序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇經(jīng)濟(jì)學(xué)分析論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

信用是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場經(jīng)濟(jì)可以說是信用經(jīng)濟(jì)。信用的好壞是衡量、制約或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要指標(biāo)。針對信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)已有諸多的闡述，筆者在此首次運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來對我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中遇到的信用問題進(jìn)行詮釋。

一、信用問題概攬

在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，我們的交易各方，都在抱怨別人信譽(yù)差，希望有一個(gè)良好的信用環(huán)境，使得社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)能在一個(gè)有序、安全的氛圍中進(jìn)行，但對自己這一方是否會(huì)遵守約定、恪守信用，卻并不嚴(yán)格要求，甚至自己在交易時(shí)就預(yù)留了不守信的伏筆。也就是說，在社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，人們均希望別人守信、社會(huì)誠信，而惟獨(dú)自己可以不完全誠信。當(dāng)大多數(shù)人都是這種思維時(shí)，整個(gè)社會(huì)信用狀況差也就成為一種自然的普遍現(xiàn)象了。北京市工商局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，2004年，北京市被列入“黑名單”的個(gè)人及企業(yè)近七萬，其中，自然人占兩萬七千八百七十六人，企業(yè)有三萬九千兩百七十五戶，這些個(gè)人及企業(yè)，因?yàn)槭牛绘i進(jìn)“北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)”，他們將為各自的欺詐、哄瞞等失信行為付出沉重代價(jià)。在全國各地，因失信而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛，甚至惡性案件，拾俯皆是；有些地區(qū)因信用度普遍低下而嚴(yán)重阻礙區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)因90年代以前不太重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的契約信用，甚至在90年代末因國稅部門開出的增值稅發(fā)票可信度低，而被國家稅務(wù)總局通報(bào)不能作為出口退稅之用，致使汕頭特區(qū)1000多家外向性企業(yè)不得不外遷，嚴(yán)重影響了汕頭經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

信用問題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對此已有諸多的分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石，其核心內(nèi)容是：人是“理性經(jīng)濟(jì)人”，“經(jīng)濟(jì)人”的目標(biāo)是追求個(gè)人利益最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)揭示了市場利益原則，把道德、情感等因素排斥于經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)分析之外，使“經(jīng)濟(jì)人”成為純理性的人，忽視非理性因素在經(jīng)濟(jì)主體行為中的作用，“經(jīng)濟(jì)人”的一切行為都圍繞著市場利益原則，并以此作為行為(包括信用行為)的動(dòng)機(jī)。信用是商品貨幣交換關(guān)系的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用行為作為“經(jīng)濟(jì)人”的市場行為，其出發(fā)點(diǎn)是利益預(yù)期，利益成為信用行為的經(jīng)濟(jì)杠桿，“商人是否愿意使用信用，則取決于他對贏利的預(yù)期。”

傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對信用問題，特別是行為主體優(yōu)選守信還是失信行為，從理論上歸納為以下幾種解釋：一是信用的成本收益核算。行為主體（個(gè)人、企業(yè)和政府）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否恪守信用契約，關(guān)鍵在于守信或失信可能給他帶來的成本收益預(yù)期，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體守信的收益大于守信的成本，則優(yōu)選守信，反之，則失信；當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體失信所得到的收益大于失信的成本（包括受到懲處的成本），則優(yōu)選失信，反之，則寧愿守信。如醫(yī)療行業(yè)中，正規(guī)大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的少數(shù)醫(yī)務(wù)人員做“醫(yī)托”，把來就診的病人介紹到私人機(jī)構(gòu)就診，從中提取回扣，這種現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在西方國家則是吊銷醫(yī)療執(zhí)業(yè)資格而永不能從事醫(yī)療職業(yè)，失信成本遠(yuǎn)大于收益；但在中國則是通過一番教育或罰款懲處后，仍繼續(xù)原醫(yī)療職業(yè)，失信成本小于收益，并有機(jī)會(huì)在以后的繼續(xù)失信中彌補(bǔ)失信成本。這就是同一事件采取不同的懲處方式，導(dǎo)致行為主體選擇守信或失信的不同行為取向。二是信用行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”（又稱二手車市場或檸檬市場）現(xiàn)象?！傲訋膨?qū)逐良幣”是經(jīng)濟(jì)學(xué)上“信息不對稱”所導(dǎo)致的結(jié)果，在這種信息不對稱的情況下，人們采取“舍優(yōu)取劣”的行為取向以保證經(jīng)濟(jì)交易時(shí)收益最大化、損失最小化。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，假設(shè)有甲、乙兩方，盡管雙方均深知守信是一種美德，若雙方守信都會(huì)帶來各自效益最大化，但因信息不對稱而不知對方會(huì)采取守信還是失信的行為取向，為防止對方失信并規(guī)避己方守信可能帶來的損失，而采取失信的行為取向是己方的較優(yōu)選擇；假如甲方?jīng)Q定采用失信行為，交易的可能性是：乙方若守信，則損失；若失信程度與甲方一致，則雙方各不沾對方便宜；若乙方失信比甲方更甚，則甲方損失。此后，甲方再與乙方或其他人交易，則會(huì)以失信行為為優(yōu)選。市場交易的結(jié)果是失信行為獲得較大收益，守信行為遭受損失，其導(dǎo)向是守信者逐漸減少，失信者逐漸增多，失信者逐漸把守信者驅(qū)逐出市場。三是信用行為的重復(fù)博弈減少。交易主體的重復(fù)博弈是誘導(dǎo)人們采取守信行為的有效機(jī)制之一，重復(fù)博弈機(jī)制在相對封閉的農(nóng)耕自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)是誠信維護(hù)的最有效機(jī)制；但隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步建設(shè)過程中，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍擴(kuò)大、交

易對象眾多，交易主體之間重復(fù)博弈次數(shù)減少，甚至由重復(fù)博弈向一次博弈演變，在信用體系尚未完善之前，優(yōu)選失信行為是相對“明智”之舉。

二、信用問題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋

傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對交易主體的信用行為取向的解釋是建立在理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的基礎(chǔ)上，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來解釋信用問題是一種新的嘗試，能使信用問題的研究更趨完善和全面。

1、確定性效應(yīng)。

篇（2）

1.補(bǔ)充式外包,即將部分的內(nèi)部審計(jì)職能賦予第三方。例如,在一些關(guān)鍵性的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中聘請外界專業(yè)人士提供幫助。又如,在審計(jì)外地的分公司時(shí),聘請懂當(dāng)?shù)卣Z言或熟悉當(dāng)?shù)亓?xí)俗的審計(jì)人員提供幫助。另外,在審計(jì)特殊領(lǐng)域(如電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng))時(shí),企業(yè)也可聘請這方面的專家參與審計(jì)。

2.審計(jì)管理咨詢,主要是指請咨詢機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)確定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員數(shù)量及配備情況,并有可能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的形成和改進(jìn)。審計(jì)管理咨詢服務(wù)還包括對內(nèi)部審計(jì)人員的招聘工作,幫助管理層定義主要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等等。

3.內(nèi)審職能全部外包。在這種外包形式下,企業(yè)不設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門,但是為了進(jìn)行合理的經(jīng)營性審計(jì),就將內(nèi)部審計(jì)職能全部外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或咨詢機(jī)構(gòu)。

4.內(nèi)外成員結(jié)合審計(jì),亦可稱合作內(nèi)審。這種外包形式下,內(nèi)部審計(jì)工作由一個(gè)統(tǒng)一的項(xiàng)目和審計(jì)工作組來完成,成員包括內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師,但內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師對這種結(jié)合審計(jì)分別承擔(dān)不同的責(zé)任。

以上各種內(nèi)審?fù)獍问礁骶咛厣?因企業(yè)規(guī)模及行業(yè)不同,在是否實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外包及實(shí)現(xiàn)的方式上可能都有所不同。

一、內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)劣分析

內(nèi)部審計(jì)究竟能否外部化？以何種方式實(shí)現(xiàn)？筆者認(rèn)為，關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)功能和社會(huì)資源利用的最大化,并使企業(yè)能夠與急劇變化的外部環(huán)境相適應(yīng)；這需要從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來進(jìn)行分析、權(quán)衡和選擇。

（一）內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)勢

1.提高審計(jì)的獨(dú)立性。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，當(dāng)企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離時(shí)，內(nèi)部審計(jì)是必須的。作為公司治理的重要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督經(jīng)營者如何更好地行使受托經(jīng)營權(quán)，而內(nèi)部審計(jì)的成本也構(gòu)成了企業(yè)一項(xiàng)重要的管理成本。雖然內(nèi)部審計(jì)部門代表所有者履行監(jiān)督職能，具有權(quán)威性和獨(dú)立性，但是，實(shí)際工作和管理層總有著千絲萬縷的聯(lián)系。一方面，管理層以直接或間接的方式干預(yù)內(nèi)部審計(jì)；另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門為了能順利地完成自己的工作，必須主動(dòng)同管理層協(xié)調(diào)好關(guān)系。在這種利益牽制下，內(nèi)部審計(jì)可能會(huì)失去獨(dú)立性，甚至與管理者共謀來欺騙所有者。而外部審計(jì)師獨(dú)立于企業(yè)的所有者和經(jīng)營者，站在一個(gè)客觀公正的立場上對企業(yè)委托事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，其工作只對委托人負(fù)責(zé)，因此能夠客觀地報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

2.節(jié)約企業(yè)成本。隨著市場環(huán)境的變化和企業(yè)間競爭的日益激烈，內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職能已不能滿足企業(yè)增加價(jià)值的需求，因此，內(nèi)部審計(jì)為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要而不斷擴(kuò)充其職能，逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢拓展。風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會(huì)計(jì)、人事、市場、工程、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人士來共同完成。此時(shí)，企業(yè)將面臨高額的成本。將內(nèi)審職能部分或全部外包后,部分或全部的審計(jì)成本就變成了可變成本,從而降低成本。通常表現(xiàn)為：（1）節(jié)約招募、培訓(xùn)費(fèi)用和維持成本。內(nèi)部審計(jì)外部化可以避免內(nèi)部審計(jì)人員的招聘費(fèi)用，為更新和擴(kuò)充知識(shí)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用以及支付專業(yè)人員的高額薪金。（2）節(jié)約開發(fā)軟件和新方法的成本。為適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計(jì)，企業(yè)必須不斷開發(fā)新的審計(jì)軟件以及對新出現(xiàn)的問題尋找解決方案，這會(huì)給企業(yè)帶來高額的開發(fā)費(fèi)用。如果內(nèi)部審計(jì)外部化，咨詢機(jī)構(gòu)的這些開發(fā)費(fèi)用就可以分?jǐn)偨o多個(gè)客戶。（3）降低雇傭成本。外部咨詢機(jī)構(gòu)之間的競爭可能導(dǎo)致在相同的價(jià)格下，企業(yè)可以選擇更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3.優(yōu)化社會(huì)資源配置，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外部化能夠使社會(huì)人力資源得到充分有效的利用，外部咨詢機(jī)構(gòu)由各方面的專家組成，他們通過了專業(yè)技術(shù)資格認(rèn)證，并且在對不同類型企業(yè)提供咨詢服務(wù)的過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，熟悉不同的經(jīng)營理念和管理方式,能夠根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)及被審計(jì)單位的經(jīng)營過程、風(fēng)險(xiǎn)控制和管理等活動(dòng)進(jìn)行客觀的評價(jià)并提出切合管理者需要的建議，這一點(diǎn)是僅僅服務(wù)于單個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師所不能及的。內(nèi)部審計(jì)外部化能充分利用信息資源，將一些企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)介紹給其他的企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)外部化還可以充分利用地理資源優(yōu)勢，對于跨國公司而言，聘請當(dāng)?shù)氐淖稍儥C(jī)構(gòu)或是熟悉該地區(qū)業(yè)務(wù)的外部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)很快融人該地區(qū)文化，避免過長的適應(yīng)期所帶來的額外開支。

此外，企業(yè)還能夠集中精力搞好主業(yè)。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，企業(yè)的存在就是因?yàn)槠鋵I(yè)性，衡量企業(yè)規(guī)模的最佳方式就是其管理成本小于產(chǎn)品的交易成本?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就是專業(yè)化分工的發(fā)展,因此管理層關(guān)注的焦點(diǎn)應(yīng)該是組織的關(guān)鍵性業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)該將其有限的資源投入到核心業(yè)務(wù)上,提高企業(yè)的核心競爭能力。同時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)公司的服務(wù)水平也越來越高,企業(yè)完全可以將其次要業(yè)務(wù)(如內(nèi)部審計(jì)等)交給相應(yīng)的專業(yè)服務(wù)結(jié)構(gòu)去做,從而提高組織的競爭能力。

(二)內(nèi)部審計(jì)外包的劣勢

這個(gè)問題，首先應(yīng)認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和外部咨詢機(jī)構(gòu)的性質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分。從近年來的發(fā)展趨勢看，其職能已由傳統(tǒng)的監(jiān)督、評價(jià)，拓展為監(jiān)督、評價(jià)與咨詢，逐漸由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變；內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)由單純的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)揮著日益重要的監(jiān)督和參謀作用。這使得內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)專業(yè)職能已越來越多地和經(jīng)營管理相融合，內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性在不斷增強(qiáng)。同時(shí)，外部咨詢機(jī)構(gòu)作為市場中的一員，他們的服務(wù)也是有成本的，他們的選擇也是理性的，即在一定條件下會(huì)出現(xiàn)尋租現(xiàn)象。而且，由于內(nèi)部審計(jì)要求的多樣性，外包服務(wù)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制主要靠談判來確定。在信息不對稱的情況下，卻往往會(huì)增加企業(yè)的成本。

1.破壞內(nèi)部審計(jì)職能的整體性。內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)、監(jiān)督、咨詢的職能是相互支持、互為基礎(chǔ)的一個(gè)整體，能為企業(yè)增加價(jià)值的咨詢活動(dòng)是建立在對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)的基礎(chǔ)之上的，而咨詢意見的采納和順利實(shí)施需要對審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督，并且對績效和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，保證其按預(yù)期的方向發(fā)展。因此，將任何一項(xiàng)職能外部化都不利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其整體功能。

2.導(dǎo)致管理當(dāng)局對內(nèi)部控制缺乏責(zé)任感。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中具有重要作用。內(nèi)部審計(jì)本身就是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，它是獨(dú)立于具體操作和管理之外的控制層。內(nèi)部審計(jì)部門直接對獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或最高決策層負(fù)責(zé)，對具體的操作和管理部門內(nèi)部控制的充分性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，并提出審計(jì)建議，以降低內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還幫助企業(yè)進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營造，是內(nèi)部控制過程設(shè)計(jì)的顧問?？梢姡瑑?nèi)部審計(jì)在幫助管理當(dāng)局改善內(nèi)部控制中發(fā)揮著積極的主觀和客觀作用，將其外部化不利于對內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，同樣也不利于內(nèi)部控制方法的改進(jìn)。

3.可能降低企業(yè)的競爭優(yōu)勢。一方面，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)和相應(yīng)的管理咨詢工作由外部機(jī)構(gòu)來做，企業(yè)缺乏積累知識(shí)和創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)力，無法充分發(fā)展內(nèi)部審計(jì)所需的知識(shí)和人才；另一方面，要想獲得真正有價(jià)值的咨詢服務(wù)，勢必會(huì)泄露企業(yè)部分的核心機(jī)密，這可能會(huì)影響企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

4.放棄了內(nèi)部審計(jì)自身的資源優(yōu)勢。首先，內(nèi)部審計(jì)人員熟悉本公司的管理政策、業(yè)務(wù)程序、經(jīng)營活動(dòng)和人事狀況，了解企業(yè)的組織文化、業(yè)務(wù)過程和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的特點(diǎn)，能更好地提供符合管理層長期戰(zhàn)略的咨詢服務(wù)。而外部咨詢機(jī)構(gòu)只能通過一些公開的資料以及通過詢問和觀察來確定服務(wù)的重點(diǎn)。往往由于保密的需要，企業(yè)不可能向他們提供完整的資料，這勢必影響到外部咨詢機(jī)構(gòu)對企業(yè)深入的了解和正確的判斷，從而影響咨詢服務(wù)的質(zhì)量。其次，內(nèi)部審計(jì)人員作為企業(yè)的內(nèi)部人，其工作成果和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)聯(lián)系更密切，在主觀上會(huì)更投入。再次，內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)的戰(zhàn)略管理、組織操作程序和企業(yè)文化的了解程度是外部審計(jì)人員所不能及的。最后，如果內(nèi)部審計(jì)部門的消失將會(huì)使企業(yè)越來越受制于外部審計(jì)人員，他們可能索要越來越高的傭金，因此企業(yè)必須權(quán)衡成本、效益問題。

5.內(nèi)部審計(jì)外包的工作質(zhì)量不一定令人滿意。內(nèi)部審計(jì)外包后,由于契約的不完備性,外部審計(jì)人員一般只在約定的范圍內(nèi)消極地進(jìn)行審計(jì),盡量削減審計(jì)計(jì)劃,減少工作量，而不愿意積極主動(dòng)地去幫助管理層發(fā)現(xiàn)問題,提出建議。審計(jì)可能會(huì)變成一種程序性的工作,外部審計(jì)人員不會(huì)像內(nèi)部審計(jì)人員那樣全心全意為企業(yè)考慮。外部審計(jì)人員只與企業(yè)有短期的合約關(guān)系,企業(yè)最終的經(jīng)營成果與他們沒有直接聯(lián)系。而且，外部審計(jì)人員畢竟不熟悉企業(yè)的實(shí)際情況,而內(nèi)部審計(jì)人員,特別是那些在企業(yè)里工作了很長時(shí)間的內(nèi)部審計(jì)師,更了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理手段、企業(yè)文化、部門間的利益關(guān)系等因素。這種背景知識(shí)的差異可能影響到審計(jì)計(jì)劃的深度和審計(jì)程序的執(zhí)行,并可能會(huì)對內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果產(chǎn)生重大的影響。

二、我國內(nèi)部審計(jì)外包的可行性

1.從獨(dú)立性角度分析。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的實(shí)質(zhì)不在于是由內(nèi)部審計(jì)人員還是由外部審計(jì)人員來執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，而在于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中處于什么樣的地位，是由管理層領(lǐng)導(dǎo)還是由董事會(huì)來領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門及其他各職能部門之間存在著怎樣的制衡關(guān)系等因素，將最終決定內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性程度。內(nèi)部審計(jì)工作不獨(dú)立，很大原因在于內(nèi)部審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)上的不獨(dú)立，不在于是由誰來執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，而在于我們的內(nèi)部制度還不夠科學(xué)、不盡完善。因此，可以通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度來提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

可見，提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的根本不在于是否將內(nèi)部審計(jì)外部化，而在于完善企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。獨(dú)立性不影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的選擇。

2、從經(jīng)濟(jì)效率角度分析。效率通常指消耗的勞動(dòng)量與所獲得的勞動(dòng)效果的比較，是個(gè)投入與產(chǎn)出的比率問題。在內(nèi)部審計(jì)外部化問題上，較流行的觀點(diǎn)是它有利于提高內(nèi)部審計(jì)的效率，其理由主要在于它能夠在很大程度上減少內(nèi)部審計(jì)人員的招聘成本、維持成本、培訓(xùn)成本等。也就是說，企業(yè)可以通過較小的成本來達(dá)到相似或者更好的審計(jì)效果。但是，該觀點(diǎn)至少?zèng)]有充分考慮下列影響因素：

（1）從投入來看，企業(yè)在將內(nèi)部審計(jì)外部化時(shí)，已經(jīng)隱性地支付了審計(jì)人員的選拔成本、培訓(xùn)成本等，而外部審計(jì)人員的素質(zhì)是不盡相同的，甚至差別很大。如何選擇高素質(zhì)的外部審計(jì)人員來執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)在將內(nèi)部審計(jì)外部化時(shí)所必須考慮的。實(shí)際工作中，企業(yè)往往根據(jù)外部審計(jì)人員及其所在單位的聲望、信譽(yù)等進(jìn)行選擇。通常，聲望越高、信譽(yù)越好的外部審計(jì)人員，其在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)所索取的服務(wù)費(fèi)也越高而這就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)學(xué)上說的資源投入冗余。

（2）從產(chǎn)出的角度來看，內(nèi)部審計(jì)由“檢查與評價(jià)組織活動(dòng)和為本組織服務(wù)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸黾咏M織價(jià)值和改善組織經(jīng)營，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。實(shí)踐證明，通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)人員可以更加深刻地理解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)協(xié)調(diào)和處理各種復(fù)雜關(guān)系及觀察與分析問題等能力。如IBM、GE等很多跨國公司，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)成為經(jīng)營主管和財(cái)務(wù)主管的集訓(xùn)地。也就是說，由內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)所獲得的遠(yuǎn)不止內(nèi)部審計(jì)工作成果的本身，而這是內(nèi)部審計(jì)外部化所無法實(shí)現(xiàn)的。由此看來，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)外部化一定會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率的觀點(diǎn)是片面的。

三、具體情況還需具體分析

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)看，企業(yè)采取內(nèi)部審計(jì)外部有一定的合理性和經(jīng)濟(jì)性。至于外包的方式和范圍需要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況來分析。但是，在審計(jì)外包的工作中，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

篇（3）

前言

所謂未婚同居是指未婚男女間沒有合法婚姻關(guān)系而在一定時(shí)間內(nèi)共同生活。在司法實(shí)踐中法院是用合同法而不是婚姻家庭法來調(diào)整未婚同居關(guān)系，如果未婚同居雙方當(dāng)事人沒有事前協(xié)議，因同居而發(fā)生的糾紛很有可能得不到公平合理的解決。值得關(guān)注的是為什么男女雙方愿意采用這種擔(dān)負(fù)較少義務(wù)的形式?我們應(yīng)該如何理性地對待愈演愈烈的未婚同居？

一、未婚同居——理性的選擇

自上世紀(jì)60年代，未婚同居在世界范圍內(nèi)蔓延開來，以英格蘭為例，1960—2000年，每1000名男性中，首次結(jié)婚的人數(shù)由70人降到30人。人們新婚的年齡明顯上升，例如，在英格蘭，男女結(jié)婚年齡比以前大三歲。在出生人口中，未婚生育由原來的5％增加到35％。此外，20—50歲的女性中，同居的比例是原來的三倍。[1]在我國正如婚姻法學(xué)者巫昌禎教授指出：“從古到今，都不是每個(gè)人都會(huì)老老實(shí)實(shí)按部就班地結(jié)婚、生子地過完一生?！ㄍ樱┰趪鴥?nèi)隨著觀念的開放也越來越多?！盵2]由下圖可以看出，在我國人口增長的情況下，1994年以來結(jié)婚人數(shù)在減少。[3]依據(jù)中國人口年鑒記載，我國離婚總對數(shù)從1979年的31.9萬對上升到1993年的90.9萬對，15年里增加了59萬對，平均每年增長7.8%；與此同時(shí)，我國的粗離婚率從1979年的0.33%提高到1993年的0.79%，平均每年增長6.4%；結(jié)婚離婚比從1979年的5.04%提高到9.9%，平均每年增長5%。90年代中國平均每10對結(jié)婚的就有1對離婚。[4]另椐筆者的調(diào)查，長沙地區(qū)法院2003年判決解除婚姻關(guān)系的案件1107件，調(diào)解解除婚姻關(guān)系的案件1048件；2004年判決解除婚姻關(guān)系的案件1921件，調(diào)解解除婚姻關(guān)系的案件1168件，近年來長沙地區(qū)離婚率持續(xù)上升。[5]據(jù)新快報(bào)報(bào)道，按照廣東省民政廳有關(guān)部門的調(diào)查，在全省1976萬多個(gè)家庭中，有將近1/10的“家庭”，即200萬個(gè)“家庭”由于種種原因，夫妻沒有結(jié)婚證。[6]僅廣東省就是如此，全國的情形如何，可想而知。這種趨勢說明人們的行為已經(jīng)不同于以往，正遠(yuǎn)離婚姻。其主要表現(xiàn)是結(jié)婚率下降，而離婚率上升，未婚同居現(xiàn)象蔓延。

結(jié)婚注冊統(tǒng)計(jì)人數(shù)圖

要分析人們?yōu)楹芜x擇未婚同居，必須將未婚同居與婚姻對比。筆者一直認(rèn)為婚姻的本質(zhì)是契約。在婚姻契約觀下用經(jīng)濟(jì)分析法對比婚姻和未婚同居，著實(shí)更為有說服力。經(jīng)濟(jì)分析將婚姻和未婚同居視為當(dāng)事人理性選擇的結(jié)果。

在婚姻市場，男女締結(jié)婚姻契約的第一步是尋找，但在一個(gè)人到達(dá)了尋找過程的約會(huì)階段之前，他還需克服兩大主要障礙。第一，向條件合適的大量市場參與者傳遞自身的信號，并且或者得到對方的信號；第二，該市場參與者必須尋找一個(gè)途徑，使自己從陌生人的地位轉(zhuǎn)變成熟人。想像中，這些行為似乎很直接、成本很低，但事實(shí)并非如此，這些行為常使人們內(nèi)心感到不安、不確定、困窘甚至痛苦。在現(xiàn)代社會(huì)，一個(gè)人基本上可以用自己喜歡的任何方式向整個(gè)市場或特定個(gè)體傳遞信號?？擅艿氖?，信號傳遞的方式的多樣化不但沒有降低交易成本，反而導(dǎo)致了交易成本驚人的增長水平。微弱的信號常會(huì)喪失或被誤解，而明顯的信號又經(jīng)常使信號接受者認(rèn)為信號發(fā)送者缺少應(yīng)有的社會(huì)教養(yǎng)，甚至更糟。對暗示的信號做出反應(yīng)是極大的冒險(xiǎn)行為，最常見的就是使自己陷入窘境。當(dāng)我想買某物品被拒絕時(shí)，我并不覺得丟臉，因?yàn)檫@只是我的要約報(bào)價(jià)不足而已。但是，如果我對愛情的“要約”被拒絕時(shí)，這說明我配不上對方?？梢妼ふ医Y(jié)婚對象的成本很高。由于婚姻契約的長期性，離婚成本之高，使得婚姻市場參與者在尋找結(jié)婚對象更加慎重，這又增加了尋找結(jié)婚對象的成本。未婚同居，由于不受法律保護(hù)，意味著一方可以將另一方驅(qū)逐出門，但被驅(qū)逐方無權(quán)主張任何權(quán)利。因此尋找同居對象的成本較尋找結(jié)婚對象的成本低。

婚姻和未婚同居都要求雙方承諾互相扶持。在婚姻中，夫妻的利益緊密相連，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系受法律保護(hù)，這種扶持比未婚同居更有價(jià)值。由于婚姻、生育子女和年齡增長，相對于男性來說，女性在婚姻市場中的價(jià)值遭受損失在許多國家里都是明擺著的事實(shí)。以同居代替婚姻實(shí)際上對女性更為不利。由于法定義務(wù)的存在，可以說婚姻為當(dāng)事人提供了保險(xiǎn)，特別是對家庭投資較多的妻子更是如此。

在未婚同居下，雙方只能依靠同居關(guān)系中的自然“抵押”，以避免或限制因未婚同居而帶來的種種機(jī)會(huì)主義行為。這種“抵押’’可能是孩子，有了孩子，同居中的一方可能希望保持這種契約關(guān)系。而且尋找新的同居伴侶的成本或單身生活所受的非議，可能會(huì)使人們長期居住在一起。在婚姻狀態(tài)下，這種“抵押”包括子女及配偶的扶養(yǎng)費(fèi)以及分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)等。根據(jù)我國現(xiàn)行的法律規(guī)定，未婚同居解體和婚姻破裂對子女撫養(yǎng)費(fèi)的支付沒有區(qū)別。但對那些希望在關(guān)系終結(jié)時(shí)避免承擔(dān)義務(wù)或減輕義務(wù)的人來說，選擇未婚同居更明智一些。

表面看離婚訴訟成本的增加，婚姻法定義務(wù)的存在，類婚姻狀態(tài)的未婚同居確實(shí)是理想的選擇。但未婚同居由于不受法律保護(hù)，沒有權(quán)威的、統(tǒng)一的行為規(guī)范指引、規(guī)范，這使未婚同居產(chǎn)生的糾紛可能得不到合理合情的解決。因此，筆者認(rèn)為，未婚同居應(yīng)有一個(gè)理想的水平。

理想的未婚同居狀況是什么樣的?從同居者的角度來看，當(dāng)雙方彼此了解，知道未婚同居的預(yù)期利益，這些預(yù)期利益正是自己所需要的，并且都不愿意受長期的法定婚姻義務(wù)約束時(shí)，此時(shí)未婚同居達(dá)到最佳效果。而在存在欺詐時(shí)，如一方謊稱不能結(jié)婚，則同居不是最佳的。同樣，如果一方錯(cuò)誤地認(rèn)為婚姻法規(guī)定了長期的財(cái)產(chǎn)分享義務(wù)，而采用未婚同居方式，這時(shí)，同居也不是最佳的。因此，借用合同法上的術(shù)語，至少有些未婚同居是基于重大誤解，這時(shí)，未婚同居對雙方來說并不是最佳選擇。為了避免未婚同居糾紛的發(fā)生，為了使未婚同居糾紛能較好地解決，當(dāng)事人應(yīng)在未婚同居前，就同居簽訂協(xié)議。

通過以上分析，可以初步得出結(jié)論，從理性人的角度來看，未婚同居并不是結(jié)婚的前奏。確切地說，未婚同居是由于各種原因，個(gè)體回避婚姻而選擇的一種結(jié)合方式。因此，可以說，未婚同居是當(dāng)事人的理性選擇。

二、未婚同居——對經(jīng)濟(jì)狀況變化的反應(yīng)

關(guān)于未婚同居理性選擇的另一個(gè)問題是，同居的急劇增長是否是對社會(huì)狀況變化的一種理性反應(yīng)。明顯的社會(huì)變化是，女性經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性的增強(qiáng)。男性進(jìn)入經(jīng)濟(jì)成熟期步伐的減緩以及女性經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，推遲了結(jié)婚時(shí)間。這時(shí)，未婚同居變得更有吸引力。

筆者對有關(guān)資料分析后認(rèn)為，從20世紀(jì)90年代起，25歲左右的年輕男性的平均收入相對于45歲左右的男性的平均收入來說有所下降。因此，年輕男性需要更多的時(shí)間達(dá)到經(jīng)濟(jì)成熟期。他們對渴望婚姻的女性不具有吸引力，因?yàn)樗麄兪I(yè)的幾率較大，而找到一份高薪工作卻很難。現(xiàn)在的工作比二十年前需要更多的人力資本的投入。

大約從20世紀(jì)50年代起，25—40歲的女性的勞動(dòng)力市場參與率，與同年齡段的男性相比，從40％增長到80％。女性實(shí)際工資在同時(shí)期也有所增長，盡管仍比男性工資低。女性積極參與到工作中來，盡管她們并未完全意識(shí)到這種現(xiàn)象的價(jià)值。

女性經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性的增強(qiáng)和男性經(jīng)濟(jì)成熟期的減緩，增加了過早結(jié)婚的不確定性。根據(jù)貝克爾[7]的尋找理論，這種情形會(huì)引起兩種理性反應(yīng)：其一，人們將更認(rèn)真更廣泛地尋找一個(gè)長期的，因此，將結(jié)婚推遲了。其二，人們需要更深入地了解和評價(jià)未來的伴侶，這樣，未婚同居為減少婚姻的不穩(wěn)定性提供了一種有效的機(jī)制。此外，由于現(xiàn)代避孕方法的使用，意外懷孕的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。可以說，即使同居關(guān)系終結(jié)，但某種意義上，這其實(shí)是避免了一場失敗的婚姻。

如果上述分析說明了未婚同居是降低婚姻不確定性的理性選擇，下面的分析可以從另一個(gè)角度說明為什么女性經(jīng)濟(jì)地位的提高，未婚同居現(xiàn)象的蔓延。

男女兩性生物學(xué)意義的差異，使他們向婚姻市場提供的服務(wù)——丈夫和妻子——也大相徑庭。在傳統(tǒng)的婚姻里，女性是用家庭服務(wù)換取長期的經(jīng)濟(jì)扶養(yǎng)。由于女性的生育和扶養(yǎng)功能的不可替代性，其對婚姻的投資更大，主要是對子女的投資，投資于子女的成本及從中的收益需要一生的時(shí)間，這種長期投資的質(zhì)量取決于其特定性，因?yàn)樵诨橐鲫P(guān)系終結(jié)時(shí)，投資的成本和收益會(huì)發(fā)生變化。在過去(或現(xiàn)在一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū))，子女是一種投資產(chǎn)品，因?yàn)楦改钙谕麑λ麄兊耐顿Y可以得到經(jīng)濟(jì)上或至少是物質(zhì)上的回報(bào)（如養(yǎng)兒防老），而在現(xiàn)代社會(huì)特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，子女主要是一種高成本的消費(fèi)品。當(dāng)作為一種投資品時(shí)，子女的出現(xiàn)可以維系其父母的婚姻，或在一方拋棄另一方時(shí)，減輕這種行為的損害。另一方面，撫養(yǎng)子女可能對父母特別是母親來說是沉重的負(fù)擔(dān)(高成本)，一旦婚姻破裂，對子女的投資變?yōu)槌蓻]成本。因此，隨著女性經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性的增強(qiáng)，女性對婚姻和家庭的依賴減低，類婚姻的未婚同居當(dāng)然是婚姻的最好的替代品。

三、結(jié)語

對婚姻法與個(gè)人選擇之間相互作用的分析表明，未婚同居是雙方為減少對彼此承擔(dān)的義務(wù)或?yàn)閷ふ依硐氲慕Y(jié)婚對象的一種高度理性的選擇。我們承認(rèn)未婚同居合理,并不意味著這種權(quán)利會(huì)被無節(jié)制的濫用，從而導(dǎo)致社會(huì)的墮落。雖然未婚同居的選擇可能比較符合經(jīng)濟(jì)學(xué)原則，但人類的行為動(dòng)機(jī)顯然不僅僅是經(jīng)濟(jì)上的，而是更復(fù)雜的眾多因素（包括道德的、倫理的、法律的等等）綜合作用的結(jié)果。筆者認(rèn)為理想狀態(tài)的未婚同居以合意開始的，雙方意思表示一致，在自愿、誠信的基礎(chǔ)上生活，它將會(huì)成為一種新的兩性關(guān)系形式并與婚姻關(guān)系并行不悖越來越普遍存在。當(dāng)然筆者也并不否認(rèn)婚姻仍然是當(dāng)今社會(huì)兩性結(jié)合的一種基本形式，法律應(yīng)該保護(hù)合法的婚姻關(guān)系這是不容置疑的。但筆者也認(rèn)為，更值得關(guān)注的是在這個(gè)前提下，法律同樣應(yīng)該給子未婚同居以理性的、清醒的認(rèn)識(shí)和認(rèn)可，不管它是雙方最終的選擇還是只是婚姻的前奏。法律應(yīng)該是社會(huì)的產(chǎn)物，相信會(huì)有相應(yīng)的法律來回應(yīng)這一社會(huì)需要。正如馬克思所言:“立法者應(yīng)把自己看作一個(gè)自然科學(xué)家。他不是在創(chuàng)造法律，不是在發(fā)明法律，而僅僅是在表述法律，他把精神關(guān)系的內(nèi)在規(guī)律表現(xiàn)在有意識(shí)的現(xiàn)行法律之中?！盵8]

【參考文獻(xiàn)】

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[2]新浪網(wǎng)2003年6月3日報(bào)道：訪婚姻法學(xué)研究會(huì)會(huì)長巫昌禎：同居女性請三思而后行。

[3]中國社科院人口研究所，中國人口年鑒（1982—2001）[M]，北京，經(jīng)濟(jì)管理出版社。

[4]同[3]

[5]王琪主持湖南省教育廳課題《離婚婦女財(cái)產(chǎn)權(quán)益之經(jīng)濟(jì)分析》調(diào)查資料，課題批準(zhǔn)序號04C040。

篇（4）

行政壟斷指的是政府為了保護(hù)本部門或本地區(qū)所屬企業(yè)的利益，通過法律、行政法規(guī)或規(guī)定的形式，維護(hù)這些企業(yè)的市場壟斷地位，阻止競爭市場形成的行為。行政壟斷是一種世界各國普遍存在的現(xiàn)象，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家則表現(xiàn)得尤為突出。由于我國正處于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制過渡的時(shí)期，行政壟斷成為我國現(xiàn)階段最主要的壟斷形式。

行政壟斷概述

根據(jù)曼昆的研究，壟斷主要有經(jīng)濟(jì)壟斷、自然壟斷和行政壟斷三種形式。市場壟斷是少數(shù)公司通過自身的資本、管理或技術(shù)優(yōu)勢，取得具有市場勢力的壟斷地位，是市場競爭自發(fā)形成的。自然壟斷主要出于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的需要，即單個(gè)企業(yè)生產(chǎn)給定數(shù)量的多種產(chǎn)品的總成本小于多個(gè)企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品組合時(shí)的成本。自然壟斷一般出現(xiàn)在供水、供電等公共領(lǐng)域。與上述兩類壟斷形式不同，行政壟斷是出于保護(hù)本部門或本地區(qū)利益的目的，通過政府的法律、法規(guī)等形式取得的，這在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家比較容易出現(xiàn)。

行政壟斷是我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留下來的產(chǎn)物。改革開放之前，幾乎所有的行業(yè)都由政府壟斷，包括原材料供應(yīng)、價(jià)格制定和產(chǎn)量等都是政府規(guī)定。改革開放以后，行業(yè)管制大大放松，但在一些具有網(wǎng)絡(luò)特性的特殊行業(yè)，政府的反競爭行為依然大量存在。同時(shí)，由于地方和行業(yè)行政權(quán)力的擴(kuò)大，地方政府和部門往往通過行政手段限制外地或者外部門企業(yè)的進(jìn)入，從而保證了本地區(qū)或本部門的利益。

在行政壟斷的諸多表現(xiàn)形式中，行業(yè)壟斷和地區(qū)壟斷是其中最為主要的兩種。行業(yè)壟斷又稱為“條條”，是指政府或政府的行業(yè)主管部門為保護(hù)其特定行業(yè)的企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)利益而實(shí)施限制行業(yè)其他企業(yè)參與競爭的行為。地區(qū)壟斷又稱為“塊塊”，指的是地方政府或其職能部門利用其行政權(quán)力設(shè)立市場壁壘的行為。上述兩種行政壟斷的危害性，可以分別通過經(jīng)濟(jì)學(xué)分析得出。

行業(yè)壟斷的外部性與尋租

（一）行業(yè)壟斷與外部性

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的外部性分析可以解釋行業(yè)壟斷的危害。如圖1所示，假定某行業(yè)廠商的長期成本AC固定并為常數(shù)，且等于邊際成本，即AC=MC。直線AC為需求曲線，直線AE為壟斷廠商的邊際收益（MR）曲線。當(dāng)該行業(yè)處于完全競爭狀態(tài)下時(shí)，均衡價(jià)格等于邊際成本，即P=MC，市場均衡點(diǎn)為D，均衡產(chǎn)量和均衡產(chǎn)量分別為P1和Q1。此時(shí)的生產(chǎn)者剩余為零，消費(fèi)者剩余為AP1C面積，社會(huì)福利（上述兩者之和）達(dá)到最大，即AP1C面積。在行業(yè)壟斷條件下，廠商通過行政壟斷獲得市場支配地位，廠商的最優(yōu)產(chǎn)量由MR=MC時(shí)確定，均衡點(diǎn)為B，均衡產(chǎn)量和均衡價(jià)格分別為P2和Q2。此時(shí)，廠商實(shí)現(xiàn)了利潤最大化，生產(chǎn)者剩余為P1P2BE面積，消費(fèi)者剩余為AP2B面積，社會(huì)福利為P1ABE面積。與行業(yè)處于完全競爭狀態(tài)時(shí)相比，社會(huì)福利凈損失（DWL）為EBC面積。

從上述的分析可以看出，廠商通過行業(yè)壟斷獲得的利潤是建立在社會(huì)成本上升的基礎(chǔ)上的。行業(yè)壟斷的外部性導(dǎo)致社會(huì)福利的凈損失。

（二）行業(yè)壟斷與尋租

尋租經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，為上述行業(yè)壟斷模型的認(rèn)識(shí)提供了新的角度。尋租是指利用資源通過行政過程獲得特權(quán)從而構(gòu)成對他人利益的損害大于租金獲得者收益的行為（塔洛克，1999）。政府的租金來源可以分為無意創(chuàng)租、被動(dòng)創(chuàng)租和主動(dòng)創(chuàng)租三種。

塔洛克和波斯納等人認(rèn)為，行業(yè)壟斷狀態(tài)下的生產(chǎn)者剩余（P1P2BE面積）便是壟斷產(chǎn)生的租金。廠商為獲得壟斷租金，就會(huì)花費(fèi)少于這一租金的成本來謀取市場支配地位。另外，塔洛克的研究還顯示，租金最終將全部耗散，從而成為社會(huì)福利凈損失。

尋租經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，對于處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的我國來講，上述尋租活動(dòng)則表現(xiàn)為政府通過主動(dòng)創(chuàng)租來與廠商分享這一壟斷租金，或者為了政治利益使得本地廠商獨(dú)享這一租金。政府的主動(dòng)創(chuàng)租行為直接導(dǎo)致了行業(yè)行政壟斷。我國由于采取了漸進(jìn)式的改革方式，政府與企業(yè)之間的緊密關(guān)系是逐步放松的。在很多行業(yè)，一些原先的國有壟斷部門的既得利益受到了很大的保護(hù)。這種行業(yè)行政壟斷，往往是政府的主動(dòng)行為，為了保護(hù)其原來所屬企業(yè)的既得利益而主動(dòng)創(chuàng)租。同時(shí)，這種行業(yè)壟斷也是轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)所特有的上層腐敗形式，隨著轉(zhuǎn)型的結(jié)束，這種現(xiàn)象也將逐漸減少。

地區(qū)壟斷的博弈論分析

地區(qū)壟斷是行政壟斷的另一種重要形式。對地區(qū)壟斷的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，可以通過博弈論入手。

（一）地區(qū)壟斷的靜態(tài)博弈

假設(shè)有甲和乙兩個(gè)地區(qū)，兩個(gè)地區(qū)各有一個(gè)彩電生產(chǎn)商。兩地政府面臨的選擇為是否設(shè)置行政壁壘以使本地企業(yè)獲得當(dāng)?shù)厥袌龅闹涞匚弧．?dāng)某地沒有行政壁壘時(shí)，兩個(gè)廠商在當(dāng)?shù)氐氖找婢鶠?。當(dāng)某地設(shè)置行政壁壘時(shí)，本地廠商在該地的收益為6，外地廠商在該地的收益為1。同時(shí)假設(shè)地方政府的收益等于廠商的收益。甲乙兩地政府的靜態(tài)博弈收益矩陣如圖2所示。從圖2可以看出，這是一個(gè)典型的囚徒困境博弈，其納什均衡為（7，7），即甲乙兩地政府都會(huì)采取壟斷措施。而與雙方都不設(shè)置壁壘時(shí)相比，總收益是下降了。因此，我們可以得出結(jié)論，在靜態(tài)博弈中，設(shè)置壁壘成為雙方的占優(yōu)策略，也就是說行政壟斷是必然的。這也就解釋了目前我國地方行政壟斷現(xiàn)象普遍存在的原因。

（二）地區(qū)壟斷的動(dòng)態(tài)博弈

用博弈的擴(kuò)展式來表示地區(qū)壟斷的動(dòng)態(tài)博弈（見圖3），博弈的參與雙方依然為甲乙兩個(gè)地方政府。為方便起見，筆者假設(shè)博弈只重復(fù)一次，即兩階段完美信息博弈。另外，首先由甲先進(jìn)行選擇。這一博弈可以通過逆向歸納來求解。在第二階段，對于乙來說，當(dāng)甲選擇設(shè)置壁壘時(shí)，乙的最優(yōu)選擇是設(shè)置壁壘（選擇“設(shè)置”得到7個(gè)收益，選擇“不設(shè)置”得到5個(gè)收益）；當(dāng)甲選擇不設(shè)置壁壘時(shí)，乙的最優(yōu)選擇依然是設(shè)置壁壘（選擇“設(shè)置”得到10個(gè)收益，選擇“不設(shè)置”得到7個(gè)收益）。因此，不論甲在第一階段如何選擇，乙在第二階段都將選擇設(shè)置壁壘。這樣，在第一階段，設(shè)置壁壘將成為甲的最優(yōu)選擇（選擇“設(shè)置”甲在第二階段將得到7個(gè)受益，選擇“不設(shè)置”甲只能得到5個(gè)單位的收益）。因此，均衡結(jié)果是甲在第一階段選擇設(shè)置壁壘，乙在第二階段選擇設(shè)置壁壘，雙方分別得到7個(gè)單位的收益。

從上述分析可以看出，單次重復(fù)博弈得到了與靜態(tài)博弈相同的結(jié)論，即對于經(jīng)濟(jì)的參與者政府來說，地方壟斷將成為必然的結(jié)果。倘若要改變這種地方壟斷的話，必須尋求局外人的干預(yù)。

行政壟斷的管制策略

從前面的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析中可以看到，行政壟斷的危害是巨大的。行業(yè)行政壟斷不僅直接造成了社會(huì)福利的凈損失，導(dǎo)致壟斷行業(yè)運(yùn)行的低效率，同時(shí)還將產(chǎn)生以尋租為目標(biāo)的腐敗行為。另一方面，地方行政壟斷妨礙了統(tǒng)一市場的形成，降低了企業(yè)的收益和運(yùn)行效率，使得資源難以在地區(qū)之間實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置。而倘若不對行政壟斷進(jìn)行控制的話，行業(yè)行政部門或者地方政府選擇行政壟斷是必然的。因此，必須對行政壟斷，特別是行業(yè)壟斷和地方壟斷進(jìn)行管制，從而提高社會(huì)福利，增加企業(yè)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

（一）創(chuàng)造自由競爭和開放的市場

隨著我國的市場日益開放，從整體上提高企業(yè)的競爭力打破壟斷的關(guān)鍵是形成有效的、可操作的競爭：引入國際競爭，消除進(jìn)入壁壘；創(chuàng)造替代性競爭，提高產(chǎn)品或服務(wù)的可替代程度。具體包括：建立完善和健全全國統(tǒng)一的市場體系；確立地方權(quán)力的國家權(quán)力的構(gòu)成化原則，使地方各級政府的權(quán)力成為國家權(quán)力的有機(jī)構(gòu)成部分，不得利用權(quán)力搞經(jīng)濟(jì)割據(jù)；取消各種形式的地方保護(hù)主義，消除地區(qū)、部門的分割和封鎖；樹立新的市場經(jīng)濟(jì)觀念，以市場為導(dǎo)向，以競爭為原則，轉(zhuǎn)變管理制度，加強(qiáng)市場管理，制止違法經(jīng)營和不正當(dāng)競爭。

（二）制定獨(dú)立的反壟斷法

對于行政壟斷的規(guī)制，存在兩種截然不同的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為行政壟斷不應(yīng)由反壟斷法加以調(diào)整，其原因是：反壟斷法的調(diào)整對象是市場壟斷行為，行政壟斷是行政行為；行政壟斷是改革的產(chǎn)物，只能通過深化改革加以根本解決。另一種認(rèn)為行政壟斷應(yīng)當(dāng)由反不正當(dāng)競爭法加以調(diào)整，其理由主要包括：行政壟斷是損害公平競爭、危害市場秩序的行為；行政壟斷并不是改革中的暫時(shí)現(xiàn)象，必須要有經(jīng)濟(jì)的、行政的、法律的手段進(jìn)行綜合治理；就法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系、規(guī)范人們行為的基本功能而言，政府行為同樣可以成為反壟斷法調(diào)整對象。筆者認(rèn)為，行政壟斷單靠行政法解決，忽視了其市場性，必須要由反壟斷法克服之，但這并不排斥從行政法的角度對行政壟斷進(jìn)行調(diào)整。

（三）減少行政壟斷行為的實(shí)施機(jī)會(huì)

行政壟斷是行政權(quán)力與市場相結(jié)合的產(chǎn)物。在博弈過程中，行政主體無疑已經(jīng)成為局中人。因此，首先要減少行政主體成為局中人的可能性，消除壟斷機(jī)構(gòu)實(shí)施行政壟斷行為的機(jī)會(huì)。具體的做法可以包括：改造國有企業(yè)，實(shí)現(xiàn)政企分離；深化行政體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，減少行政力量對市場的干預(yù)；禁止行政官員從事企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等等。通過這些手段來規(guī)范和限制行政主體的商業(yè)行為和政治行為，限制他們的商業(yè)特權(quán)和行政特權(quán)。

（四）建立獨(dú)立的反壟斷機(jī)構(gòu)

在行政機(jī)構(gòu)不可避免地成為行政壟斷局中人的情況下，則需要通過引入局外人改變博弈雙方的收益函數(shù)，只有這樣才能有效地對行政壟斷進(jìn)行控制?，F(xiàn)行法規(guī)定由其上級機(jī)關(guān)責(zé)令其整改，這種控制和監(jiān)督方式實(shí)際上是國家行政系統(tǒng)的“內(nèi)部”檢查制度，并沒有跳出局中人的圈子，其功能的發(fā)揮受到內(nèi)部利益關(guān)系的制約。這種“以手打腳”的做法并不能從根源上消除行政壟斷。建立獨(dú)立于市場和行政機(jī)關(guān)的反壟斷機(jī)構(gòu)是控制行政壟斷的必然措施。

（五）禁止設(shè)立限制競爭的行政機(jī)構(gòu)

行政壟斷是政府機(jī)構(gòu)通過限制競爭，使得本部門或者本地區(qū)企業(yè)獲得壟斷地位的行為。限制競爭的行政機(jī)構(gòu)是行政壟斷存在的前提。因此，對行政壟斷進(jìn)行控制，必須禁止隨意設(shè)立限制或者可能限制競爭的行政機(jī)構(gòu)，或者對相關(guān)機(jī)構(gòu)或有關(guān)社會(huì)組織授予限制或者可能限制競爭的行政權(quán)力。尤其應(yīng)明確限制通過設(shè)置帶有行政職能的行業(yè)協(xié)會(huì)等限制競爭。

（六）提高行政壟斷行為的被追究率

理性的主體選擇性行政壟斷行為，大多出于對被追究率過低的估計(jì)。因此，要明確行政壟斷行為的執(zhí)法機(jī)構(gòu)或設(shè)立該機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化反行政壟斷機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，提高行政壟斷行為的被追究率。與此同時(shí)，還必須全面落實(shí)統(tǒng)一的懲罰措施，切實(shí)保護(hù)受害人的利益，鼓勵(lì)同行政壟斷行為作斗爭。

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篇（5）

關(guān)鍵詞

自然-歷史、共時(shí)-歷史、一般-特殊、抽象-具體、辯證法、歷史唯物主義、抽象人類勞動(dòng)、剩余價(jià)值、能指/所指/歷史參照物

引言

篇（6）

二、作為制度和公共產(chǎn)品的語言

語言經(jīng)濟(jì)學(xué)一般將語言作為一種人力資本來進(jìn)行考察，而張衛(wèi)國則在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步從公共產(chǎn)品和制度兩方面對語言的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行了分析。按照他的觀點(diǎn)，語言之所以可被視為一種公共產(chǎn)品，是因?yàn)閺南M(fèi)的角度看，語言同其他的公共產(chǎn)品一樣，具有非競爭性和非排他性。就像天氣預(yù)報(bào)和大眾傳媒一樣，語言使用的潛在收益一旦遇到合適的條件，就會(huì)被國家或區(qū)域內(nèi)其他人群所分享，并且每一個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，也不能排除其他消費(fèi)者的消費(fèi)。因此，一個(gè)國家或區(qū)域內(nèi)，語言是一種公共產(chǎn)品。不僅如此，由于語言具有很強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)外部性，語言的公共產(chǎn)品特性與其網(wǎng)絡(luò)外部性還會(huì)相互強(qiáng)化，從而使得語言的公共產(chǎn)品屬性更為突出。同時(shí)，張還認(rèn)為，語言作為制度分兩種情況：一是指不同語言作為不同的制度，其效率是不同的。二是指同一種語言在發(fā)生（制度）變遷的前后，效率也是不同的［1］。作為一種制度，語言主要規(guī)范人們的言語行為，在某種程度上，也能界定、調(diào)整人們之間權(quán)利關(guān)系或利益，進(jìn)而有可能影響經(jīng)濟(jì)績效。有效率的語言制度安排應(yīng)有這樣的特點(diǎn)：如果以純粹交流為目的，在確保意義表達(dá)清晰的前提下，能使人們以最少的詞語表達(dá)出最多的信息，并且能使人們有一個(gè)共同的認(rèn)識(shí)?？傊?，作為制度，語言對交易成本有明顯的影響。下面，我們就以語言的這兩種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為基礎(chǔ)，對于與地名有關(guān)的語言現(xiàn)象進(jìn)行語言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。

三、關(guān)于地名長度的語言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

既然語言具有很明確的公共產(chǎn)品屬性［2］，那么地名作為語言的重要組成部分，也同樣具有公共產(chǎn)品屬性，因此可以和其他的公共產(chǎn)品一樣，進(jìn)行產(chǎn)品提供的成本———收益分析［3］，這種公共產(chǎn)品提供帶來的成本收益不僅取決于產(chǎn)品數(shù)量的變化，也取決于每個(gè)產(chǎn)品單位成本的變化，而每個(gè)產(chǎn)品單位成本的變化可以粗略地由地名的長度來代替。所以我們先來考察一下隨著地名長度的變化帶來的成本和收益的變化。具體可見下圖，其中橫軸表示地名的長度，縱軸則表示隨著地名長度的變化帶來的潛在收益和成本的變化：首先考察由于地名長度變化帶來的收益變化，為此可以畫出一條GG曲線來表示地名字?jǐn)?shù)的增長1地名長度均衡點(diǎn)的變化帶來的邊際收益，并考慮影響該曲線位置的因素。（由于是邊際收益曲線，所以GG曲線的斜率為負(fù)。）第一個(gè)影響因素是集聚或離散的程度，如果地域單位的分布是離散的話（如單個(gè)的鄉(xiāng)村和城市），就不會(huì)產(chǎn)生劃分分界線的問題。而在城市特別是大都市內(nèi)部，在每個(gè)分區(qū)的內(nèi)部建筑和公共設(shè)施都是團(tuán)塊狀的，地名除了指稱外，還起著定位和劃分界限的問題（當(dāng)然，這種劃分并非絕對清晰的），因此就產(chǎn)生了在地名末尾加入一個(gè)表示地貌特征的字（如灣、壩、口、崗、塝、湖等）或表示第二自然特征的字（如橋、路、廟、寺、墳、莊、園等）以輔助實(shí)現(xiàn)定位和劃分界限功能的潛在需要［4］，換句話說，地域單位分布的集聚程度越高，在地名編碼中增加一位的收益越大。GG曲線的位置就越靠右（或靠上）。第二種影響因素是集聚和離散的趨勢，在一個(gè)城市的內(nèi)部，隨著城市化的推進(jìn)，居住人口不斷增多，地價(jià)從長期來看呈不斷上升的趨勢，因此土地利用越來越集約化，隨著城市土地利用的集約化不斷發(fā)展，城市的面貌必然發(fā)生日新月異的變化，并不斷產(chǎn)生新的地名，因此在編碼上多留出一位也是很自然的。而如果一個(gè)地域內(nèi)的地理單位是離散分布的，如處于一個(gè)地區(qū)內(nèi)的分離的鄉(xiāng)村，則由于沒有這種集聚的過程，相對來說較少在地名編碼上多留一位的需要。因此，地域單元內(nèi)的集聚趨勢越明顯，GG曲線的位置就越靠右（或靠上）。第三，居住者間交易（這里交易是廣義的）的頻密程度，如果把地名的成本定義為記憶成本，把地名的收益定義為對交易成本的減少，那么，要彌補(bǔ)地名所含字增加一個(gè)而帶來的增加的記憶成本，必然要有相應(yīng)的較大的交易成本的減少作為收益才能彌補(bǔ)。而這種交易成本的大幅度減少則意味著承載著這些名字的地方在頻繁的交易中，其位置作為許多人的公共知識(shí)的重要性［5］。也就是說，一個(gè)地域單位內(nèi)部的人群間交易越頻繁，地名長度增加帶來的收益越大，GG曲線就離縱軸和橫軸越遠(yuǎn)。然后可以來考察由于地名長度的增長帶來的邊際成本以及由此決定的LL曲線，同樣的，由于是邊際成本曲線，所以其斜率為正。這條曲線的影響因素比較少，主要取決于語言本身的特點(diǎn)。如果把GG曲線和LL曲線結(jié)合起來，就可以看出二者的交點(diǎn)決定了地名的長度。如果地名長度的增長帶來的收益越高，平均來說地名就越長，反之地名的平均長度就越低。通過這一非常簡單的模型，我們可以解釋如下的一些與地名有關(guān)的現(xiàn)象：第一，城市的名字一般由兩個(gè)字組成，這是由以上三方面的因素決定的，首先，一個(gè)國家（或一個(gè)省份、一個(gè)地區(qū)）的各城市之間是離散分布的，而根據(jù)我們前面的分析，對于離散分布的地理單位來說，從地名長度的增加帶來的收益較小。其次，城市化的推進(jìn)更多地是通過現(xiàn)有城市的人口集聚和規(guī)模擴(kuò)大來體現(xiàn)，而不是通過城市增多來體現(xiàn)，因此，較短時(shí)期內(nèi)一定地域范圍內(nèi)一般不會(huì)出現(xiàn)城市的集聚。最后，由于距離成本，城市之間的交易頻率遠(yuǎn)不如城市內(nèi)部的交易頻率高。［6］以上這種種因素決定了城市的名字在大多數(shù)情況下不會(huì)超過兩個(gè)字。第二，對于城市內(nèi)部的地名而言，完全和上述城市間的情況相反，因此，城市內(nèi)部的地名大多超過兩個(gè)字。第三，省份的名字也是兩個(gè)字居多，這主要可以由第二和第三個(gè)因素解釋。由于省份的數(shù)量不會(huì)發(fā)生很快的增長，也由于省份之間的交易頻度相對較低，因此限制了其名字長度增長的需要。第四，對于離散分布的鄉(xiāng)村來說，雖然難以進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，但是由于鄉(xiāng)村的離散分布，也由于鄉(xiāng)村間的交易頻率會(huì)比城市間更低，因此很可能其地名的平均長度還低于城市名的平均長度。第五，實(shí)際上，在鄉(xiāng)村間或者在較為偏僻的荒野存在著大量未命名的地域，這是由于這些地區(qū)所承載的交易密度極低，為之命名的收益極低，因此GG曲線與LL曲線的交點(diǎn)極為靠近縱軸，從而使得為其命名成為得不償失的事情。

四、關(guān)于地名指稱范圍的語言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

根據(jù)科斯的觀點(diǎn)，在資源配置中，光譜的一端是社會(huì)的資源配置完全整合在唯一的企業(yè)中，在光譜的另一端是完全沒有企業(yè)，資源配置完全靠市場交易實(shí)現(xiàn)，而在企業(yè)組織成本與市場交易成本相等處，就是企業(yè)規(guī)模的邊界。［7］用這個(gè)思路來考察某個(gè)特定地理范圍內(nèi)的地名的話，其極端之一就是完全沒有地名，每次交易或交談中的約定或默認(rèn)的地點(diǎn)完全由交談雙方私下確定，也就是說，唯一的地名完全覆蓋我們考慮的整個(gè)地理空間，此時(shí)這個(gè)地名唯一的作用就是與該地理空間之外的交往所用。而另一個(gè)極端就是為每一個(gè)很小的視野可以完全覆蓋的地理范圍都進(jìn)行命名。那么，地名的覆蓋范圍應(yīng)該怎么確定較好呢？考慮兩種成本，命名成本和地點(diǎn)約定成本，而地名的命名成本是隨著地名覆蓋范圍（當(dāng)然這一范圍是模糊的）的減小增大，這是由于地名覆蓋范圍越小，則地名越多，相應(yīng)的個(gè)人付出的地名學(xué)習(xí)和記憶成本，命名者所付出的地名確定和普及成本（以使地名和地點(diǎn)的對應(yīng)成為公共知識(shí)），以及到該地點(diǎn)的引導(dǎo)成本就增大。相應(yīng)地，每次個(gè)別交談的地點(diǎn)約定成本則隨著地理范圍的擴(kuò)大而增加，依據(jù)這一思路，命名成本可視作提供地名這一公共產(chǎn)品的（隨地名覆蓋單位范圍大小而變化的）邊際成本，由于地名的存在而節(jié)約的地點(diǎn)約定成本可以視為提供地名這一公共產(chǎn)品的（隨地名覆蓋單位范圍大小而變化的）邊際收益，亦即命名的邊際收益。（這里，地名對于地點(diǎn)約定成本的節(jié)約功能也可以體現(xiàn)出地名作為語言制度的一部分帶來的節(jié)約交易成本的效果。）這樣可以仿照上一節(jié)，繪制出解釋地名覆蓋范圍的坐標(biāo)圖，其中的AA曲線代表隨著地名覆蓋范圍減小而增加的命名成本，而DD曲線則代表作隨著地名覆蓋范圍減小，給當(dāng)?shù)鼐用駧淼牡攸c(diǎn)約定成本節(jié)約，而帶來的命名的邊際收益。兩條曲線的交點(diǎn)就決定了均衡的地名覆蓋范圍。應(yīng)該指出的是，此處被節(jié)約的地點(diǎn)約定成本帶來的是當(dāng)?shù)鼐用窦涌偟牡攸c(diǎn)約定成本。圖2地名覆蓋范圍均衡值的變化如果地名對于交易成本的節(jié)約現(xiàn)象越明顯，亦即DD曲線越靠左，則地名的覆蓋范圍就越小，因此可以推測在其他條件相同的情況下，隨著居民間交易頻密程度的提高，地名的覆蓋范圍會(huì)變小。

篇（7）

信用問題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對此已有諸多的分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石，其核心內(nèi)容是：人是“理性經(jīng)濟(jì)人”，“經(jīng)濟(jì)人”的目標(biāo)是追求個(gè)人利益最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)揭示了市場利益原則，把道德、情感等因素排斥于經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)分析之外，使“經(jīng)濟(jì)人”成為純理性的人，忽視非理性因素在經(jīng)濟(jì)主體行為中的作用，“經(jīng)濟(jì)人”的一切行為都圍繞著市場利益原則，并以此作為行為(包括信用行為)的動(dòng)機(jī)。信用是商品貨幣交換關(guān)系的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用行為作為“經(jīng)濟(jì)人”的市場行為，其出發(fā)點(diǎn)是利益預(yù)期，利益成為信用行為的經(jīng)濟(jì)杠桿，“商人是否愿意使用信用，則取決于他對贏利的預(yù)期。”

傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對信用問題，特別是行為主體優(yōu)選守信還是失信行為，從理論上歸納為以下幾種解釋：一是信用的成本收益核算。行為主體（個(gè)人、企業(yè)和政府）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否恪守信用契約，關(guān)鍵在于守信或失信可能給他帶來的成本收益預(yù)期，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體守信的收益大于守信的成本，則優(yōu)選守信，反之，則失信；當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體失信所得到的收益大于失信的成本（包括受到懲處的成本），則優(yōu)選失信，反之，則寧愿守信。如醫(yī)療行業(yè)中，正規(guī)大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的少數(shù)醫(yī)務(wù)人員做“醫(yī)托”，把來就診的病人介紹到私人機(jī)構(gòu)就診，從中提取回扣，這種現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在西方國家則是吊銷醫(yī)療執(zhí)業(yè)資格而永不能從事醫(yī)療職業(yè)，失信成本遠(yuǎn)大于收益；但在中國則是通過一番教育或罰款懲處后，仍繼續(xù)原醫(yī)療職業(yè)，失信成本小于收益，并有機(jī)會(huì)在以后的繼續(xù)失信中彌補(bǔ)失信成本。這就是同一事件采取不同的懲處方式，導(dǎo)致行為主體選擇守信或失信的不同行為取向。二是信用行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”（又稱二手車市場或檸檬市場）現(xiàn)象?！傲訋膨?qū)逐良幣”是經(jīng)濟(jì)學(xué)上“信息不對稱”所導(dǎo)致的結(jié)果，在這種信息不對稱的情況下，人們采取“舍優(yōu)取劣”的行為取向以保證經(jīng)濟(jì)交易時(shí)收益最大化、損失最小化。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，假設(shè)有甲、乙兩方，盡管雙方均深知守信是一種美德，若雙方守信都會(huì)帶來各自效益最大化，但因信息不對稱而不知對方會(huì)采取守信還是失信的行為取向，為防止對方失信并規(guī)避己方守信可能帶來的損失，而采取失信的行為取向是己方的較優(yōu)選擇；假如甲方?jīng)Q定采用失信行為，交易的可能性是：乙方若守信，則損失；若失信程度與甲方一致，則雙方各不沾對方便宜；若乙方失信比甲方更甚，則甲方損失。此后，甲方再與乙方或其他人交易，則會(huì)以失信行為為優(yōu)選。市場交易的結(jié)果是失信行為獲得較大收益，守信行為遭受損失，其導(dǎo)向是守信者逐漸減少，失信者逐漸增多，失信者逐漸把守信者驅(qū)逐出市場。三是信用行為的重復(fù)博弈減少。交易主體的重復(fù)博弈是誘導(dǎo)人們采取守信行為的有效機(jī)制之一，重復(fù)博弈機(jī)制在相對封閉的農(nóng)耕自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)是誠信維護(hù)的最有效機(jī)制；但隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步建設(shè)過程中，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍擴(kuò)大、交

易對象眾多，交易主體之間重復(fù)博弈次數(shù)減少，甚至由重復(fù)博弈向一次博弈演變，在信用體系尚未完善之前，優(yōu)選失信行為是相對“明智”之舉。

二、信用問題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋

傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對交易主體的信用行為取向的解釋是建立在理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的基礎(chǔ)上，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來解釋信用問題是一種新的嘗試，能使信用問題的研究更趨完善和全面。

1、確定性效應(yīng)。

行為經(jīng)濟(jì)學(xué)中的前景理論認(rèn)為，人們是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，與可能的結(jié)果相比，人們更青睞于確定的結(jié)果，既便可能的結(jié)果有更好的預(yù)期價(jià)值。例如在以70％的概率獲得300元和100％概率獲得150元之間選擇，前景理論認(rèn)為人們會(huì)選擇后者；又如，納稅人在分項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除之間選擇時(shí)，預(yù)期效益理論認(rèn)為人們會(huì)選擇節(jié)稅最多的結(jié)果，而前景理論認(rèn)為，在風(fēng)險(xiǎn)與安全之間，納稅人更應(yīng)選擇后者，盡管兩種都節(jié)稅，但與標(biāo)準(zhǔn)扣除相比，分項(xiàng)扣除更缺乏保障、更不確定，故更有可能選擇標(biāo)準(zhǔn)扣稅。對信用問題的分析，也存在確定性效應(yīng)。交易主體在交易過程中是優(yōu)選守信還是失信行為，關(guān)鍵在于哪一方的收益更有保障就易于選擇哪一方，假如當(dāng)選擇守信時(shí)收益500元的概率是70％，選擇失信時(shí)收益300元的概率是100％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇失信行為，因?yàn)槭匦艜r(shí)有30％被蒙騙的可能性；當(dāng)選擇守信時(shí)收益300元的概率是100％，選擇失信時(shí)收益500元的概率是70％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇守信行為，因?yàn)槭耪哂?0％被懲罰的可能性。

我們可以推定，假如一個(gè)國家的社會(huì)信用制度規(guī)范、簡明、易于操作，且對失信行為的社會(huì)懲罰嚴(yán)厲，威懾作用強(qiáng)大，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益易于辨析，使守信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，使失信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，這樣，就促使交易主體優(yōu)選守信行為取向；反之，如果一個(gè)國家的社會(huì)信用制度不健全、不規(guī)范、繁瑣、難以操作，且對守信行為的保護(hù)性差，對失信行為的懲罰不力，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益難以辨析，使守信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，使失信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，甚至守信也會(huì)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)，且失信的風(fēng)險(xiǎn)小，在這種扭曲的情形下，交易主體就會(huì)優(yōu)選失信行為取向。

2、分離效應(yīng)及對前期決策的依賴。

人們在最終決策時(shí)依賴于信息顯示，盡管這些信息對決策并非真正有用。由于人們對信息處理的方法是多樣化的，這可能導(dǎo)致其偏好與選擇的不一致，即產(chǎn)生所謂的分離效應(yīng)。如拋硬幣就表明了分離效應(yīng)對決策的影響：在第一次拋硬幣打賭的結(jié)果出來以后，問所有參賭的人是否愿意再賭一次，大部分的回答是“第二次賭取決于是否贏了第一次賭”，盡管第一次賭的輸贏與第二次賭的實(shí)際結(jié)果的影響不大；若第一次賭贏了，大多數(shù)人愿意再賭一把，否則，大都不愿再賭。

當(dāng)期的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和決策受前期決策實(shí)際結(jié)果的影響，前期盈利增強(qiáng)人們的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以平滑當(dāng)期的損失；前期損失會(huì)加劇以后損失的痛苦，人們的風(fēng)險(xiǎn)厭惡會(huì)增強(qiáng)。如果失信者在前期的收益經(jīng)常大于成本，會(huì)助長其失信偏好，不斷重復(fù)失信行為。如股市中的“黑幕”，就是因?yàn)檫`規(guī)者造假獲得的收益遠(yuǎn)大于違規(guī)成本，利潤頗豐，且每次違規(guī)后所受到的處罰很輕，所以，股市上存在不少職業(yè)造假違規(guī)的專業(yè)人士。股市中因不誠信而造假的觸目驚心的案件，在初期只是小規(guī)模的造假失信行為，但因?qū)掖卧旒俪晒Χ艿郊?lì)，以致愈演愈烈，演化成數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的造假案例；相反，若伸手必捉、嚴(yán)懲不怠，失信者就會(huì)被強(qiáng)化為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，失信行為就會(huì)受到抑制，守信行為就會(huì)受到弘揚(yáng)。

3、從眾行為。

不守信用的從眾行為源于行為主體的內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。從內(nèi)因看，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)由心理角度分析得出，人們在模棱兩可的情況下做出的決定往往受到身邊因素的影響，即人們通常所說的從眾行為。我們可用下面的例子來具體說明。有兩家飯館相互緊挨著，每個(gè)顧客都要從中選擇一家來就餐。第一位顧客選擇在哪家就餐是完全根據(jù)他自己的意愿，而下一位顧客除了按他自己的喜好來做決定之外，還可能受第一個(gè)顧客的影響，如果前兩個(gè)顧客的選擇相同，則第三個(gè)人看到其中一家飯館有兩個(gè)人在用餐，而另外一家卻沒有顧客，也可能會(huì)選擇人多的飯館。最終的結(jié)果是，很可能所有的顧客都會(huì)選擇同一家飯館就餐。但是實(shí)際上，選中的那家飯館很可能是差的。上述理論可用來分析信用問題，失信者通過觀察別人的信用選擇行為，或通過不合理的推理認(rèn)為他人選擇失信行為而獲得了利益，并且看到失信后被懲處的代價(jià)低于失信所獲得的收益，即使被懲處，大多只是被要求彌補(bǔ)對方成本或罰點(diǎn)款了事，個(gè)人受到制裁甚少，這樣，無形中誘發(fā)和刺激了消費(fèi)者個(gè)人或企業(yè)管理者們產(chǎn)生了“法不責(zé)眾”、“跟風(fēng)無過”的心理，這種從眾心理所導(dǎo)致的行為，不是其他失信者的簡單復(fù)制和添加，而是不斷總結(jié)和提高失信的技巧，后果更嚴(yán)重。人總是處于一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中的，周圍環(huán)境對自身的影響是非常重大的，從眾心理在很多人的腦海中根深蒂固。根據(jù)行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)，人的行為不僅僅受到自私心理的支配，而且受到社會(huì)價(jià)值觀的制約。價(jià)值觀是用以指導(dǎo)人們行為的心理傾向系統(tǒng)，是浸透于個(gè)性之中支配人的行為、態(tài)度、觀點(diǎn)、信念、理想的內(nèi)心尺度。市場經(jīng)濟(jì)下，經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，各種誘惑隨之產(chǎn)生，相應(yīng)地，一些丑陋現(xiàn)象也相伴而生。一部分人以個(gè)人的利益為核心，直接或間接不守信用而欺騙另一方交易者。

從外因看，產(chǎn)生這種從眾行為的外部原因在于對失信者的懲罰力度太小。行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，人們作決策、作判斷時(shí)并非完全理性，而是有限理性的。法律是神圣不可侵犯的，違法必定要受到懲罰。如果在完全理性的情況下，人們不會(huì)選擇觸犯法律。失信者之所以“以身試法”，在于他們覺得失信帶來的收益可能大于所付出的成本。正是這種僥幸心理的存在，使得交易主體在作決策判斷時(shí)，不會(huì)是完全理性的。正如一個(gè)小偷在他第一次行竊“成功”后，發(fā)現(xiàn)獲得的“收益”遠(yuǎn)大于所付出的成本，那么嘗到甜頭后膽子會(huì)越來越大，罪行也會(huì)越來越嚴(yán)重。同理，當(dāng)交易一方發(fā)現(xiàn)不守信用帶來的收益遠(yuǎn)大于失信行為暴露后所付出的成本，那么非完全理性的一方交易者會(huì)為了收益而放棄誠信操守。另外，監(jiān)督成本過高，違規(guī)成本、訴訟收益太低，這就誘致眾多行為人選擇失信，失信案例層出不窮，社會(huì)信用普遍較差。三、基于行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的信用問題治理

信用問題治理是國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界不斷探索并力求予以解決的課題，構(gòu)建合理的信用制度是解決信用問題的主題。筆者根據(jù)以上對信用問題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，從三個(gè)層面提出信用問題治理思路。

1、第一層面是根據(jù)確定性效應(yīng)，構(gòu)建規(guī)范、簡明、易于操作的信用體系，交易主體易于辨析守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益，把自己規(guī)范在自覺守信行為層面。按照前景理論中的確定性效應(yīng)，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，所以，應(yīng)創(chuàng)造條件，增加人們面臨“獲得”的概率。為使守信的“獲得”概率增加，可從三方面著手：一是建立社會(huì)征信機(jī)制，使人們易于獲得全社會(huì)的行為主體的信用信息，降低單一行為主體之間的信用信息獲取成本；二是在操作上，盡量使社會(huì)征信機(jī)制和信用交換機(jī)制在規(guī)范的基礎(chǔ)上簡單明了，易于操作；三是引導(dǎo)盡量多的大眾在社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往過程中，盡量通過正式規(guī)范信用體系渠道獲取各行為主體的信用信息，減少通過非正式渠道獲取信用信息，如通過親朋好友打聽或道聽途說。

2、第二層面是根據(jù)分離效應(yīng)及對前期決策的依賴，使交易主體之間一對一的失信行為演變?yōu)槭耪吲c整個(gè)社會(huì)的信用對抗，通過與整個(gè)社會(huì)的信用對抗機(jī)制把失信者的失信行為強(qiáng)化為守信行為，使介于失信后至法律懲罰之間的灰色地帶的失信行為得以遞減。培育發(fā)達(dá)的信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，是這種分離效應(yīng)及對前期決策的依賴能夠中斷的關(guān)鍵，也就是在征信制度基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出可以交換的市場能夠接受的信用產(chǎn)品，同時(shí)建立規(guī)范的信用產(chǎn)品交易市場。這樣，一旦某一交易行為主體不守信用，其失信行為很快通過信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，也即通過信用產(chǎn)品在信用交易市場上交換并擴(kuò)散出去，導(dǎo)致失信者對交易另一方的失信行為轉(zhuǎn)化為對整個(gè)社會(huì)的失信行為，失信者將會(huì)喪失與社會(huì)中任一交易主體之間的交易機(jī)會(huì)，作為他不守信用的代價(jià)，這種代價(jià)會(huì)伴隨他較長時(shí)間甚至一生，其懲罰和威懾作用是很顯著的。這樣就能中斷失信者的這種分離效應(yīng)及對前期決策的依賴。

3、第三層面是根據(jù)從眾行為特性，完善失信行為的法律機(jī)制，強(qiáng)化失信行為的法律懲罰力度，弱化失信行為的示范作用，使失信的跟隨者攝于法律的嚴(yán)懲，而由失信行為取向轉(zhuǎn)變?yōu)槭匦判袨槿∠颉Ｐ袨榻?jīng)濟(jì)學(xué)家們研究發(fā)現(xiàn)，在非理性的情況下，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，故處罰比獎(jiǎng)勵(lì)對人的“刺激”更大。根據(jù)該理論，讓失信者徹底放棄僥幸心理的最根本措施就是要加大懲罰力度，讓違法者們意識(shí)到不守信用必將付出沉重代價(jià)。為此，一是要加快我國的法制建設(shè)，完善相關(guān)的法律法規(guī)體系；強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)管，加大懲罰力度，以解決行業(yè)中的“劣幣驅(qū)逐良幣”問題。二是要加強(qiáng)執(zhí)法機(jī)關(guān)隊(duì)伍的建設(shè)，提高執(zhí)法人員的素質(zhì)，促使他們在工作中做到“執(zhí)法必嚴(yán)”，對違反法律的失信行為，要嚴(yán)肅處理，決不能姑息遷就。

目前國內(nèi)加快了社會(huì)信用體系建設(shè)步伐，如上海、北京、深圳的個(gè)人征信系統(tǒng)運(yùn)行，浙江、江蘇、湖北等省市的區(qū)域信用體系構(gòu)建等，隨著信用制度的完善，失信所獲收益的成功率逐漸變得更為不確定，客觀上強(qiáng)化了交易主體守信收益的穩(wěn)定性，引致社會(huì)交往、經(jīng)濟(jì)交易中個(gè)人、企業(yè)守信行為趨于強(qiáng)化。

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篇（8）

引言

在第五次世界性的國際銀行新一輪的并購浪潮中，有實(shí)力的中國銀行也積極的參與到此次并購浪潮中來。一定程度而言，中國建設(shè)銀行便是這條道路的先驅(qū)。中國建設(shè)銀行自2006年8月24日在香港以97．1億港幣收購美洲銀行?穴亞洲?雪以來，中國建設(shè)銀行的發(fā)展有了一定的歷史性突破。此次收購對建行產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，本文將從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析此次收購對建行正反兩方面的影響，從而為中國其他銀行的并購提供一些借鑒，鼓勵(lì)我國銀行走出中國，在國際舞臺(tái)上爭取一席之地。

中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）對建行產(chǎn)生的影響既有對其發(fā)展有利的一面也有對其發(fā)展不利的影響。本文將從成本收益、壟斷、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)、互補(bǔ)效應(yīng)等經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法來分析此次并購給建設(shè)銀行帶來的正面的影響。從重組整合及制度健全的角度分析了此次并購給建設(shè)銀行帶來的負(fù)面的影響。

1正面影響

1．1成本收益角度分析

成本收益分析是一經(jīng)濟(jì)決策分析方法。在一定的條件下，個(gè)人在進(jìn)行決策的時(shí)候，并不是單獨(dú)考慮行動(dòng)的成本或者收益的而是把成本和收益結(jié)合起來綜合的比較和分析。如果該行動(dòng)的收益大于其成本，那么這件事情就是值得做的；反之，成本大于收益，則人們就不會(huì)去做這件事情。該處的成本不僅要考慮顯性成本，有時(shí)候還要考慮隱性成本。從理論上講，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行一項(xiàng)努力的邊際成本和邊際收益恰好相等時(shí)，它達(dá)到了自己的最優(yōu)狀態(tài)，此時(shí)消費(fèi)者達(dá)到了效用的最大化，而生產(chǎn)者達(dá)到了利潤的最大化。

對建行的跨國并購而言，是跨國并購不但可以提高其收益而且還可以降低其成本。因而建行并購的正面影響首先體現(xiàn)在并購帶來的財(cái)務(wù)方面效益，及其綜合成本的降低。并購帶來的效率的提高是由于稅法、會(huì)計(jì)處理慣例以及證券交易等內(nèi)在規(guī)定的作用而產(chǎn)生的一種純貨幣上的收益。除此之外，銀行并購帶來的較低成本的內(nèi)部融資和外部融資財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)也是其收益提高的原因之一。

根據(jù)中國建設(shè)銀行股份有限公司26日2007年上半年經(jīng)營業(yè)績，中國建設(shè)銀行2007年上半年的凈利潤為342．55億人民幣，比去年同期增長了47．50％。以下圖1體現(xiàn)了中國建設(shè)銀行并購后的盈利能力及其成本控制能力的提高。

圖1顯示，建設(shè)銀行的2007上半年凈利息收益率比2006年增長0．32％，比去年同期增長0．41％。凈手續(xù)費(fèi)用及傭金收入20071H同比新增63．86億元。2007年上半年的稅后利潤比2006年上半年的利潤增加了111億元人民幣，稅前利潤增加了177億元人民幣。

從圖2可知，建行并購后2007年上半年的成本收入比低于去年同期的4．3％，而費(fèi)用的增長為26．3％這一合理的增長速度。

并購對建行的收益成本的影響情況在圖3中表現(xiàn)的更加明顯。圖3是建行2007年的中期業(yè)績的2007年上半年業(yè)績情況與2006年上半年的業(yè)績情況比較。2007年上半年，建設(shè)銀行的凈利息收入、經(jīng)營收入、凈利潤、資產(chǎn)回報(bào)率都比去年同期有顯著的提高，而其不良貸款率、撥備覆蓋率、成本收入比等都比去年同期有了一定的下降。

1．2壟斷角度分析

壟斷一般指一個(gè)或多個(gè)市場在一個(gè)或多個(gè)階段上的唯一的購買者或生產(chǎn)者。當(dāng)一個(gè)企業(yè)在市場上居于壟斷位置，那么他就可以指定有利于自己的價(jià)格與產(chǎn)量，并從中獲利。

通過收購香港的美洲銀行（亞洲）為實(shí)現(xiàn)建行在香港市場上的相對壟斷地位獲取定價(jià)權(quán)及提高其提供領(lǐng)先服務(wù)的競爭優(yōu)勢奠定了基礎(chǔ)。美洲銀行（亞洲）在香港市場是一家典型的中小零售銀行，主要經(jīng)營個(gè)人和中小企業(yè)業(yè)務(wù)，管理團(tuán)隊(duì)富有經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)表現(xiàn)良好，與建行現(xiàn)有香港業(yè)務(wù)重合度低。建行收購該行使建行在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大為原來的兩倍，客戶貸款從原來的第十六位升至第九位，這一點(diǎn)將在下文作詳述。

下圖顯示并購后的建行核心資本充足率及其資本充足率僅2007年上半年就接近2006年全年的資本充足率。

1．3規(guī)模經(jīng)濟(jì)角度分析

規(guī)模經(jīng)濟(jì)指在一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本不斷降低的情況。這是由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)認(rèn)為在一定的產(chǎn)量下固定成本是不變的，那么新增的產(chǎn)品就可以更多地分擔(dān)固定成本，從而使總成本下降。成本的降低是企業(yè)追逐高利潤的途徑之一。因此實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其利潤最大化的目的。

中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）擴(kuò)大了其規(guī)模，增強(qiáng)了其市場競爭力。據(jù)悉建行收購美洲銀行（亞洲）后，其在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大為原來的兩倍，信貸能力提高了，其客戶貸款也從原來的第十六位增至第九位，實(shí)現(xiàn)了一定程度上的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

由于建行及其美洲銀行（亞洲）的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)不盡相同，因此兩者特色產(chǎn)品和服務(wù)投向?qū)Ψ绞袌霭l(fā)揮了并購后銀行服務(wù)的交叉銷售的效應(yīng)。這是由于并購后一方面可以減少重新開發(fā)新產(chǎn)品及拓展的成本，另一方面又可以同時(shí)擴(kuò)大同一金融服務(wù)在不同目標(biāo)市場的供應(yīng)。例如，花旗銀行在商業(yè)銀行擁有廣大的客戶基礎(chǔ)，設(shè)有3000個(gè)分支機(jī)構(gòu)，在居民和企業(yè)存貸、外匯交易、貿(mào)易融資、信用卡發(fā)行等方面占有巨大的市場份額。旅行集團(tuán)與之合并之后，就可以利用這些客戶基礎(chǔ)，推銷共同基金、退休基金、人壽基金、資產(chǎn)管理、投資咨詢等金融服務(wù)①。

此外，并購后建行在香港的業(yè)務(wù)規(guī)模有了顯著的擴(kuò)大，其在香港的客戶貸款總額排名也有所提高。如下圖所示：

1．4范圍經(jīng)濟(jì)角度分析

范圍經(jīng)濟(jì)是指由廠商的范圍而非規(guī)模帶來的經(jīng)濟(jì)。只要把兩種或更多的產(chǎn)品合并在一起生產(chǎn)比分開來生產(chǎn)的成本要低，就會(huì)存在范圍經(jīng)濟(jì)。范圍經(jīng)濟(jì)效益是指企業(yè)在產(chǎn)品范圍、地理范圍、生產(chǎn)鏈活動(dòng)范圍這三種領(lǐng)域中的擴(kuò)張，為企業(yè)帶來成本降低的效益。銀行并購的范圍經(jīng)濟(jì)則主要體現(xiàn)在管理的效率上?？鐕①徱话闶枪芾硇实偷你y行并購效率低的銀行，并購后并購銀行豐富的管理經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)的管理技術(shù)以及優(yōu)秀的管理人才必定會(huì)通過范圍經(jīng)濟(jì)而使被并購得銀行的管理水平有所提高達(dá)到優(yōu)勢銀行的管理效率水平。管理效率的低水平很難在短期內(nèi)通過內(nèi)部的調(diào)整來提高效率，而通過外資的并購則可以更快地提高其管理效率。

建行收購美洲銀行（亞洲）后，通過雙方的財(cái)務(wù)和管理等方面都有了一定程度的提高。建行通過美洲銀行（亞洲）所在的香港的有利地理位置優(yōu)勢，積極拓展海外業(yè)務(wù)，增強(qiáng)其在海外的競爭實(shí)力。如下圖所示，建行2007年上半年的海外盈利水平相比2006年同期增長了252％。

1．1．5互補(bǔ)效應(yīng)角度分析

并購銀行與被并購銀行之間會(huì)產(chǎn)生部分互補(bǔ)效應(yīng)。并購后銀行所產(chǎn)生的效率或效能遠(yuǎn)超過并購前各銀行單獨(dú)經(jīng)營時(shí)所產(chǎn)生的效能之和，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)從而實(shí)現(xiàn)兩者整體水平的提高。并購帶來互補(bǔ)效應(yīng)的同時(shí)會(huì)帶來一定的協(xié)同效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)是指并購后兩個(gè)企業(yè)的價(jià)值比他們并購之前的單個(gè)價(jià)值之和要大，也就是人們常說的1＋1＞2的效應(yīng)。它與規(guī)模經(jīng)濟(jì)、縱向一體化或較好的技術(shù)有關(guān)。協(xié)同效應(yīng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面一個(gè)是管理一個(gè)是財(cái)務(wù)。①中國建設(shè)銀行收購美洲銀行（亞洲）不但可以優(yōu)勢互補(bǔ)而且可以實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。

并購后，建行的國際和國內(nèi)市場份額的疊加使其面臨的市場需求成倍放大，通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用增加銀行效益，降低了企業(yè)的長期平均成本曲線，極大地增強(qiáng)了銀行在國內(nèi)外的市場競爭力。圖7顯示美洲銀行的財(cái)務(wù)指標(biāo)處于香港同業(yè)優(yōu)秀水平。美洲銀行的2005年成本收入42．2低于香港銀行平均值43．5，核心資本充足率27．5高于香港銀行平均值12．5。凈利潤增長率為20，而香港銀行平均值僅為4．5。所有這些說明了美洲銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)處于同業(yè)優(yōu)秀水平，建行收購該行可以提升自己的整體水平。并通過互補(bǔ)效應(yīng)，提高兩者的劣勢，優(yōu)勢互補(bǔ)，最終提高建行的整體實(shí)力。

2負(fù)面影響

2．1并購后建行的重組整合問題嚴(yán)重

建行盡管已經(jīng)收夠了美洲銀行（亞洲），但此次收購活動(dòng)也給建行帶來了一系列的負(fù)面的問題，而并購后的重組整合就是建行面臨的需要解決的問題，否則，這次并購不但不能給建行帶來一定的收益反而會(huì)造成很嚴(yán)重的后果。并購后的整合與重組主要包含債權(quán)債務(wù)整合、業(yè)務(wù)整合以及文化整合等。其中，對于跨國并購的建行來說文化整合顯得尤為重要。由于美洲銀行（亞洲）的管理層是美洲銀行，因此對建行而言，文化方面必會(huì)有一些沖突。如果文化整合處理不好有可能會(huì)導(dǎo)致收購的失敗。類似于此的例子有很多。德國德意志銀行（Deutsche）并購英國的投資銀行摩根·格林菲爾（MorganGrenfell）失敗就是文化整合失敗導(dǎo)致并購失敗的一個(gè)很典型的例子。對于業(yè)務(wù)整合方面，由于建行銀行缺乏跨國并購后的經(jīng)營方面經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，使建行在收購后有一個(gè)完整順利的發(fā)展還需要一段時(shí)間。

2．2制度角度分析并購給建行帶來的制度風(fēng)險(xiǎn)

作為中國銀行并購國外銀行的先例，中國建設(shè)銀行的第一次收購給建行帶來了效益，但同時(shí)也給建行帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。公司治理結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等都會(huì)面臨一系列的挑戰(zhàn)，能否克服這些治理缺陷，制定有效的制約機(jī)制，對公司的發(fā)展都會(huì)有重要的影響。

此外，中資銀行穩(wěn)健發(fā)展的另一重要缺陷是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制比較薄弱。建行也不例外。不論從制度上還是從技術(shù)上都難以保證對各種風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別、評估和監(jiān)控，難以對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避和控制，難以對大量的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行有效的防范，難以對一些業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評估和控制。

總結(jié)

建行收購美洲銀行（亞洲）對建行產(chǎn)生的影響是辯證的，既有有利的影響又有不利的負(fù)面影響。有利的影響是，可以為我國其他試圖走跨國并購的道路、成為國際性大銀行的我國銀行提供信心與勇氣。負(fù)面影響是，一方面為建行克服改革發(fā)展過程中遇到的問題提供借鑒，以完善其并購后的制度等方面的問題；另一方面，對其他銀行提供了借鑒作用，以使其在發(fā)展或走跨國并購道路時(shí)少走彎路。

盡管此次并購對建行的影響是顯而易見的，本文的分析可以給我國銀行業(yè)的發(fā)展提出有益的借鑒。但是本文對此次收購影響分析也有其不足之處。首先，此次建行收購對建行的影響只是短期的分析，要對此次收購對建行的影響有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)與判斷，還需要長期追蹤的分析。其次，本文在分析并購對建行的影響中沒有將并購的影響因素與其他的因素分開，這使得收購對建行的影響沒有做出一個(gè)全面的透徹的分析，有待進(jìn)一步的研究。

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篇（9）

房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。由于房地產(chǎn)開發(fā)市場主體———建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的信用缺失，影響了工程竣工驗(yàn)收、按期交付使用、順利辦理產(chǎn)權(quán)，損害了購房業(yè)主的合法權(quán)益，給房地產(chǎn)開發(fā)監(jiān)管部門———政府職能部門帶來很大的工作量和工作難度，給政府監(jiān)管提出很高的要求。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，要求政府致力于營造公平的市場競爭環(huán)境，因此，加強(qiáng)政府監(jiān)管、建立和完善信用制度至關(guān)重要。

1房地產(chǎn)開發(fā)中市場主體信用缺失的主要表現(xiàn)

為了加強(qiáng)對城市房地產(chǎn)的管理，政府職能部門在建設(shè)項(xiàng)目前期階段實(shí)施行政許可，并負(fù)有后續(xù)監(jiān)管的責(zé)任。由于行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可是建立在申請人對其申請材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容真實(shí)性負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)之上，因此，不再對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，如規(guī)劃主管部門核發(fā)《工程規(guī)劃許可證》時(shí)，不再對建設(shè)單位報(bào)送的施工圖建筑面積進(jìn)行核算，使得機(jī)會(huì)主義者有空可鉆，提供虛假數(shù)據(jù)。而且，行政機(jī)關(guān)存在重審批、輕管理的現(xiàn)象，使得建設(shè)、施工單位有機(jī)會(huì)隨意變更規(guī)劃指標(biāo)。目前，我國房地產(chǎn)開發(fā)中各市場主體信用缺失，主要體現(xiàn)在：

（1）違法建設(shè)。體現(xiàn)在不按項(xiàng)目基本建設(shè)程序辦理相關(guān)的行政許可手續(xù)，前期手續(xù)不齊全，產(chǎn)生工程質(zhì)量安全隱患。

（2）前期階段。體現(xiàn)在有些建設(shè)單位虛報(bào)建筑面積，施工圖實(shí)際的建筑面積大于申報(bào)《工程規(guī)劃許可證》的建筑面積；辦理《工程規(guī)劃許可證》的圖紙不是經(jīng)過審查的圖紙，造成兩套不同圖紙而超建的現(xiàn)象；綠地率達(dá)不到規(guī)劃要求。

（3）實(shí)施階段。體現(xiàn)在有些建設(shè)、施工單位在實(shí)施項(xiàng)目過程中有意無意地違反設(shè)計(jì)條件，如擅自變更軸線位置、加層建設(shè)，使得實(shí)際建筑面積超過《工程規(guī)劃許可證》核準(zhǔn)的面積。

（4）竣工階段。體現(xiàn)在有些建設(shè)單位攜款逃跑、下落不明，建設(shè)項(xiàng)目無法按正常程序辦理驗(yàn)收手續(xù)，導(dǎo)致購房人無法辦理產(chǎn)權(quán)證，有些還給物業(yè)管理帶來“后遺癥”。

2信用缺失原因的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，上述現(xiàn)象的產(chǎn)生與市場監(jiān)管機(jī)制不健全、人的機(jī)會(huì)主義傾向和有限理性有關(guān)。

（1）從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析信用缺失的原因。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，信用缺失的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)人的機(jī)會(huì)主義行為傾向。按照威廉姆遜的定義，機(jī)會(huì)主義傾向指人們借助不正當(dāng)?shù)氖侄沃\取自身利益的行為傾向。目前，政府管理不到位給機(jī)會(huì)主義者提供了有利的條件。

房地產(chǎn)開發(fā)周期長、環(huán)節(jié)多，參與的市場主體多，管理部門多，由于管理部門之間缺乏有機(jī)聯(lián)系，而且存在“重審批輕管理”現(xiàn)象，使得管理措施得不到有效落實(shí)、管理制度不健全，出現(xiàn)管理真空地帶。行政管理的缺位，使市場主體的失信行為有時(shí)不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，即使被查實(shí)，也只須交納罰款，而罰金數(shù)目遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其所獲得的經(jīng)濟(jì)收益，起不到強(qiáng)有力的威懾作用。市場主體選擇不誠信，卻得不到懲罰，仍能獲得額外的經(jīng)濟(jì)效益，說明我們目前的制度安排有利于不誠信的行為。

根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，盡管房地產(chǎn)開發(fā)主體的機(jī)會(huì)主義行為不可能完全根除，但是可以通過制度建設(shè)，依靠內(nèi)部和外部兩種強(qiáng)制力來約束市場主體的行為，增加市場主體信守諾言和履行承諾的可能性。

（2）從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析信用缺失的原因。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，信息不對稱是房地產(chǎn)開發(fā)中市場主體失信的根源。信息不對稱，使市場主體機(jī)會(huì)主義傾向得以顯現(xiàn)，這種傾向分為事前、事后兩種，事前稱為逆向選擇，事后稱為道德風(fēng)險(xiǎn)。

在前期報(bào)批階段，非對稱信息將導(dǎo)致市場主體的逆向選擇。例如在報(bào)批《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》時(shí)，建設(shè)單位知道審批部門不核算建筑面積，出于機(jī)會(huì)主義的動(dòng)機(jī)，虛報(bào)建筑面積；而建設(shè)單位在過去有虛報(bào)建筑面積的行為，但行政管理部門對此并不知情。這主要有三方面的原因。一是房地產(chǎn)開發(fā)周期長，同一單位可能會(huì)有多個(gè)項(xiàng)目交叉運(yùn)作，存在前一個(gè)項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收，后一個(gè)項(xiàng)目又進(jìn)行前期報(bào)批；二是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)數(shù)量多，有些是專門為項(xiàng)目開發(fā)而成立的項(xiàng)目公司，行政管理部門很難判斷A公司的失信行為是否應(yīng)記到B公司頭上；三是有些建設(shè)審批權(quán)下放，市、區(qū)兩級審批機(jī)構(gòu)難以知悉某市場主體過去是否存在失信行為。

在建設(shè)階段，非對稱信息將導(dǎo)致市場主體的道德風(fēng)險(xiǎn)行為，即管理部門難以監(jiān)督市場主體的行動(dòng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。管理部門管理的目標(biāo)側(cè)重于全局性，重在培育誠信市場，對具體項(xiàng)目的管理大多采取抽查的方式或?qū)`規(guī)行為的處罰。市場主體可能利用這個(gè)管理漏洞，隨意變更規(guī)劃指標(biāo)，給建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、按期交房、產(chǎn)權(quán)辦理等方面留下后遺癥，嚴(yán)重?fù)p害了購房業(yè)主的合法權(quán)益。

盡管市場主體存在機(jī)會(huì)主義傾向，可能產(chǎn)生失信行為，但市場主體選擇守信還是失信，是個(gè)博弈的過程。如果其失信的短期利益所得大于長期利益損失，他會(huì)選擇失信。目前對市場主體失信行為的處罰機(jī)制促使市場主體選擇失信。例如超面積建設(shè)，以廈門為例，超建1m2，規(guī)劃管理部門依據(jù)規(guī)劃法律規(guī)章對違法建設(shè)單位進(jìn)行處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)按違法建設(shè)部分土建工程造價(jià)的60%即180元/m2；土地部門要求建設(shè)單位補(bǔ)交超建部分的土地費(fèi)用，房地產(chǎn)售價(jià)在5000元/m2左右，收入與費(fèi)用相抵，仍有3000元/m2以上的盈余，超建的效用太大了。因此，需要建立一種機(jī)制，使失信受損、守信受益，讓人們真切地認(rèn)識(shí)到誠信可以給自己帶來利益，是一個(gè)永遠(yuǎn)受用的無形資產(chǎn)。

3解決思路

為解決上述失信行為，維護(hù)公平的市場競爭環(huán)境，可通過政府監(jiān)管、行業(yè)自律和社會(huì)監(jiān)督等形式，規(guī)范市場主體的行為，建立以法律為保障、道德為支撐的有效管理體系。

（1）建立系統(tǒng)、完善的行業(yè)信用法律體系。我國出臺(tái)了一系列的房地產(chǎn)開發(fā)管理的法律規(guī)章，但這些法律規(guī)章并非專門針對信用，對企業(yè)的信用行為沒有建立起與“規(guī)范授信、平等授信機(jī)會(huì)”相應(yīng)的法律準(zhǔn)則和約束體系。而且，目前并沒有一個(gè)社會(huì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)的綜合管理部門，各系統(tǒng)的信用信息得不到有效整合，沒有形成一套有效的監(jiān)管機(jī)制。因此，我們必須加快信用立法步伐，制訂行業(yè)信用方面的專門法律，并建立有效整合信用信息的綜合管理體系，為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。

（2）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目前期審批管理。對建設(shè)單位虛報(bào)建筑面積、設(shè)計(jì)單位超面積設(shè)計(jì)的情況，可以通過加強(qiáng)政府審批、審查部門間的協(xié)作，共享建設(shè)審批成果來加以解決。即在施工圖審查機(jī)構(gòu)進(jìn)行施工圖技術(shù)審查時(shí)，審圖機(jī)構(gòu)除對施工圖進(jìn)行結(jié)構(gòu)安全和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范執(zhí)行情況進(jìn)行審查外，還應(yīng)對建筑面積進(jìn)行核算，確認(rèn)是否超過規(guī)劃局批準(zhǔn)的建設(shè)工程方案所核定的面積指標(biāo)。建設(shè)單位報(bào)批《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》時(shí)，必須同時(shí)提供施工圖審查機(jī)構(gòu)核算的建設(shè)面積，作為規(guī)劃部門核發(fā)《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》面積控制的依據(jù)。規(guī)劃部門確認(rèn)施工圖審查意見書的面積與《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》批準(zhǔn)的面積一致時(shí)予以發(fā)放批文。對出現(xiàn)兩套不同圖紙而超建的現(xiàn)象，可以通過完善施工圖審查的操作辦法來加以解決。

（3）加強(qiáng)規(guī)劃放樣驗(yàn)線的批后監(jiān)管。為減少擅自變更軸線位置而導(dǎo)致建筑面積增加的行為，很多地方增設(shè)±0.00驗(yàn)線環(huán)節(jié)，要求建設(shè)單位將±0.00驗(yàn)線資料報(bào)送規(guī)劃管理部門蓋章確認(rèn)后才可進(jìn)入下一道工序，這樣再加上測量所花的時(shí)間，整個(gè)時(shí)限較長，影響了工程建設(shè)進(jìn)度。而且由于±0.00驗(yàn)線不屬行政審批事項(xiàng)，增設(shè)±0.00驗(yàn)線環(huán)節(jié)，有以加強(qiáng)行政管理之名、濫行行政審批的嫌疑。

（4）加強(qiáng)違規(guī)查處力度。有效發(fā)揮法律和市場機(jī)制對失信行為的雙重懲罰機(jī)制，營造公平的市場競爭環(huán)境，切實(shí)保護(hù)守信企業(yè)、購房業(yè)主的合法權(quán)益，為房地產(chǎn)開發(fā)中各市場主體信用制度建設(shè)奠定基礎(chǔ)。對違法、違規(guī)的市場主體的行為，包括設(shè)計(jì)單位不按相關(guān)管理部門批準(zhǔn)的立項(xiàng)、規(guī)劃等批準(zhǔn)文件及方案進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，建設(shè)單位對設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位提出超建、擴(kuò)建等違反規(guī)劃指標(biāo)要求的或不辦理建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)，施工單位不履行監(jiān)管職能或監(jiān)管不到位，目前法律規(guī)章均有明確的罰款、降低資質(zhì)直到清除市場等處罰規(guī)定，關(guān)鍵在于行政執(zhí)法機(jī)關(guān)能否掌握到失信行為，并嚴(yán)肅查處。

（5）加強(qiáng)和完善信用信息的披露。在市場經(jīng)濟(jì)中，加強(qiáng)和完善信用信息完善披露制度，增強(qiáng)信用信息的透明度，可以有效解決信息不對稱的問題。對房地產(chǎn)開發(fā)過程中各市場主體信用行為記錄進(jìn)行記載，任何市場主體有失信行為，就會(huì)進(jìn)入信用記錄系統(tǒng)，并將失信企業(yè)列入黑名單曝光，公眾通過高科技手段，可以很便捷地查到這些不良記錄。這些信用信息也應(yīng)迅速傳遞給招投標(biāo)管理單位，各專業(yè)招投標(biāo)評標(biāo)企業(yè)信用時(shí)就有了更為直接、客觀的依據(jù)，將影響到投標(biāo)企業(yè)是否中標(biāo)。

篇（10）

 

近年來，隨著高校大規(guī)模擴(kuò)招，大學(xué)生就業(yè)難成了社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題。大學(xué)生就業(yè)不僅關(guān)系到每個(gè)學(xué)生的前途，還關(guān)系到高校的可持續(xù)發(fā)展，更是關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一件大事。鑒于此，本文將通過經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來透視大學(xué)生就業(yè)難的原因，進(jìn)而提出破解的現(xiàn)實(shí)路徑。

一、我國大學(xué)生就業(yè)現(xiàn)狀

1999年以來，由于各大高校開始擴(kuò)招，畢業(yè)生人數(shù)每年不斷增長，2003年高校畢業(yè)生人數(shù)達(dá)212萬，2004年畢業(yè)人數(shù)達(dá)280萬， 2005年畢業(yè)生達(dá)到了338萬人。大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)逐年不斷遞增，2009年竟達(dá)到611萬人，2010年則增至630萬人，今年再創(chuàng)歷史新高—660萬人。根據(jù)人社部公布的資料，2010年高校畢業(yè)生就業(yè)率為90.7%，而《2011年中國大學(xué)生就業(yè)報(bào)告》顯示2010屆大學(xué)畢業(yè)生半年后的全國總體就業(yè)率為89.6%。但實(shí)際數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上有兩點(diǎn)值得注意：一是按照勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)慣例，攻讀碩士學(xué)位和雙學(xué)士學(xué)位不應(yīng)納入就業(yè)統(tǒng)計(jì)之內(nèi)；二是近年國家迫于高校畢業(yè)生就業(yè)的極大壓力，出臺(tái)積極的就業(yè)促進(jìn)政策，如“選聘高校畢業(yè)生到村任職”、“三支一扶”、[1]“大學(xué)生志愿服務(wù)西部計(jì)劃”、“農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)校教師特設(shè)崗位計(jì)劃”、鼓勵(lì)高校畢業(yè)生應(yīng)征入伍、高校啟動(dòng)重大科研項(xiàng)目提供崗位吸引應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)等。以上措施對緩解就業(yè)壓力、提高就業(yè)統(tǒng)計(jì)起到了積極作用，但多數(shù)措施并非真正意義上的就業(yè)，而只是一種就業(yè)后移措施職業(yè)規(guī)劃論文，是人力資源的“蓄水”和“儲(chǔ)備”。此外，大學(xué)生的就業(yè)意愿實(shí)現(xiàn)率降低。按照“先擇業(yè)，后就業(yè)”的模式找到的工作一般都比較理想，而按照“先就業(yè)，后擇業(yè)’的模式找到的工作則大多和自己的理想有著較大差異。表現(xiàn)之一就是學(xué)科的兩極分化與專業(yè)對口觀念淡化，大學(xué)生就業(yè)的專業(yè)不對口現(xiàn)象日漸明顯。綜合以上，當(dāng)前的就業(yè)形勢十分嚴(yán)峻站。這將是一個(gè)難以解決的“瓶頸現(xiàn)象”。

二、大學(xué)生就業(yè)難的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

（一）企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對人才結(jié)構(gòu)的需求分析

現(xiàn)階段，我國第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重僅為33．6%，大大低于發(fā)達(dá)國家的70%—80%，也低于發(fā)展中國家的40%，而且第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員比重也明顯偏低，僅為1．9億人，占人口總數(shù)的27．5%，大大低于美國的81%，也低于印度的55%。“經(jīng)濟(jì)資源在一些人為因素的作用下，違背了市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，片面流向重型產(chǎn)業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，而知識(shí)型服務(wù)業(yè)則長期處于低迷”，“這種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡反映在勞動(dòng)力需求結(jié)構(gòu)上，就是知識(shí)型服務(wù)業(yè)崗位——基本上屬于所謂“白領(lǐng)”崗位——需求相對不足，對藍(lán)領(lǐng)型崗位卻產(chǎn)生了旺盛的需求而不是立足本土的知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)”（李國英）。

具體到某一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈，一般包含產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研究與開發(fā)、品牌創(chuàng)立、生產(chǎn)制造、物流管理、批發(fā)與零售等很多環(huán)節(jié)。在這個(gè)國際分工的產(chǎn)業(yè)鏈中，多數(shù)國內(nèi)企業(yè)僅承擔(dān)浪費(fèi)資源、污染環(huán)境、利潤低、附加值低、科技含量低的一些環(huán)節(jié)，處于整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的最低端，而最關(guān)鍵的利潤高、附加值高、無污染、科技含量高的環(huán)節(jié)則被國外公司控制。國內(nèi)企業(yè)承擔(dān)的低端環(huán)節(jié)，對勞動(dòng)者素質(zhì)要求較低，多數(shù)從事體力勞動(dòng)，而需要大學(xué)生等專業(yè)人才參與的工作則較少，這加劇了大學(xué)生的就業(yè)難。

（二）大學(xué)生就業(yè)難中的“擠出效應(yīng)”分析

在經(jīng)濟(jì)學(xué)上擠出效應(yīng)是指，當(dāng)擴(kuò)張性財(cái)政政策導(dǎo)致利率上升，從而擠出私人投資，進(jìn)而對國民收入的增加產(chǎn)生一定程度的抵消作用，這種現(xiàn)象稱為擠出效應(yīng)；或者具體地說就是政府和企業(yè)都在投資，在投資項(xiàng)目一定的條件下，政府投的多就把企業(yè)擠出去了。在大學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)象中也存在著就業(yè)“擠出效應(yīng)”。中小企業(yè)是我國大學(xué)生就業(yè)的重要渠道，隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)在全球蔓延及對我國產(chǎn)生的影響，一批中小企業(yè)停產(chǎn)倒閉，部分企業(yè)為縮減成本減招、不招新人，大學(xué)生就業(yè)將面臨嚴(yán)重的“擠出效應(yīng)”。首先，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)重創(chuàng)歐美經(jīng)濟(jì)，一些留學(xué)生將因國外就業(yè)機(jī)會(huì)減少而回國，因美國金融危機(jī)從海外歸來的學(xué)子對我國大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)造成了劇烈的沖擊，他們將擠占部分就業(yè)崗位，是國內(nèi)大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)的強(qiáng)勁對手；其次，新經(jīng)濟(jì)形勢下職業(yè)規(guī)劃論文，一些企業(yè)將裁員，這些裁員中有學(xué)歷、有就業(yè)經(jīng)驗(yàn)的再次就業(yè)者也將擠占部分新增崗位；再次，名校好專業(yè)學(xué)生為實(shí)現(xiàn)就業(yè)將降低其就業(yè)期望值，他們將往下擠占就業(yè)崗位。在就業(yè)崗位減少或相對往年就業(yè)崗位增幅減少的情況下，留學(xué)生、企業(yè)裁員、名校好專業(yè)學(xué)生將使得原本一些可實(shí)現(xiàn)就業(yè)的非名校非熱門專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生被擠出就業(yè)范圍。

三、破解大學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)實(shí)路徑

（一）宏觀上加快產(chǎn)業(yè)升級，提高人才需求層次

我國正在由一個(gè)人力資源大國和向一個(gè)人才資源強(qiáng)國轉(zhuǎn)移，低端的、勞動(dòng)密集型企業(yè)還不能滿足廣大畢業(yè)生的需求。國家要加快產(chǎn)業(yè)升級，還要有一批自主的、高科技的、創(chuàng)新的企業(yè)吸引人才。我國廣東東莞已經(jīng)提出“騰籠換鳥”的計(jì)劃，要把一些低附加值，勞動(dòng)密集型企業(yè)搬遷到經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，引進(jìn)一些高附加值、高科技企業(yè)。我國要實(shí)行一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向三、二、一產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。只有需求量大了，我們的畢業(yè)生才能找到更適合的空間。

（二）政府部門要制定促進(jìn)大學(xué)生就業(yè)的法律和法規(guī)

要使大學(xué)生就業(yè)市場運(yùn)作有序，政府部門扮演著重要的角色。政府部門應(yīng)盡快制定統(tǒng)一的大學(xué)生就業(yè)市場管理等一系列法律、法規(guī)，使之按照“自由競爭、公平、公正”的原則來運(yùn)行，規(guī)范就業(yè)市場以及供需雙方的行為，保障畢業(yè)生就業(yè)市場健康有序的發(fā)展。這樣既可以維護(hù)供需雙方的合法權(quán)益，又可以創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的環(huán)境，使大學(xué)生就業(yè)市場走上法制化的軌道。

國家和各級政府要深化戶籍和人事制度改革，進(jìn)一步放寬戶籍控制，加大畢業(yè)生在就業(yè)地域和領(lǐng)域上的自由度，打破人才流動(dòng)的層層壁壘，創(chuàng)造人才自由流動(dòng)的大環(huán)境。在戶籍管理方面，要做到能使畢業(yè)生和用人單位放開戶口包袱，真正實(shí)現(xiàn)“雙向選擇”。在人事制度方面，要加大對用人機(jī)制、單位編制等的改革，打破地區(qū)、部門、行業(yè)壁壘，取消各種名目繁多的費(fèi)用，允許合理流動(dòng)，保證把企事業(yè)單位將自主權(quán)落到實(shí)處。

（三）科學(xué)調(diào)控高等教育發(fā)展模式適應(yīng)就業(yè)市場

我國大學(xué)的招生人數(shù)應(yīng)當(dāng)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r適當(dāng)增減。理想的高等教育結(jié)構(gòu)呈“金字塔”型，位于“金字塔”底端的是職業(yè)、技術(shù)教育，中間的是本科教育，頂端的是研究生教育站。而我國的高等教育結(jié)構(gòu)呈“兩頭小、中間大”型，即絕大部分學(xué)生涌向本科教育，這種失衡的教育結(jié)構(gòu)必然不能適應(yīng)就業(yè)市場的需求。我國應(yīng)鼓勵(lì)更多的年輕人進(jìn)入職業(yè)學(xué)院學(xué)習(xí)實(shí)用職業(yè)技能，這樣不但會(huì)降低企業(yè)和社會(huì)的用人成本，還會(huì)降低民眾接受高等教育的成本，從而有效提高人力資源的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。所以，無論是綜合性大學(xué)，還是職業(yè)、技術(shù)教育學(xué)院，在調(diào)整學(xué)科、確定各學(xué)科招生人數(shù)的時(shí)候，都要充分采用人力市場的調(diào)查結(jié)果以及對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測，而不能閉門造車。以學(xué)制四年的本科為例，學(xué)生入學(xué)的第一年，就要對學(xué)生進(jìn)行職業(yè)教育，幫助他們接觸和了解經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人力市場的需求情況；第二年的時(shí)候職業(yè)規(guī)劃論文，學(xué)生就應(yīng)該會(huì)結(jié)合自己的個(gè)人特點(diǎn)、愛好和社會(huì)需求確定自己的職業(yè)方向；第三年要幫助學(xué)生了解雇主資料和市場需求，參加社會(huì)實(shí)踐和一些招聘會(huì)，讓學(xué)生直接感受就業(yè)市場；第四年輔導(dǎo)學(xué)生寫求職信，傳授求職要領(lǐng)和面試技巧等專門技能。同時(shí)，要讓大學(xué)生掌握現(xiàn)代最前沿的科技知識(shí)，適應(yīng)飛速發(fā)展的高科技產(chǎn)業(yè)需求，拓寬大學(xué)生的知識(shí)面，提高他們的就業(yè)能力。另外，高校應(yīng)該重視創(chuàng)業(yè)教育，重視創(chuàng)新成果的市場化，積極鼓勵(lì)廣大學(xué)生依據(jù)創(chuàng)新成果設(shè)立公司，舉辦多種創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。各級高校還應(yīng)建有創(chuàng)業(yè)中心，具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)研究、創(chuàng)業(yè)教育、創(chuàng)業(yè)發(fā)展等功能。

四、小結(jié)

我國大學(xué)生人數(shù)占人口總數(shù)的比例為5%，而西方發(fā)達(dá)國家則占30%。從這個(gè)比例來看，我國的大學(xué)生并不是太多。以美國為例，該國大學(xué)生雖數(shù)量眾多，但就業(yè)矛盾并不突出，都得益于其完備的大學(xué)生就業(yè)機(jī)制和其政府的立法保障、就業(yè)政策的引導(dǎo)等。在我國，之所以有許多大學(xué)生“一畢業(yè)即失業(yè)”，是因?yàn)槲覀兊漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對人才的需求與高校對人才的培養(yǎng)不能很好地對接，這種“失衡”現(xiàn)象勢必導(dǎo)致許多大學(xué)生“無業(yè)可就”。大學(xué)生就業(yè)工作是一項(xiàng)民生工程，也是一項(xiàng)長期的工作。在實(shí)際工作中，我們只有追根溯源，從“根”、“源”抓起，才能有“清如許”之“渠”。

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