序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)資金管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場(chǎng)，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)資金管理。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過(guò)管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得重視的流動(dòng)資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

二、企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題

1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒(méi)有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒(méi)有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。

2.預(yù)算制度落實(shí)不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來(lái)源。很多企業(yè)還沒(méi)有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問(wèn)題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒(méi)有實(shí)行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒(méi)有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒(méi)有認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。

三、對(duì)于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點(diǎn)建議

1.加強(qiáng)各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開(kāi)立管理銀行賬戶，不應(yīng)當(dāng)多頭開(kāi)戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行及時(shí)清理。對(duì)于賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等工作，實(shí)行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項(xiàng)目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見(jiàn)等。大額資金使用的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)會(huì)部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營(yíng)需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開(kāi)設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項(xiàng)資金都應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對(duì)本單位的賬戶進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，不得一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開(kāi)管理。

2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個(gè)企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動(dòng)工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開(kāi)資金管理。各企業(yè)要樹(shù)立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過(guò)程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對(duì)預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會(huì)導(dǎo)致資金管理計(jì)劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對(duì)全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計(jì)劃調(diào)整情況，編制月度滾動(dòng)預(yù)算。各部門在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中確需增加資金投入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)追加預(yù)算。

3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級(jí)管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。

企業(yè)在籌資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過(guò)審批，確定方案。建立健全對(duì)外投資管理制度，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須做到先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。

企業(yè)在對(duì)外投資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對(duì)外投資得到合理的回報(bào)。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的過(guò)程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營(yíng)運(yùn)效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的合理占用及營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)。定期召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)議或者資金安全檢查，以便于對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是一紙空文，沒(méi)有任何意義。通過(guò)本文對(duì)企業(yè)資金管理中相關(guān)問(wèn)題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤(pán)活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來(lái)．而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無(wú)賴地拖欠。

4、存在無(wú)預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象

盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無(wú)法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來(lái)就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問(wèn)題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無(wú)減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問(wèn)題是一項(xiàng)非常重要的問(wèn)題。

二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策

1、盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過(guò)量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來(lái)源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提，因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

（2）加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤(pán)活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來(lái)。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤(pán)活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開(kāi)拓資金來(lái)源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開(kāi)籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來(lái)確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無(wú)論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。

3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理

（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。資金來(lái)源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開(kāi)支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹(shù)立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過(guò)程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹(shù)立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王盤(pán)彥．成本會(huì)計(jì)學(xué)[M]．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2000．

篇（3）

每個(gè)企業(yè)管理者都渴望企業(yè)有充足的資金，尤其是可以無(wú)償使用的流動(dòng)資金。但是他們沒(méi)有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒(méi)有系統(tǒng)地分析以上過(guò)程中存在周轉(zhuǎn)下降的風(fēng)險(xiǎn)以及防范的措施，也缺乏對(duì)上述全過(guò)程的跟蹤與管理，導(dǎo)致大量資產(chǎn)占用和應(yīng)收賬款壞賬率加速上升，導(dǎo)致資金使用周轉(zhuǎn)效率明顯下降，甚至出現(xiàn)斷層。具體表現(xiàn)如下：

（一）在資金的籌資階段缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)與規(guī)劃

現(xiàn)代化企業(yè)管理模式在我國(guó)起步比較晚，所以對(duì)籌資階段的管理還處于初級(jí)階段。首先，缺乏對(duì)資本結(jié)構(gòu)的正確選擇，從而導(dǎo)致籌資方式選擇的困惑。采用股權(quán)籌資還是采用債權(quán)籌資？是通過(guò)自有資金還是用外部資金？其次，對(duì)資金的最佳持有量沒(méi)有準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。這是最關(guān)鍵的一步，因?yàn)橘Y金太少達(dá)不到目的，資金投入過(guò)多浪費(fèi)了資源，更增加了邊際成本，所以這個(gè)步驟需要專家以及權(quán)威人員的科學(xué)預(yù)算。再次，缺乏對(duì)資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)整合。但是許多企業(yè)沒(méi)有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)急劇上升，如果遇到國(guó)家財(cái)政政策變動(dòng)或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)稍有不慎，企業(yè)將會(huì)面臨著經(jīng)營(yíng)舉步維艱，乃至破產(chǎn)的境地。

（二）投資階段缺乏對(duì)客戶的等級(jí)以及市場(chǎng)的調(diào)研

縱觀這幾年我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)由于投資失誤而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下滑，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)鏈條斷裂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。究其原因，一是缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研與企業(yè)具體實(shí)際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設(shè)備、拓建新廠房。結(jié)果設(shè)備與技術(shù)以及人才沒(méi)有完全整合，導(dǎo)致設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)而閑置。項(xiàng)目投入由于沒(méi)有進(jìn)行事先的可行性調(diào)研，出現(xiàn)了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺。另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過(guò)程中，一時(shí)被收益沖昏了頭腦，忽略了風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及對(duì)新客戶資質(zhì)、等級(jí)、能力、實(shí)力的科學(xué)調(diào)研與分析，而盲目進(jìn)行合作。最后可能會(huì)由于合同條款的瑕疵以及對(duì)方違約，導(dǎo)致資金有投入無(wú)收回，這樣不但影響了原企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也影響了企業(yè)新的機(jī)遇，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致許多企業(yè)叫苦連天，悔之晚矣。

（三）使用過(guò)程中沒(méi)有做到統(tǒng)籌安排

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中從事短期以及中長(zhǎng)期的貸款活動(dòng)是十分正常的。但是這里需要科學(xué)的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進(jìn)行借貸。但是許多企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念的影響，沒(méi)有統(tǒng)籌安排資金的意識(shí)，更沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的理念，所以沒(méi)有合理安排短期借款與長(zhǎng)期借款的用途，導(dǎo)致時(shí)而資金短缺，時(shí)而資金閑置。這樣不但增加了財(cái)務(wù)成本以及機(jī)遇成本，還浪費(fèi)了企業(yè)最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業(yè)銀行賬戶清理不及時(shí)，導(dǎo)致資金白白浪費(fèi)。由于企業(yè)客戶多，再加上在生產(chǎn)過(guò)程中還有專項(xiàng)核算的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行戶頭逐漸多起來(lái)。如果這些戶頭沒(méi)有專人專門管理的話就做不到及時(shí)清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長(zhǎng)期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業(yè)時(shí)常存在，所以應(yīng)該引起企業(yè)管理者們的高度重視。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理混亂

首先企業(yè)在資金的管理上疏于導(dǎo)入預(yù)算管理，導(dǎo)致計(jì)劃超出預(yù)算、支出超出計(jì)劃，以致預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況偏離較遠(yuǎn)。究其原因，是資金預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有瑕疵，各個(gè)部門之間往往相互扯皮，導(dǎo)致報(bào)表的數(shù)據(jù)失去真實(shí)性，從而導(dǎo)致管理者的經(jīng)營(yíng)決策有誤。最終影響資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)原材料的購(gòu)進(jìn)缺乏合理安排，有需要就大量購(gòu)進(jìn)，不需要就不做計(jì)劃，沒(méi)有考慮到市場(chǎng)價(jià)格的信息對(duì)稱性而是根據(jù)自己要求去采購(gòu)，導(dǎo)致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來(lái)的是應(yīng)收賬款的增加，這是很自然的。但是應(yīng)收賬款沒(méi)有專人專門管理，沒(méi)有成立專門后期跟蹤管理小組，也沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的催賬與核賬。導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)加劇，庫(kù)存達(dá)不到最佳的持有量與采購(gòu)量，大量的資金被占用，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況可想而知，更談不上企業(yè)的良性發(fā)展。

二、如何構(gòu)建企業(yè)資金的良性循環(huán)

（一）加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，努力適應(yīng)外部環(huán)境。同時(shí)，我們還知道資金風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高，也最難防范，甚至可以給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。所以，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范勢(shì)在必行。因而企業(yè)在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時(shí)，還要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，權(quán)衡企業(yè)利弊，因?yàn)槭找媾c風(fēng)險(xiǎn)并存。在投資階段，一定要責(zé)權(quán)分明，讓投資者有個(gè)明了清晰的意識(shí)，調(diào)整好企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，運(yùn)用好資金杠桿，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍內(nèi)。在使用階段，因?yàn)檫@個(gè)階段比較復(fù)雜，所以要全過(guò)程周密地考慮資金的安全性，根據(jù)市場(chǎng)走向，合理地采購(gòu)原材料，內(nèi)部生產(chǎn)分布合理，減少資金的空間與時(shí)間的占用。銷售環(huán)節(jié)及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬目，關(guān)注客戶信息，及時(shí)與客戶溝通，避免資金的流失。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

資金的管控不僅僅涉及財(cái)務(wù)管理，它還涉及企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以必須全方位地加強(qiáng)資金管控。首先要規(guī)范企業(yè)資金的基礎(chǔ)工作，如現(xiàn)金的日清月結(jié)、明細(xì)賬務(wù)登記與貨物的盤(pán)點(diǎn)等基礎(chǔ)工作。其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要親自組成督促小組配合財(cái)務(wù)等有關(guān)部門深入基層檢查工作，以確?；鶎淤Y料的真實(shí)可靠，更為企業(yè)預(yù)算打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。再有就是建立好財(cái)務(wù)預(yù)警體系，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案小組對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估、防范，將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避在可預(yù)測(cè)范圍內(nèi)。最后強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。在基礎(chǔ)資料完善的情況下，做到預(yù)算的編制要科學(xué)，執(zhí)行要嚴(yán)肅，避免朝制夕改。如果受到市場(chǎng)政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時(shí)作出正確的判斷，并及時(shí)改變預(yù)算的執(zhí)行與編制，以確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）建立企業(yè)資金的集中核算模式

現(xiàn)代化企業(yè)模式使許多企業(yè)已經(jīng)走向集團(tuán)化，致使集團(tuán)內(nèi)部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內(nèi)部資金管理的復(fù)雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應(yīng)該建立集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司，建立集團(tuán)資金池，統(tǒng)一進(jìn)行資金核算和配置，并由集團(tuán)統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)管理賬戶。在內(nèi)部，企業(yè)成立銀行核算中心，統(tǒng)一對(duì)限額以上的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核算管理。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)軟件，使全集團(tuán)上到報(bào)表、中間到資金的使用與結(jié)余、下到基礎(chǔ)資料的收集整理都一目了然。進(jìn)而便于集團(tuán)整體的資金調(diào)劑，最終降低集團(tuán)資金的成本，促進(jìn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

篇（4）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)對(duì)資金的需求，我國(guó)企業(yè)不斷注重科學(xué)有效使用資金，保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強(qiáng)資金管理不但可以提升企業(yè)資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)籌集足夠的資金，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

資金是否充足、運(yùn)行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件，加強(qiáng)資金管理與控制對(duì)于企業(yè)具有十分重要的意義。

一是加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)制定科學(xué)、有效的資金控制計(jì)劃，不但可以降低企業(yè)籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二是加強(qiáng)資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機(jī)率。企業(yè)通過(guò)對(duì)資金支付進(jìn)行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應(yīng)收賬款及時(shí)催款回收等資金管理手段，可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時(shí)，大大降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機(jī)率。

二、我國(guó)企業(yè)在資金管理中存在的主要問(wèn)題分析

(一)企業(yè)未樹(shù)立正確的資金管理觀

目前，我國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、降低產(chǎn)品成本方面，未對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，在企業(yè)資金充足時(shí)盲目進(jìn)行投資，一但企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí)，則向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，忽視了資金的時(shí)間價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、員工資金管理意識(shí)淡薄，資金使用效率低下。

(二)企業(yè)資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況

很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的資金使用計(jì)劃的制定，并計(jì)劃嚴(yán)格把控相關(guān)的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。但是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)很少能夠嚴(yán)格遵守計(jì)劃，實(shí)際狀況和計(jì)劃相脫節(jié)的情況非常嚴(yán)重，這導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴(yán)重的阻礙，使得企業(yè)的資金周期變長(zhǎng)。有的企業(yè)在投資過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的可行性計(jì)劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴(yán)重的資金損失，使得企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

(三)企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機(jī)制

很多企業(yè)認(rèn)為獲得經(jīng)濟(jì)利益是最重要的，但是卻沒(méi)有意識(shí)到獲得經(jīng)濟(jì)利益的前提是進(jìn)行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業(yè)就無(wú)從談發(fā)展，也就無(wú)從實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的資金管理應(yīng)該由財(cái)務(wù)管理部門和其他部門共同負(fù)責(zé)，資金管理的重要性應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成共識(shí)，營(yíng)造良好的管理環(huán)境，而企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況，資金的使用效果必然不會(huì)優(yōu)良，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的資金管理機(jī)制，這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。

(四)企業(yè)沒(méi)有完善的資金預(yù)算制度

很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預(yù)算制度，這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預(yù)算制度，但是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際活動(dòng)中卻難以遵守，資金預(yù)算可能隨時(shí)變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費(fèi)和盜竊，并導(dǎo)致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學(xué)合理的資金預(yù)算，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)資金預(yù)算制度不合理就不能嚴(yán)格把控費(fèi)用，導(dǎo)致盈虧不實(shí)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率的對(duì)策

(一)企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，把握資金的流動(dòng)性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的一個(gè)重要衡量指標(biāo)在于資金的流動(dòng)性。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)日趨激烈，企業(yè)投資的任何一個(gè)項(xiàng)目都可能存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，為獲得持久發(fā)展，企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴(kuò)大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢(shì)之下，企業(yè)唯有加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)考核進(jìn)行公正的評(píng)判，提升已經(jīng)運(yùn)作的可靠性和安全性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

(二)企業(yè)應(yīng)該注重資金的使用效率，加強(qiáng)資金的管理

企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)部分和環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到其在企業(yè)管理中的重要作用，將自身的資金管理意識(shí)提升起來(lái)。資金管理制度的建立應(yīng)該在考慮自身實(shí)際狀況的基礎(chǔ)上，企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金的數(shù)額是有限的，如何對(duì)其進(jìn)行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個(gè)事項(xiàng)，這樣才能將資金的使用價(jià)值發(fā)揮到最優(yōu)。

(三)企業(yè)應(yīng)該健全自身的預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度起到了對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。企業(yè)之中資金預(yù)算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來(lái)，企業(yè)的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準(zhǔn)確性得以保證。

(四)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機(jī)制

一是企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金管理考核制度，在年終對(duì)于企業(yè)各部門、員工在資金管理工作情況進(jìn)行綜合考核，并將考核結(jié)果與員工晉升、獎(jiǎng)金發(fā)放掛鉤，對(duì)于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質(zhì)方面給予獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)員工樹(shù)立正確的資金管理觀，以節(jié)約企業(yè)資金成本。

二是企業(yè)應(yīng)將考核中發(fā)現(xiàn)的資金管理問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，并根據(jù)考核結(jié)果及時(shí)修改企業(yè)制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業(yè)部門及員工認(rèn)真執(zhí)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念，實(shí)現(xiàn)效益的提升，資金管理水平的跨越。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)成為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展過(guò)程中普遍存在的經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步起著不可估量的推動(dòng)作用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資金管理問(wèn)題在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中日漸突顯，資金是企業(yè)組織進(jìn)行生存發(fā)展的基本保障，對(duì)于跨產(chǎn)業(yè)、跨地域、跨國(guó)界經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)企業(yè)更是如此。目前我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在諸多問(wèn)題，比如資金使用分散、資金使用效率低、資金使用監(jiān)控不嚴(yán)等，因此探析集團(tuán)企業(yè)資金管理問(wèn)題具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、資金管理的概念、特點(diǎn)及理論基礎(chǔ)

（一）資金管理的概念

資金管理就是對(duì)企業(yè)資金籌集、資金使用、資金分配、資金運(yùn)作、資金調(diào)度等業(yè)務(wù)實(shí)施系統(tǒng)化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及資金收回等企業(yè)生活活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，可以說(shuō)企業(yè)的任何一項(xiàng)活動(dòng)最終都得體現(xiàn)在資金流上來(lái)。資金管理有廣義與狹義之分，廣義的資金管理是指資金運(yùn)行的全過(guò)程管理，從資金的籌集、資金投放以及資金流轉(zhuǎn)過(guò)程以及資金的分配等，不僅包括資金的內(nèi)部管理，也包括以資金為載體與外界的聯(lián)系。狹義的資金管理主要是指企業(yè)內(nèi)部資金的劃撥、調(diào)劑、流轉(zhuǎn)和分配的過(guò)程。集團(tuán)企業(yè)的資金管理不僅僅局限于單個(gè)公司財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)授權(quán)等，還包括在資金循環(huán)流轉(zhuǎn)的整個(gè)過(guò)程母子公司之間資金的平衡與調(diào)度。

（二）資金管理的特點(diǎn)

1.資金管理以資金預(yù)算為依據(jù)。企業(yè)的資金管理不能盲無(wú)目的，憑空管理，否則不僅不利于提高管理效率，而且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)混亂的局面。企業(yè)的資金管理必須遵循一定的管理依據(jù)和管理原則，隨著全面預(yù)算管理在各個(gè)企業(yè)的普及和推廣，資金預(yù)算成為了企業(yè)進(jìn)行日常資金管理的準(zhǔn)繩與依據(jù)。

2.資金管理以實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和加速周轉(zhuǎn)為目標(biāo)。資金的價(jià)值形態(tài)存在原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)用資金進(jìn)行生產(chǎn)與再生產(chǎn)，其最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利和價(jià)值的增值。資金的流動(dòng)性和盈利性是資金的兩種基本特征，但是這兩者是矛盾沖突的，資金的流動(dòng)性弱，通常其盈利性則強(qiáng)；資金的流動(dòng)性強(qiáng)，則其盈利性就弱。集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)盈利性與流動(dòng)性間的平衡。

3.資金管理的對(duì)象是企業(yè)資金與實(shí)物資產(chǎn)相結(jié)合的運(yùn)動(dòng)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金大多數(shù)時(shí)候以企業(yè)的實(shí)物為載體，資金是實(shí)物資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，在企業(yè)的實(shí)物流轉(zhuǎn)其實(shí)質(zhì)是資金的價(jià)值形態(tài)流轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動(dòng)隨著企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)而流轉(zhuǎn)，兩者相依相存，辯證統(tǒng)一。因此企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，需要將實(shí)物運(yùn)動(dòng)與資金運(yùn)動(dòng)相結(jié)合。

（三）資金管理的理論基礎(chǔ)

1.資金成本與收益理論。資金成本與資金收益是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的需要考慮的兩個(gè)基本要素，通常情況下，資金的成本與資金收益都與資金規(guī)模存在一定關(guān)系，大多數(shù)情況下都與資金規(guī)模呈正比。集團(tuán)企業(yè)在資金的管理過(guò)程中，需要平衡資金成本與收益的關(guān)系，只有成本和收益匹配的資金管理才是科學(xué)有效的資金管理活動(dòng)。資金的成本通常包括資金籌集費(fèi)用和資金的使用費(fèi)用。資金的籌集費(fèi)用主要是指資金籌集過(guò)程發(fā)生的律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等費(fèi)用，資金的使用費(fèi)用主要是指利息費(fèi)用和股息。影響資金成本的因素很多，通常有宏觀環(huán)境、融資環(huán)境、金融體系、企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)狀況等，因此集團(tuán)企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)有效的進(jìn)行資金管理，控制資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金的使用效率，增加資金收益。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)理論。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，資金收益總是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)而存在的，任何企業(yè)主體的利益都存在諸多的不確定性和不穩(wěn)定性，要想獲得收益就必須承擔(dān)可能遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。集團(tuán)企業(yè)要想提高資金的使用效率增加資金的收益，就必須采用有效適用的風(fēng)險(xiǎn)管控策略做好資金的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

（一）提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)整體資金的管控力度

集團(tuán)企業(yè)通常下屬企業(yè)眾多，地域分布較分散，組織機(jī)構(gòu)錯(cuò)綜復(fù)雜，管理難度較大。企業(yè)通過(guò)對(duì)資金的集中管控和監(jiān)督，有利于集團(tuán)企業(yè)了解下屬企業(yè)的資金使用狀況，是整個(gè)集團(tuán)的資金按照集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行，使得整個(gè)集團(tuán)的資金都在集團(tuán)的預(yù)算管理體系中收到監(jiān)督和約束。同時(shí)由于集團(tuán)企業(yè)能夠全面的掌握下屬企業(yè)的資金盈余信息，這將有助于企業(yè)同一調(diào)度全集團(tuán)的資金，提高資金的利用效率。

（二）增強(qiáng)集團(tuán)整體的融資能力

銀行等金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提高貸款時(shí)，通常都是根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量而定的。集團(tuán)企業(yè)中下屬企業(yè)眾多，每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量各異，因此銀行的授信額度也就迥異。在現(xiàn)實(shí)中，通常存在經(jīng)營(yíng)狀況良好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的企業(yè)，資金充裕，存在大量閑置資金；經(jīng)營(yíng)狀況較差的企業(yè)，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺融資難等狀況。集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，主要有以下優(yōu)點(diǎn)：一是由于集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、實(shí)力雄厚，可以獲得多種融資方式，比如發(fā)行股票、發(fā)行中長(zhǎng)期債券、獲得較長(zhǎng)期限的銀行信貸等；二是集團(tuán)企業(yè)以合并后的資產(chǎn)負(fù)債表向銀行貸款，可以獲得超過(guò)各個(gè)企業(yè)分別向銀行借款的貸款之和，這樣可以整合集團(tuán)內(nèi)部?jī)?yōu)質(zhì)資產(chǎn)和不良資產(chǎn)的利用率。

（三）有利于降低資金的籌集和使用成本

集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，有助于提高資金的利用效率，減少集團(tuán)企業(yè)資金閑置的狀況，直接降低資金成本。如果集團(tuán)下屬企業(yè)分別向銀行貸款，由于每個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)狀況和盈余質(zhì)量不一導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)的資金成本各異，采用集團(tuán)企業(yè)同一資金管理后，集團(tuán)不僅融資方式眾多而且向銀行借款時(shí)議價(jià)能力較強(qiáng)，有助從整體上較低資金成本。除此之外，集團(tuán)企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金集中賬戶管理，下屬企業(yè)不用單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，直接在集中管理賬戶下設(shè)置二級(jí)賬戶，這時(shí)企業(yè)與企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)就屬于資金的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不需支付任何費(fèi)用。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題

（一）集團(tuán)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制不完善

目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督管理都是事后的監(jiān)督管理，當(dāng)資金管理過(guò)程出現(xiàn)了問(wèn)題和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。隨著集團(tuán)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)度的加劇，單純的依賴事后監(jiān)督已不能滿足資金管理的需要，集團(tuán)企業(yè)需要適時(shí)分析集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，采用必要的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，將事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督相結(jié)合。

（二）企業(yè)管理中重利潤(rùn)輕資金

很多集團(tuán)企業(yè)在企業(yè)的管理過(guò)程過(guò)分注重企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果尤其是利潤(rùn)，并沒(méi)有對(duì)資金管理給予足夠的重視。只有當(dāng)融資環(huán)境出現(xiàn)較大變化時(shí)，才將注意力轉(zhuǎn)移到資金管理上，通常在這時(shí)都不能有效的管控資金，可能導(dǎo)致喪失良好的發(fā)展機(jī)會(huì)和盈利機(jī)會(huì)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該更加重視現(xiàn)金流量表的編制和應(yīng)用，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制的，人為操縱的成分較少，有利于真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的自身現(xiàn)金流量狀況。

（三）企業(yè)資金過(guò)于分散

大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都擁有較多的下屬企業(yè)和分子公司，這些公司遍及全國(guó)各地，集團(tuán)企業(yè)未實(shí)施資金的集中管控，這樣導(dǎo)致企業(yè)的資金過(guò)于分散。一方面不利于提高資金的使用效率，另一方面使得集團(tuán)企業(yè)的資金成本大增。資金未集中管理就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金使用在很多時(shí)候存在不合理的情形，一旦出現(xiàn)投資失誤的情況時(shí)，集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)較大的周轉(zhuǎn)困難，情況嚴(yán)重時(shí)，甚至可能導(dǎo)致資金鏈條的斷裂。

四、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的主要對(duì)策

（一）實(shí)施全面預(yù)算管理，做好資金預(yù)算

集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算包括集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，其起點(diǎn)是銷售預(yù)算，終點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，因此資金預(yù)算在整個(gè)預(yù)算體系中的重點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)制定資金預(yù)算僅是集團(tuán)企業(yè)資金管理中的開(kāi)始，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，還要嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的資金預(yù)算，做好資金預(yù)算的執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)工作，在整個(gè)過(guò)程中要不斷的完善和修正資金預(yù)算體系。

（二）利用先進(jìn)的管理工具

現(xiàn)代企業(yè)僅僅采用落后的手工管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)日常管理的需要，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)的資金管理。信息技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的管理手段具有如下優(yōu)點(diǎn)：一是可以減少資金管理過(guò)程中的人工干預(yù)；二是可以處理大量的交易數(shù)據(jù)，能夠適時(shí)的監(jiān)控企業(yè)資金賬戶上資金的變動(dòng)情況；三是可以提高資金管理效率，減少人工勞動(dòng)，節(jié)約人力成本。

（三）建立資金管理中心，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)資金

針對(duì)目前部分集團(tuán)企業(yè)資金管理分散、資金管理效率低下等特點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立資金集中管理中心。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)公司的資金管理實(shí)行收支兩條線管理，不僅需要加強(qiáng)資金的現(xiàn)匯管理，而且需要管理企業(yè)內(nèi)的票據(jù)和其他貨幣資金。

（四）建立資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)的資金管理制度就像一個(gè)國(guó)家的法律一樣，它對(duì)企業(yè)的日常資金管理活動(dòng)起著規(guī)范作用。如果一個(gè)企業(yè)或公司沒(méi)有完善而有效的資金管理制度，那么一個(gè)公司的日常資金管理活動(dòng)就陷入混亂。企業(yè)依據(jù)資金管理制度和企業(yè)的資金預(yù)算，做好貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等管理。在提高資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管控。

參考文獻(xiàn)：

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[2]朱鴻.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理相關(guān)問(wèn)題探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010.

篇（6）

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資金數(shù)量要求越來(lái)越多，對(duì)資金的需求量也越來(lái)越大。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢(shì)。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，筆者對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過(guò)程中采取集約化的管理手段，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無(wú)形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開(kāi)展，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因?yàn)橘Y金閑散帶來(lái)的管理松散，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對(duì)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力大有裨益。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，還存在著諸多亟待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過(guò)多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對(duì)資金規(guī)范管理的需求越來(lái)越高。

(二)預(yù)算執(zhí)行管控力度不足預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來(lái)看，預(yù)算編制簡(jiǎn)單粗糙帶來(lái)的預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動(dòng)較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。

(三)對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏

對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的逐漸增大，對(duì)資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對(duì)外融資平臺(tái)的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)更多的資金，盡快建立對(duì)外融資計(jì)劃顯得尤為迫切。

(四)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)

資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過(guò)程中，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒(méi)有把資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢(shì)在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略

為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義及其存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

(一)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置

實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是樹(shù)立資金集中管理意識(shí)，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹(shù)立資金集中管理意識(shí)方面，要重視資金管理的作用，樹(shù)立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來(lái)指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運(yùn)行。

(二)合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況

合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個(gè)子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評(píng)與激勵(lì)，控制開(kāi)支并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。

(三)科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃

科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃對(duì)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，科學(xué)的對(duì)外融資計(jì)劃，有利于融資活動(dòng)的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個(gè)流程中應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題，成員企業(yè)禁止盲目對(duì)外融資，實(shí)施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。

(四)構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

篇（7）

中圖分類號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-01

前言

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金的有效供給，對(duì)于建安企業(yè)來(lái)說(shuō)，本來(lái)就屬于資金需求量巨大且資金管理工作風(fēng)險(xiǎn)較多也較難管理的特殊企業(yè)，所以加強(qiáng)資金管理不僅對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作益處多多，對(duì)于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作及行業(yè)發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。近年來(lái)，雖然建安企業(yè)在生產(chǎn)建設(shè)及管理工作方面都取得了令人欣喜的成績(jī)，但是在內(nèi)部管理方面尤其是資金管理問(wèn)題上仍然不夠令人滿意，大多數(shù)企業(yè)的管理者與決策者仍然將更多管理精力放在了能夠?yàn)槠髽I(yè)獲取直接經(jīng)濟(jì)效益的建設(shè)、施工及承攬問(wèn)題上，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，僅僅重視外部擴(kuò)張而忽略了內(nèi)部管理必然難以維持企業(yè)的長(zhǎng)久生命力，甚至還會(huì)因?yàn)樯a(chǎn)部門快速成長(zhǎng)和管理部門一直落后而最終導(dǎo)致管理工作制約其他部門日常運(yùn)作的惡劣后果，所以加強(qiáng)資金管理勢(shì)在必行。

一、建安企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

建安企業(yè)的資金管理工作對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展及成長(zhǎng)都非常重要，但是就目前的情況來(lái)看，由于企業(yè)規(guī)模較小或者因?yàn)楣芾韺釉谪?cái)務(wù)管理職位方面的認(rèn)識(shí)不夠充分，往往會(huì)出現(xiàn)一人身兼多職的情況，這樣不僅不利于分工協(xié)作來(lái)提升工作效率，還會(huì)因?yàn)楣ぷ魅藛T的一己私利而破壞企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理工作秩序。同時(shí)在具體管理方面也缺乏科學(xué)有效的制度保證，管理仍然比較粗糙，管理人員重購(gòu)置輕管理、重資金輕物資的管理意識(shí)仍然根深蒂固，而這些問(wèn)題又因?yàn)槿狈茖W(xué)積極的監(jiān)督管理體系進(jìn)行約束，因此這么長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)也未能得到有效解決。

二、加強(qiáng)建安企業(yè)資金管理工作的措施研究

（一）加強(qiáng)崗位管理

職務(wù)不相容原則是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面的最重要原則之一，職務(wù)不相容一方面能夠有效避免長(zhǎng)期占據(jù)同一職務(wù)而滋生的利己主義思想，另一方面也能實(shí)現(xiàn)不同崗位之間的相互約束與相互監(jiān)督，所以對(duì)于職務(wù)不相容原則應(yīng)該嚴(yán)格堅(jiān)持。此外，根據(jù)建安企業(yè)資金管理流動(dòng)性強(qiáng)、管理難度大、部門銜接需要更加緊密等方面特點(diǎn)，在崗位設(shè)置及管理方面還可以推行輪崗制度，在財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部進(jìn)行相關(guān)崗位的定期或者不定期輪替，這樣同樣可以避免長(zhǎng)期占據(jù)同一職務(wù)所帶來(lái)的消極后果，同時(shí)還可以幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員更好的了解相鄰崗位及職務(wù)的具體工作內(nèi)容，從而讓她們?cè)谝庾R(shí)上形成一個(gè)更為全面的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，能夠更好的發(fā)揮工作中的積極性與主動(dòng)性來(lái)協(xié)助其他崗位上的工作人員共同完成管理事務(wù)，更好的實(shí)現(xiàn)資金有序而嚴(yán)格的管理。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

建安企業(yè)的資金使用有相當(dāng)大的部分都投入在了固定資產(chǎn)的購(gòu)置與管理方面，如房屋、廠房、機(jī)械設(shè)備以及其他大型工具等，所以要加強(qiáng)資金管理就必須把固定資產(chǎn)管理工作同時(shí)加強(qiáng)起來(lái)。具體來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)該根據(jù)國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)單價(jià)的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的全面清查，將不符合新標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)從固定資產(chǎn)管理名錄當(dāng)中清除出去。此外在固定資產(chǎn)購(gòu)置方面也要加強(qiáng)申請(qǐng)審批的把關(guān)力度，避免部門間的盲目攀比與重復(fù)建設(shè)，在日常管理及使用方面要建立一對(duì)一的檔案跟蹤記錄管理制度，將固定資產(chǎn)從購(gòu)置、運(yùn)輸、管理、使用、維修養(yǎng)護(hù)以及最后報(bào)廢回收等一系列環(huán)節(jié)都納入精確的跟蹤記錄及管理體系當(dāng)中，有效避免國(guó)有資產(chǎn)無(wú)故流失，提升固定資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)資金管理具體工作質(zhì)量

建安企業(yè)的資金流動(dòng)具有周期長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高、投資回報(bào)率不確定等諸多方面特點(diǎn)，因此加強(qiáng)資金管理的精確性與規(guī)范性最為重要。在資金管理具體內(nèi)容上應(yīng)該推行收支雙向管理以及建立企業(yè)的資金集中管理中心。收支雙向管理是將部門收入全數(shù)上繳財(cái)務(wù)管理部門再根據(jù)部門的實(shí)際需要進(jìn)行劃撥，這樣雖然一定程度上降低了部門在資金使用方面的靈活性與自主性，但是對(duì)于資金的精確管理益處多多。在資金集中管理中心建立方面，就需要在確保部門具有充足運(yùn)作資金的基礎(chǔ)之上進(jìn)行閑置資金的有效收集與管理，再通過(guò)企業(yè)內(nèi)部資金使用申請(qǐng)、批復(fù)、根據(jù)監(jiān)督等形式將資金用于最需要的地方，最大限度發(fā)揮有限資金的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控

建安企業(yè)的資金運(yùn)作具有周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高、覆蓋面廣等特點(diǎn)，同時(shí)在資金的使用方面重點(diǎn)也落在固定資產(chǎn)購(gòu)置、工程建設(shè)、材料購(gòu)置與庫(kù)存等方面，這些環(huán)節(jié)不僅資金占用量大，且存在著大量的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款工作內(nèi)容，同時(shí)也涉及到資產(chǎn)增減以及相關(guān)環(huán)節(jié)的費(fèi)用核算等，所以想要切實(shí)加強(qiáng)建安企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量就必須加大內(nèi)控力度，需要在上述環(huán)節(jié)進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置，安排專人專崗進(jìn)行控制監(jiān)察，并將監(jiān)察監(jiān)控工作情況作為管理者績(jī)效考核的重要內(nèi)容，這樣才能夠有效提升建安企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。所謂的財(cái)務(wù)管理，就是在財(cái)務(wù)管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達(dá)到財(cái)務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實(shí)踐證明：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和避免財(cái)務(wù)危機(jī)。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來(lái)看，在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財(cái)務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對(duì)掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來(lái)看，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)入良性循環(huán)，才能不斷地開(kāi)創(chuàng)新的市場(chǎng)、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，才能形成真正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財(cái)務(wù)需要的角度來(lái)看，資金的主要耗費(fèi)是成本和費(fèi)用，收入和利潤(rùn)是資金的兩個(gè)主要來(lái)源，而企業(yè)的價(jià)值最大化原則要求資金來(lái)源要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報(bào)道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理對(duì)于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。

二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題

在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)型的公司日益增多的形勢(shì)下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問(wèn)題，主要表現(xiàn)有：

(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)去一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒(méi)有制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來(lái)控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過(guò)程中存在有很強(qiáng)隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，很難擴(kuò)大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法生存。

(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來(lái)源中收益資金和負(fù)債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過(guò)負(fù)債利息率，企業(yè)可以獲取正確運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿所帶來(lái)的利潤(rùn)。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負(fù)債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高可能會(huì)使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無(wú)力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和財(cái)務(wù)安全性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負(fù)債比例太高，會(huì)增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)籌措資金能力。

(三)財(cái)務(wù)信息控制不嚴(yán)格

部分企業(yè)在年末統(tǒng)計(jì)核算的時(shí)候，表面上賬面上的利潤(rùn)很大，可實(shí)際上該企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無(wú)法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問(wèn)題。這主要是由于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理不夠嚴(yán)格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨(dú)立的形勢(shì)，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。但是，不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的決策者進(jìn)行宏觀的調(diào)控，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(四)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢

被投放在流動(dòng)資產(chǎn)中的資金就是流動(dòng)資金。流動(dòng)資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)資金的管理是指企業(yè)不斷進(jìn)行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過(guò)程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程正常進(jìn)行需要多種形式的資金同時(shí)并存，并且這些資金要保持進(jìn)行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動(dòng)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

(五)企業(yè)決策不民主

企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會(huì)按照程序召開(kāi)專門的會(huì)議進(jìn)行研究，甚至有的企業(yè)會(huì)邀請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個(gè)別決策者實(shí)行，不實(shí)行民主決策，財(cái)務(wù)人員就只能被動(dòng)地按照決策者的指示去處理財(cái)務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財(cái)務(wù)管理部門失去部分權(quán)力而無(wú)法發(fā)揮其存在的作用，這必然會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

三、完善企業(yè)資金管理的策略

(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)

要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴(yán)格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，就要按照程序召開(kāi)專門的會(huì)議，并邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與投資項(xiàng)目可行性的分析，經(jīng)過(guò)多次反復(fù)討論驗(yàn)證后才能進(jìn)行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫(kù)存量，合理生產(chǎn)和采購(gòu)，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象以及及時(shí)處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財(cái)產(chǎn)物資清理制度。

(二)實(shí)行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本

實(shí)行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財(cái)務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財(cái)務(wù)管理部門在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項(xiàng)目時(shí)能保證原有項(xiàng)目順利進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)銷售的收入情況以及成本的費(fèi)用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對(duì)成本的費(fèi)用預(yù)算，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評(píng)估擬議中的項(xiàng)目的成本。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負(fù)債以及損益等做預(yù)算。

(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀

為了更好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實(shí)際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費(fèi)用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進(jìn)行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財(cái)務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時(shí)應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運(yùn)營(yíng)情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

(四)加快企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度

1、強(qiáng)化貨幣資金管理

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險(xiǎn)最高，流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)金融政策，嚴(yán)格控制貨幣資金的流動(dòng)，提高資金運(yùn)作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、強(qiáng)化存貨的日常管理

存貨控制的重點(diǎn)是在領(lǐng)用和采購(gòu)環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)管理，強(qiáng)化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購(gòu)的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購(gòu)規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫(kù)出庫(kù)登記制度,以確保存貨的信息真實(shí)性和安全性。

3、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取對(duì)策，詳細(xì)了解客戶付款情況，關(guān)注沒(méi)有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。

(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)

企業(yè)資金管理可以借助計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時(shí)也便于企業(yè)管理者及時(shí)的掌握企業(yè)的資金的流向、財(cái)務(wù)變動(dòng)情況。

(六)降低資產(chǎn)的負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運(yùn)行，這時(shí)企業(yè)需要采取措施來(lái)降低資產(chǎn)負(fù)債率。如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過(guò)100%，說(shuō)明公司已經(jīng)沒(méi)有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負(fù)債率很高，就證明這個(gè)企業(yè)流動(dòng)的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來(lái)的，那么這個(gè)企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要通過(guò)調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負(fù)債率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財(cái)務(wù)管理。目前，我國(guó)大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問(wèn)題比較多且雜。所以我國(guó)企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定一個(gè)總體的方針，從多方面強(qiáng)化資金管理工作，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2007

篇（9）

Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures.

1.企業(yè)管理存在的問(wèn)題

1.1缺乏現(xiàn)代資金管理意識(shí)

1.1.1缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒(méi)有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)。導(dǎo)致資金投入很多。效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

1.1.2缺乏資金合理性、計(jì)劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過(guò)多的錢用于長(zhǎng)期項(xiàng)目。致使流動(dòng)資金不足。運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。另外。流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理。使企業(yè)資金積壓與資金不足并存.增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再一方面是缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差。資金使用效率低下。

1.1.3結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過(guò)多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒(méi)有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的發(fā)生。

1.2國(guó)有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中偏重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理。在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)。忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)。存量資產(chǎn)難以盤(pán)活，降低了資產(chǎn)的利用率。

1.3資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些企業(yè)只停留在書(shū)本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒(méi)有根據(jù)新規(guī)范來(lái)對(duì)照檢查工作中存在的問(wèn)題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過(guò)問(wèn)原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過(guò)問(wèn)銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

1.4沒(méi)有處理好長(zhǎng)期投資和短期投資的關(guān)系 雖然石油企業(yè)一般對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集十分重視。但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另一方面，對(duì)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒(méi)有及時(shí)制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒(méi)有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金運(yùn)營(yíng)效率低下。

2.石油企業(yè)資金管理的措施分析

根據(jù)資金安全性、流動(dòng)性和增值性的三性原則，結(jié)合石油企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題，對(duì)新體制下加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理提出以下建議。

2.1重視資金管理

2.1.1增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中，隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的價(jià)值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開(kāi)展必要的技術(shù)預(yù)測(cè)，把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇。充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益。運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案選擇。

2.1.2注重資產(chǎn)增值。講究生財(cái)聚財(cái)。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高利潤(rùn)的大型企業(yè)，追求利潤(rùn)目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的根本目的。加強(qiáng)企業(yè)資金管理的落腳點(diǎn)也是給企業(yè)創(chuàng)造一種能提高經(jīng)濟(jì)效益的體制，因此，追求利潤(rùn)最大化。是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來(lái)考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)；促使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全面財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2.1.3強(qiáng)化資金投資管理。資金投資。是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。深入細(xì)致研究投資決策，分析投資機(jī)會(huì)；對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資方案，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象。及時(shí)清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費(fèi)。

2.1.4加強(qiáng)結(jié)算資金管理.加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰(shuí)催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。加速資金周轉(zhuǎn)。

2.2抓好決策管理

石油企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度。明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰(shuí)都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。由偏重?cái)U(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開(kāi)采效益轉(zhuǎn)變。對(duì)那些需要大量資金和較高成本代價(jià)才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減。并堅(jiān)決關(guān)掉無(wú)效井。通過(guò)減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實(shí)把低效無(wú)效的原油產(chǎn)量降下來(lái)，騰出資金補(bǔ)充高效開(kāi)發(fā)井，以促使形成最大的投資效益。

2.3使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高。資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能，資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只有充分發(fā)揮了這兩種功能，資金的流動(dòng)性和增值性才得以實(shí)現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力。因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過(guò)各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)。石油企業(yè)通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開(kāi)放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)哪些在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競(jìng)價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接。即把石油企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動(dòng)力入股或與投資方合資經(jīng)營(yíng)。總之積極處理“積壓、報(bào)廢”物資.全面盤(pán)活存量資產(chǎn)。

2.4搞好成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過(guò)程中流動(dòng)資金占用，必須深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對(duì)各項(xiàng)施工成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測(cè)算和動(dòng)態(tài)控制。嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)。并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，對(duì)主要負(fù)責(zé)人實(shí)施管理負(fù)責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績(jī)考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動(dòng)貫穿于群眾性的自主管理活動(dòng)之中。力求從根本上減輕資金占用和費(fèi)用支出。減輕資金的壓力。

篇（10）

一、引言

現(xiàn)階段，我國(guó)的企業(yè)制度改革進(jìn)程正在不斷深化，與之相對(duì)應(yīng)的金融體制改革也開(kāi)始被提上了日程，企業(yè)對(duì)日常的財(cái)務(wù)控制特別是營(yíng)運(yùn)資金管理的水平高低對(duì)該企業(yè)所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)最終是否能夠成功實(shí)現(xiàn)具有非常重要的意義，而作為企業(yè)的可利用資金中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，營(yíng)運(yùn)資金能夠在很大程度上對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，因此，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力可謂是大勢(shì)所趨。

二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

1.流動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金不足?，F(xiàn)階段，企業(yè)普遍存在自身流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。資金做為當(dāng)今社會(huì)資源的主要構(gòu)成部分，出現(xiàn)不足或緊缺的現(xiàn)象是無(wú)法避免的，而營(yíng)運(yùn)資金作為資金的一部分，必然也會(huì)面臨著相同的問(wèn)題，但是，由于當(dāng)今社會(huì)的資金緊缺問(wèn)題過(guò)于嚴(yán)重，已經(jīng)對(duì)各行各業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，而作為維持企業(yè)基本運(yùn)行的營(yíng)運(yùn)資金，若出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金不足的情況必然會(huì)影響企業(yè)的日常交易，因此，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行研究和改革迫在眉睫。2.營(yíng)運(yùn)資金的低效運(yùn)營(yíng)。2.1營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)速度緩慢。由于營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)速度緩慢，企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中不得不被迫向外界借入大量的流動(dòng)資金用以周轉(zhuǎn)，而所借資金的利息又在一定程度上增加了企業(yè)的運(yùn)行壓力以及虧損情況，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在進(jìn)行周轉(zhuǎn)的過(guò)程中出現(xiàn)惡性循環(huán)。2.2應(yīng)付賬款在使用率上具有較大差距。通常情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)時(shí)間越短，則代表了該企業(yè)對(duì)賬款進(jìn)行償還的能力越強(qiáng)，但是在我國(guó)，由于針對(duì)企業(yè)所構(gòu)建的信用體系尚且存在缺陷，這就導(dǎo)致了部分大中型企業(yè)會(huì)由于自身在企業(yè)信用等級(jí)方面存在的優(yōu)勢(shì)，而過(guò)于依賴運(yùn)用應(yīng)付賬款進(jìn)行自身的融資，小型企業(yè)則由于自身諸多原因的制約，很難獲得相應(yīng)的商業(yè)信用，以上都是導(dǎo)致無(wú)法將應(yīng)付賬款進(jìn)行企業(yè)融資的效果在各企業(yè)得到最大化利用的主要原因。3.營(yíng)運(yùn)資金的管理弱化。3.1對(duì)應(yīng)收賬款的控制較松。對(duì)一定比例的企業(yè)而言，自身業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長(zhǎng)并沒(méi)有帶來(lái)與之相應(yīng)的利潤(rùn)增長(zhǎng)，出現(xiàn)這種情況的主要原因在于，在同一時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的數(shù)額增長(zhǎng)的速度更快，而且由于賬齡的構(gòu)成結(jié)構(gòu)越發(fā)惡化，最終導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)凈現(xiàn)金的流量為負(fù)的情況。3.2企業(yè)的存貨過(guò)多。我國(guó)的企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行管理時(shí)，大部分企業(yè)均是憑借自身的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有切實(shí)可行的存貨計(jì)劃，同時(shí)也極少定期針對(duì)企業(yè)的存貨情況進(jìn)行檢查，導(dǎo)致存貨的資金在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金中所占的比例過(guò)大，最終出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)速度遲緩甚至停滯的情況。

三、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

1.改善企業(yè)環(huán)境。1.1完善金融市場(chǎng)。針對(duì)金融體制進(jìn)行改革，以對(duì)銀行的工作效率進(jìn)行改革為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良性資本市場(chǎng)，并且在此基礎(chǔ)上對(duì)投資的工具和形式進(jìn)行拓展。這意味著一個(gè)企業(yè)在較短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行籌資的能力將要以金融市場(chǎng)對(duì)該企業(yè)的評(píng)價(jià)為主要標(biāo)準(zhǔn)，這就需要企業(yè)及時(shí)適應(yīng)該變化，并且結(jié)合自身的實(shí)際情況采取相應(yīng)的政策和措施，以此增加企業(yè)資金的流動(dòng)速度。1.2明確政企關(guān)系。在對(duì)企業(yè)的制度進(jìn)行改革的同時(shí)，需要進(jìn)一步對(duì)社會(huì)財(cái)政體制進(jìn)行改革和完善，為企業(yè)的發(fā)展以及資本的積累奠定良好的基礎(chǔ)。與此同時(shí)，還需要通過(guò)對(duì)企業(yè)科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效利用，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確劃分，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行自主理財(cái)?shù)哪康摹?.3對(duì)企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的原則進(jìn)行規(guī)范。由于以承包型企業(yè)為主體的部分企業(yè)過(guò)于關(guān)注眼前的經(jīng)濟(jì)利益，從而導(dǎo)致巧立名目、亂發(fā)獎(jiǎng)金等情況的發(fā)生。想要解決這一情況，就需要企業(yè)以當(dāng)今社會(huì)流動(dòng)資金緊缺的情況為出發(fā)點(diǎn)，在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)需要貫徹落實(shí)積累優(yōu)先這一原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的需求，在此基礎(chǔ)上再在投資者之間進(jìn)行稅后利潤(rùn)的分配。2.增強(qiáng)企業(yè)管理。第一步，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身的實(shí)際情況做好營(yíng)運(yùn)資金的使用計(jì)劃，通過(guò)事先對(duì)需要使用營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行歸納和整理，在最大程度上消除對(duì)營(yíng)運(yùn)資金具有不利影響的消極因素；第二步，根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)建立起相應(yīng)的管理考核機(jī)制，以此加強(qiáng)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行審計(jì)的力度和效率；第三步，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的相關(guān)制度的建設(shè)和完善，做到對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理、有序、科學(xué)的管理，從而提高管理的能力和水平；第四步，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)算的能力，通過(guò)提高對(duì)于財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和解決能力，提高企業(yè)最終的運(yùn)行效率；第五步，提高工作人員的綜合素質(zhì)和能力，這是由于現(xiàn)階段我國(guó)大部分的企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中，所聘請(qǐng)的工作人員缺少相對(duì)來(lái)說(shuō)系統(tǒng)、全面的管理知識(shí)和能力的培訓(xùn)，這對(duì)于提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理能力是非常不利的，只有通過(guò)對(duì)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考察，提高其綜合素質(zhì)和能力，才能夠從源頭處提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的質(zhì)量和效率。3.控制投資規(guī)模。固定的資產(chǎn)投資對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用比例較大，但是對(duì)這一部分的資產(chǎn)進(jìn)行回收的過(guò)程則是以分次回收的形式實(shí)現(xiàn)的。由于對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行回收的過(guò)程是極為緩慢的，因此，這就要求工作人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)進(jìn)行回收時(shí)的實(shí)際情況有針對(duì)性的進(jìn)行投資規(guī)劃，避免由于過(guò)于追求企業(yè)投資的規(guī)模大小，而影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金正常流通的情況出現(xiàn)。4.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段的國(guó)情，企業(yè)在對(duì)自身的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需要從以下幾個(gè)方面加以注意：其一，科學(xué)、合理的安排企業(yè)自身固有資金和負(fù)債的結(jié)構(gòu)，以流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)為依托，通過(guò)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的合理運(yùn)用使其滿足流動(dòng)資產(chǎn)自身所固有的波動(dòng)需求；其二，在企業(yè)通過(guò)對(duì)自身進(jìn)行外延擴(kuò)大以實(shí)現(xiàn)再生產(chǎn)的目的的時(shí)候，需要工作人員在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的同時(shí)對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行一定比例的落實(shí)；其三，由于企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)快會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)的大量置存，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是非常不利的，因此，為了避免上述情況的發(fā)生，就需要工作人員對(duì)流動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債間的關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，以二者合理的關(guān)系比例作為基礎(chǔ)，在最大程度上降低由于資產(chǎn)具有流動(dòng)性而導(dǎo)致的置存損失。5.加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)。能否合理、高效的對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行運(yùn)用是企業(yè)能否獲利的關(guān)鍵因素之一。由于流動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債在循環(huán)和變形的過(guò)程中所產(chǎn)生的獲利即為企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中所獲得的利潤(rùn)，所以，企業(yè)獲利主要依托于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不斷運(yùn)動(dòng)，而獲利的多少則與營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)長(zhǎng)密切相關(guān)，在企業(yè)產(chǎn)品盈利水平不變的基礎(chǔ)上，將營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)長(zhǎng)縮短一半，那么，企業(yè)的獲利將會(huì)以相同的比例進(jìn)行增長(zhǎng)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，作為企業(yè)發(fā)展壯大的主要影響因素，如何對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效管理是當(dāng)前的時(shí)代背景下企業(yè)工作人員需要解決的首要問(wèn)題。由于企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中存在資金不足、運(yùn)營(yíng)效率低等諸多問(wèn)題，這就需要工作人員針對(duì)我國(guó)國(guó)情以及企業(yè)自身的實(shí)際情況，有創(chuàng)造性的對(duì)管理工作的形式和手段進(jìn)行完善，通過(guò)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，達(dá)到加快社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

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