序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇金融發(fā)展史論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

美國(guó)在2008年由于次貸危機(jī)引起的金融危機(jī)對(duì)全球金融市場(chǎng)產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，信貸危機(jī)由美國(guó)擴(kuò)展到了全球很多國(guó)家。當(dāng)時(shí)美國(guó)雷曼兄弟公司破產(chǎn)、華盛頓互惠銀行倒閉、美林銀行被賤賣等等，從而向我們證實(shí)了金融危機(jī)的危害性。隨后美國(guó)的次貸危機(jī)對(duì)世界上國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)了沉重的打擊，加大了世界經(jīng)濟(jì)的衰退。由于美國(guó)很多銀行瀕臨倒閉，在經(jīng)濟(jì)一體化的現(xiàn)狀下，國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算也不能夠獨(dú)善其身。美國(guó)經(jīng)濟(jì)地位的變化嚴(yán)重影響到了世界各國(guó)之間的貿(mào)易關(guān)系。

篇（2）

一、金融混業(yè)和分業(yè)的概念

所謂金融混業(yè)，是相對(duì)分業(yè)而言的，實(shí)質(zhì)上是指金融業(yè)內(nèi)部的分工與協(xié)作關(guān)系。金融業(yè)的功能是以金融工具為載體實(shí)現(xiàn)的。依據(jù)金融工具的不同特點(diǎn)，在金融業(yè)內(nèi)部可劃分不同的子行業(yè)，如銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、基金業(yè)、信托業(yè)等。不同的金融工具可實(shí)現(xiàn)同一金融功能，因此，金融業(yè)內(nèi)的各子行業(yè)在功能上有重合之處，正由于金融本身的這種行業(yè)分類的特點(diǎn)，所以在金融業(yè)就形成了分業(yè)經(jīng)營(yíng)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的概念。金融分業(yè)、混業(yè)既涉及經(jīng)營(yíng)層面又涉及到監(jiān)管層面。就經(jīng)營(yíng)層面而言，即人們所說(shuō)的金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)與金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，這是金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的內(nèi)核；就監(jiān)管層面而言，即分業(yè)監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管的問(wèn)題，它涉及金融監(jiān)管體制的選擇。

而金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)是從機(jī)構(gòu)職能方面理解的，與混業(yè)經(jīng)營(yíng)是相對(duì)的，指的是銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)各自經(jīng)營(yíng)與自身職能相對(duì)應(yīng)的金融業(yè)務(wù)。這種模式下，法律上禁止銀行與證券業(yè)務(wù)的混合，一個(gè)金融機(jī)構(gòu)不能同時(shí)經(jīng)營(yíng)兩種業(yè)務(wù)。其出發(fā)點(diǎn)是維護(hù)貨幣銀行體系的穩(wěn)定，把存款保險(xiǎn)及央行最終貸款者的功能限定在銀行業(yè)內(nèi)，手段是通過(guò)法規(guī)隔離來(lái)防止證券業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞到銀行體系。

二、美國(guó)金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變歷程

在20世紀(jì)30年代以前，美國(guó)的金融服務(wù)是通過(guò)“全能銀行”即混業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)提供的。1929-1933年，資本主義世界發(fā)生了一場(chǎng)空前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，期間美國(guó)共有11000多家金融機(jī)構(gòu)宣布破產(chǎn)，信用體系遭到毀滅性的破壞。當(dāng)時(shí)，人們普遍認(rèn)為，銀行、證券的“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”是引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的主要原因。為防止危機(jī)的進(jìn)一步發(fā)展對(duì)金融體系造成更大范圍的破壞，美國(guó)國(guó)會(huì)于1933年通過(guò)了《格拉斯——斯蒂格爾法》，將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離。規(guī)定任何以吸收存款業(yè)務(wù)為主要資金來(lái)源的商業(yè)銀行，不得同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券投資等長(zhǎng)期性資產(chǎn)業(yè)務(wù)；任何經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)的銀行即投資銀行，不得經(jīng)營(yíng)吸收存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行不準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證券發(fā)行、包銷、零售、經(jīng)紀(jì)等業(yè)務(wù)，不得設(shè)立從事證券業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)。這一規(guī)定迫使絕大多數(shù)商業(yè)銀行退出了股市。接著，美國(guó)政府又先后頒布了《1934年證券交易法》《投資公司法》以及《1968年威廉斯法》等一系列法案，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)銀行業(yè)和證券業(yè)“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”的管制。從20世紀(jì)30年代初到70年代末，是美國(guó)金融業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段。

20世紀(jì)80年代初到90年代初期，是美國(guó)金融業(yè)的逐步融合階段。大型金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)上積極性最高，它們推崇“金融超級(jí)市場(chǎng)”、“金融百貨公司”，認(rèn)為這種超級(jí)復(fù)合體既能分散風(fēng)險(xiǎn)，又能增強(qiáng)金融競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高市場(chǎng)效率，同時(shí)也能給消費(fèi)者帶來(lái)實(shí)惠。至于金融監(jiān)管當(dāng)局迫于國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力，也不斷改變對(duì)金融管制的態(tài)度，或明或暗來(lái)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)的多元化經(jīng)營(yíng)，在嚴(yán)格限制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)的同時(shí)，已開始允許商業(yè)銀行可以對(duì)美國(guó)政府及其他聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券進(jìn)行投資或買賣，也可以動(dòng)用一定比例的自有資金進(jìn)行股票、證券的投資和買賣，還可以為客戶的證券投資進(jìn)行活動(dòng)。經(jīng)過(guò)“80年代金融改革”，美國(guó)金融業(yè)“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)逐步消失，“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”的制度也已經(jīng)不斷被現(xiàn)實(shí)所突破。從20世紀(jì)90年代中后期開始，美國(guó)金融業(yè)開始進(jìn)入完全意義上的“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”時(shí)期。

三、金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)

1.信息優(yōu)勢(shì)

在與企業(yè)建立聯(lián)系的過(guò)程中，在做出貸款決定之前，銀行會(huì)大量收集與企業(yè)及其投資機(jī)會(huì)有關(guān)的信息。貸款決定做出后，銀行會(huì)進(jìn)一步收集相關(guān)信息以便對(duì)于企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)管。在這種體制下，全能銀行比專業(yè)銀行有優(yōu)勢(shì)。全能銀行可以比專業(yè)銀行提供更多的金融產(chǎn)品，同時(shí)從多方面，多角度，多層次收集企業(yè)的相關(guān)信息，并在此信息優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上與企業(yè)建立起更為廣泛和長(zhǎng)期的聯(lián)系。這種銀企關(guān)系的加強(qiáng)可能給雙方帶來(lái)極大的利益，它使銀行通過(guò)觀察企業(yè)與更多種金融工具有關(guān)的行為，對(duì)企業(yè)作更深入的了解；同時(shí)利用收集到的信息，以多種業(yè)務(wù)形式而不僅僅是貸款的形式對(duì)企業(yè)的活期存款帳戶進(jìn)行監(jiān)管。而且由于提供的服務(wù)種類更多，在設(shè)計(jì)金融合同時(shí)，全能銀行可以使用更多的工具對(duì)企業(yè)的管理決策施加更多的影響，從而節(jié)約了成本。

2.規(guī)模經(jīng)濟(jì)

全能銀行的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，可以從金融服務(wù)的生產(chǎn)中產(chǎn)生，也可以從金融服務(wù)的消費(fèi)中產(chǎn)生。從服務(wù)的生產(chǎn)來(lái)看，全能銀行可以將管理與某一客戶關(guān)系的固定成本（物資與人力）分?jǐn)偟礁鼜V泛的產(chǎn)品上；其次,它們可以利用自身的分支機(jī)構(gòu)和其他全部銷售渠道以較低的邊際成本銷售附加產(chǎn)品；再次，全能銀行可以通過(guò)調(diào)整系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，更容易地發(fā)現(xiàn)和面對(duì)產(chǎn)品需求狀況的變化；最后，由于信譽(yù)外溢效應(yīng)的存在，它可以利用在提供一種服務(wù)時(shí)獲得的信譽(yù)向客戶推薦它的其他服務(wù)。從服務(wù)的消費(fèi)來(lái)看，與向不同提供者分別購(gòu)買相比，向單個(gè)提供者購(gòu)買一定數(shù)量的服務(wù)組合，可以使購(gòu)買者節(jié)省研究和監(jiān)管成本。

四、我國(guó)目前金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題

(1)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度不利于金融業(yè)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力提高及傳統(tǒng)金融企業(yè)向現(xiàn)代金融企業(yè)的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)行制度對(duì)銀行業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的嚴(yán)格區(qū)分和限制，抑制了市場(chǎng)資金供給來(lái)源，人為地割裂了資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的融通渠道，不利于資金之間的相互融通。銀行、證券、保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)品種有限而單調(diào)，使行業(yè)素質(zhì)及競(jìng)爭(zhēng)力不斷下降。

（2）入世后，外資銀行的進(jìn)入對(duì)中資銀行形成了巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。其業(yè)務(wù)涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、信托等多個(gè)領(lǐng)域。資金實(shí)力雄厚，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，人才儲(chǔ)備全面，服務(wù)產(chǎn)品齊全，創(chuàng)新能力強(qiáng)，具有許多中資銀行短期內(nèi)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。中國(guó)銀行業(yè)將面臨生存的威脅。

(3)現(xiàn)行金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度限制了金融創(chuàng)新。在分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度下，由于銀行參與證券業(yè)務(wù)受到限制，一些具有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)及套期保值功能的金融產(chǎn)品和金融工具無(wú)法在市場(chǎng)立足，由此影響到證券機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)運(yùn)作及策略，表現(xiàn)出很強(qiáng)的短期投機(jī)性和不穩(wěn)定性。銀行業(yè)和證券業(yè)都缺乏創(chuàng)新機(jī)制和創(chuàng)新能力。

五、中國(guó)金融業(yè)現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)模式的選擇

雖然金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)是大勢(shì)所趨，但我國(guó)金融業(yè)目前尚未取得混業(yè)經(jīng)營(yíng)的“資質(zhì)”。從美國(guó)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度發(fā)展看，要實(shí)施混業(yè)經(jīng)營(yíng)必須滿足以下基礎(chǔ)條件：一是金融機(jī)構(gòu)必須具備有效的內(nèi)控約束機(jī)制和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；二是金融監(jiān)管能力較強(qiáng)，有完備的金融監(jiān)管法律體系和較高的金融監(jiān)管效率。

而目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革還沒(méi)有完成，商業(yè)銀行的內(nèi)控制度還不完善，自我約束能力較差；我國(guó)金融監(jiān)管的政策法律不健全不完善，金融監(jiān)管體系不完備；混業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要的優(yōu)秀的復(fù)合型監(jiān)管人才十分缺乏。正如中國(guó)銀行副行長(zhǎng)華慶山在2002年11月的“世界資本論壇”上發(fā)表演講時(shí)所強(qiáng)調(diào)的，如果不順應(yīng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)，中國(guó)金融業(yè)服務(wù)質(zhì)量、競(jìng)爭(zhēng)力就難以提高，如果順應(yīng)這種趨勢(shì)，又可能由于巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)而使整個(gè)經(jīng)濟(jì)面臨危機(jī)，我國(guó)金融監(jiān)管體制正面臨著“兩難境地”。因此,在一種重要的制度選擇面前，現(xiàn)實(shí)性是重要條件。對(duì)于中國(guó)金融業(yè)而言，分業(yè)經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)階段的權(quán)宜之計(jì)。

六、中國(guó)金融業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)模式的走向

綜上所述，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的比較優(yōu)勢(shì)及其在美國(guó)等西方國(guó)家的發(fā)展?fàn)顩r，說(shuō)明該制度是金融業(yè)經(jīng)營(yíng)制度變遷的最終選擇。但是，中國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度是宏觀金融政策需求和金融市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展內(nèi)在要求合理作用的結(jié)果。所以在以后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間我國(guó)金融業(yè)必然是混業(yè)和分業(yè)經(jīng)營(yíng)并存的“交叉經(jīng)營(yíng)”模式，突出表現(xiàn)為銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)之間的業(yè)務(wù)劃分日益模糊。

第一、目前，商業(yè)銀行可以進(jìn)行包括金融衍生業(yè)務(wù)、各類投資基金托管、證券業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)與證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，并具有一定的替代性。同時(shí)，證券公司股民保證金賬戶在一定程度上具有銀行儲(chǔ)蓄存款的功能。此外，在保險(xiǎn)業(yè)方面，新的險(xiǎn)種不斷涌現(xiàn)，諸如投資連結(jié)保險(xiǎn)、養(yǎng)老金分紅保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既具有投資功能，又具有儲(chǔ)蓄功能。銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間業(yè)務(wù)的趨同性和可替代性，削弱了分業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。

第二、盡管我國(guó)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，但是部分企業(yè)集團(tuán)公司控股下的銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，形成了事實(shí)上的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。如光大集團(tuán)控股光大銀行、光大證券公司、光大永明保險(xiǎn)公司、光大國(guó)際信托投資公司，這些不同類型的金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)非常密切，事實(shí)上已經(jīng)存在混業(yè)經(jīng)營(yíng)。此外，中國(guó)金融業(yè)的主力——四大銀行也加緊了構(gòu)建金融控股公司的步伐。早在1995年，中國(guó)建設(shè)銀行就和境外投行摩根士丹利合資成立了中金公司，如今中金公司的多項(xiàng)指標(biāo)已居國(guó)內(nèi)證券公司首位，很多大型國(guó)企海外上市都有中金公司的參與。中國(guó)銀行在1998年用10億美元在香港注冊(cè)中銀國(guó)際，從事投資銀行業(yè)務(wù)；收購(gòu)英國(guó)信誠(chéng)保險(xiǎn)公司，從事壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。去年4月，中銀國(guó)際“返鄉(xiāng)”，中國(guó)銀行高層在不同的場(chǎng)合也表明，中行的目標(biāo)就是金融控股，最終實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

第三、雖然全能性銀行是我國(guó)金融業(yè)今后發(fā)展的方向,但并不是所有的商業(yè)銀行都要向全能發(fā)展,一些中小銀行尚不具備發(fā)展多種業(yè)務(wù)的能力,也可以集中專項(xiàng)發(fā)展為特色銀行。全能性銀行與專項(xiàng)小銀行協(xié)調(diào)發(fā)展，互為補(bǔ)充，構(gòu)建完善的金融體系，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡浩儀，《抉擇：金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管》昆明：云南人民出版社，2002.6

篇（3）

（二）樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源本文選擇2007年至2009年滬深A(yù)股有審計(jì)意見(jiàn)的上市公司為基本樣本，由于股權(quán)融資成本的計(jì)量需要未來(lái)3年預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，本文以實(shí)際數(shù)據(jù)的計(jì)算值替代，故而實(shí)際樣本為2007年至2011年。樣本刪減的過(guò)程中：（1）剔除股權(quán)融資成本在［0，1］范圍之外以及存在數(shù)據(jù)缺失的公司；（2）剔除ST、PT公司、金融業(yè)公司，由于注冊(cè)地在的公司市場(chǎng)化水平與其他地區(qū)差異過(guò)大，同時(shí)刪去注冊(cè)地在的上市公司；（3）剔除各個(gè)變量數(shù)據(jù)存在異常與極端值的公司。經(jīng)處理得出1195家公司每年的平衡面板數(shù)據(jù)。市場(chǎng)化指數(shù)源自樊綱等（2011）《中國(guó)市場(chǎng)化指數(shù)———各地區(qū)市場(chǎng)化相對(duì)進(jìn)程2011年報(bào)告》，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)，股權(quán)融資成本通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算獲得，通過(guò)Matlab編程獲得批量股權(quán)融資成本數(shù)據(jù)。文章實(shí)證過(guò)程采用Stata12軟件。

二、實(shí)證檢驗(yàn)分析

（一）描述性統(tǒng)計(jì)通過(guò)樣本描述性統(tǒng)計(jì)表（3）可以發(fā)現(xiàn)，各上市公司股權(quán)融資成本差異較大，最大值為0.8400，而最小值僅有0.0002；獨(dú)立審計(jì)方面，從上市公司的審計(jì)意見(jiàn)均值為0.9598可看出絕大多數(shù)公司都能得到標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，其財(cái)務(wù)信息披露與實(shí)際情況基本一致，由于差異不大看不出審計(jì)意見(jiàn)對(duì)股權(quán)融資成本的影響，于是做出審計(jì)意見(jiàn)與股權(quán)融資成本的分組描述，由表（3）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)意見(jiàn)為0時(shí)股權(quán)融資成本均值為0.0458高于審計(jì)意見(jiàn)為1的股權(quán)融資成本均值0.0419，初步符合本文假設(shè)。然而對(duì)比審計(jì)質(zhì)量，僅0.0675的均值說(shuō)明只少數(shù)公司在信息披露時(shí)聘請(qǐng)高質(zhì)量會(huì)計(jì)事務(wù)所，審計(jì)質(zhì)量并不是上市公司普遍采取的外部治理方式。市場(chǎng)化指數(shù)最大值為11.8，最小值為3.25說(shuō)明我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡顯著，不同注冊(cè)地的上市公司處于不同發(fā)展水平的金融環(huán)境中，很可能成為影響股權(quán)融資成本的因素之一。

（二）回歸分析首先進(jìn)行是全樣本的多元回歸，同時(shí)為了考察不同企業(yè)性質(zhì)是否會(huì)影響金融市場(chǎng)發(fā)展、獨(dú)立審計(jì)與股權(quán)融資成本的關(guān)系，本文還按照企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分組回歸，結(jié)果如表（4）和表（5）所示?？梢缘贸鋈缦路治鼋Y(jié)論：（1）表（4）的6種回歸模型與表（5）的結(jié)果均表明，審計(jì)意見(jiàn)均與股權(quán)融資成本負(fù)相關(guān)，即獲得標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的上市公司比獲得非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的上市公司承擔(dān)更低的股權(quán)融資成本，并且審計(jì)意見(jiàn)在1%的水平上顯著影響股權(quán)融資成本，該結(jié)果說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)作為外部治理的一項(xiàng)方式能夠有效補(bǔ)充內(nèi)部公司治理，促進(jìn)上市公司的信息披露，影響投資者的預(yù)期與資金投向進(jìn)而作用于公司的股權(quán)融資成本，驗(yàn)證了假設(shè)1。（2）表（4）的模型2、4表明審計(jì)質(zhì)量與股權(quán)融資成本負(fù)相關(guān)，即聘請(qǐng)國(guó)際四大會(huì)計(jì)事務(wù)所的上市公司承擔(dān)更低的股權(quán)融資成本，但是二者關(guān)系不顯著。然而在表（5）的分組回歸結(jié)果中，審計(jì)質(zhì)量與股權(quán)融資成本正相關(guān)。出現(xiàn)兩種迥異的原因可能是，審計(jì)質(zhì)量與公司治理存在兩種效應(yīng)：一是高質(zhì)量審計(jì)能夠提供更有效的信息披露，對(duì)于公司而言是一種治理機(jī)制，能夠降低企業(yè)內(nèi)部的管理層與股東沖突，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率進(jìn)而降低企業(yè)融資成本（雒敏和麥海燕，2011；魏鋒，2012）；二是問(wèn)題越突出的公司越有聘請(qǐng)高質(zhì)量的外部獨(dú)立審計(jì)的傾向（曾穎和葉康濤，2005），故而高質(zhì)量審計(jì)同時(shí)反映企業(yè)內(nèi)部治理問(wèn)題，影響投資者的預(yù)期進(jìn)而影響股權(quán)融資成本。綜述所述，審計(jì)質(zhì)量與股權(quán)融資成本的關(guān)系不確定，由治理效應(yīng)與信息披露效應(yīng)的相互作用決定。假設(shè)2沒(méi)有得到驗(yàn)證。（3）金融市場(chǎng)環(huán)境對(duì)股權(quán)融資成本的影響包括兩個(gè)方面，一是金融市場(chǎng)環(huán)境直接影響股權(quán)融資成本，發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)環(huán)境具備更加效率的競(jìng)爭(zhēng)、交易機(jī)制，更暢通的信息傳播渠道，更完善的法律、監(jiān)督體系，進(jìn)而減少企業(yè)融資的效率損失，降低股權(quán)融資成本；二是金融市場(chǎng)環(huán)境通過(guò)加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)的治理作用影響股權(quán)融資成本，發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)環(huán)境使得投資者更為全面的考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展能力，作為信息披露的一種方式獨(dú)立審計(jì)能夠引起足夠的關(guān)注進(jìn)而影響企業(yè)的股權(quán)融資成本。表（4）模型5中，金融市場(chǎng)環(huán)境對(duì)權(quán)融資成本的直接影響系數(shù)為-0.0004，并且二者關(guān)系并不顯著；而模型6中，審計(jì)意見(jiàn)與金融市場(chǎng)環(huán)境的交叉變量的系數(shù)為0.0056，并且審計(jì)意見(jiàn)、金融市場(chǎng)環(huán)境、二者的交叉變量均與股權(quán)融資成本關(guān)系在1%的水平上顯著，說(shuō)明金融市場(chǎng)環(huán)境主要通過(guò)第二個(gè)途徑影響股權(quán)融資成本。假設(shè)3得到驗(yàn)證，但關(guān)系不顯著，假設(shè)4得到驗(yàn)證，關(guān)系顯著。（4）性質(zhì)不同的企業(yè)，其股權(quán)融資成本受到獨(dú)立審計(jì)、金融市場(chǎng)發(fā)展的影響程度并不相同，國(guó)有控股公司比民營(yíng)控股公司承擔(dān)更高的股權(quán)融資成本。由此，按照企業(yè)性質(zhì)對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境、獨(dú)立審計(jì)與股權(quán)融資成本進(jìn)行分組回歸，得到表（5）?？梢园l(fā)現(xiàn)，一是國(guó)有控股公司的審計(jì)意見(jiàn)系數(shù)、金融市場(chǎng)發(fā)展系數(shù)的絕對(duì)值為0.0811和0.0085，分別大于民營(yíng)企業(yè)的0.0197和0.0021，并且審計(jì)意見(jiàn)、金融市場(chǎng)發(fā)展與股權(quán)融資成本的關(guān)系更顯著，即獨(dú)立審計(jì)、外部治理環(huán)境對(duì)國(guó)有控股公司的影響更甚。這意味著和民營(yíng)企業(yè)相比，國(guó)有控股公司的內(nèi)部治理水平與信息披露強(qiáng)度較低、問(wèn)題更突出，外部治理的改善能夠顯著降低其股權(quán)融資成本。二是國(guó)有控股企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量與股權(quán)融資成本正相關(guān)，再次證明了審計(jì)質(zhì)量與股權(quán)融資成本的關(guān)系不確定。

（三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)為了考察研究的穩(wěn)健性，本文進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)，包括：在計(jì)算股權(quán)融資成本時(shí)將預(yù)測(cè)期從12期延長(zhǎng)到18期；對(duì)審計(jì)質(zhì)量的衡量從國(guó)際四大擴(kuò)大到中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公布的排名前十的會(huì)計(jì)事務(wù)所；增加公司治理的控制變量，如獨(dú)立董事比例、第一大股東持股比例、第二到第十大股東持股比例、兩權(quán)分離等；將金融市場(chǎng)發(fā)展的衡量指標(biāo)替換為金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度。不管是改變解釋變量、被解釋變量或是控制變量，研究結(jié)果沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)變化，實(shí)證結(jié)果基本穩(wěn)健。

篇（4）

舉辦奧運(yùn)會(huì)體育賽事所需的巨大資金的投入，對(duì)我國(guó)競(jìng)技體育產(chǎn)業(yè)化和市場(chǎng)化的影響和沖擊是極大的。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，中國(guó)應(yīng)借助北京奧運(yùn)會(huì)這一有利契機(jī)，利用內(nèi)、外資籌措資金，拓寬融資渠道，以彌補(bǔ)操作過(guò)程中的資金不足，并借助奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，從而推動(dòng)我國(guó)體育金融市場(chǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展。怎樣借助奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)推動(dòng)我國(guó)體育金融市場(chǎng)健康、穩(wěn)步發(fā)展，已經(jīng)成為北京奧運(yùn)會(huì)賽事組織者和中國(guó)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)及我國(guó)體育金融產(chǎn)業(yè)相關(guān)人士需要考慮的一個(gè)問(wèn)題。發(fā)展國(guó)內(nèi)體育金融市場(chǎng)是解決北京奧運(yùn)會(huì)所需3000億人民幣資金的重要來(lái)源之一。

一、奧林匹克對(duì)體育經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)的影響

1.奧林匹克對(duì)體育經(jīng)濟(jì)的影響。從奧林匹克運(yùn)動(dòng)發(fā)展史來(lái)看，我們看到了精神需求、物質(zhì)需求和財(cái)富需求越來(lái)越密不可分地共同作用于我們的時(shí)代?！皧W林匹克”從來(lái)與“金錢”密不可分，早在1896年的雅典首屆奧運(yùn)會(huì)時(shí)，組委會(huì)就因經(jīng)費(fèi)困難而接受了希臘慈善家阿維羅夫捐資修建體育場(chǎng)館，“柯達(dá)”也經(jīng)常在相關(guān)體育賽事的紀(jì)念品上作廣告而提供贊助。1900年的巴黎、1904年的圣路易、1908年的倫敦連續(xù)三屆奧運(yùn)會(huì)的開支都來(lái)自同時(shí)召開的世界博覽會(huì)的收益；1980年薩拉熱窩奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)簽署了國(guó)內(nèi)外447項(xiàng)商業(yè)性合同；1984年的洛杉磯奧運(yùn)會(huì)首創(chuàng)贏利2.22億美元。僅可口可樂(lè)公司作為贊助商，在1996年亞特蘭大奧運(yùn)會(huì)當(dāng)季贏利達(dá)到9.67億美元。2000年的悉尼奧運(yùn)會(huì)有220個(gè)國(guó)家和地區(qū)轉(zhuǎn)播了相關(guān)的賽事節(jié)目，的點(diǎn)擊率達(dá)到90億次，商業(yè)廣告從中獲得豐厚的收益，贊助費(fèi)亦創(chuàng)歷史新高。悉尼奧組委從自己的營(yíng)銷中獲得10.95億美元，又從國(guó)際奧委會(huì)營(yíng)銷收入中獲利11億多美元。盡管社會(huì)各界對(duì)奧運(yùn)的商業(yè)化褒貶不一，但奧運(yùn)的精神力量與經(jīng)濟(jì)力量強(qiáng)大的結(jié)合，已使申辦城市之爭(zhēng)日益激烈卻是不爭(zhēng)的事實(shí)。全世界都看懂了奧林匹克給舉辦國(guó)帶來(lái)的不僅僅是體育，更是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融的創(chuàng)新，奧林匹克對(duì)舉辦國(guó)的經(jīng)濟(jì)的影響力是巨大的。

2.奧林匹克等大型賽事對(duì)金融業(yè)的影響。奧林匹克等大型賽事對(duì)金融機(jī)構(gòu)的影響是巨大的，資料顯示中國(guó)金融業(yè)從“2002韓日世界杯”上獲得了自己需要的東西，實(shí)現(xiàn)了金融和體育產(chǎn)業(yè)的“親密接觸”，獲取了豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。2002年世界杯期間，“國(guó)際卡”是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的重頭戲，四大國(guó)有銀行中的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)世界杯期間持卡單筆消費(fèi)100美元以上的，可以參加消費(fèi)返還抽獎(jiǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年世界杯期間，中國(guó)在韓球迷有4萬(wàn)之多，消費(fèi)支出預(yù)計(jì)5000萬(wàn)美元左右，按此估算，銀行的收益達(dá)50萬(wàn)美元左右。

二、奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與我國(guó)體育金融市場(chǎng)的關(guān)系

自第20屆美國(guó)洛杉磯奧運(yùn)會(huì)成功舉辦以來(lái)，人們對(duì)大型體育賽事對(duì)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響力十分看好。在籌備賽事過(guò)程中，拓寬融資渠道，發(fā)行體育債券、體育彩票、體育專項(xiàng)基金，提高資本運(yùn)作能力，推動(dòng)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，已經(jīng)成為辦好奧運(yùn)會(huì)的重要指標(biāo)，而這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)是有利于體育金融市場(chǎng)的形成與發(fā)展的。所以，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響力有利于體育金融市場(chǎng)的形成與發(fā)展，體育金融市場(chǎng)的發(fā)展有利于加強(qiáng)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響力，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與體育金融市場(chǎng)是一個(gè)良性、互動(dòng)的關(guān)系。

1.相關(guān)概念的界定

(1)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)是指奧運(yùn)會(huì)舉辦前后一定時(shí)期內(nèi)，所發(fā)生的與奧運(yùn)會(huì)舉辦有聯(lián)系的，具有經(jīng)濟(jì)效果或經(jīng)濟(jì)價(jià)值指向的各種活動(dòng)，奧運(yùn)會(huì)的總體效果和影響力是奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的助推作用主要體現(xiàn)在兩方面：初期的總需求刺激和后期的供給驅(qū)動(dòng)?？傂枨蟠碳け憩F(xiàn)為直接推動(dòng)，包括投資、消費(fèi)和政府支出以及凈出口等方面。供給驅(qū)動(dòng)影響主要是增強(qiáng)供給要素，包括企業(yè)品牌提升、國(guó)際形象改善、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)完善帶來(lái)的效率提高以及推進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)等方面。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為最近30年世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一種獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是指由奧運(yùn)會(huì)所拉動(dòng)的某個(gè)地區(qū)乃至某個(gè)國(guó)家，在某一段時(shí)間里經(jīng)濟(jì)繁榮與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的景象；具體地說(shuō)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)就是以?shī)W運(yùn)會(huì)為中心在社會(huì)不同層面、不同行業(yè)所表現(xiàn)出來(lái)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

從以往舉辦城市的歷史實(shí)踐看，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)是注意力經(jīng)濟(jì)，會(huì)由于注意力資源的相對(duì)集中而給舉辦城市帶來(lái)階段性加速發(fā)展；奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)是品牌經(jīng)濟(jì)，通過(guò)良好的運(yùn)作通常能造就一批知名產(chǎn)品和企業(yè)品牌；奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)是借勢(shì)經(jīng)濟(jì)，將對(duì)舉辦城市的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生強(qiáng)大的推動(dòng)力量，產(chǎn)生類似加速器或催化劑的作用。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)因其特有的聚合、裂變和輻射效應(yīng)，而蘊(yùn)藏著巨大的經(jīng)濟(jì)潛力。

(2)體育金融市場(chǎng)。體育金融市場(chǎng)是一個(gè)新興的金融經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，是指以大型綜合體育賽事為主要內(nèi)容，并為搞好某項(xiàng)大型綜合體育賽事而籌措資金，拓寬融資渠道，發(fā)行體育債券、體育基金、體育彩票等，以吸收外資和行業(yè)外資金的體育性質(zhì)的金融市場(chǎng)。體育金融市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有益的擴(kuò)展和補(bǔ)充。

2.奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)為發(fā)展我國(guó)體育金融市場(chǎng)提供可能

北京取得2008年奧運(yùn)會(huì)的主辦權(quán)，預(yù)示著將給中國(guó)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益和其它綜合效益，但首先的問(wèn)題是巨大的投資籌措和市場(chǎng)化運(yùn)作能否成功。據(jù)預(yù)測(cè)，北京奧運(yùn)會(huì)的總投入將超過(guò)3000億元人民幣，但籌措3000億元奧運(yùn)投資談何容易?肯定不能把政府財(cái)政作為唯一的渠道。北京奧運(yùn)會(huì)建設(shè)資金，其中一半以上將來(lái)自北京地區(qū)之外的國(guó)內(nèi)外資金，主要用于購(gòu)買北京的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)疑會(huì)大大拉動(dòng)體育、旅游、建筑、賓館、通訊、餐飲、醫(yī)保、金融和文化的交流；另一半則可能來(lái)自于北京市政府對(duì)市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，其中以大頭支出來(lái)建設(shè)140余個(gè)體育場(chǎng)館，打造包括地鐵、高速公路、高架橋、機(jī)場(chǎng)和道路改造的交通網(wǎng)。所以，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)為發(fā)展我國(guó)體育金融市場(chǎng)提供了可能，提供了廣闊的市場(chǎng)。

三、奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)為我國(guó)體育金融市場(chǎng)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件

成功舉辦奧運(yùn)會(huì)不僅使主辦國(guó)能夠在世界范圍內(nèi)帶來(lái)巨大的社會(huì)效益，而且能夠帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益。1992年巴塞羅那奧運(yùn)會(huì)直接、間接的經(jīng)濟(jì)收入達(dá)260億美元。據(jù)高盛集團(tuán)專題報(bào)告分析：北京奧運(yùn)會(huì)將推動(dòng)中國(guó)GDP每年增長(zhǎng)0.3個(gè)百分點(diǎn)，直接促進(jìn)北京市GDP每年將有2%的增長(zhǎng)。2008年將有3萬(wàn)余名各國(guó)運(yùn)動(dòng)員、體育官員以及媒體記者來(lái)京，當(dāng)月各國(guó)游客應(yīng)當(dāng)不少于幾百萬(wàn)人次，前后慕名而來(lái)者應(yīng)以千萬(wàn)人計(jì)。此外，由奧運(yùn)會(huì)間接帶動(dòng)的各種相關(guān)產(chǎn)業(yè)也可從中得到經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。據(jù)預(yù)計(jì)2008年北京奧運(yùn)會(huì)期間旅游業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、貿(mào)易業(yè)等經(jīng)濟(jì)指數(shù)總體可能攀升3.5～6.5個(gè)百分點(diǎn)，可明顯刺激投資領(lǐng)域和消費(fèi)領(lǐng)域，活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，這正是奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的具體體現(xiàn)?？涨盎钴S的奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)，必將為我國(guó)體育金融市場(chǎng)發(fā)展帶來(lái)良機(jī)。

(1)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)對(duì)舉辦地的影響。通過(guò)分析不同城市舉辦奧運(yùn)會(huì)的歷史，我們從中得出基本結(jié)論：奧運(yùn)會(huì)對(duì)于舉辦國(guó)尤其是舉辦城市的經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生巨大拉動(dòng)作用，奧運(yùn)籌辦期間各舉辦國(guó)經(jīng)濟(jì)都處于景氣高位，尤其是在奧運(yùn)舉辦前兩年達(dá)到高峰(見(jiàn)下表)。同時(shí)，研究發(fā)現(xiàn)，發(fā)展中國(guó)家更容易受奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響。以1988年漢城奧運(yùn)會(huì)為例，奧運(yùn)為韓國(guó)建筑業(yè)、制造業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)分別創(chuàng)造了21億美元、22億美元和13億美元的產(chǎn)值，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率在奧運(yùn)會(huì)召開前為11.1%，召開當(dāng)年為10.6%，召開后一年為6.7%，可以說(shuō)奧運(yùn)帶動(dòng)了一輪經(jīng)濟(jì)景氣，對(duì)于韓國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有顯著的拉動(dòng)作用。

北京奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)具有奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的一般特征，同時(shí)，北京特定的發(fā)展階段、城市性質(zhì)和資源優(yōu)勢(shì)，賦予北京奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)新的獨(dú)特魅力。突出表現(xiàn)在：一是北京奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與首都經(jīng)濟(jì)緊密相聯(lián)?！靶卤本⑿聤W運(yùn)”戰(zhàn)略構(gòu)想成為近年來(lái)貫穿首都發(fā)展的一條主線，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)成為推動(dòng)首都經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)力。北京市緊緊抓住奧運(yùn)機(jī)遇，形成了“以?shī)W運(yùn)促發(fā)展、以發(fā)展助奧運(yùn)”的良好局面。二是推動(dòng)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式是政府主導(dǎo)、市場(chǎng)化運(yùn)作。主要是充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的辦法，建立社會(huì)化的投融資機(jī)制，對(duì)奧運(yùn)資源進(jìn)行有效開發(fā)，最大限度地獲取奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)效益。比如，進(jìn)行奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)中，政府投資只是其中一部分，社會(huì)投資占到了投資總量的一半以上。這種模式既保證了奧運(yùn)會(huì)的順利籌辦，又有力推動(dòng)了首都經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是“綠色奧運(yùn)、科技奧運(yùn)、人文奧運(yùn)”三大理念貫穿奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)工作的全過(guò)程。這三大理念不僅是籌辦奧運(yùn)的理念，而且是奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要理念和目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)首都發(fā)展產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。

(2)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與體育金融市場(chǎng)的密切聯(lián)系。奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與體育金融市場(chǎng)之間存在著密切的聯(lián)系。一方面，開發(fā)體育金融市場(chǎng)，籌措資金，擴(kuò)大融資渠道，利用好閑散資金，可以為奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供有力的資金保證，同時(shí)又對(duì)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)提出了新的要求，作為推動(dòng)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要原動(dòng)力的金融市場(chǎng)，它的發(fā)展好壞直接影響奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)指數(shù)和奧運(yùn)會(huì)舉辦的好與壞；反過(guò)來(lái)，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)好與壞，又可直接影響體育投資的質(zhì)量和數(shù)量。因此，奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)和體育金融市場(chǎng)是一個(gè)互動(dòng)關(guān)系?，F(xiàn)階段在金融市場(chǎng)要以體育債券、體育基金、體育彩票、體育股票等作為融資的主要金融產(chǎn)品，科學(xué)管理，擴(kuò)張工作深度和寬度，加大營(yíng)銷力度，作好廣告宣傳與包裝，實(shí)施奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)工程，促進(jìn)居民儲(chǔ)蓄向體育金融市場(chǎng)投資。為促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資的有效轉(zhuǎn)化，還可采取多種與奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)有關(guān)的體育產(chǎn)業(yè)金融主體的衍生物，如：體育紀(jì)念幣、體育紀(jì)念牌、體育郵票、體育紀(jì)念衫、體育紀(jì)念帽、體育紀(jì)念章等。

(3)奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)有利于解決我國(guó)體育金融市場(chǎng)資金問(wèn)題?；I辦北京2008年奧運(yùn)會(huì)所需資金約為3000億人民幣，除了國(guó)家財(cái)政撥款外，很大部分還需要社會(huì)融資與籌資來(lái)完成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)民間的閑散資金也在尋找投資市場(chǎng)，據(jù)權(quán)威機(jī)構(gòu)報(bào)道，1978到1999年、2000年到2006年兩個(gè)時(shí)段之間，北京地區(qū)的居民收入分別上升了1.5到2倍和2到4倍，居民的儲(chǔ)蓄額分別上升了5到7倍和5到10倍，人均儲(chǔ)蓄存款分別達(dá)到8659元和15640元，居民的儲(chǔ)蓄成資本化的趨勢(shì)。正確引導(dǎo)百姓把資金投入到風(fēng)險(xiǎn)小回報(bào)高的中國(guó)體育金融市場(chǎng)，無(wú)疑是一個(gè)正確的選擇，這樣既可以解決奧運(yùn)會(huì)資金短缺的問(wèn)題，又可以解決老百姓投資渠道的問(wèn)題，達(dá)到雙贏的目的。

四、體育金融市場(chǎng)的發(fā)展有利于體現(xiàn)北京奧運(yùn)會(huì)的經(jīng)濟(jì)影響力

1.應(yīng)充分借助北京奧運(yùn)會(huì)開拓我國(guó)體育金融市場(chǎng)。國(guó)家相關(guān)體育組織、行政部門，應(yīng)充分利用北京奧運(yùn)會(huì)這一機(jī)遇，聯(lián)合財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)等部門，成立相對(duì)獨(dú)立的體育金融產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)。并在國(guó)家金融政策允許條件下，在發(fā)展奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)、掌握宏觀調(diào)控力度上力求作到科學(xué)合理，在融資使用上彌補(bǔ)本行業(yè)及奧運(yùn)會(huì)所需資金，在資金儲(chǔ)備上預(yù)防經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的突發(fā)事件(通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)危機(jī))，處理奧運(yùn)會(huì)突發(fā)事件，在融資渠道上應(yīng)充分借助國(guó)家對(duì)奧運(yùn)會(huì)特有的優(yōu)惠和支持政策，發(fā)行與奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)相關(guān)的體育債券、體育基金、體育彩票、體育股票，向社會(huì)貢獻(xiàn)良好的資本回報(bào)，并進(jìn)一步開拓金融市場(chǎng)。

2.我國(guó)體育金融市場(chǎng)應(yīng)充分體現(xiàn)北京奧運(yùn)會(huì)的民族性及影響力。中國(guó)人口多、市場(chǎng)大，已成為世界經(jīng)濟(jì)的投資熱點(diǎn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直以每年不低于8%的速度持續(xù)增長(zhǎng)，1998年中國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)受了亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)的考驗(yàn)，充分證明中國(guó)金融市場(chǎng)是值得信賴的。從小環(huán)境來(lái)分析，我國(guó)政府已經(jīng)承諾全力支持2008北京奧運(yùn)會(huì)，相對(duì)來(lái)說(shuō)中國(guó)金融市場(chǎng)在一段時(shí)間里，會(huì)得到政府的支持和保護(hù)。從某種程度來(lái)講，中國(guó)體育金融市場(chǎng)是風(fēng)險(xiǎn)小回報(bào)穩(wěn)定的投資領(lǐng)域，再加上奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響、人們對(duì)奧運(yùn)會(huì)在中國(guó)舉辦的熱情，將使我國(guó)體育金融市場(chǎng)得到更好更快的發(fā)展。而我國(guó)體育金融市場(chǎng)的發(fā)展，也將真正體現(xiàn)出奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的影響力。

五、結(jié)論與建議

1.結(jié)論

奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與我國(guó)體育金融市場(chǎng)的發(fā)展是一個(gè)相互促進(jìn)的關(guān)系，北京奧運(yùn)會(huì)的承辦、籌備，為我國(guó)體育金融市場(chǎng)的健康發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)活力，為推動(dòng)我國(guó)體育金融市場(chǎng)的發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)資源，對(duì)推動(dòng)我國(guó)體育金融市場(chǎng)和諧、穩(wěn)定的發(fā)展具有積極的意義，而我國(guó)體育金融市場(chǎng)的發(fā)展也是對(duì)北京奧運(yùn)會(huì)成功舉辦的一種價(jià)值體現(xiàn)。

2.建議

(1)應(yīng)該充分利用北京奧運(yùn)會(huì)強(qiáng)大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)影響力，加大對(duì)我國(guó)體育金融市場(chǎng)的投入與建設(shè)，為我國(guó)體育金融市場(chǎng)快速的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

(2)要有意識(shí)地注重和加強(qiáng)北京奧運(yùn)會(huì)后我國(guó)體育金融市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，從而使之真正得到健康、良性、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙玲華.北京2008：“奧林匹克——體育經(jīng)濟(jì)”呼喚金融創(chuàng)新[J].中國(guó)外匯管理，2002，(8).

篇（5）

二、農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的概述以及互動(dòng)式發(fā)展關(guān)系

其一，農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的相關(guān)概念。所謂的農(nóng)村金融，就是指農(nóng)村貨幣資金的融通，它是以資金為實(shí)體、信用為手段、貨幣為表現(xiàn)形式的主要資金運(yùn)動(dòng)方法，是三方面內(nèi)容有機(jī)統(tǒng)一的整體。我們?cè)谝话阋饬x上所說(shuō)的農(nóng)村金融是指其組織與結(jié)構(gòu)，是金融行業(yè)的內(nèi)部系統(tǒng)。它最顯著的特點(diǎn)表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)多樣性、市場(chǎng)發(fā)展?jié)u進(jìn)性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)上，并且?guī)в幸欢ǖ募竟?jié)性，資金周轉(zhuǎn)相對(duì)緩慢。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)所涵蓋的內(nèi)容則表現(xiàn)出不確定性，它會(huì)隨著國(guó)家發(fā)展階段的不同政策有所差異。在市場(chǎng)化運(yùn)行的今天，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在結(jié)構(gòu)上更趨向于三合一模式，即農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、農(nóng)村工業(yè)和農(nóng)村第三產(chǎn)業(yè)的有機(jī)結(jié)合。目前，我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的成本不斷上升，邊際效益卻有所降低，資本的有機(jī)構(gòu)成逐年遞增，與農(nóng)業(yè)相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)得到了快速發(fā)展。其二，農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的互動(dòng)式發(fā)展關(guān)系。順應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的新背景，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)要朝著更快、更好的方向發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r是基礎(chǔ)內(nèi)容，金融水平歸根到底要取決于經(jīng)濟(jì)的整體實(shí)力。經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展會(huì)帶動(dòng)金融的進(jìn)步，金融行業(yè)的復(fù)蘇又會(huì)給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供新鮮的血液，創(chuàng)造更多的社會(huì)資金。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)村地區(qū)一定要制定科學(xué)完善的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制度，從本質(zhì)上而言，農(nóng)村金融與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系也就是生產(chǎn)與分配之間的關(guān)系，兩者既對(duì)立又統(tǒng)一，并且相輔相成，互相促進(jìn)。我國(guó)農(nóng)村一定要把握好兩者的互動(dòng)式發(fā)展關(guān)系，通過(guò)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的振興促進(jìn)金融改革，再以金融改革帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)兩者的良性循環(huán)互動(dòng)。

三、農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)互動(dòng)式發(fā)展的有效對(duì)策

在以上內(nèi)容中，我們已經(jīng)清晰直觀地看到了農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)之間具有的互動(dòng)式發(fā)展關(guān)系。為了將兩者的互動(dòng)關(guān)系發(fā)揮到最大化，我們一定要找到科學(xué)的對(duì)策加以完善，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的騰飛發(fā)展。

(一)堅(jiān)持農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展

基于農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的互動(dòng)式發(fā)展關(guān)系，我國(guó)農(nóng)村在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中一定要將可持續(xù)發(fā)展作為發(fā)展的基礎(chǔ)。首先，要確立一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的共同目標(biāo)，堅(jiān)持以解決“三農(nóng)”問(wèn)題為前提，建立健全經(jīng)濟(jì)制度，轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力;其次，樹立正確的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)理念，加快金融改革的速度，國(guó)家要大力扶植農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，合理定位農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，給予優(yōu)惠政策，完善金融服務(wù)。

(二)堅(jiān)持結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)微觀效益和宏觀效益

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也得到了更新發(fā)展，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式得到了轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)格局也日漸多元。從某種意義上而言，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必須要堅(jiān)持創(chuàng)新，積極進(jìn)行融資，正確處理農(nóng)村的短期經(jīng)濟(jì)效益與長(zhǎng)期盈利之間的關(guān)系，擴(kuò)大現(xiàn)有銀行的服務(wù)范圍和業(yè)務(wù)水平，通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和完善的對(duì)策來(lái)增加農(nóng)民的收入，降低資金風(fēng)險(xiǎn)和收入差距。另外，農(nóng)村地區(qū)還應(yīng)該擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，積極引進(jìn)投資，利用商業(yè)合作的方法收集資金，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的規(guī)模，并強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理理念，做好職業(yè)道德培訓(xùn)，選取素質(zhì)能力過(guò)硬的員工進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)，向農(nóng)民提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

(三)堅(jiān)持農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新發(fā)展

創(chuàng)新是進(jìn)步的動(dòng)力和源泉，也是發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要緊密結(jié)合市場(chǎng)的變動(dòng)情況，在金融業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍以及相關(guān)技術(shù)上推陳出新，更新服務(wù)理念和相關(guān)制度，注重農(nóng)村面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)問(wèn)題實(shí)施更好的預(yù)測(cè)和防范。在此基礎(chǔ)上，還要積極創(chuàng)新，注意把控農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與金融發(fā)展的大環(huán)境，實(shí)行信息共享和溝通，建立相關(guān)的監(jiān)管部門，提高監(jiān)督的有效性，做好資金管控工作，結(jié)合農(nóng)民群眾的需要更新金融政策，將創(chuàng)新發(fā)展貫徹到底。

(四)堅(jiān)持農(nóng)村金融的規(guī)范性經(jīng)營(yíng)

農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系極為緊密，兩者互為表里，相互促進(jìn)。農(nóng)村在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中一定要嚴(yán)格遵守經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)律，按照國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策制定經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)施規(guī)范性經(jīng)營(yíng)。例如，科學(xué)制定農(nóng)民貸款細(xì)則、地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)準(zhǔn)則等等，并成立監(jiān)督小組，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行把關(guān)。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還應(yīng)該及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，規(guī)劃地區(qū)發(fā)展方案，積極探索動(dòng)產(chǎn)抵押、權(quán)益質(zhì)押等多種擔(dān)保形式，維護(hù)農(nóng)民的金融安全，以規(guī)范的制度發(fā)展農(nóng)村金融。

篇（6）

麗水市農(nóng)村金融改革的主要成效與主要問(wèn)題

麗水市是“浙江欠發(fā)達(dá)”的山區(qū)，全市總面積17298平方公里，其中山地占88.42%，耕地占5.52%，溪流、道路、村莊等占6.06%，是個(gè)“九山半水半分田”的地區(qū)。常住人口211.70萬(wàn)，是浙江省面積最大而人口最稀少的地區(qū)。其經(jīng)濟(jì)發(fā)展與其地形特點(diǎn)密切相關(guān)，多年來(lái)經(jīng)濟(jì)水平一直屬浙江省末端。開展農(nóng)村金融綜合改革試點(diǎn)以來(lái)，麗水市農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)得到了較好的協(xié)調(diào)發(fā)展。1是貸款余額大幅提升。截至2012年底，全市金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額1475.23億元，同比增長(zhǎng)14.04％，增速高出全省平均水平4.53個(gè)百分點(diǎn)，居全省第1位；金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)貸款余額1117.86億元，同比增長(zhǎng)16.57%，增速居全省第2位，高于全省平均水平4.85個(gè)百分點(diǎn)，存貸款增速均創(chuàng)歷史以來(lái)最好水平。2是創(chuàng)造完善的農(nóng)村信用體系，截至2012年一季度，全市行政村信用評(píng)價(jià)面達(dá)到100%，農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)面達(dá)到92%，共創(chuàng)建信用村758個(gè)、信用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))28個(gè)、信用社區(qū)11個(gè)，云和縣創(chuàng)評(píng)為全省首個(gè)“信用縣”；全市評(píng)定信用農(nóng)戶32.79萬(wàn)戶，已有32.01萬(wàn)信用農(nóng)戶獲得了金融機(jī)構(gòu)94.21億元授信，并有14.35萬(wàn)信用農(nóng)戶獲得116.65億元信用貸款，真正實(shí)現(xiàn)了“信用很珍貴、證件(信用證)不浪費(fèi)、農(nóng)民得實(shí)惠”的目的。2010年8月，中國(guó)人民銀行等18個(gè)部委聯(lián)合在麗水召開“全國(guó)農(nóng)村信用體系建設(shè)工作現(xiàn)場(chǎng)交流會(huì)”，“麗水模式”的農(nóng)村信用體系建設(shè)走出全省、推向全國(guó)。3在金融改革中現(xiàn)麗水特色，麗水各金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新推出茶園抵押貸款、石雕抵押貸款、香菇倉(cāng)單質(zhì)押貸款等金融支農(nóng)特色業(yè)務(wù)，目前累計(jì)發(fā)放貸款6538筆，貸款余額11.23億元，有效拓寬了農(nóng)民的融資渠道，支持廣大農(nóng)民創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)。推動(dòng)農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，擴(kuò)大政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面。2011年，全市政策性農(nóng)村住房保險(xiǎn)保費(fèi)收入810.98萬(wàn)元，參保率95.87%，賠款金額976.96萬(wàn)元，賠付率120.47%；政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入1003.50萬(wàn)元，參保率70.07%，賠款金額662.31萬(wàn)元，賠付率66.00%。盡管麗水市農(nóng)村金融改革效果顯著，但從農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的角度分析，存在的問(wèn)題也是讓人不容忽視的。1農(nóng)村金融無(wú)法滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)多元化需求。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)主要以滿足農(nóng)民的基本存款、貸款需求，針對(duì)農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)、水利設(shè)施、農(nóng)產(chǎn)品營(yíng)銷等方面的金融產(chǎn)品和服務(wù)較少。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，規(guī)模小，開展范圍有限，賠付標(biāo)準(zhǔn)低，不能更上農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，沒(méi)能從根本意義上分散和降低農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制不健全市場(chǎng)政策不完善，效率低下依舊嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。隨著農(nóng)村金融體制的改革，信用社和農(nóng)業(yè)銀行主體進(jìn)行分離，信用社不再屬于農(nóng)業(yè)銀行，存在產(chǎn)權(quán)鑒定模糊不清的情況?！洞彐?zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等條約對(duì)小額貸款公司股權(quán)結(jié)構(gòu)控制過(guò)嚴(yán)，這對(duì)小額貸款公司的發(fā)展有非常不利的影響。

淺述麗水農(nóng)村金融改革和發(fā)展的建議

農(nóng)村金融供給不足是制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，一些國(guó)家實(shí)踐表明，村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等小型金融機(jī)構(gòu)具有信息、地緣和靈活性強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，在緩解農(nóng)民和農(nóng)村微小企業(yè)“貸款難”方面能發(fā)揮重要的作用。麗水市農(nóng)村金融組織應(yīng)利用先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建一個(gè)銀、政、企信息交流平臺(tái)，降低服務(wù)成本，提高服務(wù)效率和針對(duì)性，建立完善三者的長(zhǎng)效對(duì)話機(jī)制，協(xié)調(diào)供需關(guān)系、借貸需求，真正使好的項(xiàng)目順利實(shí)施，施惠于民。明確農(nóng)村金融的法制地位，加大國(guó)家的政策扶持力度。制定適合我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)展的整體規(guī)劃，完善相關(guān)法律與制度環(huán)境，并在資金和稅收的方面做出適當(dāng)?shù)陌才攀蛊涓玫陌l(fā)展，首先在農(nóng)村金融服務(wù)不完善的區(qū)鎮(zhèn)加快設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，降低準(zhǔn)入門檻。其次在稅收方面予以優(yōu)惠，使所得稅和營(yíng)業(yè)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)低于其他金融機(jī)構(gòu)。最后建立新型農(nóng)村金融組織風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與損失的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)政政策的作用；完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，讓農(nóng)民安心搞生產(chǎn)。擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的范圍需要政府的引導(dǎo)，政策的支持，市場(chǎng)運(yùn)作，農(nóng)民自愿等各個(gè)因素。這也需要良好的信用環(huán)境作為基礎(chǔ)，因此還需要加快培育信用文化。

本文作者：屠佳瑩張麗紅李巧丹麻玉琴李敏姜彬工作單位：麗水學(xué)院商學(xué)院

篇（7）

一、信用與貨幣的關(guān)系

信用和貨幣一樣，屬于一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇。信用的最初起源是借貸關(guān)系，但它是隨著資本主義經(jīng)濟(jì)確立和發(fā)展，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初的范圍，它成為了以借貸為主體但多種信用形式并存的、與貨幣交織在一起的金融。當(dāng)今社會(huì)，信用關(guān)系無(wú)時(shí)無(wú)處不在?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)已被稱為“信用經(jīng)濟(jì)”。由于信用已滲透到各行各業(yè)，并且在西方國(guó)家，可以說(shuō)一個(gè)人從出生到墳?zāi)?，都離不開信用。因此，信用產(chǎn)生了多種信用形式，簡(jiǎn)單地說(shuō)有商業(yè)信用、銀行信用、國(guó)家信用、消費(fèi)信用、股份信用、信托信用、保險(xiǎn)信用、國(guó)際信用等多種形式。這些信用形式同時(shí)并存于當(dāng)今社會(huì)，并相互交織在一起，影響著人們的生產(chǎn)、生活。

貨幣與信用有各自的起源，本質(zhì)上不相關(guān)，而在大量的經(jīng)濟(jì)來(lái)往中，相互交織、滲透逐漸演變?yōu)楸举|(zhì)相關(guān)，形成了金融。貨幣原本從商品中脫離出來(lái)充當(dāng)一般等價(jià)物，它是實(shí)實(shí)在在的一種物品，本身具有價(jià)值，而現(xiàn)今的貨幣已經(jīng)表現(xiàn)為現(xiàn)金(在大多數(shù)國(guó)家表現(xiàn)為紙幣形式)和信用貨幣兩種形式。它所代表的價(jià)值已大大超過(guò)其本身的實(shí)際價(jià)值，而現(xiàn)代貨幣創(chuàng)造的機(jī)制是只要銀行提供貸款，就可以形成資金來(lái)源，即只要有資金運(yùn)用就會(huì)有資金來(lái)源?？梢哉f(shuō)現(xiàn)代貨幣是銀行信用創(chuàng)造出來(lái)的?，F(xiàn)代貨幣是現(xiàn)金和存款一身兩任，從流通角度說(shuō)，它是經(jīng)濟(jì)生活中的貨幣量，從信用角度說(shuō)，它是銀行體系的信用資金來(lái)源，第一，從形式上看，它的增加可以達(dá)到無(wú)限性，它有無(wú)限增加的可能性，現(xiàn)代貨幣的創(chuàng)造易如反掌。只要銀行貸出資金，就可創(chuàng)造出貨幣。第二，從實(shí)質(zhì)上看，它又是有客觀界限的，生產(chǎn)流通的增長(zhǎng)、財(cái)富的增加，只能按客觀界限來(lái)增長(zhǎng)，貨幣增長(zhǎng)是真實(shí)的，超越這個(gè)資金創(chuàng)造，就會(huì)形成虛假性資金來(lái)源，從貨幣的角度來(lái)說(shuō)就是過(guò)多的貨幣量，也就是通常所說(shuō)的通貨膨脹。第三，如果出現(xiàn)了虛假性信用資金來(lái)源，它既表現(xiàn)為現(xiàn)金，也表現(xiàn)為存款，從二者的一般比而言，更多的是存款。我國(guó)是用現(xiàn)金面較寬的國(guó)家，但大部分的交易和流通還是以儲(chǔ)蓄形式來(lái)實(shí)現(xiàn)的，生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)存在現(xiàn)金，但更多的貨幣反映在存款上，鈔票是次要的，存款是更重要的貨幣。因此現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，貨幣量越多表明銀行信用資金越多。

二、信用的多種形式與多種服務(wù)方式

首先是商業(yè)信用，商業(yè)信用是最古老的信用形式，其它信用形式都有源于此。無(wú)論是東方還是西方，賒銷賒購(gòu)活動(dòng)都可以從古代交易中找到，在我國(guó)封建社會(huì)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)中，就有農(nóng)民在春天賒購(gòu)糧食種子，將賒購(gòu)數(shù)量和金額記賬，到秋天在豐收時(shí)在還賬的常見(jiàn)事例。小商販想要進(jìn)貨銷售某種貨物但資金不足，這時(shí)批發(fā)商為了不積壓貨物，也會(huì)提供賒銷，先將提貨數(shù)量記賬待零售商將貨物銷出后在還進(jìn)貨款。西方國(guó)家，也大量存在相同或相近的現(xiàn)象。隨著商業(yè)信用的頻繁使用也就相應(yīng)地產(chǎn)生了商業(yè)票據(jù)(主要有商業(yè)票據(jù)、公司債券)，它是一種工商企業(yè)之間相互提供的信用，一般建立在相互熟悉的企業(yè)之中，因此，它的流通范圍受到了限制。銀行信用，這也是多種信用形式中的主流，隨著社會(huì)化大分工的發(fā)展，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，流通環(huán)節(jié)也就越來(lái)越多，資金的周轉(zhuǎn)已不能與貨物購(gòu)銷活動(dòng)同步，每個(gè)人對(duì)貨幣的需求上也存在時(shí)間差，因此，有人開始利用資金運(yùn)用時(shí)的時(shí)間差來(lái)獲得利潤(rùn)，即將暫時(shí)不用的資金借給有項(xiàng)目而缺乏資金的人，并從資金運(yùn)用人的手中分得一部分利潤(rùn)，從此社會(huì)中又分離出一個(gè)新的行業(yè)——銀行，由于銀行長(zhǎng)期專門從事資金的借貸，因此，一般而言，銀行手中有大量的資金且信用度高又在更大范圍內(nèi)(如全地區(qū)、全國(guó)乃至全世界)都有分支機(jī)構(gòu)，銀行的信用得到空前的發(fā)展。在銀行信用的作用下，也相應(yīng)產(chǎn)生了大量的信用工具，如銀行券、銀行存單、商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等金融工具并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷的豐富。

國(guó)家信用，國(guó)家雖然可以通過(guò)稅收進(jìn)行無(wú)償性融資，但也不排除有償融資，有償融資主要是以國(guó)家為信用主體來(lái)向社會(huì)發(fā)行國(guó)債向社會(huì)進(jìn)行有償性融資，它既可用來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，又可保證國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。不再是發(fā)生了財(cái)政赤字，就強(qiáng)制性要求銀行擠出資金給予彌補(bǔ)，保證了銀行行使其金融功能的獨(dú)立性，不擠占銀行的正常性貸款，不會(huì)給中央銀行造成不合理的貨幣創(chuàng)造，隨著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能越來(lái)越重要，財(cái)政的債權(quán)債務(wù)呈年年逐漸擴(kuò)大趨勢(shì)。

消費(fèi)信用，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得物質(zhì)產(chǎn)品極大豐富起來(lái)，廠商為了盡快實(shí)現(xiàn)資金、產(chǎn)品、商品、資金的循環(huán)，加快資金的流通速度，都面向消費(fèi)者提供各種形式的消費(fèi)信用，現(xiàn)如今除為購(gòu)房、小汽車等貴重消費(fèi)品提供按揭貸款以外，已經(jīng)有很多日常消費(fèi)品也開如為消費(fèi)者提供貸款，由于，市場(chǎng)上的商品從奇缺轉(zhuǎn)變?yōu)闃O大豐富，市場(chǎng)也就由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，因此，在市場(chǎng)上，商品經(jīng)濟(jì)也隨之轉(zhuǎn)變?yōu)樾庞媒?jīng)濟(jì)(消費(fèi)者經(jīng)濟(jì))。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系也就日趨復(fù)雜，單一或有限的信用形式或金融工具已經(jīng)不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，因此，信用的形式以及伴隨的金融工具也就日趨豐富，就目前來(lái)說(shuō)，信用的形式就還有股份信用，即在一個(gè)特定的金融市場(chǎng)，企業(yè)就通過(guò)發(fā)行股票的形式向公眾募集資金，對(duì)資金持有者來(lái)說(shuō)不需要有大額資金也可進(jìn)入市場(chǎng)，而企業(yè)也可通過(guò)集腋成裘的方法獲得企業(yè)所需的運(yùn)營(yíng)資本。而且股票對(duì)持有者而言流通性很強(qiáng)，對(duì)企業(yè)而言卻比發(fā)行債券融資更具有穩(wěn)定性，是一種很好的金融工具。市場(chǎng)的變化復(fù)雜性、快速性，使得市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)也成倍增大，市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)性要求轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，因此，保險(xiǎn)信用也就隨之應(yīng)運(yùn)而生，既有面向企業(yè)的也有面向個(gè)人的，更有面向國(guó)家的保險(xiǎn)信用。世界經(jīng)濟(jì)的全球化，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如今世界正向地球村的方向發(fā)展，國(guó)家之間信用產(chǎn)生是必然的，這種國(guó)家之間的信用稱之國(guó)際信用，國(guó)際信用實(shí)質(zhì)上同其它信用并無(wú)本質(zhì)區(qū)別，唯一不同的是它的信用主體上升為國(guó)家與國(guó)家之間，帶有國(guó)際政治色彩，一般情況下，雖說(shuō)是信用形式，但它會(huì)無(wú)可避免的與政治、軍事有著不同程度的相關(guān)。

三、多種信用形式與央行貨幣投放密切相關(guān)

銀行信用是貨幣創(chuàng)造的直接主體，基礎(chǔ)貨幣創(chuàng)造是通過(guò)中央銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)的，我們知道，只要有資金運(yùn)用也就可以形成資金來(lái)源，而且從理論上來(lái)說(shuō)，資金的創(chuàng)造是無(wú)限的。也就是中央銀行只要將貨幣貸給商業(yè)銀行，就可以創(chuàng)造出基礎(chǔ)貨幣，而商業(yè)銀行可以通過(guò)乘數(shù)法將成倍數(shù)的創(chuàng)造出派生存款來(lái)，它創(chuàng)造的上限由乘數(shù)K來(lái)決定。但是我們也知道基礎(chǔ)貨幣的創(chuàng)造從現(xiàn)實(shí)來(lái)說(shuō)，是受生產(chǎn)流通的增長(zhǎng)、財(cái)富的增加限制的，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)流通的需要來(lái)發(fā)行貨幣，因此，中央銀行的基礎(chǔ)貨幣的發(fā)行是一件很慎重的行為；而商業(yè)銀行的派生存款的創(chuàng)造，只是說(shuō)它的上限是它的倍數(shù)K，但是否能按照最大限度來(lái)創(chuàng)造卻是不一定的，這要看企業(yè)是否愿意貸款，而企業(yè)是否貸款就和企業(yè)的效益相關(guān)，這就和市場(chǎng)的運(yùn)行狀態(tài)相關(guān)，也就同時(shí)和商業(yè)信用、消費(fèi)信用、股份信用、保險(xiǎn)信用密切相關(guān)，商業(yè)信用的良好運(yùn)行，商業(yè)票據(jù)、公司債券的信用度良好，商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)以交易的真實(shí)性為前提的良好運(yùn)行，就為銀行開展貼現(xiàn)提供了可行性和可信性，也就為銀行進(jìn)一步開展轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的功能提供了保證。消費(fèi)信用與商業(yè)信用是一種相互交織影響的信用關(guān)系，消費(fèi)信用的良好運(yùn)行，可以保證商家資金周轉(zhuǎn)同時(shí)也保證了銀行資金的回籠，商業(yè)信用的良好運(yùn)行，可以促使商家更好提供消費(fèi)信用，相互形成良好的循環(huán)。保險(xiǎn)信用、股份信用是銀行信用、商業(yè)信用的補(bǔ)充，當(dāng)銀行信用、商業(yè)信用的良性循環(huán)遭受到意外性的破壞，保險(xiǎn)信用可以及時(shí)修補(bǔ)信用循環(huán)鏈，使信用的循環(huán)可以得到繼續(xù)。股份信用屬于直接融資的范疇，它的運(yùn)用可以使商家以自身的信用在證券市場(chǎng)進(jìn)行直接融資，廠家與股民風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、融資面拓寬，股民可以根據(jù)自身的金融知識(shí)或偏好來(lái)選擇廠家來(lái)進(jìn)行投資，從一定程度降低企業(yè)、銀行、及投資者的風(fēng)險(xiǎn)度。(從銀行的角度來(lái)說(shuō)，不是所有的廠家缺少資金都來(lái)找銀行，有可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)或壞賬都由銀行來(lái)背；從企業(yè)來(lái)說(shuō)，不是資金缺乏，都只能找銀行貸款，如果銀行資金有限就只能坐等資金而錯(cuò)失商機(jī)；對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，不再是只能將資金存在銀行里，由銀行決定將資金貸給自己不知曉，盈虧率也不了解的企業(yè)，失去自)。國(guó)際信用，作為全球經(jīng)濟(jì)一體化必不可少的信用工具，如今，國(guó)家之間已經(jīng)有大量的資金被相互利用，本國(guó)的經(jīng)濟(jì)都融入了大量的外資，成為資金互相滲透的地球村。任何一個(gè)國(guó)家都不可能只關(guān)注本國(guó)的資金和貨幣，尤其是經(jīng)濟(jì)大國(guó)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)已經(jīng)不可避免影響著世界經(jīng)濟(jì)。國(guó)際信用勢(shì)必成為影響本國(guó)貨幣利率的杠桿之一，利率的變化直接影響貨幣的需求量，從而也就影響貨幣的創(chuàng)造。目前，國(guó)際上又產(chǎn)生了多種金融衍生工具，都與各種信用形式相關(guān)，它們的迅速發(fā)展，使規(guī)避形形的金融風(fēng)險(xiǎn)有了靈活方便、極具針對(duì)性且交易成本日趨降低的手段。這對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到有力的促進(jìn)。

四、關(guān)于我國(guó)金融行業(yè)與信用形式思考

伴隨著中國(guó)銀行業(yè)開放進(jìn)程的加快，以及相關(guān)金融制度改革的深入，完善我國(guó)現(xiàn)代化監(jiān)管體系并以此推進(jìn)金融體系改革的任務(wù)就顯得更為緊迫。根據(jù)信用體系的層次構(gòu)成對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的信用體系進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)我國(guó)的信用體系處于殘缺不全的狀態(tài)，致使信用體系的功能不能得到正常的發(fā)揮。其殘缺不全的具體表現(xiàn)為：

(一)從組織要素來(lái)看，我國(guó)信用體系的組織建設(shè)并沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系。有些組織在有些省市雖然已經(jīng)建立，但是相應(yīng)的功能和作用由于受到市場(chǎng)發(fā)育程度的限制沒(méi)有得到有效的發(fā)揮，并且在全國(guó)范圍內(nèi)沒(méi)有形成一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)。例如政府的征信組織，在北京和上海已經(jīng)建立了企業(yè)信用信息征信系統(tǒng)，而其他省市還沒(méi)有建立起來(lái)，更談不上各省市征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)所形成的全國(guó)征信系統(tǒng)。

(二)從制度要素看，信用體系中的組織運(yùn)作制度并沒(méi)有建立起來(lái)，使已經(jīng)存在的組織在運(yùn)行過(guò)程中無(wú)所適從。例如資信評(píng)級(jí)的運(yùn)作制度、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、信息披露與保守商業(yè)秘密關(guān)系、如何對(duì)資信評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行跟蹤等都沒(méi)有正式的制度。

(三)從市場(chǎng)要素看，與信用相關(guān)的市場(chǎng)并不完善，已存在的市場(chǎng)發(fā)育程度也比較低。如票據(jù)貼現(xiàn)和票據(jù)承兌市場(chǎng)已經(jīng)存在，但是發(fā)育程度較低，限制了信用的提升。受到地方保護(hù)主義的限制，全國(guó)性的資信評(píng)級(jí)市場(chǎng)沒(méi)有形成，產(chǎn)品豐富的資信評(píng)級(jí)市場(chǎng)有待開拓。

(四)從法律要素看，我國(guó)在發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中出臺(tái)了不少的法律，但是與信用相關(guān)的法律體系沒(méi)有建立，特別是信用法律體系中的核心性法律沒(méi)有能夠制定，沒(méi)有一部專門的信用法律，嚴(yán)重影響著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

五、我國(guó)金融與信用體系建設(shè)的戰(zhàn)略構(gòu)想

金融體系是我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心，如何促進(jìn)金融體系的和諧發(fā)展確實(shí)是值得我們深思的一個(gè)具有很強(qiáng)實(shí)踐意義的問(wèn)題。和諧金融是金融內(nèi)生機(jī)制和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生態(tài)系統(tǒng)自生和共生機(jī)制的完美結(jié)合。在和諧的金融體系下，金融資源配置將更加合理、高效，金融發(fā)展將更加有序和均衡，人們能夠按照預(yù)期從事金融活動(dòng)并滿足最基本的金融需求。構(gòu)建“和諧金融”，就是要高度關(guān)注金融內(nèi)部各要素的協(xié)調(diào)發(fā)展和金融系統(tǒng)外部環(huán)境的優(yōu)化，推進(jìn)直接、間接融資的比例和諧、大中小企業(yè)的融資和諧、農(nóng)村金融與城鎮(zhèn)金融的發(fā)展和諧、金融穩(wěn)定與金融創(chuàng)新的互動(dòng)和諧。但這里有兩個(gè)問(wèn)題：一是制度的建立和完善應(yīng)該有一個(gè)過(guò)程。一種合理制度的建立或完善有理論的指導(dǎo)，但更主要來(lái)自于金融活動(dòng)實(shí)踐的不斷探索和積累，而不是憑空想象的，這個(gè)探索和積累的過(guò)程(形成的成果便是金融規(guī)范的確立)以何種形式來(lái)完成。

(一)我國(guó)金融體系建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略指導(dǎo)思想。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有待于金融體系的建設(shè)，只有建設(shè)了具有現(xiàn)代意義的金融體系，特別是具有現(xiàn)代意義的信用體系，才能實(shí)現(xiàn)資源的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的有效配置，提高我國(guó)的綜合國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，現(xiàn)代信用體系不僅體現(xiàn)在與信用活動(dòng)的有關(guān)組織、有關(guān)市場(chǎng)和有關(guān)法律，而且體現(xiàn)在信用的文化特質(zhì)。中國(guó)的信用文化特質(zhì)應(yīng)該是兼容中國(guó)傳統(tǒng)信用文化的優(yōu)良思想、借鑒西方信用組織結(jié)構(gòu)和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、監(jiān)控技術(shù)形成的信用倫理道德和觀念。

(二)建立信用體系中的組織，并對(duì)其進(jìn)行培育，不斷發(fā)揮組織在信用體系中的作用。對(duì)于信用體系中已經(jīng)存在的組織，應(yīng)視情況進(jìn)行整合和發(fā)展。對(duì)于資信評(píng)級(jí)的組織或類似于這樣的信用體系組織應(yīng)該通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的手段、限制新加入者的手段，以及限定業(yè)務(wù)的手段逐漸淘汰一批，整合一批，擴(kuò)大組織的規(guī)模和區(qū)域覆蓋面，逐漸推進(jìn)全國(guó)資信評(píng)級(jí)市場(chǎng)的形成。對(duì)于信用體系中現(xiàn)在不存在的組織應(yīng)積極建立和發(fā)展。

(三)培育和完善市場(chǎng)體系。我國(guó)資本市場(chǎng)尤其是股票市場(chǎng)通過(guò)十多年的發(fā)展已經(jīng)具備一定的規(guī)模。但是債券市場(chǎng)發(fā)展畸形，品種單一，可轉(zhuǎn)換債券也剛剛起步，資產(chǎn)的證券化、商業(yè)票據(jù)的證券化等都還不存在。應(yīng)鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，努力促進(jìn)金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的完善、金融品種的豐富化，為信用的提升和信用風(fēng)險(xiǎn)的分散提供條件。

(四)建立信用制度和信用法律體系。信用制度和信用法律體系的建設(shè)不是一蹴而就的，需要對(duì)信用問(wèn)題有個(gè)認(rèn)識(shí)過(guò)程、討論過(guò)程和最后的決策過(guò)程，需要花費(fèi)一定的時(shí)間。應(yīng)以組織建設(shè)為突破、以培育和完善市場(chǎng)為手段、以信用的制度和法律建設(shè)為核心、確立具有中國(guó)特色的信用文化為目的、穩(wěn)妥推進(jìn)信用體系建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馮璐.日本金融業(yè)重組之啟示.福建金融干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2003(3)：21-23.

篇（8）

一、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）貸款總量逐年增長(zhǎng)，支農(nóng)力度不斷加大

隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)展，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸總量快速擴(kuò)大。2004年末，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款余額為7189.84億元，2008年末增加到12192.79億元；同時(shí)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款增速也在逐年提高，2004年末貸款增長(zhǎng)率為4.17％，2008年貸款增長(zhǎng)率為19.25％，上升了l5.08個(gè)百分點(diǎn)。貸款總量的增長(zhǎng)和貸款增速的提升，反映了農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行支農(nóng)力度在不斷加大。

（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)逐年向好，支農(nóng)基礎(chǔ)逐漸牢固

自2004年信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域放寬以來(lái)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)了重大跨越，營(yíng)利能力不斷提高，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)逐年增長(zhǎng)。2004年其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為24億元，2008年達(dá)到204.11億元，年平均增長(zhǎng)70.75％。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的日益提高，說(shuō)明農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行逐步走上了良性發(fā)展軌道，自身的向好發(fā)展為其在農(nóng)村金融中發(fā)揮骨干和支柱作用奠定了良好的基礎(chǔ)。

（三）業(yè)務(wù)多元趨勢(shì)明顯。支農(nóng)領(lǐng)域縱深發(fā)展

2004年以來(lái)，農(nóng)發(fā)行進(jìn)入業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌與擴(kuò)展階段，在立足于政策性業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)政策性業(yè)務(wù)及商業(yè)性業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展。業(yè)務(wù)范圍在原糧棉油信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，逐步向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料和農(nóng)業(yè)小企業(yè)等領(lǐng)域拓展，業(yè)務(wù)范圍的多元化拓展使農(nóng)發(fā)行向支農(nóng)領(lǐng)域不斷向縱深發(fā)展。目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行仍然在為更深層次、更廣范圍地支持“三農(nóng)”提供可能和打開空間。

二、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在不協(xié)調(diào)性

新形勢(shì)下我國(guó)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，農(nóng)村各融資主體對(duì)資金的需求量不斷增加，融資需求日益多元，涵蓋農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)政策性金融提出了更高的要求。但農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的發(fā)展滯后于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，存在一定的不協(xié)調(diào)性。

（一）經(jīng)營(yíng)管理模式不夠科學(xué)，影響了政策性支農(nóng)作用的發(fā)揮

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營(yíng)管理是準(zhǔn)行政化的，實(shí)行自上而下垂直集中的管理體制，各級(jí)分支行在總行的授權(quán)下開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，缺乏經(jīng)營(yíng)自主性和靈活性，使分支機(jī)構(gòu)很難根據(jù)不同時(shí)期不同領(lǐng)域的需求變化對(duì)預(yù)期投資領(lǐng)域做出相應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整，使很多急需政策性金融支持的涉農(nóng)領(lǐng)域得不到支持，降低了農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的支農(nóng)效率，也影響了其政策性支農(nóng)作用的發(fā)揮。

（二）信貸資源運(yùn)用過(guò)度集中，政策性支農(nóng)的作用不夠突出

對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析顯示，盡管農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸總量隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展快速擴(kuò)張，但過(guò)度集中于政策性糧棉油貸款的特點(diǎn)仍很突出。下表中數(shù)據(jù)顯示，近5年農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比重一直維持在70％以上，糧棉油收購(gòu)、儲(chǔ)備和調(diào)銷等信貸業(yè)務(wù)在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展中，仍占據(jù)絕對(duì)主體地位。雖然農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定位為“建設(shè)新農(nóng)村”的銀行，業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)展，但其“糧食銀行”的特征沒(méi)有根本上改變，與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需求相比，政策性支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展仍顯不足。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍較為狹窄。政策性支農(nóng)的性質(zhì)不很顯著

在定位為“建設(shè)新農(nóng)村”的銀行后，雖然農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行表示要積極拓展支農(nóng)空間，大力支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展等，農(nóng)村流通體系建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技開發(fā)也列為支持范圍，但除農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)外，其他領(lǐng)域的信貸拓展都相當(dāng)有限。特別是農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)村流通體系建設(shè)等領(lǐng)域的金融需求具有很強(qiáng)的公共性質(zhì)，主要體現(xiàn)在對(duì)農(nóng)村交通、通信、供水、教育、生態(tài)等公共品和準(zhǔn)公共品的提供上，這些需求缺乏產(chǎn)權(quán)明晰的經(jīng)營(yíng)主體，因而缺乏有效的承貸載體，難以得到商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸支持。政策性金融一個(gè)非常重要的任務(wù)是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺失，但作為我國(guó)政策性支農(nóng)主體，農(nóng)發(fā)行對(duì)此也沒(méi)有表現(xiàn)出應(yīng)有的積極態(tài)度。

三、建立與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求相適應(yīng)的政策性銀行改革趨向

我國(guó)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要政策性金融的支持，這為農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革提供了機(jī)遇。農(nóng)發(fā)行改革必須堅(jiān)持政策性銀行發(fā)展方向，堅(jiān)定服務(wù)“三農(nóng)”宗旨，緊密圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求進(jìn)行市場(chǎng)定位，盡快從單純的“糧食銀行”轉(zhuǎn)變?yōu)橹С洲r(nóng)業(yè)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的綜合型政策性銀行，夯實(shí)我國(guó)“擴(kuò)內(nèi)需，保增長(zhǎng)”的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)。

（一）加快制度建設(shè)。理順發(fā)展基礎(chǔ)

一是加快現(xiàn)代銀行制度建設(shè)，通過(guò)健全法人治理結(jié)構(gòu)、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理方式、規(guī)范信貸管理體制、完善授權(quán)授信制度等途徑，使我國(guó)農(nóng)業(yè)政策性銀行走上科學(xué)可持續(xù)發(fā)展的道路；二是合理布局分支機(jī)構(gòu)，為即將承擔(dān)更大范圍的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)創(chuàng)造組織條件，這是農(nóng)發(fā)行更好發(fā)揮支農(nóng)作用的重要基礎(chǔ)；三是完善內(nèi)部管理體制，合理調(diào)整和整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，實(shí)施定編、定員、定崗，優(yōu)化勞動(dòng)組合，提高農(nóng)發(fā)行管理組織化程度和規(guī)范化水平；四是不斷探索和完善符合實(shí)際的監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)體系，提高政策的激勵(lì)作用、監(jiān)督作用和運(yùn)行效率；五是培養(yǎng)得力的一線業(yè)務(wù)人員，高素質(zhì)與有責(zé)任感的業(yè)務(wù)人員是政策性銀行信貸安全的重要保證。

（二）明確職能定位。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控

實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展應(yīng)該成為農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行改革的立足點(diǎn)，這比較適合我國(guó)的國(guó)情和農(nóng)發(fā)行的發(fā)展方向。農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)職能定位應(yīng)該以政策38菪經(jīng)濟(jì)2010年第5期性支農(nóng)業(yè)務(wù)為主體，在現(xiàn)階段應(yīng)主要圍繞促進(jìn)政府支農(nóng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，突出政策性金融在支持農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等領(lǐng)域的作為。同時(shí)，應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，完善信貸資產(chǎn)保全措施，努力化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；建立合理的利率定價(jià)體系，有效改善長(zhǎng)期低利率政策產(chǎn)生的資金需求的無(wú)限擴(kuò)大和嚴(yán)重依賴，維持適度的利潤(rùn)空間，提高資金使用效率。超級(jí)秘書網(wǎng)

（三）建立與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相匹配的政策性融資服務(wù)體系

篇（9）

一、我國(guó)農(nóng)村金融體系改革發(fā)展的狀況

近年來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,金融體制的逐步完善,我國(guó)農(nóng)村金融改革和發(fā)展取得了積極成效:一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改革穩(wěn)步推進(jìn)。二是“三農(nóng)”貸款持續(xù)增長(zhǎng)。截至2006年上半年,我國(guó)農(nóng)業(yè)貸款余額近3萬(wàn)億元,約占金融機(jī)構(gòu)全部貸款余額的14%,60%以上農(nóng)戶的貸款需求得到滿足。但是當(dāng)前農(nóng)村金融改革發(fā)展中也存在突出的矛盾和問(wèn)題:一是農(nóng)村地區(qū)資金外流情況嚴(yán)重。目前,通過(guò)農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄等商業(yè)性金融組織,每年從農(nóng)村地區(qū)流出的資金大于從城市流入的資金,導(dǎo)致農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金需求不能得到有效滿足,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展受阻,城鄉(xiāng)差距過(guò)大。二是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系不健全。商業(yè)銀行改革以來(lái),幾家主要銀行都大批撤出了在農(nóng)村地區(qū)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),與此同時(shí),為“三農(nóng)”服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)建設(shè)沒(méi)有跟上,造成機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率偏低,農(nóng)民接受金融服務(wù)困難。三是金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足,盈利水平不高?，F(xiàn)有的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的信貸產(chǎn)品和商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品,而對(duì)農(nóng)民需求量較大的小額貸款和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)則缺乏創(chuàng)新,造成金融產(chǎn)品單一,盈利能力嚴(yán)重不足,造成可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱,而一些非正規(guī)的農(nóng)村金融組織由于金融服務(wù)比較符合農(nóng)民需求,發(fā)展較快,但是潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。四是金融基礎(chǔ)設(shè)施不完善,支付結(jié)算體系落后。適合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的金融電子化、票據(jù)化基礎(chǔ)設(shè)施研發(fā)和建設(shè)不足,覆蓋的地域范圍小,便捷化程度低。這些問(wèn)題在很大程度上削弱了金融“三農(nóng)”服務(wù)的能力,嚴(yán)重制約了農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

二、發(fā)展我國(guó)農(nóng)村金融的可行性建議與措施

通過(guò)對(duì)農(nóng)村金融的經(jīng)營(yíng)背景及現(xiàn)狀的分析與比較,為促進(jìn)其更快更好的發(fā)展,從而裨益鄉(xiāng)民,較好輔助“三農(nóng)”政策的執(zhí)行,特提出以下建議。

1.建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償核準(zhǔn)規(guī)劃。通過(guò)財(cái)政部門等盡快償還原拖欠農(nóng)信社的相關(guān)貼息,同時(shí)剝離先前由于政策性原因而導(dǎo)致的不良貸款,地方政府應(yīng)完善農(nóng)業(yè)部門的信用評(píng)級(jí)制度及相關(guān)部門的貸款擔(dān)保機(jī)制,控制農(nóng)業(yè)貸款的可能性風(fēng)險(xiǎn)及損失。

2.建立有效的農(nóng)村資金回流機(jī)制。在引導(dǎo)農(nóng)村信貸資金回流支持新農(nóng)村建設(shè)方面,一是要為抑制農(nóng)村信貸資金外流提供制度性保證;二是要合理利用經(jīng)濟(jì)手段和行政手段,通過(guò)財(cái)政資金補(bǔ)償金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠等措施,引導(dǎo)農(nóng)村資金高效率地轉(zhuǎn)化為農(nóng)村投資。增加對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)信貸投放較多的金融機(jī)構(gòu)再貸款額度;鼓勵(lì)郵政儲(chǔ)蓄資金參股農(nóng)村信用社,投資設(shè)立農(nóng)村小額保險(xiǎn)組織,試辦農(nóng)村小額貸款機(jī)構(gòu),為支持新農(nóng)村建設(shè)提供長(zhǎng)期的資金投入來(lái)源。

3.制定《農(nóng)業(yè)投資法》,規(guī)定縣域金融機(jī)構(gòu)在保證資金安全的前提下,將一定比例的新增存款投放當(dāng)?shù)?或購(gòu)買農(nóng)業(yè)政策性金融債券。建議以縣為單位,按經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平劃分貧困縣和非貧困縣,貧困縣免除所得稅和營(yíng)業(yè)稅,非貧困縣免營(yíng)業(yè)稅、所得稅減半征收。加強(qiáng)對(duì)縣域資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警,限制國(guó)有商業(yè)銀行或農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)上存資金比例,通過(guò)運(yùn)用差額準(zhǔn)備金制度,對(duì)上存資金比例過(guò)高的金融機(jī)構(gòu)可以提高超額準(zhǔn)備金比例實(shí)行繳存,并下調(diào)超額準(zhǔn)備金利率。

4.發(fā)展農(nóng)村社區(qū)基金和小額信貸機(jī)構(gòu),彌補(bǔ)農(nóng)村金融服務(wù)空白。近年來(lái)農(nóng)信社改革的商業(yè)化趨勢(shì)不斷強(qiáng)化,一批農(nóng)信社將撤離偏遠(yuǎn)落后地區(qū)。這種趨勢(shì)無(wú)法逆轉(zhuǎn),只能采取有效措施,彌補(bǔ)偏遠(yuǎn)落后地區(qū)的農(nóng)村金融服務(wù)空白。農(nóng)村社區(qū)基金和農(nóng)村小額信貸機(jī)構(gòu)就是彌補(bǔ)農(nóng)村金融空白的重要手段。

5.改善農(nóng)村金融發(fā)展環(huán)境。改善農(nóng)村金融組織的發(fā)展環(huán)境,重點(diǎn)是完善農(nóng)村經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)條件,提高農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。建議加大財(cái)政的投入力度,加強(qiáng)農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),加大農(nóng)業(yè)科技服務(wù)的投入,改善農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的基礎(chǔ)。提高農(nóng)民的組織化程度,提高農(nóng)民在市場(chǎng)交易的談判地位和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。鼓勵(lì)有條件的地方政府出資成立擔(dān)保基金或擔(dān)保公司,帶動(dòng)其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。要擴(kuò)大有效抵押品的范圍,增加農(nóng)作物收益權(quán)、權(quán)利質(zhì)押,同時(shí)保護(hù)擔(dān)保債權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)。探索運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押等形式,根據(jù)“產(chǎn)業(yè)大戶”、“龍頭企業(yè)”等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)主體的不同特點(diǎn),采取“一企一策、一戶一策”的辦法解決農(nóng)民抵押難、擔(dān)保難的問(wèn)題。

三、美國(guó)農(nóng)村金融體系對(duì)中國(guó)的啟示

隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,世界各國(guó)尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家的農(nóng)村金融體系都發(fā)生著巨大的變化。從美國(guó)農(nóng)村金融體系來(lái)看,美國(guó)已經(jīng)建立起了包括政策性金融、合作金融以及農(nóng)村保險(xiǎn)在內(nèi)的全方位、多層次的金融體制,建立起了支持農(nóng)村建設(shè)資金循環(huán)的長(zhǎng)效機(jī)制,較好地支持了農(nóng)村和農(nóng)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了廣大農(nóng)民利益。借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合中國(guó)農(nóng)村的具體情況,建立起可持續(xù)發(fā)展的多層次農(nóng)村金融體系,已經(jīng)成為下一步農(nóng)村金融體制改革的主線。

1.要鼓勵(lì)金融組織創(chuàng)新,推動(dòng)交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新

要按照農(nóng)村現(xiàn)實(shí)和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際,培育和發(fā)展商業(yè)性的、可持續(xù)的金融組織。條件許可的地方可建立社區(qū)銀行和小額信貸組織。鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外農(nóng)村金融中的專門為農(nóng)業(yè)設(shè)計(jì)的金融品種,以滿足農(nóng)村金融需要。

2.對(duì)現(xiàn)有農(nóng)村商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)明確功能定位

農(nóng)信社要鞏固已有改革成果,辦成商業(yè)上可持續(xù)、主要服務(wù)于鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村和農(nóng)民的金融機(jī)構(gòu),農(nóng)業(yè)銀行要結(jié)合股份制改革,通過(guò)機(jī)制和體制的轉(zhuǎn)換,充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行作為大型商業(yè)銀行的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì),切實(shí)提高對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、基礎(chǔ)設(shè)施和城鎮(zhèn)化建設(shè)的信貸支持質(zhì)量和效益,加強(qiáng)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的服務(wù);積極推進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄改革,按照商業(yè)化原則,引導(dǎo)郵政儲(chǔ)蓄資金支持“三農(nóng)”。

3.加強(qiáng)政策引導(dǎo),開展金融知識(shí)教育

要加強(qiáng)社會(huì)信用制度建設(shè),轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)政策性金融的發(fā)展理念,要努力塑造有適度競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)村金融市場(chǎng),用市場(chǎng)化利率覆蓋其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

篇（10）

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；借鑒；提高；內(nèi)控水平

1國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

(1)嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。銀行的組織結(jié)構(gòu)是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，因此國(guó)外商業(yè)銀行非常重視對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢地運(yùn)行和有效地執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的管理意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營(yíng)管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門設(shè)立了獨(dú)立于其他部門，僅對(duì)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

(2)完善的會(huì)計(jì)控制體系。從某種意義上講，會(huì)計(jì)部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，因此國(guó)外許多商業(yè)銀行都賦予會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位。

(3)相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé)。銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求銀行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個(gè)人或兩個(gè)部門參與記錄、核算和管理，因此，各職能部門要具有相對(duì)的獨(dú)立性，以達(dá)到內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果。

(4)嚴(yán)格的授權(quán)審批程序。銀行以安全經(jīng)營(yíng)為本，每一項(xiàng)交易一定要有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，任何人的權(quán)限都不能是無(wú)限的。為此，國(guó)外商業(yè)銀行都設(shè)計(jì)了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序，這突出表現(xiàn)在貸款管理和外匯交易控制上。

(5)高度的電腦化管理。隨著金融工具的日益現(xiàn)代化，國(guó)外商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了電腦在內(nèi)部管理上的應(yīng)用，以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部控制的手段。

(6)合理有序的內(nèi)部檢查制度。一是總行業(yè)務(wù)部門對(duì)分行的檢查，包括按要求報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、專題報(bào)告，以及召開分行長(zhǎng)座談會(huì)聽(tīng)取匯報(bào)等等；二是總行審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分行的定期全面檢查和不定期專項(xiàng)檢查；三是銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師查帳。

2學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度，提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控水平

(1)重構(gòu)商業(yè)銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。目前，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)務(wù)院局級(jí)企業(yè)法人，是國(guó)有資產(chǎn)的直接經(jīng)營(yíng)者，實(shí)行一級(jí)法人制，在現(xiàn)行體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制下，改造國(guó)有商業(yè)銀行的組織管理體系具有一定難度。但近幾年新成立的區(qū)域性商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)(總經(jīng)理)負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向，重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

(2)商業(yè)銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和明確的工作職責(zé)。一是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人；二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過(guò)程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

(3)健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理一直未能有效解決銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問(wèn)題，以致商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。