及社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的征收、社保資金的使用以及社?；鸬谋Ｖ翟鲋档葐?wèn)題，所以社?；鸲嗖块T(mén)共管就是要讓社會(huì)保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（勞動(dòng)保障部門(mén)）與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)各司其職，相互配合，形成“稅務(wù)收、財(cái)政管、勞動(dòng)支、審計(jì)查”的部門(mén)分工格局。這是當(dāng)前提高社保基金安全性的一個(gè)比較好的制度選擇。

二、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)征收有其內(nèi)在的合理性

從世界各國(guó)的情況來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)不盡一致。在大國(guó)中，美、英等國(guó)由稅務(wù)部門(mén)征收，而法、德等國(guó)則由社會(huì)保障主管部門(mén)或獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。各國(guó)的選擇都是基于本國(guó)的國(guó)情和歷史因素所做出的，所以我國(guó)在這個(gè)問(wèn)題上也必須結(jié)合自己的國(guó)情來(lái)進(jìn)行抉擇。筆者認(rèn)為，我國(guó)在考慮社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)出發(fā)點(diǎn)：一是要有利于確保征收；二是要有利于節(jié)約征收費(fèi)用，提高征收管理的效率。而由稅務(wù)部門(mén)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)恰恰有這兩個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)。

首先，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)在制度和技術(shù)上是有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)是對(duì)企業(yè)工資總額按一定比例課征的，而稅務(wù)部門(mén)在課征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的過(guò)程中都需要掌握企業(yè)的工資發(fā)放情況，這樣由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就具有一定的比較優(yōu)勢(shì)。例如：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)放的工資、薪金可以在稅前扣除，這樣，企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)就要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)當(dāng)年的工資發(fā)放情況，如果企業(yè)為少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而瞞報(bào)職工工資總額，那么這種行為就很容易被稅務(wù)部門(mén)所發(fā)現(xiàn)。另外，個(gè)人所得稅法也要求企業(yè)、單位在向職工發(fā)放工資時(shí)為其代扣代繳個(gè)人所得稅，并負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)全員、全額申報(bào)職工收入的義務(wù)，這也要求稅務(wù)部門(mén)全面、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)和單位的工資、薪金發(fā)放情況，從而有利于稅務(wù)部門(mén)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有一支專(zhuān)業(yè)的征收隊(duì)伍（包括征收和稽查人員），其規(guī)模和素質(zhì)足以勝任社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收任務(wù)。特別是近年來(lái)國(guó)家實(shí)施了金稅工程，大大提高了稅務(wù)部門(mén)的信息化水平。而如果將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部交給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，后者勢(shì)必要“另起爐灶”，再去組建一支龐大的征收隊(duì)伍，從國(guó)家的角度看這顯然會(huì)加大社保費(fèi)的征收成本。而且，許多地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)目前并沒(méi)有先進(jìn)的信息化征收管理系統(tǒng)，如果它承擔(dān)了征收社保費(fèi)的重任，必然要再建一套信息化的征管系統(tǒng)，這種重復(fù)建設(shè)必然會(huì)造成巨大的浪費(fèi)。事實(shí)上，一些國(guó)家政府所有稅費(fèi)都交給一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)征收的不在少數(shù)。在這些國(guó)家，稅務(wù)局都不叫“稅務(wù)局”，而是叫“收入局”。如美國(guó)叫“國(guó)內(nèi)收入局”（InternalRevenueService），加拿大叫“加拿大收入局”（CanadaRevenueAgency），英國(guó)叫“皇家收入與關(guān)稅局”（HMRevenue&Customs）。這種制度安排完全是從機(jī)構(gòu)設(shè)置和征收效率角度考慮的。筆者認(rèn)為這種制度安排值得我們借鑒。實(shí)際上，目前我國(guó)的稅務(wù)部門(mén)也承擔(dān)著一定的收費(fèi)職能，如教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)、文化事業(yè)費(fèi)等都是由稅務(wù)部門(mén)征收的。這種安排是十分合理的，因?yàn)闆](méi)有必要教育費(fèi)附加由教育部門(mén)負(fù)責(zé)征收，文化事業(yè)費(fèi)由文化部門(mén)負(fù)責(zé)征收。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，我國(guó)的稅務(wù)局也應(yīng)當(dāng)向國(guó)家收入局的方向發(fā)展。如果這樣考慮問(wèn)題，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交給稅務(wù)部門(mén)征收也是順理成章的。

三、社會(huì)保險(xiǎn)與財(cái)政關(guān)系決定財(cái)政必須參與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)制度設(shè)計(jì)

社會(huì)保險(xiǎn)是政府按保險(xiǎn)原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃，雖然它有獨(dú)立的收入來(lái)源（社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)），但它與政府財(cái)政密不可分。實(shí)質(zhì)上，社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的收支應(yīng)納入政府財(cái)政的視野通盤(pán)考慮，原因是：

篇（8）

2以建筑檔案為例，其所存在的問(wèn)題

2．1優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑檔案在管理上不完善

我國(guó)建筑的檔案管理一般都由省市的檔案館進(jìn)行分類(lèi)管理，但不同的部門(mén)也可以按照房屋建筑的不同而采用不同的保管機(jī)制。除此之外，對(duì)資料的收集整理也有著不一樣的要求，而因此帶來(lái)的房屋認(rèn)證困難則成為建筑商首要解決的問(wèn)題。

2．2優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑檔案的不完整

由于實(shí)際環(huán)境因素影響，很多檔案資料都不甚完整，從而導(dǎo)致更多的實(shí)際建筑與其歷史遺留資料不符，無(wú)法真正反映出該時(shí)代下的環(huán)境特點(diǎn)。由于資料的不準(zhǔn)確性，還會(huì)給研究人員帶來(lái)一定的麻煩，即在建筑上，無(wú)法探究其結(jié)構(gòu)、歷史背景、用途，甚至在保存上都會(huì)帶來(lái)一定的影響。除此之外，還有很多建筑人們?cè)谕庥^上對(duì)其肆意更改、擴(kuò)建，使原有的建筑環(huán)境遭到破壞，從而無(wú)法真正展現(xiàn)其建筑本身的風(fēng)貌特征3］。

2．3優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑所建立的檔案無(wú)法及時(shí)存檔

及時(shí)對(duì)所建立的檔案進(jìn)行儲(chǔ)存，不論對(duì)建筑行業(yè)或其他行業(yè)而言有著積極的作用。由于資料所保存的年限都比較長(zhǎng)，因此，在資料保存上一定要對(duì)其進(jìn)行防護(hù)處理。就建筑行業(yè)而言，我國(guó)的大部分建筑已經(jīng)對(duì)其進(jìn)行修繕處理，但對(duì)建筑資料而言，人們還缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。因此，很多建筑資料無(wú)法及時(shí)的得到更好地保護(hù)，從而造成破損或遺失，使其在經(jīng)濟(jì)和文化上造成不可彌補(bǔ)的損失。由此可見(jiàn)，保存資料的完好，無(wú)論對(duì)未來(lái)社會(huì)發(fā)展建設(shè)或歷史文化而言都具有至關(guān)重要的作用。

3優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案建立的作用

優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案可以承載當(dāng)?shù)匚幕娘L(fēng)土地貌，同時(shí)在歷史沿革、時(shí)代背景和文化藝術(shù)探究方面，都具有一定的指導(dǎo)性意義。(1)檔案的建立對(duì)優(yōu)秀近現(xiàn)代化發(fā)展而言具有保護(hù)的作用。檔案與社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r緊密相連，是客觀記錄史實(shí)發(fā)展的事實(shí)，同時(shí)也是歷史與現(xiàn)代文化溝通的橋梁。利用相關(guān)建筑檔案可以對(duì)相應(yīng)建筑進(jìn)行技術(shù)鑒定，模擬維護(hù)，并對(duì)建筑本身加以保存。根據(jù)技術(shù)資料，不但可以在時(shí)間上減少維護(hù)工期，還可以在經(jīng)濟(jì)上減少資源浪費(fèi)，提高效率，最重要的是，它可以為我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)建筑建設(shè)提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)資料。(2)在建立檔案的過(guò)程中，在一定程度上其還具有防災(zāi)的作用。通過(guò)記錄資料，可以很好的對(duì)當(dāng)?shù)厍闆r有一定的了解，同時(shí)，還可以通過(guò)資料整理，對(duì)原有的設(shè)施進(jìn)行加固處理。在制定改善方案的過(guò)程中，還需要參考原始數(shù)據(jù)記錄，來(lái)根據(jù)其組織特點(diǎn)進(jìn)行維護(hù)，并加以施工。由此可見(jiàn)，構(gòu)件檔案還對(duì)現(xiàn)代化建設(shè)的管理工作有著至關(guān)重要的作用［4］。(3)對(duì)我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有一定的借鑒作用。優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案本身就對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)型社會(huì)起到一定的保護(hù)作用。不僅如此，檔案還具有實(shí)用性和循環(huán)使用的特點(diǎn)，可以體現(xiàn)出自身的活力價(jià)值。優(yōu)秀的近現(xiàn)代檔案具有良好的設(shè)計(jì)方案和設(shè)計(jì)理念，加之相應(yīng)的工藝建設(shè)，將這些資料進(jìn)行整理、儲(chǔ)存，對(duì)我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)有著寶貴的借鑒價(jià)值。

篇（9）

1.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)控制工作的過(guò)程中，如何檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)的水平，直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作水平、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，內(nèi)部審計(jì)工作，在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計(jì)的工作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)識(shí)別金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點(diǎn)體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際利益為基本點(diǎn)，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評(píng)價(jià)與辨別，合理的確定風(fēng)險(xiǎn)防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)與相關(guān)部門(mén)的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問(wèn)與咨詢(xún)作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是獨(dú)立于企業(yè)管理部門(mén)的一個(gè)部門(mén)。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以保持相對(duì)客觀的立場(chǎng)，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，并按照正常的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，科學(xué)的作出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并可以直接上報(bào)到董事會(huì)。因此，內(nèi)部審計(jì)控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個(gè)部門(mén)之間的行為，確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的真實(shí)性，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮顧問(wèn)與咨詢(xún)作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題。在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，內(nèi)部審計(jì)工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是停留在過(guò)去控制導(dǎo)向的位置，無(wú)法及時(shí)的完成向現(xiàn)代審計(jì)工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上，被動(dòng)的承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估速錄不清晰，無(wú)法將全面的審計(jì)報(bào)告與制定的審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理工作聯(lián)系在一起，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)工作與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的結(jié)合在一起，無(wú)法達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也無(wú)法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面向未來(lái)發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計(jì)工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要把參與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)入內(nèi)部審計(jì)工作制度，使內(nèi)部審計(jì)人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無(wú)法避免的一項(xiàng)工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)估活動(dòng)提供有價(jià)值的建議。此外，內(nèi)部審計(jì)工作，必須做出必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來(lái)的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

篇（10）

企業(yè)管理者應(yīng)該從思想上高度重視對(duì)企業(yè)資金的管理，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一種從上而下的良好的資金管理氛圍，不斷改變傳統(tǒng)滯后的財(cái)務(wù)管理觀念和管理模式，采用創(chuàng)新型的資金管理模式。企業(yè)管理者應(yīng)將時(shí)間價(jià)值觀念滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，樹(shù)立嚴(yán)格的實(shí)踐價(jià)值觀，這樣有助于保證企業(yè)的資金運(yùn)作與市場(chǎng)變化相適應(yīng)，更利于企業(yè)及時(shí)抓住機(jī)遇，從而大大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。此外，企業(yè)管理者還應(yīng)順應(yīng)時(shí)展的潮流，樹(shù)立現(xiàn)金流量的資金管理理念，密切關(guān)注企業(yè)每一筆現(xiàn)金流量的相關(guān)信息，根據(jù)不同階段編制出相對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，制定出明確的長(zhǎng)短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。

2．強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，完善內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)資金管理的順利開(kāi)展，必須具備完善的財(cái)務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部審計(jì)制度。因此，企業(yè)管理者應(yīng)不斷健全財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制體系，完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，可以在很大程度上對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行科學(xué)有效的考核，是對(duì)監(jiān)督約束機(jī)制的進(jìn)一步強(qiáng)化，確保預(yù)算取得實(shí)效。企業(yè)內(nèi)審力度不夠，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理效果，因此，企業(yè)內(nèi)部必須依據(jù)自身的發(fā)展情況，建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度，并配備專(zhuān)門(mén)人員，將內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)單獨(dú)設(shè)置，明確職能，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。同時(shí)，要重視企業(yè)內(nèi)部的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。

3．優(yōu)化資金籌資管理，提高資金使用率

企業(yè)必須進(jìn)一步加大資金需求量的科學(xué)預(yù)測(cè)，合理選擇籌資方式，不斷優(yōu)化資金籌資結(jié)構(gòu)。采用科學(xué)的定性預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、銷(xiāo)售百分比法等方法進(jìn)行資金需求量的預(yù)測(cè)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況，充分考慮各種籌資方法的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇適合自身發(fā)展的資金需求量的預(yù)測(cè)方法。在采取某一種或多種籌資方式時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金來(lái)源屬性明確劃分，保持良好的信譽(yù)；企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的有效使用率。