序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇收匯風(fēng)險論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

首先，UCP600在單據(jù)審核上的規(guī)定更為寬松、合理。例如，運(yùn)輸單據(jù)可以由任何人出具；放寬受益人和申請人地址的要求；除商業(yè)發(fā)票外的貨物描述不再要求與信用證嚴(yán)格一致，只要不與之矛盾；允許商業(yè)發(fā)票超出信用證金額，只是超額部分不予以支付；等等。其次，UCP600對轉(zhuǎn)運(yùn)的要求更加寬松，“即使運(yùn)輸單據(jù)可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)，只要全程運(yùn)輸由同一運(yùn)輸單據(jù)涵蓋?！薄凹词剐庞米C禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，注明將要或者可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)仍可接受?！钡谌?，UCP600取消了信用證修改中關(guān)于“除非受益人在某一時間內(nèi)拒絕修改，否則修改生效”的不合理規(guī)定，認(rèn)為對該規(guī)定“應(yīng)被不予理會”。第四，UCP600增加了拒付后單據(jù)處理的方式，順應(yīng)了業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展，有助于減少不符點(diǎn)事件的發(fā)生。第五，UCP600注重保護(hù)可轉(zhuǎn)讓信用證中無過錯的第二受益人，即如果第一受益人提交的發(fā)票導(dǎo)致了第二受益人提示的單據(jù)中本不存在的不符點(diǎn)，而其未能在收到第一次要求時予以糾正，則轉(zhuǎn)讓行有權(quán)向開證行提示第二受益人，的單據(jù)，并不再對第一受益人負(fù)責(zé)。此外，原UCP500中銀行處理單據(jù)“合理時間”期限在UCP600中明確為“五個工作日，提高了可操作性”。然而，另一方面，UCP600增加了一項“單據(jù)必須滿足其功能”的要求，以及單據(jù)內(nèi)容要有合理性的規(guī)定。

但是，新規(guī)則并不能消除信用證結(jié)算過程中的風(fēng)險。

二、信用證的風(fēng)險變化

信用證收匯風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

(一)市場風(fēng)險

出口企業(yè)出口收匯過程中面臨的市場風(fēng)險主要是市場國發(fā)生的政治風(fēng)險，它是由于國際政治形勢變化或市場國的國家行為導(dǎo)致出口企業(yè)不能順利履約以及順利收匯的風(fēng)險，這是一種系統(tǒng)性風(fēng)險，具有一定的可預(yù)見性。例如，市場國的政治或經(jīng)濟(jì)動蕩、外匯管制、聯(lián)合國對市場國實(shí)施金融等制裁等導(dǎo)致出口商作為受益人無法獲得貿(mào)易貨款。(二)操作風(fēng)險

出口企業(yè)信用證結(jié)算方式中的操作風(fēng)險分為欺詐性風(fēng)險和非欺詐性風(fēng)險。

欺詐性風(fēng)險是客戶與(或)開證行、船方等的惡意欺詐行為，通過偽造信用證、有關(guān)單據(jù)、以及設(shè)立軟條款等方式騙取貨物，或通過不按合同開證或拖延開證，最終使得出口商貨款兩空。本文認(rèn)為，這類欺詐性風(fēng)險在新規(guī)則下仍然存在，UCP600的實(shí)施并未消除這種風(fēng)險，因此，防范信用證欺詐始終是出口商需要長期注意的關(guān)鍵問題。

非欺詐性風(fēng)險主要包括資信類風(fēng)險與信用證操作風(fēng)險。資信類風(fēng)險主要指客戶資信風(fēng)險和開證銀行資信風(fēng)險?？蛻糍Y信風(fēng)險是指某些支付能力不足的客戶在市場環(huán)境發(fā)生變化可能造成損失時或是由于資金周轉(zhuǎn)不靈時，故意尋找單據(jù)上的不符點(diǎn)并指示銀行拒付貨款，乘機(jī)迫使出口商降價或延付等，這屬于出口商控制能力之外的風(fēng)險，出口商所應(yīng)做的就是做好風(fēng)險評估和防范，必須通過加強(qiáng)事前調(diào)查予以避免。開證行的資信風(fēng)險是指開證行是一些支付能力不足的小銀行，在信用證開立后存在開證行倒閉或無力償付已議付的單據(jù)的風(fēng)險，造成出口商就必須向議付行還款，并且只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，并承擔(dān)商業(yè)信用的風(fēng)險。UCP600也未就此對出口商的收匯風(fēng)險予以特別說明，只是在免責(zé)中對銀行責(zé)任做出了說明。

信用證操作風(fēng)險主要指信用證的開立、修改、生效以及單據(jù)操作中的風(fēng)險，雖然UCP600修訂后，不要求單據(jù)元素內(nèi)容在UCP500執(zhí)行中的“鏡像一致”，反而規(guī)定單據(jù)與信用證之間、不同單據(jù)之間只要不矛盾即可；在貨物描述規(guī)定中，僅商業(yè)發(fā)票中的相應(yīng)顯示要與信用證完全一致；在出口商地址問題上，UCP600規(guī)定得十分寬松。這些新規(guī)定將大大方便出口商的制單，減少了開證行與申請人對單據(jù)內(nèi)容進(jìn)行無限無理挑剔以達(dá)到扣除不符點(diǎn)費(fèi)、或拒付的目的。但是在單據(jù)操作中，UCP600依然不能規(guī)避一直存在的受益人操作過錯風(fēng)險，這類風(fēng)險具體表現(xiàn)為：出口商不能按時裝運(yùn)、不能及時提交單據(jù)、單據(jù)本身的錯誤、商談合同不慎規(guī)定了超出自身履約能力的條款(如過短的信用證裝運(yùn)期、有效期等)；等等。這類風(fēng)險始終存在，特別是外貿(mào)經(jīng)歷較短或經(jīng)驗不足的企業(yè)。

三、防范對策

首先，出口商應(yīng)加強(qiáng)對市場國所處的國際政治環(huán)境和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性的風(fēng)險評估，盡量避免合同執(zhí)行過程中發(fā)生因政治環(huán)境或國內(nèi)政策變動引起的收匯風(fēng)險。

其次，始終將客戶和開證銀行的資信調(diào)查作為一項重要任務(wù)。特別是建立和定期維護(hù)客戶資信檔案，依托國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對信用證開證行的資信審核和評估是企業(yè)必須重視的一個工作。

篇（2）

1.針對純出口企業(yè)或出口量大于進(jìn)口量的企業(yè)

作為連續(xù)多年保持進(jìn)出口順差的出口大國，我國的出口客戶群體較大。十年前的匯改以來尤其在人民幣保持快速升值的市場情況中（在我們之前分析中本次匯改第的第一和第三個階段），單一出口或凈收匯客戶面臨著更大的匯率風(fēng)險，在美元/人民幣匯率不斷下降的過程中，提前結(jié)匯就意味著可以獲得更好的價格，因此客戶紛紛選擇辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)已提前鎖定未來的結(jié)匯匯率。尤其是近幾年，許多客戶已經(jīng)形成提前梳理未來一段時期內(nèi)的收匯情況，通過定期辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)的交易習(xí)慣，提前鎖定當(dāng)月或當(dāng)季大部分實(shí)際收匯的結(jié)匯匯率。如我省某家大型代工企業(yè)，該企業(yè)進(jìn)口原料加工后向國外出口，整體出口量大于進(jìn)口量，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)多為結(jié)匯方向。該企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度健全，業(yè)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較高，企業(yè)上下游交易對手較為穩(wěn)定，未來實(shí)際收付匯發(fā)生日期較為明確。該企業(yè)一般每月月初均會按照生產(chǎn)經(jīng)營需要及實(shí)際收付匯情況，在銀行選擇合適時點(diǎn)辦理3-5筆遠(yuǎn)期結(jié)匯交易，提前確定結(jié)匯匯率，鎖定財務(wù)成本。

2.針對純進(jìn)口企業(yè)或進(jìn)口量大于出口量的企業(yè)

對于以美元結(jié)算的純進(jìn)口企業(yè)或進(jìn)口量大于出口量的企業(yè)而言，十年前匯改以來，隨著人民幣對美元的逐步升值，越晚購匯就意味著越低的購匯，企業(yè)均希望推遲購匯時間，一般在付匯當(dāng)時選擇及其市場購匯，甚至通過融資手段推后實(shí)際購匯時間，這類客戶辦理遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)的意愿普遍不強(qiáng)，直到經(jīng)歷了前年和去年上半年人民幣的貶值行情，許多客戶在承受了損失之后，也開始重視匯率風(fēng)險，開始選擇在符合自身預(yù)期的時點(diǎn)將未來付匯金額的部分或全部辦理遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)以規(guī)避風(fēng)險。由于匯改以來美元/人民幣匯率變動方向較為單一，但其他幣種對美元匯率也多次出現(xiàn)較大幅度的波動，從而導(dǎo)致以歐元、英鎊或日元為結(jié)算幣種的純進(jìn)口企業(yè)或進(jìn)口量大于出口量的企業(yè)，面臨著更大的匯率波動風(fēng)險，這部分客戶辦理遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)的意愿較強(qiáng)。例某大型制造業(yè)企業(yè)從德國進(jìn)口一套大型設(shè)備，12月初付款。由于該套設(shè)備總價較高，且歐元/人民幣匯率波動幅度較大，該企業(yè)認(rèn)為匯率風(fēng)險較大。于是于9月初咨詢某銀行，某銀行為其推薦歐元遠(yuǎn)期購匯產(chǎn)品。經(jīng)過綜合考慮，該企業(yè)以當(dāng)時的歐元遠(yuǎn)期購匯匯率計算出的總成本低于該企業(yè)預(yù)算，同時預(yù)期歐元/人民幣匯率未來將會上漲，該客戶在某銀行辦理三個月期限的歐元遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)，鎖定未來購匯匯率為8.1477。12月初，客戶與某銀行交割，按照約定匯率購匯對外支付，當(dāng)時市場歐元即期購匯匯率為8.3553，該筆業(yè)務(wù)不但為這家企業(yè)提前鎖定了財務(wù)成本，還為其節(jié)約購匯成本超過一百余萬人民幣。除了經(jīng)常項下收支不斷增長外，隨著我國對外開放程度不斷加深及境內(nèi)企業(yè)“走出去”項目的不斷增加，外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和企業(yè)對外投資購匯規(guī)模不斷擴(kuò)大。在監(jiān)管政策全面放開對資本項下收支辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的限制后，資本項下遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)量也呈現(xiàn)出逐年增加的態(tài)勢

（二）對外匯債務(wù)進(jìn)行套期保值

對于持有美元債務(wù)的客戶而言，匯改開始至前年一季度期間，美元/人民幣匯率及市場預(yù)期均保持同一方向，這期間持有美元債務(wù)不但不需要擔(dān)心匯率風(fēng)險，反而會隨著實(shí)際購匯時間的延遲而減少購匯成本，客戶一般不會選擇為其美元債務(wù)配套辦理具有套期保值關(guān)系的遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)。然而在經(jīng)歷過人民幣的貶值行情之后，市場對人民幣匯率走勢的預(yù)期出現(xiàn)了分化，這類客戶也開始重視匯率風(fēng)險，持有短期債務(wù)的客戶開始選擇在債務(wù)產(chǎn)生的同時配套辦理遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)整體計算債務(wù)成本，持有中長期美元債務(wù)的客戶則更加關(guān)注匯率市場波動情況，在持有債務(wù)期間選擇較好的時點(diǎn)辦理遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)以規(guī)避風(fēng)險。而持有其他非美元債務(wù)的客戶，由于面臨的匯率風(fēng)險較大，對規(guī)避匯率風(fēng)險的需求較高，較多客戶會根據(jù)匯率市場情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r點(diǎn)針對其持有債務(wù)配套辦理遠(yuǎn)期購匯鎖定未來的成本。我省小型進(jìn)出口企業(yè)從境外進(jìn)口一批食品，以歐元結(jié)算，該客戶在某銀行辦理了一筆兩個月期限的歐元融資，融資款型用于對外支付。考慮到歐元/人民幣波動幅度較大，客戶在融資的同時，辦理了一筆遠(yuǎn)期購匯業(yè)務(wù)，以鎖定兩個月后的購匯成本。

（三）與銀行其他資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成組合產(chǎn)品

遠(yuǎn)期結(jié)售匯產(chǎn)品在滿足客戶對其資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行套期保值要求的同時，也可根據(jù)不同的市場情況與銀行的本外幣融資產(chǎn)品或存款產(chǎn)品等相結(jié)合，以達(dá)到為企業(yè)降低財務(wù)費(fèi)用、提高資金收益的目的。十年前的2004-2006年，美聯(lián)儲連續(xù)多次調(diào)升基準(zhǔn)利率一度達(dá)到6.25%的高位，在之后較長的時期內(nèi)美元利率高于人民幣，利率差距導(dǎo)致美元/人民幣遠(yuǎn)期匯率貼水，即遠(yuǎn)期美元購匯價格大幅低于即期市場上的購匯價格。結(jié)合當(dāng)時的市場情況，那一時期各家商業(yè)銀行均針對有購付匯需求的客戶推出了相應(yīng)的組合產(chǎn)品。

二、商業(yè)銀行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制

在為客戶辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險為操作風(fēng)險、政策風(fēng)險及客戶端的違約風(fēng)險。如何有效的控制以上幾類風(fēng)險，商業(yè)銀行必須做好以下兩點(diǎn)：

（一）建立更加專業(yè)化的業(yè)務(wù)人員團(tuán)隊

相對于商業(yè)銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)作為外匯衍生產(chǎn)品，其產(chǎn)品原理更加復(fù)雜，面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險也更為多樣化。因此對遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)營銷人員及業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)有更高的專業(yè)要求。相關(guān)營銷人員應(yīng)全面了解遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的產(chǎn)品原理、風(fēng)險點(diǎn)、適用情況、行內(nèi)外政策文件要求以及人民幣率匯市場行情等內(nèi)容。相關(guān)業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)了解遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的基本情況、監(jiān)管政策、行內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品文件，還應(yīng)熟練掌握行內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作。這樣才能更加有效地把握關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的政策風(fēng)險，避免形成實(shí)質(zhì)性操作風(fēng)險。

篇（3）

（一）建筑企業(yè)自身因素

建筑企業(yè)風(fēng)險意識薄弱，有的承包商為了獲得項目而先期投入龐大的資金來滿足發(fā)包方不合理的墊資需求或主動提出此要求從而獲得項目的承包權(quán)；對發(fā)包方的資信度、經(jīng)營形勢不了解；建筑企業(yè)施工流動性強(qiáng)，新官不理舊賬現(xiàn)象較普遍。另外，有些企業(yè)負(fù)責(zé)人法制觀念不強(qiáng)，礙于“面子”和“人情”，不按財務(wù)手續(xù)辦事；還有一些企業(yè)由于地方保護(hù)主義以及訴訟的成本效益反差等原因，寧愿坐視應(yīng)收賬款淪為呆滯賬款，也不愿催索或訴諸法律以維護(hù)合法權(quán)益……建筑企業(yè)自身的諸多因素是導(dǎo)致工程款被長期拖欠的重要原因之一。

（二）發(fā)包方因素

建筑市場競爭激烈，一些發(fā)包方不按工程建設(shè)程序辦事，強(qiáng)行要求墊資承包，肢解工程發(fā)包，明招暗定，加之有的發(fā)包方在項目投資決策中存在較多的短期行為，以致在項目施工過程中不斷變更，形成了較嚴(yán)重的“預(yù)算超概算、決算超預(yù)算”的現(xiàn)象，以至于工程竣工交付后，發(fā)包方遲遲不辦理工程結(jié)算，使工程款被長期拖欠。

（三）環(huán)境因素

建筑企業(yè)由于承建項目的地點(diǎn)不同，外埠施工普遍，有的地區(qū)為了本部門的利益，極力實(shí)行地方保護(hù)主義，給建筑企業(yè)在解決拖欠工程款的過程中增加了大量的精力和財力負(fù)擔(dān)，因而使一些建筑企業(yè)表現(xiàn)出更多的消極和無奈。

二、信用管理對策

信用的缺失不僅造成建筑市場混亂，加大了交易成本，同時也給企業(yè)和行業(yè)的正常運(yùn)營帶來很大風(fēng)險。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增強(qiáng)信用風(fēng)險控制能力，建立健全建筑市場信用體系十分重要和緊迫。具體做法如下：

（一）強(qiáng)化信用意識

目前，建筑企業(yè)中普遍存在對應(yīng)收賬款風(fēng)險認(rèn)識不足的現(xiàn)象，市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)過程的信用化是市場經(jīng)濟(jì)的特征。企業(yè)必須增強(qiáng)信用意識與風(fēng)險防范意識，并在其支配下參加各種經(jīng)濟(jì)活動。首先，建筑企業(yè)自身要重視守信效應(yīng)。立足于做大做強(qiáng)做久，牢固樹立品牌意識、誠信意識，增強(qiáng)保護(hù)自身信用的自覺性與主動性，只有堅持以信用為本，才能贏得客戶，在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。其次，要強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，完善信用風(fēng)險防范機(jī)制。充分認(rèn)識市場風(fēng)險、信用風(fēng)險及其可能造成的后果，及時采取措施自我保護(hù)，以較好的防范、控制和轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險。

（二）注重資信管理

應(yīng)收工程款管理是企業(yè)信用管理的核心所在。選擇資信良好的客戶，對于應(yīng)收工程款的回收具有決定性的意義。如果客戶財務(wù)狀況良好且一貫恪守信用，那么應(yīng)收賬款就能按時回收。反之，風(fēng)險就加大。因此，簽訂合同前，要對發(fā)包方進(jìn)行摸底調(diào)查，做到知己知彼。資信調(diào)查屬于企業(yè)前期信用管理范疇，是防范風(fēng)險的第一步工作。企業(yè)應(yīng)全面收集信息，了解對方最新的信用狀況。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險控制

第一，建立健全企業(yè)信用政策。信用政策的制定與執(zhí)行，關(guān)系到建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的好壞，特別是目前相當(dāng)多建筑企業(yè)的應(yīng)收工程款居高不下，導(dǎo)致經(jīng)營資金十分緊張，給正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了極大風(fēng)險。因此，制定合理的信用政策顯得尤其重要。建筑企業(yè)應(yīng)針對不同客戶確定不同的信用期間和信用條件，對于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策，對于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)。主要是建立健全應(yīng)收賬款檔案，建立應(yīng)收賬款賒銷授權(quán)批準(zhǔn)制度、應(yīng)收賬款總量控制制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡分析控制制度、定期清理、催收制度等管理辦法，并保證制度的嚴(yán)肅性和威懾力。第三，建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度，以便在企業(yè)確定發(fā)生壞賬損失時能及時得以補(bǔ)償，分散壞賬損失造成的風(fēng)險，提高企業(yè)的自我保護(hù)能力，保證企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)。第四，強(qiáng)化內(nèi)部管理和責(zé)任追究制度，指定專門的部門和人員向客戶催收到期款，加強(qiáng)老款清欠工作，并實(shí)行工作業(yè)績考核，建立完善的約束機(jī)制和激勵機(jī)制，從體制上防止個別部門或人員盲目決策或投機(jī)行為可能導(dǎo)致的信用風(fēng)險。

（四）凈化建筑市場環(huán)境

篇（4）

 

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此)，也可根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。

1．托收與匯付相結(jié)合

付款交單托收與匯付方式的結(jié)合使用，主要是為了使出口商的收匯更有保障。匯付方式的用途主要是預(yù)付貨款或訂金，基本做法是：出口商與進(jìn)口商約定采用付款交單托收貨款，要求進(jìn)口商在貨物出運(yùn)前以匯付方式預(yù)付一定比例的貨款或訂金，然后再出口商發(fā)運(yùn)貨物后委托銀行辦理托收時，在托收貨款中扣除已付款項或訂金部分。這樣，若屆時進(jìn)口商拒付，因為有預(yù)付款項的保證，出口商可彌補(bǔ)運(yùn)回貨物的運(yùn)費(fèi)、利息等損失。免費(fèi)論文。在具體交易中，匯付部分的比例，可視進(jìn)口商的資信、商品的特點(diǎn)以及運(yùn)輸費(fèi)用、貨款總額等情況來確定。

2.信用證與匯付相結(jié)合

信用證與匯付方式的結(jié)合使用是在一筆交易中，部分貨款用信用證方式支付，余額以匯付方式支付。免費(fèi)論文。匯付部分通常用做訂金或預(yù)付款，在裝運(yùn)貨物前支付。如延期付款方式中，預(yù)付部分以匯付方式支付，剩余部分可采用信用證方式分期支付。有時也可根據(jù)交易商品的特點(diǎn)，在交貨后以匯付方式結(jié)算余額（或差數(shù)），如對礦砂等初級產(chǎn)品的交易，因其數(shù)量與質(zhì)量等難以控制，所以雙方可以約定：信用證規(guī)定憑貨運(yùn)單據(jù)先付總貨款的若干成，等貨到目的地后再根據(jù)檢驗核實(shí)的數(shù)量與質(zhì)量，計算出確切的金額后，再將余額以匯付方式支付給出口商。

3.托收與信用證相結(jié)合

信用證與托收方式的結(jié)合使用，習(xí)慣上又稱為“部分信用證、部分托收”。是指一筆交易的部分貨款用信用證方式支付，其余部分以托收方式支付。免費(fèi)論文。其基本做法是：進(jìn)口商開立合同交易總額一定比例的不可撤消信用證，余額以付款交單方式支付。具體手續(xù)是：信用證中規(guī)定出口商開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，全套貨運(yùn)單據(jù)附在托收部分的匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。信用證與托收方式的結(jié)合使用，對進(jìn)口商來說，能夠減少開證金額與開證保證金，少墊資金；對出口商來說，因其有嚴(yán)格的交單條件規(guī)定，能夠保證收匯的安全。

4. 托收與備用信用證相結(jié)合

采用備用信用證與托收相結(jié)合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項下的貨款一旦遭到進(jìn)口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。

5. 全額托收與全額信用證相結(jié)合

此種結(jié)算方式的組合主要用于進(jìn)料加工時的出口結(jié)算。因為此種貿(mào)易形式下出口企業(yè)從外方進(jìn)料階段的風(fēng)險較小，所以出口企業(yè)向國外進(jìn)料時可采用承兌交單托收方式付款，而出口成品時則采用即期信用證收款，并以出口貨款來償付進(jìn)口貨款，從而在降低收匯風(fēng)險的同時，降低交易成本提高出口利潤。

6.托收與保理相結(jié)合

當(dāng)國內(nèi)出口商在采用托收方式繼續(xù)蔓延并對進(jìn)口商資信狀況沒有很大把握的情況下，為保證收匯安全，可以申請敘做國際保理。尤其是對賣方風(fēng)險比較大的D/A，可以與國際保理結(jié)合使用，將收匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移給相關(guān)機(jī)構(gòu)，專心從事生產(chǎn)和收購等商業(yè)活動。

一般做法是：出口商在貨物裝船后，將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)無追索權(quán)地賣斷給保理商，如遇進(jìn)口商破產(chǎn)或違約拒不付款的情況，進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)賠償信用額度內(nèi)的全部款項。此外，出口商還可以要求保理商提供不超過信用額度80%的融資。

7.信用證與銀行保函相結(jié)合

銀行保函與信用證方式的結(jié)合使用主要用于一些期限較長的大型交易中，如成套設(shè)備的交易以及工程承包等業(yè)務(wù)。在這些業(yè)務(wù)中，除了正常的支付貨款外，還會有預(yù)付款或保留款的收取。這時，可以用信用證方式支付貨款，保留款的支付及預(yù)付款的歸還可以用銀行保函來擔(dān)保。

8.銀行保函與匯付相結(jié)合

匯付與銀行保函的結(jié)合使用主要用于分期付款與延期付款的交易中。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，某些成套設(shè)備或大型機(jī)械產(chǎn)品的交易，履約時間都比較長，通常采用分期付款或延期付款的辦法，可以將匯付與銀行保函方式結(jié)合起來運(yùn)用。在分期付款中，進(jìn)出口合同規(guī)定，在貨物出運(yùn)前，進(jìn)口商以匯付方式預(yù)交部分貨款作為訂金。其余的貨款按不同階段分期支付，買方出具銀行保函，或開立不可撤消的即期付款信用證。合同中還須約定貨款分幾期付請，每期如何結(jié)算等。

在延期付款業(yè)務(wù)中，做法與分期付款大體相同，區(qū)別在于訂金以外大部分貨款是在交貨之后若干天內(nèi)分?jǐn)們敻叮I方開立的是遠(yuǎn)期信用證。合同中還須明確延期辦法、分為幾期、利率水平等。

綜上所述，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇國際貿(mào)易支付方式時，為了使出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款，使進(jìn)口人順利得接收貨物，更多地靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，將促成貿(mào)易更順利地進(jìn)行。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]宋毅英.國際貿(mào)易支付方式信用證.中國金融出版社，2007.66.

篇（5）

中國進(jìn)出口銀行作為重點(diǎn)支持大型機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨物出口的政策性銀行，支持船舶出口也是其義不容辭的職責(zé)。成立八年來，中國進(jìn)出口銀行始終把支持我國船舶出口作為出口信貸的工作重點(diǎn)之一。截至今年6月底，中國進(jìn)出口銀行出口信貸業(yè)務(wù)累計對船舶出口發(fā)放貸款434億元人民幣，占同期放款總金額的23%；辦理船舶出口的對外擔(dān)保22.5億美元，占擔(dān)保總金額的74%；共計支持了包括超大型油輪、大艙口集裝箱船、液化石油氣船、化學(xué)品船、高速水翼船和自卸船等在內(nèi)的各種出口船舶708艘，總噸位1767萬噸，合同總金額121億美元。同時，為貫徹國家鼓勵國輪國造的政策，中國進(jìn)出口銀行在政策允許的范圍內(nèi)，對內(nèi)銷遠(yuǎn)洋船舶的建造也提供了少量的出口賣方信貸支持。目前，國內(nèi)的大中型造船企業(yè)基本上都是我們的客戶，中國進(jìn)出口銀行近年來對我國船舶出口的支持率已經(jīng)達(dá)到90%，與廣大造船企業(yè)形成了良好的合作關(guān)系。八年來，中國進(jìn)出口銀行對船舶出口提供的政策性金融支持，促進(jìn)了造船工業(yè)及其上游行業(yè)制造能力和技術(shù)水平的不斷提高，幫助相關(guān)行業(yè)創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會，為我國船舶出口連續(xù)數(shù)年居世界船舶出口第三位的成績作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

目前，我國造船業(yè)的發(fā)展既存在優(yōu)勢也面臨困難。從優(yōu)勢來看，一是我國造船業(yè)技術(shù)力量較強(qiáng)，管理水平較高，不僅可以建造一般大型船舶，而且能夠建造30萬噸級超大型油輪，造船的質(zhì)量和服務(wù)都能滿足船東的需求。二是我國人力資源豐富，勞動力成本相對較低，造船具有價格競爭優(yōu)勢。三是與其他國家一樣，我國船舶出口得到了政府在出口退稅和出口信貸等方面的支持。我國造船業(yè)雖然與韓國、日本相比還有較大差距，但發(fā)展速度快，潛力巨大，發(fā)達(dá)國家的不少船東預(yù)言，未來世界船舶建造的主要市場將轉(zhuǎn)到中國，中國很有希望成為世界第一造船大國。從面臨的困難看，近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快和造船業(yè)國際化水平的提高，世界船舶市場競爭日趨激烈，國際市場船價降低，我國造船成本提高，船舶出口難度加大。船舶出口如不能保持穩(wěn)定增長，或者出現(xiàn)下降趨勢，勢必極大地影響造船業(yè)的發(fā)展，并將對拉動經(jīng)濟(jì)增長和解決社會就業(yè)問題產(chǎn)生很大影響。我們應(yīng)該從國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識支持造船業(yè)發(fā)展的重大意義。中國進(jìn)出口銀行將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大對我國船舶出口的政策性金融支持力度，使我國早日成為世界第一流的造船和船舶出口大國。

二、借鑒國際經(jīng)驗，運(yùn)用出口買方信貸支持船舶出口

近年來，中國進(jìn)出口銀行在主要利用出口賣方信貸支持我國船舶出口的同時，借鑒國際同類機(jī)構(gòu)的通行做法，為我國船舶出口提供了出口買方信貸支持。向船東提供出口買方信貸是國際上通行的船舶融資方式。與國際金融市場的一般貸款相比，買方信貸具有期限長、利率低等特點(diǎn)，為造船企業(yè)、船東和融資銀行所普遍接受。去年11月和今年4月，我們先后向挪威索莫蓋斯有限公司和溫特蓋斯有限公司提供出口買方信貸，支持他們從我國進(jìn)口四艘8刪立方米液化石油氣船和兩艘1萬立方米液化石油氣船，反響很好，受到出口企業(yè)和國外船東的歡迎，這兩筆貸款成為我們運(yùn)用買方信貸支持我國船舶出口的有益嘗試。

運(yùn)用買方信貸支持船舶出口有兩個明顯的優(yōu)勢：一是向購買我國船舶的外國船東提供出口買方信貸，可以增強(qiáng)對船東的吸引力，提高我國出口船舶的競爭力。國外船東、船舶融資和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍看好中國造船業(yè)的發(fā)展，他們希望能夠在為船舶及相關(guān)貿(mào)易提供融資與服務(wù)方面加強(qiáng)與中國進(jìn)出口銀行的合作，并得到中國進(jìn)出口銀行的支持。我們向挪威斯考根海運(yùn)集團(tuán)提供買方信貸后，在國際上引起積極反響，一些國際知名船運(yùn)公司和船東對我們向船舶出口提供買方信貸等融資服務(wù)很感興趣，紛紛前來咨詢，表示愿意探討具體的合作項目。事實(shí)證明，運(yùn)用買方信貸支持船舶出口能夠有效地增強(qiáng)我國造船企業(yè)的國際競爭力。二是讓國外船東作借款人，可以解決國內(nèi)造船企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高和貸款擔(dān)保難的問題。從船舶建造到出口收匯，整個過程所需資金量大、占用時間長，如果單純使用出口賣方信貸，會加大船舶制造和出口企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，使企業(yè)承擔(dān)一定的出口收匯風(fēng)險。過高的資產(chǎn)負(fù)債率也增加了船舶出口企業(yè)持續(xù)獲得貸款和擔(dān)保的難度。出口買方信貸免除了由造船企業(yè)直接承擔(dān)的長期負(fù)債，不僅可以改善國內(nèi)船廠的資產(chǎn)負(fù)債狀況，解決他們貸款難及尋求擔(dān)保難的問題，也解除了企業(yè)船舶出口后存在收匯風(fēng)險的后顧之憂。

中國進(jìn)出口銀行運(yùn)用出口買方信貸支持船舶出口有不少有利條件。首先是所需外匯資金有保證。建行初期，中國進(jìn)出口銀行在外匯營運(yùn)資金極度緊張的情況下，曾通過為國外銀團(tuán)貸款提供擔(dān)保的方式支持船舶出口?，F(xiàn)在，國家外匯儲備比較充裕，作為支持資本性貨物出口的國家政策性銀行，中國進(jìn)出口銀行可以通過購匯等方式補(bǔ)充外匯營運(yùn)資金，因此，運(yùn)用買方信貸業(yè)務(wù)支持船舶出口所需的外匯資金來源充足。其次是貸款風(fēng)險能夠得到較好的控制。中國進(jìn)出口銀行自成立以來，積極開展船舶出口融資業(yè)務(wù)，對中國船舶市場和造船企業(yè)的狀況有比較深入的了解，與國外著名船東和融資機(jī)構(gòu)也有比較廣泛的聯(lián)系。目前，我們已形成了一套比較成熟的船舶出口信貸風(fēng)險管理制度，船舶貸款的信貸資產(chǎn)質(zhì)量也比較高，不良貸款比率低于其他行業(yè)的水平。在對船舶出口提供買方信貸時，我們可利用這些有利條件加強(qiáng)對借款人、擔(dān)保人的信用評估，控制和防范船舶建造風(fēng)險。可以說，我國運(yùn)用買方信貸方式支持船舶出口的條件已經(jīng)成熟，只要各方共同努力，買方信貸應(yīng)該也能夠在我國船舶出口融資方面發(fā)揮更大的作用，并逐步發(fā)展成為我國主要的船舶出口融資方式。中國進(jìn)出口銀行將同時發(fā)揮出口賣方信貸和出口買方信貸的作用，兩個輪子一起轉(zhuǎn)，進(jìn)一步加大對船舶出口的支持力度。

三、運(yùn)用買方信貸支持船舶出口的幾點(diǎn)意見

中國進(jìn)出口銀行運(yùn)用出口買方信貸支持船舶出口的工作還處于起步階段，我們要在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采取切實(shí)有效的措施，加快發(fā)展這項業(yè)務(wù)，加大利用買方信貸對船舶出口的支持。

一是充分利用中國進(jìn)出口銀行政策性金融業(yè)務(wù)品種齊全、功能強(qiáng)大等優(yōu)勢，為船舶出口提供“一站式”融資服務(wù)。根據(jù)企業(yè)的需要，在船廠交船前我們可提供出口賣方信貸，同時提供所需的履約和預(yù)付款等保函服務(wù)，滿足企業(yè)在建造船舶中對資金的需求；在交船后根據(jù)船東及擔(dān)保情況，或提供出口買方信貸，或繼續(xù)提供出口賣方信貸，使造船企業(yè)和船東得到全方位的融資服務(wù)。我們鼓勵造船企業(yè)積極利用出口買方信貸方式進(jìn)行融資。

二是進(jìn)一步加強(qiáng)與國外有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的交流與合作，為國內(nèi)船舶出口企業(yè)提供更多的融資便利。中國進(jìn)出口銀行可以利用自身優(yōu)勢，請國外金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)為我行出口買方信貸提

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積極運(yùn)用買方信貸業(yè)務(wù)

供擔(dān)保，還可利用這些機(jī)構(gòu)長期從事船舶融資的經(jīng)驗，借助它們廣泛的客戶網(wǎng)絡(luò)，為國內(nèi)企業(yè)提供國際市場的相關(guān)信息。此外，對采用國外船用設(shè)備和材料、在中國制造并出口的船舶，可探討由中外雙方分別提供出口信貸，進(jìn)行聯(lián)合融資。在條件成熟時，可以考慮開展利用國外買方信貸進(jìn)口國外造船設(shè)備的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以支持國內(nèi)造船企業(yè)更新設(shè)備，提高造船能力。要通過上述廣泛的合作與交流，擴(kuò)大我國船舶建造項目訂單的來源，為國內(nèi)船舶出口企業(yè)爭取更多的市場機(jī)會。

篇（6）





1匯付的概述

1.1匯付的概念及性質(zhì)

匯付是指付款人通過銀行或其他途徑主動將款項匯交收款人。它采用的是順匯方法，即資金的流向與支付工具的傳遞方向相同。在國際貿(mào)易中，如采用匯付方式，則通常是由買方按約定的時間和條件，通過銀行將貨款匯交給賣方。賣方能否按時收回約定的款項，完全取決于買方的信譽(yù)。因此，匯付的性質(zhì)為商業(yè)信用。

1.2匯付的關(guān)系人

（1）匯款人。在進(jìn)出易中，匯款人通常是進(jìn)口方。

（2）收款人。在進(jìn)出易中，收款人通常是出口方。

（3）匯出行。即指受匯款人的委托，匯出款項的銀行，通常是進(jìn)口地的銀行。

（4）匯入行。受匯出行委托解付匯款的銀行。又稱解付行。在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。匯入行與匯出行之間，事先訂有協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)，匯入行對匯出行承擔(dān)解付匯款的義務(wù)。

（5）中間銀行。當(dāng)匯出行和匯入行之間沒有業(yè)務(wù)往來關(guān)系時，在匯款中起“中轉(zhuǎn)”和“橋梁”的作用。

1.3匯付的分類：

從匯款形式上，由于使用結(jié)算工具的不同，匯付可以分為電匯、信匯和票匯三種方式。

（1）電匯是匯出行應(yīng)收款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給匯入行，指示解付一定金額給收款人的匯款方式。匯出行和匯入行之間憑銀行密押確認(rèn)其電函的真?zhèn)巍＊?/p>

（2）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書用航空信函寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。

（3）票匯是以銀行即期匯票作為支付工具的匯款方式，即匯出行應(yīng)匯款人的要求，開立以其分行或行為解付行的銀行即期匯票，并將該匯票交給匯款人，由其自行寄給收款人或親自交給收款人，最后由收款人憑票向付款行收款。

1.4匯付的特點(diǎn)

（1）風(fēng)險大。

匯付結(jié)算方式完全是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。交易雙方根據(jù)合同或經(jīng)濟(jì)事項預(yù)付貨款或貨到付款，預(yù)付貨款進(jìn)口商有收不到商品的風(fēng)險；而貨到付款則出口商有收不到貨款的風(fēng)險。

（2）資金負(fù)擔(dān)不平衡。

對于貨到付款的賣方或預(yù)付貨款的買方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，整個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。

（3）手續(xù)簡便，費(fèi)用少。

匯付的手續(xù)比較簡單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。所以在國際貿(mào)易的預(yù)付貨款及貨款尾款結(jié)清上使用較多。

2匯付方式在國際貿(mào)易方式中的應(yīng)用

（1）貨到付款。是在簽署合同后，賣方在沒有收到貨款以前，先發(fā)貨，買方收到貨物后，再匯付貨款的方法。這是一種有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。進(jìn)口商可以避免收貨不著、貨物短缺或貨物質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)等交易風(fēng)險。

（2）預(yù)付貨款。

是在訂貨時匯付或交貨前匯付貨款，然后，按合同規(guī)定的時間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法，這種結(jié)算方式對出口商是十分有利的。此時買方承擔(dān)的風(fēng)險較大，資金占用周期較長。一般情況下，買方只有在與收款人有良好合作關(guān)系且對其充分信任，流動資金充足，貨款項下貨物行情看漲的情況下，才會愿意接受預(yù)付貨款的條件。

（3）憑單付匯。

在預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時，收款人必須提供某些指定單據(jù)。但此種方式下，匯款在未被收款人支取前可以撤銷，進(jìn)口人有權(quán)在出口商向匯出行交單取款前通知銀行將匯款退回。

（4）部分預(yù)付，部分憑正本單據(jù)（傳真）付款。

即在合同訂立后，賣方裝運(yùn)前，買方先預(yù)付部分定金，電匯20%-30%的貨款給賣方，賣方裝運(yùn)完貨物后，將正本提單傳真給買方，待收到余款后再將全部單據(jù)寄交買方。這是國際貿(mào)易中的一種通常做法，在實(shí)際工作中使用較多。

3匯付方式下的銀行融資

3.1國外匯入?yún)R款項下出口押匯

（1）國外匯入?yún)R款定義：

國外匯入?yún)R款又簡稱匯入?yún)R款。它是指行、海外聯(lián)行接受客戶委托，將款項匯入國內(nèi)銀行并指示其將該筆款項解付給收款人的結(jié)算方式。如在匯入行開有帳戶，銀行將匯入的款項直接記入帳戶；如果在匯入行沒有開立帳戶，銀行將以合理的方式辦理轉(zhuǎn)匯。

（2）匯入?yún)R款項下出口押匯的定義及主要作用:

匯入?yún)R款項下出口押匯是指銀行應(yīng)出口商申請，對其以匯入?yún)R款方式結(jié)算的出口貿(mào)易，在提交相關(guān)貿(mào)易合同及出口證明文件的情況下，給予短期資金融通。匯入?yún)R款項下出口押匯的還款來源為出口收匯。如進(jìn)口商到期后不履行付款責(zé)任，融資行可向出口商行使追索權(quán)。

匯入?yún)R款項下出口押匯的主要作用是在“貨到付款”結(jié)算方式下，出口方收款人在裝運(yùn)貨物并向出口地銀行提交有關(guān)的單據(jù)后，能向出口地銀行申請短期融資，在國外貨款到達(dá)之前提前從銀行得至墊款，方便了資金。

（3）匯入?yún)R款項下出口押匯的特性。

①與打包貸款相比，屬出貨后融資，出口商履約風(fēng)險相對較小。

②與信用證項下單證相符押匯相比，無開證行信用保障，屬商業(yè)信用。

③與D/P托收押匯相比，因不能控制貨權(quán)，風(fēng)險較大；與D/A托收押匯相比，沒有國外代收行作為中間環(huán)節(jié)，收匯的監(jiān)控難度較大。

（4）銀行方對匯入?yún)R款項下出口押匯融資風(fēng)險的管理。

①進(jìn)口商信用風(fēng)險。主要表現(xiàn)為進(jìn)口商因自身經(jīng)營管理不善、市場行情變化及其它原因失去支付能力或惡意違約。出口商申請敘做匯入?yún)R款項下出口押匯業(yè)務(wù)時，銀行應(yīng)要求其提交進(jìn)口商的資信狀況及業(yè)務(wù)往來的說明。要盡量搜集進(jìn)口商信息，了解進(jìn)口商是否已領(lǐng)到該批貨物的進(jìn)口許可證，或者是否已申請到外匯等等。認(rèn)真調(diào)查出口商與進(jìn)口商關(guān)系及以往貿(mào)易記錄。如雙方為多年貿(mào)易伙伴，且從未發(fā)生過貿(mào)易糾紛，則進(jìn)口商違約可能性較小。

②出口商品市場風(fēng)險。一般而言，如出口商品國際市場價格出現(xiàn)下滑，進(jìn)口商違約或不能全額收回貨款的可能性就會增加。為此，銀行應(yīng)了解出口商品性質(zhì)、出口商品當(dāng)前國際市場行情及變化趨勢，如市場價格呈上揚(yáng)走勢，進(jìn)口商違約可能性小。

③出口商的信用及履約風(fēng)險。如果出口商交運(yùn)的商品存在質(zhì)量或數(shù)量問題，影響進(jìn)口商銷售或加工生產(chǎn)，進(jìn)口商違約的可能性就會增加。出口商信用記錄和履約能力主要考察出口商以往經(jīng)營記錄，財務(wù)信息和信用等級評估信息；是否具備相應(yīng)履約能力，以往同類商品出口是否發(fā)生過貿(mào)易糾紛等。在實(shí)務(wù)中，銀行一般只對資信較好、有良好結(jié)算記錄的客戶敘做匯入?yún)R款項下出口押匯。同時，控制押匯比例（一般情況下不應(yīng)高于80%）。加強(qiáng)跟蹤管理，如未能按期收匯，應(yīng)及時向出口商進(jìn)行追索。

④收匯風(fēng)險，主要指押匯項下收匯未經(jīng)融資銀行結(jié)算而可能形成的風(fēng)險。針對這種情況，融資行應(yīng)根據(jù)出口商提交的材料，審核單據(jù)與合同、單據(jù)與單據(jù)間的一致性，并要求出口發(fā)票加載債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款，以本行為收款行，提示匯款路線，并留存出口收匯核銷單正本，以便在必要時，融資行可行使追索權(quán)。

⑤進(jìn)口商所在國家或地區(qū)風(fēng)險，主要指由于戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等使進(jìn)口商不能正常履行其義務(wù)的風(fēng)險。在政治、經(jīng)濟(jì)動蕩較大的情況下，應(yīng)考慮適當(dāng)增加其他風(fēng)險防范措施。如要求出口方收款人增加第三方擔(dān)保、房產(chǎn)抵押、有價證券的質(zhì)押、投保出口信用保險等。

3.2匯出國外匯款項下進(jìn)口押匯

（1）匯出國外匯款定義：

匯出國外匯款又簡稱匯出匯款。匯出國外匯款是指銀行接受匯款人的委托，以約定匯款方式委托其海外聯(lián)行或行將一定金額的款項付給指定收款人的業(yè)務(wù)。

（2）匯出匯款項下進(jìn)口押匯的定義及主要作用。

匯出匯款項下進(jìn)口押匯是指銀行應(yīng)進(jìn)口商申請，代其對外墊付貨到付款項下款項的短期資金融通。

匯出匯款項下進(jìn)口押匯的主要作用是在貨到付款結(jié)算方式下，進(jìn)口人可獲得匯出行的短期融資，用于匯出匯款，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）匯出匯款項下進(jìn)口押匯的特性。

貿(mào)易背景清晰，銀行對大宗商品匯出匯款融資可通過實(shí)施貨物監(jiān)管控制風(fēng)險。

（4）銀行方對匯出國外匯款項下進(jìn)口押匯融資風(fēng)險管理。

①進(jìn)口商品市場風(fēng)險，表現(xiàn)為如果進(jìn)口商品市場價格下降，會降低進(jìn)口商還款意愿和還款能力。如進(jìn)口商品直接用于銷售，還應(yīng)調(diào)查國內(nèi)市場行情。

②進(jìn)口商信用風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，表現(xiàn)為由于進(jìn)口商自身經(jīng)營、市場變化或其它原因?qū)е缕湄攧?wù)狀況惡化，不愿或無力履行還款責(zé)任。主要審核進(jìn)口商償債能力和以往信用記錄、進(jìn)口商品以往銷售情況等，對進(jìn)口商生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)施跟蹤監(jiān)控，如發(fā)生影響其償債能力的重大事項，應(yīng)及時采取措施降低風(fēng)險。對大宗商品進(jìn)口項下押匯應(yīng)進(jìn)一步了解國內(nèi)購貨方支付能力。如擬通過貨權(quán)控制降低風(fēng)險，應(yīng)審查貨權(quán)控制方案是否具有可操作性，對融資行的保障程度如何等。放貸后，應(yīng)按照事先確定的貨權(quán)控制方案實(shí)施跟蹤管理，避免進(jìn)口商挪用回籠款項。

③出口商信用風(fēng)險，如果進(jìn)口商品在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面與合同規(guī)定不符，會影響進(jìn)口商還款意愿和還款能力。因此，應(yīng)了解進(jìn)口貨物是否在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面是否符合合同規(guī)定。

4結(jié)語

在匯付結(jié)算方式下，出口商及進(jìn)口商都存有不同程度的潛在風(fēng)險，銀行對此項的融資風(fēng)險管理的難度較大，這是由匯付所固有的商業(yè)信用性質(zhì)所決定的。因此,交易雙方在采用匯付結(jié)算方式時應(yīng)慎重考慮其風(fēng)險,并且采取相應(yīng)的防范措施。在融資業(yè)務(wù)中，進(jìn)出口商應(yīng)該加強(qiáng)與銀行的合作，在充分發(fā)揮銀行在結(jié)算業(yè)務(wù)中的優(yōu)勢為企業(yè)提供收付匯及融資服務(wù)的同時，配合銀行收集交易方資料及捕捉市場、商品信息，共同減少結(jié)算風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

［1］全國國際商務(wù)單證培訓(xùn)認(rèn)證考試辦公室.國際商務(wù)單證理論與實(shí)務(wù)［Z］.北京:中國商務(wù)出版社,2005,(5).

篇（7）

[論文摘要]文章分析了我國出口企業(yè)賒銷交易的原因，指出了賒銷交易的風(fēng)險，提出了風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制及風(fēng)險救濟(jì)的風(fēng)險管理措施。

從2004年開始，中國已連續(xù)兩年進(jìn)出口貿(mào)易額超過一萬億美元，成為繼美國、德國之后的世界第三大貿(mào)易國，但如此同時，我們不得不面對這樣一個事實(shí)：中國企業(yè)的海外欠款至少超過1000億美元，相當(dāng)于2004年出口總額的五分之一，而且這個數(shù)字還在以年均150億美元的凈值增加。如此巨額的海外欠款的主要原因就是賒銷交易。

一、賒銷交易的原因

自從2001年加入世貿(mào)組織后，中國經(jīng)濟(jì)正在全面融入世界經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，這對中國的企業(yè)來說，既是前所未有的機(jī)遇，也是驚濤駭浪的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的大趨勢下，國際市場已經(jīng)形成了買方市場。出口商面對競爭日益激烈的國際市場，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量、價格、服務(wù)等傳統(tǒng)競爭力外，還必須提高一種新型的競爭力—出口賒銷能力。出口賒銷，是國際貿(mào)易中的一種結(jié)算方式，屬于信用銷售。國際結(jié)算方式一般有三種：匯付，托收和信用證。信用證是銀行信用，匯付和托收屬于商業(yè)信用，也就是出口賒銷的具體體現(xiàn)。信用證對出口企業(yè)有安全收匯的保障，但由于手續(xù)繁雜，銀行費(fèi)用高，所以很不受進(jìn)口方的歡迎。再加上中國產(chǎn)品絕大多數(shù)為初級制成品，技術(shù)含量低，競爭力差，在這種背景下，出口企業(yè)為了贏得客戶，擴(kuò)大市場份額，不得不采用出口賒銷的方式。

二、出口賒銷交易風(fēng)險的因素分析

所謂風(fēng)險，是一種可以通過分析，推算出其概率分布的不確定性事件，其結(jié)果可能是產(chǎn)生損失或收益。用函數(shù)式表示如下：

風(fēng)險=f(事件發(fā)生的概率分布，事件可能產(chǎn)生的損失或收益。）

出口賒銷交易風(fēng)險是指出口商在給進(jìn)口商賒欠信用后，由于癥狀或商業(yè)原因所產(chǎn)生的不能及時收回貨款或部分或全部收不回貨款的風(fēng)險。

1.政治風(fēng)險

出口賒銷交易由于是跨國性的資本的轉(zhuǎn)移，再加上路途遙遠(yuǎn)，進(jìn)出口手續(xù)復(fù)雜，從簽訂交易至收回貨款的時間較長，目標(biāo)國常常會發(fā)生一些意想不到的政治風(fēng)險，如、戰(zhàn)爭、罷工及政府辦事效率低下、政府官員不夠廉潔等風(fēng)險。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營遭受損失的風(fēng)險。由于出口賒銷交易周期長，所以存在著外匯波動的風(fēng)險，物價上漲或下跌的風(fēng)險和進(jìn)口商支付能力變動的風(fēng)險。一旦這些變動對進(jìn)口商不利，如簽約后物價下跌，那么對于信譽(yù)不佳的進(jìn)口商來說，在付款交單的托收方式下，就可能故意尋找某種理由拒絕贖單；在先發(fā)貨后T/T的匯付條件下和承兌交單的托收方式下，就可能尋找種種借口拒付貨款。一旦進(jìn)口商拒絕贖單，那么出口商就只能將貨物運(yùn)回國內(nèi)，承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)的損失；或?qū)⒇浳锞偷販p價處理。而如果進(jìn)口商提貨后拒付貨款，出口商則面臨貨、款兩空的風(fēng)險。即使對信譽(yù)較好的公司，如果突遇意外，導(dǎo)致其支付能力下降，出口商也可能面臨不能及時收回貨款的風(fēng)險。

3.合同風(fēng)險

合同風(fēng)險主要是指合同條款風(fēng)險。合同條款應(yīng)本著平等、公平、誠信、遵守法律和社會公德的原則。在合同訂立中，一些不法進(jìn)口商常常設(shè)置一些模糊條款，令出口商在不知不覺中違約，以達(dá)到進(jìn)口商收取貨物而不付款的目的。所以，出口商在合同簽字前，一定要檢查所有條款。合同是進(jìn)出口雙方規(guī)定各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的契約，具有法律威懾效力。如果違約，進(jìn)口商清楚自己要付出很高的商業(yè)信譽(yù)代價和法律代價。

三、出口賒銷風(fēng)險管理措施

在對風(fēng)險因素進(jìn)行了分析后，出口商就應(yīng)該采取必要的防范措施，對出口賒銷的風(fēng)險進(jìn)行有效管理。一般來說，出口賒銷的風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險救濟(jì)四個方面。

1.風(fēng)險識別

所謂風(fēng)險識別，就是按照某一種風(fēng)險分類的方法，將可能發(fā)生的風(fēng)險因素列出，進(jìn)行初步的歸納分析。在出口賒銷交易中，風(fēng)險因素包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和合同風(fēng)險，尤其要注意的是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險中的進(jìn)口商信用風(fēng)險。

2.風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是指采用適當(dāng)?shù)睦碚摲椒?，結(jié)合過去類似風(fēng)險發(fā)生的信息，分析發(fā)生損失的概率分布，并爭取定量評估風(fēng)險可能造成的損失。為做好出口賒銷的風(fēng)險評估，出口商應(yīng)做好客戶資信評估和制定措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某隹阡N售合同。出口商采用出口商業(yè)信用的基礎(chǔ)是進(jìn)口商的誠信。因此，做好客戶資信調(diào)查是十分重要的?？稍趪H市場上，商人良莠不齊，如何才能辨別真?zhèn)文?？這需要從調(diào)查方式和調(diào)查內(nèi)容兩方面進(jìn)行。調(diào)查方式很多，一般是通過銀行，保險公司，駐外使、領(lǐng)館，專業(yè)資信調(diào)查公司，或直接派人出國考察。調(diào)查的內(nèi)容通常采用“5C”系統(tǒng)：一是品質(zhì)（Character)，指客戶的信譽(yù)；二是能力(Capacity)，指客戶的償債能力；三是資本(Capital)，指客戶的財務(wù)實(shí)力和財務(wù)狀況；四是抵押(Collateral),指客戶拒付或無力支付款項時能被用做抵押的資產(chǎn)；五是條件（Condition),指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。根據(jù)調(diào)查的情況，對客戶信息進(jìn)行認(rèn)真識別、分析和評估。對資信狀況好的客戶，給予較大的信用額度。而對資信狀況差的客戶或有不良記錄的客戶，采取主動放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險的方法。

3.風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指采用風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方法，主動控制風(fēng)險以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，減弱風(fēng)險帶來的損失，進(jìn)行風(fēng)險防范。在出口賒銷交易中，主要應(yīng)規(guī)避兩種風(fēng)險：一是資信狀況很差的進(jìn)口商；一是政治風(fēng)險很大的國家。例如剛果（金）和津巴布韋等國，在中國出口信用保險公司于2005年11月的《國家風(fēng)險分析報告（2005）》中，其風(fēng)險在9級評估體系中參考評級為最高9級。那么我國出口企業(yè)在出口賒銷業(yè)務(wù)中就應(yīng)當(dāng)堅決回避這些國家的客戶。

風(fēng)險控制的另一種方法是風(fēng)險轉(zhuǎn)移。出口企業(yè)可以通過利用風(fēng)險融資手段，轉(zhuǎn)移出口賒銷交易風(fēng)險。比如，通過開展出口信用保險，將賒銷交易風(fēng)險轉(zhuǎn)移給信用保險公司。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險業(yè)務(wù)，是國際上公認(rèn)的支持出口、防范收匯風(fēng)險的有效手段。當(dāng)前出口信用保險已成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具，全球貿(mào)易額的12％～15%是在出口信用保險的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國家的出口信用保險涵蓋率在20％～30%。我國承辦出口信用的公司是中國出口信用保險公司和中國平安保險公司。

風(fēng)險控制的第三個方法是出口企業(yè)建立出口賒銷管理制度。從商業(yè)發(fā)票開出的那天起，企業(yè)就要進(jìn)行賒銷款跟蹤管理。貨物一旦發(fā)出，就要立刻提醒客戶；快到付款期限時，再及時向客戶催收。同時，要管理好平時的業(yè)務(wù)資料，尤其是進(jìn)口商確認(rèn)付款的傳真、信件和電子郵件等。除此以外，還要建立預(yù)警機(jī)制。一般來講，任何的進(jìn)口拖欠或欺詐，事先總有一些征兆，譬如：幾天不回復(fù)傳真、電子郵件等，打電話也沒人接；突然增大購買量，一般是平時的三倍以上等。如果發(fā)生上述征兆之一，出口企業(yè)就要引起高度警覺，并對此征兆進(jìn)行分析、判斷，及時采取措施，以減少風(fēng)險發(fā)生的可能性以及降低風(fēng)險的破壞程度。

篇（8）

一、常用的支付方式簡介及存在的風(fēng)險

1、匯款人是指(債務(wù)人)將款項主動交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，同時也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險，也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險的同時也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項。由此可見，結(jié)算時采取匯款方式，就會出現(xiàn)風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。

收付款人要注意的問題：

(1)確保客戶名稱、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。

(2)集中管理應(yīng)收付款項。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報費(fèi)兩部分費(fèi)用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用，也是按筆數(shù)收取。

2、托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到銀貨兩空的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

采用托收方式結(jié)算時，出口企業(yè)要注意的問題：

(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒有地址、電話)，還會令代收行無法及時聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長收匯時間。

(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語。

托收使用的術(shù)語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭議。而在實(shí)務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。

3、近年來，信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請人)的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。

信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的，如果出現(xiàn)交單不符的情況，那么開證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是，我國當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低，素質(zhì)不高，這也是急需解決的問題。

二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項

目前，從國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來分析，如果只堅持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進(jìn)行結(jié)算。

1、將匯款與托收結(jié)合起來。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時付款，節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時間。

篇（9）

[關(guān)鍵詞]信用證保兌信用證風(fēng)險誤區(qū)

隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易中所占的比重在不斷下降。但在我國，信用證結(jié)算方式仍占50%左右。究其原因，很重要的一點(diǎn)就是我們在對信用證的認(rèn)識上存在著一些誤區(qū)。目前，在對信用證的認(rèn)識上，主要存在兩大誤區(qū)：

一、誤區(qū)一：信用證是一種對出口方最安全的結(jié)算方式

在現(xiàn)行的諸多介紹貿(mào)易結(jié)算方式的書籍中，信用證往往被認(rèn)為是對出口方最為安全的一種結(jié)算方式，出口企業(yè)一般認(rèn)為只要提交的單據(jù)與信用證條款相符,出口收匯就得到了安全保障。但事實(shí)并非如此。我國企業(yè)信用證交易的壞賬率高達(dá)5％，而與此相比，據(jù)不完全統(tǒng)計，歐美企業(yè)貿(mào)易額中80%～90％采用非信用證交易，壞賬率僅為0.25%～0.5％。由此可見，信用證不能與安全收匯劃等號。

在信用證結(jié)算方式中，對出口方而言，存在著下列風(fēng)險：

1.信用證制度本身存在的風(fēng)險

(1)“相符交單”原則引起的拒付風(fēng)險。信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(《UCP600》)第二條的解釋，“信用證指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！倍喾粏沃浮芭c信用證中條款、本慣例的相關(guān)適用條款及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)相一致的交單”。對出口方來說，要做到單據(jù)與信用證條款及《UCP600》的相關(guān)條款相一致雖有難度，但并非不可能，而要做到與“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”相一致卻非常困難。因為“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”本身就是一個模糊的概念，國際上對于何謂“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”也是眾說紛紜。雖然國際商會制定了《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（《ISBP》），但此“實(shí)務(wù)”卻非彼“實(shí)務(wù)”。因此，單據(jù)是否與“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”相一致，完全由開證行說了算。也正因為如此，據(jù)不完全統(tǒng)計，在信用證業(yè)務(wù)中，首次交單遭拒付的比例高達(dá)70%。

(2)開證行資信不良的風(fēng)險。信用證結(jié)算方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證行憑單取款，而無須先找進(jìn)口商，開證行是第一付款人。因此，如果開征行的資信能力出現(xiàn)問題，出口商收匯就沒有保障。

2.人為因素造成的風(fēng)險

(1)偽造或變造信用證帶來的風(fēng)險。進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物；或進(jìn)口商與已倒閉或瀕臨倒閉的銀行的職員惡意串通，開立信用證等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，將導(dǎo)致貨、款兩空的損失。(2)信用證中含有“軟條款”所引起的風(fēng)險。信用證中的“軟條款”一般是指使開證行的付款必須受開證申請人或其代表履行某種行為的約束，或使受益人獲得銀行付款取決于進(jìn)口人的履約意思的條款，均可稱為信用證軟條款。如要求受益人將一份正本提單直寄開證申請人、檢驗證書由開證申請人簽字等條款，均是典型的軟條款。有的軟條款看似很合理，卻對出口方的安全收匯構(gòu)成很大的威脅。出口商一旦接受了含有軟條款的信用證，則意味著拱手讓出了履約的主動權(quán)，使自己處于“人為刀俎，我為魚肉”的尷尬境地。軟條款削弱了信用證的銀行信用程度，實(shí)際上將信用證變成了商業(yè)信用。

從以上分析中可以看出，信用證并不是一種對出口方最安全的結(jié)算方式，它要求業(yè)務(wù)員熟練掌握信用證業(yè)務(wù)知識,通曉《UCP600》和《ISBP》,只有對信用證的專業(yè)知識有了全面的認(rèn)識和理解,才能更好地運(yùn)用信用證這種結(jié)算方式。

二、誤區(qū)二：保兌信用證對出口方最為有利

在談到保兌信用證時，幾乎所有的書籍和文章都認(rèn)為，保兌信用證不僅有開證行不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的付款保證，兩者都負(fù)擔(dān)第一性的付款責(zé)任，出口方享有雙重的付款保障，因而保兌信用證對出口方最為有利。因此，當(dāng)開證行資信不良時，應(yīng)使用保兌信用證。這是對信用證認(rèn)識上的另一個重大誤解。

使用保兌信用證，保兌行要收取信用證金額2‰左右的保兌費(fèi)。理論上，保兌費(fèi)應(yīng)由進(jìn)口方承擔(dān)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般都由出口方承擔(dān)。這樣就增加了出口方的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，并且使出口方面臨一個兩難選擇：如果將保兌費(fèi)計入到出口成本中，則勢必會抬高價格，削弱產(chǎn)品競爭力；如果不將保兌費(fèi)計入到出口成本之中，則又降低了出口方的利潤。

篇（10）

[論文摘要] 本文通過對常見的信用證欺詐手段分析，提出了信用證結(jié)匯同樣存在著潛在風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險，從結(jié)匯單據(jù)審核、開證行資信調(diào)查、軟條款規(guī)避等方面，提出了信用證結(jié)匯風(fēng)險的規(guī)避方法。 

信用證（letter of credit）是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式,在國際貿(mào)易結(jié)算中占有相當(dāng)?shù)谋戎?。但?因為信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和獨(dú)立于合同的抽象性增加了風(fēng)險防范的難度,了解并規(guī)避信用證結(jié)匯風(fēng)險，對從事國際貿(mào)易的相關(guān)人員意義重大。 

一、常見的信用證欺詐使用的手段 

1.進(jìn)口方設(shè)置客檢條款。信用證中規(guī)定“貨物出運(yùn)前須經(jīng)買方檢驗并出具質(zhì)量證明（a quality certificate should be issued by the applicant before shipment）”，即通常所說的“客檢證明”。在實(shí)際操作中，如果買方拖延時間遲遲不出具質(zhì)量證明，出口商就無法在規(guī)定的時限交單，開證銀行并不會追究到底是哪一方導(dǎo)致單據(jù)延誤，大部分開證行會站在進(jìn)口商的角度和立場上對單據(jù)做出處理，不利于出口商。當(dāng)前國際市場商品交易價格波動非常平凡，一些惡意的進(jìn)口商就會在信用證中設(shè)置客檢條款規(guī)避價格下降的風(fēng)險。 

2.正本提單之一徑交進(jìn)口方。隨著運(yùn)輸業(yè)的快速發(fā)展，貨物的運(yùn)輸速度加快，而信用證項下單據(jù)的處理往往需要較長的時間，進(jìn)口方為了盡早提貨，往往在信用證條款中要求賣方將三份正本提單中的一份于直接快遞給買方，余下的兩份提單與其他所需單據(jù)一起送銀行議付。(1/3 of the original b/l should be couriered to the applicant within xx days after shipment,and the left 2/3 of the original b/l should be presented to the issuing bank with other documents.)根據(jù)慣例，不論一套海運(yùn)提單有幾份正本，收貨人只要提交其中的一份有效正本，船公司或其就可以給予放貨，并不要求遞交全套的正本提單，而且不管收貨人是否已給付貨款，正本提單提前出手無疑增加了出口商的風(fēng)險。 

3.進(jìn)口方要求單據(jù)認(rèn)證。開證申請人要求對我方遞交的某些單證需經(jīng)過認(rèn)證，例如，一些來證要求我方所遞交的某些單據(jù)必須由進(jìn)口國大使館或領(lǐng)事館認(rèn)證，就是在手續(xù)齊備、單據(jù)無誤的情況下，辦理使館認(rèn)證大約需兩周時間，拖延了單據(jù)備妥的時間，就會造成過期交單。如果這類單據(jù)出錯，修改困難，而且費(fèi)用較高，等到修改后的單據(jù)遞交到銀行，往往已經(jīng)過了交單期。例如，2007年，中東一家貿(mào)易企業(yè)向無錫市一家進(jìn)出口企業(yè)開立信用證，單據(jù)要求中需要承運(yùn)人提交船公司證明，且該證明必須經(jīng)過出口國當(dāng)?shù)氐陌⒙?lián)酋商會進(jìn)行認(rèn)證。（the original certificate issued by the carrier should be certified by a joint arab foreign chamber of commerce in the exporting country.）在實(shí)際操作中，在規(guī)定期限內(nèi)辦理該認(rèn)證非常困難，除了需要提前辦理，還需要提交包括承運(yùn)人營業(yè)執(zhí)照在內(nèi)的諸多文件。對于承運(yùn)人，尤其是知名的大型船公司而言，要向其索取營業(yè)執(zhí)照用于辦理裝船人的商事認(rèn)證幾乎是不可能的。 

二、信用證結(jié)匯風(fēng)險的規(guī)避 

1.加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。鑒于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn)，避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國際慣例要求制單和審單，ucp600規(guī)定，開證銀行對受益人履行付款的條件是單單一致，單證一致和單內(nèi)一致，只要符合要求，開證行就沒有拒付的理由，從而保證了結(jié)匯的安全性。單證的審核是指對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)，對照信用證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正，以達(dá)到安全收匯的目的?？傮w上講，信用證審單要嚴(yán)格檢查規(guī)定的單證是否齊全，包括單據(jù)的正副本份數(shù)，而且保證審核的每張單據(jù)細(xì)節(jié)必須與信用證一致，且單據(jù)和單據(jù)之間沒有矛盾，保證交開證行的單據(jù)符合信用證的要求。 

2.開證行資信的審核。信用證的付款是以開征銀行的信用作為保障的，開證銀行的信用直接影響到受益人收匯的安全性，出口商要盡量爭取找一家資信較好的銀行，如今我們可以很方便的在網(wǎng)絡(luò)上查找到世界排名前100位的銀行名稱，對照收到的信用證，就可以大致了解開證行的資信情況了，查證銀行信譽(yù)還可以查閱中國駐該國的大使館的官方網(wǎng)站或請通知行協(xié)助。如果開證行資信不可靠時出口方也可以通過保兌的方法降低風(fēng)險，信用證加具保兌后，有兩家銀行對信用證負(fù)第一性的付款責(zé)任，需要注意的是，保兌只有在單據(jù)無瑕疵而開證行不履行責(zé)任的情形下才由保兌銀行承擔(dān)付款責(zé)任，出口商仍然要保證單據(jù)的正確性。 

3.信用證軟條款的規(guī)避。關(guān)于軟條款，受益人應(yīng)該確保制單結(jié)匯不受買方的制約，單證應(yīng)該由出口商自己繕制，或由出口商官方機(jī)構(gòu)，或貨運(yùn)公司等第三方機(jī)構(gòu)出具。如果收到包含軟條款的信用證，則要據(jù)理力爭，讓客戶取消該條款。對于“客檢證明”，通常的處理辦法是力爭使客戶同意由我國的官方商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品的檢驗，我國的商檢機(jī)構(gòu)在國際上的知名度和權(quán)威性都很高，進(jìn)口方對其檢驗結(jié)果都愿意承認(rèn)。如果進(jìn)口方一定要求的單據(jù)認(rèn)證，要盡量要求信用證中開立選擇性的認(rèn)證條款，開證行除了接受本國使館或商會的認(rèn)證外，還可以接受國際商會的認(rèn)證。這樣，受益人就可以將需要認(rèn)證的單據(jù)送交當(dāng)?shù)氐膰H商會——中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會進(jìn)行認(rèn)證。不僅可以相對的簡化認(rèn)證手續(xù)，降低認(rèn)證費(fèi)用，更是取得了交單時間上的寬裕。 

需要注意的是，如果在信用證結(jié)算過程中出現(xiàn)問題，出口商應(yīng)該謹(jǐn)慎地分析問題所在，積極尋找妥善解決的方法，最低程度地減少損失。根據(jù)ucp600的規(guī)定，應(yīng)先由開證行征詢買方意見,看是否有信用證照舊履行的可行性。如果買方不接受不符點(diǎn)，受益人擁有對單據(jù)的處置權(quán)，貨權(quán)依然掌握在出口方手中，受益人可以根據(jù)實(shí)際情況處理貨物也可以與買方及時溝通，在價格上適當(dāng)讓步，盡量避免因單據(jù)不符遭退單的損失。綜上所述，雖然信用證以銀行信用為基礎(chǔ)，但出口企業(yè)也應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，預(yù)防在先，有效地防止信用證結(jié)算風(fēng)險，出現(xiàn)問題及時地妥善處理，以避免不必要的損失。 

參考文獻(xiàn)：