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篇（1）

文章分類號(hào):F831

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1006-1770(2006)11-027-04

一、引言:外匯儲(chǔ)備激增現(xiàn)實(shí)及解釋

全球外匯儲(chǔ)備由1995年1月的1.2萬億美元增長(zhǎng)到2005年9月的4萬億美元,表現(xiàn)出了史無前例的特征:規(guī)模急劇增加、國家集中度提高、地區(qū)分布特征明顯等。尤其是自2002年以來,短短4年間全球外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)了91%(約2萬億美元),其增速是1999-2001年增速的3倍多。2005年前5大外匯儲(chǔ)備國或地區(qū)占全球儲(chǔ)備存量的68%,排前兩位的中國和日本占2002-2005年全球儲(chǔ)備增加額的50%,全球儲(chǔ)備存量的40%。排名前101的儲(chǔ)備國或地區(qū)中有8個(gè)來自亞洲,亞洲貨幣當(dāng)局(包括日本)儲(chǔ)備增加額占全球儲(chǔ)備增加的絕大部分。另外,由于油價(jià)的上漲,石油輸出國組織獲得了大量經(jīng)常項(xiàng)目盈余,成為資本凈輸出國之一(見表1)。

全球外匯儲(chǔ)備急劇增加引起了理論界和政策界的廣泛關(guān)注和討論。其中討論熱點(diǎn)之一就是外匯儲(chǔ)備激增背后的動(dòng)因及適度外匯儲(chǔ)備規(guī)模的度量。外匯儲(chǔ)備激增背后的動(dòng)因主要有四個(gè)方面:一是受金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)影響,新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家出于自我保險(xiǎn)的需要;二是受目前的市場(chǎng)環(huán)境影響,新興國家為了維持出口部門國際競(jìng)爭(zhēng)力、避免本幣升值而采取外匯干預(yù)的結(jié)果,三是新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家國內(nèi)金融體系的特征決定的,包括欠發(fā)達(dá)的金融體系無法將國內(nèi)居民的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為有效的投資、國內(nèi)儲(chǔ)蓄投資的缺口等;其中一和三側(cè)重講發(fā)展中國家儲(chǔ)備的增加與金融全球化有一定關(guān)系。四是新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家近年來石油價(jià)格居高不下,使一些石油輸出國獲得了大量的石油美元儲(chǔ)備。如果從一國國際收支表組成結(jié)構(gòu)來看(見表2),2000-2005年亞洲新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家儲(chǔ)備的增加主要是因?yàn)榻?jīng)常項(xiàng)目盈余和凈資本流入盈余的“雙順差”所致,而俄羅斯和中東產(chǎn)油國雖然為資本凈輸出國,但是由油價(jià)上漲所帶來的巨額貿(mào)易順差仍然使這些國家獲得了較多的石油美元儲(chǔ)備。

外匯儲(chǔ)備的增加雖然代表一國的財(cái)富規(guī)模和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng),但也帶來一定的成本和風(fēng)險(xiǎn),所以二者利益的權(quán)衡就存在一個(gè)外匯儲(chǔ)備的適度規(guī)模問題。衡量一國適度外匯儲(chǔ)備規(guī)模應(yīng)結(jié)合該國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,還要考慮政治、外交因素和動(dòng)態(tài)調(diào)整需要。國外衡量外匯儲(chǔ)備水平常用的三個(gè)指標(biāo)是,外匯儲(chǔ)備/每月進(jìn)口額(國際經(jīng)驗(yàn)是一國外匯儲(chǔ)備應(yīng)足以維持3個(gè)月的進(jìn)口需要,被稱為拇指規(guī)則)、外匯儲(chǔ)備/1年內(nèi)到期的外債總額(代表一國對(duì)外短期償債能力,合適的指標(biāo)值為1,被稱為Guidotti-Greenspan-IMF規(guī)則)及外匯儲(chǔ)備/GDP指標(biāo)(該指標(biāo)的橫向比較可比性較差)。按照單一的指標(biāo)衡量或者加權(quán)的指標(biāo)衡量均顯示全球外匯儲(chǔ)備(主要是指新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家)過量。國內(nèi)也有不少文獻(xiàn)討論我國外匯儲(chǔ)備的最優(yōu)規(guī)模,如武劍(1998)認(rèn)為外匯儲(chǔ)備合理規(guī)模的界定模型應(yīng)為:FR=DF=DF1+DF2+DF3+DF4=a1.Imp+a2Deb+a3.FDI+A,其中Imp表示一國全年貿(mào)易進(jìn)口額,Deb表示一國累計(jì)負(fù)債余額,FDI表示一國FDI累計(jì)凈流入,A表示國家干預(yù)外匯市場(chǎng)的用匯需求,夏斌(2006)在武劍模型的基礎(chǔ)上估計(jì)我國外匯儲(chǔ)備最優(yōu)規(guī)模約為7000億美元,結(jié)論顯示我國外匯儲(chǔ)備過量;劉海虹、袁鷹(2005)的研究也顯示我國外匯儲(chǔ)備過量。當(dāng)然以上定量估計(jì)我國最優(yōu)儲(chǔ)備規(guī)模使用的都是可以量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),且沒有考慮到我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,如國際資本流動(dòng)形式組成(包括外國直接投資、外國股權(quán)投資、外國債權(quán)投資、銀行貸款等)與外匯儲(chǔ)備的關(guān)系,也沒有考慮我國的政治、外交因素和動(dòng)態(tài)調(diào)整的需要。精確的最優(yōu)儲(chǔ)備規(guī)模難以確定,但根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況和國際經(jīng)驗(yàn)、外匯儲(chǔ)備的歷史趨勢(shì)可以看出我國外匯儲(chǔ)備確實(shí)過多。

二、外匯儲(chǔ)備增加對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)影響分析

外匯儲(chǔ)備激增和外匯儲(chǔ)備的過量會(huì)給國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)和成本,給外匯儲(chǔ)備管理和國內(nèi)貨幣政策帶來挑戰(zhàn)?？紤]外匯儲(chǔ)備對(duì)國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,需要理清外匯儲(chǔ)備增加的機(jī)制,可以分為兩類,一類是實(shí)行外匯管制的結(jié)果,如我國的強(qiáng)制結(jié)算制度,在允許范圍外的外匯必須強(qiáng)制出售給央行,如果企業(yè)或個(gè)人的售匯大干用匯就會(huì)造成外匯儲(chǔ)備的增加;另一類是央行按照匯率目標(biāo)在外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)的結(jié)果,經(jīng)常項(xiàng)目的盈余、國際長(zhǎng)短期資本的凈流入(包括FDI、股權(quán)資本、債權(quán)資本和銀行貸款等,尤其是短期國際資本的流入)會(huì)相應(yīng)造成匯率升值的壓力,為了避免匯率的升值、維持國內(nèi)產(chǎn)品的國際競(jìng)爭(zhēng)力,央行就需要在外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)。

這兩種機(jī)制導(dǎo)致的儲(chǔ)備增加對(duì)國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響取決于央行國內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債或權(quán)益是怎樣進(jìn)行調(diào)整的。從央行的資產(chǎn)負(fù)債表來看,央行的資產(chǎn)由凈國內(nèi)資產(chǎn)和凈國外資產(chǎn)(構(gòu)成外匯儲(chǔ)備的內(nèi)容)組成,負(fù)債由國內(nèi)貨幣、銀行儲(chǔ)備、央行自己發(fā)行的債券(或票據(jù))等組成,權(quán)益由政府注入到央行的資本加上央行自身的收益或損失組成。如果外匯儲(chǔ)備的增加,相應(yīng)的是股權(quán)資本的增加(假設(shè)股權(quán)資本的來源不是來自于政府存款的減少),就不會(huì)引起國內(nèi)貨幣的擴(kuò)張;如果儲(chǔ)備增加引起國內(nèi)負(fù)債的增加(央行的這種干預(yù)手段被稱為非沖銷干預(yù)),將會(huì)引起國內(nèi)短期利率的下降,銀行信貸的擴(kuò)張,國內(nèi)通脹壓力將會(huì)上升。如果儲(chǔ)備增加引起的是國內(nèi)資產(chǎn)的減少,央行的這種干預(yù)手段被稱為沖銷干預(yù)。過去的經(jīng)驗(yàn)表明,一國央行有能力沖銷外匯儲(chǔ)備增加對(duì)國內(nèi)基礎(chǔ)貨幣的影響。最近幾年,在新興國家,央行的這種沖銷干預(yù)手段用的越來越多?？紤]到一些新興國家金融系統(tǒng)的不夠發(fā)達(dá)等情況,在央行實(shí)行沖銷政策(部分沖銷)的過程中也會(huì)帶來一些風(fēng)險(xiǎn)和成本,包括:通脹壓力、過度投資、資產(chǎn)泡沫、貨幣政策管理的復(fù)雜性、貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表上潛在的資本損失、沖銷成本、債券市場(chǎng)的分割、國內(nèi)銀行借貸的資源配置失效等。

篇（2）

一、證券公司具有流程優(yōu)化的內(nèi)生性需求

20世紀(jì)90年代以來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)外部生存環(huán)境（顧客、競(jìng)爭(zhēng)、變化的3C變化）的不確定性和企業(yè)生存的壓力日益加大（邁克爾•波特，2002）。傳統(tǒng)企業(yè)中規(guī)則化甚至于僵化的業(yè)務(wù)流程顯得復(fù)雜、笨拙、并且易于出錯(cuò)，同時(shí)由于傳統(tǒng)企業(yè)中的業(yè)務(wù)流程往往使工人或管理層囿于規(guī)則，過于注重本部門或本人的工作和業(yè)績(jī)，程序化的辦事，而對(duì)整個(gè)流程不甚了解，無法意識(shí)到企業(yè)的真正需要，忽視了過程最后達(dá)到的總目標(biāo)，從而產(chǎn)生大量的重復(fù)性工作，導(dǎo)致本位主義和內(nèi)訌。（張硯，2005）在這樣的背景之下，邁克爾•哈默（2002）提出了業(yè)務(wù)流程再造地理念，他認(rèn)為業(yè)務(wù)流程是有組織的活動(dòng)，相互聯(lián)系，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。他還強(qiáng)調(diào)了該定義的不可更改性。從這一簡(jiǎn)潔的定義中我們可以看出其中蘊(yùn)涵的深刻含義：首先企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是雜亂無章的活動(dòng)，而是有組織的，是跨部門、跨職能的，從起點(diǎn)到終點(diǎn)包括多個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)；其次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是彼此孤立的而是相互聯(lián)系的，并且能夠形成一個(gè)體系；再次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造價(jià)值。在企業(yè)中，任何產(chǎn)品或服務(wù)都不可能脫離流程而存在，同時(shí)，任何流程也不應(yīng)脫離產(chǎn)品或服務(wù)，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程構(gòu)成了企業(yè)的價(jià)值鏈，它決定了企業(yè)的運(yùn)行效率和效果。走過十多年風(fēng)雨歷程的中國證券業(yè)現(xiàn)狀堪憂，“問題券商”的層出不窮，由券商問題的表象透視出：1•券商虧損已經(jīng)成為一種全行業(yè)的持續(xù)性現(xiàn)象；2•“問題”券商已蔓延到全行業(yè)，成為帶有行業(yè)體征的問題；3•“問題”券商的暴露與重組已成為每隔一段時(shí)間就集中爆發(fā)的行業(yè)性“痼疾”。（張偉，2005）證券業(yè)的種種問題不僅僅是經(jīng)營(yíng)環(huán)境等外部原因造成的，更重要的是我國證券公司體制僵化、流程復(fù)雜、內(nèi)控缺失等內(nèi)部原因所致。證券公司管理當(dāng)局應(yīng)樹立創(chuàng)造性經(jīng)營(yíng)理念，加快建立科學(xué)完善的創(chuàng)新機(jī)制，增強(qiáng)自身創(chuàng)造能力，如服務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，在持續(xù)不斷的創(chuàng)新中發(fā)展和壯大自己。（孟焰，2004）對(duì)公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、資金管理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等方面加以嚴(yán)格有效的控制。通過不斷發(fā)展優(yōu)秀的業(yè)務(wù)流程保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，打造證券公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、證券公司流程優(yōu)化的路徑分析

（一）流程優(yōu)化的模式

盡管邁克爾•哈默并沒有系統(tǒng)地總結(jié)歸納流程再造的方法步驟問題，但是有學(xué)者通過對(duì)他著作的研讀，基于對(duì)邁克爾•哈默觀念的深入理解，替他總結(jié)出了一個(gè)四階段模式。第一階段，確定再造隊(duì)伍；第二階段，尋求再造機(jī)會(huì)；本論文由www．51lunwen．com整理提供第三階段，重新設(shè)計(jì)流程；第四階段，著手實(shí)施再造。喬•佩帕德和菲利普•羅蘭（2003）認(rèn)為，第一階段為營(yíng)造環(huán)境；第二階段為流程的分析、診斷和重新設(shè)計(jì)；第三階段為組織架構(gòu)的重新設(shè)計(jì)；第四階段為試點(diǎn)與轉(zhuǎn)換階段；第五階段為實(shí)現(xiàn)愿景。威廉姆•J•凱丁格等人（1996）在調(diào)查33家咨詢公司在企業(yè)推行流程再造的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以后，歸納出了流程再造的六個(gè)階段21項(xiàng)任務(wù)。此六階段按先后順序包括：構(gòu)思設(shè)想、項(xiàng)目啟動(dòng)、分析診斷、流程設(shè)計(jì)、流程重建、監(jiān)測(cè)評(píng)估。在國內(nèi)，芮明杰、袁安照較早對(duì)流程再造的步驟進(jìn)行了研究，他們認(rèn)為業(yè)務(wù)優(yōu)化應(yīng)該包含七個(gè)階段31個(gè)子步驟。包括：設(shè)定基本方向、現(xiàn)狀分析、確定再造方案、解決問題計(jì)劃、制訂詳細(xì)再造工作計(jì)劃、實(shí)施再造流程方案、繼續(xù)改善的行為。在國內(nèi)，具有代表性的觀點(diǎn)還有潘國友的四階段模式，包括：再造策劃（Plan）、重新設(shè)計(jì)流程（Reengineering/Rede－sign）、流程規(guī)范化（Systematize）、再造實(shí)施（Do）。雖然以上的優(yōu)化再造模式并非完全針對(duì)證券公司，但這些模式對(duì)于證券公司的流程優(yōu)化具有很好的指導(dǎo)作用。證券公司可以結(jié)合自身的特點(diǎn)，采取不同的模式來規(guī)劃實(shí)施流程優(yōu)化。

（二）證券公司流程優(yōu)化的內(nèi)容

1•流程優(yōu)化的一般內(nèi)容。消除流程中的不增值環(huán)節(jié)只是流程再造的手段而已，推動(dòng)生意模式的轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)客戶不斷變化的需求，已經(jīng)成為流程再造的主要目標(biāo)。在此目標(biāo)下，邁克爾•哈默（2002）進(jìn)一步提出流程再造似乎讓人感覺到信息技術(shù)和流程再造之間并無緊密地聯(lián)系，但是信息技術(shù)是流程再造的有效工具。Davenport和Short同樣認(rèn)為，信息技術(shù)是流程再造的有效工具和基本條件。信息技術(shù)將帶來組織層級(jí)的減少，有助于決策過程的強(qiáng)化。（Chamry，2003）因此，信息技術(shù)的改進(jìn)是流程優(yōu)化的重要保障。對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的持續(xù)關(guān)注是流程優(yōu)化的重要內(nèi)容。流程優(yōu)化與再造還是企業(yè)再造工程的核心領(lǐng)域。企業(yè)再造是從顧客需求出發(fā)，以企業(yè)流程為改造對(duì)象，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行根本的思考和分析，通過對(duì)業(yè)務(wù)流程徹底的重新設(shè)計(jì)，從而獲得企業(yè)績(jī)效的改善。企業(yè)再造工程由兩種必要的活動(dòng)組成，一是根據(jù)企業(yè)正式的活動(dòng)來確定它的運(yùn)作方式；二是分析評(píng)價(jià)每一個(gè)流程，包括度量和給出流程的各方面標(biāo)準(zhǔn)流程再造包括企業(yè)觀念、企業(yè)流程重建和企業(yè)組織重建三部分。因此流程再造強(qiáng)調(diào)的是顧客至上、以人為本與徹底改造。

2•證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的內(nèi)容。證券公司的核心部門營(yíng)業(yè)部、技術(shù)支持部門以及客戶服務(wù)部門的最優(yōu)化需要通過流程的整合來完成。因?yàn)槿蟛块T領(lǐng)域中每個(gè)領(lǐng)域的行動(dòng)對(duì)于其他兩個(gè)領(lǐng)域都有直接的影響。營(yíng)業(yè)部系統(tǒng)的差錯(cuò)會(huì)很大程度上影響流程的耗時(shí)及成本以及增加客戶服務(wù)部門的工作量，增加客戶服務(wù)的非增值服務(wù)量。低效的技術(shù)支持流程會(huì)導(dǎo)致后臺(tái)活動(dòng)耗時(shí)增加從而減少了銷售、客戶服務(wù)的時(shí)間；交易和頭寸處理差錯(cuò)會(huì)導(dǎo)致客戶對(duì)帳單差錯(cuò)從而增加客戶服務(wù)處及營(yíng)業(yè)部的客戶查詢量；客戶服務(wù)處理的低效率會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)部的客戶查詢量增加從而增加營(yíng)業(yè)部去后臺(tái)詢問量（降低了后臺(tái)作業(yè)的效率）。只有通過上述三個(gè)部門領(lǐng)域的同時(shí)改造才能獲得巨大的盈利性和客戶服務(wù)水平的提高。證券公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化主要涉及營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)、技術(shù)支持以及客戶服務(wù)三大功能。

以往的觀念不重視三大功能的協(xié)調(diào)，將其視為各自獨(dú)立的成本中心，每個(gè)功能的優(yōu)化也只是從自身出發(fā)，缺乏系統(tǒng)思考。成本的削減與業(yè)績(jī)的改善只是短期的，不能從根本上削減公司成本，提高公司效益。在營(yíng)銷視角下，證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化是將經(jīng)營(yíng)組織的功能性（成本中心）觀念轉(zhuǎn)變成業(yè)務(wù)流程觀念，更加關(guān)注顧客和業(yè)務(wù)的需要，強(qiáng)化營(yíng)銷意識(shí)。從分割地看待各個(gè)成本中心的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變成視其為一組業(yè)務(wù)活動(dòng)，最后將其整合為一組業(yè)務(wù)流程。盡管對(duì)證券公司流程再造的研究可謂仁者見仁、智者見智，但是作為一種基于信息技術(shù)的、為更好滿足顧客需要服務(wù)的、系統(tǒng)化的、企業(yè)組織工作流程的改進(jìn)哲學(xué)及相關(guān)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程再造，為證券公司經(jīng)營(yíng)管理提出了一個(gè)全新的思路。

三、證券公司的業(yè)務(wù)流程控制

（一）對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制的必要性按照COSO于1992年的《內(nèi)部控制整體框架》的定義，內(nèi)部控制是一個(gè)過程（Process），包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)組成部分（Components），隨后，其的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，五要素?cái)U(kuò)展為八要素，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在內(nèi)部控制中的重要意義，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》確定的內(nèi)控目標(biāo)增加了戰(zhàn)略目標(biāo)（朱榮恩，2003）。現(xiàn)代企業(yè)所面臨的外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了改變，提出了對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行柔性化的要求（張硯，2005），這時(shí)企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制性控制會(huì)影響企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的反應(yīng)速度和員工的積極性，降低員工的學(xué)習(xí)能力，因而，在既要保證企業(yè)的反應(yīng)速度，又要實(shí)現(xiàn)決策有效性的要求下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制對(duì)流程的作用只能是引導(dǎo)性的，就是通過各種政策和程序提高流程執(zhí)行員工的自我控制程度，引導(dǎo)其行為符合企業(yè)價(jià)值去向，防止其發(fā)生違反企業(yè)利益的行為。

如有發(fā)生，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止。在這樣的背景下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制功能的飛躍，從“防治”型的內(nèi)部控制走向“免疫型”的內(nèi)部控制，促進(jìn)基層員工融入自主化的行為優(yōu)化過程。我們可以把內(nèi)部控制視為“管理系統(tǒng)內(nèi)部的控制子系統(tǒng)”，這一系統(tǒng)主要解決組織優(yōu)化、職權(quán)制衡、流程規(guī)范、信息通暢、檢查監(jiān)督等方面的有機(jī)整合問題。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制包括崗位分設(shè)互相制約，業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性，會(huì)計(jì)信息的可靠性及資產(chǎn)運(yùn)作的安全性等內(nèi)容，自然包含其中而得到解決。（方紅星，2002）企業(yè)的發(fā)展是依賴于對(duì)流程長(zhǎng)期持續(xù)有效的控制和管理，對(duì)于不增值流程的適時(shí)改進(jìn)，不能容忍流程的不完善積少成多，生成痼疾，達(dá)到需要再造的時(shí)候再推倒重來。

（二）流程優(yōu)化與內(nèi)部控制目標(biāo)的統(tǒng)一性在前文，我們論述了流程優(yōu)化的最終目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值（邁克爾•哈默，2002）或者說組織價(jià)值的最大化（邁克爾•波特，2002）。由于企業(yè)組織是許多主體契約的聯(lián)結(jié)（JensonandMechling，1976），因而組織的目標(biāo)實(shí)際上是一組目標(biāo)所構(gòu)成的目標(biāo)體系，可以概括為“利益相關(guān)主體的利益最大化”（楊瑞龍，1999），它是一個(gè)典型的多目標(biāo)最優(yōu)化模型（方紅星，2002）。另外，組織的目標(biāo)本身也是動(dòng)態(tài)的，隨著環(huán)境的變化和組織自身的演進(jìn)，其目標(biāo)也會(huì)不斷演變。針對(duì)目前主流的看法而言，企業(yè)組織的基本目標(biāo)向量可以解釋為組織價(jià)值（或經(jīng)營(yíng)成果）的最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)披露的真實(shí)性和公允性、財(cái)產(chǎn)和債務(wù)的安全性、持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的能力等。對(duì)于一個(gè)組織而言，追求其目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)其使命的過程便是提高組織效率的過程。而提高組織效率和實(shí)現(xiàn)組織增值實(shí)際上具有同樣的涵義（IIA，1999）。從內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)看（COSO，1992），顯然它是提高組織效率的重要手段之一，是組織效率的重要內(nèi)生變量，而且，它主要屬于管理當(dāng)局———實(shí)際對(duì)組織的財(cái)產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)行使控制權(quán)的利益關(guān)系主體———的職權(quán)范圍之內(nèi)。（方紅星，2002）事實(shí)上，對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和對(duì)組織實(shí)施內(nèi)部控制，以及二者自身的產(chǎn)生，演進(jìn)和彼此之間的互動(dòng)，耦合，都是追求組織效率的必然結(jié)果。

篇（3）

該班是在南京市*區(qū)委、區(qū)委組織部、區(qū)委黨校和街道領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，為提高我區(qū)社區(qū)管理工作者的政治理論、專業(yè)知識(shí)和實(shí)際工作能力，在區(qū)委黨校開辦的針對(duì)性較強(qiáng)的省委黨校函授本科班，是省委黨校第一個(gè)培養(yǎng)社區(qū)專業(yè)人才的本科學(xué)歷班。

*區(qū)委對(duì)這個(gè)班高度重視，區(qū)委組織部和街道出資16萬作為學(xué)員學(xué)費(fèi)（其中區(qū)委組織部出資占75%），學(xué)員個(gè)人在上學(xué)期間只出500元。區(qū)委黨校對(duì)該班嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格考試。學(xué)習(xí)期間，黨校出資組織他們到井岡山、揚(yáng)州、上海等地考察學(xué)習(xí)社區(qū)建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育，加強(qiáng)黨性鍛煉。來自*各社區(qū)的41名學(xué)員學(xué)習(xí)目標(biāo)明確，態(tài)度端正，每學(xué)期到課率達(dá)到95%，每門課都取得了良好的成績(jī)，弘揚(yáng)了黨校良好的學(xué)風(fēng)和考風(fēng)。

二、創(chuàng)新論文指導(dǎo)模式，論文工作呈現(xiàn)新特點(diǎn)

目前，該班的15門主要課程已經(jīng)學(xué)完，本學(xué)期的重點(diǎn)任務(wù)是要完成畢業(yè)論文的撰寫和答辯。畢業(yè)論文是學(xué)員完成學(xué)業(yè)的重要的必修科目。對(duì)于學(xué)員來說，這是調(diào)動(dòng)所學(xué)知識(shí)獨(dú)立完成某一論題研究，從中獲得研究能力的一次科研訓(xùn)練；從我校來說，是對(duì)學(xué)員兩年來學(xué)習(xí)成果的全面考察和衡量，是促使學(xué)員學(xué)以致用，提高分析、研究和解決實(shí)際問題能力的重要的教育環(huán)節(jié)。為了使學(xué)員們運(yùn)用所學(xué)得的知識(shí)，緊密結(jié)合當(dāng)前工作重心，聯(lián)系工作實(shí)際寫出較高水平的畢業(yè)論文，區(qū)委黨校專門制定《社區(qū)管理專業(yè)畢業(yè)論文工作實(shí)施意見》、《畢業(yè)論文實(shí)施計(jì)劃》、《畢業(yè)論文工作規(guī)定》，并創(chuàng)新舉措狠抓落實(shí)。專門成立由區(qū)委副書記陶世賢、組織部長(zhǎng)紀(jì)增龍擔(dān)任組長(zhǎng)、黨校常務(wù)校長(zhǎng)王天喜、區(qū)委組織部副部長(zhǎng)袁校檸擔(dān)任副組長(zhǎng)的畢業(yè)論文工作領(lǐng)導(dǎo)小組，周密制定論文寫作計(jì)劃。

1、組建陣容強(qiáng)大的指導(dǎo)老師隊(duì)伍。省委黨校副校長(zhǎng)、省社區(qū)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)唐建中高度重視論文指導(dǎo)工作，對(duì)論文指導(dǎo)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)均作出明確指示，并親自指導(dǎo)一名學(xué)員。另外，我們還邀請(qǐng)了省民政廳劉廣忠副廳長(zhǎng)、基層政權(quán)處王元?jiǎng)偺庨L(zhǎng)、仲錦副處長(zhǎng)、法規(guī)處夏青春處長(zhǎng)等4位領(lǐng)導(dǎo)。我們還邀請(qǐng)了省委黨校行政教研部主任黃菡教授、李陽教授、寧凌教授，社會(huì)學(xué)教研部主任馮必?fù)P教授、嚴(yán)翅君教授、尤佳教授、倪洪蘭教授，黨史黨建教研部副主任董連翔教授，市委黨校教育長(zhǎng)王玉珍教授、副教育長(zhǎng)吳抒教授、管懷倫教授等11位知名教授指導(dǎo)學(xué)員論文，同時(shí)，我們也邀請(qǐng)我區(qū)區(qū)委常委宣傳部長(zhǎng)姚堅(jiān)、組織部長(zhǎng)紀(jì)增龍等領(lǐng)導(dǎo)，另外還邀請(qǐng)了區(qū)、街中層具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較高理論素養(yǎng)的21位干部作為指導(dǎo)老師。為了保證論文質(zhì)量，每個(gè)指導(dǎo)老師原則上只指導(dǎo)一名學(xué)員，最多不超過2名學(xué)員。

2、論文指導(dǎo)采取雙導(dǎo)師制。即每位學(xué)員選配兩位指導(dǎo)老師，一位是來自由省、市委黨校專家和省民政廳的領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)委、區(qū)政府中層領(lǐng)導(dǎo)、街道領(lǐng)導(dǎo)等37人組成的外聘指導(dǎo)老師隊(duì)伍，另一位由區(qū)委黨校教師擔(dān)任。雙導(dǎo)師制對(duì)論文寫作有著積極意義：一是有效地彌補(bǔ)了區(qū)委黨校師資限制。區(qū)委黨校目前只有11名教師，專業(yè)結(jié)構(gòu)也有限制，研究社區(qū)問題的老師較少。專家、學(xué)者、領(lǐng)導(dǎo)的加入，給學(xué)員提供了專業(yè)對(duì)口，造詣深的指導(dǎo)老師，為寫出高質(zhì)量的論文提供了智力保證。通過論文指導(dǎo)，省民政廳領(lǐng)導(dǎo)將在全國、全省社區(qū)建設(shè)大背景下，為*社區(qū)發(fā)展提供新思路；省、市黨校專家、教授將為*社區(qū)建設(shè)灌輸新理念；區(qū)委、各部門、各街道參與論文指導(dǎo)的同志也將在指導(dǎo)學(xué)員論文寫作過程中深入研究社區(qū)民生、民主、民和等問題，提高自己的業(yè)務(wù)水平、理論水平，達(dá)到教學(xué)相長(zhǎng)的目標(biāo)；二是扎扎實(shí)實(shí)地提高學(xué)員的素質(zhì)。這些學(xué)員當(dāng)初都是通過海選擔(dān)任社區(qū)主任、書記崗位，語言表達(dá)能力較好，但文字表達(dá)較弱。通過論文寫作將提高文字表達(dá)能力，為宣傳*社區(qū)建設(shè)成果提供條件；三是區(qū)委黨校將通過精心組織好論文寫作工作，進(jìn)一步深化社區(qū)研究成果，為社區(qū)培養(yǎng)高素質(zhì)人才，并以此樹立函授質(zhì)量品牌，切實(shí)提高全體學(xué)員素質(zhì)。

三、緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的主題，為學(xué)員提供相對(duì)明確的選題

篇（4）

論文摘要：重視教育研究方法旨在從根本上提高教育研究質(zhì)量，寫好教學(xué)研究論文也是為了更好的指導(dǎo)教學(xué)。本文旨在探討教育研究的內(nèi)涵及重要意義，以及教育研究論文的寫作要領(lǐng)。

一、教育研究的內(nèi)涵及重要意義

教育研究是以教育現(xiàn)象為研究對(duì)象，通過對(duì)其進(jìn)行解釋、分析、探討以及控制和處理最終獲得一般性的教育原理和規(guī)律的研究活動(dòng)。它是有計(jì)劃的、系統(tǒng)的完成從現(xiàn)象、問題到答案或規(guī)律探索的一整套過程。教育研究的重要意義包括以下幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)教育改革

第一，通過良好的教育研究，促進(jìn)教育思想觀念的轉(zhuǎn)變;第二，通過教育研究，探索教育改革的途徑與思路，為教育行政部門制訂計(jì)劃、規(guī)劃與決策提供咨詢和依據(jù);第三，通過教育研究，把教育、教學(xué)和管理納入科學(xué)的軌道。

2.提高教育研究水平，更好的指導(dǎo)教學(xué)工作

隨著教育改革的深入，教育領(lǐng)域問題的暴露，越來越要求加強(qiáng)教育研究。在教育改革和發(fā)展中，教育工作者及教學(xué)研究人員應(yīng)該積極參與教育研究， 逐漸提高研究能力和水平。但是，與教育改革深入和發(fā)展還不相適應(yīng)。通過在《高等農(nóng)業(yè)教育》雜志刊發(fā)的研究成果中反映的共同問題是:經(jīng)驗(yàn)性文章多，有理論深度的文章少;描述性文章多，定量分析文章少;空泛議論文章多，實(shí)驗(yàn)研究成果文章少;舊題重作文章多，開拓創(chuàng)新文章少。這些都反映了一些教育工作者及教學(xué)研究人員的教育科學(xué)研究能力和水平不高。如果在原有基礎(chǔ)上，更加重視教育研究，講究研究方法，積極主動(dòng)地開展教育科學(xué)研究實(shí)踐，就可以促進(jìn)教師、提高研究水平，產(chǎn)生高質(zhì)量的研究成果。

3.促進(jìn)教育研究方法科學(xué)化、現(xiàn)代化

教育科學(xué)研究方法不僅是方法論范疇中的一個(gè)分支學(xué)科，而且是教育科學(xué)體系中一個(gè)十分重要的領(lǐng)域。幾十年來，隨著新技術(shù)革命的興起和對(duì)人才研究的重視，世界范圍的教育改革廣泛深入地發(fā)展，帶來了教育領(lǐng)域一系列新的變革，從而引起了方法論上的深刻變革。

二、寫好研究論文，保證研究質(zhì)量

教育研究論文是教育研究成果的載體，是教育研究質(zhì)量的重要標(biāo)志。它對(duì)交流和推廣教育研究成果、教育經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)教育教學(xué)改革，提高教育質(zhì)量和教育管理水平起著重要作用，總之，論文豐富了教育科學(xué)，因此要重視教育論文的寫作。教育論文的寫作要領(lǐng)如下：

(一)論文結(jié)構(gòu)與要素

1.引言：

一般說來，引言部分通常應(yīng)表明作者選擇其論題的目的和動(dòng)機(jī)，也可以提供有關(guān)該論題的背景介紹。換言之，引言部分需要說明作者為什么要選擇該論題，以及作者對(duì)該論題的掌握情況。在這一部分，作者可以提出將要討論的問題，或是將要論證的觀點(diǎn)，或是在文章中將要運(yùn)用的理論依據(jù)或研究方法。

2.正文：

正文是論文的主體部分。為了能夠證明中心論點(diǎn)，建議作者將中心論點(diǎn)分為幾個(gè)分論點(diǎn)來仔細(xì)逐一論述。在提出分論點(diǎn)之后，用數(shù)據(jù)、材料、事實(shí)等來論證其正確性?；蚴怯梅疵娴睦雍凸J(rèn)的錯(cuò)誤的觀點(diǎn)來進(jìn)行反證。 轉(zhuǎn)貼于

3.結(jié)論（或稱結(jié)語）：

結(jié)論部分是論文的重要組成部分。在結(jié)論部分，作者可以總結(jié)已論證的觀點(diǎn)，或換一種方式表述論文的主題；也可以回答論文的引言部分所提出的問題。同時(shí)，還可以指出本文研究的不足之處和進(jìn)一步需要研究的問題。應(yīng)該注意的是在結(jié)論部分切忌引出新的論題。

正文后應(yīng)附注釋（引語、必要的專用名等）和參考文獻(xiàn)（一般應(yīng)不少于3種），參考書目應(yīng)詳細(xì)列明書名、作者、出版地點(diǎn)、出版社和出版日期。

1）注釋：一律用腳注。如果在行文中需要對(duì)文章某處加以進(jìn)一步說明或標(biāo)明文中引用別人的話語的出處，都可采用腳注的方式在本頁頁腳將其注釋出來。

2）參考文獻(xiàn)論文所選用的參考書籍應(yīng)在5種以上，參考文獻(xiàn)應(yīng)具學(xué)術(shù)性和權(quán)威性。中英文籍分開列出，且不必翻譯。論文的正文之后需另取一頁附參考文獻(xiàn)。

(二)教育研究論文的寫作步驟

1、撰寫步驟

1）擬寫提綱

擬定提綱要項(xiàng)目齊全，能初步構(gòu)成文章的輪廓；要從全面著眼，權(quán)衡好各個(gè)部分。

2）撰寫初稿

a初稿的內(nèi)容盡量充分豐富，以方便修改定稿。但要防止一味地堆砌，寫成材料倉庫。

b要合乎文體范圍。文句力求精練簡(jiǎn)明，深入淺出，通順易讀，避免采用不合語法的口頭語言或科技新聞報(bào)道式文體。

c要寫得干凈些、清楚些。初稿最好使用頁面字?jǐn)?shù)不太多的稿紙，四周有足夠的空余之處，以便于進(jìn)行增、刪、改、換等。

3)修改定稿

a修改觀點(diǎn)：一是觀點(diǎn)的修正，看一看全文的基本觀點(diǎn)以及說明它的若干從屬論點(diǎn)是否偏頗、片面或表述得不準(zhǔn)確；二是觀點(diǎn)的深化，有無深意或新意。

b修改材料：通過材料的增、刪、改、換，使文章支持和說明觀點(diǎn)的材料充分精練、準(zhǔn)確和鮮明生動(dòng)。

c修改結(jié)構(gòu)：對(duì)文章內(nèi)容的組織安排作部分的調(diào)整。

d修改語言：包括用詞、組句、語法、邏輯等。作為學(xué)術(shù)性的文章，語言應(yīng)具有準(zhǔn)確性、學(xué)術(shù)性和可讀性。

教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)離不開教育理論的指引，因此教育工作者及教育研究者應(yīng)該高度重視教育研究工作，實(shí)事求是、扎扎實(shí)實(shí)的做好教育研究論文的撰寫工作，真正獲得高質(zhì)量的研究成果。我們要充分結(jié)合自己的學(xué)習(xí)工作實(shí)踐活動(dòng)，積極探討教育真理及教學(xué)規(guī)律，不斷提高自己的研究水平，從而從根本上提高教育質(zhì)量。

篇（5）

IUTAM 大會(huì)委員會(huì)是一個(gè)常設(shè)委員會(huì)，負(fù)責(zé)每4 年1 次的世界力學(xué)家大會(huì)(ICTAM) 的組織工作。此前，我國學(xué)者周培源、林同驥、錢令希、鄭哲敏、王仁、莊逢甘、程耿東、白以龍分別擔(dān)任過大會(huì)委員會(huì)委員。

篇（6）

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2013）38-0218-03

“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)屬于培養(yǎng)應(yīng)用類人才的專業(yè)，隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，國家的資源勘查、環(huán)境監(jiān)測(cè)和工程建設(shè)等領(lǐng)域獲得了較快的發(fā)展，“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)的應(yīng)用領(lǐng)域也得到空前的拓展，畢業(yè)生分配去向?yàn)槿珖鞯氐馁Y源、能源、環(huán)境、工程建設(shè)、質(zhì)量檢測(cè)、儀器制造等多種行業(yè)和部門。各行各業(yè)的工作環(huán)境和背景差異很大。畢業(yè)生如何能適應(yīng)這樣廣泛的領(lǐng)域，畢業(yè)后能夠盡快承擔(dān)工作任務(wù)，是畢業(yè)實(shí)習(xí)期間需要解決的問題。為了培養(yǎng)出適合用人單位需求的合格畢業(yè)生，桂林理工大學(xué)在課程體系、教學(xué)內(nèi)容等方面進(jìn)行了探索和改革，研究培養(yǎng)高質(zhì)量人才的思路和方法，其中畢業(yè)實(shí)習(xí)安排和畢業(yè)論文指導(dǎo)是其中的重要內(nèi)容之一?！翱辈榧夹g(shù)與工程”專業(yè)的畢業(yè)實(shí)習(xí)時(shí)間為16周，實(shí)習(xí)內(nèi)容主要為：野外實(shí)習(xí)、完成畢業(yè)論文和畢業(yè)答辯。兩者的有機(jī)結(jié)合，對(duì)畢業(yè)實(shí)習(xí)效果至關(guān)重要。

一、野外實(shí)習(xí)

野外實(shí)習(xí)是“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)學(xué)生畢業(yè)實(shí)習(xí)期間的重要實(shí)踐部分。學(xué)生參加野外實(shí)習(xí)的形式有多種：參加學(xué)校實(shí)習(xí)基地單位的科研或生產(chǎn)項(xiàng)目；參加教師的科研工作；或到學(xué)生即將就業(yè)的單位參加科研或生產(chǎn)工作。這些實(shí)際的科研或生產(chǎn)活動(dòng)讓學(xué)生近距離接觸工作現(xiàn)狀，了解勘探行業(yè)發(fā)展情況。在實(shí)習(xí)期間檢驗(yàn)學(xué)生掌握知識(shí)的情況、培養(yǎng)自己處理問題的能力。

在這一階段，教師需要根據(jù)實(shí)習(xí)項(xiàng)目對(duì)畢業(yè)生進(jìn)行指導(dǎo)。在出去實(shí)習(xí)之前，要求畢業(yè)生做實(shí)習(xí)準(zhǔn)備。例如，資源勘查類的科研或生產(chǎn)項(xiàng)目，要求學(xué)生了解礦床、成礦理論及所需的地球物理方法原理等內(nèi)容；工程、水文或環(huán)境勘查類的項(xiàng)目，要求學(xué)生研究巖土層的地球物理特征及該精度地球物理方法原理等內(nèi)容；而工程質(zhì)量檢測(cè)方面，則需要了解質(zhì)量檢測(cè)規(guī)范及應(yīng)用地球物理檢測(cè)方法原理等。在野外實(shí)習(xí)結(jié)束之后，要求學(xué)生作實(shí)結(jié)，從野外工作施工技術(shù)、資料解釋、成果展示及報(bào)告編寫等方面總結(jié)實(shí)習(xí)過程。

二、畢業(yè)論文

畢業(yè)論文是本科教學(xué)工作的最后環(huán)節(jié)。指導(dǎo)“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)畢業(yè)論文的主要環(huán)節(jié)有畢業(yè)論文選題、論文編寫等。

1.畢業(yè)論文選題。選題是做好畢業(yè)論文的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是學(xué)生走向工作崗位前的綜合訓(xùn)練。因此，指導(dǎo)學(xué)生畢業(yè)論文題目的選擇是教師的重要工作之一?！翱辈榧夹g(shù)與工程”專業(yè)培養(yǎng)應(yīng)用型高級(jí)人才，畢業(yè)論文的選題應(yīng)結(jié)合科研和生產(chǎn)單位的需求。畢業(yè)論文選題的時(shí)間安排在四年級(jí)的生產(chǎn)教學(xué)之后，學(xué)生已經(jīng)基本掌握了地球物理各方法的理論、野外工作方法和資料解釋。有了各自的專業(yè)興趣和對(duì)各專業(yè)課教師的了解。因此選題是選擇專業(yè)方向和專業(yè)教師，在選題中注意以下幾個(gè)方面。①讓學(xué)生自己選擇畢業(yè)論文方向。我們將畢業(yè)論文的選擇權(quán)交給學(xué)生。尊重學(xué)生的意愿和興趣，先了解學(xué)生的個(gè)人興趣，以后從事工作的意向以及個(gè)人能力。②選題結(jié)合實(shí)際科研或生產(chǎn)項(xiàng)目。參加野外畢業(yè)實(shí)習(xí)的同學(xué)，根據(jù)在科研或勘查單位參加的科研和生產(chǎn)實(shí)際工作選題。這些結(jié)合實(shí)際的選題符合科研或勘查單位的需求，具有實(shí)用性。使學(xué)生所學(xué)的專業(yè)知識(shí)與科研、生產(chǎn)實(shí)際需求緊密結(jié)合起來，并且能夠在畢業(yè)后最短時(shí)間內(nèi)達(dá)到工作單位所需的能力要求。這樣學(xué)以致用的論文題目，相當(dāng)于一次實(shí)際工作練習(xí)。③專業(yè)教師的選擇。學(xué)生選擇好論文方向后，為了能夠順利地完成畢業(yè)論文，并得到良好的相關(guān)方面的鍛煉，選擇教師是很重要的一環(huán)。因?yàn)槊總€(gè)教師都有自己擅長(zhǎng)的一面，比如有些教師擅長(zhǎng)工程勘查、有些老師擅長(zhǎng)資源勘探、有些教師擅長(zhǎng)能源勘探、有些教師理論研究等。學(xué)生應(yīng)該根據(jù)自己的選題方向，選擇相應(yīng)的教師，以便得到最佳指導(dǎo)。④教師在論文選題過程中的指導(dǎo)作用。學(xué)生選題只是選擇了論文研究的方向，其中的細(xì)節(jié)需要教師進(jìn)一步完善。確認(rèn)學(xué)生適合的那種題目是應(yīng)用型還是研究型。對(duì)于有明確目的的學(xué)生，例如畢業(yè)后從事地質(zhì)找礦工作的學(xué)生、已經(jīng)考取研究生的學(xué)生、有一定的計(jì)算機(jī)編程能力的學(xué)生、對(duì)某種地球物理方法有特殊興趣的學(xué)生，針對(duì)不同的學(xué)生確定不同特點(diǎn)的畢業(yè)論文題目。主要的選題原則有以下幾方面：一是從科研項(xiàng)目中選題。對(duì)于今后繼續(xù)深造，具有較高的計(jì)算機(jī)編程水平和對(duì)地球物理方法有興趣的學(xué)生，引導(dǎo)他們參加教師的科研項(xiàng)目，或到有關(guān)的科研單位參加研究工作，使他們盡快了解專業(yè)發(fā)展的新水平、新動(dòng)向，參與到科研工作中，學(xué)習(xí)科學(xué)研究的系統(tǒng)方法，提高科研能力。學(xué)生在科研工作中，會(huì)鞏固專業(yè)知識(shí)，了解自身的能力。二是從工程項(xiàng)目中選題。對(duì)于已經(jīng)確定了就業(yè)單位，準(zhǔn)備進(jìn)入地球物理勘查實(shí)踐的同學(xué)，選題可以來自勘查單位的工程項(xiàng)目。通過這些聯(lián)系實(shí)際勘查項(xiàng)目的題目，學(xué)生對(duì)勘查單位的設(shè)備、勘探領(lǐng)域、資料解釋方法有全面深入的了解。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到勘查單位對(duì)人才的要求，通過做畢業(yè)論文可以有目的提高學(xué)生自身的綜合能力。在上述論文選題的指導(dǎo)思想下，近幾年，桂林理工大學(xué)勘查技術(shù)與工程（物探方向）專業(yè)的畢業(yè)論文題目呈現(xiàn)多樣化（如表1所示）。從表中可以看出，選擇實(shí)踐型題目的人數(shù)在近四年中是最多的，約占64.8%，選擇結(jié)合型題目的人數(shù)約占18.1%，選擇理論型題目的人數(shù)約占17.1%。這一比例符合我?？辈榧夹g(shù)與工程（物探方向）培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)，同時(shí)，也滿足了一部分同學(xué)想要繼續(xù)深入研究的愿望。

2.教師在論文編寫過程中的指導(dǎo)作用?！翱辈榧夹g(shù)與工程”專業(yè)需要具有綜合素質(zhì)和先進(jìn)技術(shù)的人才，畢業(yè)論文寫作期間，要注重培養(yǎng)學(xué)生收集信息、應(yīng)用英語、計(jì)算機(jī)編程和解釋軟件使用等能力。①查閱文獻(xiàn)的指導(dǎo)。論文題目選定之后，學(xué)生需要了解相關(guān)地球物理方法的發(fā)展、研究現(xiàn)狀及應(yīng)用情況。在查閱科技文獻(xiàn)過程中，教師對(duì)相關(guān)方向的現(xiàn)狀及學(xué)生存在的疑問進(jìn)行講解和指導(dǎo)。②計(jì)算機(jī)應(yīng)用的指導(dǎo)。在“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)畢業(yè)論文撰寫過程中，教師要安排一定的計(jì)算機(jī)編程和學(xué)習(xí)使用最新地球物理資料解釋軟件的工作量。將這部分內(nèi)容和畢業(yè)論文有機(jī)地結(jié)合起來。對(duì)于計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)好、能力強(qiáng)的學(xué)生，鼓勵(lì)他們獨(dú)立編程，激發(fā)他們的創(chuàng)新精神。對(duì)于計(jì)算機(jī)能力弱的學(xué)生，則重點(diǎn)學(xué)習(xí)現(xiàn)有軟件的使用方法和技巧。指導(dǎo)學(xué)生靈活運(yùn)用廣泛應(yīng)用的辦公軟件對(duì)資料進(jìn)行簡(jiǎn)單處理，比如運(yùn)用Grapher、Surfer、Excel等的電子表格計(jì)算視電阻率等一些簡(jiǎn)單的處理。③地球物理資料解釋和繪圖技術(shù)的指導(dǎo)。在“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)畢業(yè)論文撰寫過程中，資料解釋和繪制成果圖示是論文的核心內(nèi)容。指導(dǎo)教師要對(duì)這部分進(jìn)行重點(diǎn)指導(dǎo)。指導(dǎo)學(xué)生寫出明確的解釋依據(jù)、解釋思路、解釋結(jié)果，并繪制出規(guī)范、符合要求并美觀的圖件。規(guī)范的插圖和附圖是“勘查技術(shù)與工程”專業(yè)畢業(yè)論文的重要組成部分，在論文寫作過程中，教師要指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)必要的專業(yè)繪圖軟件，能夠熟練地掌握繪圖技巧，做出能為畢業(yè)論文提供有效證據(jù)和支撐的圖件。④論文寫作的指導(dǎo)。在畢業(yè)論文的撰寫過程中，指導(dǎo)教師要將資料解釋部分作為論文的重點(diǎn)部分。不僅要有解釋思路、解釋依據(jù)，解釋理論和解釋結(jié)果的討論，還要有規(guī)范的寫作格式、規(guī)范用語、規(guī)范地引用圖件，以明確各部分的邏輯關(guān)系。在論文的寫作過程中，提高學(xué)生的科技寫作能力。

三、畢業(yè)答辯

畢業(yè)答辯是學(xué)生從事工作后項(xiàng)目匯報(bào)的一個(gè)預(yù)演。因此，準(zhǔn)備答辯的過程實(shí)際上也是學(xué)生工作能力的一種培養(yǎng)。由于很多學(xué)生第一次準(zhǔn)備類似的演說，在準(zhǔn)備過程中，難免會(huì)胡子眉毛一把抓，得不到要領(lǐng)。因此，教師有必要指導(dǎo)學(xué)生設(shè)計(jì)和組織答辯演講稿，清晰地表達(dá)研究?jī)?nèi)容，恰到好處地使用輔助器具，靈活地應(yīng)對(duì)提問等。

從目前用人單位反饋的信息來看，近幾年我?？辈榧夹g(shù)與工程（物探方向）專業(yè)的畢業(yè)生，絕大多數(shù)受到單位的重用，經(jīng)過一年的實(shí)習(xí)期以后，基本上可以獨(dú)立主持生產(chǎn)項(xiàng)目，成為單位的骨干。由此可以說明，有目的、有意識(shí)的畢業(yè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)，會(huì)使學(xué)生的知識(shí)積累出現(xiàn)一個(gè)飛躍，為從事相關(guān)地球物理勘探的工作做好準(zhǔn)備。

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篇（7）

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化；會(huì)計(jì)要素定義；會(huì)計(jì)確認(rèn)

一、資產(chǎn)證券化的概述

(一)資產(chǎn)證券化的定義

1977年，美國投資銀行家萊維思．瑞尼爾，論文在一次同《華爾街》雜志的記者討論抵押貸款轉(zhuǎn)手證券時(shí)，首次使用了“資產(chǎn)證券化”這個(gè)詞，以后資產(chǎn)證券化就在金融界開始流行起來了。

美國證券和交易委員會(huì)下的定義是：“資產(chǎn)證券是指主要由現(xiàn)金流支持的，這個(gè)現(xiàn)金流是由一組應(yīng)收帳款或其他金融資產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)池提供的，并通過條款確保資產(chǎn)在一個(gè)限定時(shí)問內(nèi)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金以及擁有必要的權(quán)力，這種證券也可以是由那些能夠通過服務(wù)條款或者具有合適的分配程序給證券持有人提供收入的資產(chǎn)支持的證券?！?/p>

目前國內(nèi)學(xué)者使用較廣泛的定義是：“資產(chǎn)證券化(As—setSecuritization)，是指把缺乏流動(dòng)性的，但能產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產(chǎn)，通過一定的結(jié)構(gòu)安排，對(duì)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)及收益要素進(jìn)行分離和重組，進(jìn)而轉(zhuǎn)換成在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券的過程?！?/p>

(二)資產(chǎn)證券化的理論基礎(chǔ)

通過資產(chǎn)證券化過程使不流動(dòng)資產(chǎn)能夠得以流動(dòng)，主要依賴于三個(gè)機(jī)制：資產(chǎn)組合機(jī)制、破產(chǎn)隔離機(jī)制、信用增級(jí)機(jī)制。

1．資產(chǎn)組舍機(jī)制

資產(chǎn)證券化的核心問題是“對(duì)各種待資產(chǎn)化的資產(chǎn)(債權(quán))中的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行分解和重組，使其定價(jià)和重新配置更為有效，從而使參與各方均受益”。資產(chǎn)證券化的這個(gè)功能首先是通過資產(chǎn)組合機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)來說，其風(fēng)險(xiǎn)和收益往往難以把握，如提前償付或到期不還。而對(duì)于一組資產(chǎn)，情況就不同了，根據(jù)現(xiàn)代證券投資組合理論，整個(gè)資產(chǎn)組合中的風(fēng)險(xiǎn)收益變化會(huì)里現(xiàn)一定的規(guī)律性。因此，通過整個(gè)組合的現(xiàn)金流量的平均數(shù)做出可信的估計(jì)，可以有效地規(guī)避組合中資產(chǎn)的提前償付風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

2．破產(chǎn)隔離機(jī)制

在構(gòu)造資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)時(shí)，證券化結(jié)構(gòu)應(yīng)能保證發(fā)起人的破產(chǎn)不會(huì)對(duì)特設(shè)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響，碩士論文從而不會(huì)影響對(duì)資產(chǎn)擔(dān)保證券持有人的按時(shí)償付，這就是資產(chǎn)證券化的破產(chǎn)隔離機(jī)制。這一機(jī)制發(fā)揮作用的前提是證券化資產(chǎn)從發(fā)起人到特設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)移必須是真實(shí)銷售。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以被視為真實(shí)銷售和擔(dān)保融資。如果資產(chǎn)在發(fā)起人和特設(shè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移被認(rèn)定為豐日保融資，則發(fā)起人必須以自己的全部資產(chǎn)為償付擔(dān)保。當(dāng)出售者遇到破產(chǎn)或清算時(shí)，已轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)就有遭受牽連的風(fēng)險(xiǎn)，影響本息的償付，投資者的利益就受到了發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響。但如果資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移被認(rèn)定為“真實(shí)銷售”，則發(fā)起人就能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的表外處理。當(dāng)發(fā)起人破產(chǎn)時(shí)，該資產(chǎn)不作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，從而使資產(chǎn)擔(dān)保證券的投資者利益不受發(fā)起人破產(chǎn)的影響。

資產(chǎn)證券化過程中，破產(chǎn)隔離機(jī)制進(jìn)一步降低了投資者的風(fēng)險(xiǎn)被限定在證券化的資產(chǎn)中，而不受發(fā)起人破產(chǎn)的影響。

3，信用增級(jí)機(jī)制

信用增級(jí)機(jī)制是資產(chǎn)證券化交易得以成功的重要保證。信用增級(jí)是用于確保發(fā)行人按時(shí)支付投資利息的各種有效手段和金融工具的總稱，信用增級(jí)就是使投資者不能獲得償付的可能性最小。

二。資產(chǎn)證券化有關(guān)會(huì)計(jì)要素定義

在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)之前必須保證某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)要素定義。資產(chǎn)證券化的操作對(duì)象是金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，舉例說明：甲出售一組應(yīng)收賬款給SPV，甲保留對(duì)資產(chǎn)服務(wù)的權(quán)利，SPV要求附帶對(duì)應(yīng)收賬款不能收回的擔(dān)保限額，即甲以這組應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)資產(chǎn)簽訂擔(dān)保合約，則甲在應(yīng)收賬款表外化的同時(shí)，其資產(chǎn)負(fù)債表上會(huì)出現(xiàn)一筆服務(wù)資產(chǎn)和按合約確定的擔(dān)保負(fù)債，郎甲的資產(chǎn)負(fù)債表上產(chǎn)生了新的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。SPV的資產(chǎn)負(fù)債表上相應(yīng)產(chǎn)生有擔(dān)保合約確認(rèn)的新金融資產(chǎn)。2006年2月15日財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》中對(duì)金融工具、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債給出了明確的定義：

1．金融工具。金融工具，指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。

2．金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)，指下列資產(chǎn)：(1)現(xiàn)金；(2)持有的其他單位的的權(quán)益工具(3)從其他單位收取現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)的合同權(quán)利；醫(yī)學(xué)論文(4)在潛在有利的條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利；(5)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同權(quán)利，企業(yè)根據(jù)該合同將收到非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具；(6)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同權(quán)利，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同權(quán)利除外。權(quán)益工具，指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。

3．金融負(fù)債。金融負(fù)債，指下列負(fù)債：(1)向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；(2)在潛在不利的條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；(3)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同義務(wù)，企業(yè)根據(jù)該合同將交付非吲定數(shù)量的自身權(quán)益工具；(4)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同義務(wù)，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同義務(wù)除外。其中，企業(yè)自身權(quán)益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業(yè)自身權(quán)益工具的合同。

隨著金融創(chuàng)新的衍生工具的日益繁榮，傳統(tǒng)的資產(chǎn)概念變得越來越模糊，運(yùn)用這一寬泛的概念不能做到真實(shí)公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，因此新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將金融衍生工具表外業(yè)務(wù)表內(nèi)化，改變了我國長(zhǎng)期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。

三．資產(chǎn)證券化相關(guān)會(huì)計(jì)確認(rèn)問題

從會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)方面看：所謂確認(rèn)是“指在效益大于成本及重要性原則的前提下，將某一項(xiàng)目作為資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等正式列入某一具體的財(cái)務(wù)報(bào)表的過程”。對(duì)證券化的資產(chǎn)的終止確認(rèn)問題是資產(chǎn)證券化會(huì)計(jì)的核心問題，即資產(chǎn)證券化是“真實(shí)銷售”，還是有擔(dān)保的融資。這決定了證券化的資產(chǎn)作表外處理，還是表內(nèi)處理，對(duì)發(fā)起人意義重大。

(一)“擔(dān)保融資”和“銷售”確認(rèn)分別對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表帶來的影響

如果該項(xiàng)資產(chǎn)證券化交易被確認(rèn)為融資，發(fā)起人在資產(chǎn)負(fù)債表上繼續(xù)將證券化的資產(chǎn)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，通過證券化募集的資金確認(rèn)為負(fù)債，其交易成本作為資本性支出；如果該項(xiàng)交易被確認(rèn)為銷售，轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，得到的現(xiàn)金及其它與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)無關(guān)的資產(chǎn)作為銷售收入，產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)是銷售收入的減項(xiàng)，并同時(shí)確認(rèn)相關(guān)損益。

(二)兩種會(huì)計(jì)確認(rèn)模式：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬法與金融合成法

1．傳統(tǒng)的確認(rèn)方法——風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法

風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法是典型的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)方法。根據(jù)該方法，“金融工具及其所附屬的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬被視為一個(gè)不可分割的整體。因此，資產(chǎn)證券化的發(fā)起人只有轉(zhuǎn)讓了相關(guān)資產(chǎn)組合所有的風(fēng)險(xiǎn)和收益，證券化交易才能作為銷售處理，所獲得的資金作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，同時(shí)確認(rèn)相關(guān)的損益；否則，如果發(fā)起人還保齠出售資產(chǎn)的部分風(fēng)險(xiǎn)和收益，則該資產(chǎn)不能做銷售處理，而繼續(xù)留在資產(chǎn)負(fù)債表上，同時(shí)將現(xiàn)金流入視為以此資產(chǎn)為擔(dān)保的負(fù)債”。該方法適用于資產(chǎn)證券化產(chǎn)生初期交易較為簡(jiǎn)單時(shí)的會(huì)計(jì)處理隨著金融創(chuàng)新的層出不窮，證券化交易過程曰益復(fù)雜。

風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法暴露出本身的缺陷而不能正確反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，具體表現(xiàn)在：

(1)證券化交易過程中，多項(xiàng)復(fù)雜的合約安排使得控制權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)、收益相分離，并以各種相互獨(dú)立的衍生金融工具為載體，分散給各方。在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法下，職稱論文交易就不能視為銷售，發(fā)起人就達(dá)不到改善資本結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)負(fù)債率的目的。

(2)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法導(dǎo)致人們對(duì)具有相似的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)做出了不同的會(huì)計(jì)處理。例如，發(fā)起人與證券持有人達(dá)成協(xié)議，承諾對(duì)證券化資產(chǎn)的信用損失，提供其面值10％的擔(dān)保。由于擔(dān)保合約的存在，使得發(fā)起人仍被認(rèn)為保留有證券化資產(chǎn)的相當(dāng)部分的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，因而全部證券化資產(chǎn)仍繼續(xù)被確認(rèn)在其資產(chǎn)負(fù)債表中。相反，如果發(fā)起人轉(zhuǎn)讓全部證券化資產(chǎn)，而向某一獨(dú)立第三方購買上述相同比例的信用擔(dān)保。則其確認(rèn)證券化資產(chǎn)的出售業(yè)務(wù)，同時(shí)只需對(duì)面值的10％部分確認(rèn)為擔(dān)保負(fù)債。

2．會(huì)計(jì)模式的改進(jìn)與創(chuàng)新一—金融合成分析法

1996年6月，美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)頒布了第125號(hào)準(zhǔn)則：《金融汝產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與服務(wù)以及債務(wù)解除的會(huì)計(jì)處理》，該準(zhǔn)則采用金融合成分析法。金融合成分析法承認(rèn)以合約形式存在的金融資產(chǎn)具有可分割性，各組成部分在理論上都可以作為獨(dú)立的項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。按照這種方法，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)該將已確認(rèn)過的金融資產(chǎn)的再確認(rèn)和終止確認(rèn)的問題與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合約所產(chǎn)生的新的金融資產(chǎn)的確認(rèn)問題嚴(yán)格區(qū)分開來。具體來說，已確認(rèn)過的金融資產(chǎn)的再確認(rèn)和終止確認(rèn)能否視作銷售來處理要看其控制權(quán)是否已由轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)移給受讓方，而非看其交易形式，轉(zhuǎn)讓方保留的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬可視作轉(zhuǎn)移合約的產(chǎn)物，可按新金融資產(chǎn)和負(fù)債加以確認(rèn)，這樣就能與移出資產(chǎn)的終止確認(rèn)區(qū)分開來分別處理。財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》借鑒了國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IAS39，也采用金融合成分析法對(duì)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓加以確認(rèn)。一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓者失去控制權(quán)的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(全部或部分)應(yīng)確認(rèn)為銷售。

新準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)證券化的確認(rèn)采用金融合成分析法更能體現(xiàn)會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)終于形式原則。

3．風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法與金融合成分析法的比較

當(dāng)交易的結(jié)果導(dǎo)致發(fā)起人的金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，兩種方法的確認(rèn)結(jié)果不同。仍沿用前述的甲出售應(yīng)收賬款給SPV的例子，甲保留對(duì)資產(chǎn)服務(wù)的權(quán)利，SPV要求附帶對(duì)應(yīng)收賬款不能收回的擔(dān)保限額，即承擔(dān)了壞賬損失的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。按照金融合成分析法，甲應(yīng)終止確認(rèn)這組應(yīng)收賬款，同時(shí)按照合約確認(rèn)相應(yīng)的壞賬損失擔(dān)保負(fù)債；另一方面，SPV由于獲得了應(yīng)收賬款的控制權(quán)，直在資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)這筆資產(chǎn)，將甲提供的擔(dān)保合約確認(rèn)為一筆金融資產(chǎn)。但按照風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法，由于甲仍保留了應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在其資產(chǎn)負(fù)債表上繼續(xù)確認(rèn)這筆資產(chǎn)，而把得到的現(xiàn)金時(shí)作一筆擔(dān)保負(fù)債。在金融合成分析法下，更偏向

于把證券化資產(chǎn)作表外處理，同時(shí)對(duì)由此產(chǎn)生的新金融資產(chǎn)和負(fù)債及時(shí)加以確認(rèn)和計(jì)量。

由此可見，金融合成分析法更能反映資產(chǎn)證券化交易的實(shí)質(zhì)，更能適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展，是證券化會(huì)計(jì)處理的發(fā)展方向。但金融合成分析法也有一些不足：表外處理時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表可能不能全面、充分地反映發(fā)起人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，且容易成為其操縱利潤(rùn)的工具。掩蓋債務(wù)，虛增利潤(rùn)，這將不利于企業(yè)的正常、持續(xù)的經(jīng)營(yíng)，且會(huì)損害投資者的利益?！鞍踩弧惫敬笏潦褂觅Y產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新工具從事表外融資，高估利潤(rùn)，低估負(fù)債，是其破產(chǎn)的重要原因之一。

四．結(jié)語

綜上所述，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)填補(bǔ)了在指導(dǎo)、規(guī)范資產(chǎn)證券化交易方面存在的空白。我國通過借鑒國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我國關(guān)于開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的有關(guān)設(shè)想，順應(yīng)我國金融市場(chǎng)蓬勃發(fā)展和新的金融工具不斷出現(xiàn)的形勢(shì)已將金融衍生工具會(huì)計(jì)所需的基本概念基本原則制定出來，將基本框架建立了起來。這是我國會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)發(fā)展的一大進(jìn)步，在與國際接軌方面也更加完善。相信當(dāng)操作指南出臺(tái)之后，資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理將正式進(jìn)入實(shí)務(wù)界。

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篇（8）

一、歷史概況

2009年，教育部《關(guān)于做好全日制碩士專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)工作的若干意見》（教研[2009]1號(hào)），開啟了全日制專業(yè)學(xué)位研究生的新紀(jì)元。該類型研究生以招收以應(yīng)屆本科畢業(yè)生為主，將傳統(tǒng)、半脫產(chǎn)的專業(yè)學(xué)位全日制，頒發(fā)雙證（學(xué)歷證、學(xué)位證），并確定逐年增加招生計(jì)劃，同時(shí)減少學(xué)術(shù)學(xué)位研究生的招生計(jì)劃，爭(zhēng)取到2015年，使全日制專業(yè)學(xué)位和學(xué)術(shù)學(xué)位的在校生比例達(dá)到1：1，與學(xué)術(shù)型碩士招生并駕齊驅(qū)。2010年9月，國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)在《關(guān)于下達(dá)2010年新增碩士專業(yè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的通知》（學(xué)位〔2010〕32號(hào)）中公布了新增的碩士專業(yè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)名單，新增專業(yè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)1431個(gè)（新增工程碩士專業(yè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)按照工程領(lǐng)域統(tǒng)計(jì)），分布在全國350所學(xué)位授予單位。從2011年開始，專業(yè)學(xué)位的招生類別由過去的19個(gè)擴(kuò)大到39個(gè)。

二、現(xiàn)狀與存在問題

（一）招生存在的問題

國家招收全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生，目的是為更好地適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)高層次、多類型人才的需要，加快研究生教育結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。①近年來，專業(yè)學(xué)位研究生規(guī)模正快速發(fā)展，但專業(yè)學(xué)位碩士相對(duì)傳統(tǒng)的學(xué)術(shù)型碩士仍然是一個(gè)新生事物，考生對(duì)其的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致目前一志愿報(bào)考人數(shù)偏少，優(yōu)秀生源缺乏。2010年以前，我國已有工商管理碩士、工程碩士、教育碩士等19種學(xué)位類別。②但招生人群多以在職人員為主，實(shí)行半脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，畢業(yè)只頒發(fā)學(xué)位證而不頒發(fā)學(xué)歷證，致使這種半脫產(chǎn)的專業(yè)學(xué)位教育長(zhǎng)期游離于主流的研究生教育之外。加之用人單位在選聘人才時(shí)，往往更加注重學(xué)歷，認(rèn)為全日制專業(yè)學(xué)位相對(duì)于學(xué)術(shù)型學(xué)位而言入口寬松、培養(yǎng)流程不嚴(yán)謹(jǐn)、課程體系設(shè)置不科學(xué)、學(xué)位證書含金量不高，就連很多考生自己都認(rèn)為專業(yè)型肯定不如學(xué)術(shù)型。因此，很多人將全日制專業(yè)學(xué)位和傳統(tǒng)意義上的半脫產(chǎn)的專業(yè)學(xué)位混為一談。另外，地方高校的教育質(zhì)量、辦學(xué)水平不如“985”、“211”等重點(diǎn)院校，因此應(yīng)屆本科生在報(bào)考研究生時(shí)，絕大多數(shù)考生都會(huì)優(yōu)先報(bào)考重點(diǎn)院校，選擇學(xué)術(shù)型研究生，而報(bào)考全日制專業(yè)學(xué)位研究生的人數(shù)很少。2009年全國首次招收全日制專業(yè)學(xué)位研究生，其招生任務(wù)就全部通過調(diào)劑工作來完成。③

第一志愿報(bào)考全日制專業(yè)學(xué)位研究生的考生少，調(diào)劑就成了地方高校招收全日制專業(yè)學(xué)位研究生的主要方式。目前調(diào)劑主要通過“中國研究生招生信息網(wǎng)”進(jìn)行。該網(wǎng)作為全國性的功能強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，在網(wǎng)上填報(bào)調(diào)劑志愿環(huán)節(jié)，考生在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)可以同時(shí)申請(qǐng)2個(gè)招生單位，48小時(shí)后還可以更換，最終考生最多能接收2個(gè)招生單位的復(fù)試通知。部分一志愿上線考生因?yàn)閾?dān)心復(fù)試被淘汰，在沒有參加一志愿單位復(fù)試前就選擇調(diào)劑。這些情況都帶給調(diào)劑單位一些虛假信息，認(rèn)為生源充足，但真正來參加復(fù)試的考生卻不多。調(diào)劑中的“一女二嫁”甚至“多嫁”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）培養(yǎng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題

1、對(duì)實(shí)踐的要求落不到實(shí)處

目前，全日制專業(yè)學(xué)位的考生多為全日制應(yīng)屆本科生，許多院校在本科階段多傾向?qū)W術(shù)授課，對(duì)實(shí)踐訓(xùn)練重視不夠。而當(dāng)前而真正具備較強(qiáng)動(dòng)手能力和相對(duì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高職、高專學(xué)生，則必須畢業(yè)滿一年后，才能以同等學(xué)力的身份報(bào)考研究生。特別是隨著我國勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向技術(shù)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)過渡，很多高職高專學(xué)生畢業(yè)后十分搶手，有的已成為高級(jí)技工，他們工作繁忙，往往缺乏讀研深造的動(dòng)力和精力。

2、缺乏規(guī)范的專業(yè)學(xué)位學(xué)科目錄指導(dǎo)④

我國專業(yè)學(xué)位教育起步較晚和發(fā)展遲緩。從2010年新設(shè)置的19種研究生專業(yè)學(xué)位可以看出，我國的專業(yè)學(xué)位學(xué)科開始關(guān)注人才需求結(jié)構(gòu)，以市場(chǎng)需求、人才供應(yīng)、企業(yè)發(fā)展為導(dǎo)向。后來又?jǐn)U展到39個(gè)領(lǐng)域，但專業(yè)學(xué)位并沒有按照我國現(xiàn)行的學(xué)科專業(yè)目錄進(jìn)行劃分，缺少必要的指導(dǎo)和規(guī)范，無法有效地進(jìn)行評(píng)價(jià)和參考。

3、課程體系設(shè)置和授予學(xué)位條件不協(xié)調(diào)，就業(yè)前景不樂觀

目前，招生院校多是參考原有的專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)體系，較為急促地制定了全日制專業(yè)學(xué)位研究生的培養(yǎng)方案，還未有成熟的培養(yǎng)模式可參考。其實(shí)，若按照現(xiàn)行的“學(xué)術(shù)化”培養(yǎng)模式，完全可以培養(yǎng)出合格的畢業(yè)生，但全日制專業(yè)學(xué)位又有對(duì)實(shí)踐的要求，又區(qū)別于傳統(tǒng)的研究生培養(yǎng)，因此很多高校在制定培養(yǎng)方案和學(xué)位管理規(guī)定時(shí)，形而上地縮小了學(xué)術(shù)知識(shí)學(xué)習(xí)范圍，卻未能有效地提高學(xué)生的實(shí)踐能力，等于變相地降低了學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如此循環(huán)，勢(shì)必為專業(yè)型碩士研究生就業(yè)工作增加了難度，也不利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大的目標(biāo)。

三、構(gòu)建開放式全日制專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)體系

專業(yè)學(xué)位和學(xué)術(shù)學(xué)位都是建立在共同的學(xué)科基礎(chǔ)之上的，攻讀兩類學(xué)位者都需要接受共同的學(xué)科基礎(chǔ)教育，都需要掌握學(xué)科基本理論和技能。在不同的教育階段，兩類學(xué)位獲得者進(jìn)一步深造可以交叉發(fā)展，如圖1。⑤

高等教育越成熟，兩個(gè)體系的劃分越明晰。學(xué)術(shù)學(xué)位主要面向?qū)W科專業(yè)需求、培養(yǎng)在高校和科研機(jī)構(gòu)從事教學(xué)和研究的專業(yè)人才，其目的重在學(xué)術(shù)創(chuàng)新。專業(yè)學(xué)位主要面向經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)業(yè)部門專業(yè)需求，培養(yǎng)各行各業(yè)特定職業(yè)的專業(yè)人才，其目的重在知識(shí)、技術(shù)的應(yīng)用能力，如工程師、醫(yī)師、教師、律師等。

（一）加大招生宣傳力度，出臺(tái)有利的招生政策

國家應(yīng)加大全日制專業(yè)學(xué)位這一招生類別的宣傳力度，要配套出臺(tái)相關(guān)政策。當(dāng)前最主要的政策是落實(shí)全日制專業(yè)學(xué)位的研究生雙證制度。證書含金量要體現(xiàn)在學(xué)籍注冊(cè)系統(tǒng)中，社會(huì)用人單位要對(duì)專業(yè)學(xué)位的畢業(yè)證在職稱評(píng)定、職務(wù)晉升、福利待遇方面，視同學(xué)術(shù)學(xué)位證書。

1、完善網(wǎng)上錄取調(diào)劑平臺(tái)

根據(jù)目前招生中出現(xiàn)的問題，“中國研究生招生信息網(wǎng)”應(yīng)改進(jìn)一些功能。在填報(bào)調(diào)劑志愿環(huán)節(jié)，考生可以同時(shí)填寫兩所調(diào)劑單位，招生單位可查閱考生信息，并及時(shí)向合格考生發(fā)送復(fù)試通知，平臺(tái)目前設(shè)置的回復(fù)有效期是48小時(shí)?？忌谟行趦?nèi)決定是否愿意參加復(fù)試，一旦確認(rèn)，考生的信息將進(jìn)入該調(diào)劑單位的復(fù)試備選庫中，此后其他招生單位將無法看到該生的調(diào)劑信息。考生只有放棄復(fù)試邀請(qǐng)，才可以再次恢復(fù)到自由挑選調(diào)劑單位的狀態(tài)。這樣就避免了同時(shí)參加多個(gè)單位復(fù)試的可能。對(duì)于達(dá)到復(fù)試資格的考生，招生單位有兩種情況，一種是考生多于招生計(jì)劃，可按大于計(jì)劃的比例（如1.2：1）進(jìn)行復(fù)試，淘汰多余考生；一種情況是計(jì)劃多于上線考生，需要調(diào)劑。對(duì)于前者，要早對(duì)考生安排復(fù)試，以便讓不能錄取的考生早日進(jìn)入系統(tǒng)，參加其他院校的調(diào)劑。對(duì)于第二種情況，只需對(duì)上線考生進(jìn)行“是否淘汰”的復(fù)試，一般不淘汰的，就趕緊根據(jù)缺額對(duì)二志愿考生進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)劑，早發(fā)“擬錄取確認(rèn)”以穩(wěn)定住上線考生，然后招生單位要上傳一志愿錄取信息鎖定，這樣就可減少“一女多嫁”的情況?？忌坏┙邮芰恕皵M錄取”通知，就可認(rèn)為錄取工作已初步完成，調(diào)劑單位也無需再調(diào)取考生的初試試卷，考生網(wǎng)上的確認(rèn)結(jié)果就是考生最終的錄取去向，這樣就可避免考生的去向由初試試卷決定的情況。

2、貫通高等職業(yè)教育，吸引優(yōu)秀生源⑥

在1996年7月，國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)第十四次會(huì)議通過的《專業(yè)學(xué)位設(shè)置審批管理暫行辦法》中明確規(guī)定：專業(yè)學(xué)位作為具有職業(yè)背景的一種學(xué)位，為培養(yǎng)特定職業(yè)高層次專門人才而設(shè)置，應(yīng)逐步把專業(yè)學(xué)位作為相應(yīng)職業(yè)崗位、職位、任職資格優(yōu)先考慮的條件之一。也就是說，文件確定了專業(yè)學(xué)位研究生教育是一種職業(yè)教育的屬性。因此我們完全可以探索高職高專起點(diǎn)4-6年制的招生項(xiàng)目。⑦高職高專學(xué)生因動(dòng)手能力強(qiáng)、深受企業(yè)歡迎，考生錄取后，先進(jìn)行1-2年的理論學(xué)習(xí)，然后按照要求，進(jìn)企業(yè)或單位實(shí)踐1-2年，最后一年在校進(jìn)行論文寫作或畢業(yè)設(shè)計(jì)，常規(guī)為4年，最晚6年可畢業(yè)。這樣一是有利于推進(jìn)專業(yè)學(xué)位研究生實(shí)踐基地建設(shè)，二是學(xué)生經(jīng)過企業(yè)實(shí)踐，可提高理論學(xué)習(xí)的針對(duì)性和實(shí)效性，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新沖動(dòng)，便于在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)選題，三是有助于學(xué)生就業(yè)。

（二）明確培養(yǎng)目標(biāo)，強(qiáng)化實(shí)用價(jià)值取向⑧

相對(duì)于學(xué)術(shù)型學(xué)位碩士培養(yǎng)偏重于進(jìn)一步深入的理論研究，專業(yè)學(xué)位碩士培養(yǎng)則更強(qiáng)調(diào)“實(shí)用、創(chuàng)新、復(fù)合”，突出人才培養(yǎng)與社會(huì)需求相一致。在具體培養(yǎng)過程中，專業(yè)學(xué)位碩士主要通過理論研讀、自主實(shí)踐、專業(yè)參與等多種教育舉措，努力使學(xué)生達(dá)到專業(yè)操守與專業(yè)素養(yǎng)的二維平衡。使學(xué)生不僅知道科研是咋回事，而且要掌握特定行業(yè)的先進(jìn)技術(shù)手段與方法，并能結(jié)合社會(huì)實(shí)踐，具備獨(dú)立解決某一領(lǐng)域的設(shè)計(jì)、實(shí)施、研發(fā)與管理的能力。

（三）突出培養(yǎng)特色，創(chuàng)新組織形式

學(xué)校在實(shí)施專業(yè)學(xué)位碩士培養(yǎng)的過程中，應(yīng)積極搭建產(chǎn)、學(xué)、研深度互動(dòng)的平臺(tái)，充分發(fā)揮企事業(yè)單位與學(xué)校的組織優(yōu)勢(shì)，以特定的合作為切入點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合專業(yè)理論知識(shí)。在完成學(xué)習(xí)成果社會(huì)化的轉(zhuǎn)化過程中，實(shí)現(xiàn)理論知識(shí)與實(shí)踐知識(shí)的統(tǒng)一，彰顯專業(yè)學(xué)位碩士培養(yǎng)的特色。而在指導(dǎo)教師的安排上，大力提倡“雙師”培養(yǎng)，發(fā)揮行業(yè)工作人員作為輔助導(dǎo)師的作用，提升培養(yǎng)的針對(duì)性和實(shí)踐性。

（四）完善培養(yǎng)載體，優(yōu)化課程設(shè)置

專業(yè)學(xué)位碩士培養(yǎng)的課程設(shè)置，應(yīng)充分考量社會(huì)對(duì)于某領(lǐng)域人才的特殊需要，注重提升課程的實(shí)踐性與操作性，引導(dǎo)學(xué)生通過課程的學(xué)習(xí)，在對(duì)專業(yè)知識(shí)有所了解之外，重點(diǎn)培養(yǎng)其解決現(xiàn)實(shí)問題的能力。一般來說，專業(yè)類課程應(yīng)滿足培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)要求，是體現(xiàn)課程特色的部分。行業(yè)基礎(chǔ)類課程，主要指學(xué)生在數(shù)學(xué)、物理等基礎(chǔ)方面的課程支撐。人文社科類課程，主要滿足學(xué)生在道德修養(yǎng)、法律素養(yǎng)乃至基本哲學(xué)觀方面的要求。工具類課程是實(shí)用型的，重點(diǎn)滿足學(xué)生在行業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域，掌握后能馬上用到的技能課程，是專業(yè)課程的補(bǔ)充。以上四類課程，以工具類課程為主，學(xué)以致用。

（五）創(chuàng)新實(shí)踐性環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)，提升綜合水平

實(shí)踐性環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循社會(huì)、地區(qū)發(fā)展的現(xiàn)狀，遵循高校的基本校情，遵循學(xué)生的生情，遵循實(shí)踐教學(xué)規(guī)律。構(gòu)建起教育成本最低、教學(xué)效果最好的比例結(jié)構(gòu)。實(shí)踐環(huán)節(jié)有兩點(diǎn)，一是一般課程的課程設(shè)計(jì)與實(shí)踐，要求教師把課程結(jié)合實(shí)際來上好；另一方面就是要有必須的、充分的實(shí)踐時(shí)間來保證，要設(shè)定獨(dú)立的實(shí)踐性環(huán)節(jié)。鼓勵(lì)師生在實(shí)踐中擬定某項(xiàng)開放性、發(fā)散性、多維性的研究課題，指導(dǎo)學(xué)生通過親身調(diào)研的方式，積累素材、收集數(shù)據(jù)、形成感受，開展以學(xué)生為主體的探究式學(xué)習(xí)，將實(shí)踐的組織權(quán)、參與權(quán)、話語權(quán)真正還給學(xué)生。同時(shí)，在實(shí)踐過程中還應(yīng)注重發(fā)揮對(duì)實(shí)踐環(huán)節(jié)的反思。學(xué)生要根據(jù)學(xué)校、導(dǎo)師的要求，提交實(shí)踐報(bào)告。高校應(yīng)十分注重實(shí)踐基地建設(shè)，基地不僅要掛牌，而且對(duì)來自企業(yè)的導(dǎo)師要發(fā)證，要真正派學(xué)生到基地呆住，要基地的導(dǎo)師長(zhǎng)時(shí)間指導(dǎo)學(xué)生。

（六）加強(qiáng)學(xué)位論文管理，提升總體質(zhì)量

論文創(chuàng)作應(yīng)在校內(nèi)導(dǎo)師和企業(yè)導(dǎo)師共同指導(dǎo)下進(jìn)行。避免選那些只闡述理論的題目，重點(diǎn)在解決現(xiàn)實(shí)問題中選題，使課題具有明確的行業(yè)背景、職業(yè)背景和使用價(jià)值。學(xué)校在學(xué)位論文的管理與考核上，也須遵循開題報(bào)告、中期考核、論文答辯和評(píng)審環(huán)節(jié)的要求。但對(duì)論文的要求，要指定包容的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于那些解決了實(shí)際問題的論文，就不要太側(cè)重理論的創(chuàng)新程度，而是著眼專業(yè)性、實(shí)踐性、應(yīng)用性的特點(diǎn)，進(jìn)行綜合評(píng)判。

（七）建立、完善全日制專業(yè)學(xué)位碩士（下轉(zhuǎn)第14頁）（上接第11頁）研究生資助辦法⑨

專業(yè)學(xué)位研究生教育經(jīng)歷多年的發(fā)展，目前已從非全日制發(fā)展為全日制，從只發(fā)學(xué)位證的單證教育到發(fā)雙證。2010年3月，教育部辦公廳下發(fā)《關(guān)于切實(shí)做好普通高校全日制碩士專業(yè)學(xué)位研究生資助工作的通知》（教財(cái)廳[2010]2號(hào)），將家庭經(jīng)濟(jì)困難的全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生的資助納入全校資助工作范圍。另外，生源地信用助學(xué)貸款、國家獎(jiǎng)學(xué)金等資助政策，在各部門的共同推進(jìn)下，也都陸續(xù)普及到全日制專業(yè)學(xué)位研究生，保證了全日制專業(yè)學(xué)位學(xué)生在政策措施、經(jīng)費(fèi)投入、條件保障等方面與普通研究生一視同仁。

（八）構(gòu)建全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生就業(yè)服務(wù)體系

2010年3月，教育部辦公廳下發(fā)《關(guān)于構(gòu)建全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生就業(yè)服務(wù)體系有關(guān)工作的通知》（教學(xué)廳[2010]3號(hào)），要求把全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生就業(yè)工作作為高校畢業(yè)生就業(yè)工作的重要內(nèi)容，執(zhí)行普通高校畢業(yè)生的有關(guān)管理和就業(yè)政策。各培養(yǎng)單位要努力構(gòu)建就業(yè)服務(wù)體系，按照國家有關(guān)規(guī)定和政策，為他們辦理派遣、報(bào)到等相關(guān)就業(yè)手續(xù)。要求積極探索建立針對(duì)全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生的就業(yè)指導(dǎo)和職業(yè)發(fā)展課程體系，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，有針對(duì)性地開展就業(yè)指導(dǎo)和服務(wù)。積極開拓就業(yè)市場(chǎng)，為專業(yè)學(xué)位碩士研究生盡可能多地提供就業(yè)崗位信息。另外改變社會(huì)單位用人上的偏見，在就業(yè)待遇上，要真正做到與學(xué)術(shù)型研究生一視同仁。

四、結(jié)語

國家在專業(yè)學(xué)位碩士研究生招生、培養(yǎng)、管理等方面出臺(tái)了一系列文件，制定了相關(guān)的配套政策，充分反映了發(fā)展專業(yè)學(xué)位研究生教育的決心，也充分體現(xiàn)了對(duì)發(fā)展專業(yè)學(xué)位研究生教育的高度共識(shí)、重視和支持。專業(yè)學(xué)位研究生教育已經(jīng)列入國家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要和教育發(fā)展規(guī)劃綱要，必將極大地促進(jìn)其又好又快地發(fā)展。

注 釋：

①黃寶?。何覈鴮I(yè)學(xué)位研究生教育發(fā)展的新時(shí)代.《學(xué)位與研究生教育》2010年第10期.

②姜金生：全日制專業(yè)學(xué)位碩士研究生教育的思考與對(duì)策研究.《中國輕工教育》2011年第2期.

③魏瑋等 地方高校全日制專業(yè)學(xué)位研究生招生現(xiàn)狀及對(duì)策.《中國校外教育》下旬刊.

④張振剛 許穎：我國專業(yè)學(xué)位研究生教育的結(jié)構(gòu)問題.《現(xiàn)代教育管理》2011年第6期.

⑤專業(yè)學(xué)位與學(xué)術(shù)學(xué)位的關(guān)系，中國研究生招生信息網(wǎng)：2010-10-13，http：///xwyyjsjyxx/gjjl/szfa/267336.shtml.

⑥常寶英：對(duì)全日制碩士專業(yè)學(xué)位研究生教育的幾點(diǎn)思考.《中國現(xiàn)代教育裝備》2011年第1期.

篇（9）

中圖分類號(hào)：G64　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3937(2012)03-0051-06

英國學(xué)者菲利普斯(Estelle M，Phillios)將博士學(xué)位定義為：教學(xué)許可證。意即獲得博士學(xué)位可以在大學(xué)里作為教師從事教學(xué)工作。該定義雖然起源于大學(xué)教師應(yīng)該成為學(xué)術(shù)領(lǐng)域某一方面的權(quán)威，精通某一學(xué)科及其前沿理論。并有可能為學(xué)科的發(fā)展作出貢獻(xiàn)的概念；但是。博士學(xué)位還應(yīng)體現(xiàn)學(xué)位擁有者應(yīng)精通某一研究領(lǐng)域。并能在該領(lǐng)域中作出一定貢獻(xiàn)。博士研究生(以下簡(jiǎn)稱“博士生”)培養(yǎng)就是在研究領(lǐng)域?qū)W(xué)生培養(yǎng)成為一個(gè)訓(xùn)練有素的專業(yè)研究者哪，而不只是培養(yǎng)大學(xué)教師。杰?D?懷特(Jav D.White)教授將博士學(xué)位水平定位在根據(jù)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研究，展示出他們具有廣泛的研究能力，而不僅僅為本專業(yè)領(lǐng)域發(fā)展作貢獻(xiàn)。

國內(nèi)通常把博士學(xué)位定義為：標(biāo)志學(xué)位擁有者的受教育程度和學(xué)術(shù)水平達(dá)到本專業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的最高學(xué)識(shí)水準(zhǔn)的學(xué)術(shù)稱號(hào)。學(xué)者們的定義雖然存在一定差別。但是博士生教育代表一個(gè)國家最高水平的教育確是毫無異議的。

一、培養(yǎng)模式

中國全日制博士生修業(yè)年限通常為3年，在職培養(yǎng)的為4年。博士生課程學(xué)習(xí)時(shí)間通常為1年，一般在第一學(xué)年末進(jìn)行學(xué)位論文開題報(bào)告，有些學(xué)校會(huì)設(shè)置中期檢查，主要通過開題報(bào)告和學(xué)位考試的形式進(jìn)行。后兩年或三年的時(shí)間通常用來進(jìn)行研究和學(xué)位論文撰寫，在畢業(yè)前兩個(gè)月進(jìn)行學(xué)位論文答辯。學(xué)生可以通過必修課和選修課進(jìn)行課程學(xué)習(xí)，課程學(xué)習(xí)與研究同步進(jìn)行，同時(shí)以科研為重，更加關(guān)注學(xué)生的科研及學(xué)術(shù)能力，學(xué)位授予與科研成果掛鉤。

美國博士生修業(yè)年限通常為4年，由于個(gè)人能力、學(xué)習(xí)和科研條件的差異。有人可以通過3年的學(xué)習(xí)獲得學(xué)位，有人則需7年，甚至更長(zhǎng)。第一年通常用來進(jìn)行課程學(xué)習(xí)，定期檢查課程內(nèi)容與研究需要之間的相關(guān)性，并可根據(jù)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣組織課程。美國博士生課程以多樣化、龐大化、競(jìng)爭(zhēng)性、非中心化為特色；第二年進(jìn)行資格考試，淘汰率也很高，未通過資格考試和平時(shí)學(xué)習(xí)課程困難是學(xué)生輟學(xué)的最普遍原因；第三年進(jìn)行研究和論文設(shè)計(jì)，人文科學(xué)的研究具有很太的綜合性，如果段有導(dǎo)師適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。僅僅進(jìn)行文獻(xiàn)綜述。學(xué)生就可能花費(fèi)幾個(gè)月的時(shí)間；第四年完成論文并進(jìn)行答辯。美國的博士生必須進(jìn)行實(shí)習(xí)培訓(xùn)，注重實(shí)踐能力、創(chuàng)新精神和能力，只有通過培訓(xùn)才能進(jìn)入正規(guī)的學(xué)習(xí)和研究階段。美國很早就開始了專業(yè)博士生的培養(yǎng)，注重人才培養(yǎng)的社會(huì)需求，提高專業(yè)博士生的社會(huì)適應(yīng)能力。美國博士生教育重視綜合和交叉課程以及基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，學(xué)生除了學(xué)習(xí)本專業(yè)的知識(shí)，還要輔修其他專業(yè)課程，為其今后研究和設(shè)計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。同時(shí)堅(jiān)持學(xué)習(xí)與科研相結(jié)合的原則，二者同步進(jìn)行，彼此促進(jìn)。

英國博士生修業(yè)年限通常為3年。但對(duì)于已獲碩士學(xué)位的博士生可縮短為2年。學(xué)生可以半工半讀。也可以中途去工作。之后再回來完成學(xué)業(yè)。博士生課程分兩類：一類是高度專業(yè)化的課程：一類是基礎(chǔ)綜合課程。英國的博士生培養(yǎng)主要以科研為主，自然科學(xué)領(lǐng)域的研究以小組形式展開，而人文科學(xué)領(lǐng)域的研究則以個(gè)人的形式為主。博士生一入學(xué)就要選擇其感興趣的領(lǐng)域展開研究，并且制訂研究計(jì)劃。根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、調(diào)研和數(shù)據(jù)采集等，通過分析和歸納，寫成研究論文。-博士生培養(yǎng)不但強(qiáng)調(diào)學(xué)術(shù)研究。而且日益強(qiáng)調(diào)適應(yīng)勞動(dòng)力市場(chǎng)需求的實(shí)踐能力和專業(yè)技能資格的獲得，重視培養(yǎng)適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的專業(yè)人員，教育博士、工程博士、工商管理博士等專業(yè)博士生教育得到了長(zhǎng)足發(fā)展。

法國自從2005年起實(shí)行全國統(tǒng)一的“LMD”學(xué)制(“358”學(xué)制)，此學(xué)制涵蓋整個(gè)高等教育階段，即獲得學(xué)士學(xué)位學(xué)制3年，獲得碩士學(xué)位學(xué)制5年(包括學(xué)士階段的3年)，獲得博士學(xué)位8年(包括學(xué)士和碩士階段的5年)。法國在實(shí)行“LIVID”新學(xué)制后，也實(shí)現(xiàn)了研究型文憑與職業(yè)型文憑的同步發(fā)展。法國博士生的培養(yǎng)分為兩個(gè)階段，即研究、學(xué)習(xí)階段和學(xué)位論文撰寫階段。博士生只有在研究學(xué)習(xí)階段合格后方可申請(qǐng)撰寫博士學(xué)位論文。第一階段期限通常為1年，在職和個(gè)別專業(yè)博士生經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后可延長(zhǎng)至2年。此階段要經(jīng)過公共基礎(chǔ)課程。研究課程、實(shí)驗(yàn)課程的學(xué)習(xí)和考核。同時(shí)，課程難度很大，淘汰率也相當(dāng)高，平均約為40％，某些專業(yè)的淘汰率甚至高達(dá)80％。第一階段合格后即可進(jìn)入撰寫學(xué)位論文階段。撰寫學(xué)位論文是博士生培養(yǎng)的核心部分，通常在實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行。期限一般為2～3年，也可延長(zhǎng)至4～5年。

二、指導(dǎo)方式

中國的博士生由單一導(dǎo)師負(fù)責(zé)，也有個(gè)別接受導(dǎo)師組聯(lián)合培養(yǎng)。中國的博士生培養(yǎng)以導(dǎo)師負(fù)責(zé)制為主，導(dǎo)師從全方位對(duì)學(xué)生負(fù)責(zé)，包括課程教授與輔導(dǎo)、科研、培養(yǎng)方案、研究及學(xué)習(xí)計(jì)劃、論文、實(shí)習(xí)等，導(dǎo)師均會(huì)提出建議和指導(dǎo)。導(dǎo)師對(duì)學(xué)位論文嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真指導(dǎo)和嚴(yán)格審查所指導(dǎo)的學(xué)位論文。同時(shí)，導(dǎo)師具有提出不授予學(xué)位或暫緩授予學(xué)位的建議權(quán)。導(dǎo)師可以參與畢業(yè)論文答辯，但不能參與表決。學(xué)院(系)學(xué)位評(píng)定分委會(huì)成員基本上由院系內(nèi)導(dǎo)師組成，他們具有是否授予學(xué)位的表決權(quán)。

美國的博士生由導(dǎo)師組聯(lián)合培養(yǎng)。每名博士生人學(xué)后由一名主要導(dǎo)師聯(lián)合其他2-3名不同專長(zhǎng)和特色的教授組成特定的導(dǎo)師組負(fù)責(zé)。通過不同學(xué)術(shù)專長(zhǎng)的相互補(bǔ)充，不斷拓展學(xué)生的視野，提高學(xué)生多方面的才能，不僅僅局限于固定的領(lǐng)域。

英國的博士生只有單一的導(dǎo)師，通常是學(xué)院安排，或者由導(dǎo)師挑選，學(xué)生沒有自。導(dǎo)師對(duì)博士生的培養(yǎng)起著至關(guān)重要的作用，從論文選題到培養(yǎng)方案、實(shí)習(xí)與實(shí)驗(yàn)、學(xué)習(xí)及科研計(jì)劃等，導(dǎo)師均會(huì)給予學(xué)生一定的指導(dǎo)。方式靈活多樣，不拘一格。導(dǎo)師每天都要和學(xué)生見面，甚至在同一工作室或?qū)嶒?yàn)室進(jìn)行研究，隨時(shí)指導(dǎo)學(xué)生，并及時(shí)了解學(xué)生的科研及學(xué)習(xí)狀況：與此同時(shí)，學(xué)生每周還要和導(dǎo)師至少進(jìn)行一次討論，以便學(xué)生能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正和找到不足。不斷提高自己。

法國的博士生培養(yǎng)實(shí)行培養(yǎng)組負(fù)責(zé)制。培養(yǎng)組負(fù)責(zé)人一名，成員若干。負(fù)責(zé)人應(yīng)具有教授職稱。由校長(zhǎng)根據(jù)校學(xué)術(shù)委員會(huì)提議名單進(jìn)行挑選。培養(yǎng)組采取教學(xué)組和研究組聯(lián)合培養(yǎng)的方式，目的在于促進(jìn)培養(yǎng)組內(nèi)部的交流、合作與共享，保證學(xué)科培養(yǎng)研究的廣度和深度。避免將博士生培養(yǎng)變成狹隘的專業(yè)培訓(xùn)，以做到“博士要博”。為了保證博士生培養(yǎng)質(zhì)量，法國十分重視對(duì)學(xué)位論文的指導(dǎo)。導(dǎo)師

制訂周密、詳細(xì)的指導(dǎo)計(jì)劃，指導(dǎo)學(xué)生確定研究課題，制訂研究及論文撰寫計(jì)劃；學(xué)生與導(dǎo)師定期見面，及時(shí)接受導(dǎo)師指導(dǎo)和幫助。博士生在導(dǎo)師和培養(yǎng)小組的指導(dǎo)與幫助下，通過開展科學(xué)研究完成博士論文。

三、學(xué)位論文

(一)開題報(bào)告

相比歐美各國，中國的學(xué)位論文的開題報(bào)告會(huì)是最正規(guī)和嚴(yán)格的。在中國，博士研究生學(xué)位論文都有專門的開題報(bào)告會(huì)，學(xué)生通常從論文選題的目的、意義，國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，研究?jī)?nèi)容和方法，可行性分析，研究進(jìn)度安排，預(yù)期成果和目前的工作進(jìn)展等方面等進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)。雖然美國一些大學(xué)也有論文開題審查，但是是由博士學(xué)位委員會(huì)審查，對(duì)學(xué)位申請(qǐng)人最終是否獲得學(xué)位不起關(guān)鍵性作用。學(xué)生通常要向教授委員會(huì)作一次開題報(bào)告，以獲得委員會(huì)對(duì)博士論文選題的認(rèn)可。英國也沒有專門的論文開題報(bào)告會(huì)，學(xué)位論文的研究?jī)?nèi)容往往是學(xué)生和導(dǎo)師在長(zhǎng)期共同研究中，在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，根據(jù)研究的課題雙方共同商定。法國博士生只有在學(xué)習(xí)研究合格后方可進(jìn)入學(xué)位論文撰寫階段，深入研究學(xué)習(xí)文憑是學(xué)生開始學(xué)位論文寫作的前提和必要條件。同時(shí)，擁有歐洲碩士或同等學(xué)歷文憑也是其申請(qǐng)博士論文的重要條件。

(二)對(duì)學(xué)位論文的要求

在中國，衡量博士研究生教育成功與否，核心通常是學(xué)位論文的質(zhì)量。由此可見我國對(duì)學(xué)位論文的重視，博士學(xué)位論文注重創(chuàng)新和對(duì)社會(huì)的價(jià)值體現(xiàn)。美國對(duì)于研究型博士學(xué)位論文的要求很高，要求對(duì)專業(yè)領(lǐng)域理論、實(shí)踐、技術(shù)方面有重大和創(chuàng)造性貢獻(xiàn)，通過研究和論文，培養(yǎng)其全面學(xué)術(shù)能力和素質(zhì)。美國政府在這方面也給予大力支持。例如，美國的富布萊特博士論文海外研究獎(jiǎng)學(xué)金就是專門為在海外做關(guān)于現(xiàn)代外國語及外國區(qū)域研究的研究生設(shè)置的。同時(shí)，還有專門為從事教育科學(xué)研究的博士生準(zhǔn)備的獎(jiǎng)學(xué)金，等等。英國博士論文要求必須是學(xué)生獨(dú)立完成的學(xué)術(shù)成果，對(duì)內(nèi)容、格式、字?jǐn)?shù)等都有明確的規(guī)定，但是核心要求是論文的獨(dú)創(chuàng)性和學(xué)術(shù)價(jià)值，鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)新。論文正式提交前主要由導(dǎo)師負(fù)責(zé)把關(guān)，多數(shù)學(xué)生逐章地將論文交給導(dǎo)師。導(dǎo)師會(huì)認(rèn)真審閱每個(gè)章節(jié)，提出具體指導(dǎo)和修改建議。學(xué)生根據(jù)導(dǎo)師的建議認(rèn)真修改，一般要反復(fù)修改多次才能通過導(dǎo)師的審查，合格后方可正式提交論文。在法國，審查論文以其質(zhì)量和價(jià)值為主要評(píng)估指標(biāo)。同時(shí)要具有鮮明的特色。法國的博士生入學(xué)前要和培養(yǎng)單位簽訂論文協(xié)議，以確定學(xué)生研究的主題和條件，論文以專業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃和個(gè)人研究計(jì)劃為依托，確立明晰的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)方式，以確保論文的質(zhì)量。論文至少包括如下3方面內(nèi)容：一是簡(jiǎn)要回顧研究課題，對(duì)課題的基本理論及研究現(xiàn)狀進(jìn)行綜述：二是介紹該課題研究實(shí)驗(yàn)的基本情況，包括實(shí)驗(yàn)方法及其理論依據(jù)；三是客觀闡述實(shí)驗(yàn)結(jié)果，并從理論上進(jìn)行概括和分析，從而提出自己的觀點(diǎn)和結(jié)論。

(三)評(píng)審與答辯

在中國，學(xué)位論文評(píng)閱過程通常為1個(gè)月左右。論文要在答辯前1個(gè)月由答辯秘書送達(dá)評(píng)閱人。評(píng)閱人姓名和對(duì)論文的評(píng)審意見對(duì)申請(qǐng)人保密，博士論文實(shí)行匿名送審。博士學(xué)位論文評(píng)閱應(yīng)聘請(qǐng)校外博士生指導(dǎo)教師和專家。指導(dǎo)教師不可以做自己指導(dǎo)的學(xué)位論文的評(píng)閱人。評(píng)閱人一般為5～7人，其中校外專家至少有2人。評(píng)閱人負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)位論文寫出詳細(xì)的學(xué)術(shù)評(píng)語和具體的修改建議，并對(duì)是否同意學(xué)生進(jìn)行論文答辯明確表態(tài)。學(xué)生必須根據(jù)評(píng)閱人提出的修改建議對(duì)論文進(jìn)行修改，合格后方可進(jìn)行學(xué)位論文的答辯。學(xué)位授予單位的學(xué)位委員會(huì)對(duì)學(xué)位申請(qǐng)者的資格進(jìn)行審查后，組織學(xué)位申請(qǐng)者進(jìn)行論文答辯。答辯委員會(huì)負(fù)責(zé)審查學(xué)位論文、主持答辯，并對(duì)是否建議授予博士學(xué)位作出決議。決議采取無記名投票方式，需經(jīng)答辯委員會(huì)全體成員的2／3以上同意方可通過。博士學(xué)位的論文答辯委員會(huì)通常聘請(qǐng)外單位相關(guān)學(xué)科的專家參加。

美國的論文評(píng)審和答辯由論文委員會(huì)負(fù)責(zé)，每名博士生均由一個(gè)論文委員會(huì)負(fù)責(zé)，該委員會(huì)通常由3名導(dǎo)師組成，這3名導(dǎo)師對(duì)該博士生學(xué)位論文進(jìn)行評(píng)審，只有3名導(dǎo)師一致同意，論文方可通過。論文評(píng)閱通過后。很多院校要求學(xué)生對(duì)其論文的價(jià)值、創(chuàng)新性、觀點(diǎn)、依據(jù)等進(jìn)行公開答辯，答辯通過后方可授予博士學(xué)位。

英國的博士生必須提前3個(gè)月提出提交學(xué)位論文的申請(qǐng)，同時(shí)要提交一份300～500字的論文摘要。提交論文期間，學(xué)生可以同時(shí)提交反映自己學(xué)術(shù)水平的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)成果、已等，以此進(jìn)一步證明自己的學(xué)術(shù)功底。英國學(xué)生可以獲知學(xué)位論文的評(píng)閱人員名單，論文評(píng)閱委員會(huì)通常由3人構(gòu)成，除了導(dǎo)師以外，包括1名校內(nèi)專家和1名校外專家。論文初審?fù)ㄟ^后，學(xué)生方可進(jìn)行答辯。評(píng)委將針對(duì)論文的內(nèi)容和觀點(diǎn)與學(xué)生展開辯論。若論文答辯未通過，學(xué)生可在2年內(nèi)重新答辯。

法國博士生需在答辯前3個(gè)月以上將學(xué)位論文提交給導(dǎo)師聘請(qǐng)的2名以上的教授或?qū)＜疫M(jìn)行審閱，其中至少1人為校外或國外的教授或?qū)＜摇ＰｉL(zhǎng)根據(jù)書面的評(píng)審報(bào)告，批準(zhǔn)是否進(jìn)行答辯。同時(shí)還要向教育部提交答辯申請(qǐng)，教育部通常在1個(gè)月左右批復(fù)。被批準(zhǔn)答辯的論文需裝訂成冊(cè)，提交答辯委員會(huì)各位成員提前審閱。答辯通常公開進(jìn)行，博士論文答辯委員會(huì)成員由校長(zhǎng)指定。論文摘要在答辯前在校內(nèi)張榜公布。答辯時(shí)，首先由學(xué)生進(jìn)行簡(jiǎn)要陳述，然后開始正式答辯。答辯結(jié)束后，由答辯委員會(huì)主席主持進(jìn)行討論，針對(duì)論文提出意見并進(jìn)行評(píng)定。答辯委員會(huì)通過論文及學(xué)生的陳述與答辯情況，判斷論文是否具有特色和創(chuàng)新的價(jià)值。討論后’，答辯委員會(huì)主席會(huì)撰寫評(píng)議報(bào)告，并由全體成員簽字。經(jīng)過評(píng)議，當(dāng)即宣布授予合格者博士學(xué)位，并在該文憑上注明評(píng)語和等級(jí)。評(píng)議結(jié)果除了通知博士生外，還要在頒發(fā)同一專業(yè)博士學(xué)位的其他院校公布。

四、學(xué)位授予及監(jiān)管體系

‘在中國，國務(wù)院設(shè)立學(xué)位委員會(huì)。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全國學(xué)位授予工作。學(xué)位委員會(huì)設(shè)主任委員1人，副主任委員和委員若干人。國務(wù)院對(duì)主任委員、副主任委員進(jìn)行任免。博士學(xué)位由國務(wù)院授權(quán)的高等學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)授予。國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)提出授予學(xué)位的高校和科研機(jī)構(gòu)及其可授予學(xué)位的學(xué)科名單，然后由國務(wù)院批準(zhǔn)公布。學(xué)位申請(qǐng)者的資格由學(xué)位授予單位的學(xué)位委員會(huì)進(jìn)行審查。學(xué)位申請(qǐng)者資格審查合格后方可進(jìn)行論文答辯。學(xué)位授予單位的學(xué)位委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)請(qǐng)授予學(xué)位的建議進(jìn)行審議，作出是否批準(zhǔn)的決定。學(xué)位委員會(huì)會(huì)議應(yīng)有全體成員的2／3以上出席，采取無記名投票方式，全體成員過半數(shù)同意即通過。決定授予博士學(xué)位的名單，報(bào)國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)備案。

美國學(xué)位授權(quán)審核制度和學(xué)位質(zhì)量評(píng)估源于20世紀(jì)初的高等教育認(rèn)證制度。高等教育認(rèn)證以院校自我評(píng)估和同行評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)。美國高校擁有很大自治權(quán)，博士生教育只有通過本校特有的文化底蘊(yùn)和辦學(xué)宗旨，才能實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的不斷提升。最終獲得教育的成功。高校的學(xué)位授予權(quán)由州政府審核，聯(lián)邦政府不予干涉，州立大學(xué)等公立院校擁有博士學(xué)位授予權(quán)利。美國的博士生培養(yǎng)機(jī)構(gòu)由民間組織組成的機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。美國聯(lián)邦教育部批準(zhǔn)了6大

區(qū)域的認(rèn)證機(jī)構(gòu)和近百個(gè)專業(yè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)來監(jiān)管和保障各高校的辦學(xué)質(zhì)量。聯(lián)邦教育部和高等教育認(rèn)證委員會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和審核認(rèn)證機(jī)構(gòu)。保證認(rèn)證機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和合法性，確保評(píng)估結(jié)果客觀、真實(shí)、有效。聯(lián)邦政府通過認(rèn)證機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對(duì)高校學(xué)位的間接監(jiān)督與管理。

英國的大學(xué)除了高校自身擁有學(xué)位授予權(quán)以外，學(xué)生還可以向全國學(xué)位授予委員會(huì)提出申請(qǐng)，這一規(guī)定擴(kuò)大了學(xué)生在校外攻讀學(xué)位的機(jī)會(huì)，是英國學(xué)位制度的一大特色。英國大學(xué)評(píng)估機(jī)構(gòu)是高等教育質(zhì)量保障局，它對(duì)英國境內(nèi)所有高等教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果公布于眾。高等教育質(zhì)量保障局對(duì)英國學(xué)位質(zhì)量監(jiān)控起到至關(guān)重要的作用。此外，英國還有區(qū)域性質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)及專業(yè)質(zhì)量認(rèn)證機(jī)構(gòu)，共同保障學(xué)生培養(yǎng)及學(xué)位授予質(zhì)量。

法國每所大學(xué)都設(shè)有行政管理委員會(huì)，該委員會(huì)既可以頒發(fā)教育部的國家文憑，也可以頒發(fā)自己大學(xué)的文憑。在法國，只有公立高等院校才能頒發(fā)國家文憑。為了保證博士生培養(yǎng)質(zhì)量，法國博士生培養(yǎng)單位除了接受全國科學(xué)、文化和專門職業(yè)公共高等學(xué)校國家評(píng)估委員會(huì)、總督學(xué)和校內(nèi)評(píng)估委員會(huì)的評(píng)估外，高等教育評(píng)估事務(wù)所也定期對(duì)博士生培養(yǎng)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。高等教育評(píng)估事務(wù)所是民間組織，成員由研究人員、管理人員、教師和企業(yè)人員組成。評(píng)估周期為每5年一次，經(jīng)評(píng)估的全國大學(xué)排名在網(wǎng)上公布。其結(jié)果直接影響對(duì)各大學(xué)的投資經(jīng)費(fèi)。通過社會(huì)評(píng)估，用將評(píng)估結(jié)果向大眾公布的方式進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，有力地保證和促進(jìn)了法國博士生培養(yǎng)質(zhì)量。

五、討論及啟示

綜上，各國博士生培養(yǎng)及學(xué)位授予制度各有特色(見表1)。我國可以借鑒美、英、法3國的做法，在以下幾方面完善博士生培養(yǎng)及學(xué)位授予制度。

(一)學(xué)位質(zhì)量保障

我國應(yīng)該在堅(jiān)持宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上，適度放權(quán)，形成中央與省級(jí)政府分級(jí)管理、責(zé)權(quán)明晰的學(xué)位授權(quán)審核管理機(jī)制。伴隨博士生培養(yǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，可以逐步將部分博士生培養(yǎng)質(zhì)量高的地區(qū)的博士學(xué)位授權(quán)審核權(quán)限有條件地下放到省級(jí)政府，由省級(jí)政府在國家給定的權(quán)限內(nèi)，根據(jù)本省實(shí)際情況對(duì)新增博士學(xué)位授予單位以及學(xué)位授權(quán)學(xué)科點(diǎn)進(jìn)行自主統(tǒng)籌，從而有效提高資源配置效益，提高各學(xué)位授予單位的自我調(diào)節(jié)和適應(yīng)能力，有效地促進(jìn)博士生培養(yǎng)更好地為本地區(qū)服務(wù)。

同時(shí)，應(yīng)該引導(dǎo)社會(huì)行業(yè)組織或者第三方中介評(píng)估機(jī)構(gòu)介入高等教育評(píng)估審核工作，保證博士生培養(yǎng)質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)多種評(píng)估方式的有效結(jié)合，提高學(xué)位審核的實(shí)效性。實(shí)施學(xué)位授權(quán)點(diǎn)定期評(píng)估制度，不斷完善各項(xiàng)評(píng)估制度和程序，打破學(xué)位授權(quán)點(diǎn)的終身制。首先，通過在學(xué)位授予單位內(nèi)部建立有效的自評(píng)系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)自身的評(píng)估和督導(dǎo)，通過自我約束和提高。促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，開展年度自評(píng)，并將評(píng)估結(jié)果通過網(wǎng)絡(luò)和媒體對(duì)外公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。如無任何人對(duì)公示結(jié)果有任何異議，則可將自評(píng)結(jié)果上報(bào)上級(jí)主管部門，并向社會(huì)大眾公布教育年度報(bào)告。其次，將定期評(píng)估與學(xué)位授權(quán)審核制度相結(jié)合，加強(qiáng)日常的評(píng)估和檢查。對(duì)評(píng)估后不達(dá)標(biāo)的培養(yǎng)單位限期整改，整改后仍不達(dá)標(biāo)的則取消其繼續(xù)招生的資格。最后。要建立科學(xué)有效的評(píng)估指標(biāo)體系。針對(duì)不同的專業(yè)采取有針對(duì)性的評(píng)估指標(biāo)，應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，采用現(xiàn)代評(píng)價(jià)方法和模式，提高評(píng)價(jià)的客觀性。通過完善學(xué)位授權(quán)和評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)督、社會(huì)評(píng)估和培養(yǎng)單位自評(píng)的有效結(jié)合，從而不斷提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。

(二)鼓勵(lì)特色發(fā)展

國家應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)高校(尤其是一些專業(yè)性很強(qiáng)的高校)辦出特色、辦出水平。從而通過實(shí)彳亍特色辦學(xué)，逐步滿足社會(huì)對(duì)各類特殊人才的需求，有效遏制各類專業(yè)性強(qiáng)的高校跟風(fēng)向綜合院校發(fā)展。對(duì)于那些辦出水平、辦出特色的學(xué)位授予單位，應(yīng)在政策、資金、就業(yè)、人員分配等方面給與更多的傾斜，以利于其不斷發(fā)展提高。

篇（10）

我國在化學(xué)領(lǐng)域發(fā)表的文章總數(shù)和被引用文章數(shù)以及論文的引用次數(shù)逐年上升，已經(jīng)躍居世界前列。在2000—2010年期間，中國在化學(xué)研究領(lǐng)域發(fā)表的SCI論文總量列世界第2位；2007、2008年成為SCI論文增長(zhǎng)速度最快的國家見圖1、圖2)，在此期間論文被引用次數(shù)名列世界第四位；2005—2008年，中國在化學(xué)領(lǐng)域被引論文的數(shù)量超過曰本，成為重要研究成果的主要產(chǎn)出國家之一。論文的數(shù)量與質(zhì)量同步提高，質(zhì)量提高更快（見圖4)。中國化學(xué)在國際化學(xué)界頂尖1的論文比例從1998年的0.3%增加到2008年的8.1%中國人在化學(xué)領(lǐng)域發(fā)表的文章從19W—2!丨n3年的9%上升到2丨104—2丨IIm年的17%(有中國作者在內(nèi)的所有文章）（源于基本科學(xué)指標(biāo).湯姆森-路透影響力的提高，我國化學(xué)家在包括IUPAC重要學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的擔(dān)任重要職務(wù)的人數(shù)越來越多，越來越多的中國化學(xué)家擔(dān)任包括Acc.Chem.Res.,Chem.Soc.Rev.,J.Am.Chem.Soc.,Angew.Chem.Int.Ed.,Adv.Mater.等重要學(xué)術(shù)期刊的編輯、副主編、編委、顧問編委。

           

我國化學(xué)領(lǐng)域越來越重視對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，專利申請(qǐng)數(shù)量穩(wěn)步增力口。2009年中國化學(xué)科學(xué)領(lǐng)域在中國申請(qǐng)的專利件數(shù)已經(jīng)超過曰本和美國(見圖5)。

我國生產(chǎn)的化工產(chǎn)品的銷售額占全球的比例有了大幅度提升，2009年已經(jīng)超過美國，成為繼歐盟之后的第二大化工產(chǎn)品大國（圖6)。

中國化學(xué)發(fā)展存在的問題

近年來在化學(xué)領(lǐng)域頂尖刊物上發(fā)表的論文已經(jīng)有了較大幅度的增長(zhǎng)，專利申請(qǐng)有了較快增長(zhǎng)，在國際化學(xué)界有了一定的影響。但是，我們必須清楚地看到，我國化學(xué)的發(fā)展與具有傳統(tǒng)研究?jī)?yōu)勢(shì)的歐美和曰本相比，仍然存在著較大的差距，這主要體現(xiàn)在：高質(zhì)量、原創(chuàng)性和系統(tǒng)性的研究成果仍然較少；國際頂尖科學(xué)家還很少；研究隊(duì)伍在化學(xué)的各個(gè)分支研究方向結(jié)構(gòu)不甚合理；缺乏與其他學(xué)科的深度交叉融合，缺乏化工產(chǎn)業(yè)的核心技術(shù)以及對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展缺乏引領(lǐng)作用等。因此，充分的認(rèn)識(shí)目前我國化學(xué)發(fā)展的制約因素和存在的問題，在“十二五”期間進(jìn)行正確的引導(dǎo)，對(duì)維護(hù)我國化學(xué)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

中國化學(xué)學(xué)科發(fā)展的戰(zhàn)略

一是要保持已有優(yōu)勢(shì)，發(fā)展新的特色領(lǐng)域。在已有的研究基礎(chǔ)上，繼續(xù)深入開展以化學(xué)合成及理論為核心，以材料科學(xué)、能源科學(xué)、生命科學(xué)、農(nóng)業(yè)科學(xué)、環(huán)境科學(xué)和信息科學(xué)等領(lǐng)域的重大需求為導(dǎo)向，發(fā)展定向、高效、低耗、綠色的化學(xué)合成、能量和物質(zhì)轉(zhuǎn)換體系及相關(guān)技術(shù)，加強(qiáng)基礎(chǔ)研究思想和方法向原理器件設(shè)計(jì)和制備技術(shù)的轉(zhuǎn)化，強(qiáng)化探索和創(chuàng)新意識(shí)，注重基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究的結(jié)合與協(xié)調(diào)發(fā)展，加快化學(xué)科學(xué)的全面發(fā)展。

二是要鼓勵(lì)具有原創(chuàng)性的新思想、新概念、新理論、新方法的提出，鼓勵(lì)變革性研究項(xiàng)目，對(duì)重大基礎(chǔ)問題科學(xué)研究應(yīng)給予持續(xù)性的支持，使我國在一些重要的研究領(lǐng)域取得突破，形成一些由我國科學(xué)家提出的、在國際上具有重要影響的學(xué)術(shù)思想和理論，使我國在化學(xué)科學(xué)的若干領(lǐng)域的研究水平跨入世界先進(jìn)行列，且在一些領(lǐng)域形成優(yōu)勢(shì)和特色。

三是要在化學(xué)科學(xué)的前沿和新興領(lǐng)域取得重要突破，趕超國際先進(jìn)水平。在化學(xué)科學(xué)的前沿及其新興領(lǐng)域，選擇具有一定基礎(chǔ)和優(yōu)勢(shì)、關(guān)系國計(jì)民生和國家安全的關(guān)鍵科學(xué)問題，集中力量，重點(diǎn)突破。爭(zhēng)取在揭示分子及其組裝體的可控合成、設(shè)計(jì)規(guī)律、性質(zhì)與微觀結(jié)構(gòu)的本質(zhì)關(guān)系，在高性能、不同凝聚態(tài)結(jié)構(gòu)化學(xué)材料體系的制備、表征、理論模擬和計(jì)算方法，在高效能源和物質(zhì)轉(zhuǎn)化催化劑的設(shè)計(jì)和機(jī)理，在關(guān)乎人類生存和健康的藥物設(shè)計(jì)和合成等領(lǐng)域取得重要研究成果。

四是要加強(qiáng)學(xué)科交叉，形成新的生長(zhǎng)點(diǎn)，有重點(diǎn)地發(fā)展一些新的國際前沿研究領(lǐng)域。瞄準(zhǔn)化學(xué)科學(xué)前沿和國家戰(zhàn)略需求，完善學(xué)科布局與結(jié)構(gòu)，注重和加強(qiáng)化學(xué)科學(xué)各分支學(xué)科及其與材料科學(xué)、生命科學(xué)、信息科學(xué)、納米科學(xué)等學(xué)科的交叉、滲透和融合，推動(dòng)學(xué)科建設(shè)，形成新的學(xué)科生長(zhǎng)點(diǎn)，賦予化學(xué)科學(xué)新的內(nèi)涵和生命力。前瞻性地重點(diǎn)部署和發(fā)展一些新的具有戰(zhàn)略意義的國際前沿研究領(lǐng)域（例如：能源、環(huán)保、生物、催化等），組織學(xué)科交叉研究和多學(xué)科綜合研究。