序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇審計(jì)方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

第二條 審計(jì)廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)過程中執(zhí)行審計(jì)法規(guī)、審計(jì)紀(jì)律情況，征詢被審計(jì)單位的意見。 

第三條  審計(jì)結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計(jì)單位征求審計(jì)人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計(jì)組和審計(jì)人員貫徹落實(shí)審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動(dòng)征求被審計(jì)單位的意見。

第四條 審計(jì)廉政回訪主要內(nèi)容如下： 

  （一）審計(jì)組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計(jì)職責(zé)情況；

  （二）審計(jì)組實(shí)行審前公示制度，向被審計(jì)單位公開審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況； 

  （三）審計(jì)組和審計(jì)人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風(fēng)、效率等情況； 

  （四）征求被審計(jì)單位對(duì)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)組廉政建設(shè)工作和審計(jì)監(jiān)督工作的意見和建議。 

  審計(jì)廉政回訪一般每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目安排一次，適當(dāng)延伸審計(jì)調(diào)查單位，也可采取抽查方式進(jìn)行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區(qū)。

第五條 建立健全審計(jì)廉政回訪反饋制度。審計(jì)廉政回訪結(jié)束后，要及時(shí)將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報(bào)告，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題提出處理意見和建議。回訪結(jié)果必要時(shí)可召開全局人員會(huì)議進(jìn)行通報(bào)。

第六條 審計(jì)廉政回訪人員應(yīng)廉潔自律，公道正派，認(rèn)真履職，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實(shí)反映問題，既要防止走過場(chǎng)，也要防止片面性。 

篇（2）

1.部分基層審計(jì)人員缺乏專業(yè)理論的修養(yǎng)，對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)識(shí)不足，無從下手。

2.審計(jì)人員審前調(diào)查不足，缺乏對(duì)審計(jì)對(duì)象的深入調(diào)查，無法完成審計(jì)實(shí)施方案的編制。

3.審計(jì)人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經(jīng)驗(yàn)主義、拿來主義，養(yǎng)成惰性。自以為經(jīng)驗(yàn)豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計(jì)實(shí)施方案。

全面的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)工作，是審計(jì)實(shí)施方案具備針對(duì)性和指導(dǎo)性的前提條件，是確定審計(jì)工作重點(diǎn)的重要保證。提高審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量必須對(duì)方案中涉及的相關(guān)審計(jì)理論和概念進(jìn)行必須理解和強(qiáng)化，如此才能提高審計(jì)實(shí)施方案的規(guī)范性。以下是以某區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)為例進(jìn)行舉例說明。

編制依據(jù)：是指對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)的緣由。一般規(guī)范表述為“根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和××局年度審計(jì)計(jì)劃安排或者區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案”。

被審計(jì)單位基本情況：可按照審前的調(diào)查情況填寫。一般填寫被審計(jì)單位的部門設(shè)置、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)、人員編制、財(cái)政撥款情況、支出項(xiàng)目。

審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)的定義是“審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證”因此財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目標(biāo)可表述為“摸清家底，查清被審計(jì)單位各項(xiàng)資金的真實(shí)性、合法性和效益性”。

重要性水平的確定以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)重要性是一個(gè)審計(jì)中非常重要的概念。重要性的判斷應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體環(huán)境作出，并受錯(cuò)報(bào)的支出金額或性質(zhì)影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)合理的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)人員在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境、審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額波動(dòng)幅度。行政事業(yè)單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注。現(xiàn)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=檢查風(fēng)險(xiǎn)×重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)。一般可確定固有風(fēng)險(xiǎn)設(shè)為50%，根據(jù)內(nèi)部控制情況，確定控制風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)÷（固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)），如果控制風(fēng)險(xiǎn)設(shè)為50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。

審計(jì)方法：審計(jì)方法看似簡(jiǎn)單但要用專業(yè)的術(shù)語表達(dá)也未必簡(jiǎn)單。一般使用的審計(jì)方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序”。

篇（3）

第二條審計(jì)廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)過程中執(zhí)行審計(jì)法規(guī)、審計(jì)紀(jì)律情況，征詢被審計(jì)單位的意見。

第三條審計(jì)結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計(jì)單位征求審計(jì)人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計(jì)組和審計(jì)人員貫徹落實(shí)審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動(dòng)征求被審計(jì)單位的意見。

第四條審計(jì)廉政回訪主要內(nèi)容如下：

（一）審計(jì)組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計(jì)職責(zé)情況；

（二）審計(jì)組實(shí)行審前公示制度，向被審計(jì)單位公開審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況；

（三）審計(jì)組和審計(jì)人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風(fēng)、效率等情況；

（四）征求被審計(jì)單位對(duì)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)組廉政建設(shè)工作和審計(jì)監(jiān)督工作的意見和建議。審計(jì)廉政回訪一般每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目安排一次，適當(dāng)延伸審計(jì)調(diào)查單位，也可采取抽查方式進(jìn)行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區(qū)。

第五條建立健全審計(jì)廉政回訪反饋制度。審計(jì)廉政回訪結(jié)束后，要及時(shí)將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報(bào)告，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題提出處理意見和建議。回訪結(jié)果必要時(shí)可召開全局人員會(huì)議進(jìn)行通報(bào)。

篇（4）

三、要認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定。審計(jì)決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計(jì)單位如有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入指定賬戶，全面糾正違紀(jì)違規(guī)問題，健全管理制度，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，處理有關(guān)責(zé)任人員，并將執(zhí)行審計(jì)決定和整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)等。被審計(jì)單位無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行和采取財(cái)產(chǎn)保全措施，并及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

篇（5）

動(dòng)力裝備科：鍋爐、泵、抽油機(jī)、配電柜、空調(diào)、電梯、變壓器、流量計(jì)等

1、設(shè)備原值與維修費(fèi)用對(duì)比

2、鑒定申報(bào)流程是否符合規(guī)定

3、維修隊(duì)伍如何選擇，內(nèi)修還是外修。

4、維修費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)

5、保修期內(nèi)是否有重復(fù)維修

6、重點(diǎn)查看維修頻率過高的設(shè)備，分析維修原因是維修質(zhì)量問題還是設(shè)備操作或者其他非人為因素。查看結(jié)算費(fèi)用是否合理。

7、設(shè)備維修臺(tái)賬與財(cái)務(wù)掛賬憑證是否相符。

篇（6）

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“文明用餐，不剩菜不剩飯”為主題，以提高廣大審計(jì)干部文明素質(zhì)為目標(biāo)，倡導(dǎo)節(jié)儉用餐，反對(duì)消費(fèi)陋習(xí)，大力弘揚(yáng)中華民族勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，培養(yǎng)節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的社會(huì)風(fēng)氣。

二、目標(biāo)任務(wù)

緊緊圍繞“文明用餐，不剩菜不剩飯”主題，深入開展形式多樣的宣傳教育活動(dòng)，著力整治就餐中的鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，改變飲食陋習(xí)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部就餐不剩菜不剩飯。

三、行動(dòng)內(nèi)容

廣泛開展“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”的主題教育活動(dòng)，定期開展“文明餐桌行動(dòng)”活動(dòng)，深入學(xué)習(xí)貫徹中央關(guān)于改進(jìn)作風(fēng)的“八項(xiàng)規(guī)定”和關(guān)于“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”的重要批示精神，引導(dǎo)審計(jì)黨員干部做杜絕浪費(fèi)的倡導(dǎo)者和實(shí)踐者，做文明餐桌的推廣者和監(jiān)督者。一是帶頭遵守公共道德規(guī)范，主動(dòng)踐行“文明用餐，節(jié)儉消費(fèi)”，公共用餐場(chǎng)所不肆意喧嘩，吃不完打包帶走，外出就餐不求奢華、不講排場(chǎng)。二是帶頭遵守“文明餐桌”行動(dòng)承諾。在機(jī)關(guān)（食堂）餐廳用餐禮讓他人，遵守秩序，珍惜糧食；公務(wù)用餐點(diǎn)餐適量，不講排場(chǎng)，剩菜打包。三是帶頭宣傳“文明餐桌行動(dòng)”，推動(dòng)餐桌文明進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)家庭，營(yíng)造人人參與的良好社會(huì)氛圍。

四、工作要求

篇（7）

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目, 箱涵部分施工時(shí)間為2015年12月5日開工，竣工時(shí)間2015年12月31日，合同工期26天。終驗(yàn)時(shí)間為2011年11月20日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價(jià)合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價(jià)10260000.00元。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》

4、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》

5、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》

6、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》

7、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

8、國(guó)家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；

9、國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；

三、審計(jì)目標(biāo)

1、通過審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計(jì)范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

五、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)

⒈工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績(jī)效，作出專業(yè)判斷。

⒉工程量審計(jì)。通過審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無按規(guī)定報(bào)批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

⒊主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。審查報(bào)審增加工程主要材料及成品價(jià)格的真實(shí)性。

⒋工程管理審計(jì)。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

⒌遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個(gè)人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

⒈對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：

⑴招標(biāo)文件

⑵投標(biāo)文件

⑶中標(biāo)通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同

⑸竣工驗(yàn)收證書

⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計(jì)算書）

⑺招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙

⑻竣工圖

⑼圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄

⑽工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單等經(jīng)濟(jì)簽證

⑾有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過程中尚需查閱的資料

⒉對(duì)結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。 ⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合規(guī)定。

⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

⑸審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確。

⑺對(duì)施工殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。

⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。

⒋結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核

結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對(duì)結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的'工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價(jià)格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。

根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)進(jìn)度安排。

審計(jì)工作時(shí)間:

2015年7月23日開始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2015年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2015年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書,進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二階段：2015年8月1日-2015年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

第三階段：2015年8月15日-8月21日，撰寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見，落實(shí)反饋意見，編寫審計(jì)組對(duì)反饋意見的說明，上報(bào)審計(jì)局。

篇（8）

深入貫徹黨的*、**及區(qū)委**精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財(cái)政資金真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出對(duì)重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計(jì)，著力維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資金的使用效益，為我區(qū)打造“*浦東”、建設(shè)濱湖新區(qū)提供更為堅(jiān)實(shí)有力的保障。

二、審計(jì)范圍和對(duì)象

審計(jì)范圍：對(duì)區(qū)本級(jí)20*年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、事業(yè)單位。

審計(jì)對(duì)象：

（一）對(duì)本級(jí)財(cái)政部門執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)區(qū)財(cái)政局、科技局、教育局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、教育資金及糧食直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

（四）區(qū)委、區(qū)政府安排的其他審計(jì)項(xiàng)目。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無不真實(shí)、不合法和不規(guī)范等問題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益。

審計(jì)內(nèi)容：

（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)。

1、區(qū)財(cái)政部門根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；

2、區(qū)財(cái)政局等預(yù)算收入征收部門按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；

3、區(qū)財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；

4、區(qū)財(cái)政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；

5、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，區(qū)財(cái)政部門對(duì)政府性基金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；

6、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。

1、按照《預(yù)算法》編制部門、單位預(yù)算情況，集中管理財(cái)政性資金的部門是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；

2、執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；

3、有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況。

（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)。

1、有關(guān)部門編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專項(xiàng)資金的情況；

2、有關(guān)部門、單位管理專項(xiàng)資金的情況；

3、有關(guān)部門、單位使用專項(xiàng)資金的效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。

四、審計(jì)程序和時(shí)間安排

（一）審計(jì)程序

按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。

（二）時(shí)間安排

篇（9）

（一）能夠直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的審計(jì)干部比例

審計(jì)機(jī)關(guān)、下屬事業(yè)單位審計(jì)干部執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)，并不斷提高與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。到2013年，能夠直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的審計(jì)干部比例保持在85%以上。

（二）專業(yè)技術(shù)資格比例

到2015年，我局具有與審計(jì)工作相關(guān)的中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部比例爭(zhēng)取達(dá)到50%，其中高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部比例爭(zhēng)取達(dá)到20%。通過AO認(rèn)證考試人才比例達(dá)到50%以上，審計(jì)署中級(jí)計(jì)算機(jī)考試人才比例達(dá)到10%。

（三）專業(yè)結(jié)構(gòu)比例

審計(jì)干部隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)要適應(yīng)審計(jì)工作需要。到2013年，具有與審計(jì)工作相關(guān)的經(jīng)濟(jì)類、管理類以及法律、計(jì)算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計(jì)干部比例應(yīng)保持在85%以上。其中法律、計(jì)算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計(jì)干部比例，應(yīng)在年的基礎(chǔ)上有所提高。

（四）文化程度比例

局機(jī)關(guān)45歲及以下的審計(jì)干部，一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上文化程度。到2013年，大學(xué)本科以上文化程度的審計(jì)干部比例達(dá)到90%以上。

（五）審計(jì)專業(yè)領(lǐng)軍人才和審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才比例

到2015年，符合審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才和審計(jì)專業(yè)領(lǐng)軍人才條件的高層次審計(jì)專業(yè)人才的比例達(dá)到10%以上。

二、具體措施

（一）堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)

1、通過考試錄用的審計(jì)干部，應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度。具有與審計(jì)工作相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的人員，同等條件下可優(yōu)先錄用。

2、通過調(diào)入方式進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)任副職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)及以下的審計(jì)干部，特別是從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的人員，除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的條件和資格外，一般應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度、審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)技能，以及5年以上與審計(jì)工作相關(guān)的財(cái)經(jīng)、法律、計(jì)算機(jī)、工程、管理等方面的工作經(jīng)歷。

3、根據(jù)審計(jì)工作需要，積極爭(zhēng)取審計(jì)干部聘任試點(diǎn)工作。經(jīng)審計(jì)干部主管部門批準(zhǔn)，可以對(duì)工程審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)等專業(yè)性較強(qiáng)的職位試行聘任制，按照審計(jì)干部法和聘任合同管理所聘審計(jì)干部。

（二）切實(shí)提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

1、新錄用的審計(jì)干部，應(yīng)自進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)3年內(nèi)通過審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。屆時(shí)不具備初級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部，一般不得從事審計(jì)復(fù)核、審理工作。

2、審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)任項(xiàng)目主審的審計(jì)干部，一般應(yīng)具有與審計(jì)工作相關(guān)的中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格。

3、審計(jì)機(jī)關(guān)年齡在45歲及以下的審計(jì)干部，符合審計(jì)師資格考試報(bào)名條件但未取得審計(jì)師等中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的，應(yīng)自本辦法下發(fā)之日起3年內(nèi)取得審計(jì)師等中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格；尚不符合審計(jì)師資格考試報(bào)名條件的，應(yīng)在符合條件后3年內(nèi)取得相應(yīng)資格。在上述規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能取得審計(jì)師等中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格的，原則上不擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)、主審。鼓勵(lì)45歲以上的審計(jì)干部報(bào)名參加審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格考試。

中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)人員每年至少擔(dān)任一個(gè)項(xiàng)目的主審，多擔(dān)任項(xiàng)目主審、業(yè)績(jī)突出的，在干部選拔任用、評(píng)先創(chuàng)優(yōu)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。

（三）加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作

1、鼓勵(lì)和引導(dǎo)審計(jì)干部參加學(xué)歷學(xué)位教育，特別是審計(jì)碩士等專業(yè)學(xué)位教育，充分發(fā)揮學(xué)歷學(xué)位教育在培養(yǎng)復(fù)合型、應(yīng)用型、高層次審計(jì)專業(yè)人才方面的作用。

2、完善取得審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員繼續(xù)教育制度，實(shí)施分層次的繼續(xù)教育培訓(xùn)。加強(qiáng)中、高級(jí)審計(jì)師研究能力培訓(xùn)，著力提升審計(jì)專業(yè)人才從審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，并從理論高度系統(tǒng)地進(jìn)行歸納總結(jié)、科學(xué)闡述的能力。

3、認(rèn)真參加處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部任職和初任培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)能力培訓(xùn)。

4、加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位技能培訓(xùn)。選送業(yè)務(wù)骨干參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)年輕審計(jì)干部參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)等級(jí)考試和國(guó)家計(jì)算機(jī)等級(jí)考試。根據(jù)工作需要，適時(shí)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計(jì)項(xiàng)目培訓(xùn)。

5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流。參加審計(jì)講座，定期參加投資、企業(yè)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)審計(jì)交流。認(rèn)真總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，組織案例交流。

6、加大網(wǎng)絡(luò)教育力度，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋政治類、公共類、法規(guī)類、審計(jì)類等多個(gè)門類，充分利用“干部在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”、“審計(jì)署在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”平臺(tái)，倡導(dǎo)審計(jì)干部自主學(xué)習(xí)。

7、拓展培訓(xùn)方式方法。采取集中輪訓(xùn)、專題培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、以會(huì)代訓(xùn)等方式，開展特色化、專題化的各類短期培訓(xùn)。綜合運(yùn)用講授式、研究式、互動(dòng)式、案例式、體驗(yàn)式等方法，確保培訓(xùn)實(shí)效。

（四）加大在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和使用審計(jì)專業(yè)人才力度

暢通上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間審計(jì)干部掛職鍛煉渠道，讓人才在實(shí)踐中得到鍛煉培養(yǎng)，可選派年輕審計(jì)干部到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)掛職鍛煉。

三、工作要求

篇（10）

一、培訓(xùn)目標(biāo)

通過培訓(xùn)，主要達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）各區(qū)縣審計(jì)局審計(jì)人員能熟練掌握審計(jì)管理系統(tǒng)的操作使用，并掌握與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）的交互使用及管理，提高我市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作的整體水平和工作效率。

（二）審計(jì)業(yè)務(wù)人員能搭建局域網(wǎng)用于信息共享及數(shù)據(jù)傳輸、交換；能熟練應(yīng)用ACCESS、SQLSERVER數(shù)據(jù)庫(kù)，并運(yùn)用SQL語句進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢、分析；掌握常用數(shù)據(jù)庫(kù)軟件的數(shù)據(jù)采集方法；掌握審計(jì)軟件在審計(jì)項(xiàng)目中的應(yīng)用管理及其他常用功能。

二、培訓(xùn)內(nèi)容

為達(dá)到以上目標(biāo)，擬培訓(xùn)如下內(nèi)容：

（一）對(duì)區(qū)縣局審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)管理系統(tǒng)“1拖N”的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：公文辦理、計(jì)劃項(xiàng)目管理、被審單位資料庫(kù)、專家經(jīng)驗(yàn)庫(kù)及審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）交互使用管理等。

（二）對(duì)全市審計(jì)骨干進(jìn)行計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用技術(shù)（SqlServer、Access）、數(shù)據(jù)采集（含數(shù)據(jù)庫(kù)Oracle、Sybase的采集知識(shí)）、審計(jì)軟件應(yīng)用3門課程。

三、培訓(xùn)安排

（一）審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）“1拖N”應(yīng)用培訓(xùn)班

培訓(xùn)對(duì)象為以下13個(gè)區(qū)縣審計(jì)局所有審計(jì)干部：萬盛區(qū)、南川區(qū)、石柱縣、忠縣、潼南縣、武隆縣、開縣、大足縣、巫溪縣、奉節(jié)縣、墊江縣、銅梁縣、秀山縣。

培訓(xùn)時(shí)間：20*年4月，擬劃分為局長(zhǎng)班、科長(zhǎng)班、機(jī)關(guān)文書班、項(xiàng)目計(jì)劃與復(fù)核班、特殊崗位班、一般干部班等6個(gè)班次完成。

（二）計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)班

為使培訓(xùn)收到應(yīng)有的效果，參加培訓(xùn)的人員要從有一定的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)業(yè)務(wù)骨干中擇優(yōu)挑選，本人要有學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)熱情。